年度經營分析報告精選(九篇)

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第1篇：年度經營分析報告范文

湖北業績考核工作向何處去？簡要的講，就是：“積極推進業績考核工作，穩步建立業績考核體系。”歸納一下就是五句話，即：圍繞一個中心，推動兩項考核，完善三項制度，規范四層考核框架，實現五項工作目標。本文重點談談“推動兩項考核”問題。

一、關于企業業績考核的總體思路

企業業績考核的總體思路是：“按照依法考核、分類考核以及約束和激勵機制相結合的原則，建立年度考核與任期考核相結合，結果考核與過程評價相統一，業績考核與獎懲緊密掛鉤的考核制度。”根據這個總體思路，具體的就是在工作中要體現三個基本的要求：

第一，按照國有資產保值增值以及資本收益最大化和可持續發展的要求，依法考核企業負責人的經營業績。

第二，按照企業所處的不同行業，資產經營的不同水平和主營業務等不同特點，實事求是，公開公正，實行科學的分類考核。

第三、按照責、權、利相統一的要求，建立企業負責人經營業績同激勵約束機制相結合的考核制度，建立健全科學合理、可追溯的資產經營責任制。

關于年度和任期企業經營業績的考核、原則、指標體系、考核程序、獎懲等，可以說已經初步建立了一套體系。這里主要講指標體系的選擇的考慮以及考核的工作程序問題。由于考核主體不同，出發點不同，考核選擇的指標必然也存在差異。考核指標的選擇，或者說實際上是體現了出資人對某一方面的關注，實際上也是一種導向，其指向如何，決定著企業在那些方面功夫下的更大一些。

二、關于經營業績考核指標的選擇

1、年度經營業績考核指標及內涵。其基本指標規定了年度利潤總額和凈資產收益率

所謂年度利潤總額，就是指經核定后的企業合并報表利潤總額，這里反映的是企業的效益問題。

所謂凈資產收益率。是指企業考核當期凈利潤同平均凈資產的比率。這個指標，體現的是資本投入獲取收益的效率問題。也就是說，年度考核指標，更多的是考慮企業的效益和效率問題。

同時，年度考核中也有兩個企業所處行業的分類指標，主要目的是反映企業的經營管理水平和發展能力等問題，具體指標在責任書中明確。

2、任期經營業績考核指標的問題

任期經營業績考核也有兩個基本指標，即第一個是國有資產保值增值率，這是指企業考核期末扣除客觀因素后的所有者權益同考核期初所有者權益的比率，計算公式為：

國有資產保值增值率=考核期末扣除客觀因素后的所有者權益÷考核期初所有者權益×100%

客觀因素由國資委根據國家有關規定具體審核確定。

企業國有資產保值增值結果以省國資委確認的結果為準。

第二個指標是主營業務收入平均增長率。所謂任期主營業務收入平均增長率是指企業主營業務連續二年的平均增長情況，計算公式為：

三年主營業務收入平均增長率=[(考核期末當年主營業務收入/三年前主營業務收入)1/3―1] ×100%

在任期考核中，也有兩個分類指標。分類指標是由國資委根據企業所處行業和特點，綜合考慮反映企業可待續發展能力及核心競爭力等因素確定，具體指標在責任書中明確。

由這些指標的選擇，我們可以看出，任期考核我們關注的主要是企業的保值增值能力，可持續發展能力以及擴張能力，也就是說是中長期目標。

年度考核和任期考核所要解決的是短期行為和長期行為，眼前利益和長遠利益的統一問題。

三、關于業績考核責任書的簽訂及考核程序問題

1、業績考核責任書的簽訂程序問題

一是預報年度經營業績考核目標建議值。每年12月底以前，企業負責人按照省國資委經營業績考核要求和企業發展規劃及經營狀況，提出下一年度擬完成的經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報省國資委。

二是核定年度經營業績考核目標值。省國資委根據宏觀經濟運行態勢及企業運營環境，對企業負責人的年度經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及有關內容與企業溝通后加以確定。

三是由省國資委主任或其授權代表同企業負責人簽訂年度經營業績責任書。企業負責人為法人代表、專職黨委（黨組）書和組織配備的總經理。

2、任期經營業績責任書按下列程序簽訂

一是預報任期經營業績考核目標建議值。考核期初，企業負責人按照省國資委任期經營業績考核的要求和企業發展規劃及經營狀況，提出任期經營業績考核目標建議值，并將考核目標建議值和必要的說明材料報省國資委。

二是核定任期經營業績考核目標值。省國資委根據宏觀經濟運行態勢及企業運營環境，對企業負責人的任期經營業績考核目標建議值進行審核，并就考核目標值及責任書有關內容與企業溝通后加以確定。

三是由省國資委主任或其授僅代表同企業負責人簽訂任期經營業績責任書。

3、年度和任期經營業績的考核程序

一是：年度經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核：

①每年4月底以前，企業負責人依據經審計的企業財務決算數據，對上年度經營業績考核目標的完成情況進行總結分析，并將年度總結分析報告報省國姿委。企業存在對外擔保，未決訴訟及其他可能影響經營業績結果的重大或有事項的，總結分析報告應附有企業總法律顧問或法律顧問機構出具的法律意見書，進行法律風險分析，明確法律責任。企業負責人年度總結分析報告格式和主要內容由省國資委另行規定。

②省國資委依據經審計并經審核的企業財務決算報告和經審核的統計數據，結合企業負責人年度總結分析報告，對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核，形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見。

③派駐監事會企業，依據經審計并經審核的企業財務決算報告、經審查的統計數據和監事會《監督檢查報告》，認真聽取監事會對企業的年度評價意見，結合企業負責人年度總結分析報告，對企業負責人年度經營業績考核目標的完成情況進行考核，形成企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見。

④省國資委將最終確認的企業負責人年度經營業績考核與獎懲意見反饋各企業負責人及其所在企業。企業負責人對考核與獎懲意見有異議的，可向省國資委反映。省國資委調查核實后妥善處理。

二是：任期經營業績責任書完成情況按下列程序進行考核：

①考核期末，企業負責人對任期經營業績考核目標值的完成情況進行總結分析，并將總結分析報告報省國資委。企業存在對外擔保、未決訴訟及其他可能影響經營業績結果的重大或有事項的，總結分析報告應附有企業總法律顧問或法律顧問機構出具的法律意見書，進行法律風險分析，明確法律責任。企業負責人任期經營業績總結分析報告格式和主要內容由省國資委另行規定。

②省國資委依據任期內經審計并經審核的企業財務決算報告和經審查的統計數據，結合企業負責人任期經營業績總結分析報告，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行綜合考核，形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見。

③派駐監事會企業，依據任期內經審計并經審核的企業財務決算報告、經審查的統計數據和監事會《監督檢查報告》，認真聽取監事會對企業負責人的任期評價意見，結合企業負責人任期經營業績總結分析報告，對企業負責人任期經營業績考核目標的完成情況進行考核，形成企業負責人任期經營業績考核與獎懲意見。

第2篇：年度經營分析報告范文

財務分析經理需要具備嚴謹的邏輯思維，較強的數據分析能力，善于溝通協調。以下是小編精心收集整理的財務分析經理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務分析經理工作職責11、牽頭集團各類客戶業務項目的管理與分析，帶領分析小組的工作;

2、從事后-事中-事前各個角度參與到業務項目的管理，跟進重點項目的執行，熟悉各類業務的不同階段財務分析需求并給予在財務管理、資金管理和定價管理方面的合理建議;

3、圍繞客戶合同，協同項目采購合同進行管理與分析，推動項目更合理的采購活動;

4、每月出具管理報表分析與匯報;

5、領導交辦的其他事務;

財務分析經理工作職責21、參與年度、項目預算運營策略規劃，根據行業對標提出相關的規劃建議;

2、根據集團戰略規劃協助設計財務分析體系、并能根據集團管理需求及時、準確的完成;

3、定期出具經營分析報告、月度、季度、半年度、年度報告;

4、具備財務模型搭建能力，從財務和業務角度多元化的分析，并提出相關的管理建議;

5、對行業及競品披露信息進行收集、解讀和分析，并提交行業分析報告;

6、根據公司管理需求，進行收集、解讀和分析相關的披露信息;

7、深入了解業務，與業務伙伴密切合作，建立合理有效的分析體系，全面支持并挾制推進各解決方案，深度支持業務決策和過程管理;

8、參與業務各項目和產品的整體評估，進行可行性分析、給予業務決策支持、把控財務風險;對各項目產品進行事前、事中、事后追蹤管理，及時反饋;

財務分析經理工作職責31.建立并完善公司財務分析報告制度

2.建立并完善公司財務分析體系、標準與方法。

3.協助進行產品盈利能力分析以及關鍵業務驅動因素的財務分析。

4.對商機、市場活動效果進行追蹤監控分析。

5.參與項目篩選、項目投標、報價審核，對項目執行中的制約因素跟進分析、損益分析、資金進出分析等，并定期匯報。

6.預算編制和分析：根據集團預算目標和要求，按時完成集團內全面預算的編制工作，每月及時對業務進行滾動預測分析;

7.負責各部門日常費用歸集、分解;

對異常費用做專項分析、提出優化整改措施、跟進落實。

8.對業務發展不同階段出現的異常指標進行分析并提出合理化建議。

9.業績分析與評價：每月對經營結果進行回顧，對影響經營業績的PD及KPI指標進行評價分析。

10.完成領導安排的其他工作。

財務分析經理工作職責41、酒店日常風險控制，費用分析以及跟進;定期出具分析報告;跟蹤處理各類異常事項;

2、梳理集團各部門的流程/通知等，協調處理涉及到的財務相關流程;

3、定期對財務共享中心/酒店進行財務相關流程和知識的培訓、檢查;

4、協調各財務共享中心與總部各部門之間的日常溝通事宜。

財務分析經理工作職責51、組織和編制各類型集團財務管理報表、搭建財務模型;

2、對集團各業務運營情況進行各項財務分析，包括但不限于預算分析、預則分析、行業分析、預實差異分析、區城比較分析等;

3、協助香港上市公司財務部，完成中報及年報編制工作，包括數據收集、問題跟蹤、外部審計師工作協調等。

確保及時準確完成中報及年報工作;

4、統籌集團預算編制和匯總;

5、協助建立集團財務大數據庫運用系統制作數據和財務分析;

6、其他專項財務工作。

財務分析經理工作職責61、根據公司的業務發展的需求，深入了解業務并建立財務分析模型，為業務提供全方位的財務支持;

2、對業務深入分析，通過數據分析，輸出指導性策略或管理性建議，并推動業務流程優化;

3、結合集團生意經營狀況，輸出經營分析報告，重點項目等定期或專項分析，提出相應優化建議;并完成經營會議跟蹤項目閉環管理;

4、參與集團年度預算、月度滾動預測，對預算的執行情況、業務運營情況，執行實時監控，及時發出預警并提出改善措施;

5、協助財務總監推動上市和投融資工作。

財務分析經理工作職責71、負責公司玩具、嬰童用品、衍生品、自建商城、會員體系等TO

C業務的財務管理和分析;

2、統籌完善TO

C業務相關的財務分析管理體系，健全相關財務系統、流程、制度及相關內控機制;

3、提升電商BP財務團隊能力及財務精細化程度;

4、搭建項目投入產出ROI評價模型，預測電商策略有效性;

第3篇：年度經營分析報告范文

【關鍵詞】投資類集團;財務分析;準備工作;報告要點

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。現在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通常跨地區、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。

一、投資類集團財務分析報告的特點

財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。

二、財務分析報告的準備工作

（一）注重財務分析體系的建立

一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間；四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同；五是需要有后臺保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通；六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。

（二）財務分析崗位做好相關準備工作

提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。

三、財務分析報告要點

鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：

（一）總括部分

財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。

（二）分項部分

1.主要財務指標的行業對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業企業對比分析。選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產投資；三是對外發放委托貸款情況；四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業情況分析。參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，并重點描述相關原因。

（三）提示與建議

該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業重要的信息。

四、注意事項

一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

（一）緊密結合公司戰略，重點突出

財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所了解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡明扼要進行論述

在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。

（三）突出問題及矛盾可持續反映

對于企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。

作者:許誠秋 單位:云南能投生態環境科技有限公司

參考文獻

[1]蘇愛莉.如何建立有效的企業財務分析體系[D].中國鋼研科技集團，2015.

[2]余珊琪.如何編制高質量的集團財務分析報告[D].茂名港集團有限公司，2015.

第4篇：年度經營分析報告范文

一、總體要求

1、市工業和信息化局是全市小額貸款公司市級主管部門，在市政府和省級主管部門領導下，會同銀監分局、中國人民銀行市中心支行、市工商局、公安局、國稅局、地稅局、人力資源和社會保障局等相關單位和部門，指導各縣(市、區)做好監督管理和風險防范與處置工作。

各縣(市、區)人民政府是風險防范與化解的第一責任主體。其下屬負責此項工作的縣級工信部門，在當地政府和市工業和信息化局的雙重領導下開展工作，重點是防范非法集資、違規籌資和協調相關部門處置由借款糾紛引發的治安案件。

市工商局根據工商管理相關法律規定對小額貸款公司實施管理，發現擅自增資擴股、股東之間股份轉讓、主發起人發生變化以及在設立變更過程中有隱瞞真情、提供虛假材料等違法違規行為，依法進行查處并上報聯席會議。

銀監分局要協助主管部門積極開展小額貸款公司的培訓工作，有針對性地對小額貸款公司及其客戶進行相關培訓。

人民銀行市中心支行依法對小額貸款公司的信貸政策、貸款利率、帳戶、統計征信、現金等項金融業務服務管理。

市財政局要按照規定履行財務管理職責，加強財務風險監管，促進小額貸款公司穩健經營和發展。

其他部門根據自身職能，依法加強監管，做好小額貸款公司風險防范工作。

2、堅持以風險監管為核心的原則，持續識別、監測、評估小額貸款公司的風險，督促小額貸款公司采取有效措施，加強對各類風險的監管，包括策略風險、信用風險、操作風險、流動性風險、市場風險、法律風險、聲譽風險、社會風險。主要是采集相關信息并分析處理，持續監測小額貸款公司的風險狀況，及時進行風險預警，并采取監管措施。

3、對小額貸款公司的風險狀況，縣級工信部門應當及時進行風險預警和提示，采取監管措施，糾正和制止危及小額貸款公司健康發展的經營行為和趨勢，以保障小額貸款公司的穩健運行，維護各方面的合法利益，并及時上報市工業和信息化局。

4、市工業和信息化局應建立非現場監管和現場檢查相結合的監督檢查制度，根據監管要求，可要求小額貸款公司聘請具有相應業務資質的中介機構，對小額貸款公司進行專項審計或稽核，有關費用由小額貸款公司支付。

5、非現場監管工作的內容包括信息收集與核實、風險分析與處理、風險處置與整改、文件歸檔與管理四個方面。

6、縣級工信部門應當按照有關規定定期整理監管信息，結合現場檢查、市場準入、問題處置情況，對小額貸款公司進行風險評級，并報市工業和信息化局核定。

二、信息收集與核實

7、縣級工信部門應按照持續監管的要求，全面收集小額貸款公司經營和風險狀況的動態信息。

8、小額貸款公司應執行《金融企業財務準則》(財政部令第42號)，按照各級工信部門的要求及時完整地報送監管需要的數據和非數據信息。

資料報送的方式包括：直接報送報告、報表，報送計算機存儲介質和進行數據通訊等。

各級工信部門應根據小額貸款公司的不同情況，確定不同資料的報送方式、報送內容、報送頻率和保密要求。

9、縣級工信部門督促和指導小額貸款公司建立和落實監管信息報送制度，確保監管信息采集渠道的暢通。

10、縣級工信部門建立重大事項報告制度，要及時向當地政府和市工業和信息化局報告重大事項。

11、縣級工信部門監督和督促小額貸款公司對所報送資料實行歸口管理或指定負責人員，并對所提供信息的完整性、真實性、準確性和及時性負責。

12、縣級工信部門應當按照市工業和信息化局的統一部署，建立、健全小額貸款公司監管信息系統，提高信息采集和分析水平。

13、縣級工信部門在分析與評估小額貸款公司風險和經營狀況時，對小額貸款公司可能存在的風險或經營管理中可能存在的問題予以確認和證實。信息核實的方式包括詢問、要求提供補充材料、走訪被監管機構、約見會談等。

14、各級工信部門可以通過電話、函件、傳真或電子郵件的形式要求小額貸款公司相關人員對有關問題進行答復。

15、各級工信部門可要求小額貸款公司提供補充材料，并可要求小額貸款公司就相關問題做出說明。市工業和信息化局必要時可要求小額貸款公司提供經符合資質的會計師事務所、審計師事務所等社會中介機構審計或鑒證的資料。

16、縣級工信部門應關注新聞媒體、獨立評級機構等社會監督機構的小額貸款公司的相關信息。對可能反映小額貸款公司經營、管理中重大變化事項的信息，應及時予以核實，并采取相應措施。

三、風險分析

17、縣級工信部門應根據持續監管的要求，及時對小額貸款公司報送的資料進行監測分析和處理，形成分析報告。

18、縣級工信部門應針對小額貸款公司法人機構的不同情況，各有側重地進行監管分析。對小額貸款公司法人機構的監管應當重點關注資本充足率狀況、公司治理狀況、資產質量狀況、流動性狀況、財務狀況和內部控制狀況。

19、縣級工信部門按季度向市工業和信息化局報送監管分析報告，包括以下內容：

(1)總體風險評價；

(2)報告期內的主要風險、風險變化趨勢和應引起重視的問題；

(3)經營管理狀況的重大變化；

(4)監管意見、建議和監管工作計劃；

(5)監管人員認為應當提示和討論的其他問題。

監管分析報告應簡明扼要、有理有據。

20、市工業和信息化局應當撰寫年度監管分析報告，報告應包括以下內容：

(1)小額貸款公司的基本情況及其重大變化；

(2)小額貸款公司監管指標情況、指標異常的原因及反映的問題；

(3)小額貸款公司的公司治理、內部控制和管理狀況及其評價；

(4)小額貸款公司風險狀況的總體評價，主要風險及存在的問題，風險變化趨勢；

(5)年度監管工作的開展情況及其效果和存在的不足；

(6)監管意見、建議及下一年度的監管工作計劃；

(7)其他應當引起注意的問題。

四、風險處置與整改

21、縣級工信部門應適時將監管分析的結果、監管措施以監管通報的形式通報小額貸款公司董事會或股東大會等利益相關方，并要求其報送整改和糾正計劃。

22、小額貸款公司出現以下情形，各級工信部門可以根據需要約見高級管理人員：

(1)小額貸款公司存在嚴重的問題或風險；

(2)小額貸款公司沒有按要求報送整改和糾正計劃；

(3)小額貸款公司報送的整改和糾正計劃不能有效管理和控制風險；

(4)企業服務部門認為需要約見的其他情形。

23、各級工信部門可以根據監管的分析結果現場檢查，查驗有關文件、賬冊、單據和計算機系統信息，問詢有關人員。

24、縣級工信部門每年度應與小額貸款公司高級管理人員進行監管會談，討論小額貸款公司的風險、糾正問題與控制風險的措施，以及下一年度的監管工作計劃。

25、縣級工信部門應在年度監管分析報告的基礎上，結合現場檢查、市場準入等年度監管情況對小額貸款公司進行風險評級，實施分類監管。對存在嚴重問題和風險、評級排后的小額貸款公司，對高層管理人員應進行誡勉談話，并通報工商、稅務、公安等相關部門。

26、市工業和信息化局必要時可以部分或全部向社會公布監管結果，以強化公眾監督和市場約束，促進小額貸款公司自律管理機制的形成。

五、文件歸檔與管理

27、各級工信部門應建立監管信息檔案。檔案應包括小額貸款公司報送的各類信息、小額貸款公司的社會信息及其分析評價意見、與小額貸款公司的函件往來、電話記錄、監管分析報告、會談記錄或紀要、監管日志、工作底稿、相關請示和領導批示等。

28、各級工信部門應當建立完善的監管信息的保管、查詢和保密制度。

29、各級監管信息檔案應當由專人保管，建立查閱登記制度。

30、各級工信部門對監管信息負有保密義務，法律另有規定的披露情況除外。監管信息主要包括：

(1)小額貸款公司報告的所有數據信息；

(2)小額貸款公司報告的非數據信息；

(4)小額貸款公司的經營規劃、業務創新等內部信息；

(5)小額貸款公司的董事會決議等決策信息；

(6)其他可能對小額貸款公司經營造成影響的信息。

六、監管工作的保障

31、市工業和信息化局負責對全市小額貸款公司的監管工作；縣級工信部門負責對其轄區內的小額貸款公司的監管工作。上級機構可向下延伸進行監管。

32、縣級工信部門應按要求向市工業和信息化局報送監管分析報告及其他分析報告，市工業和信息化局應及時向縣級工信部門通報有關監管信息。

33、為保證監管工作的質量和持續性，各級工信部門應指定專門人員從事監管工作，并保持相對穩定。

34、監管人員對承擔的監管工作負責，按規定獨立做出監管結論，不受非監管人員的干涉。

35、監管工作人員做出監管結論時，應制作監管日志和工作底稿，并留底備查。

36、為促進監管工作的創新和發展，應建立監管工作評價制度，對監管工作的效率和質量進行評價。

第5篇：年度經營分析報告范文

一、目的

在完善公司以經理負責制為主要內容的經營管理機制的基礎上，充分調動經營管理人員、員工的積極性，充分挖掘人力資源潛力；建立公司對經營部門的經營目標責任考核體系，以加強公司對經營部門的有效監控；推動公司經營管理工作逐步向理性、科學、精細和規范的方向發展，用科學的指標評價體系替代粗線條的考評；推動公司管理手段和經營風格的轉變，增強公司管理層的責任意識和經營管理能力。

二、本責任書有效期限為：2014年3月1日2015年2月28日

三、經營目標主要內容：（是否明確各項指標權重）

1、最低完成經營任務萬、目標萬。

2、最業低實現利潤任務萬、目標萬。

3、工程款項回收指標：當年回款率達75%；壹年以內欠款回款率達80%；兩年（含）以上欠款回款率達95%。

4、工程項目質量事故損失總額不突破工程總價的1%。

5、死亡事故為零，傷殘事故為零，其他安全事故損失控制在工程總價的2%以內。

6、財務類指標：資金安全100%；賬務數據準確率不低于98%。

7、甲方要求乙方上報的各類報表及時、準確率達100%。

8、其他需要完成的指標，如內控管理及人力資源管理指標。

四、績效薪酬。乙方納入年度經營目標考核的獎金總額為___萬元，計算方式為：所得績效薪酬總額=考核得分/100X考核獎金總額。

五、甲方的權利與義務

1、甲方必須為乙方的經營活動提供必要支持和保障；

2、甲方有權對乙方的經營活動過程進行檢查和監督，并提出改進意見；

3、甲方有權在乙方經營過程中出現失控或重大失誤而乙方又無有效解決辦法時，修訂責任書有關條款或決定終止本責任書的執行；

4、甲方在每年年初制定乙方年度經營任務目標，并簽訂經營目標責任書，作為甲方考核乙方工作績效依據之一；

5、甲方最終決定乙方人事任免等重要事項；

6、乙方若連續3個月未完成相關業績指標，甲方有權向乙方提出警告；

7、乙方若連續6個月未完成相關業績指標，甲方有權終止本責任書；

8、甲方有權對乙方的較大資產采購過程、業績進行定期的審計與考核。

六、乙方的權利與義務

1、乙方應嚴格遵守國家各項法律、法規及甲方制訂的各項管理規定，并在甲方指導與管理下日益完善適合自身實際發展狀況的制度體系和經營機制，在行業及客戶中樹立良好的信譽；

2、乙方應在計劃年度內按照甲方下達的《2014年度分公司績效考核辦法》完成其他指標并接受甲方考核；

3、乙方應在雙方簽字生效后10個工作日內向甲方提供具體的可操作的、可實現的、有時間性的目標實施詳細計劃，在獲得甲方批準后以此作為對乙方進行績效考評、監督和控制的依據；

4、乙方必須每月度、季度、年度或不定期地按甲方要求報送（提交）與工作、經營活動有關的各項文件和資料，包括：

（1）月度、年度等各項工作計劃執行情況的分析報告；

（2）季度、年度工作計劃及實施情況的跟蹤報告；

（3）甲方要求提供的其它文件和資料；

（4）考核當月未完成業績指標，乙方必須向分管領導說明未完成的原因，并拿出改進措施。

5、乙方享有對本部門工作人員的指揮權；

6、乙方擁有對下屬員工的考評指標體系設計，考評方式和分配方案決定權，但是方案必須提交分管領導核準后方可實施；

7、乙方擁有上述工作方案、時機等建議權，但是每項建議須有書面分析報告；

8、乙方應接受甲方對其工作能力和態度的考核，表率作用；工作安全意識；工作認真程度；工作計劃性、安排的合理性和有效性；工作主動性、事業心；是否廉潔、誠信正直；對公司決策的執行程度；

9、當公司實現責任目標取得年終獎勵時，生產經營部人員可獲得其公司平均獎勵額。

七、其他

1、本責任書相關內容分別由生產經營部、財務部負責解釋、修訂。

2、本責任書由經理和生產經營部責人簽署后即生效，并對雙方都具有法律約束力。

3、本責任書一式三份，財務部、生產經營部各持一份。

公司經理簽章

生產經營部簽章

第6篇：年度經營分析報告范文

一、財務分析報告的內容與格式

1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

范文：

一、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業利潤分析：營業利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動結構分析及評價

從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

(二)各生產分部利潤分析

1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入結構分析：

一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

1.出口貿易創匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷情況分析

20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)

三、成本費用分析

(一)產品銷售成本分析

1.全部銷售成本完成情況分析

集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%; 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現金流量表分析

(一)現金流量表增減變動分析：

1、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;

3、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加 778.98;

4、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%。

經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。

(二)現金流量數據分析

1、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、現金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現金收回風　險偏大。

五、有關財務指標分析

(一) 獲利能力分析

長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產報酬率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;成本費用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。

(二) 短期償債能力分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強;現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。

(三)長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內;產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數192%，下降35.1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

(一)產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大于成本增長。

(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，表明　其對外融資(短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款)獲得的資金完全被外部資金(應收賬款、其他應收款)占用。

2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;商及辦事處賒銷收入占發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由于外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。

七、意見和改進措施

(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

第7篇：年度經營分析報告范文

醫院中的財務分析報告通常是通過財務報表進行。這種財務分析與評價的依據來自財務報表提供的數據，但這并不是完整的財務分析報告，這僅僅是利用報表數據，來進行表面的解讀。醫院完整的財務分析應該是利用醫院的財務報表及會計、醫療器械的統計、藥品市場的分析等相關經濟信息資料，對醫院資金運行結果及其利潤平衡的原因進行分析，全面評價財務狀況和醫院的醫療效益，為下一步的財務預測、財務決策和財務控制提供定量的依據。顯然，醫院的財務分析是對醫療經營結果的分析。形成上述這種認識上偏差的主要原因是對財務分析的目的認識不明確。經營者對醫院財務活動進行分析，不僅是為了正確評價醫院過去的經營狀態，更重要的應該是預測醫院未來發展趨勢，分析醫院未來的價值，通過財務分析為財務預測、決策和控制提供依據。醫院的財務人員在大多將注意力集中在服務的醫院，不大關注宏觀經濟的發展對醫院運營的影響。事實上，醫院也是國民經濟的組成部分，最終面對的是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著醫院的競爭力。例如近年來大中型綜合醫院業務量、業務收入持續增長，與我國gdp保持近10%的高增長率、消費升級不無關系。因此，會計人員在平時的工作中應多了解一點國家宏觀經濟環境，這有助于進行原因分析和預測[1]。多了解一些國家對醫療保險的相關政策，這對于完善財務分析報告，為人民的醫療保健服務大有益處。

二、醫院財務分析報告的功能

我國的醫院財務分析報告是根據醫院的醫療、藥品的賬簿記錄和相關的資料，定期編制的在某一時期內的反映醫院經營狀況、資金收支平衡的文件。是針對醫院財務報告進行分析，就可以掌握醫院的資金對設備、藥品的運用和分布情況，了解有效資金的運轉周期，提高醫院的管理水平。醫院的財務報告分析不是簡單的數據資料，而是一個定性、定量的系統分析工程。合格的醫院財務報告是從適合醫院發展方向的選擇、醫院財務戰略、醫院財務比率、醫院財務效益等方面闡述醫院財務報告分析的過程。這與醫院領導層重視醫院的財務分析相關，醫院的財務工作涉及到醫院的各個職能部門，醫院的財務分析需要各職能部門的支持與配合，需要相關職能部門提供資料，因此，各級領導必須提高認識，從思想上重視這項工作，把財務分析工作放在重要位置，只有有了領導的理解、重視和支持，財務人員才會無所顧忌地做好財務分析工作，這是做好財務分析的組織保證[2]。

傳統的醫院屬福利性差額補助事業單位，但改革開放三十二年來，一批合資或獨資的個體醫院彌補了醫療系統的匱乏，使醫療體系活躍起來，但無論醫院的體制如何，醫院的財務行為必須按照《醫院會計制度》和《醫院財務制度》的規定執行。醫院會計報表由資產負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動情況表以及基本數字表等組成。除了基金變動情況表及基本數字表外，其他的四張報表都是財務分析的主報表。醫院常用的傳統財務分析是運用這幾張報表對醫院的財務狀況和經營成果進行分析。同時要根據當地政府對相關醫院管理的規定，醫院管理層要做出與醫院會計有關的要求，針對醫院的醫療運行情況和財務的資金情況。醫院管理層的財務決策對醫院財務報告的形成有很大的影響，包括影響財務報告數據、分析人員對數據的理解等。對醫院的醫療能力進行分析。醫院的流動資金周轉率，比率越高，表明以相同的資產完成的周轉額較多，這些指標既是醫院的經濟指標，又是社會效益指標，不宜過高應相對合理財務分析是指以財務報表為依據和起點，采用專門的方法系統分析和評價醫院某一時期醫療和藥品的費用經營成果、財務狀況及其變動。醫院的財務報告分析的基本功能是將大量的醫療和藥品等收入數據轉換成對特定會計的決策信息，提供給醫院的管理部門，提高管理部門決策的準確性。

醫院財務分析的內容主要包括醫療經營任務完成情況，同時加強醫療業務的提高、醫療服務內容的加強、醫院經濟指標的情況、固定資產利用率、勞動成本率、新技術與新項目的開發和研究、管理創新以及醫院財務活動、財務收支結余情況等等。重要的是醫院要以人為本，救死扶傷，從社會效益分析設備投資在資本保值增值的前提下所產生的社會效益，而醫院債權債物情況和資金使用率是醫院今后生存與發展、保證醫院目標順利實現的前提[4]。

三、完善醫院財務報告分析體系的措施

醫院財務報告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對醫院在運行過程中兩個或兩個以上相關的可比數據進行對比，分析得到利潤差異的原因。數值比較是分析的簡單方法，在這個過程中沒有比較，分析就無法進行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對象。這些比較對象可以與歷史比、與同類平均值比、與計劃預算值比等。得到的比率比較是最重要的分析結果。因素分析是根據分析指標和影響因素的關系，從數量上確定各因素對指標的影響程度。因素分析方法有差額分析法、指標分析法、連環替代法、定基替代法等。

第8篇：年度經營分析報告范文

關鍵詞:全面預算管理;要求;方法;流程;考核

隨著社會進步和經濟發展,企業的經營管理工作也伴著管理需求的變化不斷地改進和提高,與此同時預算管理工作也隨著管理工作需求的變化而變化。目前,預算管理工作在企業中越來越受到重視,已逐步在企業經營管理工作中占居重要的位置。俗話說,“凡事預則立,不預則廢”,對于一個規模化的公司更是如此。企業的經營活動要實現一定時期的目標,事先必須進行預算,它可以減少決策盲目性,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。

一、全面預算管理的基本要求

企業高層管理者主要的責任之一,就是確定企業的發展方向和企業發展目標,并且重要的關鍵點就是選擇何種戰略去實現目標,而選擇的基礎是戰略性的預算。年度預算是具體將戰略目標、戰略規劃進行未來的分解、細化和數字化的過程。它相對準確的告知管理者,未來的某段時間內,某個部門需要現金多少、投資多少、需要多少人力、需要什么樣的人才等,如何更高效、更有序地辦事。因此企業預算是規劃和實施年度目標的最好手段。

預算時要針對企業現狀進行分析和判斷,根據企業可持續發展狀況,切實可行的制定預算目標。制定預算目標不可滿打滿算,要留有適當余地。要求全員參與,堅決反對財務部門包攬所有預算編制工作;反對財務部門閉門造車;反對各個部門為編預算而變預算。同時還要掌握重要性原則,重要事項編制詳細預算,次要事項運用概率統計等方法簡化預算。

二、建立高效的全面預算管理的組織

企業應設立預算委員會,進行預算編制、預算執行、預算分析等工作。委員會應由預算部、各職能部門經理組成,由企業最高領導擔任主席,這樣不僅增加了各部門經理的預算管理的責任感,也賦予了他們預算管理的權利,使預算結果更趨于合理。

三、選用合適的預算編制模式及編制方法、流程

預算編制主要有模式,分別是以生產為起點、成本為起點、凈資產報酬率為起點、資本投入為起點、資金為起點、銷售為起點、利潤為起點、EAV為起點。各個模式都有不同的特點,企業要根據自身情況選用適合自己的模式。

預算編制主要有七中方法,分別是靜態預算、彈性預算、增量預算、零基預算、作業基礎預算、概率預算、清單預算。每種方法有不同的特點,企業也要適當選用。

好的編制方法可以使蜀道變通途。編制前企業要分析自身的優勢與劣勢,外部環境存在的風險和機會具體分析客戶潛在的需求和未來發展空間。確定企業戰略目標及達到目標的途徑,制定年度目標并按職能和業務單位分解年度目標。為了讓部門明確的了解自己的工作目標與重點,更好的量化部門工作,為考核提供依據,要制定部門平衡計分卡,編制年度經營計劃,制定企業及部門獎罰辦法。各部門編制的分項預算全部匯總到財務部或預算管理部,編制預算財務報表(預算資產負債表、預計利潤表、資金收支表、預計現金流量表)。經總裁辦公會或董事會等機構批準后可以下達執行。

四、如何積極有效地考核預算

預算責任部門把總體的預算進行細化,分派到更下一級的預算單位,因此它也是部門內部的工作績效評價標準。預算的考評具有兩層含義:對整個企業財務預算管理系統進行考核評價,即對經營業績進行評價;對預算執行者的考核與評價。預算考評是發揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“千斤重擔人人挑,人人頭上有指標”。期初確立的企業業績目標、部門、員工業績目標,與實際執行的結果,進行對應的比較,如存在差異,對差異進行詳細的分析,得出差異的動因,由此動因就可以采取相應的措施改進績效,以減少未來期間差異的發生。通過預算與績效管理相結合,使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。

另外,預算管理還有一個重要的作用就是激勵。預算是全體員工積極參與和精心規劃的結果,通過擴大預算編制的參與面,在預算管理的全過程中激發了員工的積極性、主動性和能動性。另外,目標也有激勵作用。目標在行為過程中具有雙重意義:一方面,目標表現為行為的結果;另一方面目標又表現為行為的誘因。

預算編制完成的一個標志性結果,就是上下兩級管理者簽訂責任書。確立各方的責任、績效目標。通過員工績效目標的達成,從而順利地實現企業的經營目標。

預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公會報告預算執行情況,并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執行部門進行考核。

五、撰寫高質量的預算分析報告

各預算責任部門每月要對預算執行情況進行認真分析,對預算差異進行認真分析,找出原因,提出解決方案,報預算管理辦公室進行匯總和總體分析,形成綜合分析報告,報預算管理委員會。預算分析要逐層進行,從最基層的預算責任中心即分公司的各個部門開始分析,然后是分公司層面的,最后是集團層面的分析,將分析結果逐級上報,作為預算例會的主要報告資料。形成從下到上的規范的預算執行分析報告制度。預算分析報告的內容要體現出總體預算執行情況、存在的問題,提出解決問題的方案;將來可能出現哪些問題,如何防止。

參考文獻:

1、徐曉莉.新全面預算管理實務與操作[M].云南大學出版社,2009.

第9篇：年度經營分析報告范文

【關鍵詞】醫院；統計分析；管理服務

一、引言

統計是醫院管理中不可缺少的一部分，統計分析包含了醫療、科研以及教學、信息交流等內容，統計分析工作貫穿于整個統計工作，是統計工作的核心，統計分析被視為統計工作的標尺，從目前我國醫院統計分析的情況來看，統計分析對數據的要求很高，單一的統計數據是無法滿足統計分析工作的，統計數據需要直觀、客觀以及有價值的信息，并且分析手段要及時、準確，這樣才能夠為醫院領導提供有力依據。

二、加強統計工作者自身的學習和統計基礎建設，為醫院管理優質服務創造條件

統計信息為醫院領導提供了總結工作、研究工作所需要的數據和信息，也是制定醫院政策以及發展計劃的憑證。統計信息的真實性與可靠性，直接影響了醫院管理工作的質量。在進行人員培訓的時候，要統一培訓，學，在醫院中要建立人才培訓專項資金，為醫院人才培新奠定良好的資金基礎。另外，醫院在培養統計人才的時候，要具有超前意識以及創新意識，將提高醫院醫療工作效率和質量作為前提，建立統一培訓基地，原始數據的搜集、儲存以及處理實現一體化、規范化，這樣才能夠確保醫院信息的有效性與準確性，每個科室之間，臨床科室之間以及職能科室之間都能夠隨時共享數據信息，全面建立信息處理系統，實現統計分析工作的高效、高質。

三、充分發揮網絡技術優勢，做好醫院統計分析工作

1.統計分析簡報制作要及時、靈活

醫院統計分析工作以分析簡報為主，通過簡報工作人員能夠更加直觀的看到醫院現階段存在的問題，以及比較頻繁出現的問題。統計分析人員對這些問題進行總結、整理、分析之后，就制定更加完善、有效的管理策略。工作人員通過經常觀察醫院局域網數據的變化，以一周、一月或者是數日的醫療指標為基數，針對門診工作量、床位使用率等指標進行具體分析，從中獲得醫院工作的重點以及難點。了解到當前醫院最急需解決的問題，進而分析出導致這些問題的原因，管理者依據這些問題就可以制定更加完善的管理制度和策略，為醫院醫療工作的有序進行提供保障。

2.不定期有針對性的做好專題統計分析報告

在強化醫院統計分析工作的過程中，以為醫院服務為總體目標，相隔一段時間，醫院就要組織進行專題統計分析報告，針對醫院某個具體工作內容進行深入分析，比如全院床位量變化因素分析等，通過對近期一段時間醫院床位的變化情況，以及數據波動分析得出人員、設備以及周邊環境等影響因素，進而針對不同問題，制定相對應的解決措施，確保醫院醫療服務工作的順利進行。

3.定期全面性的做好綜合統計分析報告

除了要做好分析工作簡報，不定期開展專題統計分析報告之外，還需要定期做好綜合統計分析報告。所謂綜合統計分析報告就是針對一個季度或者是一段時間為單位，對這段期間的數據進行統計、分析，首先針對計算機網絡中數據與計劃目標進行對比分析，分析當前醫院完成目標的情況，通過掌握分析這些指標，找出醫院目前工作存在的問題，進而有計劃的制定更符合醫院未來發展的計劃和管理策略。

四、全方位的統計，全方位的為醫院經營管理服務

1.制定醫院的年度總體計劃和季度經營計劃，為醫院經營決策服務

醫院實現可持續發展，首先要制定短期工作計劃。以年度或者季度為時間段，合理制定工作內容、管理制度，醫院發展面臨著十分激烈的市場競爭，醫院生存與發展，都需要依靠科學的經營目標以及發展規律，分析得出這些內容要借助很多歷史資料以及數據。統計分析工作者應該科學總結和整理醫院以往的數據和資料，并依靠科學的分析方法，總結分析出醫院可能出現的危機，以及未來發展的正確方向。

2.參與醫院經濟運行過程的監督，實現目標管理

監督管理是醫院工作者行為以及思想的保障，為了能夠順利完成醫院工作目標，提升運行效率以及經營利潤，醫院管理者應該將統計分析工作納入到考核機制中。針對每個工作環節、每個部門的運營情況進行實時監督與管理，定期對每個科室進行統計和評價，對資金使用、材料消耗、病床的使用、周轉、收入、支出等，各費用核算指標的考核，將既定管理目標與客觀現狀進行對比，考核評價責任科室的業績，確定履行的責任和相應的獎懲，不斷完善醫院目標管理辦法，增進醫院綜合效益。

3.負責對科室和各部門的統計咨詢和服務

在強化統計分析工作的過程中，醫院經營者和管理者應該將經營、管理業績以及考核評價作為重點內容，將醫院整體發展作為目標，不斷完善統計分析工作方法和制度。醫院管理者要明確一點，那就是統計分析貫穿于醫院所有工作環節和內容，尤其是在醫院管理以及咨詢、服務工作等方面的作用更加不可忽視。醫院的發展依賴于良好的口碑和信譽，因此醫院要對科室、各部分的統計咨詢為重點分析內容，同時統計分析還要做到全方位、多層次、立體化，只有這樣才能夠全面推動醫院發展。

五、結束語

綜上所述，作為醫院來說，統計分析十分必要，通過科學的統計分析以助力于醫院發展，在強化醫院統計分析時，也要結合醫院實際情況進行分析，以此提高醫院管理服務水平，進一步提高我國醫院醫療服務的發展水平。

參考文獻：