稅務信息安全精選(九篇)
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第1篇：稅務信息安全范文
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.160
[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）24-0-03
科學技術發展變革了傳統的稅收管理模式，稅務管理信息化成為了稅收征管業務工作的重要依托和基礎保證。稅務信息安全管理是稅務信息管理的重要內容，是稅務機關工作的重要安全保障，它涉及稅務信息的采集、整理、貯存、傳輸、反饋及應用等全過程，因此必須引起重視。而基層稅務信息安全管理是稅務信息安全的一項重要內容，其隨著技術的突飛猛進，政府簡政放權的深入以及依法治稅的全面推進，面臨的技術管理風險、行政管理風險及涉紛管理風險日益凸顯，形勢日益嚴峻。如何在既按照信息安全一體化的要求和安全風險等級管理的要求，又結合基層稅務工作的特點和難點，做好基層稅務信息安全管理工作顯得尤為重要。為實現國家職能、促進稅收現代化、保障納稅人信息權利，有必要對基層稅務信息安全管理所面臨的難題進行分析，并提出相應策略。
1 實施稅務信息安全管理的重要意義
稅務信息是國家稅務決策、稅收計劃制定與調整的重要依據，是稅務機關稅收征管工作的必要支撐，也是納稅人信息權利的核心內容，因而其安全管理具有重要意義。
稅務信息安全管理有利于維護并促進國家職能的實現。稅收是實現國家宏觀調控職能的重要手段，而這一手段必須借助和運用稅務信息才能達到。因為稅務信息管理一方面能使信息正確地反映經濟稅源和稅收進度情況，為制定國民經濟和社會發展計劃及調整國民經濟結構提供可靠依據。另一方面，可了解納稅人的經濟活動狀況，并掌握國民經濟發展變化情況，鑒定稅收政策與經濟發展需要是否相適應，以便迅速做出明智的決策，有效地發揮稅收調節經濟的作用。換言之，如果稅務信息安全無法得到保障的話，既無法實現稅收為國家籌集財政收入的職能，也將使國家以稅收進行宏觀調控經濟的政策大打折扣，影響經濟與社會的發展。
稅務信息安全管理有利于稅務機關稅收征管的現代化。稅務信息安全管理是稅收征管的組成部分，正確、及時、安全的稅務信息是把握財政發展和稅務管理客觀規律的鑰匙，有利于實現稅務管理科學化、現代化，使稅務管理工作從經驗走向科學，以適應社會和經濟形勢發展對稅務管理的要求；有利于提高稅務管理水平和稅務管理效率，做到努力開發稅源，盡力足額征收，增加稅收收入；有利于提高稅務管理隊伍的素質，強化信息意識，掌握信息技術，開展稅務管理工作，適應社會主義市場經濟體制下的稅務管理需要。
稅務信息安全管理有利于納稅人權利的保障。從納稅人角度而言，稅收是納稅人根據法律的規定及程序向稅務機關提供納稅申報資料并繳納稅款的過程。在此過程中，不論是納稅人提供的納稅申報資料，還是稅務機關依法定職權收集的信息，不可避免的會涉及到納稅人的商業秘密（客戶資料、銷購價格、專利技術等），正常生產經營信息（生產經營范圍、工商稅務登記證件號等），個人隱私（個人及家庭身份信息、社會關系等），涉稅負面信息（欠稅記錄、稅務處罰信息等），一旦這些信息的泄露不僅會對企業的正常經營帶來嚴重影響，而且還會給個人和家庭生活帶來惡性干擾，甚至還有可能引起詐騙和金融犯罪。因此，稅務信息安全管理是納稅人權利的重要保障。
2 基層稅務信息安全管理的難題
2.1 基層稅務信息安全管理存在的風險
信息技術飛速發展，尤其是大數據時代的到來，基層稅務信息安全技術管理風險與日俱增?？茖W技術水平日新月異，移動互聯網、虛擬化、云技術、大數據應用等新技術層出不強。此類技術的應用對于專業技術的要求較高，安全保障措施也較為嚴密，但現有的稅務信息安全管理的軟硬件、制度、頂層設計、稅務人員素質、社會要求等方面無法適應其方便、快捷、高效的特點，使得稅務信息暴露在數據的海洋，極易造成信息被盜取、被非法病毒所侵入，稅務信息安全技術管理必然風險激增。
改革不斷深化，尤其是簡政放權要求逐步提高，基層稅務信息安全行政管理風險突飛猛進。全面深化改革的推進，行政管理被要求回歸理性簡政放權，實現由權力管制到權利治理，基層稅務部門必然面臨著工作重心后移及執法風險加大的交匯壓力，后續管理將成為稅務部門工作的一種常態。稅務管理信息化是保證后續管理科學、有效、規范進行的基本方式且根本保障，而稅務信息安全管理是稅務管理信息化的基礎，是故稅務信息安全管理必然成為稅收征收與管理過程的基礎和支撐。稅務管理信息化下稅務信息不論是頻率還是數量均不斷提高，數量和質量相生相克，前者的增多必然導致后者的下降，稅務信息安全行政管理風險驟升。
依法治稅加強，尤其是納稅人權利意識的覺醒，基層稅務信息安全管理涉紛風險不斷提高。隨著經濟、社會以及文化的不斷發展，納稅人權利意識在不斷覺醒，私權保護、正當程序、公平正義成為了普遍訴求。納稅人信息是稅務信息安全管理的重要內容之一，包含著巨大的商業價值，稅務機關在采集、保管和使用納稅人信息過程中往往由于安全措施不到位而導致納稅人權利受到損害事件時有發生，甚至誘發違法犯罪。近些年來，由于稅務信息安全管理不善帶來的稅務糾紛呈水漲船高之勢，納稅人訴諸法律途徑的越來越多，基層稅務部門涉議、涉訴風險不斷提高。
2.2 基層稅務信息安全管理面臨的困境
2.2.1 稅務信息安全管理意識淡薄
稅務管理信息化在我國方興未艾，關于稅務信息安全的理解、保護方法、風險防范手段等社會所知甚微。就稅務部門而言，大部分基層稅務工作人員對于稅務信息安全管理是什么、稅務信息安全管理意義是什么、怎樣實現稅務信息安全管理等內容的認識與理解存在偏差，主觀地認為稅務信息安全與稅務部門的核心業務無關，是一種簡單的信息存儲與傳輸，意義不大。甚至是一提到稅務信息安全，不少人就當然的認為是病毒和黑客，而往往忽視內部人員的過錯或故意行為等因素。就納稅人而言，大部分納稅人抱有這樣的態度，就是只要按照法定規定和法定程序上繳完稅，其他的就與自己沒有多大干系，稅務信息安全管理也是如此，因而往往不配合稅務信息的收集等工作。由于少數人的安全意識淡薄和管理不善，會影響整個稅務信息系統的安全性。
2.2.2 稅務信息安全管理方式滯后
整體上看，基層稅務信息安全管理還主要是依靠單一的技術方法，稅務信息保密措施少、身份認證未得到全面應用、缺少路由安全和防止入侵的技術措施，難以適應稅務信息安全管理的要求。首先，稅務信息技術管理方式賴以生存的硬件設施可靠性、穩定性不足，缺少日常維護及安全配套措施。其次，稅務信息技術管理核心之處的軟件設施開放性強，比如，內部網路終端信息共享范圍廣、操作系統主要是國外研發的，內外網機器存在混用現象，極大增加了稅務信息安全風險。最后，采集數據分散，不能形成有效共享，普遍存在“信息孤島”現象；業務信息不能通過計算機有效流轉，自動化管理過程隔離；尤其是信息缺乏高效的數據監控措施，沒有形成科學的內、外監督體系，不斷遭受黑客攻擊，還出現數據丟失的現象等。
2.2.3 稅務信息安全管理制度不完善
稅務信息采集、整理、貯存、傳輸、反饋及應用等過程中安全管理的理念并未得到貫徹，稅務信息安全管理制度還不全面、缺乏體系性、可操作性也不強。具體來講，一是缺乏強有力的稅務信息安全管理領導制度。一般而言，基層稅務信息安全管理主要是由稅務信息中心實施，與其他內設機構之間是并列關系，信息安全管理無法滲透到稅收征管的其他環節。二是缺乏科學的稅務信息安全事故預防、報告及處理制度，各基層稅務部門普遍缺失完備的信息安全事故報告程序與預防處理方案，稅務信息安全事故的預防、處理沒有可持續的制度支撐。三是缺乏規范的稅務信息安全管理考核制度，基層稅務信息安全崗位與責任相適應的考核標準，機制不規范，致使信息安全管理深度與力度得不到有效落實。此外，信息安全責任制度還需進一步細化和完善。
2.2.4 信息安全風險管理機制存在缺陷
稅務信息化下，稅務信息安全風險有來自基礎設施毀損的風險，有技術應用帶來的風險，有人為操作引發的風險，可謂無處不在、無時不有。但目前基層稅務機關并沒有形成體系化的稅務信息安全風險識別、評估、控制等管理機制。就稅務信息安全風險識別而言，稅務信息并未被確定成為一種資產，因而缺乏稅務信息必要的分類管理。同時，這種安全風險識別僅局限于技術硬件故障或錯誤、技術軟件故障或錯誤、技術淘汰等技術層面，而對于其他層面的信息安全威脅鮮有涉及。就稅務信息安全風險評估而言，由于專業技術和人才的缺乏，加之評估頻率與方法不當，很難真正分析出信息安全風險的高低，影響到控制措施的選擇。就稅務信息安全風險控制而言，由于識別與評估分析中的不健全，使得風險控制策略選擇失去了可信基礎，致使避免、轉移、緩解及接受等風險控制策略無從選擇。
3 基層稅務信息安全管理的應對
3.1 加大信息安全管理教育培訓，更新稅務信息安全管理理念
應當認識到，稅務信息安全管理既是國家信息安全管理的有機構成，也是基層稅務工作的重要組成部分，它涵蓋稅收信息的采集、整理、存儲、傳輸、反饋、開發及應用等全過程，不僅可以加強稅收收入的規劃性，有效發揮稅收促進生產，調節、監督經濟的作用，還能衡量稅收分配是否合理，稅負負擔是否平衡，保障納稅人的權利。因此，基層稅務部門要摒棄稅務信息安全管理不重要的觀念，提高對稅務信息安全的認識，充分了解稅務信息安全管理的內容、作用及方法，以此更新稅務信息安全管理理念。稅務信息安全管理意識之所以淡薄，原因在于信息安全管理教育與培訓少，稅務信息安全管理專業人才匱乏。對此，一方面要靈活多樣地培訓學習形式，綜合平衡信息安全相關項目，提高稅務工作人員的信息安全意識與能力水平；另一方面，要建立稅務信息安全管理培訓機制，通過組織開展多層次、多方位的信息安全培訓，提高安全員信息安全防范技能，培養稅務信息安全管理骨干。此外，稅收普法宣傳教育中還要強化納稅人信息安全意識。
3.2 綜合內外部控制手段，實現稅務信息安全管理方式多元化
稅務信息安全管理是一個系統工程，涉及信息技術體系、信息風險管理及組織管理框架等諸多方面，面對終端規模大、地域分布廣、技術類型多的現實，單純的依靠外部技術手段無法實現稅務信息安全管理，需要內部控制措施予以協同，多元化的管理方法才能更好地、更有效地保障稅務工作人員完成信息安全管理工作。首先，完善稅務信息安全技術手段，做好信息安全防護體系建設和運行管理。不論是采取何種技術手段進行稅務信息管理，都要建立完備的病毒防范、身份鑒別與訪問控制、入侵檢測及信息加密等信息安全管理技術體系，定時檢查并更新硬件設備以確保其可靠性與穩定性。其次，要克服“唯技術論”的傾向，稅務部門要建立統一的信息安全保障中心，保證稅務信息安全集中和集成管理，努力形成完整的數據安全與備份體系。最后，完善稅務信息安全管理內部控制手段，以減輕由于內部人員道德風險、系統資源風險所造成的信息危害。主要是采用人機聯控的控制方式，通過實施一系列的控制活動和保護措施，以實現對與稅務信息安全相關的人與物的管理，并最大限度地保障稅務信息安全。
3.3 完善稅務信息安全管理框架，健全稅務信息安全管理制度
借鑒信息安全管理一般理論，完整的稅務信息安全管理框架包括定義稅務信息安全政策、定義稅務信息安全管理范圍、進行稅務信息安全風險評估、確定管理目標和選擇管理措施、準備稅務信息安全適用性聲明、建立相關文檔、文檔的嚴格管理及安全事件記錄回饋。針對目前稅務信息安全管理框架的不完善，稅務部門應嚴格按照信息安全管理框架，制定完善的信息安全規章、明確管理范圍、風險、目標、措施等予以完善。與此同時，還要健全稅務信息安全管理相關制度。一是建議基層稅務機關應成立信息安全領導小組，各區局、科室、所都應明確專人負責稅務信息安全的管理，以健全稅務信息安全管理領導制度；二是建議明確安全事故預防任務、報告時限與程序、處理方法與措施，以健全稅務信息安全事故預防、報告及處理制度；三是建議制定規范、可行的信息安全管理考核機制，明確規定每個稅務工作人員在信息安全方面應承擔的責任、保密要求以及違約責任，以健全稅務信息安全管理責任制度?？傊?，就是要建立安全管理機構，確定安全管理人員，建立安全管理制度，建立責任和監督機制，切實保障稅務信息安全管理有效開展。
3.4 實施稅務信息分類管理，健全稅務信息安全風險管理機制
信息化時代，信息無處不在，不同的信息管理有著不同的安全要求，稅務信息也是如此。因此，要充分實現稅務信息的安全管理就必須對者紛繁復雜的稅務信息進行分類，不同的稅務信息實施不同的安全管理戰略，這樣才能提高稅務信息安全管理的效率。根據信息系統組成部分不同，可將稅務信息安全管理分為員工（正式與非正式）、稅務征管過程、數據、軟件和硬件（系統設備及外設、網絡組件）等幾大部分，在此基礎上健全稅務信息安全風險管理機制。首先，通過建立健全稅務信息分類與價值評估、安全調查、威脅識別與評估、漏洞識別等制度以健全稅務信息安全風險識別機制。其次，通過由業務、技術和管理等方面的專家、學者、工作骨干等人員組成的團隊定期對稅務信息安全風險進行評估，確定風險的大小并制定科學的安全預算。最后，構建完備的稅務信息安全管理措施以防止信息安全的發生，在科學的風險估測基礎上，選擇“知己知彼”的風險控制策略。也就是說，稅務信息安全管理需要在稅務信息分類管理的基礎上，通過健全信息安全風險識別、評估以及控制策略選擇等機制予以最充分的實現。
主要參考文獻
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第2篇：稅務信息安全范文
關鍵詞：大數據；稅務；挑戰
中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01
在社會經濟的推動下，我國的稅務工作有了較大進步，而且隨著大數據時代的到來，稅務工作的質量也得到較大提高。在大數據時代下，稅務工作逐漸變得信息化、規范化，整體工作效率都有所提高，在相應人員、制度、技術方面都有了一定進步，給相關工作的順利進行帶來了較大便利。但在另一方面，基于大數據時代的特性，稅務信息安全等問題逐漸突出，給稅務工作的正常進行帶來不利影響。因此，有關部門必須認識到大數據時代的雙面性，采取有效措施維護稅務工作的正常進行。
一、大數據時代下稅務工作的挑戰分析
大數據時代雖然為稅務工作的進步帶來了較大便利，但是基于大數據時代自身特性，稅務工作的進行也面臨著諸多風險因素。在稅務數據方面，由于大數據時代的影響，各類公共數據都變得更為透明，關鍵數據不斷涌現，給我國稅務工作的正常進行帶來較大便利。但由于大數據時代中存在著多種風險隱患，致使稅務數據的準確性、真實性、時效性都受到較大影響，而且稅務數據體系尚未完善，結構較為單一。在涉稅信息方面，由于稅務機關手中掌握者各網絡辦稅人相關信息，包括生產經營、商業秘密、納稅信息等，由于網絡中存在著一定無序性和風險隱患，一旦信息外泄，不僅給納稅人帶來一定危害，而且很容易對社會穩定造成影響。在國際稅收的獲取方面，隨著大數據時代的進步，國際經濟活動之間的交流以及合作越來越頻繁，在電子商務、網絡經濟的發展趨勢下，一些跨國企業利用網絡漏洞規避稅收，獲取一些不正當利潤，致使國際稅收間存在著一定的交互性。在這種情況下，由于境外對納稅人具有一定的保護性，導致我國難以對境內納稅人的境外應稅所得進行了解，致使許多納稅人偷稅、逃稅，而且相關的國際反避稅制度不完善，致使國際稅收的獲取存在較大挑戰。
涉稅信息一般是指與納稅人履行納稅義務有關的各類數據和事務等的總和。目前我國的涉稅信息主要包括四類：一是納稅人報送的信息，如辦理稅務登記和納稅申報等信息。二是稅務機關掌握的信息，如進行稅源管理、納稅評估和稅務稽查等得到的信息。三十第三方面提供的信息，如工商、銀行、房產管理、中介機構等部門與社會組織，以及網站、電視、廣播和報刊等媒體的信息。四是其他涉稅信息，如有關部門交辦與轉辦、稅收情報交換與調查、網絡搜索和個人舉報等信息。
二、大數據時代下應對稅務工作挑戰的對策分析
（一）完善稅務數據結構體系
在大數據時代下，雖然各種稅務數據不斷增多，但是我國目前的稅務結構依然較為單一，數據體系不夠完善，致使稅務數據的管理存在較多問題，不利于稅務工作的開展。因此，有關部門必須對稅務管理制度進行完善，優化稅務數據結構體系。稅務機關可通過相應數據庫和技術平臺對非結構化稅務數據進行管理，對各類數據進行有效采集和分類，以便為稅務機關提供相應的所需信息。稅務機關須完善稅務結構數據共享機制，建立全國統一的稅務數據應用服務平臺，對地稅、國稅等稅務數據進行集中，從而更好對稅務數據進行管理。
（二）健全涉稅信息安全制度
隨著各類網絡平臺不斷涌現，涉稅信息的安全問題卻逐漸突出，不僅給納稅人帶來一定不利影響，而且危害社會穩定，因此，稅務機關必須對實際情況進行合理分析，健全涉稅信息安全制度，這樣才能更好保障稅務信息的真實性、準確性。由于我國目前的信息安全法規并不完善，一些涉稅信息安全條例缺乏，因此，稅務機關可以對各種細節方面進行完善，促進涉稅信息采集、存儲、應用環節的規范性。稅務機關須對稅務工作人員進行培訓，強化其涉稅信息安全意識，并制定出相應的信息管理制度，落實責任制和獎懲制，并加強信息安全系統的資金投入，對密鑰交換、防火墻等多種技術手段進行應用，從而更好保障涉稅信息的安全。
（三）優化國際稅收獲取模式
由于各國之間在稅收制度、稅務數據管理等方面都存在一定差異，有些不法分子則通過法律漏洞以及網絡漏洞偷稅、逃稅，而我國又不能較好獲取境內納稅人的境外應稅所得。因此，國際間相關組織可以建立國際稅收合作組織，對國際間的稅收信息進行協調與處理，并制定出完善的國際稅收準則以及相應的管理機制，并完善相應的稅務爭端仲裁機制。由于各國稅務之間都存在一定矛盾和聯系，所以各國都需從長遠利益出發，加強涉稅信息的共享，對各納稅人的實際情況進行明確，從而更好解決各種稅收問題。
三、結束語
大數據時代的到來推動了我國稅務工作的信息化，提高了稅務工作效率，為稅務信息的存儲和整合帶來了便利。但是在實際情況中，由于網絡環境存在著一定無序性，風險隱患較多，而稅務信息數據對信息安全的要求較高，致使稅務信息安全問題不斷突出。因此，有關部門必須完善相關制度法規，充分發揮出大數據時代的優勢，并有效應對各種挑戰，從而更好維持稅務工作的正常進行。
參考文獻
第3篇：稅務信息安全范文
關鍵詞：稅務；政務信息系統；安全體系
引言
所謂稅務電子政務是指稅務部門運用現代電腦和網絡技術，將其承擔的稅務管理和服務職能轉移到網絡上進行，同時實現稅務部門組織結構和工作流程的重組優化，超越時間、空間和部門分隔的制約，向社會和納稅人提供高效優質、規范透明和全方位的管理與服務。稅務電子政務的實施使得稅務部門事務變得公開、高效、透明、廉潔和信息共享，與此同時，也使得政務信息系統安全問題更加突出和嚴重，影響稅務電子政務信息系統功能的發揮，甚至對稅務部門和納稅人產生危害，嚴重的還將對國家信息安全乃至國家安全產生威脅。因此，建設稅務電子政務信息系統安全的保障體系是發展稅務電子政務的關鍵所在，具有極其重要的意義。
1稅務電子政務系統安全體系概述
稅務電子政務系統安全體系方面的研究始終是學術界研究重點和稅務部門、企業界廣泛關注的焦點之一，已經出現了較多的研究成果和實踐案例，比如將稅務電子政務安全相關標準分成信息安全總體標準、密碼算法、密碼管理標準、防信息泄漏標準、信息安全產品標準、系統與網路安全標準、信息安全評估標準、信息安全管理標準8個類別；將稅務電子政務安全體系劃分為“網絡安全政策法規、網絡安全組織管理、網絡安全標準規范、網絡安全服務產業、網絡安全技術產品和網絡安全基礎設施”六個組成部分；將稅務電子政務安全保障體系劃分為安全法規、安全管理、安全標準、安全服務、安全技術產品和安全基礎設施6大要素；部分廠商則或者從網絡、傳輸、存儲安全以及可靠性、隱秘性、易維護性等角度構建安全體系，或者從物理、網絡、主機、應用角度設計；或者從物理隔離、基礎平臺安全、應用平臺安全和安全管理四個方面進行總體考慮。
2如何構建完善的稅務電子政務系統安全體系
我們知道，稅務電子政務系統安全體系是整個稅務電子政務系統安全、有效、高效運行的重要保證，因此安全體系應切合稅務電子政務系統實際需求，在保證物理安全和網絡安全的基礎上，充分保證數據安全和應用系統安全，同時通過安全制度建設和安全教育培訓實現安全體系有效實施，以全面保證稅務電子政務應用系統中各類信息的采集、處理、管理、傳輸等安全進行，并滿足將來稅務電子政務系統安全方面的擴展需求。下面我們將在闡述稅務電子政務系統安全體系基本構建原則的基礎上，從物理安全、網絡安全、數據安全、應用系統安全、安全制度建設、安全教育和培訓等方面對完善的稅務電子政務安全體系進行說明。
（1）構建電子政務系統安全體系的基本原則
參照我國稅務電子政務建設指導意見并結合稅務電子政務安全體系方面的研究，我認為：構建稅務電子政務系統安全體系應當遵循以下原則：
Ÿ1）全面設計、整體部署
2）統一標準，加強管理
Ÿ3）需求主導，重點突出
Ÿ4）靈活配置、動態部署
5）制度建設、安全培訓
（2）電子政務系統安全體系之物理安全
物理安全是整個稅務電子政務系統安全的前提，用于保證計算機網絡設備、設施以及其他媒體免遭地震、水災、火災等環境事故以及人為操作失誤或錯誤及各種計算機犯罪行為導致的破壞。稅務電子政務系統安全體系中的物理安全可以分為環境安全、設備安全和媒體安全，涉及到稅務電子政務系統應用范圍內的各方主體。其中，環境安全是對系統運行環境的安全保護，如區域保護和災難保護等，具體可以參照國家標準GB50173-93、GB2887-89、GB9361-88等相關要求進行設計；設備安全則主要包括存儲、傳輸或系統運行所用設備的防盜、防毀、防磁、防止線路截獲、抗電磁干擾及電源保護等；媒體安全則包括存儲媒體本身的安全以及媒體中存儲數據安全。
（3）稅務電子政務系統安全體系之網絡安全
稅務電子政務系統安全體系之網絡安全主要分為傳輸網絡安全和業務網絡安全兩類。對于稅務電子政務系統相關的傳輸網絡，網絡安全主要是保證參與稅務電子政務系統各方主體之間的數據傳輸網絡以及公共網絡服務的安全可靠運行，從目前稅務電子政務建設情況來看，傳輸網絡安全目前需要由網絡基礎設施提供商或服務商為其安全性提供充分保證。對于稅務電子政務系統相關的業務網絡，網絡安全主要包括控制撥號用戶接入、設置防火墻、防范病毒、控制與公網互連、防范黑客入侵以及就網絡安全進行嚴格監控和規范管理等以保護業務網絡資源和電子政務應用服務。
1）撥號用戶接入問題：
目前，我國稅務電子政務系統網絡建設并不完善，還存在部分網絡環境較差的單位，在使用稅務電子政務系統的時候需要通過撥號方式利用公用電話交換網在網絡上傳輸數據。以該種方式傳輸的數據可能在傳輸過程中被竊聽、被篡改，因此針對由于使用撥號方式傳輸數據所產生的安全隱患，需要采用撥號用戶身份認證等加強對撥號用戶的安全驗證，對撥號用戶實現統一管理，采用加密手段對關鍵數據加密后進行傳輸，防止數據泄漏和被非法竊?。粐栏裣拗茡芴柹暇W用戶能訪問的系統信息和系統資源，防止非法用戶撥號進入電子政務系統所在網絡。
2）防火墻設置問題：
在稅務電子政務系統運行所在專網和外網之間、不同安全域之間需要根據需要設置防火墻，依據安全政策對出入網絡的信息流進行控制，有條件地允許、拒絕、檢測或過濾。防火墻設置需要綜合考慮電子政務系統所要求的速度、性能、管理、便易性和性價比等各個方面，進行周密設計和總體規劃；另外應注意加強安全管理，采取一些必要的措施保證較高的安全性，比如防火墻要安裝在不同的介質上，盡量使用不同的服務器提供不同性質的服務，對于重要系統的出口應重點配置防火墻，在實際配置和實施時應該關閉不需要的服務，要經常檢查防火墻的日志，發現異常應該及時處理，采取多層防御、冗余防御等多種方法和措施。
3）關于防病毒問題：
在稅務電子政務系統中，需要基于業務需求建立多層次病毒防衛體系。無論是B/S還是C/S結構，均需要在稅務電子政務系統每一個安裝或運行點強調安裝反病毒軟件，在稅務電子政務系統中的業務處理終端和服務器端應同時提供對應的防病毒保護措施。防病毒工作是一個長期的工作，應及時進行防病毒軟件或系統的升級、換代工作。另外除了采用各種防病毒產品以外，還應建立和實施完善的綜合安全性操作程序，該操作程序應包括各種安全措施，如定期數據備份、關鍵信息加密保護等。
4）控制與公網互連的問題：
在稅務電子政務系統中，數據傳輸的方式一般包括紙質傳輸、介質傳輸和網絡傳輸，因此對于公網傳輸的情況應加強安全方面的管理和控制。稅務電子政務系統要求內外網物理隔離，一般可以采用雙穴主機及類似措施，在嚴格控制與公網互連的前提下，妥善解決公網與專網之間的數據傳輸問題。
5）關于防止黑客問題：
隨著網絡規模的擴張和信息技術的飛速發展，黑客技術也不斷發展，其攻擊的范圍和層次也不斷擴張。稅務電子政務系統作為我國政府信息化的重要項目（比如金稅工程、秦稅工程等）也有可能成為某些惡意黑客的攻擊對象。因此在設計和實施稅務電子政務系統安全體系時，應加強采用入侵檢測技術防范黑客入侵和侵襲，并在必要的時候采取證據記錄、跟蹤恢復、強制斷開等措施保證業務網絡的安全。
6）網絡安全管理和監測：
網絡安全管理和監測是稅務電子政務系統安全設施和安全機制有效發揮作用的重要保證，主要包括安全規范的制定和實施、各類操作用戶的安全管理、安全體系的運營監控、應急處理和安全控制等。
（4）稅務電子政務系統安全體系之數據安全
稅務電子政務系統一般將需要采集、整理、處理、傳輸、統計、分析等所對應的數據進行安全分級，比如有些系統將數據分為一般數據、重要數據和關鍵數據三級，有些系統將數據分為自主保護、審計保護、標記保護、結構化保護和驗證保護五級等，然后對于不同級別的數據采用不同的安全措施。
根據數據的處理形式不同，安全體系之數據安全可以分為數據傳輸安全、數據存儲安全、數據庫安全三個方面。
（5）稅務電子政務系統安全體系之應用系統安全
稅務電子政務系統安全體系之應用系統安全主要包括用戶身份認證、訪問控制、安全審計及日志、安全技術及應用四個部分。
1）用戶身份認證
這里的用戶是一個比較寬泛的概念，不僅包括使用稅務電子政務系統的政務工作者（人），還包括訪問或者使用稅務電子政務系統的其他系統或者主機、服務器等（系統、計算機）。
用戶身份認證根據稅務電子政務系統是否部署認證中心CA可以劃分為如下兩種情形：當稅務電子政務系統中沒有部署認證中心CA時，一般采用用戶名稱、密碼、附加驗證碼的形式進行用戶身份認證。只有稅務電子政務系統的數據庫中保存了該用戶的記錄，并且該用戶具有合法訪問當前稅務電子政務系統的權限，用戶才能夠登錄當前稅務電子政務系統。如果稅務電子政務系統部署了認證中心CA，那么一般CA是在全系統部署并發揮作用的，每個稅務電子政務系統用戶首先向CA申請數字證書并以此作為用戶參與稅務電子政務系統的合法身份。超級秘書網
用戶身份認證一般發生于用戶登錄稅務電子政務系統時或者不同稅務電子政務系統之間傳遞數據時的情況。在用戶登錄稅務電子政務系統時，需要對登錄用戶持有的數字證書進行認證，以保證只有合法持有有效數字證書的用戶才能夠登錄稅務電子政務系統，同時還需要進行安全審計和記錄系統安全日志。
2）訪問控制
在稅務電子政務系統中，需要指定各個應用層次中的每一個用戶所能夠訪問的業務資源和系統資源，也即訪問控制和權限分配策略。
這里的權限不但包括用戶能否訪問的業務范圍、業務數據、數據的訪問方式、操作類型等，還包括稅務電子政務系統相關的系統資源，包括打印、郵件等。
3）安全技術及應用
根據安全級別的劃分，可以采用包括數據加密與解密、數據摘要及驗證、數字簽名及驗證、時間戳加蓋及驗證等在內的安全技術保證系統的安全性、完整性和不可否認性。
（6）稅務電子政務系統安全體系之安全制度建設
稅務電子政務系統安全體系要真正發揮作用，還需要制定安全制度并嚴格實施。一般的，安全制度包括人員安全管理、系統文檔管理、環境安全管理、設備購置使用、系統開發管理、運營安全管理、應急情況處理等內容。
（7）稅務電子政務系統安全體系之安全教育和培訓
稅務電子政務系統中，用戶安全意識及其掌握的安全知識是整個安全體系高效、有效運行和正常維護的重要因素之一，因此在電子政務系統的設計、研發、實施、運維、服務的過程中，應建立完善的安全教育和培訓體系，以定期或不定期對電子政務系統涉及的各類用戶進行安全相關的教育和培訓。
綜上所述，建立全方位、多層次的、完善的稅務電子政務系統安全體系，應從物理安全、網絡安全、數據安全、應用系統安全、安全制度建設、安全教育培訓六個方面進行全面、細致規劃和周密、整體部署。另外，在構建稅務電子政務系統安全體系的同時，還需要注意切合稅務電子政務系統實際進行設計，安全思路清晰、安全體系全面、安全重點突出等相關問題。
參考文獻：
1曹凌，耿鵬．電子政務管理模式探析．西安電子科技大學學報(社科版)，2001(9)
第4篇：稅務信息安全范文
關鍵詞：稅收信息化；信息狀態安全；信息轉移安全；信息安全技術
從三個方面來考慮：首先是信息狀態安全，即稅務系統安全，要防止稅務系統中心的數據被攻擊者破壞。稅務系統要通過Internet對納稅人提供納稅便利，必須以一定的方式將它的數據中心開放，這對稅務系統本身帶來了很大的風險。其次是信息轉移安全，即服務安全，如納稅人識別號、口令、納稅金額等在傳輸中不被冒用、泄露和篡改。再次是安全管理制度，即使用安全，保證稅務人員正確、安全的使用。本文主要針對以上前兩個方面也就是信息安全技術進行研究。
一、信息狀態安全技術
信息狀態安全主要包括系統主機服務器安全、操作系統安全和數據庫安全三個方面。
（一）系統主機服務器安全（ServerSecurity）
服務器是存儲數據、處理請求的核心，因此服務器的安全性尤為重要。服務器的安全性主要涉及到服務器硬件設備自身的安全性防護，對非法接觸服務器配件具有一定的保護措施，比如加鎖或密碼開關設置等；同時，服務器需要支持大數據量及多線程存儲矩陣以滿足大數據量訪問的實時性和穩定性，不會因為大量的訪問導致服務器崩潰；服務器要能夠支持基于硬件的磁盤陣列功能，支持磁盤及磁帶的系統、數據備份功能，使得安裝在服務器上的操作系統和數據庫能夠在災難后得到備份恢復，保證服務器的不間斷運行；服務器設備配件的高質量及運行可靠性也是服務器安全的非常重要的一個方面，這直接關系到服務器不間斷運行的時間和網絡數據訪問的效率。
（二）操作系統安全（OperatingSystemSecurity）
設置操作系統就像為構筑安全防范體系打好“地基”。
1.自主訪問控制（DiscretionaryAccessControl，DAC）。自主訪問控制是基于對主體（Subject）或主體所屬的主體組的識別來限制對客體（Object）的訪問。為實現完備的自主訪問控制，由訪問控制矩陣提供的信息必須以某種形式保存在稅務操作系統中。訪問控制矩陣中的每行表示一個主體，每列表示一個受保護的客體，矩陣中的元素表示主體可對客體的訪問模式。以基于行的自主訪問控制方法為例。它是在每個主體上都附加一個該主體可訪問的客體的明細表，根據表中信息的不同可分為三種形式：（1）權力表（CapabilitiesList），它決定是否可對客體進行訪問以及可進行何種模式的訪問。（2）前綴表（PrefixList），它包括受保護客體名以及主體對客體的訪問權。（3）口令（Password），主體對客體進行訪問前，必須向稅務操作系統提供該客體的口令。對于口令的使用，建議實行相互制約式的雙人共管系統口令。
2.強制訪問控制（MandatoryAccessControl，MAC）。鑒于自主訪問控制不能有效的抵抗計算機病毒的攻擊，這就需要利用強制訪問控制來采取更強有力的訪問控制手段。在強制訪問控制中，稅務系統對主體和客體都分配一個特殊的一般不能更改的安全屬性，系統通過比較主體與客體的安全屬性來決定一個主體是否能夠訪問某個客體。稅務系統一般可采取兩種強制措施：（1）限制訪問控制的靈活性。用戶修改訪問控制信息的唯一途徑是請求一個特權系統的功能調用，該功能依據用戶終端輸入的信息而不是靠另一個程序提供的信息來修改訪問控制信息。在確信用戶自己不會泄露文件的前提下，用這種方法可以消除偷改訪問控制信息的計算機病毒的威脅。（2）限制編程。鑒于稅務系統僅需要進行事務處理，不需要任何編程的能力，可將用于應用開發的計算機系統分離出去，完全消除用戶的編程能力。
3.安全核技術（SecurityKernelTechnology）。安全核是構造高度安全的操作系統最常用的技術。該技術的理論基礎是：將與安全有關的軟件隔離在操作系統的一個可信核內，而操作系統的大部分軟件無須負責系統安全。稅務系統安全核技術要滿足三個原則：（1）完備性（Completeness），要求使主體必須通過引進監控器才能對客體進行訪問操作，并使硬件支持基于安全核的系統。（2）隔離性（Isolation），要求將安全核與外部系統很好的隔離起來，以防止進程對安全核的非法修改。（3）可驗證性（Verifiability），要求無論采用什么方法構造安全核，都必須保證對它的正確性可以進行某種驗證。
其他常見措施還有：信息加密、數字簽名、審計等，這些技術方法在數據庫安全等方面也可廣泛應用，我們將在下面介紹。
（三）數據庫安全（DatabaseSecurity）
數據庫是信息化及很多應用系統的核心，其安全在整個信息系統中是最為關鍵的一環，所有的安全措施都是為了最終的數據庫上的數據的安全性。另外，根據稅務網絡信息系統中各種不同應用系統對各種機密、非機密信息訪問權限的要求，數據庫需要提供安全性控制的層次結構和有效的安全性控制策略。
數據庫的安全性主要是依靠分層解決的，它的安全措施也是一級一級層層設置的，真正做到了層層設防。第一層應該是注冊和用戶許可，保護對服務器的基本存??；第二層是存取控制，對不同用戶設定不同的權限，使數據庫得到最大限度的保護；第三層是增加限制數據存取的視圖和存儲過程，在數據庫與用戶之間建立一道屏障。基于上述數據庫層次結構的安全體系，稅務網絡信息系統需要設置對機密和非機密數據的訪問控制：（1）驗證（Authentication），保證只有授權的合法用戶才能注冊和訪問；（2）授權（Authorization），對不同的用戶訪問數據庫授予不同的權限；（3）審計（Auditing），對涉及數據庫安全的操作做一個完整的記錄，以備有違反數據庫安全規則的事件發生后能夠有效追查，再結合以報警（Alert）功能，將達到更好的效果。還可以使用數據庫本身提供的視圖和存儲過程對數據庫中的其他對象進行權限設定，這樣用戶只能取得對視圖和存儲過程的授權，而無法訪問底層表。視圖可以限制底層表的可見列，從而限制用戶能查詢的數據列的種類。
二、信息轉移安全技術
信息轉移安全即網絡安全。為了達到保證網絡系統安全性的目的，安全系統應具有身份認證（IdentificationandAuthentication）；訪問控制（AccessControl）；可記賬性（Accountability）；對象重用（ObjectReuse）；精確性（Accuracy）；服務可用性（AvailabilityofServices）等功能。
1.防火墻技術（FirewallTechnology）
為保證信息安全，防止稅務系統數據受到破壞，常用防火墻來阻擋外界對稅務局數據中心的非法入侵。所謂防火墻，是一類防范措施的總稱，是指在受保護的企業內聯網與對公眾開放的網絡（如Internet）之間設立一道屏障，對所有要進入內聯網的信息進行分析或對訪問用戶進行認證，防止有害信息和來自外部的非法入侵進入受保護網，并且阻止內聯網本身某個節點上發生的非法操作以及有害數據向外部擴散，從而保護內部系統的安全。防火墻的實質是實施過濾技術的軟件防范措施。防火墻可以分為不同類型，最常見的有基于路由器的IP層防火墻和基于主機的應用層防火墻。兩種防火墻各有千秋，IP層防火墻對用戶透明性好，應用層防火墻具有更大的靈活性和安全性。實踐中只要有資金許可，常常將兩種防火墻結合使用，以互相補充，確保網絡的安全。另外，還有專門用于過濾病毒的病毒防火墻，隨時為用戶查殺病毒，保護系統。
2.信息加密技術（InformationEncryptionTechnology）
信息加密包括密碼設計、密碼分析、密鑰管理、驗證等內容。利用加密技術可以把某些重要信息或數據從明文形式轉換成密文形式，經過線路傳送，到達目的端用戶再把密文還原成明文。對數據進行加密是防止信息泄露的有效手段。適當的增加密鑰的長度和更先進的密鑰算法，可以使破譯的難度大大增加。具體有兩種加密方式：（1）私鑰加密體制（Secret-keyCryptography），即加密與解密時使用相同的密碼。私鑰加密體制包括分組密碼和序列密碼兩種。分組密碼把明文符號按固定大小進行分組，然后逐組加密。而序列密碼把明文符號立即轉換為密文符號，運算速度更快，安全性更高。（2）公鑰加密體制（Public-keyCryptography），其加密密鑰與解密密鑰分為兩個不同的密鑰，一個用于對信息的加密，另一個用于對已加密信息的解密。這兩個密鑰是一對互相依賴的密鑰。
在傳輸過程中，只有稅務系統和認證中心（AuthenticationCenter，AC）才有稅務系統的公開密鑰，只有納稅人和認證中心才有納稅人的公開密鑰，在這種情況下，即使其他人得到了經過加密后雙方的私有密鑰，也因為無法進行解密而保證了私有密鑰的重要性，從而保證了傳輸文件的安全性。
3.信息認證技術（InformationAuthenticationTechnology）
數字簽名技術（DigitalSignatureTechnology）。數字簽名可以證實信息發送者的身份以及信息的真實性，它具備不可偽造性、真實性、不可更改性和不可重復性四大特征。數字簽名是通過密碼算法對數據進行加密、解密交換實現的，其主要方式是：信息發送方首先通過運行散列函數，生成一個欲發送報文的信息摘要，然后用所持有的私鑰對這個信息的摘要進行加密以形成發送方的數字簽名，這個數字簽名將作為報文的附件和報文一起發送給報文的接收方。接收方在接收到信息后，首先運行和發送方相同的散列函數生成接收報文的信息摘要，然后再用發送方的公開密鑰對報文所附的數字簽名進行解密，產生原始報文的信息摘要，通過比較兩個信息摘要是否相同就可以確認發送方和報文的正確性。
完整性認證（IntegrityAuthentication）。完整性認證能夠使既定的接收者檢驗接收到的信息是否真實。常用的方法是：信息發送者在信息中加入一個認證碼，經加密后發送給接收者檢驗，接收者利用約定的算法對解密后的信息進行運算，將得到的認證碼與收到的認證碼進行比較，若兩者相等，則接收，否則拒絕接收。
4.防病毒技術（Anti-virusTechnology）
病毒防范是計算機安全中最常見也是最容易被忽視的一環。我們建議采用由單機防毒和網絡防毒同時使用的這種防病毒措施，來最大限度地加強網絡端到端的防病毒架構，再加上防病毒制度與措施，就構成了一套完整的防病毒體系。
參考文獻：
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[3]滕至陽.現代操作系統教程[M].北京:高等教育出版社,2000.
[4]陸楠.現代網絡技術[M].西安:西安電子科技大學出版社,2003.
第5篇：稅務信息安全范文
問題一：真正意義上的稅務信息大集中尚需時日
稅務信息大集中是稅務信息化的發展趨勢和必然要求，是構造電子稅務的基礎。稅務大集中首先是數據意義上的集中。在國外，目前已普遍采用數據集中處理的方式，數據最終要集中到國家數據中心。但在國內，數據集中仍然停留在市級集中的水平上，距離真正意義上的“數據大集中”還有很長的路要走。由于過去我國的稅務信息化建設缺乏統籌規劃，以及稅收業務的特殊性，稅務大集中要解決的問題是：稅務信息平臺多樣化，資源共享程度不高；信息應用系統多樣化，且系統間的關聯性差，數據口徑指標體系多元化；稅收業務需求復雜、多變、頻繁，地域差異顯著等。這就需要建立統一的信息技術支持系統，逐步實現從以市級為主的集中向省級和國家稅務總局一級的集中過度。
值得注意的是，稅務信息大集中不僅給稅務行業的業務模式、管理模式、操作模式帶來一系列的變化，同時給業務重組帶來了機遇，也對未來稅務信息化持續發展提出了新的挑戰。稅務信息大集中從業務應用角度看，可分為數據集中、應用集中、機構集中等相互關聯的多個層面。數據集中是指技術層面的信息存儲和應用方式，指數據集中存儲到較高層級的稅務機關，其所下轄的稅務機關原則上不存放數據。將基層業務運用環節的所有數據通過網絡實時傳輸并集中存放到高層稅務機關（數據中心）后，就能更好發揮信息系統的整體效率。應用集中是指最基層的稅務機構延伸點的前臺人員僅負責受理業務，業務的審核處理和批量加工是由計算機程序自動完成或者由后臺業務崗位集中處理或管理。應用集中的另一個層面是體現業務管理、信息管理、信息系統和信息化資源由高層稅務機關統一、集中地進行規劃、實施與管理。機構集中是指在數據集中和應用集中的推進下，借助互聯網下所有信息的高度共享機制，機構的層級和數量完全可以做到適當縮減和歸并，按照專業化分工原則重新設置，實現“扁平化”的集約化管理。在實踐中，如果我們過分重視技術本身，而忽視自身體制的再造，將現有管理方法固化在程序之中，必然會陷入“自動化陷阱”，不僅不能從新技術和巨額投入中得到好處，提高行政效益，反而會增加稅收成本，得不償失。
問題二： 解決“信息孤島”問題的需求凸現
稅務、財政、國庫、審計、工商、勞動、公安等政府部門作為國家重要的經濟管理和監督機構，承擔著為社會公眾提供政府服務、支持經濟發展的重任，各部門之間的數據交換需求很大。隨著社會主義市場經濟不斷發展，稅收工作對國家宏觀經濟調控作用越來越大，稅務部門與相關部門之間的數據交換也將更加迫切。電子政務的一個重要特點是信息的高度開放和共享，但由于政府缺乏長遠有效的規劃，部門間各自為政，信息交流機制不完備等等原因，部門間“信息孤島”現象一直客觀存在，并日益成為制約政府提升行政效能和服務水平的難以調和的矛盾。目前，財稅庫銀一體化在全國各地已有許多成功的經驗，但與其他部門的信息交換和共享仍然處于摸索階段。隨著稅務大集中的實現，既能有效解決地稅機關內部信息共享的問題，同時也為解決外部“信息孤島”提供了豐富的資源和科學的手段，關鍵是要依靠政府的統一領導和協調，依托網絡架構，實現與工商、技術監督、房產管理等相關業務系統之間的無縫連接，使相關信息在部門之間充分共享，從而避免資源浪費，并加強部門間溝通聯絡，為有效實現稅源監控、提升稅收業務流程的完全自動處理提供有力的技術支撐。
問題三：稅收征管的信息化程度滯后
近年來，全國稅收征管信息化程度的提高，為稅收征收管理提供了強有力的支撐，促進了我國稅收收入的持續穩定增長。然而，從制度層面來看，稅收政策和制度的未形成業務與技術的一體化。新的稅收政策帶來的業務流程和環節的調整或變更，往往不顧系統的應變能力通過文件傳達貫徹，造成部分政策制度游離于信息系統之外，難以保障政策制度按時貫徹落實到位。因此，我們要積極推進政策制度的信息化進程，以保證其能夠以稅收業務管理系統為載體得以及時準確地貫徹落實。同時，改變政策流程，最終以文檔和系統實施的形式同時出臺；從流程層面來看，征管業務流程未能完全適應稅務管理與信息化的發展趨勢，需要充分利用信息化手段進行優化和改造。征管流程和崗責體系也未能與稅務管理模式形成良性互動和調節機制，需要建立與稅務管理體制創新相適應的推動機制，加強在征管業務信息化條件下管理機構、人力資源方面的配套改革；從功能層面來看，稅收征管系統業務功能尚未完全覆蓋國、地稅所有稅收業務，操作型和管理決策型功能銜接不足。各征管軟件之間還存在功能交叉和重疊，在一定程度上增加了系統開發和運行的成本。因此，在業務拓展方面要建立配套的體制，對系統優化、業務變更、增加進行統一管理，對業務需求實施的可行性、合理性、優先級進行評審，使信息系統使用單位提出的需求能夠得到及時管理、審核和跟蹤解決。
問題四：數據質量和應用成為“瓶頸”
稅務信息化是基于數據大集中之上的。關于數據，有“入口”和“出口”兩個層面，只有保障數據采集質量，不斷拓展數據應用空間，才能充分發揮好電子稅務的優勢和功效。首先是“入口”。這個環節是要靠人來完成的，再高級的系統也無法替代基本的原始數據采集。但由于各地、各部門管理水平和管理尺度的不統一，不可避免地會造成信息分割、分散或失真等現象。因此，信息化對稅收基礎管理的要求不是放松了，而是需要更嚴格，只有通過建立完善管理流程和規范，最大限度地消除各種人為因素，在數據采集的廣度、深度和準確性上下功夫，才能保障基礎數據的可靠性。其次是“出口”。這是我們數據集約化的目的。通過多年的信息化建設，我們積累了大量的稅務數據，但由于應用系統的分散化，導致了大量高質量的稅收管理信息未能得到充分利用。因此，我們要把信息化的重點放在數據的深層次開發利用上，有針對性的拓展各種增值應用，在數據信息應用挖掘上下功夫，如利用稅收征管的實時數據實施“兩權”監督、開展稅收分析，進行納稅評估，稅收工作量化考核，利用數據實時比對，建立決策支持系統，實現“扁平化”管理等。
問題五：電子票證的合法地位亟待確立
稅務信息化建設，必將遇到一個問題，就是電子憑證合法性問題，主要包括電子報稅憑證、網上發票認證、網上
文書處理等環節。目前由于尚無法律條文規定電子文書、票證和簽章的合法地位，在現實中不得不采取電子憑證與紙質憑證并存的方法。在這一點上，不僅沒有發揮出信息技術的優勢，而且還相應地增加了工作量，降低了工作效率，不能不說是一個缺憾。只有盡快通過立法確立其合法地位，使之與企業內部的財務系統有效地整合在一起，才能充分體現出電子稅務的優勢，使可供分析、決策使用信息量大大增加，提高效率，降低成本。此外，電子檔案的法律效率問題，財稅銀庫聯網的法律保障問題等也是我們需要面對的現實問題。
問題六：稅務信息安全受到挑戰
第6篇：稅務信息安全范文
關鍵詞:稅收信息化;現狀分析;思考
中圖分類號:F812文獻標識碼:A
一、新形勢下稅收信息化的意義
稅收信息化是集現代的計算機技術、網絡通信技術與先進稅收管理理念融為一體的一項系統工程。它主要是把現代的計算機技術和網絡技術應用到我們的日常稅收工作中,對稅務部門的內部組織結構和業務運行方式進行重組與改造,實現稅收管理的現代化。
新形勢下稅收信息化的主要目標是要不斷提高稅收征收管理過程的信息化程度,充分發揮計算機技術和網絡技術在稅收征管各業務環節的作用,切實提高征管數據的利用率和使用率,實現各項稅收工作的規范化管理,以提高稅收的管理水平和效率。
(一)稅收信息化是提高決策科學性的客觀要求。隨著稅收信息化的不斷推進,稅收的各項數據在急劇增加,我們需要對大量稅收和經濟數據進行分析和處理,在此基礎上實現對納稅人的有效管理和監控,并為稅收分析、計劃和預測提供依據,這些都是信息技術的重要應用領域。稅收信息化的發展將改變稅務信息生產方式,提高稅務信息的生產效率和精確程度。通過稅收信息化的建設,稅務部門可以運用信息網絡拓展采集數據的渠道,獲取更加準確、可靠的信息資源,利用計算機的高效快捷和先進的數據挖掘技術使信息得到增值運用,為宏觀決策提供了科學依據。
(二)稅收信息化是做好納稅服務工作的客觀要求。隨著經濟的快速發展和社會的不斷進步,納稅服務工作越來越重要。服務的方式和手段也在不斷地創新,綜合征管軟件平穩運行,數據集中模式不斷完善,各類應用系統廣泛應用,構建統一的門戶網站,開展在線調查、法規查詢、納稅申報、出口退稅等涉稅服務,都離不開稅收信息化的支持。
(三)稅收信息化是進一步降低稅收成本的客觀要求。新形勢下的稅收信息化使得對稅收的管理全面從手工操作、粗放管理轉向了現代化與精細化管理,進一步減少了一線征收人員,加大了管理和稽查的力度,進一步拓寬和細化了服務方式,提高工作效率,進一步降低了稅收征收成本、納稅成本和機會成本。
(四)稅收信息化是進一步加強稅務機關電子政務建設的客觀要求。稅收信息化是政府信息化的重要組成部分。各級稅務機關必須依托信息技術,改變傳統的行政管理程序和管理方式,實行信息化、現代化的稅務管理模式,進一步做好稅收工作,為我國經濟和社會發展做出應有的貢獻。
二、我國稅收信息化現狀
我國的稅收信息化經過了十幾年的發展,在基礎硬件設施、網絡環境、業務應用軟件的開發、應用和推廣等方面都取得了很大的成績。稅收信息化的應用層次逐步提高,但是我國的稅收信息化也還存在許多問題,主要有以下幾個方面:
(一)數據的綜合利用效率低下。目前有很多基礎數據、征收數據都形成了電子資料。但是,我們只是對其進行查詢和簡單的過濾操作,沒有對數據進行更為深入的分析和綜合利用,使用效率很低。
(二)稅務系統管理軟件林立,數據共享程度不高。稅務部門已開發了多種應用系統,由于各系統之間信息互不銜接,造成了數據的冗余重復,基礎數據不能很好地共享,造成了管理的混亂和數據的不一致。有的系統和系統之間開發了接口程序,但是還是不能很好地解決數據的共享問題,由于接口的開發又造成了數據新的不一致性。
(三)對稅收信息化的思想認識還需要進一步加強。稅收信息化在廣大稅干中的思想認識不一,有的認為信息化就是計算機化,有的認為信息化就是數據的電子化,這些認識都是不全面的。我們要進一步統一思想,把對信息化的認識提到一個新的高度。
(四)信息化相關人才嚴重缺乏。稅務系統整體人員的信息化素質還有待提高,復合型(既懂信息技術又熟悉稅收業務和管理)人才極度缺乏,全系統仍然存在重業務、輕技術的現象。近幾年,稅務部門雖然錄用了一些計算機人才,但是他們中的大部分都被分配到了業務部門,從事與計算機無關的工作,這也從一定程度上造成了計算機人才的流失,這種狀況阻礙了稅收信息化的進一步推進。
(五)對安全問題的認識有待加強。一部分人對安全問題的重視程度還不高,認為安全問題距離自己很遠。在這個信息化的時代中,新的技術在不斷的出現,可能我們的一個疏忽就會造成泄密事件的發生。作為國家重要信息系統的使用者,應切實認識到“信息安全,人人有責”。
三、加強和完善稅收信息化的思考
稅收信息化是一個全局性的系統工程,目前我國的稅收信息化正處于從量變到質變的攻堅階段,這就需要結合稅務行業的特殊性以及信息化的運行規律,按照可持續發展理論和科學發展觀的要求加以改進、完善。
(一)構建功能強大的數據平臺,強化對數據的管理、分析和利用。在稅務機關內部設立專門的組織,具體負責對數據的分析利用。構建一個功能強大的數據平臺,可實現對其他系統數據的接收,運用特殊的算法對數據進行分析,利用數據挖掘技術從大量數據中提取或發現(挖掘)有用信息,從數據集中識別出對我們有用的信息。使數據得以更好的利用,從而更好地服務于稅收管理。
(二)對目前的各個應用系統進行整合。按照一體化的建設原則對目前的應用系統進行整合,形成一個或者幾個功能齊全的大系統,共同使用一個或者幾個數據庫,實現基礎數據的共享,從而避免數據的重復采集和錄入工作。對制度、業務、硬件資源等進行整合,以代碼標準、數據標準、接口標準為基礎,整合現有的系統,將各類信息資源合理配置起來,為稅收管理服務,實現部門、應用系統和設備之間的有效協調,進而形成現代化的稅收信息化管理應用格局。
(三)對待信息化要統一思想,強化認識。我們應深刻理解稅收信息化的基本內涵,消除重建設、重投資、重流程、輕管理、輕維護、輕數據等認識上的偏差,重視信息化對稅收管理方式、內容及運作程序等多方面變革的要求。我們要樹立信息化的全局觀念,持統籌規劃、統一標準,把稅收信息化納入到整個社會信息化發展的背景中加以統籌規劃。明確技術與業務的關系,業務是主體,信息技術是支持,應充分發揮信息技術的能動作用,實現業務管理與技術保障的有機統一。
(四)繼續加大對稅收信息人才的培養、引進力度。我們要繼續完善培訓制度,特別是要加強有針對性的培訓。使其熟練掌握各種操作技能,以此改善現有稅務人員的知識結構,促進稅務人員綜合素質的普遍提高。對各級領導干部,主要是進行信息化理念、信息化管理機制等培訓;對專業技術人員,主要對計算機專業知識和稅收業務知識進行全方位培訓;對操作使用人員,主要進行計算機基礎知識和操作技能培訓。通過不同層次培訓,使其在現有的基礎上進行一次再提升。在培養和造就自有專業人才的基礎上,引入專家機制,借助于外部力量來推動稅收信息化的發展。
(五)要高度重視安全問題。信息安全是同信息化生活中每個人都息息相關的事情,信息安全保障的工作需要每個人積極主動參與,需要每個人自覺提高信息安全意識和能力。我們要重視網絡安全,統一采取入侵檢測、身份認證、數字簽名、訪問控制、防火墻等技術手段,防止非法侵入。重視數據安全,對已采集的數據信息集中存儲、管理和備份工作,建設數據存儲備份系統。重視網絡設備管理,網絡各節點的運行狀況監控管理,優化資源配置,建立設備情況動態跟蹤機制。
(作者單位:宿州市國稅局)
主要參考文獻:
[1]譚榮華.稅收信息化簡明教程[M].中國人民大學出版社,2001.
第7篇：稅務信息安全范文
關鍵詞：數據大集中；基層信息化；思考
中圖分類號：F832.2
隨著稅務信息化建設的不斷發展，浙江省地稅局根據總局“金稅三期”總體目標要求，結合全省地稅信息化管理及發展要求，審時度勢，及時提出了全省數據大集中的工作思路和目標，開發了架構設計先進、系統運行穩定、富有浙江地稅特色的浙江地稅征管信息系統《稅友龍版》。數據大集中不僅是稅務信息技術的變革，更是管理理念和管理手段的變革，必將對稅收事業產生深遠的影響。筆者就基層稅務機關，如何適應數據大集中格局的需要，并在此基礎上發揮新系統的優勢，加強稅收信息化建設，推進信息管稅理念，進一步提高稅收征管的質量和效率，努力提升稅收管理科學化、精細化水平，并利用信息化手段加快推進和諧稅收征納關系，談一些粗淺的看法。
1 提高人員素質，增強征納雙方信息化辦稅能力
“大集中”工程的實施，為浙江地稅帶來一系列信息化程度較高的新業務，這必然對納稅人的信息化技能有著較高的要求，推動或改變納稅人的工作方式，并最終導致納稅人對稅務人員服務與管理水平的更高述求。為此，應進一步增強納稅人的信息化辦稅能力和稅務干部的信息管稅能力。
1.1 提升納稅人信息化辦稅能力。隨著稅務信息化建設的逐步推進，廣大納稅人的辦稅能力，特別是信息化辦稅能力的提升，將大大提高納稅人稅收遵從度、切實降低征納成本，是推進稅務信息化水平建設的關鍵所在。首先要加強納稅人法律責任的宣傳和教育，明確權利、義務和法律責任，提高納稅人的稅收遵從度。其次要加強納稅人信息化辦稅能力培訓，對涉及納稅人的客戶端應用軟件，如《個稅全員申報系統》、《網絡在線開票系統》等，要制訂統一的培訓制度，提升納稅人對涉稅軟件應用的能力。再是要拓展網上辦稅業務，深化《浙江地稅因特網辦稅系統》的各類應用，進一步提高辦稅效率，降低納稅成本。
1.2 提升稅務干部信息管稅能力。隨著稅收信息化水平的不斷發展和“信息管稅”理念的不斷推進，稅務干部不僅要有精湛的業務能力，同時也要熟練掌握各類稅務軟件的操作應用技能，以提升納稅服務的層次和水平。數據大集中后，相關崗位人員應掌握納稅人端的各類應用軟件，熟悉基本操作步驟和常見問題的解決辦法，給納稅人提供更好的業務和技術服務。在人員配置及管理培訓上，應加強對稅務干部的信息化培訓工作，以適應崗位信息化管理水平的要求。
2 加強數據應用，提升信息管稅的質效
省局數據大集中后，由于數據的集中度大大提高，大量的管理層報表將從納稅人上報的原始數據直接產生，各級稅務機關對數據的分析利用也將進一步深化，因此，加強數據采集的真實性、完整性及全面性，提高數據分析利用的廣度和深度，對于進一步深化“數據采集、稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查”的“五位一體”互動工作機制，提升信息管稅的質效，將變得更為重要。
2.1 加強數據采集，提高數據信息的質量。稅收數據的真實性、完整性和全面性是數據分析應用的基礎，是決定數據分析應用成效的關鍵。作為基層稅務機關，要對信息采集和審核工作要進行合理分工，加強業務流轉的信息維護和審核力度，實現信息采集的全系統、全過程管理，確保涉稅信息獲取的準確、及時和完整。
2.2 深化數據應用，提升信息管稅的質效。數據管理的最終目的，是通過數據的深度分析應用，不斷提升稅源監控水平和稅收管理質效。數據大集中后，各級稅務部門應充分利用數據大集中的數據共享有利優勢，依托信息系統中的海量數據，加強稅源監控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查等工作，提高數據的增值利用水平，不斷推進稅收管理向科學化、精細化和專業化發展。
2.3 建立工作規范，完善數據分析應用機制。稅收數據分析應用工作是一項系統工程，需要征管、計財、稽查、信息等部門通力配合。通過制訂工作規范，規范數據分析口徑、分析方法和分析內容，明確數據分析結果的落實部門、職責分工和反饋時限等，形成科學、高效的數據采集、分析和應用機制，逐步走上規范化管理軌道。
3 強化內部管理，推進信息管稅的規范化
“大集中”工程實現了系統與業務處理的集中，同時也必將帶來風險的高度集中。作為基層稅務機關，應加強內控體系建設，樹立信息安全理念，建立有效的網絡安全應急流程和故障恢復機制，規范業務操作規程，建立考核評價體系，使集中處理帶來的優勢不被集中風險所弱化，并進一步推進信息管稅的規范化。
3.1 確保網絡信息安全高效。信息安全問題是一個亟需各級稅務機關高度重視的問題。省級數據大集中后，安全問題不再是一個市縣局各自獨立的問題，而是關系到全省的數據安全問題。同時，網絡的穩定性和傳輸速度，也將對系統的正常運行產生直接影響。
3.2 規范稅收業務操作規程。數據大集中前，浙江地稅實行數據各縣（市）為單元分布，征管軟件全省統一，集業務處理、報表查詢、流程管理及快捷查詢等為一體的浙江地稅征管信息系統《稅友2006》版。該系統的應用，使得地稅業務流程和操作規范已基本實現全省統一，但各地也存在不少個性化的設置。數據大集中后，許多原有操作規程和內部制度，特別是各地個性化的設置，已不適應大集中的要求，因此，應根據大集中后的征管模式，制定一系列操作規程和管理制度，嚴格規范稅收執法，強化稅源監控預測，重組征管業務流程，提升稅收征管的質量和效率，更好地推動稅收征管信息化進程。
3.3 建立健全考核評價體系。《稅友龍版》提供了靈活的考核方案定義功能，可實現執法責任制、ISO質量管理和征管質量等各類考核方案。作為基層稅務機關，應建立健全考核評價體系，以省局統一的指標庫為基礎，統一標準、統一口徑、統一考核，將各個考核方案分解落實到相關的各個崗位、部門和單位，做到人、崗、責一一對應，盡量減少人工考核的隨意性，做到每次考核結果都有據可查，以數據說話，保證考核的公正、公平。通過對執法行為的全過程進行跟蹤，對征管質量指標的量化評價，以進一步夯實征管基礎、規范執法行為、提升征管效能、強化責任意識和激發干部活力。
4 優化納稅服務，推進和諧稅收征納關系
信息技術已為納稅服務的發展提供了強大的技術支撐，數據大集中后，作為基層稅務機關，更應突出納稅服務的職能，創新納稅服務方式，構建納稅服務的信息化平臺，為納稅人提供更加優質、高效、便捷的服務，推進建立和諧融洽的稅收征納關系。
4.1 完善信息服務平臺，構建全方位服務體系。要以門戶網站建設、12366服務熱線、QQ群和短信等為載體，進一步完善納稅服務平臺，構建全方位服務體系，以更有效地發揮信息服務平臺的作用。
4.2 建設綜合管理系統，規范辦稅廳管理服務。建設一個集導稅服務、窗口管理、實時監控、績效考核等功能于一體的辦稅服務廳綜合管理系統。該系統的建設應用，將極大的有利于實時動態反映辦稅服務廳運作情況，合理調配辦稅服務資源，有效提高窗口服務人員工作效率和整體服務水平，維護稅務機關形象，通過對辦稅服務廳辦稅業務類型、等候時間、辦理時間和音頻視頻數據信息的采集、匯總、分析、運用，為績效考核、科學管理、服務挖潛和領導決策提供準確的數據支持，從而推進流程再造和管理創新，進一步改進和優化辦稅流程。
4.3 嘗試自助辦稅功能，拓展納稅人辦稅渠道。完善辦稅廳設置，將自助辦稅服務進行區域整合和功能拓展，在辦稅服務廳設立納稅人“自助辦稅服務區”，在原來僅提供自助納稅申報、政策法規查詢和公告公示等基礎上，逐步開發和提供具有發票自助領購繳銷，完稅憑證、納稅證明自助打印，POS刷卡自助繳稅和其他涉稅信息查詢打印等功能的自助辦稅服務系統，為納稅人提供多元化辦稅渠道，提高辦稅效率。導稅人員為自助辦稅的納稅人提供自助辦稅服務系統的操作輔導，政策咨詢等引導服務。
參考文獻：
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[2] 浙江省地方稅務局.關于印發《技術愿景》的通知，工程辦便函[2010]37號[Z].2010.
第8篇：稅務信息安全范文
關鍵詞:會計信息化;稅務稽查;對策
稅務稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環節,是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行監督檢查的一種形式。隨著信息化手段的廣泛應用,稅務稽查管理及查賬軟件應運而生,這標志著稅務稽查工作走上了信息化管理時代。
一、會計信息化對稅務稽查的影響
(一)稽查地點更加靈活,稅務稽查效果更加顯著。在手工會計中,稽查人員一般采取現場查詢方式進行稅務審計。在會計電算化環境下,稽查人員可以在企業現場通過電腦查詢的方式進行稅務審計,這樣不僅可以現場答疑,也不易泄密,而且查詢的效率和準確性較高;稽查人員也可將相關數據資料通過打印機輸出到紙上,以便于稅務稽查人員存檔;稽查人員還可將數據輸出到磁盤上或通過互聯網方式取得資料,這樣既能方便稅務稽查人員快捷地取得數據,又不影響企業日常工作。
(二)會計信息化核算程序和方法對稅務稽查的影響
1、會計電算化賬務程序的電子化。稅務稽查信息化的關鍵在于有效利用信息資源,通過建立信息應用平臺,廣泛采集和積累信息,迅速流通和加工信息,有效利用信息。稅務稽查信息化同時也是強化管理的過程,通過稅務稽查與信息技術運用的結合和相互促進,規范稅務稽查業務流程,減少稽查執法的隨意性,增強稽查工作的透明度,有利于降低稅務稽查成本,提高工作效率,也可以促進稽查人員的綜合業務素質和稅收執法整體水平的提高。但會計信息化是一種先進的計算機管理系統,財務數據增加、修改、刪除都是在計算機上操作,操作可以不留痕跡,給稅務稽查帶來諸多不便。
2、計算機做賬可以使企業設置更多賬套。手工會計操作過程中,都是紙介質上的會計內容,企業如果使用電算化管理軟件可以建立999套賬套,企業財務人員可以根據需要設置多個賬套,可以有內部管理使用,也可以有對外報送使用,賬套與賬套之間可以根據不同需要填寫不同的數據。企業可以根據需要對以前的賬簿或修改、刪除、添加財務數據后的賬簿進行備份保存。
3、多臺計算機建立賬套,多人員操作不同賬套。會計電算化軟件強調的是人、財、物、產、供、銷全面結合,會有相應的模板全面綜合操作,也會有相應的權限人員進入不同的模塊操作。比如,系統管理員對電算化管理軟件進行系統操作,財務主管對總賬模塊操作,倉庫主管對存貨模塊操作等,因為計算機操作,會導致一人身兼數職,人員分工不明確,違反財務規定,影響稅務人員稽查工作。企業可能為財務賬套設置密碼、隱藏服務器或異地設置服務器等,逃避稅務監管。
4、會計信息化對稅務稽查技術的影響。當前是信息化社會,我國大中型企業基本實現了電算化,相當數量的小型企業也使用了財務軟件,一些大型企業集團由于經濟和財務的信息量和業務量相當大,傳統的稽查方法已經不能適應或不能滿足經濟發展的需要。為此,稅務部門的稅務檢查要適應高科技發展的要求,將傳統的稅務稽查方法與先進的計算機技術結合,開發出先進的稅務稽查賬務系統,以滿足經濟發展的需要,進一步提高稅務稽查的工作質量和效率。
5、會計信息化對稅務稽查人員的影響。電算化稅務稽查是對會計、稅務、稽查、信息技術與計算機應用相結合的綜合,為了應對信息化下管理企業的稅務稽查,稅務人員的知識結構和能力需求必須做適當調整,稅務稽查人員不但要具有豐富的會計、財務、稅務稽查知識和技能,熟悉財務、稅務法律、法規,而且應該熟練掌握財務會計軟件的核算程序、核算方法和操作要點。
二、會計信息化在稅務稽查應用中存在的問題
(一)會計核算軟件易做假賬,稽查環境更加復雜。與手工會計相比,在會計電算化環境中,安全問題是造成稅務稽查環境惡化的主要原因。主要有兩個環節面臨安全威脅:一是納稅人會計信息提取數據的操作環節;二是稅務機關對納稅人會計信息的保管環節。在操作環節中,操作失誤或病毒破壞很有可能造成納稅人會計信息系統崩潰,導致納稅人會計信息的丟失或泄露;在保管環節中,稽查人員是否能夠對其取得的會計信息進行有效的保密。納稅人處于安全問題的考慮很可能產生不信任和不配合的心理,使稅務稽查的環境十分不利。
(二)會計核算軟件版本繁多,稽查人員難掌握、難鑒別。會計軟件種類繁多且軟件開發的語言、開發工具不盡相同,沒有經過專門培訓的稅務稽查人員,很難掌握軟件的操作。電算化軟件可以靈活地進行備份、恢復,再利用恢復后的賬務數據進行數據的調整,很多軟件都提供了業務處理過程的反結賬、反審核功能,使得會計數據的刪除、修改不留痕跡,使稽查人員難以應對。
(三)稅務稽查軟件的研發相對滯后。隨著會計電算化的普及,利用計算機輔助稅務稽查是未來發展的必然趨勢。會計電算化工作經過多年的發展,在會計電算化軟件的研究與開發方面已經取得了一定的成績。但目前審計電算化即直接采用計算機程序對企業財務軟件的數據進行合法性審查,在稅務稽查這個專業領域中的運用還遠遠不夠,可以說稅務稽查應用軟件的研發只是剛剛起步,還不能滿足稅收稽查工作的要求。
(四)稅務稽查人員素質有待提高。目前,稅務干部隊伍素質與信息化建設的發展速度之間的矛盾仍然比較突出,缺乏既懂信息技術又熟悉稅收業務的復合型人才,稅收業務和信息技術的有機結合遭遇斷層。稅務稽查信息化是稅務機關利用信息技術,實現稽查相關數據的采集、處理、應用,提高執法水平,強化管理的過程。稅務稽查信息化的同時也是強化管理的過程,通過稅務稽查與信息技術運用的相互結合和相互促進,規范稽查業務流程,減少稽查執法的隨意性,增強稽查工作的透明度,有利于降低稽查成本,提高工作質量和效率,也可以促進稽查人員的綜合業務素質和稅收執法整體水平的提高。
(五)稽查審理缺乏統一標準?，F行綜合征管軟件審理環節中,由于沒有對具體違法行為進行分類歸集,因此無法將法律法規與具體行為進行分類歸集并自動結合形成定性處罰監控,造成了審理人員審理定性的隨意性,無法對審理行為進行有效監控。
目前,稅務綜合征管軟件及許多地方自行開發的稅務應用軟件中稽查文書未按照總局統一樣式設計,致使各地區稽查文書樣式不統一,內容也不能滿足總局對稽查工作的要求。各地區自行開發的稅務應用軟件中,存在著大量自行設計的內部傳遞文書,用于滿足內部業務流轉,其作用相似、樣式各異、項目參差不齊,并且相關文書沒有相互校驗功能。軟件只提供word模板,必須依靠過去的手工勞動,依賴稽查人員將稽查結果、審理結論錄入。
三、應對稅務稽查信息化建設的對策
(一)建立管理機制,加強對會計核算軟件的管理。要對會計軟件的基本功能、數據輸入輸出和處理程序、整體運行環境等方面制定規范性要求,如規定會計電算化軟件具有自動記錄功能,嚴禁納稅人擅自修改或刪除會計數據,必須保留會計數據的修改痕跡,以便于稅務稽查人員根據上機日志開展稽查工作;制定統一的通用數據接口,主要是要求各種商品化會計軟件之間能實現相互間的數據交換和共享,保證稅務稽查工作的順利進行。因此,稅務稽查人員應參與會計軟件的開發,盡早發現會計軟件存在的問題并提出建議。
(二)對電算化稅務稽查在法律上予以規范。整合現有稅收政策和法規,并形成完善稅務稽查政策法規信息庫,明確法律依據。利用稅務稽查政策信息庫實行信息資源共享,對檢查中遇到的具體問題統一把握尺度,避免出現對不同企業提出的相同問題適用不同稅收政策的情況。
稅務機關應與財政部門配合,成立專門的會計電算化推廣普及部門,完善會計電算化軟件選擇的管理辦法,制定切實可行的會計電算化軟件使用流程,并積極推廣稅控裝置的使用,以規范企業的會計電算化行為和納稅行為。同時,要以法律的形式,明確對實施會計電算化企業進行稅務稽查是征納雙發的權利和義務。
(三)開發稽查專用軟件,提高稅務稽查信息化的應用深度。國家稅務總局應統一組織人力、物力、財力,積極研發稽查軟件,使該軟件既科學又具有較強的實用性和可操作性,使之在稅務稽查實踐中逐步得到發展和完善。對目前已存在的稅務稽查軟件,必須加強稅務稽查中計算機技術的應用,不但要將手工稅務稽查的內容、程序和方法等編入計算機中,還要利用網絡技術逐步建立一個多渠道、多層次的縱橫交錯、上下貫通的稅務稽查信息港,實現對稽查信息的及時共享和有效利用。
開發稅務稽查管理信息系統,實現對稽查工作全流程監控,提高稅務稽查的管理水平。稅務稽查管理信息系統以《稅務稽查工作規程》為基礎,覆蓋稅務稽查工作的下達檢查計劃、實施稅務檢查、審理和執行四個環節,實現對稅務稽查工作從開始到結束全流程的監控。通過稅務稽查管理信息系統可也及時準確地掌握檢查計劃下達和分配情況、每個檢查戶的檢查進度、各個檢察環節的階段性報告、檢查處理結果和執行情況,以及每個稽查部門的補查收入和每個檢查人員的工作量和工作成績,以實現對稅務稽查工作的有效監督和管理,提高稅務稽查查補收入預測的準確度,保證稅務稽查工作高效運轉。
(四)加強專業理論學習,提高稅務稽查人員整體業務素質。加大對專業技術人員的培訓力度,大力組織計算機系統技術、網絡技術、數據庫技術、稅控設備以及應用系統的培訓。同時,學習西方國家稅收信息化建設方面的經驗,充分了解自己在信息化條件下的所需,以及怎樣選用相適應的信息及網絡技術,發揮信息及網絡技術的應用。
第9篇：稅務信息安全范文
0 引言
當前，互聯網已在稅務服務領域迅速普及。各稅務服務機構也已開始了運用互聯網思維建設信息化稅務服務體系的研究和實踐，但是由于缺乏相關規范和科學有效的參考依據，各機構的信息化稅務服務體系建設都存在一些問題，如稅務部門自身的信息化總體水平低，納稅人信息化辦稅意識欠缺，內外部協調配合梗阻，同區級政府的溝通協調不到位等等。這些問題的存在嚴重阻礙了稅務服務信息化建設進度及信息化辦稅水平的提升。W市目前面臨著同樣的問題。
本文基于這一現狀，深入分析W市信息化稅務服務體系建設中存在的問題，通過引入“互聯網+”稅務服務體系來改善現狀，運用互聯網精簡稅務服務中間環節，縮短服務時間，從而切實提高稅務服務效率。
1 W市國稅局信息化納稅服務發展現狀
W市下轄四縣四區，人口約384.5萬。近年來打造了汽車及零部件、電子電器、新材料、裝備制造等支柱產業，培育了工業機器人、電子信息、新能源、現代農機裝備、通用航空等新經濟增長點，經濟總量居全省第二位。W市國稅局于2010年實施了稅源專業化管理改革。改革后，由新設立的納稅服務局受理全市4萬余戶納稅人主動發起的涉稅業務。隨著2016年5月全面推進“營改增”工作的實施，服務對象將在短期內激增至6萬余戶。與此相對，全市服務廳(室)共有5個，窗口40余個;其中主服務廳2個，窗口30個，人均服務對象數量近1500戶。該市國稅局納稅服務工作將承受巨大壓力，構建完善信息化納稅服務體系，推動效率提升和管理變革迫在眉睫。
具體說來，W市國稅局信息化納稅服務依然存在一些亟待解決的問題：稅務部門自身信息化總體水平低;納稅人普遍缺乏信息化辦稅意識;信息化稅務服務體系內外部協調配合存在梗阻現象等等。在互聯網時代，W市撤銷作為駐區單位的區國稅局后，同區級政府的溝通協調不如以往，獲取其支持的力度有所削弱。
2 “互聯網+”納稅服務體系在W市稅務服務中的實踐應用
近年來，W市積極學習借鑒上海自貿區和東部發達地區信息化納稅服務經驗，開展了“互聯網+服務”系列工程，在信息化服務方面進行了有效探索。一是開發電子發票開具系統，依托龍頭電商優勢，不斷拓展電子發票使用范圍;二是全面推開發票網上領用，確保速度、管控風險。目前，網上領票業務量已經接近全市總稅控票領用量的90%，極大地減輕了納稅人的負擔。三是布局發票自助代開系統。在各辦稅廳、延伸點布置自助設備，方便納稅人就近開具增值稅專用發票。四是研發手機APP系統。實現了一鍵式納稅申報，降低了辦稅負擔。
2.1 構建“互聯網+”納稅服務體系
“互聯網+”帶來的納稅人類型多元化、業務多樣化，必然導致服務需求的多元化。為此，W市基于群眾的稅務服務需求建立了“互聯網+”納稅服務體系(如圖1所示)，運用實時、高效的電子網絡來縮短辦稅服務時間，提高辦稅效率。
2.2 基于“互聯網+”稅務服務體系完善稅務服務內容
2.2.1 打造全天候全覆蓋的電子稅務局 以業務全覆蓋、流程簡約化的在線服務體系配合崗責清晰、協同高效的線下監控調度中心，實現前臺服務與后臺支撐的無縫對接。
①拓寬整合網上辦稅服務平臺功能。對注冊登記、發票管理、審批備案、業務咨詢、投訴維權等所有由納稅人發起的辦稅事項，均實行在線辦理全覆蓋。同時，將原先種類繁多的應用系統整合至一個主辦稅平臺，增強平臺的穩定性和易操作性，最終做到“能夠在一個頁面上、用一種方法填報所有需要報送的報表”，使納稅人便捷辦稅的體驗感受有質的提升。
②不斷擴大掌上辦稅范圍和功能。將網上辦稅系統、電子發票系統、12366咨詢系統和微信微博新媒體平臺，整合成一體化、便捷集約的移動服務平臺。逐步實現通過智能手機APP，納稅人可以了解稅收政策，掌握辦稅進度，繳納稅款;運維人員可以遠程協助用戶解決使用中遇到的各類問題，并可將有用信息點對點推送，引導其錯峰辦稅。
③開放智能叫號排隊系統。目前各辦稅廳基本都配備了叫號排隊系統，但其作用僅局限于將廳內辦稅人員編號排序，對緩解高峰期人滿為患的矛盾用處不大，應將系統向互聯網開放，實現在線查找最近空閑辦稅廳、查看等候人數，預約排隊等功能。
④試行復雜事項預約服務。對涉及多個部門的政策爭議、投訴維權等復雜事項，以及需要當面溝通處理的特殊事項，可在線預約服務，并依托線下調度中心實現跨部門協同聯辦，及時高效處理好納稅人的涉稅需求。
2.2.2 完善內外聯動的工作機制
①稅務機關內部聯動。按稅務機關所處層級不同分工有所側重。稅務總局負責做好頂層規劃，出臺規范標準，保證信息化納稅服務體系安全有序推進;省、市級稅務機關作為應用主體，負責結合實際、探索創新，豐富其內涵;稅務機關內部各部門要牢固樹立相互配合思想，完善更為科學詳盡的操作規程，充分利用信息化手段，加強各環節之間銜接，做到分工不分家。
②與地方政府外部聯動。建立健全與政府其他部門的信息共享制度，加強橫向信息交流，促進橫向資源共享，同時爭取縣、區政府支持力度，在人流密集區加大自助辦稅終端的投放力度，為納稅人提供7×24小時，持續性、全天候的納稅服務。
③與企業主體外部聯動。強化技術服務單位管理，對依托稅務機關開展業務的情況進行可量化的考核，完善納稅人投訴事件反饋機制，避免技術服務單位因過度追求利潤而發生損害納稅人權益的行為;此外，探索將發票發售、文書送達等非核心業務交由成熟市場主體代為運作。
2.2.3 加強信息化納稅服務體系保障
①安全保障。信息化納稅服務體系的構建過程中，應當堅守網絡與信息安全底線，在開發互聯網應用系統時應與信息安全保障同步規劃、同步建設和同步運行，確保系統安全穩定運行。
②人才保障。結合國家公務員招考，有針對性地補充信息技術新鮮血液。將全員培訓和培養信息化納稅服務方向專業人才結合起來，努力在稅務系統內部造就一支既有頂尖領軍人才，又有為數眾多的基層服務力量的金字塔形人才保障隊伍。
③納稅人信息化能力保障。充分考慮納稅人對信息化的適應能力和認可程度，開發共性應用軟件時，操作界面和流程設計要遵循“木桶原理”就低不就高，主動降低門檻讓更多的使用者參與進來;開展形式多樣的稅收信息化知識和技能普及活動，使信息化納稅服務成為納稅人的主動選擇。
3 “互聯網+”稅務服務體系的應用效果
通過“互聯網+”稅務服務體系的構建及實踐應用，W市的稅務服務的中間環節進一步簡化，納稅人申報途徑從原來只能到辦稅廳申報，增加到了現在可通過計算機網絡、手機APP、自助機器等進行辦理，申報時間大大縮短，并且網絡申報率較以往來說大幅度提高(見表1)。總體來看，納稅人網絡辦稅意識得到提高。手機稅務服務APP試運行三個月，已使用逾10萬次。移動稅務局目前通過計算機網絡和手機APP已辦理業務18萬筆。
4 結論
W市運用互聯網思維改進稅務服務流程及服務形式后所取得成效，說明“互聯網+”稅務服務體系能夠縮短稅務服務時間，提高稅務服務效率。W市在提升稅務服務效率及服務質量方面為全國各大城市的稅務服務機構提供了一套具有借鑒意義的成功經驗。而納稅服務沒有最好，只有更好。打通“服務納稅人最后一公里”，通過服務質量的持續改進來贏得納稅人的滿意度始終是稅務服務基本宗旨。稅務服務機構在網絡辦稅服務工作中，應該做到思想準備不放松，扭住節點不減壓，服務質效不掉檔，技術保障不懈怠，加強督導不敷衍，盡全力以高質量、高效率的服務贏得納稅人的支持。
