企業財務管理方案精選(九篇)
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第1篇：企業財務管理方案范文
關鍵詞：財務管理 發展現狀 解決方案
近幾年，隨著我國經濟的快速發展，我國的中小企業已超過1200多萬家，占我國企業總數的85%左右，提供了大約有70%的城鎮就業機會，每年創造的稅收金額占全國的40%左右，實現工業總產值占全國的55%左右，對我國經濟的發展發揮著不可替代的作用。企業的管理主要包括了企業的生產管理、企業的財務管理以及企業的營銷管理等等，其中，企業的財務管理是企業整個管理過程中的一個重要的核心，企業只有做好了財務財務管理工作，才有可能實現企業的未來發展目標，實現經濟效益的增長。所以，目前階段將財務管理作為企業發展的中心，從專業的角度對企業財務體系的各個方面進行有效的協調，才能實現企業效益的提升和發展壯大。
一、企業財務管理的概念
所謂企業財務管理就是指企業對其資金進行有效管理的一種方式，主要包括對企業營運、企業成本以及企業收入的管理，其核心是企業資金，財務管理需要按照國家的法律法規，并根據企業財務管理的基本原則，在財務管理目標實現的基礎上組織進行各種企業財務活動，處理各種企業財務之間的關系的一種經濟管理工作，企業財務管理這一活動貫穿于企業的整個活動和運營當中，它要求企業各部門人員能夠按照原則和規章參與，并且承擔其相應的責任。企業財務管理的主要特點有：綜合性，企業的運營主要依靠資金，企業的管理的內容比較豐富，包括有銷售管理、生產管理、人員管理等等，而企業的財務管理與這些管理都有著比較密切的聯系，所以企業的財務管理具有綜合性；廣泛性，由于企業財務管理設計到企業的各個部門，其工作內容延伸到企業的各個環節當中；復雜性，企業財務管理的工作涉及到了企業的各個部門，各項工作，其內容比較多，管理起來比較復雜，需要財務管理人員能夠靈活管理各項工作。
二、企業財務管理的現狀分析
（一）財務管理人員業務水平較低
目前，在我國大多數中小企業中，財務管理部門下僅僅設立有一個財務科，其工作人員僅3―4人，有的企業中根本沒有專門的管理部門，都是有企業辦公室兼職財務管理部門，也有的企業是有企業的會計兼任的或者委托記賬，這種管理方式往往比較簡單，其工作內容僅僅滿足于企業的一般性資金管理。在企業中其財務管理人員素質整體比較低，專業水平不高，個別的會計人員根本沒有接受到專門的業務訓練。其理論水平有限，實踐經驗比較少。
（二）企業融資制度不完善
企業資金是企業發展壯大的根本條件，目前我國大多數企業已經初步建立的相對獨立的、多元化的、多渠道的企業融資體系，但是其管理制度相對還很不完善，主要表現在：企業內部財務制度、管理水平不穩定、不規范；企業融資成本比較高，負債比較多，企業的誠信級別比較低，道德風險比較嚴重；企業貸款風險較高，相應地導致金融機構支持其貸款的積極性和主動性不高等等。
（三）企業財務管理缺乏科學性
在我國，企業管理財務管理的認識和重視程度不足，往往將財務管理僅僅局限于企業資金的管理和使用，缺乏對財務管理的與企業發展的整體息息相關地高度認識，管理人員在管理過程中觀念比較落后，缺乏與時俱進的思想轉變，財務管理的內部設計不夠科學，財務處理程序不嚴格，更多管理人員挪用企業資金，盲目投資其他項目。
三、企業財務管理的解決方案
（一）加強專業人才隊伍建設
專業的企業財務管理人員是企業財務管理的直接負責人，財務管理水平的高低直接關系到企業的未來發展規模和發展水平。因此，企業應該積極加快企業財務管理專業人才隊伍建設，提高企業會計人員的專業化水平，尤其是會計人員的基礎性工作培訓，提高企業管理者、企業財務管理者的整體業務水平和財務水平。同時，企業應規范性的設置企業財務管理的機構，并配備專業的管理人員。
（二）加強企業誠信建設
誠信是企業的一種無形資產，更是企業在融資過程中的一個重要條件。就目前企業融資困難的問題，企業應盡快完善其財務管理制度，健全企業財務結構，根據國家的相關規定，建立能夠準確反映企業財務狀況的制度，同時增加企業財務管理工作的規范化和透明度，以增強企業良好的誠信形象，為企業融資、銀行貸款等創建優越的條件。
（三）加強企業投資的科學性
目前，我國企業發展水平還處于初級階段，還沒有建立比較完善和科學的企業投資制度，在企業投資過程中缺乏科學性，造成企業資金浪費，資金周轉比較困難等。針對這一問題，企業應及時關注國際市場變化，將企業的投資方面面對市場，從科學的角度對企業投資的方向進行論證和分析，使企業投資項目的程序更加規范和科學，以減少企業投資風險，降低企業資金損失等。
四、結束語
綜上所述，我國企業財務管理還處于初級階段，制度和管理還很不完善，存在很多問題。隨著經濟全球化速度的加快，我們企業必須針對存在問題進行具體詳細地分析，從企業財務管理人才隊伍、企業誠信形象建設以及企業投資的科學性等方面做起，建立專業的企業財務管理隊伍，樹立誠實守信的企業形象和科學進行企業投資等，提升我國企業財務管理水平，加快我國企業整體發展水平。
參考文獻：
[1]許粉香.企業財務管理現狀及對策分析[J]， 商，2010，08，18-19
第2篇：企業財務管理方案范文
關鍵詞：財務預算管理 問題 原則 應對方案
一、財務預算管理的在經濟管理中的重要性
財務預算管理是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。它的重要性主要表現在以下兩方面：
它是企業進行經營管理的重要工具，是財務管理適應財務活動性質變化的有效機制，在日常經營活動中，要對企業各種投資方案進行慎重的選擇，既考慮到要對維持企業的后期經營籌措資金的問題，又要對是否能夠有效的預算出所需要資金的金額而沒有浪費資金，進行資源的優化配置。使生產經營活動和資金按照預算計劃與規劃的方向進行發展。這個管理工具能夠為企業獲得更高的價值，切實做到了“管家婆”的情況。
財務預算是企業內部控制制度的主要控制工具同時也是財務計劃管理的改進。財務預算管理是使單位的資源獲得最佳產出效率的一種方法，能夠在一定程度上控制資金的流向。，它的編制和執行過程貫穿深入企業內部各部門，管理各部的財政收支計劃，但并不盲目的實施，同時，考慮了資金使用的計劃性、合理性和有效性，并且進行及時分析，找到脫離預算控制的原因，為更好的獲得效益提供解決方法。
二、實施企業財務管理中存在的各種問題
（一）缺乏健全的財務預算管理機構及制度體系或是沒有合理的選擇適合本企業自己的預算管理模式
我們都知道預算管理并不是目的，只是為企業取得利益的一種手段，而這個工具是否適合企業至關重要。有的而對于自己企業所處的階段情況、市場情況并不是很了解，大部分企業都只是簡單的模擬一套作為企業的管理模式，管理的效果并不盡如人意。經常造成財務預算失真，個別部門夸大資金使用，造成財務數據不真實，造成資金浪費，架空了財務控制的作用。導致的結果是企業并沒有通過管理預算提高自己的經濟效益達到自己管理的目的，反而是企業處在岌岌可危的狀態。
（二）預算管理與企業的發展戰略相背離
許多企業在制定財務預算計劃只考慮到當前的短期活動，而并沒有考慮到他的長期發展，而預算的計劃方向和最好的決策方案之間形成很大的差距，甚至造成企業財務預算指標與企業的長期發展相背離。這樣企業財務預算就失去了他應有的指引和規劃作用。
（三）財務預算管理缺乏有效的考核和激勵制度
企業與員工的利益是息息相關的，然而他們的關系并不穩定，企業價值的基礎是業績，而企業業績的基礎是員工。如果企業沒有一個合理的激勵制度，不利于把企業和與員工緊緊的結合起來，調動不了員工的積極性，對于工作怠慢，沒有危機意識，沒有明確責任與目標，出現問題相互推卸責任。
三、實施財務預算管理應該遵循的一些原則
（一）短期利益與長遠利益相結合的原則
在預算的資金安排上力求節約，不能只考慮到眼前的利益，而且要考慮長遠利益并要保證項目的質量，長遠目標會給企業帶來的更大效益。更能體現出公司的價值。
（二）堅持成本效益的原則
一個方案的確定要考慮到成本和效益，考慮問題必須全面謹慎。對于籌資投資項目應該進行全方面研究找到最適合企業的，選出成本低高效益的方案，不能只要求成本卻效益也低的方案。
（三）堅持積極穩健的原則
確保收入支出穩定，加強財務風險控制，對每一個項目都要充分的考慮其可能性的因素，在確保穩健的前提下，不得刻意高估收入或是預算，對于不同的項目要采取不同的預算方法來編制財務預算。
四、針對企業財務預算管理中的問題積極采取的應對方案
（一）建立健全有效的預算管理體系
企業要深刻的總結財務預算的經驗，并且針對那些經驗結合當前的市場外部環境和企業內部環境的情況，經過分析研究，了解自己所處的階段，認識自我。針對那些造成數據失真和資金浪費的行為嚴格禁止，制定企業內部監督機制，嚴格監督對于故意夸大的行為進行及時處理。制定出更適合企業的預算管理模式。
（二）提高預算管理的科學性
財務預算不但要考慮到當期的經營活動，而且要考慮長遠的發展，在執行預算管理的過程中，能明確知道實際與預算之間的差距，并針對這些問題作出合理分析，進行改正，預算執行單位對企業的經營活動進行調整，以適應不斷變化的市場和內部的要求。對投資項目做好風險評估，避免盲目投資。加強企業事前、事中、事后控制，提高預算管理的科學性。
（三）建立嚴格的考核獎懲制度
這是嚴格執行預算管理制度的重要條件，加強企業的會計職業道德建設愛崗敬業、誠實守信客觀公正等的精神。明確企業與員工的利益關系，明確責任與目標，制定相對合理的預算責任考核獎懲制度。從而吧員工價值和企業價值自然的融匯一體，用以提高員工積極的工作態度，獎勤罰懶，激勵企業與員工共同努力，確保企業戰略目標的最終實現。
五、結束語
什么事情并不是完美無缺的，當然企業財務預算管理存在它的弊端，并且在日常經營活動中不斷的體現出來的，在不斷出現問題的同時，制定出新的應對方案，才能是財務預算管理制度體系不斷的完善，在不斷的完善和發展中才能從而更好的為企業服務，保證公司的市場競爭力，提高企業的管理效率和經營效益。
參考文獻：
[1]周品芳.論加強企業財務管理預算[J]當代經濟（下半月），2006
第3篇：企業財務管理方案范文
關鍵詞：財務管理 困境解決方案
前沿：伴隨著我國經濟的飛速發展和對高層次人才需求的快速增加，我國的林業科研院所規模日益增大。而由于林業科研院所理念的創新和改革，我國林業科研院所所面臨的管理問題，尤其是財務管理的難題也是層出不窮，盡管打破了國庫獨木難支的尷尬局面，林業科研院所經費的籌措方式日益多樣化，但由于各方面的原因，我國的林業科研院所的財務問題還是異常尖銳，亟待解決。
1 我國林業科研院所財務管理存在的問題
1.1預算管理存在漏洞，管理水平低下
和很多的事業單位一樣，大部分林業科研院所預算管理存在以下問題：首先，對預算管理認識不足，簡單的把預算管理和預算報表的編制混為一談。其次，對預算管理的權限部門存在誤解，預算管理從財務目標的制定，到預算編制和預算考評，是由不同的部門協同完成的，而不是簡單的由財務部門獨立完成再次，是在預算的執行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價。
1.2 資產管理觀念不夠深入，資源配置不夠合理
盡管有社會捐助和其他方面的資金籌措渠道，但是現階段，各林業科研院所仍然面臨著財力高度緊張的狀況，而且對有限的財力資源又沒有充分的進行合理的配置，在一定程度上造成了資源的浪費。受計劃經濟管理體制的影響，林業科研院所由國家全額無償撥款，事業支出不要求對培養成本進行核算，購置的固定資產不計提折舊職業直接導致了林業科研院所領導及相關責任人對資產的合理利用警惕性不高，廢舊儀器設備和教具等的損耗嚴重。隨著國家和林業科研院所加大對校辦產業的扶持力度，林業科研院所通過投資、出租、出借等形式向其他經濟實體轉化而形成的經營性資產大幅度增加。但是，由于林業科研院所資產有償使用考核制度不完善，重投入，輕考核，不計或少計林業科研院所投入資產的折舊費或占用費，使得經營性資產保值增值率低，林業科研院所的投入得不到應有的補償和回報。
1.3和政府推行的財政體制改革相沖突
現行政策要求林業科研院所的儀器設備等要統一集中采購，但林業科研院所所需儀器和設備的專業性和精密型會大大增加政府集中采購的難度，不但耗費大量的人力物力，而且還不能完全滿足需要。因此說，現時的政府集中采購成本比原來林業科研院所自主采購時的成本還要高。財政改革建議引入市場競爭機制，將采購所需的經費由林業科研院所設立專門的委員會單獨管理，并受林業科研院所領導和儀器使用部門的監督，林業科研院所部門安排財務專員和專業的儀器設備使用人員管理采購事宜，從國內外儀器生產商和營銷部門處購買專業的儀器設備。這樣既節約了資源又能實現林業科研院所所需儀器的快速供給。
1.4財務內控及資金安全問題亟待解決
經過多年的探索和實踐，各林業科研院所大都有了一套較為完善的財務管理和監督制度，但客觀上林業科研院所內部控制制度仍不完善，內控制度還存在薄弱環節，林業科研院所資金安全存在隱患。突出地表現在以下兩個方面：一是近年來，隨著林業科研院所經濟活動的范圍不斷深入和發展，在資金的對外投資、物資采購、基建項目發包等領域相繼發生這樣或那樣的問題甚至案件。二是一些林業科研院所創收資金賬外循環問題十分嚴重。
2林業科研院所財務管理問題的解決對策
2.1轉變財務管理理念，樹立科學理財觀
建議實行統一領導，分級負責的財務管理制度。統一領導，財務管理的相關責任人分清權限，是使財務工作有效運轉的基礎，也是林業科研院所實現有效的籌措資金和合理利用以及各種資源配置的基礎。財務管理理念的轉變必須做到：第一，樹立以人為本的理財理念，重視人的發展與管理是現代管理發展的基本趨勢，也是知識經濟時代的客觀要求。第二，財務管理工作應當形成“效益觀念”，即以績效為導向，樹立開放意識和效益意識。林業科研院所如果能夠具備效益觀念，就會多方廣開財源，建立多渠道籌措經費的體制，為加快林業科研院所發展提供經費保障。
2.2財務內部實行有效的監督體系
首先，會計崗位設置和人員配置上應注重建立制衡機制，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督；其次，明確各部門組織及上崗個人應承擔的責任范圍，并要規定追究、查處責任的措施與獎懲辦法是提高林業科研院所財務管理的有效措施；再次，建立以預防控制為主的監控機制，防止林業科研院所的管理發生無效率或不法行為，尤其是是注重程序制約，對主要業務，必須經過授權、批準、執行、記錄、檢查等控制程序。
2.3提高財務人員的專業技能和加強道德建設
第4篇：企業財務管理方案范文
關鍵詞：企業；財務；管理；目標成本
1前言
企業在自身發展中不僅僅要推動自身產業結構的優化升級，還要相應的調整自身的內部管控體系，使得內部控制與外部控制相協調，全面促進自身的發展與壯大。財務管理是企業內部控制的重要一環，想要優化企業內控體系就不得不對財務管理體系進行優化，目標成本管理控制的應用為企業財務管理結構優化提供了便利。
2企業財務管理的目標成本管理概念及原則分析
2.1目標成本管理概念分析
企業進行財務管理無非是為了提升自身的綜合實力，每一階段的財務管理都有相應的管理目標，通過多種財務管理目標相互交織共同指導企業財務工作推進，促進企業的全面發展。故，財務管理目標是指服務于整個企業財務管理經營的眾多工作目標，這些目標共同致力于實現企業經營利益最大化的實現。目標成本則指在目標實現過程中，企業需要付出的成本代價，成為企業考量某些財務目標是否確立的重要標準。構成企業發展的眾多財務目標缺一不可，因此在企業財務管理中優化企業財務成本管理控制不可或缺。
2.2目標成本管理原則分析
企業財務管理目標成本管理控制方案制定中要遵循相應的原則，具體原則包括如下：第一，要遵循全面原則。企業所制定的財務目標成本管理方案必須要遵循全面原則，充分考慮企業發展內部環境因素與外部環境因素，確保目標成本管理方案與企業當前具體發展情況相協調，確保目標成本管理效用正真發揮出來；第二，要具備完善的配套體系支持。企業在制定目標成本管理方案時需要相應的配套體系支持，確保目標管理方案的真正落實；第三，目標管理方案需要完備的監管體系。待企業將目標管理方案制定結束之后需要相應的監管體系，監督目標管理方案的有序施行[1]。
3企業財務管理的目標成本管理控制必要性分析
3.1企業財務管理目標成本管理控制可以提升財務管理質量
財務管理質量關系企業自身運營可以收獲多大經濟效益，企業通過對目標成本管理控制可以實現對財務管理的控制，確保財務管理工作高質量完成，為企業的發展提供助力。首先，目標成本管理控制可以指導財務管理工作。企業通過的明確的財務目標，可以根據目標完成情況對財務管理情況進行考核，追蹤實際財務管理的現狀，及時糾正財務管理出現的方向偏差，確保既定財務管理目標的完成。其次，目標成本管理控制可以規避企業財務風險。企業財管管理中風險控制也是重要工作內容之一，通過科學的目標成本管理控制，方便企業通過成本控制日常經營資金流的運轉，避免盜竊、濫用等情況出現，確保財務安全為企業發展提供保障。
3.2企業財務管理目標成本管理控制可以降低企業生產成本
企業生產成本控制毫不夸張得說，直接影響著企業經濟效益得多寡，所以合理科學降低生產成本一直是企業財務管理目標之一。企業通過目標成本管理控制可以有效對生產中各環節成本進行控制，優化企業生產結構，為企業節省人力成本、時間成本等，促進企業成本的科學降低。例如，企業通過目標成本管理控制可以相應的降低每件產品的成本，降低產品的價格，綜合增加企業的盈利。另外，通過目標成本管理控制便于企業進行內部財務核算，控制企業日常經營活動，促進企業朝著正確方向發展下去。
4企業財務管理的目標成本管理控制策略分析
4.1全面考量內外部環境因素科學制定財務管理目標成本管理控制方案
企業在財務管理目標成本管理控制方案的制定上需要全面科學，充分考量企業當前發展內部與外部因素，提升成本管理控制方案施行的科學性與可行性。首先，財務部門需要充分掌握相關企業發展內外部信息。財務部門需要根據相關數據分析當前企業財務管理現狀，并從分析的現狀出發制定完善相應的目標成本管理控制方案，為下一步方案的有效執行提供支持。例如，財務部門對企業近五年的財務信息進行匯總，對企業近五年財務報告、資產負債表、損益表、財務狀況變動表等財務信息進行匯總分析，核算出企業收益年增長率、企業財務管理狀況具體特點等，進而預測企業財務未來一年可能支出的具體成本，并圍繞此制定詳細的財務管理目標成本管控方案。其次，完善企業目標成本控制方案授權審批程序。為了進一步提升企業目標成本管控水平需要進一步完善方案授權審批程序，確保目標成本管理控制方案可以適應企業發展需要。企業在成本目標控制方案審批程序完善方面可以通過設立相應的崗位、明確相應崗位職責、確定審批標準等方面進行控制。例如，企業制定層級審批制度，不同的層級負責不同的目標成本控制方案審核。第一層級為企業領導，主要負責企業各項目成本費用定額、管理目標等工作；第二層級為財務總監，負責財務成本審核、復核支出成本計劃等工作；第三層級為財務部經濟，負責制定相應的方案執行制度及流程等工作。根據企業不同適當增加目標成本控制層級，全面提升目標成本管理控制水平。
4.2完善目標成本管理控制配套體系
企業需要完善目標成本管理控制配套體系，確保目標成本管理控制方案的真正落實。首先，科學進行財務管理的目標成本預算工作。企業需要做好成本預算工作，科學確定企業財務管理目標所需相應成本。企業在進行相關成本預算時可以適當選擇多種方法，多次核算提升數據的精準度。例如，財務部門在財務成本預算預測上可選擇分析法、趨勢分析法、專家會議法、定性市場調查法等，提升預算科學性。其次，完善目標成本控制執行體系。企業需要完善目標成本控制執行體系，從基層財務人員道上層領導，實現系統性的目標成本管理控制方案執行體系，進一步保障方案的真正落實[3]。
4.3完善企業財務目標成本管理控制方案監督體系
企業需要完善目標成本控制方案監督體系，確保財務目標成本管理控制方案的執行質量，促進企業發展。首先，企業需要完善相應的財務目標控制監管部門與崗位。企業需要完善財務目標成本控制管理崗位與管理部門，將目標成本管理控制監管工作落實到實處，確保財務管控工作的有序推進。企業需要注意在崗位設置方面要根據當前企業發展具體情況適當設置崗位數量。例如，企業規模比較小的小型私企一般設置2-6人財務管理監管人員即可，確保監管工作的開展同時盡可能降低成本，提升企業綜合效益。其次，企業需要完善相關的崗位職責。企業完善相應財務管理監管體系之外，要明確監管體系中各成員的基本工作職責，保證權責明確，確保監管工作的高質量推進。例如，在基層財務監管人員工作內容方面，可以設置其負責監管組織財會人員正確、及時、完整地處理賬務，及時辦理銀行結算與現金收支業務，第一時間進行財務登記等日常財務工作等監管職責，確保相關監管人員可以監管財務人員做好目標成本管理控制工作，提升財務管理水平促進企業發展。
5結束語
綜上所述，企業財務管理的目標成本管理控制方式比較多，企業要根據自身的情況適當選擇方式，企業可從科學制定目標成本管理方案、完善配套體系、完善監督體系等方面全面提升財務管理水平，促進企業的發展。
參考文獻
[1]李梅，李玉玫，劉學藝.造紙企業財務信息化管理實踐———評《造紙企業成本核算與財務管理實用手冊》[J].中國造紙，2019（7）.
第5篇：企業財務管理方案范文
關鍵詞：稅收籌劃；現代企業；財務管理；新理念
Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.
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一、現代企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：（1）企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；（2）企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規定企業負債利息允許在企業所得稅前扣除，因而負債融資對企業具有節稅的財務杠桿效應，有利于降低企業的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟時代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間。現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。
第6篇：企業財務管理方案范文
關鍵詞：稅收籌劃；現代企業；財務管理；新理念
abstract: the modern business finance management is in a modern business management system's value management system management system, seeps to enterprise's each domain, each link. the tax revenue as the modern business finance management's important economic environment essential factor and the modern business finance decision-making's variable, to the consummation business finance control system, achieves the business finance management goal to be very important. therefore, embarks from the tax revenue to the business economic development's influence, in the research modern business finance management realizes the tax revenue preparation to have widespread and the profound significance.
key word: tax revenue preparation; modern enterprise; financial control
一、現代企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：（1）企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；（2）企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規定企業負債利息允許在企業所得稅前扣除，因而負債融資對企業具有節稅的財務杠桿效應，有利于降低企業的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟時代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間。現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。
第7篇：企業財務管理方案范文
1.1缺乏清晰明確的財務管理目標
現代國有企業大多沒有制訂明確的財務指標，缺乏切實可行的參照標準，容易造成財務管理體制的不科學性，也引發了企業財務管理中的系列問題。目前，大多數國有企業財務管理依舊是以成本核算[1]為主。財務管理目標的不明確性，會造成財務管理工作的混亂。沒有明確的財務管理目標，會降低企業財務管理工作的質量和效率，使企業在生產經營中缺乏目標性的發展計劃，在阻礙企業財務管理工作順利進行的同時，也阻礙著企業經濟業務的拓展、經濟效益的提高。
1.2財務管理工作人員職業素養的缺失
現代國有企業中從事財務管理工作的人員多為高學歷的會計專業畢業生，不熟悉整個業務的流程，沒有足夠的財務工作實踐經驗，對財務工作中各類問題的把握也不夠準確。過去的國有企業，財務管理工作人員大多從最基層的出納崗位做起，積累了豐富的財務工作經驗，對財務工作中出現的各類問題能應對自如。因此，現代國有企業財務管理工作人員經驗的嚴重缺失阻礙著企業財務管理效率和質量的提高。
1.3缺乏科學有效的財務成本控制制度
在國有企業，部分管理者十分看重企業經濟效益的提高，因此，十分重視能直接帶來經濟利益的生產和銷售環節，往往忽視了企業的財務成本控制。[2]在財務成本的控制方面，沒有制定合理有效的管理策略，而財務成本控制制度的不健全性會直接導致企業財務管理的混亂，并由此產生諸多財務問題，例如資產的不合理利用、財務成本過高等，都影響制約著企業的發展。
1.4企業財務預算和企業長期發展規劃的不協調性
國有企業年度財務預算方案的制訂和企業的長期發展規劃之間存在一定的矛盾沖突性，企業管理者在編制財務預算方案時，沒有注重兩者之間的協調性，沒有聯系企業長期的發展規劃。同時，市場變動的難以預測性也會影響企業的財務預算方案，需根據市場變動及時完善調整，調整的不及時性會導致企業財務預算方案和實際的發展策略背離，使企業的財務預算失去應有的控制作用。現代國有企業財務管理中缺乏長期發展規劃的戰略指導，使企業的財務預算和長期發展規劃的矛盾沖突性加大，不利于企業財務管理工作質量和效率的提高，不利于企業的長遠發展。
2國有企業財務管理機制的建設性意見
2.1建立全面有效的財務管理工作體系
企業管理者應結合企業財務管理工作的實際情況，制定全面有效的財務管理工作體系。首先，企業應完善內部監督控制制度，對影響企業較大的經濟業務進行收入、費用、損益等，進行監督報告，有利于及時發現企業財務管理工作中存在的各項問題，及時完善改進財務管理工作。合理有效的監督控制體系能樹立財務管理工作人員的職業責任感，明確財務管理工作中的責任和義務，減少管理工作中的人為失誤。其次，要滿足企業基本的資金需求，籌資和投資對企業的發展至關重要，有利于企業的長期發展規劃。企業的籌資和投資需要大量的資金，企業應集中使用部分權力，賦予部分管理工作者合理的資金使用權限，及時提取資金，不錯失企業籌資和投資的有利時機和發展機遇。企業在資金使用權限的賦予時，要進行嚴格的考核評價，防止資金的濫用缺失。
除此之外，企業管理者還應健全成本控制制度，不應僅注重生產和銷售環節，應將成本控制納入日常的管理機制中，充分發揮成本控制應有的作用，將企業的成本資金占用控制在合理的范圍內，防止成本控制核算的失真。
2.2完善企業財務預算管理體系
財務預算[3]，是企業對未來經濟業務中產生的收入、費用、損益等的預測，是現代國有企業十分重視的財務指標。財務預算是結合企業自身的財務管理現狀，聯系當前的市場經濟狀況后編制的，合理準確的財務預算方案，能減少企業在經營管理中的錯誤風險，提高管理工作者的財務管理質量和效率，為此，企業應建立全面有效的財務預算管理體系。
首先，財務預算方案的編制應緊密結合企業的長期發展規劃，從實際發展現狀出發，并盡可能地考慮可能出現的市場狀況。同時，也應考慮財務預算方案的合理性和可行性。其次，在編制完合理有效的預算方案后，要進行嚴格的評價審核，因此，企業還應建立有效的評價考核體系，傳統的評價考核體系較為簡單，缺乏一定的科學性和合理性。企業管理者應依據企業的實際狀況，結合現代財務預算評價考核體系的新思想，完善傳統的評價考核體系，使企業的財務預算方案和長期發展規劃更具協調性，確保企業財務預算方案的準確合理性。除此之外，企業管理工作者還應提高自身的財務預算能力，累積財務預算工作的經驗，提高企業的資金使用效率，確保收支合理，提高企業的經濟效益。企業財務管理者應充分實現企業現有資源價值的最大化，并和企業長期的發展戰略結合起來，及時向管理者反饋各種信息，使管理者決策更加的科學合理。
2.3設立清晰明確的財務管理目標
企業應依據企業內部核算的要求和相關會計準則，設立較為明確的財務管理目標，實現財務核算的精細化管理[4]，只有將財務管理目標明確到每個部門、每個環節，才能在最大限度上提高財務工作人員的財務管理意識，更加有效地將財務管理目標落實到企業的經營管理中。明確財務管理目標，不僅要注重企業財務成本的核算，還要注重企業財務信息的完善、各項收入費用的核算，使企業的財務核算體系更加精細化，滿足管理者在成本控制核算和財務管理各方面的需求。
2.4完善財務管理工作監督體系
在現代國有企業中，所有權和經營權往往是分離的，所有者和經營者在企業的經營管理中側重點不同，所有者更多的是考慮企業所有者的經濟利益，而經營者則更多的是考慮企業整個的生產經營過程。對此，建立全面有效的財務管理工作監督體系是十分必要的，例如監事會、財務總監等。
健全的財務管理工作監督體系，有利于財務工作者明確職責，增強責任感，改善財務管理工作中存在的不足。在嚴格的監督管理下，也有利于在企業中樹立財務管理的意識，提高工作人員的職業道德修養，使各項財務管理工作能科學有效地行進。
第8篇：企業財務管理方案范文
財務管理理論體系
內涵
外延
基本理論
相關理論
結構理論
第一層次
第二層次
是對財務管理的概念、范疇、規律等基本問題的科學反映，理論認識和系統概括
是對財務管理的內容、過程等組成性問題的科學反映，理論認識和系統概括
是對財務管理的環境、觀念、原則等相關問題的科學反映，理論認識和系統概括
圖1 現代企業財務管理理論體系
一、現代企業財務管理基本理論
現代企業財務管理基本理論不僅是對現代企業財務管理的概念、對象、目標、機制、職能等基本問題的科學反映、理性認識和系統概括，而且還包括一些對現代企業財務活動和財務關系的制度化和規范化約定（如圖2所示）。
（一）現代企業財務管理的概念
現代企業財務管理的概念，應根據“管理”這一普遍存在的、作為管理者的人的主觀活動所應包括的要素，以及對各要素的具體內涵的哲學思辨演繹而來。管理應該包括對象、方式和目的三個基本要素。
財務管理的對象，無非是客觀存在于現代企業經營過程中的資金籌集、資金投放、資金營運、資金收回和資金分配等資金運動及其所體現的經濟關系，它反映著企業經濟活動過程的價值方面。就財務管理的方式而言，管理者的意志只能通過對資金運動過程進行組織、控制和協調來得以體現，管理目的也只有通過管理方式對管理對象的作用才能實現。就財務管理的目的，它不僅要與現代企業目標一致，而且會在財務管理特點的基礎上更加具體。
由此可見，財務管理的概念應表述為：以現代企業財務為對象，通過組織、控制和協調資金運動的過程，并在正確處理這一過程所體現的經濟關系的基礎上，保證企業目標得以實現的一項經濟管理工作。
（二）現代企業財務管理的對象
從對財務管理概念的分析中我們可以看出，現代企業的資金運動和它所體現的經濟關系是現代企業財務管理的內涵，是現代企業所要組織、控制和協調的客體，從而也構成了現代企業財務管理對象的質的規定。
現代企業的資金運動是通過資金籌集、資金投放、資金營運、資金分配四個階段，即五種財務活動的依次順序來實現的，對這一過程的研究，關系到現代企業財務管理的有序問題。這種資金運動是通過資金不斷周轉來實現的，但資金周轉的實現是以資金循環為基礎的，對這一實現方式的研究，關系到現代企業財務管理的有效問題。
現代企業資金運動所體現的經濟關系，即財務關系，主要是以企業為中心所形成的企業與國家、企業與金融機構、企業與其他企業、企業與職工以及企業內部各單位之間的財務關系。
基 本 理 論
是什么？
能干什么？
概 念
職 能
對象
機制
目標
演化 作用
圖2 現代企業財務管理基本理論
（三）現代企業財務管理的目標
現代企業財務管理的目標既是財務管理工作的起點和終點，也是財務管理方法體系賴以建立的基礎，還是現代企業財務管理學科體系體現中國特色的一個重要方面。
概念中“組織財務活動”說明財務管理目標的確定取決于企業的生存目的或企業目標，“處理財務關系”是指財務管理目標的確定取決于特定的社會經濟模式。那么，企業生存目的或企業目標和特定社會的經濟模式就成了決定財務管理目標的微觀和宏觀的決定因素，也可稱其為財務管理的社會目標和經濟目標。這二者之間相互依存，互相促進。
為了達到經濟目標與社會目標的同時實現，財務管理的目標應該表述為：經濟效益最大化，在財務管理中具體化為提高企業的獲利能力、支付能力和營運能力，這樣做，不僅避免了抽象的表述，而且使財務管理的目標變得可以計量。在此同時，兼顧企業的社會效益最優化，處理好各種財務關系。經濟效益最大化和社會效益最優化這兩個目標之間相輔相成、相互促進，從而達到經濟目標與社會目標的雙贏。
（四）現代企業財務管理的機制
現代企業財務管理機制，直接決定著財務管理主體對財務管理客體作用的深度和廣度，同時也決定著現代企業財務管理目標的實現程度。企業財務管理機制是由經濟形態和經濟發展水平決定的，一般來說，健全、合理、有效的財務管理機制應該包括：①動力機制，這是保證財務活動具有持續動力，促進財務活動有效運行的機制；②約束機制，這是控制、制約不合理和不合規財務活動，以保證財務管理目標實現的機制；③調節機制，這是自動協調財務管理系統各組成部分之間相互關系和外部環境之間的關系，以消除障礙，保證財務管理工作協調進行的機制；④風險機制，這是應付財務活動中意外情況和意外后果，保護企業利益、爭取進取機會的機制。
（五）現代企業財務管理的職能
現代企業財務管理的職能，是財務管理機制的應用所產生的效果。根據我國目前市場發展已經達到和將要達到的水平，現代企業財務管理的具體職能主要有以下四種：①決策職能，即企業財務管理對企業財務活動進行預測、決策和計劃的能力；②調控職能，即企業財務管理對企業資金供求的調節能力和對資金使用與資金耗費的控制能力；③反饋職能，即企業財務管理根據回輸的信息對企業財務活動進行再管理的能力；④監督職能，即企業財務管理可以保證企業財務活動全過程的合法性和合理性的能力。現代企業財務管理的上述四種職能之間還存在著一種相互作用、相互制約的辯證關系，四者共同處于財務管理系統內并發揮作用。
二、現代企業財務管理結構理論
現代企業財務管理的結構理論，是對現代企業財務管理的內容、過程等組成性問題的科學反映、理性認識、形象表述和系統概括。因而現代企業財務管理的結構理論應集中研究兩個相似而又不相同的問題：一是現代企業財務管理的內容，二是現代企業財務管理的過程（如圖3所示）。
結 構 理 論
財務管理客體
財務管理主體
對象的客觀性
人的主觀能動性
一門學科
一項工作
邊界認定
順序認定
內容組成
過程組成
對象的規律性
人的認識的規律性
資金籌集管理
資金投放管理
資金營運管理
資金分配管理
預測（提出）
決策（選擇）
預算（落實）
控制（執行）
分析（檢查）
出發點
考 慮
形 成
所解決的主要問題
引 起
依 據
則 有
圖3 現代企業財務管理結構理論
（一）現代企業財務管理的內容
現代企業財務管理的內容是現代企業財務管理對象的延伸，是在財務管理這個基本問題的基礎上產生的一個深層次問題。它是由資金運動過程即財務活動過程所固有的內在規律所決定的，集中表現在資金籌集、資金投放、資金營運與資金分配四種重大財務行為的順次發生和順次進行。與此相對應，現代企業財務管理的內容應包括如下四個方面：
1．資金籌集管理。資金籌集是現代企業從有關渠道，采用一定方式取得經營所需資金的行為。就資金取得的方式與渠道別不贅述，但由于采用不同方式所取得資金具有不同的資金成本，而籌資方式的不同組合又會給現代企業帶來不同的風險，因此，資金籌集管理，就是選擇最適當的資金籌集方案，規避財務風險，在最有利于企業的前提下獲得經營所需的資金。
2．資金投放管理。資金投放是現代企業將從有關渠道取得的資金投入其內部或外部以謀取收益的行為。一般來說，不同的資產項目會對企業的效益在時間和形式上產生不同的影響，而且不同的投資去向及投資去向的不同組合會產生種類和程度各不相同的風險。因此資金投放管理就是選擇最恰當的投資方案，在成本與效益、風險和收益最優組合的條件下使用資金。
3．資金營運管理。資金營運是現代企業對通過資金投放所形成的各項資產的利用、調度和管理行為。資金營運管理就是選擇最合理的資源配置方案，最大限度的利用各項資產。
4．資金分配管理。資金分配就是現代企業根據國家的有關規定和自身經營的需要，將從經營過程中收回的資金分配用于不同方面的行為。資金分配管理就是選擇最佳的利潤和稅后利潤分配方案，在保證各方利益的同時，使企業的財務狀況得以改善，財務能力得以增強。
現代企業財務管理的四項內容之間，是一種相互影響，相互作用，相互制約，相互促進的關系，前一項內容都是后一項內容的前提和基礎，后一項內容都是前一項內容的繼續和延伸，從而形成一個完整的管理循環，每一次循環不是簡單的重復，它會使各種財務行為更加合理和有效，從而使現代企業財務管理的水平不斷提高。
（二）現代企業財務管理的過程
現代企業財務管理過程，是現代企業財務管理職能的延伸，它是由財務管理的科學性、連續性和完整性決定的，由此，它應該由財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析五個具體環節順次構成。
1．財務預測。財務預測是財務管理人員在歷史唯物主義觀點的指引下，根據企業財務活動的歷史資料和其他相關信息，結合企業的現實條件和未來可能具有的條件，采用定性和定量的方法，對企業未來財務活動的發展趨勢及可能達到的狀況進行判斷和測算的過程。作為整個財務管理過程的首要環節，財務預測是進行財務決策的基礎，編制財務預算的前提，是實施財務控制的標準，是開展財務分析的根據。
2．財務決策。財務決策是對財務預測所提出的諸多財務方案進行可行性研究，從而選出最優方案的過程。它以資源的優化配置為目標，本著成本與效益的原則，主要研究企業經營決策中的資金的籌集、投放、營運、分配的時間、方向、數量等問題，是各項經營決策的核心和綜合反映，其科學性直接決定著財務預算的合理性、財務控制的有效性和財務分析的有用性，沒有財務決策，財務預算、控制和分析甚至財務預測，都將失去存在的意義。
3．財務預算。財務預算是對財務決策所選定的最優方案的數量化、具體化、系統化的反映。他為企業的各項財務活動確立目標和任務，既為財務控制提供依據，也為財務分析和業績評價提供尺度。財務預算在現代企業財務管理全過程中起著承上啟下的作用，使得企業財務管理更有秩序，它以財務預測和財務決策為前提，又是財務控制和分析的基礎。
4．財務控制。財務控制是根據一定的標準，利用有關財務信息，影響與調節企業的財務行為，使之按照預定目標運行的過程。它既是現代企業財務管理的一個環節，也是實現財務管理目標的基本手段。
5．財務分析。財務分析是根據財務預算、財務報表以及有關資料，運用特定方法，借助有關指標來了解和評價企業財務狀況和財務能力，考核企業財務效果，以便為其它管理環節反饋信息的過程。財務分析作為財務全過程的最后一個環節，標志著上一個財務管理循環的完成，也意味著下一個財務管理循環的開始，是兩個循環交替的轉換點。
總之，財務預測、財務決策、財務預算、財務控制、財務分析這五項財務管理具體工作的各自特征，決定了它們在財務管理全過程中承擔不同的職責、完成不同的任務、發揮不同的作用。它們之間的相互聯系和關系，決定了它們作為財務管理全過程的五個具體環節，已經形成了一個完整的管理循環，只要財務管理人員能保證財務預測的準確性，財務決策的科學性，財務預算的真實性，財務控制的有效性和財務分析的有用性，現代企業財務管理水平就能夠呈現出一種“螺旋式”上升的趨勢。
三、現代企業財務管理相關理論
現代企業財務管理的相關理論是對現代企業財務管理的環境、觀念、原則等相關問題的科學反映和系統概括，現代企業財務管理所處的環境，是確立現代企業財務管理觀念和制定財務管理原則的前提，而現代企業財務管理的觀念和原則都是對現代企業財務管理環境認識的深化和升華（如圖4所示）。
相關理論
財務管理環境
實 踐
內部環境
外部環境
無形（軟）
有形（硬）
制度、管理者水平、企業文化
條件、能力
市場體系
政策與制度體系
商品、勞動力、資金、技術
財政、稅收、產業、收入、外匯
財務管理觀念
認 識
競爭觀念
效益觀念
貨幣時間價值觀念
風險觀念
財務管理原則
成本效益原則
風險與收益均衡原則
資源合理配置原則
利益關系協調原則
再實踐
決定
認識過程的第一次飛躍
認識過程的第二次飛躍
圖4 現代企業財務管理相關理論
（一）現代企業財務管理的環境——相關理論研究的起點
財務管理是一項復雜多變的工作，因為它處一個多元沖擊，競爭激烈的動態環境中，企業欲獲得財務管理的成功，必須首先深刻認識和認真研究自己所面臨的環境，只有如此，才能建立與環境相適應的財務管理觀念，才能制定具有現實意義的財務管理原則。
財務管理環境是指導現代企業財務行為的內外部客觀條件和因素的集合，這些條件和因素組成了一個有機整體，共同影響和制約著企業的財務行為，這就是企業財務管理的內部環境和外部環境。外部環境決定內部環境，而內部環境始終要與外部環境相適應。
內部環境是指存在于企業內部的，并對企業財務行為產生導向作用的客觀條件和因素。它可以細分為兩個方面：一是無形環境，也稱軟環境，主要由企業的各項規章制度、企業管理者的水平、企業素質等因素構成；二是有形環境，也稱硬環境，主要由企業的各種內在條件和能力構成。有形環境主要影響財務管理對現代企業財務行為的選擇；而無形環境既影響企業財務行為的選擇，也影響財務管理自身目標的實現。
而外部環境是存在于企業外部的，并對企業財務行為產生導向作用的客觀條件和因素。它也可以分為無形環境和有形環境：市場經濟體制下的各種經濟政策和管理制度，將構成企業財務管理外部環境中的無形環境，或稱為軟環境；市場經濟體制下的完整的市場體系，將構成企業財務管理外部環境中的有形環境，或稱為硬環境。財務管理外部環境中的有形環境，會在時空條件和規模上影響和制約企業財務管理對企業財務行為的選擇和規劃；而無形環境則會在觀念上影響和制約企業財務管理對企業財務行為的選擇和規劃。
就現代企業而言，其財務管理環境、財務管理、財務行為之間便形成了一種密切的聯系，即財務管理環境制約著企業財務管理，財務管理應根據自己所面臨的環境來選擇和規劃自己的財務行為。
（二）現代企業財務管理的觀念——對財務管理環境認識的第一次飛躍
財務管理必須與時俱進，突破傳統觀念的局限和束縛，并確定一套與市場經濟相適應的新觀念，才能充分發揮財務管理在選擇和規劃企業財務行為中的能動作用，也才能提高現代企業財務管理的工作效率，實現其目標。由此，財務管理應確立以下幾種新的觀念：
1．競爭觀念。市場經濟是通過競爭實現資源優化配置的經濟。競爭促使現代企業在價值規律的作用下尋求更有效的經營方式和更有力的經營方法。由此，財務管理人員必須在進行充分市場調查的市場預測的基礎上，強化財務管理在資金籌集、資金投放、資金營運及收益分配中的決策作用，并在市場競爭中增強承受和消化沖擊的應變能力，不斷增強自己的競爭實力。
2．效益觀念。取得和提高經濟效益是市場經濟對現代企業的起碼要求，這就意味著企業必須以低于社會必要勞動時間的時間耗費來完成其生產經營過程，而這種時間的節約是通過對人力、物力、財力的合理節約來實現，這就需要有有效的財務管理。現代企業按照“開源”和“節流”并重的原則來組織財務活動，選擇財務行為，并促使財務管理人員注意投入和產出的比較，加強對經營活動的全面財務監督。
3．貨幣時間價值觀念。貨幣時間價值即一定量的貨幣在不同時點上具有不同的經濟價值，其差異稱作利息。利息作為重要的經濟杠桿，在宏觀方面可以動員社會閑散資金用于擴大再生產，促進資源合理配置；微觀方面，可以刺激企業合理使用資金，加速資金周轉，提高投資效率和經濟效益。因此財務管理人員應充分認識貨幣時間價值，在財務管理活動中確立貨幣時間價值觀念，重視利息在財務管理中的作用，并且按照經濟上合理性和可能性的要求，進行最優方案的選擇。
4．風險觀念。風險是現代企業在組織財務活動過程中，由于不確定因素的作用，使企業的實際財務收益與預期財務收益發生差異，從而使企業有蒙受經濟損失的機會和可能。市場經濟的進一步發展，使現代企業在資金籌集、資金投放、資金營運、收益取得等方面的風險日益加大，另外，企業內外部環境的變化也會給企業的財務活動帶來風險。因此，財務管理人員必須通過風險回避、風險轉嫁、風險接受、風險分散等手段，對企業財務活動的風險加以控制，以正確有效的實施財務決策。
（三）現代企業財務管理的原則——對財務管理環境認識的第二次飛躍
現代企業財務管理的原則，是作為管理者的人在對財務管理環境有了更深刻認識的基礎上制定的，它是將已經形成的對財務管理環境的理性認識（財務管理觀念）再回到財務管理實踐中去的過程，是認識過程的第二次飛躍，它將具體承擔起指導財務管理實踐的任務。企業財務管理除了遵循市場經濟的基本規則外，還應遵守以下具體原則：
1．成本效益原則。成本效益原則的核心就是要求企業耗用一定的成本應取得盡可能大的收益，在效益一定的條件下最大限度的降低成本。按照成本效益原則的要求，在較長的時間內，成本必須呈下降趨勢，而效益必須呈上升趨勢。這是投入產出原則的價值體現，是社會再生產活動得以延續的發展的基本要求。
2．風險與收益均衡原則。獲取收益使企業經營的基本出發點，而風險則是由企業未來情況的不確定性和不可預測性所引起的。風險與收益均衡原則的核心就是要求企業不能承擔超過收益限度的風險，在收益既定的條件下，最大限度的降低風險。
3．資源合理配置原則。財務管理具有價值管理和綜合性的特點，使得各項經營要素的搭配情況直接體現在有關財務指標和各相關財務項目上。資源合理配置的核心就是要求企業的相關財務項目必須在數額上和結構上相互配套與協調，以保證人盡其才、財盡其用、物盡其用，從而獲得較為滿意的效益。
4．利益關系協調原則。利益關系協調的好壞直接影響到財務管理目標的實現。利益關系協調原則的核心就是要求現代企業在收益分配中，包括稅金的繳納、股利的發放、利息的支付、工薪的計算等方面，既要保證國家的利益，也要保證自身和員工的利益；既要保證投資人的利益，也要保證債權人的利益；既要保證所有者的利益，也要保證經營者的利益，以此不斷改善財務狀況，增強財務能力，為提高效益創造條件。
第9篇：企業財務管理方案范文
石油企業作為傳統的資本密集型企業，企業發展需要大量技術設備和資金，其自身特點決定了該企業所面臨的巨大風險：①生產經營的投資大、回收周期長;②相關設施建設投資大、復雜程度高;③需大量技術裝備;④國際石油價格漲幅不定。尤其是遇到經濟危機后該特點造成的風險將更加凸顯。
在21世紀，大量新能源的誕生推廣及應用和人們環保意識的增強，使石油受到了冷落，被天然氣和乙醇等環保燃料搶走了往日的榮光。尤其是2008年金融危機時，世界石油行業受到金融危機沖擊長期處于疲軟狀態，再加上石油企業在銀行融資渠道準備金率數值長年偏高，企業為了更好地生存，不得不對自身的財務管理提出了新要求和高標準，這讓石油企業管理層在財務管理方面面臨的壓力驟增。
根據目前的石油企業所面臨的復雜多元的市場環境，本文總結出石油企業在財務管理中面臨以下幾方面的風險。(1)財務管理在石油企業自身發展戰略的構建和支撐力度方面發揮的基礎作用將大大降低。(2)復雜多元的市場環境使得石油企業財務管理在風險預警和處理方面顯得滯后，大大增加了企業潛在的投資風險和防范辨識難度。(3)盲目地大規模擴建項目會加劇企業資產負債，影響石油企業的財務狀況，比如對凈現金流和中短期償債能力指標的影響。
二、當下石油企業財務管理中風險管理存在的問題
石油產業是保障國家重工業經濟發展的基礎，因此在我國石油企業被劃為國有企業，并得到了國家財力資金的大力扶持和發展。
在我國石油企業公司和子分公司都有著很強的經濟效益和市場競爭力，同時企業公司內部有許多優秀的財務管理人員，這就為石油公司財務管理的現代化奠定了良好的經濟基礎和人力基礎，使得石油企業在財務管理問題中的風險控制和管理水平上有了很大的進步，并在金融危機時表現出了企業的適應性和競爭力，充分反映出企業在宏觀調控作用下不爭的事實。
當然，除此之外還有其他因素，也造成了石油企業財務管理風險控制的問題，本文總結出以下幾個重要因素。(1)由于沒有深度認識到未來石油企業發展戰略和規劃方案的重要性，使得石油企業財務管理問題在風險管控中沒有發揮出其重要作用。(2)由于沒有深度了解財務管理風險中構成因素和沒能把握重要時機，使得石油企業財務管理問題在風險管控中對于風險防范和處理的反應速度滯后，時效性低緩。(3)由于沒有深度認識到中、長期在建項目組合的重要性對企業資產負債表結構的影響，使得石油企業財務管理在風險管控中沒能做出正確應對，使企業的中短期償債能力和凈現金流量指數等出現了一些令人擔憂的跡象。
三、應對石油企業財務管理問題的意見和建議
在結合現狀分析當前石油企業財務管理特征及其所面臨風險問題后，根據財務管理的相關理論知識，并借鑒一些西方發達國家的優秀石油企業管理模式，通過對我國石油企業財務管理風險管控的綜合分析研究，得出以下幾個方面建議及對策，希望能進一步提高我國石油企業財務管理風險管控的水平。
(1)從石油企業財務風險管理問題及其自身發展戰略的長遠角度來看，將公司戰略規劃進行有效分解和細分并將其融入到財務管理風險機制中，然后通過相關機制或制度予以有效地實施，可以提高戰略規劃對財務風險管理的依賴程度，進而保障財務風險管理在企業戰略實施中的戰略地位。
(2)根據石油企業財務風險管理問題，要對企業財務管理的風險要素及其相互作用機制進行科學的認識規劃和學習管理，提高其對于各種因素變化的定量測評能力。
(3)借鑒利用國外優秀企業中的新風險防控技術(例如：防控數學模型和計算機系統)提高其綜合處理認識能力，形成一整套的風險預警和管控機制，并做好相應的緊急情況處理方案。
(4)根據石油企業財務風險管理問題，應該針對中、長期在建項目的資金影響制訂出具體的分段方案，并合理安排工程的進度實施，可以降低項目的風險程度。提前對項目的投資回收周期和財務風險管理戰略進行項目優化組合，也可以在一定程度上降低在建項目的風險程度，做到風險可控化。
(5)根據石油企業自身的資本密集型和投資回收周期較長及相關設施建設投資大、復雜程度高的特點，對其資產負債表中的關鍵指數，如中短期償債能力和凈現金流量等進行合理的優化，使企業財務資金始終與中短期償債能力和凈現金流量等指數保持成正比，并保持相關重要指數的平穩。
四、結束語
