風險規避的優缺點精選(九篇)

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第1篇：風險規避的優缺點范文

析法的介紹，分析SWOT項目風險管理方法的優缺點并提出改進措施。以期望更好的做好項

目管理工作。

關鍵詞：項目風險管理、SWOT

中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：

1.項目風險管理

現代項目管理對項目風險的定義為“一種不確定事件或狀況，一旦發生，會對至少一個項目目標產生積極地或消極影響”。而項目風險管理的目的就在于通過一定的手段提高積極事件發生的概率，同時降低消極事件發生的概率。對于項目管理者來說，只要項目產生的收益大于其負面影響，則可視為這種風險可以被接受。

一套完整的項目的風險管理流程應包括風險識別、評估、應對及監控。其中，風險識別占據著主導地位，只有當充分的對項目風險進行識別和分析，才有可能定制出合理的風險應付計劃，進而引導項目趨利避害，獲得最大收益。常用的風險識別方法有德爾菲法、頭腦風暴法、SWOT分析法等。

2.SWOT分析法

SWOT分析法又稱態勢分析法，最早由美國舊金山大學韋里克教授于自20世紀80年代提出，是一種根據企業自身的既定內在條件進行分析，找出企業的優勢、劣勢及核心競爭力之所在的企業戰略分析方法。已廣泛應用于戰略研究、競爭分析、項目風險管理等方面，尤其在風險識別中具有重要意義。在現在的項目管理中，SWOT分析算是一個眾所周知的工具了。

所謂SWOT，是英文單詞優勢（Strength）、劣勢（Weakness）、機會（Opportunity）、威脅（Threat）的簡寫組合。通過對項目在上述幾個方面的分析，從優勢因素、劣勢因素、威脅因素等多角度進行風險識別并提出相應解決風險對策的方法。因此，SWOT分析實際上是將對項目內外部條件各方面內容進行綜合和概括，進而分析組織的優劣勢、面臨的機會和威脅的一種方法。

■優勢一般體現在：技術水平高、人力資源充沛、資源分配合理、品牌形象好、組織體系健全等；

■劣勢與優勢恰恰相反；

■機會體現在：客戶群體擴大的趨勢、擴大市場份額、并購競爭對手、新市場優惠補貼政策等；

■威脅一般表現在：強大的新競爭對手，市場需求的減少，新業務的拓展等帶來的威脅。

3.SWOT分析法舉例

（1）建立分析矩陣（也稱為道斯矩陣）

將外界條件（機會）與約束（威脅）同項目本身的優劣勢相結合，作出動態分析，識別項目所存在的風險，并將分析的結果填入矩陣中。

如：以SWOT中4個指標建立2×2矩陣，并分為四個區間I、II、III、IV。

從上表可以看出：位于V區的SO策略是進行風險管理的最優組合，此時收益最大。風險最小；WO策略及ST策略稍遜，最后是WT策略。

（3）分析

V區：由外部機會與自身優勢兩個指標構成，是最優的組合形式，存在的風險較小。這表示如果項目想要得到更好的收益，應該通過兩個方向進行強化。第一是強化自身內部因素、優化資源分配等方式提升競爭力；第二是對市場進行充分的調研，掌握更具有擴展前景的領域，提高競爭優勢。

VI區：由外部機會與自身劣勢兩個指標構成。項目管理者自身存在的問題將會是制約項目部發展主要的絆腳石。應該通過重新分配資源，加強人員培訓等方式將劣勢轉變為優勢。

VII區：由外部威脅與自身優勢兩個指標構成。項目管理者應對項目存在的威脅進行充分分析，可以選擇防守戰略，擴大和改進自身優勢來減少威脅所帶來的不利影響。

VIII區：由外部威脅和自身劣勢兩個指標構成，是所有策略中風險最大的，既處于劣勢又存在威脅。此時應當結合自身競爭實力，適當重組體系，健全機構，加大投資，將劣勢轉換為優勢，并通過規避威脅來減少不利影響。

4.SWOT方法優缺點

SWOT方法優點在于可以快速找到對自己有利的以及要規避的東西。通過有條理的層次分析，得出相應結論，有利于管理者做出較正確的選擇。

SWOT方法的缺點在于各指標很難界定，且管理者的知識結構、態度及信念都有較大差異，因此所受影響很大。

5.SWOT方法改進

由于SWOT方法是定性的分析工具，沒有直接通過量化指標進行對比，因此可用德菲爾法相對四項指標進行賦值。德菲爾法(Delphi Technique)，是一種函詢的調查辦法，將提出的問題和必要的背景材料，用通信的方式向有經驗的專家提出，然后把他們答復的意見進行綜合再反饋，如此反復多次，直到認為合適的意見為止。此辦法的優點是保證了資源利用的充分性、最終結論的可靠性與最終結論的統一性。由于吸收不同的專家與預測，充分利用了專家的經驗和學識；采用匿名或背靠背的方式，能使每一位專家獨立地做出自己的判斷，不會受到其他繁雜因素的影響。

然后通過AHP的分析方法（層次分析法，它將定性和定量指標統一在一個模型中，既能進行定量分析，又能進行定性的功能評價）可分析得出各項指標的權重關系。進而得出SO、WO、ST、WT策略的分值，例如：某項目分析后當SO>WT時，我們可以認為此時的機會大于威脅，該項目成功的概率大于失敗的概率。

第2篇：風險規避的優缺點范文

電力工程項目是指為確保特定地區或特定單位的電力供應，由政府部門、單位集體等投資一定數額的資金，要求在規定的時間內建設完成的電廠項目，其必須達到預期的質量和規模要求。電力工程項目普遍具有投資大、周期長、專業性強、危險性高、風險大、與政府關系密切等特點。

根據電力工程項目的特點，并本文由收集整理結合我國最新的《企業內部控制配套指引》中對工程項目的規定，本文針對圖1所示流程環節構建基于風險管理導向的電力工程項目內部控制體系，該體系以coso委員會的《企業風險管理——整合框架》為理論基礎，構建通過風險識別、風險評估確定各流程環節的關鍵控制點，通過風險反應以及其他諸如內部環境、控制活動、信息與溝通、監控等要素的結合來管理風險的內部控制體系。

1.電力工程項目風險識別

風險識別是構建電力工程項目內部控制體系的最基礎的步驟，即識別上述電力工程項目建設六個環節中可能面臨的各種風險及關鍵控制點，并對風險進行分類[1]。關于電力工程項目風險識別的方法可以分為以下幾類：

（1）現場調查法

現場調查法是指調查人在確定調查時間、調查對象的基礎上親臨調查現場進行調查和訪問的方法。現場調查最大的優點是可以獲得可靠性較高的第一手資料[2]，但其缺點在于需要與被調查對象提前做好協調工作，且費時、費力，成本較高。

（2）問卷調查法

問卷調查法是指調查者事先設計好問卷向被調查者發放，要求其如實填寫調查內容的方法。工程項目建設包括很多業務流程環節，因此調查對象應盡可能涉及各個流程環節、各個部門。這種方法的優點是方便、快捷、節省成本，但缺點在于問卷填寫的過程不可控制，不能保證所有人都是根據自己所認知的真實情況填寫的，且表格的回收率有時并不高。

（3）核對表法

核對表是指根據工程項目以前失敗或成功的經驗，把以前項目建設中遇到過的風險因素以及來源等列成一張表[3]。核對表法是總結以前的經驗教訓，列出以前遇到的風險點，這種方法揭示的風險點或關鍵控制點比其他方法少，但其他方法不能發現的關鍵控制點，這種方法可以識別。

（4）財務報表分析法

財務報表分析法是指以公司的資產負債表、利潤表、現金流量表為基礎，對每一會計科目逐一進行分析，識別可能存在的風險[4]。在分析特定會計科目時，應注意其與其他科目的聯系；并且應將財務報表與工程預算聯系起來，警惕某些潛在風險的發生。這一方法有助于提防風險可能造成的損失，但不利于對風險進行更加詳細的分類。

（5）流程圖法

流程圖法是指將整個工程建設過程按照一定的標準細分為不同的作業、流程，再對每個作業、流程的風險點一一識別的方法。這種方法便于風險的細分，但工作量大。

（6）環境分析法

環境分析法是指對工程項目所處的內部環境和外部環境進行詳細地分析，找出環境中可能引發風險的因素[5]。這種方法廣泛運用于工程項目管理中。

以上這些方法各有其優缺點，在進行具體的電力工程項目風險識別時，可以根據實際情況，選擇一種方法或幾種方法結合使用。

2.電力工程項目風險評估

電力工程項目風險評估是在風險識別結果的基礎上，進一步對風險進行分析、評價，分析其對工程項目目標的影響，并且評價每一風險的來源、重要程度和控制措施等，無疑，重要程度越高的風險，越應引起項目建設單位的重視。風險評估的方法主要包括以下幾類：

（1）層次分析法

層次分析法，是把與決策相關的復雜難解的問題分為目標、準則、方案等層次，對各層次進行定性分析與定量分析的方法。層次分析法實質上是一種重要的決策方法[6]，運用到工程項目風險評估中，簡單地講，即將工程項目的風險分為目標、設計、實施等層次的風險，再對每一層次的各類風險的重要程度進行兩兩比較，再綜合人的主觀判斷，從而確定工程項目中風險相對嚴重程度或重要程度的方法。

（2）模糊評價法

在經濟活動中，很多因素是無法用確切的數字衡量的，這些因素所導致的結果也是模糊的。而1965年，l.a.zadeh首次提出的模糊數學的概念很好地解決了這一問題。模糊評價法的主要工具是模糊數學。模糊評價法運用到電力工程項目風險評估中，可以對無法用數字加以準確描述的風險提供定量化的描述方法，即對識別到的所有風險點，根據模糊數學的方法，遵循一定的標準給出評語的過程。

（3）敏感性分析法

敏感性分析法即從對工程項目的目標與經濟效益產生重大影響的眾多不確定性因素中，找出敏感性因素，確定其對項目的敏感性程度，從而判斷項目風險承受能力的一種分析方法。例如敏感性分析法可以測試工程項目成本因素的變化對工程經濟效益的影響。

（4）人工神經網絡

人工神經網絡是一種關于信息處理的重要數學模型，在工程界與學術界廣泛應用。神經網絡由眾多的節點以及它們之間的相互關聯組成，每個節點代表一個激勵函數，而節點之間的連接代表通過該連接信號的權重。這種方法在工程項目風險評估中也有應用。

（5）貝葉斯網絡法

貝葉斯網絡法是一種數學模型法，這種方法是基于以貝葉斯公式為基礎的概率推理的計算。這種方法在電力工程項目的風險評估中也有所應用。

（6）專家打分法

專家打分法是風險分析中最簡單易行的方法。當在風險評估的過程中，無法使用其他以建立模型為基礎的方法進行評估時，可以選擇專家打分法。首先，將風險識別階段識別出的所有風險或關鍵控制點列成調查表；其次，要求專家對風險發生的可能性以及發生風險后對項目目標的危害程度進行打分；最后，對專家打分的結果進行分析評價，從而綜合成整個項目風險[7]。專家打分法受專家的主觀影響較大。

對于特定的電力工程項目，應該結合實際情況和項目特點選擇合適、恰當的方法進行風險評估。

3.電力工程項目風險反應

在以上識別和評估電力工程項目風險的基礎上，最重要的是對每一風險制定相應的風險反應策略。而風險反應策略主要分為以下四種：規避風險、減少風險、轉移風險和自留風險。

（1）規避風險

在電力項目工程管理中，對于那些尚未發生或以前發生的風險，首要的風險反應策略是規避風險。對于可控風險，例如由人為操作不當，或體制不健全等導致的風險完全可以采取相應措施進行規避。

（2）減少風險

當風險無法規避時，最優決策是減少風險。減少風險是指在弄清楚引發工程項目風險的來源和因素后，采取相關措施以降低風險發生的可能性或減輕風險發生后造成的損失。

（3）轉移風險

在無法對風險進行規避或減輕時，應選擇轉移風險作為最優決策思路。轉移風險是為了避免在承擔或接受風險后對項目目標產生影響，而選擇將風險向其他部門、實體轉移。

（4）自留風險

自留風險是指在風險發生時，沒有其他合適的風險應對策略可以選擇，例如，工程施工中發生意外事故，采取積極的行動承擔風險，將風險可能造成的損失降到最低。

第3篇：風險規避的優缺點范文

【關鍵詞】預算執行審計 風險控制 控制策略

目前，隨著審計工作的深入開展以及其影響程度的逐步擴大，社會各界對審計部門以及相關的審計工作的要求也在不斷的提高。如何有效地防范各項審計工作的風險、確保審計結果的真實性已經成為了確保預算資金的安全的重要問題。在這方面，我們必須要加強研究，要根據實際情況采取行之有效的風險控制策略。

一、在控制預算執行審計風險時必須要遵守的原則

（一）必須要堅持以人為本的原則

從本質上來看，預算執行審計工作是一項人的工作，參與這項工作的人員素質的高低不但會對預算執行審計工作的工作質量和效率產生影響，并且能夠對風險控制工作產生影響。因此，我們必須要堅持以人為本的原則，要采取培訓、講座等形式全面提高從事預算執行審計工作的工作人員的風險意識，同時提高其職業道德水平，這是現階段規避預算執行審計風險的核心環節。

（二）要堅持以制度為指導的基本原則

對于預算執行審計工作來說，在進行預算審計工作時，不可避免的會出現一定的錯誤或者偏差，在面對這些錯誤或偏差時，我們就必須要堅持以制度為指導的基本原則，通過制度加強對相關工作人員的控制，并要確保其能夠遵循以制度為指導的原則，按照制度開展各項工作，只有這樣才能夠進一步確保工作人員的工作行為，才能夠有效地避免預算執行審計的風險或者對其實施有效地控制。在這方面，我們可以加強對實際情況的掌握和了解，并要以此為基礎構建預算執行審計的責任追究制度、風險控制體系或者復核審計工作質量的審計質量復核體系。只有這樣才能夠通過制度做好風險控制工作，有效地規避或控制預算執行審計所面臨的風險。

二、要確保并要不斷的提高預算執行審計工作的獨立性

在這方面，相關的工作部門可以從以下兩方面入手，實現保證其獨立性的同時不斷的提高其獨立性：首先，要全面增強上審下的審計力度。就現階段的預算執行審計工作來說，其基本上是依照審計的權限進行劃分的，即是對同級財政的預算執行開展的審計。在這樣的情況之下，我們就必須要在審計機構中適當的增加一部分垂直管理機構，只有這樣才能夠全面的增強上審下的審計力度。對于這些垂直的審計機構來說，其必須要具有極強的獨立性，要獨立于其他單位，只有這樣才能夠避免其受到其他部門的干擾，才能夠有效地規避審計的風險。

其次，要實施崗位輪換制，全面提高審計人員的獨立性。通過調查和研究我們發現，目前大多數從事預算執行審計工作的工作人員都沒有實行崗位輪換制，大多數人員都會在一個崗位上工作多年。這樣的情況，就會使其與單位的一部分人員聯系起來，從而使其獨立性受到影響，繼而誘發審計風險。因此，為了避免這樣的情況，我們就必須要采取崗位輪換制，一般來說，三至五年就必須要進行一次崗位輪換，這樣才能夠避免其受到單位人員的影響，才能夠確保審計工作的獨立性。

三、要合理的使用審計方法

目前，通過相關的專家和學者在一線審計人員的幫助下，全面的掌握了導致預算執行審計出現的多種情況，而通過對這些情況的研究我們不難發現，審計方法也能夠導致預算執行審計出現審計風險。在這樣的情況之下，我們要想合理的使用預算審計方法，避免因預算審計方法而導致審計風險的出現，就必須要加強對其的研究。一般來說，普通的審計方法與以預算單位的銀行賬戶為切入點的審計方法相比，其側重點不同，因此其各有優缺點，在大多數的情況之下，二者會形成互補之勢。所以，如果使用后者設計方法，就必須要采取有效的措施對被審計單位的基本賬務等進行核對。需要注意的是，如果資金涉及到了一些非被審計的單位，就必須要做好調查取證的相關工作。

四、做好對變更項目的分析，并要結合實際情況分析其使用的真實情況

變更項目就是指未能夠按照預算使用所撥付的資金的項目，具體表現為撥付的資金量發生變更或資金的使用用途發生變更。對于變更項目來說，其不能夠僅僅依靠預算的情況強行將資金分解并撥付。通過對多個地區近幾年的審計情況進行調查我們發現，有相當一部分的資金的實際使用情況與起初的預算情況不符，存在著或大或小的差距，并且大多數資金的使用是有效地。即，如果按照預算的情況使用資金，就可能阻礙工作的正常開展。在這樣的情況之下，我們就必須要依照具體的情況調整資金的使用情況。即，要以既定的資金量為基礎上，加強對項目的研究并將其分解，只要取得審計人員的認可，確保項目具有較強的可行性并且資金具有較高的有效性，就能夠確保資金的有效使用。通過這樣的情況，能夠有效地避免變更項目的資金使用出現任何風險。

五、要選擇重要資金項目，制定日常審計計劃，全面推動審計工作的開展

對于審計機關來說，其所具有的人力資源、物資資源等是十分有限的，因此，必須要開展重點項目的審計工作，這對審計單位來說是十分必須要的。通過對大量實踐情況的調查和研究我們發現，目前，將重點項目的審計工作同日常審計計劃結合起來，不但能夠更好的開展審計工作、規避風險還能夠有效地調動各級審計機關的配合。對這樣的工作方法來說，其具有以下三個方面的優點：首先，能夠有效地集中分散的審計力量；其次，能夠有效地增強對財政資金的總體評價的可靠性；第三，能夠有效地避免預算執行單位對預算執行審計工作的干擾。

總而言之，因為預算審計工作具有十分重要的作用和意義，因此我們必須要采取有效的措施做好預算執行審計工作，并規避其可能遇到的風險，要堅持以人文本的工作原則，并要通過調整工作方法，加強對變更項目的分析等措施合理的規避風險或控制風險。

第4篇：風險規避的優缺點范文

關鍵詞：靈活用工；作用；構建；策略

在當前國內勞動法規不斷完善，工人勞動維權意識不斷提升的背景之下，企業的用工風險也隨之增加。盡管靈活用工模式以其自身的優點，成為了很多企業的重要用工模式之一，但是相對于傳統用工模式，靈活用工模式蘊含的風險也相對較高，這給企業靈活用工模式管理提供了更高的要求。目前一些企業在享受靈活用工模式所帶來的好處同時，往往忽視這種模式風險，從而給企業的經營帶來了潛在的隱患。這客觀上要求，企業要對于不同靈活用工模式的利弊有一個比較全面的掌握，并結合企業自身的實際情況，完善靈活用工模式的構建，從而為企業的更好發展提供良好的保障。

一、企業靈活用工模式的作用

靈活用工模式對于企業來說之所以受到青睞，原因在于這一用工模式可以給企業帶來很多的好處，本文這里將愜意靈活用工模式的重要作用歸納為以下幾個方面：1.降低用工成本。很多企業偏愛靈活用工模式的最大動因就是降低用工成本，這些年隨著我國人口拐點的到來以及人口紅利逐漸消失，我國勞動力成本快速提高，很多企業都感受到了來自人力成本方面的壓力。靈活用工模式則可以幫助企業節約大量的用工成本，舉例而言，如果企業在用工需求方面呈現出較大的波動性，則可以通過靈活用工模式滿足用工高峰需求，而在用工需求淡季，靈活用工人員又不會成為企業的負擔，從而實現用工成本的下降。2.彌補崗位缺口。市場競爭的加劇以及市場環境的快速變化，這些都會導致企業在某一時間段某一崗位出現員工缺口，如果企業按照傳統用工模式進行招聘、甄選，將會導致崗位空缺的時間被拉長，從而影響到企業正常生產經營活動的開展。借助于靈活用工模式，企業可以快速的招募到所需要的員工，彌補崗位缺口，舉例而言，在企業某一崗位出現用工缺口的時候，就可以通過勞務派遣公司快速獲得員工，利用勞務派遣公司優勢，避免自行招聘出現時間延誤。3.提升競爭實力。靈活用工模式可以幫助企業提升核心競爭實力，在企業之間競爭全面升級的背景之下，各種市場機遇可以說是稍瞬即逝，企業的組織架構、組織戰略只有具有良好的彈性，才能夠在競爭中具有更多的競爭優勢。靈活用工模式對于企業組織架構變革、各種業務的快速調整是一個利好，企業不會在這些業務開展方面受到用工層面的脫離以及限制，可以快速的反應市場變化的要求，從而全面推動企業競爭實力的提升。

二、靈活用工模式分析

在《勞動法》、《社會保險法》等法律框架下，企業勞務派遣、非全日制、退休返聘、勞務外包等用工形式都稱為靈活用工模式，這些用工模式各有利弊，本文對于這些用工模式內涵以及優缺點具體闡述如下：1.勞務派遣用工。勞務派遣用工目前是企業靈活用工中最主要的一個模式，這種模式是指勞務派遣機構與勞務派遣人員簽訂合同，并將勞務派遣工派到實際用工單位，向用人單位收取一定費用的用工形式。這種用工模式實質勞動關系的形成主體用人單位以及勞務派遣工，但是給勞務派遣工管支付工資的單位是勞務派遣機構。這種用工模式的主要優點在于可以幫助企業降低用工成本，企業不需要給勞務派遣人員繳納各種社會保險，同時還可以幫助企業規避用工風險以及勞動糾紛，從人力資源管理的一般事務工作中脫身出來。其主要缺點在于勞務派遣員工對于企業忠誠度有限，對于企業文化的認可度不高，人員流動比較頻繁，不利于用人單位各項工作的聯系性開展，還有就是如果勞務派遣公司操作不規范，很容易導致勞務派遣工的不滿。2.非全日制用工。非全日制用工是指以小時來計薪，勞動者在一個用人單位每天工作不超過四個小時，每周不超過24小時的用工形式。從非全日制用工內涵來看，主要是從工作時間層面來對于企業用工形式進行界定，工作時間是界定非全日制用工主要標準。這種用工形式的優點在于企業可以隨時辭退工人，不需要支付為補償金，也不需要給其繳納養老、醫療保險，企業可以不用簽勞動合同。這一用工模式的缺點主要在于非全日制用工不夠穩定，流失率較高，畢竟員工也有提出隨時終止勞動關系的權利，還有就是非全日制用工結算周期比較短，支付工作比較繁瑣，員工對于企業的忠誠度也不是很好，很容易影響到企業凝聚力的形成。3.退休返聘用工。退休返聘用工是指勞動者在用人單位達到退休年齡以后，從用人單位退休，再與用人單位簽訂返聘協議繼續在用人單位工作的形式。退休返聘用工的主要優點在于這一群體工作經驗豐富，工作能力較高，可以較好勝任工作崗位的要求，同時這一群體不需要企業繳納各種保險費用，對于企業來說是一個成本節約，退休返聘人員在單位工作數十年，對于企業有著比較深的感情，工作態度也比較認真。退休返聘的主要缺點在于這一群體年齡比較大，無論是體力、還是精力比較有限，加上各種疾病纏身，用人風險比較大，還有就是這一群體幾十年的工作經驗有時候其實是桎梏，不利于工作開展的創新。4.勞務外包。在社會分工細化，交易成本下降的情況，勞務外包的發展勢頭強勁，勞務外包這種用工模式是指企業將一項工作外包給其它公司。勞務外包的主要優點在于企業管理者可以從一些事務性的工作中脫身出來，集中精力做好更有價值的工作。同時勞務外包還可以減少企業雇傭數量，減少各種直接、間接辦公成本，帶來企業成本的下降。勞務外包公司一般具有專業經驗，可以更好的做好外包工作。這種模式的缺點主要就是跨文化沖突，信息不對稱帶來的各種風險，企業信息安全問題等等。

三、企業靈活用工模式構建策略

靈活用工形式多樣，對于企業來說可以選擇一種，也可以選擇多種，不過靈活用工模式的構建對于企業的管理能力也是一個考驗，要想最大限度的享受到靈活用工模式帶來的好處，需要重點做好以下幾個方面的工作。1.做好人力資源規劃。在靈活用工模式構建方面，企業需要做好人力資源規劃這一基礎性的工作，人力資源規劃的核心內容就是要對于根據企業經營的需要，對于員工需求進行預測，從而確保企業各種崗位都能獲得數量、質量、層次、結構等都符合要求員工。企業在人力資源規劃的基礎之上，明確需要何種員工、需要多少員工，然后圍繞這些需求來確定靈活用工模式，這樣才能夠選擇到最合適的用工模式，從而滿足企業的用工需求。2.做好風險管控。無論是哪一種靈活用工模式，都是利弊共存，能給企業帶來收益，同時也存在風險，如果對于這些風險管控不當，則會給企業帶來各種危害以及損失。因此企業靈活用工模式的構建中，需要客觀全面的進行風險分析、評價，并制定良好的風險管控措施，有效的規避靈活用工風險。舉例而言，在勞務外包方面，要注意企業核心、機密信息的保護，簽署保密協議，避免信息泄露風險。3.做好員工激勵。無論是那種形式的靈活用工模式，用人單位與員工之間都形成了實質上的勞動關系，要想讓這些員工能夠較好的完成各項工作，離不開激勵措施的不斷改進。企業要根據自身實際情況，出臺更有效的激勵措施，加強對于各類員工的激勵，讓員工更積極努力的去完成各項工作，為企業的發展貢獻更大價值。

四、結語

盡管靈活用工模式好處多多，但是對于企業來說，需要辨證的看待不同靈活用工模式利弊，根據企業的需要來權衡得失，選擇最合適的靈活用工模式，同時要修煉內功，做好靈活用工模式管理，從而使得靈活用工模式的優勢得到充分彰顯。

參考文獻：

[1]馬錄.多種靈活用工方式的特點及選擇--以XX公司為例[J].人力資源管理，2012（3）.

[2]寇斌."靈活"用工的"不靈活"風險——訪勞達集團創始人魏浩征[J].人力資源，2010（8）.

第5篇：風險規避的優缺點范文

關鍵詞:數據挖掘;信貸業務;決策樹;ID3算法

中圖分類號:TP39 文獻標識碼:A 文章編號:1007-9599 (2012) 13-0000-02

2008年由次級貸款引發的金融危機使得客戶的信用問題再度引起了金融界的高度重視。由于銀行信貸業務的盈利特點,使得金融機構不僅獲得了潛在的高額利潤,同時也為金融機構帶來了巨大的潛在風險。銀行為了規避該種風險就需要對消費客戶進行全面客觀而準確的還貸能力進行評估。從而,信用評估技術成為了消費信貸的風險管理不可或缺的重要技術。

為了降低銀行的經營風險,在銀行的信貸業務中,銀行貸款員需要分析數據,預測那些貸款申請者是安全的。面對這些海量的信息,如何從中發現有用的價值數據和知識無疑是當前需要重點解決的問題。數據挖掘技術正是在此背景下產生并蓬勃發展起來的。決策樹算法是數據挖掘技術中的一項重要實現算法。

一、數據挖掘基本概念

數據挖掘(DM,Data Mining)是集人工智能、機器學習、統計學等科學為一體的新型技術;

所謂數據挖掘是通過分析每個數據,從大量數據中尋找其規律的技術。數據挖掘是一種決策支持的過程,它以人工智能、機器學習、模式識別、統計學、數據庫、可視化技術等為基礎,通過自動化地分析大量數據,進行總結性的推理,從而挖掘出潛在的模式或者規律,幫助決策者做出正確的決策。它不僅僅是面向某個特定的數據庫的簡單查詢檢索調用,而且要對通過分類、估計、預測、聚類、關聯分析等方法對這些數據進行宏觀或微觀的統計、分析、歸納和推理,試圖找到事件間的關聯關系,以求解實際問題,甚至達到利用現有的數據對未來進行預測的目的。

數據挖掘的過程粗略的可分為五個步驟:確定業務對象、數據準備、數據挖掘算法執行、結果分析、知識同化。在實際生活中,使用數據挖掘模型得到一個直接的結論的時候并不多,更多的情況是,模型得出的是對目標問題多方面地描述,這時就要更好的分析和總結它們的規律,以提供合理的有價值的決策支持信息。

數據挖掘在金融領域中最典型的應用是進行貸款償還預測和客戶信用政策分析。貸款償還預測和客戶信用政策分析對銀行業務是相當重要的。有許多因素會對貸款償還效能和客戶信用等級計算產生不同程度的影響。數據挖據的方法,如特征選擇和屬性相關計算,有助于識別重要因素,剔除非相關因素。

二、決策樹基本概念

決策樹算法是一種逼近離散函數值的方法。它是一種典型的分類方法,首先對數據進行處理,利用歸納算法生成可讀的規則和決策樹,然后使用決策對新數據進行分析。本質上決策樹是通過一系列規則對數據進行分類的過程。其主要算法有ID3、C4.5等。

作為分類器,決策樹是一棵有向、無環樹。決策數的基本組成部分有決策結點、分支和葉子。其中最上面的是根結點,根結點沒有父結點,其余結點有且僅有一個父結點;一個結點可以有沒有子結點或一或二個子結點。沒有子結點的結點稱為葉結點;其他的結點稱為內部結點。每個葉結點都對應一個類別標示的值;每個內部結點都對應一個用于分割數據的屬性 Xi ,稱為分割屬性;每個內部結點都有一個分割判斷規則qj ;如果Xi 是離散屬性,那么qi 的形式為 ,其中 ,Yi就成為結點n的分割子集。

下面通過一個信貸客戶信用風險分析的例子來說明:

其中債務情況是最重要的屬性,因此第一個分支點設在債務情況Debt,第二個判斷條件設為工作類型Employment Type。簡單決策樹如下圖 2 所示:

三、決策樹ID3算法

ID3算法是由Quinlan首先提出的。該算法是以信息論為基礎,以信息熵和信息增益度為衡量標準,實現對對象數據的歸納和分類。該算法是決策樹學習算法的一種典型算法,算法的重點部分在決策樹的各級結點上,將信息增益方法作為選擇屬性的標準,來確定每個結點生成的屬性均是合適的。這樣可使獲得的訓練樣本子集分類所需信息量最下

四、ID3算法的評價

ID3通過不斷的循環處理,層層對決策樹進行細化,直到形成一個足夠準確的完整決策樹,其優缺點總結如下:

(一)優點

1.ID3算法的假設空間包含所有的決策樹,避免了假設空間可能不包含目標函數的風險。2.通過修改ID3算法可以很容易的擴展到處理含有噪聲的訓練樣本。3.ID3算法非常適合處理離散值樣本數據,有效利用樹形結構的分層效果,易于提取容易理解的If-Then分類規則。4.引進了信息論中熵的概念,使得算法得到結點數最少的決策樹。

(二)缺點

1.計算過程比較繁瑣,計算量較大。2.ID3算法是一種貪心算法,重構決策樹,易造成極為龐大的開銷,不適合于漸進學習。3.建立的決策樹層次較多時,決策質量低,傾向于選擇取值較多的屬性。4.ID3算法對噪聲較敏感,容易造成對記錄的誤分類。5.ID3算法將關注的重點放在了屬性的選擇上,這種選擇收到了一些懷疑,至今該問題。6.ID3算法不能處理屬性值缺省的情況,也不能處理連續型屬性。

五、結束語

數據挖掘技術已經成為了當今時代不可缺少的一項重要智能應用技術,本文主要針對銀行信貸業務和數據挖掘的結合點出發進行研究。介紹了數據挖掘的概念,并著重介紹了決策樹ID3算法,并將數據挖掘中的決策樹技術應用于銀行信貸業務,對ID3算法進行深入介紹,并總結了該算法相對于其他算法所具有了有點和存在的不足,為后人研究決策樹算法提供了借鑒。

參考文獻

[1]王莉莉.基于數據挖掘技術的銀行客戶信用評估研究,2008

[2]王睿.基于興趣度的判定樹算法快速分類的優化,2006

[3]洪晶,劉炳祥,程功勛.粗集決策樹算法在醫院感染診斷中的應用研究,2006

第6篇：風險規避的優缺點范文

【關鍵詞】 電力建設 項目管理 PPP模式 優缺點 對策

PPP（Public Private Partnership―簡稱PPP）是民間參與社會公共基礎設施建設和公共事務管理結成的公私伙伴關系，具體是指政府為某項目建設，而與私人企業形成的一種合作關系，從而對特定經營項目進行融資模式。在該模式中，項目公司負責籌資、建設和經營。政府通常與貸款即溶機構達成指直接協議，但不對項目進行丹巴，而是做出承諾支付相關的費用。通過這種方式可讓項目公司能快速的獲得金融機構貸款，從而加快項目建設。而在這種模式中，項目的預期收益、政府扶持力度等因素將指直接影響到該項目的貸款數量和貸款的方式。因此，換句話說就是政府通過給予民企特許經營項目長期經營權和收益權的方式來加速城市基礎設施建設的效率和加強有效運營。PPP模式適用于那些投資額度大、建設周期長和資金回報相對較慢的大型項目，并具有雙方受益、降低融資難度等優勢。因此，根據上述的優勢，PPP模式被廣泛的應用在電力、公路、隧道等公項目中。

一、PPP模式下的電力建設項目風險

結合電力建設項目的實際和自身的工作經驗，本文將電力建設項目PPP模式下的風險進行了歸納，大致可以分為以下幾類：

1.1 政府引起的風險

政府作為PPP項目管理模式的主要參與者，政府引起的風險是首要的，也是第一類風險。而通過對以往風險問題的總結，可以將因檎府引起的風險分為違約風險和變更風險。

第一，政策變更風險。雖然PPP模式憑借其優勢被引入到工程項目管理中，但是由于目前我國在PPP模式的具體運用方面還欠缺很多的經驗，包括運作方式、合同范本、市場推廣等都停留在規章制度層面，還沒有以法律的形式進行規范。由此，這給很多個人企業帶來很大的潛在的法律風險，一旦對政府發起行政訴訟，則很難維護自己的合法權利。同時，由于政府和企業在信息方面是不對稱的，企業對于政府的財力、財政預算等的了解不足，從而導致自己在合同談判中處在劣勢的位置。

第二，政府違約風險。對政府的違約風險來講，主要是由于政府單方面的違約給企業造成的損失。我國整體的社會信用基礎還相對比較薄弱，很多PPP項目中地方政府誠信欠缺的問題非常突出，特別是在政府財政困難、環節和規劃變更等情況下的違約風險很多。但也存在感覺項目實施“吃虧”，從而導致違約出現。

1.2 企業引起風險

企業作為PPP項目融資的另一個重要角色，是PPP模式風險產生的又一個重要原因。而對于企業引起的風險，我們通常將其歸納為以下幾個方面引起：

第一，由決策風險引起。對PPP項目來講，大部分的項目都是由使用者來付費，如高速公路項目將投資所需的成本轉移到了消費者的身上；也存在一些項目屬于政府買單，而消費者不愿意付費的。由此可以看出，與傳統的經營項目相比，PPP項目給企業帶來的收益相對要差，給投資企業帶來巨大風險。而對于PPP項目的盈利或虧損，通常在決策的時候已經決定。因此，通過決策選擇合適的電力工程項目對企業具有極其重要的作用。

第二，合同風險。對合同產生的風險很多，一方面由于合同內容不完整或者是不合理，從而導致企業的利益受到嚴重的損壞，如政府和企業之間信息的不對稱，從而導致PPP項目中出現不合理的條款；另一方面，由于企業在項目初期沒有經過完備的市場調查和可行性論證，對項目的收益估計不足，從而造成收益低于預期的問題。同時在簽訂合同的時候，又沒有簽訂相關的防范措施，以此導致損失無法彌補，給企業帶來風險。

第三，融資風險。隨著PPP項目模式大力推廣，從而加快了政府公共基礎設施建設速率。但是，隨著地方政府建設的推進，使得地方政府債務逐步增長。如一些地方政府為加快城市建設，負債率得到財政收入的80%。由此，地方政府較高的負債給PPP項目融資帶來很大的困難。

第四，資源整合風險。 在PPP項目運作過程中，涉及大量的公共服務部門，如財政、物價、規劃、城管等等，并設計投資、采購、建設、運營等多個流程。在這些流程中，涉及到大量的利益主體和關聯方。如在項目建設的早期必須與發改委、國土、環保、商務等部門合作，讓項目符合政府要求，同時在項目中還要與銀行、信托、基金等進行合作，其中還必須要委托大量的資產評估機構、律師事務所等。因此，對于企業來講，如何加強對這些主體的資源整合，成為思考的重點。

第五，施工建設風險。在電力PPP項目建設過程中，還處在施工質量風險、安全風險、人員風險等。而該風險對于一些大型的企業來講相對較小，但對于一些小型則可能面對較大的風險。

1.3 市場風險

市場風險通常被認為是PPP項目合作的有一個主要風險。而因為市場因素給電力建設項目帶來的風險可以范圍三類：一類為需求變動風險。如一些使用者付費的電力工程項目因為市場需求低于預期，從而造成投資虧損；二類是價格波動造成，如市場利率、匯率等造成原材料上漲等問題；三類則是在工程項目中出現了一些不可抗力的抗力的風險因素，從而給工程帶來突發性、甚至災難性的結果。

2 PPP項目風險應對策略

2.1 科學預測項目風險

為充分減少電力PPP項目的風險，通過科學合理的手段對風險概率進行預測，成為預防風險的一個重要手段。而對于每個電力工程項目來講，由于面對不同的對象、環境，使得必須結合實際的工程案例進行風險分析。鞏璽（2016）在其發表的論文中，結合葛洲壩貴陽保稅區電力建設項目為例，運用風險預測法對保稅港區電力PPP項目的風險進行預測，具體思路是按照行業內的標準和規則對發生的概率進行分析，然后判斷風險的潛在風險，最后得出該因素的具體風險值。以葛洲壩電力集團的這個工程為例，可以得到如表1的風險值結算結果。

由此通過上述的風險值，制定相關的對應措施和應急預案，以此讓電力工程企業能夠在建設中做到“心中有數”的境界。

2.2 根據市場情況合理分擔風險

對電力工程項目來講，由于其周期長，面臨眾多不確定性的市場因素。因此，構建風險分擔機制，合理的對風險進行分擔，對減少PPP合作中企業的風險具有重要的作用。如在招投標階段中，根據項目需要和雙方預期收益，可采用社會投資者風險分擔、政府部門風險分擔和雙方共同分散的方式。同時為規避傳統的法律風險，在與政府簽訂法律合同的過程中，應約定因政策變動或者法律變化給投資者造成損失，并且這個損失超過某個設定的百分比，那么政府就必須對合作的企業進行補償。如果超過范圍太大，那么風險必須由公共部門和企業共同承擔。如果企業在市場經濟條件下獲得超額利潤，那么就必須將超額利潤還給政府，以此避免上海市政府與香港中信泰富合作悲劇的發生。

2.3 拓展融資渠道，加強資源整合

對PPP項目收益慢的問題，要加快項目的發展，必須要拓展自身的融資渠道，引入信托、基金、股票等各種方式。如葛洲壩集團通過與湖北建行分行建立產業基金的方式，使得葛洲壩集團可引入大量的風險投資、私募基金等，以此大大增加了集團的資金實力，減輕了資金負擔。同時加強對項目工程管理人員的培訓，引入更多高層次人才，以此提高PPP項目隊伍的資源整合能力和水平。

3 Y束語

總之，PPP項目作為一種新型的商業模式，對于電力企業來講，特別是地方供電企業來講，還處在摸索的階段。而對于電力企業來講，要加快自身的發展，就不能回避PPP項目存在的風險問題，并通過各方面的措施對風險進行規避，這樣才能更好的電力建設的新發展。

【參考文獻】

[1] 曹聰.基于PPP融資模式的公路工程項目風險識別研究[J].重慶三峽學院學報，2013，29（3）：75-78.

[2] 李林，，章昆昌.參與方地位非對稱條件下PPP項目風險分配的博弈模型[J].系統工程理論與實踐，2013，33（8）：1940-1948.

第7篇：風險規避的優缺點范文

[關鍵詞] 房地產投資 險 防范

自2001年北京申辦奧運成功以來，房地產業一躍成為我國國民經濟的主要支柱產業,各地房地產投資開發占全社會固定資產投資的比重被迅猛拉升至15%左右，特別是北京市的房地產投資在2004年高達58.27%。雖然在2008年住宅銷售量有明顯下降，但房地產投資依然保持強勁的態勢，據統計，今年1月～6月，全國房地產投資為1.5萬億元，同比增長35.1%。但由于房地產投資形態具有投資金額巨大、回報率高、位置固定性、建設周期長等特點決定了房地產投資活動的不穩定性和高風險性，由此，房地產投資者必須認真地分析與研究其投資風險，探討和采取有效的防范措施，這樣才能獲得預期的經濟收益。

一、房地產投資主要風險類型研究

任何一項房地產投資的形成都要經歷投資信息收集和整理、考察、評審、實施與管理、竣工后的評價與分析。某個環節的變化或某個因素的形成都會給房地產投資項目帶來多種多樣的風險。傳統上，其風險主要分為投資系統性風險和非投資系統性風險。前者會影響整個房地產市場變化，后者只針對單項房地產價格變化。

1.投資系統性風險

(1)政策風險。房地產業是我國國民經濟的主要支柱產業，在我國市場經濟尚未完善的情況下，國家對房地產業的發展作了嚴格的控制，如政府限外政策、第二套住房首付按揭規定、限制別墅建設等等相關宏觀調控政策都給房地產投資者帶來風險。

(2)利率風險。當前房地產投資的資金60%主要來自銀行貸款，所以銀行利息率的少許變化，都會給房地產投資帶來較大風險。一般來說，利率越低，房地產投資成本越低，其投資收益越大；反之，利率越高，房地產投資成本越高，其投資收益越低。2004年以前我國執行的是較低的存貸利率，有效的配合了房地產的發展。但是隨著房地產出售市場價格的飛速上升，我國開始執行從緊的貨幣政策，僅在2007年一年內就加息六次，一年期存貸款利率分別累計上調1.62個百分點和1.35個百分點，公積金貸款利率累計上調0.54個百分點，拉緊了房地產投資的資金鏈，加大了投資成本和風險。

(3)通貨膨脹風險。通貨膨脹是指因紙幣發行量超過市場流通的實際所需要量而引起的紙幣貶值、物價飛漲、實際購買力下降。我國從2007年年底開始物價逐月上升，通貨膨脹現象顯現。其主要原因之一是房地產投資項目過多，導致相關的材料如鋼材、煤電等需求量大于供給，使其售價水平上漲，材料等售價水平的上漲又成為生產者要求工資上漲的理由，周而復始，形成成本推進性通貨膨脹。通貨膨脹越高，其購買力越低，使更多房地產投資項目建設完成后所收回的資金與投入的資金之間的差距拉大，造成實際收益率降低的風險。

(4)供求變化的風險。當房地產供不應求時，房地產價格急速上升，產生高額利潤，吸引大量的投資者進入，逐步增大供給量，使之達到平衡。消費者需求的偏好會隨著時間推移和價格的變化而發生變化，其不確定性給房地產投資帶來極大的風險，當市場供給量超越需求達到一定程度時，房地產投資者將面臨“空房”率高漲的尷尬局面。

(5)自然風險。自然風險是指由于自然因素（如地震、火災、洪水、風暴、雪災等等）的不確定性和不可抗拒性對房地產投資項目產生的風險。如今年5月份的四川汶川大地震，災區房地產市場受到毀滅性破壞,雖然國家對災區執行了從松的貨幣政策，提供大量的臨時住所和住房補貼，但由于地震的影響在人們心理上產生的巨大負面影響，導致大量的房地產投資項目取消，已經在地震災區所支付的房地產投資項目將面臨著是否繼續還貸、房屋如何維護和銷售的難題。

2.非投資系統風險

(1)經營競爭風險。當前的房地產市場是完全競爭市場，由于房地產投資者在經營上的不善或失誤，會喪失對房地產市場的占有率，造成期望收入水平與實際結構相背離的風險。經營競爭風險的出現主要來源投資者的主觀因素，它包括投資地點選擇失誤、對法律條文的不了解等等。如南昌市的象湖新城有900萬平米開發量，大小樓盤過分密集，在2008年該區某大型樓盤打出打折、送精裝修等促銷手段，房價一度跌至2700元/平米，導致同區樓盤也紛紛相應降價，房價逼近開發商的投資成本，風險頗大。

(2)財務風險。房地產投資者資金來源分為自有資金和借入資金，在利率保持不變的狀態下，投資者可以充分利用自有資金和借入資金這支財務杠桿的效應，擴大投資利潤，如果這支財務杠桿運用得不好，同時也加大了收不抵債的可能性和風險。特別是在當前由于房價下滑，全國退房呼聲高漲，造成購房者不按期或推遲或取消支付購房款情況下，會給負債經營的投資方帶來新風險。

(3)質量風險。在同地區同價位的房地產面前，項目的施工質量就成為投資者首要考慮的要素。房地產項目施工質量不達標準，可能導致返工、加固、更改設計等技術處理，而且會拖延工期，加大資金投入。各大城市都有因為消防設施設計、施工不達標或施工質量不過關的“爛尾樓”出現。

二、房地產投資風險防范

1.投資系統風險的防范

(1)時刻關注政策導向，把握投資時機。我國房地產業起步較晚，市場不夠完善，因此國家經常會出臺一系列政策來引導其健康發展。房地產投資者在投資決策做出前，應主動與當地政府、金融機構、各級主管部門取得聯系，及時了解國家各項財稅政策和城市建設規劃變動對房地產業可能產生的影響，及時調整投資策略，控制投資風險，提高投資效益。

(2)提高預期和采用固定利率合同形式，規避利率風險。利率風險主要來源于國家貨幣政策的變化，具有不可預見性。但國家的每次調整都是有跡可循的，如GDP指標的高漲都會引起國家金融機構的高度緊張，房地產投資者可以時刻關注這些指標系數，及早做出安排，同時為應付我國銀行貸款利率的提高可能及預期，可以預先與銀行等金融機構簽訂固定利率合同。

(3)有效控制供應鏈和銷售渠道，規避通貨膨脹風險。通貨膨脹的主要表現在上游供應鏈中的材料價格的飛漲，如果和材料供應商和施工方在簽署合同時，就對供應價格做出明確的限制或直接采用固定價格，則可以達到風險轉移給供應商和施工方。同時在銷售渠道中，加大宣傳力度，采用預售預租等手段，將資金盡快回籠再投資出去，也可以抵消通貨膨脹帶來的成本增長。

(4)進行充分的市場調查，對供求變化做出良好的反應。可以委托咨詢公司、房地產公司對房地產市場的供求狀況進行調查和分析，獲取詳細的信息資料，同時根據社會需求和城市建設規劃來調整投資項目，避免供給過旺和重復建設產生的風險。

(5)加強保險意識，規避自然風險。房地產保險不同于其他類型是以房屋及建筑物的安全為標的，能有效將地震、火災等不可抗拒力帶來的風險轉移給保險公司，從而成為房地產投資者規避自然風險的主要途徑。

2.非投資系統風險的防范

(1)重視競爭對手，有效防范經營競爭風險。在市場經濟中，競爭無處不在，要防范經營競爭風險，應做到以下兩點：一是清晰的認識到各競爭對手之間優缺點，找出投資項目的差別化和亮點；二是努力降低投資成本，加強管理績效，逼退其他經營性競爭對手，獲得或保持較好的市場占有率。

(2)優化投資組合，規避財務風險。房地產投資活動雖然是一個周期長、高風險高收益的活動，但是各個投資建設項目的風險程度、獲利能力、資金需求量各有不同。投資者可以合理恰當的搭配各種不同投資類型的項目，計算整體收益與整體風險之間的相關性，盡可能縮短投資回收期，降低借入資金成本，規避財務風險。同時減少資金成本中借入資金的比例，吸引更多的投資者，分擔風險。

(3)健全監管機制，保障房地產質量。房地產項目在房地產業中是待售商品，除了考慮優質投資地段選擇、施工成本低廉外，還需要選好設計、施工、監理、材料供應商的質量。投資者在投資過程應明確各個環節和流程，并有相應的監管制度，如在材料招標過程中，應與信譽良好的供應商簽定較長期的供應合同。在施工過程，利用質量和經濟相掛鉤的形式，簽訂責任狀，對工期和施工質量及時監管，避免扯皮現象，保障投資項目的完成。

總之，房地產投資者應理性對待風險，對投資系統性風險應提高警戒和預測，對非投資系統性風險更應及時消除和規避，及時注意使用多種投資方式，分散風險，減少損失，達到建設投資利潤最大化的目標。

參考文獻：

[1]韓春民:建設單位在工程項目中的風險管理[J].建筑經濟,2006(10)

[2]蔣先玲:房地產投資教程[M].北京:對外經濟貿易大學出版社,2005

第8篇：風險規避的優缺點范文

【關鍵詞】會計謹慎性原則 利弊 實施 探究

一、引言

會計的謹慎性原則是企業在進行交易或其他活動中所進行的相關報告時采取的一種謹慎原則，隨著我國的深入改革和發展，企業間的競爭不斷加劇，企業的投資承擔更多的風險，對壞賬和固定資產等多種風險也不斷加強，企業的這種生產和經濟以及投資中的風險，無形中就要求財務人員在做報告和相關計量時需要保持謹慎的原則，因此，需要對會計的謹慎性的原則進行必要的研究和分析。

二、會計謹慎性原則的優勢

會計謹慎性原則最初由西方國家提出，經歷過經濟大蕭條的時代，為了能夠規避財務的風險和防止風險的加大，很多企業和會計領域的專家都接受并開始作為一條行為的規范原則，通過一段時期的應用和實踐過程，會計謹慎性原則顯示出了較強的科學合理性。

會計謹慎性原則對商品經濟要求和經濟的發展具有一定的適應性。尤其是在資本主義經濟發展中，面對競爭殘酷的經濟社會，危機此起彼伏，破產現象比較常見。因此，一部分企業家面對這種情況，出于自我保護意識，采取審慎的態度把謹慎性原則引進會計管理中，成為會計管理工作的重要組成部分。在利用謹慎性的態度進行會計核算和相關報告時，就以此原則為指導思想，對企業的各方面運營情況進行謹慎地分析，使企業能夠緩過來余力去適應各種經濟條件下引起的不確定因素的影響和各種風險。

謹慎性在會計操作中較為先進，且操作具有可行性的優點。在實際的經濟活動中，有較大的經濟風險和不確定性因素的發生，財務人員在進行相關會計分析和報告、核算時，較難掌握企業經濟的確切數據和精準資料，出于謹慎的原則考慮，對一些材料和數據進行保守性的分析和使用，有效地避免較高評估企業資產和過于樂觀對負債進行低估。把這項原則貫徹落實，形成制度和規范，對財務人員面對不確定的情況下，規避了不必要的風險和失誤，具有強烈的可操作性。謹慎性原則的使用主要是為了避免過于樂觀，進而加大企業的風險。在實際的經濟實踐活動中，充分證明了謹慎性原則的優勢。

三、會計謹慎性原則的弊端

謹慎性原則的利用不是只有優勢特點的，它具有兩面性，其弊端也較為明顯，在實際經濟活動中，也存在不少缺陷。謹慎性在操作過程中的隨意和不可驗證的特點，決定了謹慎性的原則較為不足。如在企業相關資產的評估中以舊換新的情況下進行估價時，就顯示出謹慎性原則的弊端，謹慎性原則在處理過程中帶有較為隱蔽的主觀性，容易變成調解收支平衡的一項手段，直接影響會計工作的信息可靠性和信息的中立特點，這說明謹慎性原則的使用，并不是完美的。

在使用謹慎性原則時，常會出現主觀壓低企業的盈利、并藏匿相關資產的行為發生，主要是保護自身企業和債權人的經濟利益，對企業的資產和相關利潤進行壓低評估。過低的評估企業的經濟狀況和經濟利潤，對國家的財政收入和相關稅收工作產生阻礙，也會引起企業的股東和投資者的誤判，進而錯誤的進行決策，給企業自身和國家都帶來負面的影響和損害。

謹慎性原則在企業實際生產和經營活動中的應用雖然不是完美無缺，但在相關問題上的實踐應用還是利于大于弊。在我國當前的社會主義市場經濟體制下，對會計謹慎性原則的使用能加強我國相關會計工作的發展和管理，促進我國經濟的快速發展。

四、會計謹慎性原則在實施的要點建議

對于會計謹慎性原則時，要重點關注企業在相關的經濟活動中是否反映了相應的商品經濟規律，是否有利于國家財政經濟的健康平穩發展。在實施過程中要特別注意謹慎性原則的實踐操作。謹慎性原則對企業的應收賬款的計提壞賬的準備比例并沒有剛性的規范要求，在實際操作中，財務會計人員務必要提高其操作性，既要考慮壞賬的年限時間的長短，又要針對企業的當前具體情況來確定相關的壞賬準備計提比例。還應從企業內部對國家的宏觀調控政策中所處的位置來考慮，對企業和客戶來往的相關資料進行分析，才能體現出會計工作中的謹慎性的使用原則。

在使用謹慎性原則時要結合相關的會計法律法規，以及企業的實際情況。在對企業的固定資產進行折舊時的估算時，企業基本上會考慮能對財務風險有利于本企業，在選擇折舊方法時，會計人員應綜合考慮管理的效率和產品成本的合理分配情況，還應考慮到能否對企業的生產技術和經營能力的進步等因素，在前期和后期的不同成本資產的考慮是不同的，會計人員充分、綜合地考慮企業的固定資產在磨損狀況下的折舊程度，選擇合理的折舊方法。

會計人員在會計原則使用時應選擇優先的會計原則，對其他的相關原則應合理考慮，選擇恰當的原則。在具體工作的處理中，可能會遇到幾種原則的交叉使用和相互制約，要根據相互的優先級別進行選擇。使用謹慎性原則時，要保證可靠的前提情況下，并且對相關信息進行驗證為真實可靠，才能使用謹慎性原則。在使用謹慎性原則還應注意會計信息的關聯，確保把決策的影響情況降低到最低程度。最后在謹慎性原則的使用中，如果出現與歷史成本相抵觸，就要優先選擇謹慎性原則，才能保證會計信息的真實性和可靠性。

在使用會計的謹慎性原則時，很大程度要靠會計人員的個人素質和專業水平的高低。會計人員在處理相關工作時，要頭腦清醒、冷靜，運用理性的思維進行選擇，避免采取主觀原則，只有這樣才能保證會計人員能有效科學地使用謹慎性原則。

五、結語

會計人員應對會計謹慎性原則的優缺點有清醒的把握，對其優點能夠合理運用，提高企業的經濟效益。對于謹慎性的弊端能夠有效規避，通過提高自身業務素質，根據企業和各種情況的綜合分析靈活運用謹慎性原則。謹慎性原則在具體使用和操作中，要切實加強對實際操作能力的培養，從而提高會計人員的專業知識和業務水平。

參考文獻

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[4]王靜.對會計核算中應用的謹慎性原則探討[J].中小企業管理與科技旬刊，2011，4（6）：49-50.

第9篇：風險規避的優缺點范文

近年來，在證券市場上不斷有人提出證券交收制度的改革，最熱門的方案是建議把我國A股現行的“T+1”交易制度改為“T+0”交易制度。所謂“T+1” 交易制度是當日買進的股票，要到下一個交易日才能賣出；“T+0”交易制度是股票成交當天辦理好股票和價款清算交割手續的交易制度。在我國，“T+0”交易制度曾在上海證券交易所A股市場1992年5月1日至1994年12月31日期間實行過；深圳證券交易所A股市場在1993年11月22日至1994年12月31日期間也實行過。因為當時監管部門、市場參與者及投資者等認為它的投機性太強，故自1995年1月1日起，為了保證股票市場的穩定，防止過度投機，保護投資者的利益，上海和深圳A股市場均改為實行“T+1”交易制度，該交易制度一直延續至今。

“A股恢復T+0交易制度的條件已經成熟。”全國政協委員、中央財經大學教授賀強認為。 從1995年至今，我國股市基礎性制度建設不斷完善，股市的監管水平不斷提升，股市投資者不斷成熟，近些年又推行客戶結算資金第三方存管制度、融資融券業務及股指期貨的啟動。從結算制度到交易制度，都有不同程度的改革，適應了證券市場的發展，也拉近了同國際資本市場的距離。

交易制度對于市場的活躍程度有著重要的影響。在“T+0”的交易制度下，一筆資金可以多次交易、反復買賣，在不增加市場資金存量的情況下，有效地提高市場的流通性、活躍程度和交易量，可以產生明顯的資金放大效應。

“T+0”交易制度的有如下特點：1、“T+0”交易制度使交易的投機性增強，投機機會增多，是非常適合短線投機者的操作方式。 在市況較弱的情況下，“T+0”交易制度一方面有利于減少投資者的投資風險，另一方面也將為投資者提供更多的短線交易機會，有助于投資者提高其盈利水平。2、“T+0”交易制度使得散戶船小好掉頭，容易及時跟進或出逃。由于散戶資金量較小，抗市場風險能力較差，在市場交易方向明確時，可及時調整投資策略，防止更大的風險出現。3、推行“T+0”交易制度會使散戶買賣次數的增多，交易費用會大幅度增加，對于券商來說，是一大利好。在當前管理層已經實施“證券交易傭金浮動制”、投資者交易成本有所下降的情況下，也為實施“T+0”回轉交易提供了必要的技術準備。實施“T+0”交易制度，可為國家帶來更多的印花稅收入、為市場帶來更多的短線機會、為券商帶來更多的傭金收入，有利于“多贏”局面的形成，在一定程度上刺激當前交投清淡的弱市格局。

“T+0”交易制度在運行過程中有可能會出現如下缺點：1、投資者不能有效控制交易頻率，過高的換手率會導致過度投機和市場的虛假繁榮，買空、賣空也難以控制，因此風險較大。 2、由于主力可以隨意買賣進出，會造成對敲盛行，主力利用虛假成交量引誘散戶改變操作方向。3、散戶交易次數和交易費用的增加會導致交易成本的增加從而引起投機風險的增大。除了券商收取更多的傭金，其他毫無益處。

相對于“T+0”交易制度，當前的交易模式還是“T+1”。“T+1”交易制度自1995年實行至今，已有17年的歷程。對我國的證券市場長足穩定的發展起到了重要作用。“T+1”交易制度有它積極的一面， T+1交易制度的清算體系，是指投資者在交易日當天買賣的股票成交后，不允許在當天進行反向操作，必須于次日清算交割后，才允許進行反向交易操作。這種清算體系使得股票交易速度減慢，投機性減弱。但在當前“T+1”交易制度下，莊家由于資金量大，可以隨時買進賣出，實際上相當于“T+0”操作。許多莊家正是利用“T+1”交易制度把散戶關在里面任意宰割，即使散戶在今天的操作盈利，也無辦法兌現出局，明天開盤一個低開，就讓散戶在短線操作中一敗涂地。

拿“T+1”與“T+0”這兩種交易制度相比，首先，從境外證券市場的情況來看，一些成熟資本市場并沒有漲跌幅限制；不少國家和地區都采用了“T+0”的交易方式，尤其是一些發達國家的主要市場，其中我國香港地區就采用“T+0”及無漲跌停板的制度，可是2001年以來香港市場平均市盈率水平卻比數年大跌后的滬深兩市還要低，這應該能從另一個角度排除“T+0”制度與過度投機之間的關聯關系。T+0制度作為國際證券市場的一項通行制度，主要優點在于有助于活躍市場，改善券商經營業績，也有助于提高市場定價效率，并可為投資者提供更加靈活、便利的投資手段。其次，T+1制度和漲跌幅限制并不能更好地保護投資者利益，這主要表現在，當天買入的股票不能賣出，而在一個單邊市中，漲跌幅限制所產生的助漲與助跌慣性無疑將放大風險。從海外市場的實踐來看，港股市場采用T+0交易，同時還具備股指期貨、股票權證等金融衍生工具，但是港股市場的交易振幅與滬深A股市場的交易振幅相比，T+1的A股市場并不比T+0的港股市場來得穩定。可見T+1交易制度是一種落后的資金結算交割方式，市場效率低下，市場周轉性、流動性都較差。T+1交易制度并不能有效規避投資風險，對中小投資者尤其不利。

在我國當前的證券市場中對于機構投資者和大資金的持有者可以通過交易股指期貨、融資融券進行買入和賣出兩個方向的交易，而作為個人投資來說，收益由股票的漲跌來決定，所以，對于中小投資者來說，重啟“T+0”交易制度是活躍其交易熱情、規避過高風險的有利措施。

我國股票市場經過多年以來逐漸規范發展，交易規則已經日趨完善，法制法規也在逐漸健全，違法違規的代價將會更加沉重。中國資本市場已經步入真正意義上的全流通時代，中國證券市場的財富儲備功能日益提高，投資者對證券市場的期待越來越高，我們應與時俱進的進行證券制度的改革，同我國未來10年的經濟發展目標相匹配。

參考文獻：

中國資本市場未來10年發展的戰略目標與政策重心 吳曉求 投資與證券 2012年07期