財務預測與計劃精選(九篇)

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第1篇：財務預測與計劃范文

關(guān)鍵詞：區(qū)域；物流；信息化

一、京津冀區(qū)域發(fā)展蔬菜物流信息化的必要性

21世紀全球的合作與競爭，主要以都市圈、城市群為單位。加快京津冀都市圈一體化發(fā)展，不僅是京津冀三地自身發(fā)展的需要，更是推進我國積極參與國際競爭、促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略需要。近年來，京津冀經(jīng)濟一體化進程逐步推進，但河北與京津梯度大，融合程度低，區(qū)域競爭合力尚未有效發(fā)揮。

在京津冀區(qū)域發(fā)展中，河北省農(nóng)業(yè)優(yōu)勢明顯。河北省在十二五規(guī)劃中強調(diào)做強做大蔬菜產(chǎn)業(yè)，引導環(huán)京津蔬菜產(chǎn)業(yè)示范縣擴大生產(chǎn)規(guī)模，培育高檔蔬菜品牌，帶動全省蔬菜產(chǎn)業(yè)提檔升級，完善蔬菜物流體系，在環(huán)首都地區(qū)建設蔬菜物流配送中心和大型農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)交易市場，建網(wǎng)絡、創(chuàng)品牌、進京津、上超市，力爭到2015年全省蔬菜播種面積達到2500萬畝，產(chǎn)值達到2000億元以上，在京津市場占有率達到50%以上，其中高檔蔬菜達到30%以上。

然而，與京津冀蔬菜快速發(fā)展趨勢不相匹配的是蔬菜物流信息系統(tǒng)相對落后。蔬菜本身的獨特特點要求物流信息系統(tǒng)的信息時效性更強、信息傳輸?shù)闹芷谛愿蹋乾F(xiàn)有的蔬菜物流信息系統(tǒng)還達不到這個要求。不但在信息傳輸速度上滿足不了蔬菜物流各個環(huán)節(jié)的信息及時性需求，而且在信息傳輸?shù)臄?shù)量和質(zhì)量上也達不到蔬菜物流各個環(huán)節(jié)的信息需求。蔬菜物流信息化可以有效促使蔬菜的合理流動，減少蔬菜在物流過程中的損耗，降低物流成本和交易費用。

二、京津冀蔬菜物流信息化存在的問題

目前京津冀的物流信息系統(tǒng)還沒有建立起來，只是停留在某些環(huán)節(jié)所擁有的分散物流信息系統(tǒng)，他們之間信息的共享性、連貫性較差，具體表現(xiàn)在：

1.信息網(wǎng)絡不健全，信息網(wǎng)絡資源分散。信息網(wǎng)絡覆蓋面不寬，特別是信息網(wǎng)絡向農(nóng)村延伸的力度不夠，尚不能滿足零售商、批發(fā)商、運銷商以及廣大農(nóng)民對信息的需求；已有的信息網(wǎng)絡之間也缺少平臺，相互之間互不溝通，“信息孤島”現(xiàn)象嚴重，難以形成蔬菜物流的整體競爭力，造成蔬菜產(chǎn)需脫節(jié)、銷售困難等現(xiàn)象的產(chǎn)生。

2.蔬菜流通企業(yè)內(nèi)部物流信息管理和技術(shù)手段比較落后。即使部分地區(qū)已施行了現(xiàn)代化的網(wǎng)絡信息系統(tǒng)，但在蔬菜流通中發(fā)揮的作用并不明顯，存在著信息不集中、網(wǎng)絡信息系統(tǒng)利用率不高、信息質(zhì)量低等現(xiàn)象。

3.蔬菜各環(huán)節(jié)信息不對稱，很難保證物流正常運營。

4.蔬菜在流通中的溫度狀態(tài)信息以及蔬菜源頭追溯信息嚴重缺乏。

5.蔬菜物流信息的標準化沒有統(tǒng)一。

三、促進京津冀蔬菜物流信息化建設的對策建議

京津冀區(qū)域呈現(xiàn)以服務京津需求為紐帶、以垂直分工為主的經(jīng)濟關(guān)系，表明目前尚處于區(qū)域一體化低級階段，這有助于各地發(fā)揮資源稟賦優(yōu)勢，互補發(fā)展。河北農(nóng)業(yè)優(yōu)勢突出，根據(jù)自己的地區(qū)特色，著手構(gòu)建蔬菜物流信息化系統(tǒng)。但我們必須認識到蔬菜物流信息化的難度，積極穩(wěn)妥地推進。

1.做好前期規(guī)劃

蔬菜物流在規(guī)劃和建設信息化之前，一定要對京津冀區(qū)域的需求和目標做好規(guī)劃。聘請物流信息化專家對本行業(yè)的信息化工作進行專門指導，并嚴格按照自身的需要合理地選擇系統(tǒng)平臺和應用邏輯的覆蓋功能，同時要看到信息化建設的系統(tǒng)性、全局性和整體性。

2.加快蔬菜物流信息化工程建設，提高信息化技術(shù)應用水平

首先，通過蔬菜物流領(lǐng)域的信息化，使蔬菜物流的流向更準、流速更快、流程更短，從而真正地實現(xiàn)蔬菜的現(xiàn)代物流管理，降低蔬菜物流的成本，造福于農(nóng)民和最終的消費者；其次，加快建設一批蔬菜物流信息化示范工程，促進蔬菜物流管理的透明化、科技化、一體化，從而真正有效地提高蔬菜運輸?shù)男剩涌飕F(xiàn)代蔬菜物流體系建設和物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展建設。

3.充分利用公共信息平臺

對于蔬菜物流市場來說，通過物流信息平臺得到最新的物流信息比建立一套管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)內(nèi)部供應鏈的信息化更重要。通過建立公共信息平臺，把采購商、承運人、托運人、金融服務等機構(gòu)的信息都放在上面，如圖1所示，通過這個平臺大家來交換數(shù)據(jù)，完成京津冀區(qū)域內(nèi)或區(qū)域外各地區(qū)的物流服務。

4.加快實現(xiàn)蔬菜物流標準化

對蔬菜物流信息化的各項建設，均應按照標準化要求組織實施，把蔬菜物流的全過程納入規(guī)范化、標準化的軌道。建立健全蔬菜標準體系、質(zhì)量檢測體系、產(chǎn)品認證體系和質(zhì)量監(jiān)督制度。在蔬菜包裝、運輸和裝卸等環(huán)節(jié)，適應國內(nèi)、國際貿(mào)易的要求，采用通用標準，推行和國際接軌的關(guān)于物流設施、物流工具的標準。

5.完善農(nóng)村“最后一公里”的網(wǎng)絡

通過解決農(nóng)村信息化“最后一公里”，實現(xiàn)蔬菜信息進村入戶，既可以使農(nóng)民貼近市場，了解第一手的市場信息，又可以利用市場信息適時調(diào)整種植結(jié)構(gòu)，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)。同時，信息技術(shù)與蔬菜生產(chǎn)相結(jié)合，可以提高蔬菜生產(chǎn)效率，促進蔬菜發(fā)展。要消除“最后一公里”，首先要建立政府、企業(yè)、高校、協(xié)會等多位一體的推進模式。其次，組織研發(fā)適農(nóng)信息終端產(chǎn)品、軟件及系統(tǒng)解決方案。再次，大力開展培訓，提高農(nóng)民信息應用能力。最后，培育和發(fā)展“蔬菜”綜合信息服務業(yè)。

大力發(fā)展蔬菜物流信息化對促進京津冀區(qū)域發(fā)展具有極強的現(xiàn)實意義，通過建立高效、完善的蔬菜物流信息系統(tǒng)，加強信息的透明度和加快信息傳播的及時性，以滿足蔬菜物流的時效性和易腐性等的要求，從而保證蔬菜流通的質(zhì)量、加快蔬菜流通的速度、提高菜農(nóng)的收入，最終保障食品安全，保護人民群眾的利益。

參考文獻：

［1］　章程凱.我國農(nóng)產(chǎn)品物流信息化問題及對策研究［J］.物

流技術(shù)，2010，（12）：185-187.

第2篇：財務預測與計劃范文

[關(guān)鍵詞] 專案管理；物資采購管理；最優(yōu)化

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 040

[中圖分類號] F252 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）08- 0066- 02

1 物資采購中的專案管理構(gòu)成

1.1 內(nèi)涵

每家企業(yè)的背景不一，作業(yè)流程也不盡相同，采購管理能達到的成效也有限。因此，可通過專案管理來對采購計劃予以修正。在專案之下，成員可利用腦力激蕩法，讓整個專案變得更有趣，提出不同構(gòu)思來改善工作。為了有效率地掌握人員對于采購作業(yè)的執(zhí)行，促進專業(yè)的采購經(jīng)驗、傳承，并兼顧好工作的流暢感及應對未來環(huán)境的變化，在需要有嚴密的決策過程時，確實且有效地善用于專案，以提升采購管理作業(yè)層次。

1.2 構(gòu)成內(nèi)容

（1）整合管理。將專案管理過程中的相關(guān)要素加以整合，以確保專案的成功；在不同情況下，尋求替代策略，如何時下采購單？在“累積很多產(chǎn)品才統(tǒng)一采購”或“產(chǎn)品只要接近或低于安全存量就進行補貨”這兩種情形中，應系統(tǒng)考慮采用最優(yōu)方案，以滿足專案人員的需求。因此，整合管理需掌握采購專案的重要性及采購屬性、變更采購作業(yè)的管理等，才能有效地做好整合管理。可靠度搭配在此即是將各種可能會發(fā)生的狀況做充分考量，然后再依需求尋求替代策略以配置資源。專案管理系統(tǒng)需求確定后，則執(zhí)行可靠度搭配，對于可能面對的問題，尋求解決的替代方案。專案進行過程中的文件需求部分，由于簡化程序的考量上，不另設計多余表單。而負責整合整個專案要點，便是專案經(jīng)理將專案的目標及作業(yè)程序清楚地讓專案團隊了解其在專案中的工作與責任，借助界面管理，持續(xù)地修正與檢討，改善至最適狀況。

（2）范疇管理。利用WBS（Work Breakdown Structure）建立工作細節(jié)來加以管理，做為工作的指南，該方式適用于組織中大部分的專案，都有類似的專案生命周期，也適用于特定的專案。WBS 的意思是將任務組織起來，以便安排及追蹤時程或成本，以階層架構(gòu)方式的識別碼區(qū)分，每個任務都在個別的位置標明識別碼。專案中任何時間都有可能發(fā)生變更，而本專案的范圍變更控制在：可促進改善、可使成員接受、可使成員易于管理。

（3）成本管理。運費的成本是采購人員可以控制的，其作業(yè)方式則是將一些不占空間的商品，湊成整箱，可節(jié)省件數(shù)；另外，在采購策略方面，可采用統(tǒng)一采購，避免浪費時間再進貨。因很多情況并非每樣商品均可裝箱，有的產(chǎn)品僅需采購一兩件，不符經(jīng)濟效益，因此借助專案管理，統(tǒng)一采購，獲得實質(zhì)改善，而采購件數(shù)也隨之減少。

（4）品質(zhì)管理。專案管理可將5S 運用于品質(zhì)管理構(gòu)面之中。5S是被日本企業(yè)界認為是提升品質(zhì)的有效工具，因而對5S 的定義非常明確，使得員工一聽就懂且易于執(zhí)行。5S 的項目為：整理（seiri）、整頓（seiton）、清掃（seiso）、清潔（seikets）、身美（shitsuke）。

2 專案管理視角的最優(yōu)化物資采購策略選擇

在個案改善前，都是采隨機采購，只要一接近安全庫存，則隨即采購，平均一周約有一次采購同一種商品，專案管理所采取的供貨原則為：商品多數(shù)由總倉出貨至臺南分公司、先進先出（first in first out， FIFO）。而總倉接單后隔天即可到達目的地，故可避免一樣商品接近安全存量就立即采購，專案盡可能至少兩種以上產(chǎn)品一起聯(lián)合采購，以節(jié)省采購及進貨時間。例外情況：更換瑕疵品、特殊規(guī)格且數(shù)量龐大的訂單、天候因素、宅配公司問題。為減少抽檢作業(yè)，提高安全存量，可增加采購的數(shù)量，以便于拉長采購時間的間隔，先評估4～8月存貨周轉(zhuǎn)率，觀察商品品質(zhì)情況，一般平均應維持采購在2～3次/月。一些工廠及廠商生產(chǎn)的商品，由于總倉每次進貨的數(shù)量總會評估有效期而進貨。因此，各區(qū)域公司根據(jù)總倉的庫存來決定進貨數(shù)量，若總倉存量剩余不多時，采購數(shù)量便不宜太多，按照各區(qū)域公司銷售比例分攤剩余存貨，再進行新貨采購入庫。

企業(yè)物資的采購流程可看出分倉與總倉的合作，由分倉上傳欲采購的商品，隨之總倉再行出貨，最后，分倉進行進貨作業(yè)。而原抽檢作業(yè)為總倉和分倉需個別抽檢，分倉則在10箱以上必須抽檢，經(jīng)本專案小組討論后，認為可將分倉抽檢省略，以省去重復性作業(yè)，提報管理部門通過后，目前抽檢部分一概由總倉進行抽檢，也省去抽檢樣品過多，商品耗置的問題。很多企業(yè)會因為原先不規(guī)則、講求采購進貨速度的即時采購，造成人員手忙腳亂及可觀的運費。因此，借助聯(lián)合、統(tǒng)購、批購、間接、預備采購等策略，將欲采購的促銷商品，在接近安全存量時，與其他商品低于安全存量的商品統(tǒng)一采購，不需一接近安全存量就采購（因為沒低于安全存量的促銷因素，主管需簽核）。采購次數(shù)減少、總成本也隨之減少，作業(yè)流程簡化，在客戶端也可提高服務品質(zhì)，減少進貨當下需請客戶等候進貨完成才能再為客戶服務的窘?jīng)r。

第3篇：財務預測與計劃范文

一、高校財務預算管理的作用

高校財務預算管理的形式主要是運用價值形式，對財務經(jīng)營活動進行預算、決策、調(diào)節(jié)和目標控制，主要包括預算調(diào)整、編制、執(zhí)行、分析和評價等方面。在實現(xiàn)高校辦學目標的過程中，財務預算管理有著重要作用。

1.明確工作目標，協(xié)調(diào)各部門關(guān)系

高校財務預算管理是對辦學方針的定量反映，通過財務預算管理的價值尺度編制相應的辦學計劃，能夠規(guī)定高校在某一時期的總目標和各部門的具體財務目標。高校財務預算管理工作能夠讓各部門更為直觀地了解本部門業(yè)務活動與高校總體目標之間的關(guān)系，明確各部門的工作職責和發(fā)展方向，從而由各部門之間形成合力，推進高校總體目標的實現(xiàn)進程，而且財務預算管理工作將高校的各方面工作統(tǒng)一納入計劃中，各部門能夠根據(jù)各自的工作方向與其他部門協(xié)調(diào)，加強各部門之間的聯(lián)系，使得各部門的工作達到最優(yōu)化。

2.高校管理制度化

通過確立相應的指標，高校財務預算管理工作能夠監(jiān)督和考核各部門工作的完成情況，從而明確高校財務預算管理標準通過實施獎懲制度和業(yè)績考核，能大幅度地調(diào)動各部門的工作積極性，并通過制度對高校員工進行激勵和控制。對于各部門及員工的日常活動，高校財務預算管理也進行了相應規(guī)范，加強高校辦學活動的制度保障，消除了隨意更改指令、隨意變換活動的現(xiàn)象，使高校內(nèi)部逐漸形成制度管理的習慣。

二、高校財務預算管理的現(xiàn)狀

1.預算管理體系有待完善

高校財務預算管理規(guī)定在制訂過程中缺少相應的科學論證，資金的使用情況較為復雜。如在目前辦學經(jīng)費中，高校財務預算在很大程度上依賴于上年度的收支基數(shù)，這使得高校的財務預算工作與實際需求產(chǎn)生了較大的差距，制約了事業(yè)發(fā)展布局的調(diào)整，也打亂了高校的財務預算支出結(jié)構(gòu)，降低了高校資金的使用效益。缺少高校財務預算管理體系的保障，在財務預算擬定的過程中，高校往往會缺乏長短期目標的整合思想，導致規(guī)劃缺乏遠見，很難充分發(fā)揮出高校財務預算的資源配置功能。

2.預算管理意識薄弱

長期以來，高校的辦學經(jīng)費主要是依靠國家財政撥款，所以在編制預算的過程中，通常只按照上級的撥款計劃進行分配。這種管理模式過于單一，缺少對資金使用效益的考慮，只重視資金的撥付，缺少全局性和統(tǒng)一性的財務預算，使得高校財務預算管理缺少連續(xù)性、科學性和統(tǒng)一性。

三、高校財務預算管理流程的優(yōu)化策略

1.完善財務預算管理體系

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，高校財務預算管理程度決定了資金的使用效益，也反映出高校財務的宏觀調(diào)控水平。因此，高校應當轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的觀念，建立科學的財務預算管理體制，推進我國財務預算管理的科學化與制度化進程。各類高校應當根據(jù)自身發(fā)展特點，完善財務預算管理制度，建立科學的預算管理機制，明確財務預算管理的原則與程序，規(guī)定財務預算的編制方法、內(nèi)容，從而強化高校財務預算管理的系統(tǒng)性，使得財務預算管理工作能夠按照規(guī)章制度進行。

第4篇：財務預測與計劃范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 集約化 財務管理 對策

【分類號】：F426.61；F406.72

1 引言

實施集約化管理，這是電力企業(yè)加速推進現(xiàn)代企業(yè)管理體制機制構(gòu)建的重要內(nèi)容。企業(yè)集約化管理主要包括人、財、物等方面的集約化管理。這其中，財務管理集約化，這是電力企業(yè)管理集約化的重中之重。這就必然要求，企業(yè)在推進集約化管理過程中，要將財務管理的集約化擺在突出的位置，協(xié)同推進人和物管理的集約化進程。實施財務管理集約化改革，要緊緊圍繞企業(yè)自身實際，切實優(yōu)化組織構(gòu)架，簡化管理鏈條，強化內(nèi)部控制，從而切實提升企業(yè)防范和化解財務風險的能力。尤其是在電力企業(yè)全面深化改革的新形勢、新任務、新要求下，廣大電力企業(yè)必須對自身財務管理上存在的問題和不足有足夠清醒的認識，并從問題切入，找出問題的癥結(jié)所在，從而提出突破障礙的具體路徑辦法，這是電力企業(yè)責無旁貸的重要使命。

2 當前電力企業(yè)實施集約化財務管理遇到的主要障礙

集約化財務管理遇到的主要障礙是多方面的，既體制機制上的障礙，也有監(jiān)督管理上的障礙，既有技術(shù)人才的障礙，也有信息化平臺的障礙。但是，總得分析來看，當前，電力企業(yè)實施集約化財務管理的障礙，主要有以下幾個方面。

一是集約化財務管理標準規(guī)范不統(tǒng)一。由于電力企業(yè)來自不同地區(qū)、不同層級，各地的電力公司經(jīng)營管理情況各不相同，財務管理的流程設置和規(guī)范標準都不盡一致，這就導致，電力企業(yè)的會計處理辦法、政策標準等難以統(tǒng)一，包括企業(yè)的資產(chǎn)和物資，設備采購、項目建設等的信息標準都有一些差別，這就構(gòu)成了生產(chǎn)運營標準成本需要在動態(tài)變化中尋找統(tǒng)一的標準。但這些方面的標準實現(xiàn)統(tǒng)一，恰恰就是實施集約化財務管理的前提和基礎(chǔ)。

二是財務風險防控能力亟待夯實加強。當前，電力企業(yè)普遍都建立了財務管理信息系統(tǒng)，省一級的電力企業(yè)都能夠通過信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對財務報表、查證、分析、跟蹤等的自動化運作。不過，雖然財務管理信息系統(tǒng)的普及，給電力企業(yè)集約化財務管理帶來了重要的技術(shù)條件，但是，多數(shù)電力企業(yè)的財務風險防控能力并沒有大幅提升。就其原因就是在于，一方面，依靠員工進行財務風險的監(jiān)督和控制，顯然不不現(xiàn)實，成效也不可能顯現(xiàn)；另一方面，如果一切依賴信息系統(tǒng)去完成，這也會導致對技術(shù)的依賴性過高，一旦財務管理信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或者判斷失誤，其造成的損失將是致命性的。與此同時，一些電力企業(yè)又沒有健全完善的識別庫、稽核機制等，這就對員工防范財務風險沒有良好的約束保證，對員工可能出現(xiàn)的弄虛作假、虛報數(shù)據(jù)等現(xiàn)象難以有效遏制。

三是財務管理信息化水平仍然較低。目前，多數(shù)電力企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)已經(jīng)建立起來了，但是，財務管理與企業(yè)其他職能部門的融合深度不夠，一體化集約管理的信息平臺尚未建立起來。比如，一些電力企業(yè)內(nèi)部營銷、采購、綜合協(xié)調(diào)、工程項目等業(yè)務，與財務管理尚未實現(xiàn)高效的協(xié)同共享機制，職能部門之間的信息資源流通不暢；供應商的數(shù)據(jù)清理存在較大的阻力，ERP建設滯后；WBS架構(gòu)規(guī)范化不夠，對基建項目輔助轉(zhuǎn)資造成較大的負面影響。

3 突破集約化財務管理障礙的對策分析

針對以上存在的主要障礙和問題，筆者認為，應該從加強制度建設、強化人才培訓、推進信息化工程等方面入手，對存在的障礙一個一個予以突破，從而推進集約化財務管理跨越式發(fā)展。

一是加快體制機制創(chuàng)新，提升財務管理規(guī)范化、科學化水平。推進財務集約化管理，首先，要從電力企業(yè)的整個經(jīng)營管理體制機制的健全完善入手。電力企業(yè)要認真按照“十二五”電網(wǎng)規(guī)劃，對企業(yè)內(nèi)部的資源進行科學整合，對現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)務流程進行重組或者重塑，對部門的職能職責進行更為明晰的分工協(xié)作，將日常業(yè)務部門的工作流程固化為制度和機制。之所以要強調(diào)這些，原因就在于，只有電力企業(yè)各職能部門之間形成了高效、暢通的經(jīng)營管理網(wǎng)絡，才能從根本上保證財務管理實現(xiàn)集約化。其次，要把財務管理黨的觸角進行拓展，要在生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域中都有財務管理的職責，促進財務管理和生產(chǎn)經(jīng)營深度融合。在實際操作過程中，要注重在生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域中發(fā)揮財務部門資金監(jiān)督、財務管理的職能作用，促進生產(chǎn)經(jīng)營集約化發(fā)展；同時，又要注重將安生生產(chǎn)、市場營銷等部門的思路理念借鑒過來，促進財務管理集約化發(fā)展。最后，要力求財務管理“零”失誤，對企業(yè)內(nèi)部的財務狀況要實現(xiàn)全覆蓋、常態(tài)化管理，深入推進財務管理精細化進程，并善于從經(jīng)營管理、績效審計的角度，加強對經(jīng)營管理方面存在的漏洞、缺陷和危險的防范、警醒和規(guī)避。

二是加強人才培訓培養(yǎng)，增強財務管理人才支撐保障能力。財務集約化管理，其理念、標準和所需的業(yè)務知識都是全新的，而且也是動態(tài)更新的，這就需要注重對員工進行培訓教育，尤其是對財務管理專業(yè)人才的培訓教育。其一，切實加大財務管理人員的培訓力度。要注重對財務會計人員進行在職繼續(xù)教育，促進他們在現(xiàn)代企業(yè)財務管理專業(yè)素養(yǎng)方面不落伍、能跟上，并能夠?qū)崿F(xiàn)創(chuàng)造性的超越。其二，要積極構(gòu)建覆蓋全員的學習網(wǎng)絡。在企業(yè)內(nèi)部推行以重大課題研究為主要形式的財務管理調(diào)研和研究活動。比如，對新近的財務稅收政策進行集中學習和研討，對財稅體制改革、電力企業(yè)改革、管理經(jīng)營熱點等進行課題形式的研究和交流，大力營造學習型電力企業(yè)財務管理組織。其三，要加強日常財務風險管理意識的培養(yǎng)。要通過健全完善電力企業(yè)財務風險預警防范機制，實現(xiàn)對全體員工風險意識的強化和固化，轉(zhuǎn)化為員工的日常行為規(guī)范。

三是加速信息系統(tǒng)完善，推進財務管理信息化進程。信息化是助推企業(yè)財務管理集約化的重要動力和保障。第一，要加快建設企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫。要加強企業(yè)的會計、財務信息數(shù)據(jù)進行強力整合，推進財務會計數(shù)據(jù)核算、統(tǒng)計、控制、分析等方面的規(guī)范化、統(tǒng)一化。第二，要加強企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)資源的整合與共享力度。將公司內(nèi)部的財務管理與營銷、庫存、項目工程、生產(chǎn)管理等各類業(yè)務管理有機融合起來，推進公司財會稽核規(guī)則的健全完善，切實構(gòu)建起財務風險防范與控制的預案。第二，要加快跨公司、跨業(yè)務之間資源共享平臺建設。對公司之間、大業(yè)務之間的業(yè)務流程、財務管理系統(tǒng)進行無縫對接，從而有效解決獲取跨公司財務數(shù)據(jù)的障礙。

4 結(jié)語

新形勢下推進電力企業(yè)財務集約化管理，是每一個電力企業(yè)當前的重要工作之一。這需要電力企業(yè)著眼于自身在財務管理集約化進程中存在突出障礙和問題，找準切入點，創(chuàng)新改進機制，并將財務管理與其他經(jīng)營管理的集約化有機融合起來，協(xié)同推進、互融共進，從而推進財務管理和生產(chǎn)經(jīng)營活動不斷取得新成效。

參考文獻：

[1]朱文娟.淺談電網(wǎng)企業(yè)財務集約化模式下的內(nèi)部監(jiān)督[J].財務與會計.2011（06）

[2]孔慶輝，方存連.會計集中核算和分散核算的比較與選擇――以建筑施工企業(yè)為例[J].財會研究. 2011（10）

第5篇：財務預測與計劃范文

關(guān)鍵詞：財務管理；國有企業(yè)；重要性；作用

就近幾年來說，我國國家經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，特別是在市場經(jīng)濟環(huán)境的影響下，使國有企業(yè)的財務管理體制得以不斷改革，而財務管理作為國有企業(yè)當中比較重要的一個部門，它的定位與應用能力會對國有企業(yè)的正常運行及發(fā)展有很大的影響。

一、財務管理在國有企業(yè)中的重要性

國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與財務管理有著密不可分的關(guān)系，因為財務管理體制的完善可為企業(yè)發(fā)展帶來重要保障，但因我國管理體制的原因，及國有企業(yè)的工作性質(zhì)特殊性，我國的國有企業(yè)所貫穿的核心理念就是要以人為本，以全心全意為人民服務的理念有效開展工作，一般來說多是公益性活動，而在這種工作性質(zhì)中，財務管理的工作也有了一定的難度，因為必須要將國有企業(yè)中所有的資源進行科學合理的分配以及管理，還要將其在每個執(zhí)行部門中進行資源的合理分配，以此來協(xié)調(diào)與保障每個部門的工作都能有效展開。而在國有企業(yè)的實際工作當中，一般財務管理的工作內(nèi)容基本是，首先在年初時要將整年的企業(yè)開支進行預算；其后把每一年沒有來得及收回的資金進行整合；再對企業(yè)的各部門資產(chǎn)進行計算與管理及對每一年企業(yè)的業(yè)務支出資金進行計算；最后企業(yè)為每個項目當中所申請的基金進行管理。

二、財務管理中所存在的問題

在我國的國有企業(yè)工作中，因為現(xiàn)代化思想工作的思想改革，導致在實際操作當中，財務管理出現(xiàn)了很多問題，而且因為內(nèi)部工作所存在的問題，使外部工作出現(xiàn)了不可調(diào)控等問題，下面我們對國有企業(yè)中財務管理所存在的問題進行深入探討。

1.管理制度不健全

一般來說，國有企業(yè)中財務管理制度不健全的地方主要體現(xiàn)在以下兩點問題當中。第一點就是管理專項資金問題，管理制度在監(jiān)督上不嚴格，而且供應的范圍廣泛。因為財政部門在進行專項資金的核查與撥款之前，沒有有效論證項目，所以導致資金項目出現(xiàn)脫節(jié)的情況，所以在各個財政的結(jié)算中對每一項支出的科目都設有專項的經(jīng)費，所以使用的范圍存在很大的不確定性，沒有有效的限定范圍，在進行資金分配的時候自然出現(xiàn)一定隨意性。第二點就是關(guān)于年終結(jié)算。年終結(jié)算是財務工作中非常重要的一個工作環(huán)節(jié)，對全年的收入支出進行整合、清理與結(jié)賬，這也是確保企業(yè)報表能夠完整以及真實的重要工作。而一般的問題體現(xiàn)在：財務管理部門沒有對企業(yè)的財務進行及時的結(jié)算，而款項一旦跨年度就會使責任不清晰，因此導致一些賬目不對數(shù)也找不到負責人。

2.缺乏預算執(zhí)行力

在財政管理中預算執(zhí)行方面所存在的問題基本出現(xiàn)在以下兩點中：第一點，對支出的控制不夠嚴格，財政部門對支出的控制力度不夠，就會直接造成嚴重的超支現(xiàn)象，還有利用公款來進行吃喝、旅游以及高檔消費等現(xiàn)象，其嚴重的還會私自購買汽車與商品房等，而且企業(yè)在招待費、汽車油費與維修費等方面超出過多，對政府部門形象會造成很大的影響。第二點，有一些預算企業(yè)在對支出的資金進行管理的時候，沒有將項目支出與基本支出當中的界限區(qū)分開來，如果基本支出中的經(jīng)費出現(xiàn)不足的情況時會利用項目支出來進行彌補，以此使日常支出能正常運作，但是也因此沒有將專款專用落實到底。

3.財務管理者缺乏專業(yè)性

因我國在國有企業(yè)中進行了改革，導致財務管理出現(xiàn)了很大的變化，而且因為財務管理人員缺少一定的學習時間，所以在很大程度上管理人員存在專業(yè)知識不足的問題，還有很多員工缺乏專業(yè)的工作技術(shù)，而且企業(yè)在財務制度的制定中缺乏嚴謹性，基本只注重財務工作的完成程度，對其監(jiān)督也不夠，所以導致在工作會存在一些漏洞，而有些員工會利用這些漏洞來掩蓋工作中出現(xiàn)的失誤。所以，在國有企業(yè)的財務管理中，其管理人員的專業(yè)技術(shù)與素養(yǎng)如果不合格就會出現(xiàn)很多問題。

三、加強財務管理的措施

上述已經(jīng)分析了在現(xiàn)階段國有企業(yè)中財務管理所存在的問題，下面我們來具體分析一下針對這些問題如何提出有效的措施，使財務管理工作能高效運作。

1.提升財務人員的專業(yè)素質(zhì)

在國有企業(yè)中，因為對其職能的轉(zhuǎn)變，對財務人員也相對的也有了新要求。現(xiàn)階段的財務管理工作要求每個財務人員必須由傳統(tǒng)”核算型“往“管理型”的模式進行轉(zhuǎn)變，這也在很大程度上對財務人員的自身專業(yè)素養(yǎng)提出了要求。因此國有企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的實際情況，有針對性的加強對會計人員的培養(yǎng)，要使會計人員的職業(yè)水準以及專業(yè)判斷能力能有效提高。首先，可以組織會計人員進行一些專業(yè)的培訓，比如業(yè)務知識以及相關(guān)法律法規(guī)的學習，以此來培養(yǎng)其法治觀念以及自身的職業(yè)道德，重點培養(yǎng)企業(yè)所需的復合型人才。在提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)的同時，也要加強審核的力度，對財務人員每一項工作都要嚴格的進行監(jiān)察，要確保每一張發(fā)票的真實性與準確性，關(guān)于一些較大的開支也要進行上報審核，經(jīng)過批準才能進行報銷。

2.細化預算

企業(yè)預算編制的合理性，使收支的預算管理得以加強，這是作為在企業(yè)財務管理當中非常重要的措施。細化部門的預算，在很大程度上能使財務管理中的預測能力大大提高。首先，作為企業(yè)財務管理當中重點的工作任務，企業(yè)預算的編制能使資金的使用、分配以及籌集具有合理性，對國有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展意義非常重大，所以企業(yè)中的財務人員及其它相關(guān)人員要一同研究并探討，如何確保部門預算編制的合理性。在預算編制時一定要貫徹保證重點、平衡收支、以收定支以及統(tǒng)籌兼顧等原則，還要對發(fā)展以及積累中的關(guān)聯(lián)進行考慮，以此對收支進行合理的安排。其后，對預算的編制，必須使上級部門的要求得以滿足，但是針對執(zhí)行企業(yè)來說又缺乏了一定的可操作性，所以每個企業(yè)應該針對自身企業(yè)的管理需求制定表格，在其中要做到分期，分項目以及分部門的編制一套切實可行的財務收支預算。以此使日常財務收支能有效運作。而在預算編制前，必須要對以往的財務收支有正確分析，對每項數(shù)據(jù)都進行核實，收支項目的劃分也必須要真實準確，依照管理的要求來編制財務收支計劃。

3.健全財務管理制度

健全財務管理制度之前一定要對自身企業(yè)的實際情況進行分析，分別從企業(yè)的人員配置、管理要求、業(yè)務特點、資金運動以及經(jīng)濟機制等方面進行探討，健全的制度必須要能體現(xiàn)出企業(yè)的特色，這也作為唯一的制定標準。在制度的制定中要做好系統(tǒng)化以及配套性，每一個制度當中均不能出現(xiàn)互相矛盾的地方。要使財務管理制度加強，就一定要使支出有一個合理的約束機制：第一、單項的管理，比如像針對郵資、電話、辦公等費用的管理。第而、其他的管理制度，如像車輛管理、招待制度等。只有對每個方面都制定相對應的管理制度，才可以將支出約束制度健全，這樣在監(jiān)督中才能有章可循，依照制度嚴格辦事，減少漏洞的出現(xiàn)。以完善的財務管理制度來提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，最大程度的使資金使用的效益大大提高，對企業(yè)當中所有的經(jīng)濟活動能做到全方位的監(jiān)督以及控制。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務管理部門作為國有企業(yè)當中非常重要的部門，對我國社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展有很大的影響，所以一定要對國有企業(yè)中的財務管理制度引起重視，根據(jù)時代的改變對財務管理制度進行不斷完善與改革。使財務管理工作能在國有企業(yè)的實際工作當中，發(fā)揮最大的優(yōu)勢對財務情況進行管理，以此使我國的整體經(jīng)濟得到持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]李茂書.新環(huán)境下的企業(yè)財務管理對策研究[D].西南石油學院，2014，12（02）：123-124.

第6篇：財務預測與計劃范文

1.導（1）：“山上穿著，山下圍著”是哪個地區(qū)的服飾？“早穿皮襖午穿紗，圍著火爐吃西瓜”是哪個地區(qū)的服飾？在這里服飾與什么有關(guān)？

導（2）：同學們，社會在發(fā)展，人們的服裝在不斷地變化。同學們請看這個短片。（看短片，從遠古時代到民國的服飾）

短片看完了，從中我們知道了什么？（不同年代，人們的服裝各不相同。）

2.學習目標

（1）了解20世紀50年代至80年代的服飾特點及一家人三代不同的服飾，體驗改革開放后人民生活的巨大變化和生活水平的提高。

（2）知道什么是不文明的生活陋習，勇于向陋習宣戰(zhàn)。

學習重難點：

能從服飾的變化感受社會的進步，人民生活水平的提高，服飾的豐富多彩，并摒棄生活中的服飾陋習。

二、達目標（學、展、納）

1.活動一：服飾的變化

閱讀第31頁的內(nèi)容，說一說你獲取了哪些信息。

2.活動二：我家的“服裝展示會”

（1）從爺爺奶奶、爸爸媽媽和我的服裝特點想一想：家庭里服裝的變化說明了什么？

（2）在現(xiàn)實生活中，人們的穿著也都是不同的，你能說出他們都是從事什么工作的嗎？（醫(yī)生、警察、清潔工、空姐）那么你們又是從哪里看出來的呢？（他們的服裝）也就是說（職業(yè)）也直接影響著人們的穿著。

活動三：向陋習“宣戰(zhàn)”

1.隨著社會的發(fā)展，人們的穿衣從只求保暖到追求時尚、追求美，說明了社會在不斷進步，人們的生活水平在不斷提高。但是在這些美麗的身邊有時會出現(xiàn)一些不和諧的音符，請同學們看圖片（師出示第33頁圖片）。

2.討論：你認為他們的行為對嗎？為什么？在我們身邊還有哪些陋習？他們的危害是什么？

3.我們怎樣糾正自己和別人的這些陋習呢？（大家共同制訂倡議書在小組交流，同時針對自己家庭的問題，把制定的倡議書宣讀給爸爸媽媽，共同督促改正。希望大家都做一名文明的公民。）

展一：從20世紀50年代到現(xiàn)在，服裝的發(fā)展和變化說明了什么？

展二：家庭里服裝的變化，說明了什么？

展三：我的倡議書。

三、測目標

1.20世紀80年代改革開放后，在較短的時間內(nèi)人民走上了脫貧致富之路，徹底改變了“ ”的穿衣情況。說明了： 。

2.生活中在服裝上你看到的陋習有 、 等。

板書設計：

多姿多彩的中華服飾

第7篇：財務預測與計劃范文

一、海峽兩岸的財務預測制度簡介

目前，中國大陸有關(guān)財務預測信息的規(guī)定沒有形成體系，散見于各行政法規(guī)、規(guī)章和中國證監(jiān)會的有關(guān)解釋中，主要有《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則》、《關(guān)于進一步提高上市公司財務信息披露質(zhì)量的通知》等。臺灣的財務預測制度已形成一套比較完整的體系，主要有財務會計準則委員會公布的財務會計準則公報第十六號——《財務預測編制要點》、審計準則委員會公布的審計準則公報第十九號——《財務預測核閱要點》，證券暨期貨管理委員會公布的《公開發(fā)行公司財務預測資訊公開體系實施要點》等。

二、海峽兩岸財務預測制度比較

（一）財務預測信息提供者的比較

在中國大陸，公司的預測性信息主要是由公司管理編制，財務分析師沒有形成規(guī)范的市場供給，沒有正式公開的財務分析師預測信息。在臺灣，證券分析師在財務預測中占有一席之地，主要扮演投資者與上市公司之間的中介——信息加工的角色。由于上市公司提供的財務預測信息通常具有很強的專業(yè)性，需要證券分析師的解讀，并通過證券分析師傳遞給投資者。但由于臺灣對預測性信息的披露主要采用強制性的方式，公司管理人員最具有信息優(yōu)勢，所以，證券分析師只是對公司的財務預測信息起補充作用。但臺灣的管理機構(gòu)鼓勵證券分析師以獨立第三者的立場對公司的預測信息質(zhì)量進行評價并傳遞給投資者以決策之用。

（二）財務預測信息披露時點的比較

1.發(fā)行市場的財務預測信息。中國大陸證監(jiān)會規(guī)定如果發(fā)行人認為提供盈利預測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信有能力對最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實際的預測，發(fā)行人以披露盈利預測報告。但證監(jiān)會規(guī)定增發(fā)公司近3個會計年度及預測發(fā)行完成當年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%.可見，在首次公開發(fā)行和增發(fā)的場合，盈利預測實際上是必須披露的內(nèi)容之一。臺灣規(guī)定新上市公司、現(xiàn)金增資公司、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債的公司，都應公開財務預測。在發(fā)行新股或增資時，中國大陸和臺灣都規(guī)定必須披露財務預測信息，不同的是臺灣要求在發(fā)行可轉(zhuǎn)換債時也要財務預測信息。

2.交易市場的財務預測信息。中國大陸在相關(guān)規(guī)定中說明在年度報告中公司可以編制新年度的盈利預測，在證券交易所有關(guān)通知中規(guī)定：當上市公司出現(xiàn)以下情形之一，應當及時進行業(yè)績預告：

①預計公司本報告期或未來報告期業(yè)績將出現(xiàn)虧損、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比業(yè)績出現(xiàn)大幅變動（上升或者下降50%以上）的；

②在公司會計年度結(jié)束后1個月內(nèi)，經(jīng)財務核算或初步審計確認，公司該年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)虧損、實現(xiàn)扭虧為盈、與上年同期相比業(yè)績出現(xiàn)大幅變動（上升或者下降50%以上）的；

③其他認為應披露的情形。

臺灣規(guī)定出現(xiàn)下列情形應公開財務預測；

①同一任期內(nèi)董事發(fā)生變動累計達三分之一以上者；

②企業(yè)合并者；

③締結(jié)、變更或終止關(guān)于出租全部營業(yè)，委托經(jīng)營或與他人經(jīng)常共同經(jīng)營之契約；讓與全部或主要部分之營業(yè)或財產(chǎn)；受讓他人全部營業(yè)或財產(chǎn)，對公司營運有重大影響者；

④公司發(fā)生重大災害、簽訂重大產(chǎn)銷契約或重要產(chǎn)業(yè)部門變動預計影響營業(yè)收入金額最近一年度營業(yè)收入百分之三十以上者；

⑤公司最近一年度營業(yè)收入較其前一年度減少百分之三十以上者；

⑥其他必要情況。

在交易市場的財務預測信息披露中國大陸與臺灣的差異較大，主要在于：

（1）中國大陸的規(guī)定比較寬松，臺灣的規(guī)定比較嚴格。中國大陸規(guī)定只在公司業(yè)績出現(xiàn)較大變動時披露相關(guān)的財務預測信息。而臺灣規(guī)定必須披露的情形要多于中國大陸，除了業(yè)績的變動以外，當發(fā)生特定事件時如公司發(fā)生災害、合并等，這些事件也會對公司的業(yè)績產(chǎn)生重大影響，這時也必須公開財務預測信息。

（2）臺灣規(guī)定的財務預測信息帶有連續(xù)性披露要求，如果出現(xiàn)上述的①、②、③、④的情況還必須連續(xù)兩年公開財務預測。

（3）臺灣還要求財務預測信息披露的及時性。對于公告財務預測視其情況有兩日內(nèi)。一個月及年度終了后三日后、四個月內(nèi)公告的規(guī)定。例如當三分之一以上董事發(fā)生變動的，應于董事就任之日起一個月內(nèi)公告申報當年度財務預測。

（三）財務預測更正及更新的比較

預測性信息是根據(jù)合理假設基礎(chǔ)對未來的趨勢、事件等所作的預測性陳述，主要是基于主觀的估計和評價，一旦客觀條件發(fā)生變化，原先做出預測的合理假設基礎(chǔ)也發(fā)生變化或者不再存在而使預測性信息失真，這時應對預測信息進行更正。

目前中國大陸關(guān)于財務預測信息更新的相關(guān)規(guī)定有：若公司對該計劃進行了調(diào)整，應說明履行了何種內(nèi)部決策程序，有關(guān)決議刊登的信息披露報紙及日期：實際投資項目如有變更，公司應介紹項目變更原因、變更程序及其披露情況，項目資金的投入情況，項目的進度及預計收益；如果生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境以及宏觀政策、法規(guī)發(fā)生了重大變化，已經(jīng)。正在或?qū)⒁獙镜呢攧諣顩r和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響，公司董事會須明確說明。

臺灣相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：已公開財務預測之公司經(jīng)發(fā)現(xiàn)財務預測有錯誤，可能誤導使用者之判斷時，應于發(fā)現(xiàn)之日起二日內(nèi)公告申報說明原財務預測完成日期、會計師核閱日期、所發(fā)現(xiàn)錯誤致原資訊已不適合使用之情況及其影響，并于發(fā)現(xiàn)之日起十日內(nèi)起公告申報經(jīng)會計師核閱之更正后財務預測。當編制財務預測所依據(jù)之關(guān)鍵因素或基本假設發(fā)生變動，致稅前損失金額變動百分之二十以上且影響金額達新臺幣三千元及實收資本額之千分之五者，公司應據(jù)規(guī)定公告申報更新后財務預測。

對比中國大陸與臺灣在財務預測更正及更新方面的做法，可以發(fā)現(xiàn)臺灣在這方面規(guī)定的特點：

1.及時性。臺灣要求在兩天內(nèi)就要做出公告說明其錯誤及影響，十日內(nèi)公告更正后財務預測，而且已公開財務預測之公司，應隨時評估敏感度大的基本假設變動對財務預測結(jié)果的影響。而中國大陸沒有對更正后的財務預測的公布時間作任何要求。任何信息的價值都有其時間性，且一般地信息越及時其價值越高。特別對于錯誤的預測性信息，公司一旦發(fā)現(xiàn)應當以最快的速度傳遞和報告，以便投資者及時做出決策調(diào)整，減少損失。因此臺灣的做法值得學習。

2.量化規(guī)定。量化規(guī)定一方面既可以使上市公司對應更正更新的財務預測有數(shù)量依據(jù)，另一方面也可以節(jié)省公司的編制成本，因為并不是所有的預測信息發(fā)生變動都對投資者有影響，對一些影響較小的預測信息發(fā)生變動可以不必公告申報。

3.限制更新更正財務預測的次數(shù)。如果財務預測信息經(jīng)常更新，投資者對其準確性產(chǎn)生疑問。為此，臺灣在《發(fā)行人募集與發(fā)行有價證券處理準則》中第十二條規(guī)定，如果公司欲對外公開辦理現(xiàn)金增資、合并發(fā)行新股等情形時，如果在申請年度及前二年度因公開財務預測經(jīng)證期會糾正達二次，或任一年度更正 （新）財務預測超過二次（即三次以上者），必須實行申請核準制，以促使公司提高財務預測準確度。

（四）財務預測管理當局責任規(guī)定的比較

中國大陸在《獨立審計實務公告第4號——盈利預測審核》中規(guī)定合理編制并充分披露盈利預測是被審核單位的責任。

臺灣證券暨期貨管理委員會在《公開發(fā)行公司財務預測咨詢公開體系實施要點》中明確確認董事會對財務預測編制之責任，要求財務預測編制完成后，應提董事會通過，但因故未及提報董事會通過者，得補提董事會追認。如未計提報董事會通過者，應表明“本次財務預測尚未經(jīng)董事會通過”之字樣，并應說明其原因及預計通過之日期。公告時須包括“企業(yè)之財務預測是屬估計，將來未必能完全達成”之聲明，以提醒投資人預測不確定本質(zhì)。同時還要求公司對于假設性資料提出佐證。

在管理當局責任的規(guī)定方面，中國大陸比較籠統(tǒng)，而臺灣則非常具體，明確表示董事會應對此負責。

三、完善中國大陸財務預測制度的幾點啟示

1.中國大陸應建立一整套有關(guān)上市公司預測性財務信息生成、披露和審核的規(guī)范體系。目前已客觀存在財務預測信息需求市場，如企業(yè)向銀行舉債時，銀行要求提供某些財務預測信息，投資者在投資時，更看重的是公司未來的發(fā)展前景。因此應建立一個較完善的財務預測規(guī)范。同時要鼓勵建立有權(quán)威的盈利預測專業(yè)機構(gòu)和培養(yǎng)一批高素質(zhì)的財務分析師，一方面既可以對公司管理人員提供的預測財務信息的質(zhì)量進行約來，另一方面投資者獲得預測財務信息的渠道也多樣化。

第8篇：財務預測與計劃范文

[關(guān)鍵詞]財務預測 管理 創(chuàng)新

一、財務預測的含義

預測技術(shù)是西方國家在二十世紀60年代以后發(fā)展起來的一門新興的綜合性學科,是生產(chǎn)高度社會化的必然產(chǎn)物。預測,簡單的說,就是借助對過去的探討和對現(xiàn)實的研究而得到對未來的了解。事物的發(fā)展,要經(jīng)歷過去、現(xiàn)在和未來三個階段,有其內(nèi)在的發(fā)展規(guī)律,唯有掌握其內(nèi)在的規(guī)律性,才能在科學的基礎(chǔ)上,把預測真正搞好。因此,預測的本質(zhì)是對預測對象未來發(fā)展中不確定因素所作的科學的預見和推測。

在我國過去高度集中的計劃經(jīng)濟條件下,企業(yè)沒有經(jīng)營決策的自,財務預測工作沒有發(fā)揮作用的余地,因此在理論上幾乎處于空白狀態(tài),更談不上對具體預測方法的研究了。在建立社會主義市場經(jīng)濟體制,轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制的新形勢下,以事中、事后管理為主的傳統(tǒng)財務管理,受到了嚴峻的挑戰(zhàn)。復雜多變的現(xiàn)代市場經(jīng)濟,要求企業(yè)財務工作能夠預測市場需求和企業(yè)環(huán)境的變化,針對種種不確定風險,及時做出財務預測分析,為企業(yè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營決策提供依據(jù)。企業(yè)財務預測,就是根據(jù)企業(yè)財務活動發(fā)展變化的歷史數(shù)據(jù)資料,考慮當前已經(jīng)出現(xiàn)和正在出現(xiàn)的變化因素,運用經(jīng)濟數(shù)學方法和現(xiàn)代計算技術(shù),對企業(yè)未來財務活動的發(fā)展狀況做出預測和判斷,現(xiàn)代企業(yè)財務管理必須運用財務預測以便把握未來,明確方向。

二、財務預測的管理與創(chuàng)新

1. 將預測管理作為一種行為規(guī)范

預測管理中的各項制度規(guī)則、各項目標要求都會對企業(yè)的每一個部門、每一名員工產(chǎn)生約束力。在這種約束力的影響下,企業(yè)的經(jīng)營行為、管理行為以及員工個人行為的規(guī)范也勢必會相應形成。這樣,預測管理的要求在企業(yè)日常經(jīng)營管理的過程中得到了體現(xiàn),成為規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的準繩。

(1)改進預測編制方法,提高預測管理的適應性,確立“面向市場搞預測”的新理念,在兼顧可靠性的基礎(chǔ)上使預測指標經(jīng)得起市場的檢驗。而且,為了應對市場的變化,企業(yè)制定的預測指標值應該具有一定的彈性,為預測工作的順利開展留有余地,減少過大的預測剛性給未來企業(yè)經(jīng)營管理工作帶來的風險。除了采用彈性預測編織方法變外,企業(yè)還可以結(jié)合編制滾動預測指標來提高預測的適應性。

(2)突出預測管理的分析功能。充分發(fā)揮全面預測管理體系的分析功能,揭示企業(yè)各項基礎(chǔ)管理工作方面存在的問題,并指出解決這些問題的途徑,進而為企業(yè)指明下期管理的方向。預測管理分析功能的核心是差異分析,前提是預測指標體系不僅要全面,而且要分解到人,方法是逐層分析法。現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理的核心,反映財務管理的水平,而現(xiàn)金流量預測與管理又受制于企業(yè)經(jīng)營管理的諸多方面。可以從全面分析現(xiàn)金流量預測與執(zhí)行之間的差異入手。發(fā)現(xiàn)企業(yè)基礎(chǔ)管理環(huán)節(jié)中尚存的問題,在此基礎(chǔ)上進一步對這些環(huán)節(jié)進行差異分析,得出問題所在,如此逐層分析,直至找出問題的癥結(jié),具體責任落實到人,進而采取相應措施加以糾正,在提高企業(yè)基礎(chǔ)管理水平的同時,保證下期預測的順利實施。

(3)強化預測管理的預測功能。完善預測功能的前提是獲得足夠的信息,并能據(jù)此確定預測關(guān)鍵因素。企業(yè)的預測信息主要來自企業(yè)內(nèi)、外兩個渠道。內(nèi)部信息主要是通過對前期預測與實際執(zhí)行結(jié)果之間的差異比較和原因分析而獲得;外部信息主要是通過對前期預測環(huán)境與預期預測環(huán)境之間的差異比較和原因分析而獲得。無論是內(nèi)部信息還是外部信息,都具有強列的目標規(guī)定性,這決定了企業(yè)預測信息的收集并不是無限范圍和無時空限制的。

(4)完善預測指標評價體系。由于企業(yè)管理可分為經(jīng)營和管理兩部分,故從預測管理的功能角度分析,可將預測分為經(jīng)營預測和管理預測兩個層次。經(jīng)營預測是對企業(yè)基礎(chǔ)活動的全面預測,如利潤預測、銷售預測、生產(chǎn)與成本預測及資本預測等,指標以綜合性的財務指標為主;管理預測是對企業(yè)支持性活動的具體執(zhí)行性的預測,如基建項目進度管理預測、人力資源管理預測、新產(chǎn)品研發(fā)預測、研究項目預測以及其他一些管理部門工作質(zhì)量預測,預測指標以財務指標和非財務指標相結(jié)合。對于后者,更多的是針對特定問題的預測,是不受時間限制的預測。即對于特定項目而言,其預測所跨越期間可能較長,也可能較短,為此不僅要考慮該預測對本期預測的影響,而且要在短期預測編制的過程中做好各項預測銜接問題。主要是與中長期預測的銜接問題。

3. 將對預測的貢獻納入業(yè)績考評體系

將預測作為一種行為規(guī)范,需要處理好行為要求和行為控制之間的關(guān)系。預測導向的行為要求包括:1、預測制定階段的實事求是和合理的預見性;2、預測執(zhí)行階段的反應速度和對不可控事件的處理;3、預測調(diào)整階段的全局觀念。預測導向的行為控制就是對以上三個方面的嚴格控制,據(jù)此制定相應的業(yè)績要求。隨著預測管理水平的提高,應逐步提高“戰(zhàn)略性預測目標的實現(xiàn)百分比”、“對不可控事件的反應速度”和“預測執(zhí)行精度”在業(yè)績考核中的權(quán)數(shù)。對高層決策人員和企業(yè)整體,主要考慮“戰(zhàn)略性預測目標的實現(xiàn)百分比”,對中層管理人員和主要的利潤實現(xiàn)部門,主要考核“對不可控事件的反應速度”,對基層管理人員和組織主要考核“預算執(zhí)行精度”。

參考文獻

[1]王連華,董海星.對企業(yè)提供預測性財務信息的思考.財會月刊,2004.

[2]王化成.企業(yè)的財務預測.財經(jīng)科學,2001.

第9篇：財務預測與計劃范文

關(guān)鍵詞：財務控制　財務決策

我國社會主義經(jīng)濟由傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟。市場競爭激烈，優(yōu)勝劣汰。醫(yī)院也要適應市場經(jīng)濟浪潮，與時俱進。要想在市場份額中占有一席之地，必須優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部財務控制。財務控制是醫(yī)院內(nèi)部控制的核心，有著很強的綜合性、科學性。應做好以下幾個方面：

一、合理的財務預測

財務控制要以醫(yī)院內(nèi)部控制的總體要求為基礎(chǔ)，根據(jù)醫(yī)院財務活動的歷史資料及醫(yī)院自身條件和現(xiàn)實的要求，從醫(yī)院整體管理目標出發(fā)，有經(jīng)驗豐富的專職人員，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展狀態(tài)，進行分析，判斷提出預測、建議、通過召集各部門座談會，或函證有關(guān)單位，征求意見等，進行綜合，并運用數(shù)學工具，建立數(shù)學模型進行預測。按照“干什么，管什么，就算什么”的原則，作出切實可行的計劃方案，詳細計劃每項指標，并落實各個部門，以至于每個職工。

二、正確的財務計劃：財務控制的核心是財務決策，決策正確則醫(yī)院收益，決策失誤則醫(yī)院受損

首先：應在醫(yī)院整體目標的基礎(chǔ)上，充分調(diào)查，研究醫(yī)院各項信息資源，經(jīng)濟狀況，決定財務決策所要解決的問題，其次在合理的財務預測的基礎(chǔ)上，在若干個可行方案中，選擇最佳方案，經(jīng)有關(guān)人員科學論證，才能付諸實施。

三、合理的財務計劃：以貨幣價值形式體現(xiàn)的財務計劃，規(guī)定了醫(yī)院原計劃其內(nèi)閣鄉(xiāng)資金來源、占用及內(nèi)部職工等有利益關(guān)系的所有層次指標任務

平衡協(xié)調(diào)著各方面的利益關(guān)系。使醫(yī)院得以協(xié)調(diào)發(fā)展，在充分收集各種信息資源的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞著合理的決策方案，考慮到國家的醫(yī)療政策，以救死扶傷為宗旨。以提高醫(yī)院整體效益為契機，綜合平衡各部門的關(guān)系和連排人、財、物。制定切實可行的計劃指標。

四、科學的財務控制：財務控制是落實計劃任務的有效措施。首先應加強財務管理的各項基礎(chǔ)工作

健全各項原始資料，各臨床科室都要嚴格執(zhí)行過節(jié)物價部門制定的收費標準，合理收費，降低患者負擔，體現(xiàn)醫(yī)療為人民群眾服務的宗旨。建立健全醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度。采購、驗收、領(lǐng)用、保管等環(huán)節(jié)，層層把關(guān)、層層落實。重大工程及購置設備要公開招標、監(jiān)督落實到位，責任明確到人。互相牽制，防止漏洞出現(xiàn)，降低財務成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。本著責、權(quán)、利相結(jié)合的方針，實行指標的歸口分級管理。把指標分解到各科室。由各部門根據(jù)自己的業(yè)務范圍，歸口管理有關(guān)指標。在歸口管理的基礎(chǔ)上，在實行分級管理和控制。層層落實到每個職工。在執(zhí)行計劃過程中如發(fā)現(xiàn)計劃于指標不符，及時調(diào)整計劃指標，是耗費降到最低，爭取最大效益。