事業(yè)單位財務內(nèi)控管理精選(九篇)
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第1篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
【關鍵詞】 行政事業(yè) 財務內(nèi)控 問題與對策
行政事業(yè)單位作為我國社會中重要的一種單位形式，它的性質(zhì)并不是以公司盈利為目的，它的主要功能是為了社會服務而存在。行政事業(yè)單位可以解決人們生活上的一些問題，更好的服務社會，加強精神文明建設，為提高人們生活水平做出了很大貢獻?？上胍玫慕ㄔO社會文明和服務人民，需要具備的前提是行政行業(yè)的運行沒有弊端，但是近年來，財務內(nèi)控問題成為了行政事業(yè)單位里不可忽視的問題，想要行政事業(yè)單位促進社會發(fā)展就必須要抓準存在的問題，實施具體政策刻不容緩的解決問題。
一、財務內(nèi)控管理在行政事業(yè)單位的重要地位
在行政事業(yè)單位行業(yè)中，財務內(nèi)控管理的地位至關重要，同時在行政行業(yè)里更是發(fā)揮著重要作用，財務制度的不完善和存在弊端都直接影響單位的發(fā)展。由于地位越來越突出，所以，對財務內(nèi)部控制管理的要求就越來越高，但是近年來，行政事業(yè)單位的財務缺乏管理現(xiàn)象嚴重，財務人員的核算和預算不真實，管理人員監(jiān)督不到位，因此，給行政單位以及國家都帶來了很大的經(jīng)濟損失。正因為財務內(nèi)控在行政行業(yè)里發(fā)揮著重要作用，才要切實有效的解決這些問題，加強和改進行政事業(yè)單位的財務管理系統(tǒng)，規(guī)范財務人員的工作行為，杜絕因公徇私和的現(xiàn)象發(fā)生，只有節(jié)約財政資金，保證錢款的正常流通和運行，才能發(fā)揮財務內(nèi)控管理的重要性作用，更好的為人民服務，促進社會的發(fā)展與進步。
二、結(jié)合實際分析財務內(nèi)控存在的問題
（一）會計的基礎工作不牢固
作為一名合格的財會人員，應該具備的基本素質(zhì)是廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德，應該儲備足夠的專業(yè)知識，必須清楚的了財務的具體內(nèi)容。由于財務人員在工作中不細心，貪圖方便省事，沒有很好地貫徹工作最基本的原則。
（二）領導認識不足導致財務內(nèi)控管理制度不完善
健全正規(guī)的內(nèi)控管理制度是財務內(nèi)控的基本要求，無規(guī)矩不成方圓，一旦內(nèi)控制度不完善，存在漏洞，那么財務工作就一定會出現(xiàn)差錯?，F(xiàn)階段，行政單位領導并沒有對財務內(nèi)控管理有充分的認識，且并未對財務內(nèi)控管理制定針對性的管理制度和規(guī)定，導致出現(xiàn)問題時沒有判別依據(jù)，日常工作也沒有規(guī)范制度約束，保證工作的高質(zhì)量完成。
三、研究解決財務內(nèi)控問題的具體政策
行政單位的領導干部應當對單位財務內(nèi)控管理進行充分的認識，了解其工作的性質(zhì)和內(nèi)容，從事前、事中和事后三個方面對財務內(nèi)控管理工作進行完善。
（一）事前：制定計劃
1、建設相關制度
財務內(nèi)控管理的基礎就是要制定一系列的相關制度，并且加以保證，而管理制度的根本制定依據(jù)應當從兩個方面來進行考慮：國家相關的政策制度、法律法規(guī)，以及單位的總體財務管理方向。單位用電在國家法律法規(guī)的基礎上，進行內(nèi)部財務管理制度的制定，其中包括內(nèi)部的接受、經(jīng)濟仲裁、業(yè)績報告以及考核和獎懲制度等。只有制定了完善的相關制度，才能夠保證財管內(nèi)控工作高質(zhì)高效。
2、全面預算管理
單位進行有效財務管理的關鍵途徑之一就是進行全面預算管理，這也是行政單位為了達到年度的總體目標而制定的相關經(jīng)營、財務和資本目標，換而言之，就是單位授權(quán)批準的相關經(jīng)濟業(yè)務規(guī)劃。事中：監(jiān)督和控制
1、核心：資金管理
單位運行的經(jīng)濟命脈就是資金鏈條，因此單位應當組建資金結(jié)算中心，對外來資金的詳細情況進行審核，對單位資金的內(nèi)部流動進行合理性的監(jiān)督，確保單位內(nèi)部資金具有較高的安全性，最大限度地發(fā)揮資金利用效益，將單位持有的資金水平降低，進而提升聚合效益，保障企業(yè)重點項目的后背資金充足。
2、基礎：成本管理
財管內(nèi)部控制的基礎就是對成本費用進行控制，這也是單位對盈利能力提升和保證收益率的根本。
3、基石：建立信息系統(tǒng)
現(xiàn)階段，社會進入到信息時代，電算化技術(shù)的發(fā)展也使得管理工作迎來嶄新的局面，單位應當構(gòu)件相關的財務信息處理系統(tǒng)，對單位的資金走向、費用支出等情況進行及時全面的掌控，對單位的資金管理進行健全和強化，對財務信息進行匯總，對單位狀況進行動態(tài)評價和分析，保證事中監(jiān)督控制工作的科學性、準確性和及時性。
三、事后：分析和考核
財務內(nèi)控管理工作的事后主要分析和考核各項財務活動，對財務管控工作進行再次完善，對各個責任部分進行充分調(diào)動，建立相關的激勵機制，且需要保證激勵機制的合理性和科學性，與單位自身的情況進行契合，建立相關評判標準。比如，可以建立相關標準對員工的工作效果進行評價，并根據(jù)考核的結(jié)果給予相應的獎懲措施。
結(jié) 語
綜上所述，我們分析出的結(jié)論就是我國當前的行政事業(yè)單位的財務內(nèi)控復雜且有序，雖然存在問題，但是并沒有止步不前。以上內(nèi)容具體分析了我國的行政事業(yè)單位中財務內(nèi)控管理存在的問題，并要求我們實施一系列的辦法進行解決。這樣才能使得企業(yè)能夠健康平穩(wěn)的運行和發(fā)展，從而更好地為社會建設作出貢獻，為人民服務提供保障。才能使得企業(yè)能夠健康平穩(wěn)的運行和發(fā)展，從而更好地為社會建設作出貢獻，為人民服務提供保障。
【參考文獻】
第2篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
關鍵詞：行政事業(yè)單位 財務管理 內(nèi)部控制
隨著社會經(jīng)濟體制的不斷完善，其也逐漸地趨向復雜化與多樣化，使得行政事業(yè)單位所面臨的內(nèi)部環(huán)境發(fā)生了較大的變化。因此，為了適應國家加強宏觀經(jīng)濟調(diào)控、預算管理的需求及其為了促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果，財政部根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規(guī)，制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》，把行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作提上了日程。行政事業(yè)單位在組織結(jié)構(gòu)、職責范圍、機構(gòu)設置、人員任用、經(jīng)濟活動等方面均要遵循國家法律法規(guī)和管理制度的規(guī)定，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》并非對行政事業(yè)單位全面活動的風險進行防范和管控，而是定位于對經(jīng)濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設、債務管理、經(jīng)濟合同的訂立執(zhí)行等方面，行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動基本都涉及了財務管理的內(nèi)容，屬于內(nèi)部控制中業(yè)務層面的控制，因此行政事業(yè)單位加強和完善財務管理的內(nèi)部控制成為必然和重點。財務管理是一切經(jīng)濟管理的基礎，在事業(yè)單位的管理工作中，財務管理是非常重要的組成部分，占著非常重要的地位，也發(fā)揮著很重要的作用。近年來，行政事業(yè)單位財務管理水平和經(jīng)濟活動的合規(guī)合法性總體上得到不斷提升。但是，部分單位仍存在管理制度設計不完善，實際執(zhí)行不到位，監(jiān)督走過場等問題，這些問題的存在，有時也帶來了嚴重的后果，給單位或是社會造成嚴重的損害，對社會風氣造成不良的影響。因此加強行政事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。本文通過對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念和內(nèi)容的闡述，分析了目前行政事業(yè)單位的財務管理的內(nèi)部控制中的存在問題，并提出相應的解決措施。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念
所謂內(nèi)部控制就是指單位采用一系列的規(guī)章制度以加強其內(nèi)部的管理。內(nèi)部控制的對象是單位的全體員工，包括單位的管理層和基層員工，其主要的目的是保證單位的經(jīng)營管理活動的合法、合規(guī)，確保單位的財產(chǎn)安全以及財務報表與相關的信息的真實性與完整性，從而起到預防單位經(jīng)營管理中存在的風險的作用。內(nèi)部控制的主要手段及方法是利用制定的規(guī)章制度對相關人員的行為進行約束，從而提高單位經(jīng)營管理的效率、效果以及效益。而行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。內(nèi)部控制對行政業(yè)單位內(nèi)部的財務管理體制變革起著非常重要的作用。
二、行政事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制的內(nèi)容
（一）建立財務內(nèi)部控制系統(tǒng)，規(guī)范運作的程序
該內(nèi)容主要是根據(jù)事業(yè)單位的工作范圍、工作性質(zhì)及任務的特點，建立一個財務管理內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而達到從組織與制度上對事業(yè)單位的財務管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。同時，需要對事業(yè)單位中財務會計的運作程序進行規(guī)范，并科學合理的設計業(yè)務流程，，明確各崗位與控制點的主要監(jiān)督控制內(nèi)容等。
（二）不斷完善內(nèi)部控制制度，明確控制標準
在行政事業(yè)單位的財務管理內(nèi)部控制中還需要有一套完整的內(nèi)控制度，其中包括崗位責任制度、業(yè)務流程制度、支出審批制度、憑證檢查制度、現(xiàn)金管理制度、票據(jù)管理制度、會計核算制度、考核獎勵制度以及內(nèi)部稽核制度等。另外，建立有效地控制標準也是非常重要的，例如成本費用率、支出降低率等。如果條件允許，單位還可以建立適合自己單位情況的指標控制目標，將自上而下的指標分解為自下而上的目標，并保證將其有機地的結(jié)合在一起，從而合理保證行政事業(yè)單位合經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。
（三）講求控制方法，加強風險防范
對事業(yè)單位的財務管理進行內(nèi)部控制也是要講求控制方法的，為了確?？刂品椒ǖ目茖W性，單位應將組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、全面預算控制以及內(nèi)部報告和內(nèi)部審計的控制方法進行綜合的應用。而在對這些方法進行運用的過程中，應該對各業(yè)務的性質(zhì)及工作特點進行區(qū)分，從而合理地界定以及運用不同的方法，或者將幾種不同的方法進行組合、搭配運用，但必須確保能夠獲得最佳的控制效果。另外，在財務管理的內(nèi)部控制中還需要加強風險的防范控制。風險防范主要是明確關鍵任務的關鍵環(huán)節(jié)中的風險控制點，并以活動的方式加強對控制點的預測，同時還需要建立一整套預警、識別、評估、報告、應急以及防范的規(guī)章制度，這樣一來就能夠避免因為其中存在的一些風險而造成很大的損失及失誤。
三、事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制存在的問題
（一）預算控制方面的問題
行政事業(yè)單位的預算控制包括了預算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、決算編報、績效評價等管理工作機制。從目前許多單位的實際情況來看，各單位基本都能保證嚴格根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算經(jīng)費嚴格執(zhí)行。但行政事業(yè)單位的工作任務帶有公益性的性質(zhì)，預算執(zhí)行的績效難以確定一個統(tǒng)一、定量的標準，所以預算控制的績效評價難以做到位；另外目前預算編報系統(tǒng)和決算編報系統(tǒng)分離，難以把預算和決算有機的結(jié)合起來分析預算執(zhí)行控制情況。
（二）內(nèi)控意識薄弱或認識不足
內(nèi)部控制意識是內(nèi)控環(huán)境中的一項重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。許多單位上至領導，下至一般職工都缺乏對內(nèi)部控制的基本了解，因此，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，把內(nèi)部控制作為任務來完成，而不是作為單位提高內(nèi)部管理水平和風險防范能力的需求來落實，出現(xiàn)了重內(nèi)控制度的建立，而忽視了其執(zhí)行及執(zhí)行效果的評價，從而導致內(nèi)部控制停留在“紙上談兵”的狀況。
（三）崗位職責混亂、賬目不清
有的單位由于人員少，讓出納人員同時監(jiān)管報銷等職務，而單位的財務專用章也由其一人保管。這不僅嚴重的違反了《會計法》中的規(guī)定，而且在工作中也是非常容易造成錯誤的，同時還為職業(yè)犯罪提供了有利的條件。將往來科目看作萬能科目，在實施經(jīng)營責任制后，一部分經(jīng)營責任人為了滿足個人的利益，而將潛盈、潛虧利用各種名目記入往來科目中且長期不作處理；將一些外投外借資金也掛入往來科目中，在對方倒閉或是破產(chǎn)之后就不能回收這些資金，但仍然在往來科目中進行核算；另外，債權(quán)債務中一部分明細賬目一直沒有發(fā)生變化，也不對其進行調(diào)整與處理，這樣就導致了債權(quán)債務嚴重不實以及賬目混亂的情況出現(xiàn)。
（四）支出管理控制不嚴.對經(jīng)費支出缺乏基本的控制意識，造成嚴重浪費現(xiàn)象
有的行政事業(yè)單位內(nèi)部財務管理制度不健全或不按制定的制度執(zhí)行，存在支出不合理的現(xiàn)象，對于一些支出沒有明確的控制標準的，隨意的擴大開支范圍，開支隨意性較大，長期以來養(yǎng)成了花公家的錢不心疼，造成了極大的浪費。
（五）評價與監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督工作不到位，評價結(jié)果無“威懾力”
內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的要素之一，也是內(nèi)部控制得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。強化內(nèi)部監(jiān)督有利于減少內(nèi)控設計上的缺陷、堵塞執(zhí)行中的漏洞，提高監(jiān)督質(zhì)量，增強內(nèi)控的有效性，使內(nèi)部控制達到應有的效果。但目前行政事業(yè)單位忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，普遍未能形成一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式，監(jiān)督工作不到位，內(nèi)部控制有效性評價工作未展開。
四、如何加強事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制
（一）加強法律體系的建設，為會計監(jiān)管的有效施行提供法律依據(jù)
會計監(jiān)管的有效實施是財務管理內(nèi)部控制的基礎，因此，加強會計監(jiān)管的有效實施對財務管理內(nèi)部控制而言是非常重要的，而會計監(jiān)管的實施也是需要有相關法律法規(guī)的支持的。目前，與財務工作相關的法律法規(guī)就是《會計法》，其中也明確的指出了會計監(jiān)管的執(zhí)法職責與權(quán)限，同時也加強了依法處罰、賠償以及執(zhí)行力度，對違規(guī)違紀的企業(yè)以及負責人都會予以曝光。但是為了能使會計監(jiān)管更加有效果，還應該建立并完善與之相對的會計監(jiān)管方面的法律法規(guī)，從而確保會計監(jiān)管的有效實施。
（二）明確責任主體，進一步把單位領導對財務管理的內(nèi)部控制工作的重視落到“實處”
凡是內(nèi)部控制設計和執(zhí)行的情況良好、成效明顯的單位，一般都有以下幾個特點：一是單位領導非常重視，積極支持有關部門開展內(nèi)部控制；二是組織機構(gòu)和人員隊伍比較健全，崗位職責明確，并形成了工作合力；三是制度建設比較完備，注重構(gòu)建一系列相互配合、相互支撐的制度體系；四是善于總結(jié)經(jīng)驗，開拓創(chuàng)新。單位領導的重視在內(nèi)部控制中應放在首位。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的征求意見稿的第七條也提出單位領導班子對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，充分體現(xiàn)了內(nèi)部控制要求單位領導重視。但僅該條款，在實際的實施中，難于把“領導重視”落到“實處”。 行政事業(yè)單位實行每年年終都要開展年終考核工作，建議把單位的內(nèi)部控制有效性評價結(jié)果自上而下都列作年終考核的內(nèi)容之一，并且占一定的比重。
（三）增強單位整體人員的內(nèi)部控制意識，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
在單位負責人重視內(nèi)控的基礎上，通過組織參加與內(nèi)部控制相關的培訓學習，以及在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位全體人員自上而下的真正確立起對財務管理工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，關心組織內(nèi)部控制制度建設并自覺自愿實施和監(jiān)督，使內(nèi)部控制真正成為單位的一項基礎性制度，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
（四）加強內(nèi)控制度的建設，建立健全財務管理的內(nèi)部控制制度，形成一個相互制衡的機制
加強財務內(nèi)控制度的建設，首先需要建立綜合性的內(nèi)控管理制度，然后再建立單項的管理制度，不能用一般財經(jīng)法規(guī)替代內(nèi)控制度。要找準控制的環(huán)節(jié)，明確內(nèi)控的重點，根據(jù)單位的實際情況，確定單位的收支、采購、資產(chǎn)、建設項目、債務等等具體業(yè)務內(nèi)部控制的重點和目標，設計有效的內(nèi)部控制程序，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責任的方法，因事設人，視能授權(quán)，責任到位，且責權(quán)對等，以增加組織的控制意識。加強單位內(nèi)部牽制制度，建立健全授權(quán)批準控制和職務分離控制制度。在具體業(yè)務分工上，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門或個人能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。
（五）加強行政事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督評價機制的建立及有效運行，實行對評價成績的獎懲制度
一個單位的收支、采購、資產(chǎn)、建設項目、債務等具體業(yè)務控制過程中都包含有內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容，行政事業(yè)單位應制定各具體業(yè)務控制環(huán)節(jié)監(jiān)督關注的重點和檢查的制度，并在實際工作中嚴格執(zhí)行，形成一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式。另外行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設的促進離不開評價的機制，如不對內(nèi)控制度有效性進行評價，就不能及時發(fā)現(xiàn)不足之處，應改進之處。若有了評價的結(jié)果，沒有制定相應的獎懲制度，將會影響全體人員的積極性，因此在內(nèi)部控制中應建立完善的內(nèi)控有效性的評價機制且把內(nèi)部控制有效性的評價結(jié)果引入到年度考核內(nèi)容中，且占一定的比重。對評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設計缺陷，應當分析其產(chǎn)生的原因，提出改進方案。
五、結(jié)束語
財務管理是行政事業(yè)單位管理工作的基礎，在管理工作中起著非常重要的作用，財務管理的有效控制關系著行政事業(yè)單位的整體管理的有效性。加強行政事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制是經(jīng)濟社會發(fā)展過程中的必然要求，也是國家宏觀調(diào)控的重要手段。由此可見，在行政事業(yè)單位加強財務管理的內(nèi)部控制是非常重要的。筆者對行政事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制中存在的問題進行了分析，并提出了相應的加強行政事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制的措施，希望對加強行政事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制有所幫助。
參考文獻：
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第3篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
關鍵詞：事業(yè)單位；財務管理；內(nèi)部控制
事業(yè)單位為了提升自己在經(jīng)濟管理方面的能力，就會通過會計信息和開展會計工作對經(jīng)濟活動進行控制調(diào)節(jié)，以避免財務流程出現(xiàn)不科學不規(guī)范的現(xiàn)象。內(nèi)部控制包括建立健全的財務管理組織結(jié)構(gòu)和制定一套系統(tǒng)性的會計處理程序與方法，健全的財務管理組織結(jié)構(gòu)能有效的避免事業(yè)單位出現(xiàn)財務方面的問題，一套系統(tǒng)性的會計處理程序與方法是是會計信息質(zhì)量的保證。因此，加強事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制意義重大。
一、當前事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制存在的主要問題
1.財務人員的財務意識薄弱、綜合素質(zhì)較低。當前的財務人員由于受事業(yè)單位編制的影響，使得其在業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)上存在問題。主要表現(xiàn)在一些財務人員并沒有系統(tǒng)的經(jīng)過崗位培訓，并且缺乏理論知識，實踐經(jīng)驗也不夠，最終致使財務管理在基礎環(huán)節(jié)上就出現(xiàn)問題。對財務管理有非常大的負面影響。
2.財務管理內(nèi)部控制制度不完善。財務管理內(nèi)部控制制度不完善主要是兩方面原因?qū)е碌摹Ｆ湟皇聵I(yè)單位一般是事業(yè)編制單位，容易受傳統(tǒng)思想的影響只依靠上級部門的指導而不根據(jù)社會經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變進行改革，從而使得財務管理制度存在一些疏漏。其二就是事業(yè)單位沒有建立一個符合實際情況的財務管理體系，內(nèi)部控制所涵蓋的范圍讓其不夠有能力對責任進行細化，并且各個過程中沒有連續(xù)性從而造成財務管理工作出現(xiàn)問題。
3.固定資產(chǎn)管理比較薄弱。事業(yè)單位的會計工作發(fā)展遲緩且具有公益性和服務性色彩。責任制不明確加上會計設置的不規(guī)范性制約著財務管理工作的進行。單位的財務狀況不能真實的反映在賬本上。此外，更沒有實施必要的財務監(jiān)控對各種支出進行有效的控制。
二、加強事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制的建議
1.提升各級管理人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)。各級管理人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)是內(nèi)部控制施行的有效保證。財務人員的業(yè)務素質(zhì)會間接地影響到財務信息質(zhì)量，事業(yè)單位首先需要保證財務工作的相關人員都是持證上崗的，再可以通過定期組織培訓或者指導等方式來提升財務人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識，還需要執(zhí)行考核制度。另外單位相關負責人是整個內(nèi)部控制的責任人，所以需要了解和樹立內(nèi)部控制的相關知識與意識。由于國家的相關政策以及法律法規(guī)對這方面都有一定的要求，所以財務人員應該嚴格遵照相關政策來實施內(nèi)部控制制度。
2.加強和完善內(nèi)部控制體系。加強和完善內(nèi)部控制體系的最主要工作內(nèi)容就是完善財務管理制度，要改變現(xiàn)行的財務管理制度。通過對財務監(jiān)督、財務公開、財務預算、財務計劃、審批權(quán)限等一系列財務管理活動加以規(guī)范并執(zhí)行制度準則來解決財務管理內(nèi)部控制制度在實際工作中出現(xiàn)的問題。通過完善財務管理內(nèi)部控制制度，一方面使財務管理內(nèi)部分工更加合理，責任落到實處，使得財務工作效率得到提升；另一方面來使得財務管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力增強，在出差管理制度、大額費用審批制度以及現(xiàn)金管理制度方面管理的更加合理。此外，建立一個科學合理的支出約束機制也是非常必要的。
3.做好資產(chǎn)存量清算和績效考核。財務管理工作離不開資產(chǎn)存量清算和績效考核。資產(chǎn)清算是事業(yè)單位實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置和使用效益的有效途徑。如果財務清算工作沒有做好，將會影響事業(yè)單位進行會計核算以及財務管理方面的工作，更會影響閑置資產(chǎn)的管理，使得資源的完整性受到一定程度的影響。在清算資產(chǎn)管理的過程中，事業(yè)單位需要遵循“統(tǒng)一領導、分工管理、層層負責、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，才能通過一系列管理措施來管理閑置資產(chǎn)，避免資產(chǎn)的不合理流動。目前事業(yè)單位的績效考核還不是很成熟，所以事業(yè)單位在進行績效考核時可以依據(jù)國有企業(yè)的成熟經(jīng)驗。原本考核就是依據(jù)會計報表的數(shù)值來進行判斷的，但是當前經(jīng)濟環(huán)境的復雜性使得會計報表的數(shù)值存在不確定性，例如不同時間段的相同損益表和資產(chǎn)負債表就會與真實情況有所差距，因此必須依靠資產(chǎn)的真實情況來進行考核?，F(xiàn)當代的事業(yè)單位大都會采用現(xiàn)值法來確?？己朔蠈嶋H情況。
4.嚴格原始憑證稽核。會計信息的真實性主要是通過原始憑證的稽核來評判的，所以必須守好這道關口。要嚴格原始憑證稽核首先就要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員稽核責任制度?；素熑沃频慕⒛転榛巳藛T提供良好的保證。對于具有一定規(guī)模的單位稽核員在審核后最好加蓋印章，不但可以證明經(jīng)過稽核審查，又體現(xiàn)了是否合規(guī)。對于較小規(guī)模的單位，在稽核方面的工作也不能馬虎，會計機構(gòu)負責人或者會計主管可以履行職責。其次就是要責任明確，經(jīng)稽核并帶有印章的原始憑證需要稽核人員擔負一定的責任，以避免稽核工作出現(xiàn)失誤。
5.規(guī)范票據(jù)管理。事業(yè)單位業(yè)務涉及面比較廣范，所以其實用的收款票據(jù)一定不少。其中財政部門的正式收據(jù)、內(nèi)部結(jié)算的收款收據(jù)、營業(yè)發(fā)票等等根據(jù)款項的不同，其使用的會計核算方法也不會一致。但是事業(yè)單位會計管理工作是繞不開這些內(nèi)容的，因此，有效地解決收款票據(jù)管理問題非常重要。有效地解決收款票據(jù)管理問題需要從三個方面做好工作，第一是實行不相容崗位相互分離制，就是空白票據(jù)的保管、填開、收款和審核工作不能讓同一個人負責，并且要按照收款性質(zhì)和內(nèi)容正確使用票據(jù)；第二就是票據(jù)要填寫規(guī)范，就是在內(nèi)容、數(shù)字和自己以及要素方面都要保證準確性；第三就是嚴格票號對應，在具體工作中不能延遲審核已開完的票據(jù)，應上繳的各項收入以及各項支出要真實客觀的反映。對于財務人員在票據(jù)方面出現(xiàn)問題的必須嚴肅處理。
6.加強監(jiān)督機制。加強監(jiān)督機制是財務管理工作一項重要內(nèi)容。而要強化監(jiān)督職能，各種與財務相關的內(nèi)容首先要實現(xiàn)透明化，其中包括各項財務支出，收支范圍和標準以及審批程序。其次就是財務執(zhí)行結(jié)果要公開，其中不僅包括會議費、車旅費、專項業(yè)務非以及基本建設費等既定范圍內(nèi)的內(nèi)容，而且也要包括超支部分的內(nèi)容。最后就是需要成立監(jiān)督小組去執(zhí)行相關制度。
三、結(jié)語
綜上所述，事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制是事業(yè)單位財產(chǎn)安全和完整的有效保障。事業(yè)單位必須在經(jīng)濟體制改革的大環(huán)境中加快改革步伐，通過提升各級管理人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)，加強和完善內(nèi)部控制體系，做好資產(chǎn)存量清算和績效考核，嚴格原始憑證稽核，規(guī)范票據(jù)管理以及加強監(jiān)督機制來加強財務管理內(nèi)部控制建設，同時也要加強財務相關知識宣傳來營造良好的社會風氣，讓財務管理的內(nèi)部控制效率得到提升，為推進我國事業(yè)單位市場化進程做出貢獻。
參考文獻：
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第4篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
關鍵詞：事業(yè)單位；財務管理；內(nèi)控制度；創(chuàng)新
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-00-01
隨著市場經(jīng)濟體制的不斷確立、逐步完善以及日趨多樣化，我國事業(yè)單位面臨的內(nèi)外部環(huán)境也發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，既面臨著國內(nèi)市場業(yè)內(nèi)的競爭，又有來自國際同行業(yè)的壓力。在經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，事業(yè)單位的內(nèi)控制度也越來越得到重視。
一、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度概要
內(nèi)控制度是指事業(yè)單位為保障自身經(jīng)營和管理活動的健康有序運行，對本單位各項管理政策以及財務資產(chǎn)的保護而采取的控制性的系列活動。實行內(nèi)部控制主要是對事業(yè)單位中人財物的有效監(jiān)督和控制，確保完全掌控單位的經(jīng)營活動。
財務管理內(nèi)控制度的建立與健全對事業(yè)單位的相應管理具有十分重要的意義。內(nèi)控制度的有效實施，有助于避免資產(chǎn)的流失，遏制經(jīng)濟犯罪事件的發(fā)生，使事業(yè)單位的財務管理有序開展，提升事業(yè)單位可持續(xù)發(fā)展的能力。
二、目前事業(yè)單位財務內(nèi)控制度存在的主要問題
1.單位內(nèi)部財務管理體系不完善
事業(yè)單位業(yè)務流程的控制是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，只有建立一套完善的內(nèi)部財務管理體系才能實現(xiàn)對業(yè)務流程的掌控，進而才能從整體上實現(xiàn)單位的內(nèi)控目標。但是在真正的管理中，很多單位并不重視體系建設，沒有一套統(tǒng)一的關于財務管理的內(nèi)控制度，以各種規(guī)章制度代替內(nèi)控制度的現(xiàn)象時有出現(xiàn)。有些單位要么沒有內(nèi)審機構(gòu)，要么不能充分發(fā)揮內(nèi)審機構(gòu)的作用。單位內(nèi)部人員配置不穩(wěn)定且缺乏專門的財務管理部門。這些現(xiàn)象都從側(cè)面體現(xiàn)出財務管理體系的不完善。
2.內(nèi)控意識淡薄，內(nèi)控制度執(zhí)行力差
只有在一定的意識的引導下人們才會實施一定的行為，因此可以說加強內(nèi)控意識是內(nèi)控制度得以順利有效實施的基礎。很多事業(yè)單位的工作人員對內(nèi)控制度的認識還存在很多誤區(qū)，在工作中并不重視財務的管理，從而在很大程度上導致財務狀況的隨意性。單位財務人員素質(zhì)和認識水平參差不齊，內(nèi)控意識薄弱，不能為領導決策提供有效的依據(jù)，同時也造成內(nèi)控制度執(zhí)行力差。
3.崗位設置存在問題
崗位設置合理與否關系到單位內(nèi)部各職能能否有效的發(fā)揮和工作效率的高低。在財務部門普遍存在的問題是任務繁多但專業(yè)人員配備不足，為了解決人員短缺的現(xiàn)象，普遍出現(xiàn)了頻繁兼職換崗的現(xiàn)象。另外，財會崗位設置存在業(yè)務交叉等現(xiàn)象，既造成了人員職責范圍的不明確，也嚴重背離了內(nèi)控制度中的“不相容職務分離”的原則。
三、實現(xiàn)事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的創(chuàng)新途徑
1.建立健全內(nèi)控體系，從制度上實現(xiàn)創(chuàng)新
建立健全內(nèi)控制度建設，有助于保障內(nèi)控制度的有效實施。首先，要建立一套完善的內(nèi)部審核制度。事業(yè)單位資金收支情況的合法性和完整性對單位的發(fā)展中非常重要，因此要建立完善的內(nèi)部審核制度對此進行嚴格把關。同時也要對管理制度上是否存在漏洞進行審查以及各項資金的主要流向進行監(jiān)測。其次，要建立一套合理有效的內(nèi)部制約機制。根據(jù)各部門的職責范圍，遵循不相容的原則進行崗位的合理配置，做到人人權(quán)責明確，使各部門之間形成相互制約的機制，從而使財政資金得到充分有效的使用。
2.增強內(nèi)控意識，從思想上實現(xiàn)創(chuàng)新
從思想上增強單位領導以及員工的內(nèi)控意識，有助于營造出良好的內(nèi)控氛圍。領導要對內(nèi)控制度高度重視，通過對員工進行培訓，加強員工對內(nèi)控知識的正確任何和理解，明確各個部門的負責人在工作中的職責范圍，強化員工在工作中的內(nèi)控責任，以及通過建立健全賞罰分明的長效激勵機制，調(diào)動員工工作的主動性和積極性等多種方式，增強事業(yè)單位相關人員的內(nèi)控意識。
3.提高財會人員的綜合素質(zhì)，在人才培養(yǎng)方式上實現(xiàn)創(chuàng)新
財會人員是直接實施內(nèi)控制度的主體，其素質(zhì)對事業(yè)單位財務管理的順利進行有著重要的影響。良好的思想道德水平是每個工作人員的必備素質(zhì)，在工作中，財會人員面對國家資產(chǎn)要擺明立場忠于國家忠于黨，面對利益誘惑，做到堅持原則。其次要提高財會人員的業(yè)務能力以及職業(yè)判斷的能力。要求財會人員要廣泛涉獵國內(nèi)外有關財經(jīng)法律法規(guī)的書籍，豐富知識的同時也開闊視野，做好本職工作的同時也要具備辨別報銷憑證是否符合實際的能力。
4.充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，在監(jiān)督方式上實現(xiàn)創(chuàng)新
內(nèi)控制度實施過程中“先上車后補票”的現(xiàn)象，充分暴露出整個流程中缺乏有效的監(jiān)督機制，因此要積極完善內(nèi)部審計部門的監(jiān)督體系。內(nèi)部審計部門能夠做到從整體上把握事業(yè)單位內(nèi)部財務控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，幫助財會人員有效履行職責，有助于監(jiān)督和協(xié)調(diào)各項管理制度的貫徹執(zhí)行，從而提高各部門的工作效率。內(nèi)審部門的建立和健全要立足于本單位的實際情況，做到有效監(jiān)督內(nèi)部控制的信息傳遞和溝通，同時要求內(nèi)部審計部門保有權(quán)威性和相對的獨立性。
為了適應國家宏觀調(diào)控以及預算管理的要求，必須找出潛藏在事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度中的問題，并通過不斷的改革和發(fā)展，勇于開辟出一條創(chuàng)新之路。這樣才能有效促進我國事業(yè)單位的不斷向前發(fā)展。
參考文獻：
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第5篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
一、當前形勢下，我國行政事業(yè)單位的財務管理的現(xiàn)狀
首先是沒有完善健全的財務管理制度。對于一些行政事業(yè)單位的財務管理體制還存在著很大問題，財務會計人員專業(yè)知識水平不到位，最重要的是沒有完善的財務管理制度，在管理上很隨意。有些單位還沒有規(guī)定明確的崗位責任制，財務人員對自己的職權(quán)范圍不清楚，使得整個單位的財務管理混亂失控。‘
其次是財務內(nèi)部控制的意識比較薄弱。財務管理的關健性內(nèi)容就是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制可以促進財務管理制度的順利實施，也是財務管理制度實施的重要保障。行政事業(yè)單位對于財務的內(nèi)部控制意識薄弱，甚至財務人員對財務內(nèi)部控制都缺乏理解。
還有就是在財務資產(chǎn)管理上的隨意性。財務管理的核算工作以及各種出庫、入庫工作都沒有錄入賬簿，相關的款項的來龍去脈無從了解。一般情況下會出現(xiàn)管賬不管物或者是管物不管賬，不能做到兩者的產(chǎn)效結(jié)合。
最后則是財務管理預算上沒有科學的方法。作為財務管理內(nèi)部控制中心環(huán)節(jié)的預算工作，必須要有嚴格的系統(tǒng)程序。而且有些事業(yè)單位隨著項目的增加，財務的預算越來越隨意，最后導致財務管理工作失控。
二、立足內(nèi)部控制加強行政事業(yè)單位財務管理
基于內(nèi)部控制角度，健全行政事業(yè)單位的財務管理制度。行政事業(yè)單位要建立完善健全的財務管理制度才能保障財務工作的順利進行，而且行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的核心內(nèi)容就是財務管理。因此，我們要根據(jù)法律的規(guī)定和行政事業(yè)單位的準則，在財務的管理上接受內(nèi)部控制監(jiān)督，改變傳統(tǒng)的管理模式和工作作 ，使行政事業(yè)單位財務管理工作實現(xiàn)制度化，從而提高行政事業(yè)單位的工作效率和質(zhì)量。所以，要嚴格按照國家財務制度管理規(guī)定，不斷地完善我國行政事業(yè)單位的財務管理制度，在財務的開支上一定要經(jīng)過嚴格的審批，培養(yǎng)財務人員的大局意識。
提高財務管理人員的專業(yè)水平和人文素養(yǎng)。行政事業(yè)單位的會計人員以及相關工作人員一定要有扎實的會計基礎以及相關的法律常識，財會人員在財務的管理工作上有著重要的責任。所以，行政事業(yè)單位一定要注重財務人員的資格審查和專業(yè)培訓。首先是對財務人員的從來資格進行審核，財務人員不僅要有會計資格證，同時，還得要求從事財務工作的經(jīng)驗。然后就是行政事業(yè)單位要加強財務人員培訓工作，行政事業(yè)單位要對單位的財務人員進行定期的培訓，一方面提高其的專業(yè)水平，另一方面，對財務人員的人格修養(yǎng)也有一定的提升。
加強行政事業(yè)單位科學理財，樹立新的理財理念，從而提高工作效率。行政事業(yè)單位的財務管理上存在著很多矛盾，要處理好這些問題，我們就要轉(zhuǎn)變觀念，利用科學有效的方法進行財務管理。科學的財務管理理念，強調(diào)的是整體意識和大局意識，要體現(xiàn)出行政事業(yè)單位的服務性。行政事業(yè)單位可以將財務的集中管理和專項管理相結(jié)合的辦法進行管理，由單位的財務部門進行了統(tǒng)一的核算之后，再實行相應的管理辦法。
強化財務管理責任人的控制意識和責任意識。行政事業(yè)單位的財務管理人員以及相關人員要對單位的財務工作和資料的真實性和準確性負責，并做出系統(tǒng)完善的信息登記。單位可以實施獎罰分明的制度，鼓勵員式人人參與，從而更好地促進財務管理工作的進行。
行政事業(yè)單位可以建立財務管理的考核評價體系，明確有關責任人。有關單位要給出客觀公正的考核評價，使得有關人員以及全體員工都可以按照規(guī)定，嚴格要求自己，對單位的財務管理工作盡心盡力。保證財務管理工作能夠得以順利進行，進行為企業(yè)實現(xiàn)信息化系統(tǒng)管理提供重要條件。
總結(jié)：行政事業(yè)單位的財務管理是非常重要的一項工作，是我國公共管理的重要組成部分。隨著改革開放的進展，我國市場經(jīng)濟體制的發(fā)展，國內(nèi)的經(jīng)濟有了全新的面貌。但是，一些行政事業(yè)單位的管理上仍需要加強，尤其是在財務管理上的控制和監(jiān)督，這是當前行政事業(yè)單位比較普遍的一個問題。然而，內(nèi)部控制制度是行政事業(yè)單位如何發(fā)展的決定性條件，確保單位的經(jīng)濟運營情況，為行政事業(yè)單位財務管理奠定了基礎。所以說，我們要注視行政事業(yè)單位的財務管理，加強單位的內(nèi)部控制，完善財務管理體發(fā)，保證行政事業(yè)單位財務管理的順利發(fā)展。
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第6篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
財務管理內(nèi)部控制制度能夠有效的約束財務人員的行為，保證財務管理的有效性，提升事業(yè)單位財務管理水平。通過內(nèi)部控制制度的建立，能夠提升事業(yè)單位對于內(nèi)部控制的重視，加強對于財務管理的重視，保證財務管理更好的發(fā)揮管理作用，保證事業(yè)單位能夠更加充分有效的應對激烈的市場競爭環(huán)境。對于事業(yè)單位而言，面臨現(xiàn)階段如此激烈的市場競爭環(huán)境下，加強財務管理內(nèi)部控制制度建設勢在必行。
二、事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度中存在的問題
（一）事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度不健全
事業(yè)單位大多數(shù)都屬于公益性質(zhì)的，因此單位的管理者對于資金缺乏敏感度，管理者對于財務管理內(nèi)部控制缺乏足夠的重視。很多的管理者認為，事業(yè)單位不是為了盈利，即使加強財務管理內(nèi)部控制制度建設也沒有必要。因此，目前我國的事業(yè)單位財務管理方面的內(nèi)部控制制度非常的不健全，很多單位根本就沒有設置財務管理方面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的不健全直接影響了企業(yè)財務管理水平的提升。當今社會事業(yè)單位面臨的市場競爭如此激烈。較低的財務管理水平無法很好地保證事業(yè)單位更好的應對激烈的市場競爭環(huán)境。由于管理者對于內(nèi)部制度缺乏重視，使的單位下面的財務人員也缺乏遵守制度的積極性，很多的財務人員在開展財務活動的過程中專門鉆制度的漏洞，從事一些違反事業(yè)單位經(jīng)濟利益與社會利益的行為，降低了事業(yè)單位的財務管理水平。
（二）財務管理內(nèi)控制度執(zhí)行力差
由于事業(yè)單位的管理者對于財務管理內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，因此單位內(nèi)部的財務管理人員對于財務管理內(nèi)部控制制度根本不重視，在日常的工作過程中沒有充分的執(zhí)行內(nèi)控制度。事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度形同虛設，無法在事業(yè)單位發(fā)揮其自身作用。事業(yè)單位是特殊的企業(yè)，它的經(jīng)營與發(fā)展關系著我國的國計民生，缺乏足夠的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，使得財務管理水平一直處于較低的水平。另外，事業(yè)單位的財務人員長期在沒有競爭壓力的環(huán)境下，因此根本就沒有競爭意識，對于財務管理內(nèi)部控制的重要性缺乏足夠的認識。長期安逸的工作環(huán)境使得工作人員缺乏進取心，對新領域的學習非常少，因此他們對于內(nèi)部控制制度根本就認識不到他的重要性，因此也就不會積極的執(zhí)行。
（三）財務管理內(nèi)部控制的監(jiān)管力度
我國事業(yè)單位內(nèi)部的工作人員都缺乏按一定的危機意識，所有的員工長期在安逸的環(huán)境下進行工作，因此對于內(nèi)控缺乏足夠的認識，工作人員認為財務管理根本就沒有必要，更不需要建立內(nèi)部控制制度，因此，事業(yè)單位根本就沒有針對內(nèi)部控制制度執(zhí)行問題進行必要的監(jiān)管措施，很多內(nèi)部制度到底有沒有執(zhí)行，在執(zhí)行的過程中是否存在問題，事業(yè)單位的管理者都不得而知。這就降低了內(nèi)部控制制度的作用不能得到充分的發(fā)揮，企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設，無法發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
（四）財務管理內(nèi)部控制制度與實際情況脫節(jié)
現(xiàn)階段，我國事業(yè)單位內(nèi)部缺乏必要的財務管理內(nèi)部控制制度，有些單位建立了財務管理內(nèi)部控制制度，但是這些制度都是形同虛設，一般情況下都是企業(yè)的財務人員直接從網(wǎng)上下載下來的，這使得事業(yè)單位的財務管理內(nèi)部控制制度與實際情況脫節(jié)。事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度都是參考的企業(yè)的相關制度。然而事業(yè)單位與企業(yè)無論從經(jīng)營目的還是從經(jīng)營方式方面都存在很大的差異，采用企業(yè)的財務管理內(nèi)部控制制度對于事業(yè)單位而言沒有實際意義，內(nèi)部控制制度的作用不能充分的發(fā)揮出來，因此不符合實際情況的內(nèi)部控制制度阻礙了企業(yè)進一步的財務管理，降低了財務管理水平，對于事業(yè)單位更好的適應市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢造成了非常不利的影響。
三、事業(yè)單位財務管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新途徑
（一）建立健全的財務管理內(nèi)控制度
事業(yè)單位想要通過財務管理內(nèi)部控制制度的建立來提升財務管理水平，必須要保證內(nèi)部控制制度的全面性，因此現(xiàn)階段，我國的事業(yè)單位應該加強對于財務管理內(nèi)部控制全面性的建設。為了提升內(nèi)部控制制度的全面性，事業(yè)單位的管理者應該在事業(yè)單位內(nèi)部開展全面的意見收集，聽取大家的意見與建議，盡可能全面的保證財務管理制度的全面性。其次，為了提升全面性，事業(yè)單位應該建立動態(tài)得內(nèi)控制度，隨時發(fā)現(xiàn)問題，隨時對內(nèi)部控制制度進行完善，保證事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度能夠不斷的完善，財務內(nèi)部控制制度能夠隨著事業(yè)單位的發(fā)展變化而不斷地改變，防止內(nèi)控制度漏洞給一些心懷不軌的人以可乘之機。
（二）提升內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力
事業(yè)單位想要通過財務管理內(nèi)部控制來提升管理水平，必須要加大對于內(nèi)部控制的重視，保證內(nèi)部控制制度都能夠得到有效的執(zhí)行。為了保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，我國的事業(yè)單位應該建立與內(nèi)部控制制度相聯(lián)系的績效評價機制。對于能夠有效的執(zhí)行事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作人員給予適當?shù)莫剟睿粚τ谀切]有很好地執(zhí)行內(nèi)部控制的人員給予一定的處罰。在事業(yè)單位內(nèi)部建立健全的績效評價指標，根據(jù)評價結(jié)果對不同的員工實行不同的待遇，這樣就能把內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況與員工的切身利益有效的聯(lián)系在一起，提高員工執(zhí)行財務管理內(nèi)部控制的積極性，保證我國事業(yè)單位在財務管理過程中制定的內(nèi)部控制制度能夠充分的執(zhí)行，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用，為事業(yè)單位財務管理水平的提升奠定堅實的基礎。
（三）加強對事業(yè)單位財務內(nèi)控制度的監(jiān)督與管理
針對目前我國事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度監(jiān)管不到位的情況，事業(yè)的單位管理人員應該加強對于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與管理。在事業(yè)單位內(nèi)部設置專門的監(jiān)督管理機制，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行有效的監(jiān)督與管理，一旦發(fā)現(xiàn)問題能夠第一時間解決問題，并針對問題出現(xiàn)的原因?qū)?nèi)部控制制度進行不斷地完善。其次，為了提升監(jiān)督管理力度，我國的事業(yè)單位應該提升監(jiān)督管理人員的專業(yè)素質(zhì)，保證監(jiān)管專業(yè)性與有效性。在監(jiān)督管理的過程中一定要秉承著客觀、公平、獨立的態(tài)度做好監(jiān)督管理工作，這樣才能讓事業(yè)單位各個部門的員工都能信服，方便監(jiān)督管理工作更好的開展。
（四）加強內(nèi)部控制制度與實際的聯(lián)系
為了保證財務管理內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮，我國事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度的過程中必須要加強與實際之間的聯(lián)系，保證內(nèi)部控制工作與事業(yè)單位的實際情況是相符的。只有這樣內(nèi)部控制制度才能更好的為事業(yè)單位財務管理水平的提升而服務。首先，事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度前，應該對單位內(nèi)部財務管理活動進行一定的分析與了解，針對財務管理活動的中存在的問題制定相應的制度進行規(guī)范，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的有效性與可執(zhí)行性，保證內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮。其次，事業(yè)單位在建立內(nèi)部控制制度的過程中應該建立一個信息平臺，對內(nèi)部控制制度的科學性在這個平臺中進行有效的討論，這樣各個部門的基層員工都能及時的反應個人意見，保證內(nèi)部控制制度能夠更加符合事業(yè)單位的實際情況。保持與事業(yè)單位日常經(jīng)營緊密的聯(lián)系。
第7篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
【關鍵詞】 事業(yè)單位 財務管理 內(nèi)部控制 措施
隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和我國事業(yè)單位改革的深化，內(nèi)部控制問題逐漸被人們認知并重視，相比眾多企業(yè)對內(nèi)部控制體系的大量投入，事業(yè)單位則顯得比較薄弱，內(nèi)部控制制度建設相對比較之后。截止到目前，都還沒有一套專門針對事業(yè)單位科學有效的內(nèi)部控制體系。
1. 目前事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制中存在的問題
當然，我國事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制工作中的確存在諸多問題，主要包括以下幾個方面：
1.1內(nèi)部控制意識淡薄
由于受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制的影響，我國事業(yè)單位工作人員的內(nèi)控意識相對薄弱。然而要確保內(nèi)控制度得以健全并能夠得到實施必須要有良好的內(nèi)控意識來作為保障。目前，在我國很多的行政事業(yè)單位中，其單位負責人對內(nèi)控都沒有很深入的了解，對內(nèi)控控制制度都不夠重視。有很多人認為，事業(yè)單位的財務管理只要按照預算規(guī)劃對資金進行統(tǒng)籌安排使用就行了，還有些人認為，政事業(yè)單位的財務平時有財政部門、會計核算中心把關，內(nèi)部控制完全被忽視。因此，會出現(xiàn)財政經(jīng)費支出失控的現(xiàn)象，很多單位的內(nèi)部控制制度建設都相對比較落后。
1.2缺乏完善的內(nèi)部控制制度
在我國，目前還沒有一套專門針對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系，尚未制定系統(tǒng)規(guī)范的財務內(nèi)控制度，或者簡單地以財政部門預算替代內(nèi)控制度，致使會計人員在實際操作中無據(jù)可依、無章可循，只能憑個人經(jīng)驗或口頭不成文的規(guī)定做事，管理不嚴謹，隨意性較大。雖然，有些單位制定了一些內(nèi)控制度，但由于各種因素的影響，內(nèi)控制度的執(zhí)行力度不嚴，缺乏相關的監(jiān)督機制，致使有章不循、違章不究，內(nèi)控制度毫無用處，形同虛設。另外，一些規(guī)模小的單位，責任職權(quán)不分明，會計、資產(chǎn)管理及審計等職務沒有進行有效的分離，造成職責不明確、越權(quán)行事，進而導致、貪贓舞弊等違法現(xiàn)象的出現(xiàn)。
1.3部門預算執(zhí)行不嚴
預算控制是事業(yè)單位財務內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重點工作環(huán)節(jié)。對財務部門來說，有一套嚴謹、規(guī)范、健全的部門預算執(zhí)行程序或預算系統(tǒng)非常重要。雖然當前事業(yè)單位多半實行了部門預算機制，但是預算內(nèi)容范疇有一定限制。如不少事業(yè)單位預算之外的其他追加項目仍然很多，并且彈性幅度較大。也就是說，隨著預算追加項目的逐步增多，部門預算的隨意性就越高，即預算活動的權(quán)威性與獨立性的約束職能發(fā)揮就越差。甚至在當前看來，有的事業(yè)單位財務預算并沒有對經(jīng)費來源進行細致審核，經(jīng)費的使用也經(jīng)常超支超范圍，導致部門預算執(zhí)行偏差較大，預算流于形式。
1.4缺乏必要的內(nèi)部審計和監(jiān)督機制
內(nèi)部審計是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段，也是內(nèi)部控制制度中一個不可或缺的、重要的組成部分。目前，大多數(shù)行政事業(yè)單位雖然成立了單位內(nèi)部審計部門，但是該部門審計人員的組成一般是由財務人員兼職，沒有沒有建立明確的崗位責任制，缺少一定的獨立性。而作為主要監(jiān)督機構(gòu)的財政、審計部分，其督機制不完善，監(jiān)督僅停留在一般經(jīng)濟事項的監(jiān)督上，缺乏對被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全進行有效的監(jiān)督和考評，這在一定程度上影響了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系的完善。
1.5行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)不高
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場競爭日趨增大，財務管理環(huán)境也逐漸復雜化，這就要求內(nèi)控人員要能適應發(fā)展的需求，具有較強的應變能力和較豐富的科學文化知識，這無疑對財會人員提出了更高的要求。然而，目前我國事業(yè)單位內(nèi)控人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，責任心比較差，對違反財經(jīng)法規(guī)和違法違紀的行為缺乏辨別和拒絕能力,加上自身所掌握的知識過于陳舊不能緊跟時代的腳步，對相關知識不能夠主積極主動探索學習，進而不能夠及時發(fā)現(xiàn)財務工作中所存在的問題。這些單位的財會人員還不能適應內(nèi)部控制的要求，造成單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強，內(nèi)控效果較差。
2. 事業(yè)單位加強財務管理內(nèi)部控制的對策建議
2.1提高內(nèi)控意識，強化負責人的責任意識
單位內(nèi)部人員的控制意識和自身的行為對事業(yè)單位內(nèi)控的結(jié)果成敗有著決定性的作用，其中各單位負責人的內(nèi)控意識和行為更為重要。提高行政事業(yè)單位負責人的內(nèi)控意識格外的重要，因為單位財務會計報告的真實、完整以及內(nèi)部控制制度的合理、有效是由單位負責人負主要的責任，行政事業(yè)單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，在內(nèi)部控制體系中占據(jù)主導地位。要提高行政事業(yè)單位負責人的內(nèi)控意識，可以從以下方面進行：第一，通過各級財政部門組織單位主要負責人及相關領導進行內(nèi)部控制知識培訓，使他們能充分意識到內(nèi)部控制制度建設的重要性，樹立內(nèi)部控制意識，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境；第二，行政單位應按照權(quán)責明確的原則健全單位內(nèi)部機構(gòu)的設置及權(quán)責分配、完善內(nèi)部審計機制，增強各單位的內(nèi)部控制意識，促使他們履行建立健全單位內(nèi)部控制制度的責任，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
2.2建立健全內(nèi)部控制制度
行政事業(yè)單位財會工作和內(nèi)部控制工作需要一套科學合理的制度體系來支持和保證。由于行政事業(yè)單位在經(jīng)費管理體制上的特殊性，其內(nèi)部控制自然也有其特殊性。如收支兩條線管理、政府采購、部門預算、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都要求建立一套適合其特點的內(nèi)部控制制度。在現(xiàn)有行政事業(yè)單位會計管理制度的基礎上，制定一套切實可行的內(nèi)部控制制度，加強對單位薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，權(quán)責清晰，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整的內(nèi)部控制制度體系，使各行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。
2.3建立健全事業(yè)單位預算管理的控制機制
建立健全事業(yè)單位預算管理的控制機制，首先將預算控制端口前移至預算的編制，從源頭上控制預算資金的使用；其次，改革預算控制的方法。對于單位項目的支出方面，除了要對支出總額進行控制外，還要把控制的力度細化到每一個費用明細上，提高經(jīng)費管理的透明度，使項目相關負責人和財務部門人員能夠?qū)?jīng)費使用情況有詳細的了解，熟知資金使用的環(huán)節(jié)，避免經(jīng)費使用過程的盲目性，有效地控制各項費用相互擠占和超支現(xiàn)象。此外，單位各部門必須嚴格按照下達的預算執(zhí)行，堅決杜絕預算和超預算開支事業(yè)費；最后，要建立預算執(zhí)行崗位責任制。在對預算進行執(zhí)行的過程中，對每一個環(huán)節(jié)明確責任到人，在預算執(zhí)行過程中一旦出現(xiàn)任何問題引發(fā)的后果責任落實到個人。
2.4加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制人員的培訓，提高綜合素質(zhì)
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員對單位內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)控，這就要求內(nèi)控人員不僅具備專業(yè)素質(zhì)，還要具備政策、法制觀念及一定的職業(yè)道德水準。因此，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制人員要注重業(yè)務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內(nèi)部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內(nèi)控人員的培訓，堅持理論聯(lián)系實際的原則，不斷提高內(nèi)控人員的政治素質(zhì)、業(yè)務能力和職業(yè)道德水平，以滿足內(nèi)部控制制度的要求。
2.5加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，完善單位內(nèi)部控制體系
要加強內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，首先事業(yè)單位必須要建立獨立的內(nèi)部審計部門，為其配備專門的內(nèi)審人員并確保其獨立性，切實開展單位內(nèi)部審計工作，使該工作不再僅僅表面化流于形式。財政部門是會計與內(nèi)部控制工作的主管部門，審計部門是重要的保證體系，在對事業(yè)單位內(nèi)部控制體系進行完善的過程中，要充分發(fā)揮財政和審計部門的作用，加強事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設工作以及建設過程的組織和指導工作。此外，要切實加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度實施的監(jiān)督和考評，進而對內(nèi)控環(huán)境進行改善，不斷完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。
結(jié)束語
在單位內(nèi)部實施內(nèi)部控制制度，是國家加強單位內(nèi)部會計監(jiān)督、維護社會主義市場經(jīng)濟秩序的重要舉措，也是單位改善管理、健全各項制度的客觀要求，是衡量一個單位管理水平的重要標志。因此，要重視和強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和完善，推進行政事業(yè)單位內(nèi)部運作規(guī)范，高效。目前，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系仍然存在許多問題，行政事業(yè)單位必須建立健全科學、合理、有效的內(nèi)部控制制度，增強責任人內(nèi)部控制意識，將責任明確到人，才能實現(xiàn)內(nèi)控工作的長足發(fā)展，從而實現(xiàn)行政事業(yè)單位財務責任和資金支出規(guī)范、高效與有序。
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第8篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
關鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 財務管理
目前我國正處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型階段，財務管理內(nèi)部控制作為行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中不可忽視的一個重要組成部分，在具體的工作中往往會出現(xiàn)各種問題，這就需要行政事業(yè)單位就具體問題進行有效地解決。對于行政事業(yè)單位而言，通過實施內(nèi)部控制來加強財務管理具有非常重要的意義。
一、行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制加強財務管理的重要意義
（一）適應現(xiàn)代社會發(fā)展的需求
行政事業(yè)單位是社會發(fā)展的中堅力量。社會的變化發(fā)展是非?？焖俚模虼?，行政事業(yè)單位需要跟隨時代的腳步進行改革，才能長久發(fā)展，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的目標。財務管理作為行政事業(yè)單位進行改革的一個重要部分，進行改革是必然的。內(nèi)部控制是實施改革的重要方式，因此，通過內(nèi)部控制來加強財務管理是適應現(xiàn)代社會的發(fā)展需求的。
（二）有效的解決財務管理方面存在的問題
我國市場經(jīng)濟的進步與發(fā)展促使行政事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制的問題逐漸顯露。行政事業(yè)單位為了提升自己在經(jīng)濟管理方面的能力，為了改變以往的財務管理和內(nèi)部控制的不夠公開、不夠透明的現(xiàn)象，就會通過會計信息和開展會計工作對經(jīng)濟活動進行控制調(diào)節(jié)，以避免財務流程出現(xiàn)不科學不規(guī)范的現(xiàn)象。雖然我國行政事業(yè)單位財務管理和內(nèi)部控制體系還沒有完全發(fā)展成熟，但是這并不影響各行政事業(yè)單位通過實施內(nèi)部控制來加強財務管理。否則行政事業(yè)單位資金成本的使用效率就會降低，同時，財務信息質(zhì)量也得不到保證。
對于行政事業(yè)單位而言，自從市場經(jīng)濟體制確立之后，企業(yè)的財務管理需要進行相應的改革，否則將不利于自身在當今社會中的發(fā)展。在此期間，行政事業(yè)單位的財務管理會出現(xiàn)不同程度的問題，必須通過內(nèi)部控制來有效的改善這種現(xiàn)狀，才能避免財務管理出現(xiàn)更大的漏洞。當前的行政事業(yè)單位，對于通過內(nèi)部控制來加強財務管理的認識還不夠，所以導致這一方面還存在較為嚴重的問題。財務管理也是內(nèi)部控制的一個組成部分，對于財務管理方面出現(xiàn)的問題。例如，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部人員違規(guī)挪用資金，內(nèi)部控制就可以采取相對應的措施解決。
二、行政事業(yè)單位財務管理方面存在的不足之處
（一）會計基礎工作缺乏規(guī)范性
在行政事業(yè)單位中，會計基礎工作是財務管理的重要內(nèi)容，所以，合理的會計基礎工作是非常重要的。在會計基礎工作中，會計科目是否合理，對會計核算有非常重要的影響。行政事業(yè)單位需要按照規(guī)定對會計科目進行設置，這樣才能避免會計核算出現(xiàn)問題。但是當前的行政事業(yè)單位并未重視這方面的問題。除了會計科目不規(guī)范之外，記賬憑證也存在不規(guī)范性。對于行政事業(yè)單位而言，完整的會計記賬憑證是反應經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的有效依據(jù)。會計記賬憑證的完整性不僅需要內(nèi)容完整，而且更需要設置規(guī)范且完整的會計賬薄。但是，由于行政事業(yè)單位的不重視，導致單位在記賬憑證方面存在一些問題。此外，清晰明了的總賬是反應單位內(nèi)部業(yè)務往來最直觀的依據(jù)，但是當前的行政事業(yè)單位并未重視總賬的設置。
（二）預算管理體系不健全
在行政事業(yè)單位內(nèi)部，設置完善的預算編制程序是非常必要的。通過完善的預算編制程序，預算編制人員就能夠根據(jù)這種標準來開展預算編制工作。但是，在行政事業(yè)單位內(nèi)部，由于管理人員的思想觀念落后，一味的追求利益，忽略了預算編制程序的完善。與此同時，項目在支出的過程中，需要進行科學的論證，才能保證預算編制的合理性，讓資金和項目實際支出內(nèi)容相符合。由于行政事業(yè)單位的財務管理還在發(fā)展階段，導致其在這一方面還存在缺失。除此之外，行政事業(yè)單位的編制預算時間也設置的不合理，預算項目指標需要及時的得到充分的認證，才能確保預算編制的可信程度。行政事業(yè)單位在進行預算執(zhí)行的過程中，需要嚴格地控制支出，減少超支浪費的現(xiàn)象。在執(zhí)行期間，行政事業(yè)單位缺少強有力的監(jiān)督和約束。
（三）財務管理人員的素質(zhì)不高
行政事業(yè)單位在財務管理方面存在的問題最主要的就是財務管理人員的素質(zhì)水平不高。一般而言，在開展財務管理工作過程中，財務管理人員的素質(zhì)會潛在的影響財務管理的整體水平[4]。對于行政事業(yè)單位來說，財務管理人員需要了解會計相關法律法規(guī)和財務管理方面的知識，才能在實際工作中應用先進的財務管理方法。但是當前的行政事業(yè)單位由于某些條件的制約，導致其在這方面還有所欠缺。這種情況嚴重制約了財務管理充分發(fā)揮效用。財務管理人員的素質(zhì)不高也會影響單位內(nèi)部的成本意識。在經(jīng)濟社會的變化發(fā)展中，加強成本控制意識是企業(yè)或者單位進行財務管理的必要內(nèi)容。行政事業(yè)單位加強成本控制意識，就需要在支出管理方面進行嚴格地把控，這樣就能減少鋪張浪費的現(xiàn)象。但是當前的內(nèi)部控制制度不完善，加上財務管理人員不按規(guī)定開展財務管理工作，導致這方面的問題頻頻出現(xiàn)。
三、行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制加強財務管理的措施和建議
（一）提高財務管理人員素質(zhì)
行政事業(yè)單位通過實施內(nèi)部控制來加強財務管理，首要的條件就是需要提高財務管理人員素質(zhì)。財務管理人員的素質(zhì)包含兩方面，其一是指業(yè)務素質(zhì)；其二是指道德素質(zhì)。財務管理人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)是內(nèi)部控制實施的有效保證。財務人員的業(yè)務素質(zhì)會間接地影響到財務信息質(zhì)量，行政事業(yè)單位首先需要保證財務工作的相關人員都是持證上崗的，還需要通過定期組織培訓或者指導等方式來提升財務人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識。除此之外，行政事業(yè)單位還需要執(zhí)行考核制度。國家的相關政策以及法律法規(guī)對這方面都有一定的要求，所以財務人員應該嚴格遵照相關政策來實施內(nèi)部控制制度。同時，由于行政事業(yè)單位的相關負責人是整個內(nèi)部控制的責任人，所以需要了解和樹立內(nèi)部控制的相關知識與意識。
（二）健全財務管理內(nèi)部控制制度
財務管理工作是任何企業(yè)單位都不能忽視的一項工作內(nèi)容。對于行政事業(yè)單位而言，同樣如此。缺少健全財務管理內(nèi)部控制制度，行政事業(yè)單位內(nèi)部的各項經(jīng)濟活動就缺少有效的控制[5]。缺少約束財務管理工作會出現(xiàn)混亂，因此，行政事業(yè)單位必須根據(jù)自身的情況制定一套健全的財務管理內(nèi)部控制制度。而制定財務管理內(nèi)部控制制度就不能忽視以下四個方面。第一，在制定財務管理內(nèi)部控制制度時，不能缺少票證和貨幣資金的管理要求。在這個方面，行政事業(yè)單位需要根據(jù)資金的分類進行會計核算。第二，在制定財務管理內(nèi)部控制制度時，需要有相應的會計系統(tǒng)和會計制度。這樣會計工作的流程就不會出現(xiàn)問題，財務人員也有相應的職責權(quán)限。第三，在健全財務管理內(nèi)部控制制度的過程中，各個崗位的職責權(quán)限需要進行明確，管理方面也不能混為一體。第四，財務管理內(nèi)部控制不能忽視內(nèi)部審計的重要性。內(nèi)部審計對于財務管理是非常重要的，它所負責的是監(jiān)督和評價的功能。通過以上這四點，就能健全財務管理內(nèi)部控制制度。
（三）充分發(fā)揮審計和監(jiān)督的作用
行政事業(yè)單位通過實施內(nèi)部控制來加強財務管理，最重要的就是要確保有效的執(zhí)行。執(zhí)行不到位或者執(zhí)行力度不夠都不能有效的加強財務管理。因此，必須通過審計和監(jiān)督的約束力來確保內(nèi)部控制措施的有效性。此外，行政事業(yè)單位還可以通過設置財務管理的專項機構(gòu)來減少財務管理工作中的失誤。內(nèi)部審計和外部監(jiān)察的結(jié)合是進行財務管理的必然要求。
四、結(jié)束語
綜上所述，隨著社會發(fā)展的不斷深入和變化，行政事業(yè)單位在變化莫測的市場環(huán)境中求生存謀發(fā)展，就必須加強單位內(nèi)部的財務管理。由于財務管理是行政事業(yè)單位進行管理的一個重要組成部分，所以，通過實施有效的內(nèi)部控制措施就能加強財務管理。面對當前行政事業(yè)單位在財務管理方面出現(xiàn)的會計基礎工作缺乏規(guī)范性，預算管理體系不健全以及財務管理人員的素質(zhì)較低等問題，就需要通過提高財務管理人員素質(zhì)，健全財務管理內(nèi)部控制制度和充分發(fā)揮審計和監(jiān)督的作用來解決問題。這樣才能讓行政事業(yè)單位的會計工作順利進行，提升財務管理水平，有利于行政事業(yè)單位長遠發(fā)展。
參考文獻：
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第9篇：事業(yè)單位財務內(nèi)控管理范文
關鍵詞：行政事業(yè)單位；財務管理；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)存問題；解決策略
我國行政事業(yè)單位承擔著貫徹執(zhí)行國家相關政策的重任，其財政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財務管理內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。財政體制改革以后，會計核算中心的建立有效提升了行政事業(yè)單位財務管理的水平，然而因諸多因素影響，財務管理內(nèi)部控制制度上還存在許多現(xiàn)實問題亟待解決。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題
1、財務管理履行職能較差。我國受計劃經(jīng)濟體制影響較深，財務管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業(yè)單位的財務管理和會計核算等職能不清，職責不明，針對財務管理認識有待加強，財務管理仍然是粗放型管理，財務制度也有待完善。許多單位財務管理無法有效發(fā)揮作用，仍然是領導實現(xiàn)掌控資金，財務人員只負責記賬、算賬和報賬的傳統(tǒng)工作模式。
2、財政資金使用效率較低。我國行政事業(yè)單位承擔著政府行政職責，因此無法實現(xiàn)完全市場化管理，導致部門預算有失規(guī)范，經(jīng)費使用不夠合作，費用支出沒有計劃定額或者未能有效執(zhí)行。而財務部門在財務管理上大都為事后進行核算，事前預測以及使用控制嚴重不足，相關經(jīng)費考核也大都流于表面，導致財政資金使用效率較低。
3、單位內(nèi)部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財務管理內(nèi)部控制制度。會計、出納職責不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監(jiān)督機制；會計崗位設置不夠合理，兼崗現(xiàn)象普遍存在，許多無法相容的職務沒有分離，出現(xiàn)出納兼管記賬，現(xiàn)金兼管檔案等情況；部分單位財會人員在權(quán)利和經(jīng)濟利益面前毫無原則，只是根據(jù)領導意圖工作，違規(guī)操作違法執(zhí)行等情況時有發(fā)生；針對財會管理缺乏有效地監(jiān)督考核體系，造成財務人員壓力小、責任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對資金支出、報銷憑證審核等也管理不嚴。
4、經(jīng)費預算計劃執(zhí)行不足。做好行政事業(yè)單位財務管理工作，預算是關鍵，其相關財務收支都應根據(jù)預算嚴格執(zhí)行。然而現(xiàn)實當中因各種因素影響，經(jīng)常出現(xiàn)預算不精確，預算內(nèi)容不周全，無法體現(xiàn)單位財務收支整體狀況以及目前的工作重點內(nèi)容。的全貌和體現(xiàn)事業(yè) 單位的工作重點；在經(jīng)費使用方面也無法有效控制，領導簽字立即予以報銷，針對預算執(zhí)行較差。
5、年終財務結(jié)算決算混亂。事業(yè)單位的年終財務結(jié)算決算是在整個會計核算的關鍵環(huán)節(jié)，要對上年度財務狀況進行清理結(jié)賬，編制上報年度決算報表，確保真實、準確而完整地總結(jié)當年整體工作。然而實際工作當中，部分單位財務清理結(jié)算不夠及時，存在許多跨年的往來賬目款項，責任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現(xiàn)。
6、財務人員綜合素質(zhì)不高。有些單位的財務人員未受過專業(yè)教育，業(yè)務能力差，綜合素質(zhì)不高，無法有效履行財務管理人員職責，實際工作中只是盲目根據(jù)領導指示工作，無法實現(xiàn)財務獨立，各類經(jīng)濟活動也無法從會計記錄里加以體現(xiàn)，財務信息失真現(xiàn)象較多，財務舞弊現(xiàn)象時有發(fā)生，給財務核算工作質(zhì)量帶來許多不良影響。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的解決策略
1、提高財務內(nèi)部控制意識。要加強對行政事業(yè)單位領導和職工的財務內(nèi)部控制意識，讓他們認識到財務管理內(nèi)部控制工作的重要性?？梢酝ㄟ^培訓學習，讓領導職工加強思想認識，明確部門工作職責，實際工作中要落實內(nèi)部控制責任，與部門負責人簽訂責任狀，設立獎罰激勵機制，切實調(diào)動職工的工作熱情和積極性，把財務管理內(nèi)部控制制度切實落實到位，讓單位全體人員都參與到內(nèi)部控制工作中來。
2、提升財政資金利用效益。單位要對預算編制及其批復進行細化管理，形成完備的預算支出標準，加強預算編制管理，從而規(guī)范預算工作，形成科學規(guī)范的預算管理體制，從而在根本上保證預算的有效執(zhí)行；要對專項資金做好嚴格管理，切實實現(xiàn)?？顚Ｓ煤蛯ｍ椆芾淼囊?；要嚴重審計原始憑證，不符合要求的堅決不予報賬；嚴格按照財務程序進行權(quán)限審批，真正實現(xiàn)財務獨立要求。
3、完善財務內(nèi)部控制制度。首先要形成科學合理的內(nèi)部控制機制。對相關部門的職責范圍、性質(zhì)、權(quán)限給予規(guī)范，科學進行工作分工，落實崗位責任原則。把單位內(nèi)無法相容的職責崗位明確分離，做到職責明確，管理科學。通過財務管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范和約束會計核算工作真正做到真實、有效、合理，相關職能部門間要形成制約監(jiān)督機制，保證財政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內(nèi)部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關職能部門的項目支出科學效益，內(nèi)部財務管理制度科學合理，重大經(jīng)濟事項落實情況等。
4、完善預算開支控制制度。要嚴格根據(jù)預算執(zhí)行開支控制，具體而言，針對崗位分工控制方面，要堅決把無法相容崗位分離開來；針對授權(quán)批準控制方面，要嚴格按照授權(quán)權(quán)限范圍，對于重大會計事項要做好集體審批；針對會計系統(tǒng)控制方面，根據(jù)單位實際制定相關責任制度；針對財產(chǎn)清查控制方面，開展定期盤點保證資產(chǎn)的安全完整等；針對內(nèi)部報告控制方面，要求能夠整體體現(xiàn)經(jīng)濟運行情況；針對電子信息技術(shù)控制方面，要求有效利用現(xiàn)代技術(shù)手段，避免人為失誤；此外，要求內(nèi)部審計部門還要做好審計評價，查找問題改進策略。
5、規(guī)范單位年終決算報表。要切實保證單位年終清理結(jié)算以及財務決算報表的真實規(guī)范完整，首先要在嚴格單位內(nèi)部的財物管理制度，明確相關責任，認真記錄賬簿，建立會計基礎數(shù)據(jù)檔案。其次要嚴格根據(jù)財務制度規(guī)定進行工作，在年終結(jié)賬以前要針對各類往來賬目款項做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報表真實準確。
6、提高財務人員綜合素質(zhì)。財務人員素質(zhì)高低直接決定了行政事業(yè)單位財務工作的好壞，同時也實現(xiàn)財務管理內(nèi)部控制制度創(chuàng)新的基礎前提。因此，行政事業(yè)單位必須結(jié)合單位實際情況，不斷組織培訓學習，深入開展業(yè)務交流，加強財會人員的專業(yè)知識水平，提高溝通協(xié)調(diào)能力，處理財務管理事務，提高財務人員綜合素質(zhì)。
三、結(jié)語
總之，行政事業(yè)單位財務管理的內(nèi)部控制制度是關系到財務資金能否安全有效、財務核算能否切實有效、財政目標能否真正現(xiàn)實的重要保證，也是有效提高行政事業(yè)單位財務管理水平，促進我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展的基礎條件。因此，要結(jié)合行政事業(yè)單位的實際情況，分析了當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題，不斷總結(jié)新經(jīng)驗適應新形勢，逐步探索出符合我國國情的行政事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制制度，從而實現(xiàn)我國經(jīng)濟社會的又好又快發(fā)展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)審計局）
參考文獻：
[1]王愛珍.淺議事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善[J].中國外資，2011（02）.
