工程審計辦法精選(九篇)

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第1篇：工程審計辦法范文

高校建設(shè)工程內(nèi)部審計（以下簡稱內(nèi)審）是為了規(guī)范高校基建工程、修繕工程及其他工程項目的內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，控制工程建設(shè)資金，保證工程造價的真實性和合法性，維護學(xué)校的合法利益。然而在內(nèi)審中還存在一些問題，這些問題必須及時的解決，才能真正發(fā)揮建設(shè)工程審計的作用。

2 高校建設(shè)工程審計和內(nèi)部審計

高校建設(shè)工程審計是指省教育廳和省屬高校內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)項目各階段業(yè)務(wù)管理活動的合法性、適當(dāng)性、有效性進行的確認和評價活動[1]。內(nèi)部審計是高校內(nèi)設(shè)的審計部門及審計人員，對本校工程項目的造價的真實性、合法性及效益性所進行的審查和監(jiān)督，并發(fā)表審計意見，出具工程項目造價審計報告。

3 內(nèi)部審計的基本原則

高校內(nèi)審應(yīng)遵循以下原則和方法：

①事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合，對工程項目實行全方位的審計監(jiān)督；②技術(shù)經(jīng)濟審查與審計控制、審計評價相結(jié)合；③控制工程造價與促進工程管理相結(jié)合；④加強與建設(shè)工程管理部門、工程監(jiān)理等機構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通；⑤工程審計以內(nèi)部審計為主、社會審計為輔；⑥從事工程項目審計的審計人員，應(yīng)符合國家有關(guān)部門規(guī)定的條件，并取得相應(yīng)的資格。

4 內(nèi)審的主要內(nèi)容

建設(shè)工程內(nèi)部審計內(nèi)容涉及前期準(zhǔn)備階段、施工建設(shè)階段、竣工結(jié)算階段以及竣工決算的審計，旨在全面監(jiān)控工程項目從建設(shè)到投產(chǎn)的整個運作過程，確保建設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位按流程操作，避免工程糾紛。

4.1 工程項目前期工作審計 工程項目前期工作審計主要包括：參與前期論證、設(shè)計階段審計、招投標(biāo)階段審計、工程合同審計。在工程前期論證階段，重點審查工程經(jīng)濟、技術(shù)等方面的可行性、投資估算的完整性和準(zhǔn)確性；審批手續(xù)是否齊全，各單位是否具備可靠的資質(zhì)；項目資金是否合規(guī)合法，以及資金是否落實。在工程設(shè)計環(huán)節(jié)，參考工程設(shè)計合同，審核合同中規(guī)定的工程內(nèi)容、各項費用的標(biāo)準(zhǔn)和金額。其次，對設(shè)計概算進行審核，看其審批手續(xù)是否齊全，投資規(guī)模是否超計劃或者工程設(shè)計是否超標(biāo)準(zhǔn)。在工程招投標(biāo)階段，應(yīng)對工程招投標(biāo)程序進行審查，綜合審查招標(biāo)文件以及評標(biāo)辦法、競標(biāo)單位的資質(zhì)、標(biāo)底，并全面監(jiān)督整個招投標(biāo)活動。督促招標(biāo)單位與中標(biāo)單位在規(guī)定的時間內(nèi)簽訂合同。在工程合同審計階段，審查合同訂立的形式、方式是否符合規(guī)定，審查簽訂程序是否符合規(guī)定，合同主體、內(nèi)容是否合法。

4.2 工程項目實施過程審計 在實施階段過程審計的內(nèi)容包括隱蔽工程現(xiàn)場和設(shè)計變更的核查，并審查合同履行、材料價格、設(shè)備價格、工程索賠、竣工結(jié)算等。隱蔽工程現(xiàn)場核查，參與工程項目基礎(chǔ)實物工程量的收方，審查隱蔽工程資料是否真實、準(zhǔn)確、完整。在設(shè)計變更審查階段，審查處理流程是否合規(guī)，變更手續(xù)是否齊全；工程變更的內(nèi)容和數(shù)量的真實性；變更價款是否準(zhǔn)確、真實。審查合同時，審查是否按合同條款執(zhí)行。工程索賠審點看索賠是否準(zhǔn)確合理，是否具有時效性。審查材料和設(shè)備的價格時，審計人員應(yīng)參與詢價與核定工作。在工程價款結(jié)算階段，對工程進度款及預(yù)付款和工程監(jiān)理情況，進行跟蹤審計。

4.3 工程項目竣工結(jié)算審計 在工程竣工結(jié)算階段，主要審核竣工資料是否齊全，是否按照合同條件要求，工程量計算是否準(zhǔn)確，量價分離的項目取費是否符合相關(guān)規(guī)定。審核材料與設(shè)備的價格的合規(guī)性，重點看稅金、費用和利潤是否符合規(guī)定。合同價款變更計算是否真實、準(zhǔn)確。材料價差是否正確、核定工程的實際造價。

4.4 工程項目竣工決算審計 程項目竣工后，學(xué)校財務(wù)處應(yīng)及時編制竣工決算、高校財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容有決算資料的真實性、完整性、合理性[2]。工程項目設(shè)計概算的執(zhí)行情況，投資計劃的完成情況。資金的來源、運用、結(jié)余情況。成本、費用的開支情況。資產(chǎn)、負債及處理情況、會計核算、財務(wù)制度執(zhí)行情況等。

5 高校內(nèi)審中存在的問題

5.1 建筑工程審計人員綜合素質(zhì)偏低 近幾年，隨著學(xué)校的發(fā)展迅速發(fā)展，工程審計的重要性越來越突出，也給內(nèi)審人員提出了更高的要求。而面對此情形，出現(xiàn)了以下問題。①人員配備跟不上，導(dǎo)致許多工作無法開展。②內(nèi)審人員專業(yè)知識普遍低下，現(xiàn)有的專業(yè)技術(shù)知識不能夠滿足建筑工程審計活動的需求，不能全方位的實現(xiàn)全過程跟蹤審計。③內(nèi)審人員公平、公正的意識有待提高，內(nèi)審人員乃是高校內(nèi)部職工，面對審核的同等部門，有時存在不公平、不公正現(xiàn)象，這樣給建設(shè)單位造成損失。

5.2 建筑審計資料缺乏真實性、完整性、程序性 建筑工程審計資料除合同和招投標(biāo)文件以外，還包括施工建設(shè)階段的圖紙會審記錄、各項交底記錄、工程設(shè)計變更、簽證、工程竣工圖、竣工結(jié)算書、竣工驗收報告等。資料作假或缺失的現(xiàn)象在施工單位中比較常見，甚至連合同簽訂都不規(guī)范，手續(xù)不完備，合同條款不齊全，設(shè)計變更、費用變更、工程簽證單不齊，程序不合法，沒有按照國家規(guī)定的時間進行，使得建筑工程審計工作難以順利高效開展。

5.3 缺乏全程跟蹤審計、弱化工程前期審計 在國內(nèi)，高校普遍將工程審計片面的等同于竣工結(jié)算審計。實際上，審計工作貫穿工程建設(shè)全過程。現(xiàn)在凸顯的問題是，大多數(shù)單位不重視前期設(shè)計及施工環(huán)節(jié)，以致無法做好施工全過程控制及信息反饋，嚴重影響了造價的控制。建筑工程審計工作內(nèi)容復(fù)雜，需要持之以恒的去做，上述問題的出現(xiàn)最終會導(dǎo)致審計工作無法全面落實。

5.4 各部門的協(xié)調(diào)工作不到位 高校基建工作，涉及到基建、財務(wù)、審計等多個部門，尤其在建筑工程施工階段，涉及到設(shè)計、施工、建設(shè)、監(jiān)理、審計各方，諸多部門導(dǎo)致在工程施工過程中，各部門不能很好的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，不能有效地發(fā)揮審計工作的職能，導(dǎo)致施工期間審計不能發(fā)揮作用。最終審計出現(xiàn)漏洞，嚴重影響審計工作質(zhì)量，造成建設(shè)單位的損失及國有資產(chǎn)的損失。

6 加強高校內(nèi)審的解決辦法

6.1 加強審計人員素質(zhì)培養(yǎng) 從事內(nèi)審工作的人員需要具備各種法律法規(guī)、經(jīng)濟、工程財務(wù)、工程估價、項目管理、造價、施工工藝、圖紙識圖等多種素質(zhì)，還應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)以及職業(yè)道德素養(yǎng)，因此單位應(yīng)定期加強對審計人員進行專業(yè)知識培訓(xùn)，強化崗位培訓(xùn)，確保其能夠及時、準(zhǔn)確、完整的學(xué)習(xí)到國內(nèi)外先進的審計知識，進行相關(guān)后續(xù)繼續(xù)教育。

6.2 實現(xiàn)多部門協(xié)作，促進審計工作高效 高校基建工作，涉及到多個部門。應(yīng)注意各個部門的工作銜接，保證審計工作的很好展開，同時應(yīng)鼓勵和號召相關(guān)部門人員參與到審計工作中，實行“節(jié)點自責(zé)完結(jié)制”，按照各責(zé)任單位職責(zé)分工及工作標(biāo)準(zhǔn)，各自職責(zé)各自完結(jié)，否則下節(jié)點責(zé)任單位或?qū)徲嫴块T將按規(guī)定監(jiān)督考核上節(jié)點責(zé)任單位工作完成情況，做到職責(zé)清晰，追責(zé)執(zhí)行到位，各部門橫向協(xié)調(diào)，縱向貫通，杜絕部門之間互相扯皮。

6.3 實現(xiàn)全過程跟蹤審計 全過程審計跟蹤是對工程竣工驗收不及時、工程物資（廢舊及剩余）退庫不齊全、工程簽證及青苗補償手續(xù)不規(guī)范、工程資料歸檔不完整等問題，分管領(lǐng)導(dǎo)每月組織財務(wù)、審計、物資、項目管理等部門召開工程審計問題分析會，深入剖析形成問題根源，查找形成問題的原因，并形成會議紀要，由辦公室下發(fā)工程審計問題督辦通知單，督促責(zé)任單位限期查找并整改。

6.4 實現(xiàn)審計工作的信息化、現(xiàn)代化 隨著現(xiàn)代化技術(shù)手段的不斷發(fā)展，內(nèi)審人員應(yīng)掌握工程造價軟件、工程項目管理軟件等作為審計的一種工具，這樣不僅降低了人工投入成本，而且大大提升了行業(yè)工作效率。這就需要我國現(xiàn)行建筑工程單位將各種審計軟件運用于工作中，實現(xiàn)審計工作的現(xiàn)代化、信息化，高效化，為促進我國建筑工程單位的進一步發(fā)展與壯大打下堅實的基礎(chǔ)[3]。

第2篇：工程審計辦法范文

關(guān)鍵詞：深層攪拌法；加固；復(fù)合地基

中圖分類號： U415 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

前言

營口港務(wù)局鲅魚圈港是一座新興的多功能港口，雖然建港的時間短，但是發(fā)展的速度很快，尤其是被列為“八·五”和“九·五”期間國家的重點建設(shè)項目以后，整個港口的建設(shè)和發(fā)展更是突飛猛進。

隨著社會經(jīng)濟的不斷繁榮和港口建設(shè)規(guī)模的不斷發(fā)展和擴大，陸域已不能滿足使用要求，同時為節(jié)省耕地，便采用開山填海造陸和挖取海土吹填造陸等方法來擴大陸域面積，以便滿足使用要求。

由于上述原因，在港區(qū)內(nèi)普遍存在著面積廣泛的回填土層和吹填土層，特別是吹填土層，由于吹填時其四周建有圍堰，所以該吹填土層厚度較大，一般厚度可達7.0-10.0米左右。由于吹填土層由吹填形成，地層主要以中粗砂層，淤泥質(zhì)粉質(zhì)粘土層和粉質(zhì)粘土層組成，尤其是其中的淤泥質(zhì)土層分布不均勻，厚度變化較大，并且吹填層形成的時間短，固結(jié)程度差，屬欠固結(jié)土，承載力較低，工程地質(zhì)條件差，在其上進行建筑時極易產(chǎn)生不均勻沉降，一般均需作地基加固處理。

地基加固處理方法的選擇

由于吹填土層的工程地質(zhì)條件差，不能滿足建筑需要，在其上進行建筑時，一般均需進行地基加固處理。目前，主要采取以下幾種方法對其進行加固處理。

堆載預(yù)壓法

堆載預(yù)壓法是在建筑物建造前，對建筑物地基進行加荷預(yù)壓，使土體的固結(jié)沉降基本完成，從而提高地基土強度的一種地基加固方法。這種方法不僅能減少建筑地基的沉降，消除竣工后建筑物的不均勻沉降，還可以提高地基的強度和穩(wěn)定性。

強夯法

強夯法是使用升吊設(shè)備，將具有較大質(zhì)量和一定結(jié)構(gòu)規(guī)格的夯錘下提升到較大高度后，使其自由下落，依靠夯錘下落時產(chǎn)生的沖擊能，使地基產(chǎn)生強烈的震動和很高的地應(yīng)力，從而在一定范圍內(nèi)使土體的強度提高，壓縮性降低，改善砂土抵抗振動液化的能力，消除土體的濕陷性和提高土體的均勻程度，是一種快速加固軟土地基的方法。

深層攪拌法

深層攪拌法就是利用深層攪拌加固機械，在軟弱地基內(nèi)邊鉆進邊往土體中噴射漿液或霧狀粉體，同時借助于攪拌軸的旋轉(zhuǎn)攪拌，使噴入土體中的漿液或粉體與軟土充分拌和，形成抗壓強度比天然土高得多的柱狀體。由許多根這樣的柱狀體與抗固同作用就構(gòu)成復(fù)合地基。

灌注樁

灌注樁就是利用人工或機械，在土層中成孔，然后向孔中灌注鋼筋混凝土，形成柱體，用以支承建筑物的荷載。

經(jīng)過幾年的工程實踐表明，對吹填土層進行加固時，采用深層攪拌法是一種合適的行之有效加固方法。這是因為采用深層攪拌法進行加固時，造價較低，工期短，加固效果好，同時其加固的范圍和加固后的復(fù)合地基承載力容易控制，可以根據(jù)建筑物的不同荷載要求，通過調(diào)整水泥摻入比和面積置換率等手段來調(diào)整加固后的復(fù)合地基承載力，以滿足不同建設(shè)的需要。

下面著重講述深層攪拌法的加固機理及影響加固效果的影響因素。

深層攪拌法的加固機理及影響因素

深層攪拌法的加固機理

深層攪拌法就是利用深層攪拌機械在軟土地基內(nèi)邊鉆進邊噴射漿液和外加劑，并且利用攪拌軸的旋轉(zhuǎn)充分拌和，使固化劑和土體之間發(fā)生一系列的物理和化學(xué)反應(yīng)，改變原狀土的結(jié)構(gòu)，使之硬結(jié)成具有整體性和水穩(wěn)性及一定強度的水泥土，從而使土體的強度增加，達到加固目的。

影響深層攪拌加固效果的因素

影響加固效果的主要因素是加固后的水泥土的抗壓強度，而加固后的水泥土的抗壓強度主要受下列各因素的影響：

水泥摻入比（aw）

水泥土的抗壓強度隨水泥摻入比的增加呈增大的趨勢。當(dāng)水泥摻入比aw＜5%時，水泥與土體的反應(yīng)過弱，固化程度低，在實際工程中，aw的采用一般為7% ＜aw ＜20%。

b水泥土的齡期水泥土的強度隨齡期的增加呈增大趨勢，一般水泥土當(dāng)齡期超過28天時，強度仍有明顯增大，當(dāng)齡期超過3個月時，增長緩慢。

c、水泥土中的有機質(zhì)可使土體具有較大的水容量和膨脹性，并使土的酸性增加，使水泥的反應(yīng)受到抑制。因此，有機質(zhì)含量少的水泥土比有機質(zhì)含量高的水泥土的強度要高很多。

d、水泥土的無側(cè)限抗壓強度隨土的含水量的降低而增大。

含水量 天然土 47 62 86 106 125 137

水泥土① 41 59 76 91 100 126

無側(cè)限抗壓強度fcu（kpa）② 2320 2120 1340 730 470 260

注：①水泥摻入比為10%；②齡期為28d。

含水量與水泥土強度關(guān)系

e、外加劑對水泥土的強度有著不同的影響，如木質(zhì)磺酸鈣主要起減水作用，石膏和三乙醇胺對水泥土有一定的增強作用。摻入粉煤灰的水泥土，其強度也有一定的增長。

深層攪拌法的設(shè)計

單樁豎向承載力的計算

深層攪拌樁的單樁豎向承載力可通過下式進行計算，取其中的較小值。

Nd1=K·qu·Ap

Nd2=qs·VP·L+α·Ap·fk

其中：Nd：攪拌樁單樁豎向承載力設(shè)計值。 （kN）

qu：與樁身加固土配比相同的室內(nèi)加固土試塊的無側(cè)限抗壓強度。 （kpa）

K：強度折減系數(shù)，一般可取0.3-0.4

Ap：攪拌樁的截面積（m2）

qs：樁周土的平均摩阻力標(biāo)準(zhǔn)值，一般淤泥可取5~8；淤泥質(zhì)土可取8~12；對于粘性土，軟塑狀態(tài)可取12~18；可塑狀態(tài)可取18~24。(kpa)

Vp：攪拌樁抗周周長 (m)

L：攪拌樁長度(m)

fk:樁端地基土承載力標(biāo)準(zhǔn)值。 (kpa)

α：樁端土支承力折減系數(shù)，一般可取0.5。

復(fù)合地基承載力的計算

加固后，復(fù)合地基承載力可按下式進行計算：

fsp = +β(1-m)·fs

其中：fsp:復(fù)合地基承載力(kpa)

m：攪拌樁的面積置換率 (%)

fs：樁間土地基承載力標(biāo)準(zhǔn)值 (kpa)

β：強度折減系數(shù)

面積置換率的計算

進行加固設(shè)計時，可根據(jù)地基承載力要求按下式計算面積置換率：

m=(fsp-β·fs)/(Nd/Ap-β·fs)

式中各符號的意義同前

第3篇：工程審計辦法范文

    現(xiàn)就調(diào)整審計人員工作補貼名稱、發(fā)放范圍、發(fā)放辦法的問題函告如下：

    一、根據(jù)國家人事部、財政部、審計署人發(fā)〔1997〕119號《關(guān)于調(diào)整審計機關(guān)審計人員工作補貼范圍和標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定，從1998年1月1日起，我市審計人員外勤工作津貼更名為審計人員工作補貼；

    二、從1998年1月1日起，我市審計人員工作補貼的發(fā)放范圍包括市審計局及各個分局；各區(qū)、縣審計局在編在冊的正式工作人員；

第4篇：工程審計辦法范文

【關(guān)鍵詞】鐵路；運輸企業(yè)；工程項目；查證；多結(jié)算

近年來，在我國實施鐵路多元化經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略以來，鐵路運輸企業(yè)利用自身優(yōu)勢，大力增收節(jié)支，不斷發(fā)展壯大，經(jīng)濟效益也大幅度的增長。與之同時，鐵路運輸企業(yè)所面臨的經(jīng)濟環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險增多。這就對內(nèi)部審計在改進風(fēng)險管理以及加強內(nèi)部控制等方面的需求也日趨強烈。下面筆者就從鐵路運輸企業(yè)在工程項目結(jié)算等業(yè)務(wù)中容易忽視的關(guān)鍵控制點方面提出一些自己的粗淺的看法：

運輸站段作為集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營部門和成本中心，承擔(dān)了較多的集團公司批復(fù)下達的大修和更改項目，還有利用自身資源優(yōu)勢承接外委工程而相應(yīng)發(fā)生的委外支出。大修、更改項目和外委工程支出的共同點是多數(shù)為勞務(wù)外包或整體外包，費用歸集按件名計列，站段對項目結(jié)算舞弊可操作性強、不易發(fā)現(xiàn)等特點。因此，在站段的經(jīng)營業(yè)績審計中成為我們審計關(guān)注的重點。近幾年，發(fā)現(xiàn)了較多多結(jié)算的問題，為集團公司挽回了損失，發(fā)揮了審計促管理提效益的作用。我在總結(jié)近年經(jīng)營業(yè)績審計發(fā)現(xiàn)多結(jié)算問題的基礎(chǔ)上，結(jié)合自己在審計實施過程中的心得，在如何查證工程項目中的多結(jié)算方面，提出一些自己的粗淺的看法。

一、大修更改工程的概算編制基礎(chǔ)和站段工程發(fā)包和結(jié)算的現(xiàn)狀

目前，集團公司大修概算以2010年計統(tǒng)處修訂的《廣州鐵路（集團）公司設(shè)備大修工程設(shè)計概（預(yù)）算編制辦法（試行）》（廣計發(fā)〔2010〕56號）和《關(guān)于調(diào)整鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概預(yù)算綜合工費標(biāo)準(zhǔn)的通知》（鐵建設(shè)〔2010〕56號）進行編制審定，Ⅰ類至Ⅲ類工綜合工費標(biāo)準(zhǔn)為43元至50元/工日，如將施工措施費和行車干擾施工增加費加計，京廣線上的軌道工約為80元/工日。各工務(wù)段結(jié)合實際情況，基本上均制定本段的工程結(jié)算單價和辦法。在其他業(yè)務(wù)支出中列支的委外工程結(jié)算基本遵照執(zhí)行。

更新改造概算以2008年計統(tǒng)處制定的《廣州鐵路（集團）公司更新改造工程設(shè)計概（預(yù)）算編制辦法》（廣計發(fā)〔2008〕180號）進行編制審定，大部分單位直接以集團公司批復(fù)的概算進行發(fā)包，個別單位以自己使用的工程計價軟件進行概算編制后發(fā)包。

房屋建筑物大修和更新改造原則上執(zhí)行所在地（省、市）的預(yù)算編制辦法。

二、了解單位工程發(fā)包和結(jié)算情況，有的放矢地挑選工程項目。

首先，審計人員應(yīng)找相關(guān)經(jīng)辦人員了解單位工程的發(fā)包情況，獲取施工單位入圍名錄和施工單位資質(zhì)，并查閱工程發(fā)包決策資料，從而對被審計單位的工程發(fā)包有個總體的了解和是否規(guī)范的判斷。其次，需熟悉了解工程結(jié)算審批流程和結(jié)算依據(jù)，對于制定了工程結(jié)算辦法的單位，應(yīng)了解該辦法制定的依據(jù)、特點和單價，如未制定，應(yīng)了解工程概算是否經(jīng)集團公司審定，是否直接以集團公司批復(fù)概算發(fā)包等。由于站段工程項目較多，要全部逐一核實，難度較大，所以審計人員需依據(jù)大修和更改工程清算表對工程項目進行篩選，挑選的大體原則是有疑點、異常的，金額較大的，超預(yù)算的，施工單位無資質(zhì)的，易于現(xiàn)場核實的，還要做到各個工程類型均有所涉及，如工務(wù)設(shè)備大修有成段更換新鋼軌、整修軌、成組更換道岔、更換混凝土軌枕、大修換碴等，盡量做到每類大修工程均有抽查項目。

三、如何查證工程多結(jié)算問題

審計人員在挑選完工程項目外，應(yīng)獲取一套所挑選項目的完整的工程資料，如集團公司批復(fù)概算，段發(fā)包概算，施工合同，工程結(jié)算單，設(shè)計圖和施工圖，施工組織方案，施工日志，監(jiān)理日志，營業(yè)線施工的還需要施工調(diào)度計劃等資料，對工程進行深入的剖析，對相關(guān)資料進行分析和相互的對照，以便迅速快捷地發(fā)現(xiàn)問題所在。具體方法如下：

1.檢查工程結(jié)算中套用的定額和單價是否準(zhǔn)確，有無多結(jié)算行為

審計人員應(yīng)分析工程結(jié)算內(nèi)容，與集團公司批復(fù)的概算（重點查看單項概算表）、工程結(jié)算辦法和工程套用定額等進行對照，檢查有無高套定額和單價造成多結(jié)算的問題。如某段電纜溝土質(zhì)為普通土，埋深不超過80厘米，而按硬土，埋深1米辦理了工程結(jié)算，高套定額標(biāo)準(zhǔn)造成多結(jié)算。又如2012年，某工務(wù)段實施更換某線整修軌大修項目，結(jié)算工費時使用了維修單價即每公里34500元，而該段年度制訂的大修換軌單價為24659元，單價相差近萬元，由此造成多結(jié)算工費8萬多元。

2.檢查是否按照被審計單位制定的工程結(jié)算辦法辦理工費結(jié)算

審計人員在熟悉被審計單位制定的工程結(jié)算辦法的基礎(chǔ)上，應(yīng)將抽查項目的工程結(jié)算、施工日志和施工調(diào)度計劃等資料，與結(jié)算辦法進行對照，重點檢查有無施工單位當(dāng)天既進行了施工作業(yè)但又結(jié)算了停工費，有無將包含在結(jié)算單價中的工作量以計時工的形式重復(fù)結(jié)算給施工單位，還可以從工程實施情理上進行推斷。如某段在外委換軌工程結(jié)算民工工費時，對10月11日和10月12日當(dāng)日實施換軌的工作既按工作量辦理結(jié)算，又按停工結(jié)算停工費61元/天，造成多結(jié)算民工工費42700元。某工務(wù)段在成組更換道岔大修中，將包含在道岔預(yù)鋪單價中10個工以內(nèi)的場地清理工費計15860元，重復(fù)結(jié)算給施工單位。

3.通過實地勘查核對工作量發(fā)現(xiàn)多結(jié)算問題

對工程結(jié)算的審計，最快捷有效的方法便是實地勘查。審計人員在去現(xiàn)場之前，需做好充分的準(zhǔn)備工作。通過查閱施工圖紙，詢問相關(guān)經(jīng)辦人，全面掌握工程的實施地點、施工內(nèi)容、設(shè)計工作量和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，如運距、擋墻的高度和長度、步行板和防護網(wǎng)的數(shù)量，地面硬化的面積和厚度等，列明需核實的工程數(shù)量，對于隱蔽工程，還需要調(diào)閱施工日志和監(jiān)理日志。然后與工程項目的主管經(jīng)辦人員一起，拿著圖紙、工程數(shù)量清單和皮尺到施工地點，現(xiàn)場測量核實工程量和施工標(biāo)準(zhǔn)，就不難發(fā)現(xiàn)多結(jié)算的問題。如某工務(wù)段2013年實施某線某工點左右側(cè)路基下沉處理大修工程，經(jīng)審計人員實地丈量并核對合同、概算、結(jié)算資料，該工程右下?lián)鯄椖拷Y(jié)算工作量為470立方米，實際工作量為232.3立方米，多結(jié)算237.7立方米計106965元；左下?lián)鯄椖浚Y(jié)算工作量為515立方米，實際工作量為432立方米，多結(jié)算83立方米計37350元。

4.分析項目材料消耗數(shù)量、材質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、單價和來源推斷有無多結(jié)算行為

⑴從項目材料消耗數(shù)量方面分析，推斷有無多結(jié)算行為

部分線路大修工程如線路道碴清篩、人工換碴，抽換混凝土枕，抽換曲磨軌等線上工程，施工作業(yè)后待審計查證時，完成的工作量基本已無跡可尋，或施工地點非常分散，無法逐一核實。這個時候，審計人員就需要運用“發(fā)散性思維”，通過分析項目材料消耗數(shù)量來推斷有無多結(jié)算工費的行為。如人工換碴項目就需要掌握石碴到達車數(shù)，抽換混凝土枕需要掌握軌道車運送的混凝土枕根數(shù)，抽換磨耗軌需要掌握鋼軌消耗數(shù)量等。如審計人員在查證某工務(wù)段道岔大修補碴項目時，通過獲取道碴到達臺賬、調(diào)度部門的施工兌現(xiàn)率和機車牽引記錄，經(jīng)過分析對比，準(zhǔn)確掌握道碴的到達車數(shù)和車型。經(jīng)查，該段實際只到達18個高邊車，其他均為風(fēng)動車，但結(jié)算卸高邊車63個，多結(jié)算卸高邊車費用45個計44055元。又如審計人員在查證某工務(wù)段抽換混凝土枕的工程項目時，獲取了施工期間的軌道車運送記錄，統(tǒng)計出混凝土枕的消耗數(shù)量，得出實際抽換混凝土枕897根，實際結(jié)算1497根，多結(jié)算600根計工費27000元。

⑵從項目材料規(guī)格型號和單價方面分析，推斷有無多結(jié)算行為

對工程項目中消耗的主要材料，審計人員需核實供應(yīng)商或施工單位供應(yīng)的材料，其規(guī)格型號與設(shè)計圖的標(biāo)準(zhǔn)是否一致，單價較段公布的材料價格或市場價格是否存在偏高的現(xiàn)象。如在某工務(wù)段防護柵欄加高加密更改工程的審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)主材供應(yīng)商無網(wǎng)片生產(chǎn)能力，只是作為中間商，通過向生產(chǎn)商采購后加價轉(zhuǎn)售工務(wù)段。經(jīng)對比該供應(yīng)商采購與供應(yīng)合同，發(fā)現(xiàn)防護柵欄加高網(wǎng)片中矩形管的厚度存在差異，發(fā)現(xiàn)了疑點。經(jīng)現(xiàn)場測量，三處防護柵欄加高項目矩形管的厚度均未達到設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，供應(yīng)商通過減少矩形管厚度多結(jié)算278204.63元。還有單價偏高造成多結(jié)算的問題，如2012年，某供電段將承攬的滬昆線三改四引起回流線改造外委工程轉(zhuǎn)包給施工單位實施。審計人員通過分析材料單價，發(fā)現(xiàn)該段通過提高工程用絕緣套管、鍍鋅角鋼等材料決算單價的方式，多結(jié)算給施工單位材料款20220元。

⑶從項目材料來源方面分析，推斷有無多結(jié)算行為

部分施工單位為勞務(wù)公司或民工隊，純粹只是輸出勞務(wù)，施工所需材料為站段提供。但個別站段在辦理工程結(jié)算時，未扣回施工單位領(lǐng)用的材料價值，造成多結(jié)算問題的發(fā)生。故審計人員應(yīng)關(guān)注工程結(jié)算中材料的來源，尤其是線上料。如2012年某工務(wù)段將平改立工程委托給某勞務(wù)有限公司施工，該施工隊從工務(wù)段領(lǐng)用舊鋼軌12噸計31800元、材料20870.54元。但該段仍將上述材料費52670.54元結(jié)算給施工隊，未在工程結(jié)算中抵減，造成多結(jié)算。

5.快捷獲取最原始的工作量資料進行對照發(fā)現(xiàn)多結(jié)算問題

對于一些計時工工費的結(jié)算，或事后審計無法查看實物的工程項目，最快捷的辦法就是繞過站段科室，深入車間、班組，直接找工班帶隊人員獲取第一手的工作量記錄資料。如審計人員在查證某工務(wù)段軌道車車上作業(yè)民工工費時，直接到該段綜合機修車間，找車間主任了解生產(chǎn)流程，找工班長獲取軌道車日作業(yè)臺賬，發(fā)現(xiàn)實際使用計時工944個，但該段卻按1144個計時工辦理了工費結(jié)算，造成多結(jié)算工費24400元。又如在查證某工務(wù)段螺栓改錨項目時，審計人員深入班組，獲取工區(qū)日作業(yè)維修臺賬進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)施工單位全年完成改錨371，794個，實際按378，462個結(jié)算工費，造成多結(jié)算工費38013.64元。

6.關(guān)注工程實施中產(chǎn)生的舊料回收處理是否規(guī)范，有無多結(jié)算行為

部分工程在實施過程中會產(chǎn)生廢舊料，如供電段架空貫通線大修，接觸網(wǎng)承力索更換工程，通信段更換電纜，工務(wù)段抽換鋼軌等。審計人員需根據(jù)實施工作量測算應(yīng)回收的廢舊物資數(shù)量，檢查實物是否回收，款項是否入賬，如無，就有可能存在收益流失或“以料抵工”等不規(guī)范行為。如2013年，審計人員在對某供電段某線純銅承力索更換工程的審計中，發(fā)現(xiàn)廢舊料純銅承力索由施工單位處置，回收收入未入賬，直接以該回收收入抵撥工程款的問題。

7.關(guān)注工程實施中有無利舊項目，是否存在多結(jié)算行為

部分工程實施中利用了原有的基礎(chǔ)和既有的設(shè)備，但站段在辦理工程結(jié)算時未進行扣除，造成了多結(jié)算。審計人員需要對工程內(nèi)容進行分析，并現(xiàn)場觀察，判斷是否進行了利舊。如2012某供電段委托施工單位實施郴北開閉所等四處27.5KV隔離開關(guān)、白石渡變電所等兩處110KV電流互感器大修項目。經(jīng)審計人員現(xiàn)場察看，發(fā)現(xiàn)其決算表上的組立等徑φ300*4500L電桿42根項目并未實施，而是利用原電桿，多結(jié)算給施工單位費用共計65355元。

8.檢查預(yù)備費的結(jié)算依據(jù)是否充分，有無多結(jié)算行為

依據(jù)概算編制辦法，大修更改工程的預(yù)備費按概算章節(jié)費用總額的一定比例計列，由集團公司計統(tǒng)處和項目建設(shè)管理機構(gòu)統(tǒng)籌掌握使用（具體參見概算編制辦法。運營單位在管轄區(qū)域?qū)嵤┐笮薰こ蹋潘銦o預(yù)備費；專業(yè)大修單位在非管轄區(qū)域?qū)嵤┐笮薰こ蹋A(yù)備費按第一章至第十一章費用總額的2%計列。更改工程預(yù)備費以第一章至第十一章費用總額為基數(shù)，初步設(shè)計概算按5%計列，施工圖預(yù)算按3%計列）。目前，大部分站段均將工程的預(yù)備費結(jié)算給施工單位，故審計人員要關(guān)注預(yù)備費的結(jié)算依據(jù)是否充分，結(jié)算工作量是否進行記錄、并經(jīng)監(jiān)理單位簽認，現(xiàn)場是否有對應(yīng)的工作量，是否為設(shè)計概算未包含的內(nèi)容。如某車務(wù)段將天橋改造、教育基地宿舍改造和站臺消防改造等3個更新改造工程預(yù)算中的基本預(yù)備費56795元，全額結(jié)算給項目施工單位。經(jīng)查，上述結(jié)算的基本預(yù)備費未列明施工內(nèi)容和工作量，無設(shè)計、監(jiān)理單位的簽認，屬無依據(jù)結(jié)算。

9.檢查監(jiān)理費的結(jié)算是否規(guī)范，有無多結(jié)算行為

更改工程監(jiān)理費是以第二章至第九章建筑安裝工程費用總額為基數(shù)，500萬元以下的工程按2%的費率計列。從歷年審計經(jīng)驗來看，個別單位存在直接將概算中的監(jiān)理費結(jié)算給施工單位的問題。故審計人員需關(guān)注站段監(jiān)理費的結(jié)算是否規(guī)范，有無直接將監(jiān)理費結(jié)算給施工單位，或在監(jiān)理單位未盡職履行監(jiān)理責(zé)任的情況下，仍將監(jiān)理費全部結(jié)算給監(jiān)理單位的問題。如2013年某房建公寓段將楠木塘工區(qū)生產(chǎn)房新建項目發(fā)包給某施工單位實施，并與某監(jiān)理公司簽訂監(jiān)理合同，但在辦理末次驗工時，審計人員發(fā)現(xiàn)，該段將變更增加的監(jiān)理費4735元全部結(jié)算給了施工單位。

10.檢查費率的結(jié)算是否合規(guī)，有無多結(jié)算行為

工程概算中計費類項目有施工措施費、行車干擾增加費、企業(yè)管理費和稅金等，具體費率標(biāo)準(zhǔn)參照后附的概算編制辦法。審計人員需依據(jù)上述兩個辦法的規(guī)定進行核對，檢查有無將不屬于計費基數(shù)的工程內(nèi)容納入計費基數(shù)，或私自提高費率標(biāo)準(zhǔn)造成多結(jié)算工費的行為。如2012年某客運段將某車隊辦公室整修項目委托施工單位實施，金額146380元。經(jīng)查，該段將非管理費計費基數(shù)項目三樓屋面搭建倉庫等獨立費項目納入管理費計費基數(shù)，造成多結(jié)算施工單位工程款7056.4元。

以上為本人粗淺歸納的一些查證方法，純屬拋磚引玉，請大家批評指正，歡迎交流探討，共同提高。

參考文獻：

[1]廣州鐵路集團公司《廣州鐵路（集團）公司設(shè)備大修工程設(shè)計概（預(yù)）算編制辦法（試行）》2010.3.

第5篇：工程審計辦法范文

第二條國家建設(shè)項目投資總額達到《辦法》第八條規(guī)定的，實行必審制。審計項目實行計劃管理，市審計局應(yīng)當(dāng)開展審計項目調(diào)查，加強與計劃部門、行業(yè)主管部門的聯(lián)系與溝通，及時掌握區(qū)域范圍內(nèi)國家建設(shè)項目的動態(tài)情況，建立國家建設(shè)項目檔案，科學(xué)編制國家建設(shè)項目審計計劃，需要上級審計機關(guān)授權(quán)的審計項目，向上級審計機關(guān)申請授權(quán)，并列入審計項目計劃。審計項目計劃經(jīng)市政府批準(zhǔn)后報上級審計機關(guān)備案。

第三條國家建設(shè)項目審計計劃安排，由市審計局研究決定，并明確審計組織方式：審計機關(guān)審計、審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)審計、聘請專業(yè)技術(shù)人員參與審計。審計項目計劃確定后在媒體上公布。

第四條市審計局實施國家建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)編制審計方案。

審計方案的主要內(nèi)容包括：

（一）編制審計方案的依據(jù)

（二）被審計單位和名稱的具體情況；

（三）確定審計的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定的起訖日期；

（四）審計組組長、審計組成員及其分工；

（五）編制日期。

第五條市審計局應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前，向被審計送達審計通知書。

第六條為確保項目審計計劃的順利實施，市審計局應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門督促建設(shè)單位按《浙江省建設(shè)項目施工驗收管理辦法》（浙計經(jīng)基［*］604號）的規(guī)定及時辦理初步驗收手續(xù)，編制竣工決算報表，為竣工決算審計創(chuàng)造條件。

建設(shè)單位應(yīng)按《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建［20*］394號）的規(guī)定，在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。

第七條市審計局應(yīng)當(dāng)檢查計劃完成情況，做好審計結(jié)果的統(tǒng)計、分析、整理、歸檔工作。

市審計局可以將審計結(jié)果單獨或結(jié)合財政預(yù)算執(zhí)行情況審計結(jié)果向同級人民政府報告，也可按規(guī)定向社會公布。

第八條組織社會中介機構(gòu)參與國家建設(shè)項目審計，市審計局應(yīng)根據(jù)需要、擇優(yōu)的原則，由局研究或以公開招標(biāo)方式，確定中介機構(gòu)，并簽定協(xié)議書。

第九條對國家建設(shè)項目進行審計的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備浙江省國家建設(shè)項目工程預(yù)決算審計驗證資格。

第十條市審計局組織社會中介機構(gòu)參與國家建設(shè)項目竣工決算審計或工程結(jié)算審計，應(yīng)由中介機構(gòu)派出審計人員，報市審計組，由市審計局向被審計單位、中介機構(gòu)下發(fā)審計通知書，明確審計項目名稱、被審計單位、實施審計的中介機構(gòu)、組成人員和審計時間。

社會中介機構(gòu)審計人員開展國家建設(shè)項目審計工作，應(yīng)遵循國家審計準(zhǔn)則，按國家審計程序操作。工作主要環(huán)節(jié)包括：審前調(diào)查、制定審計方案、審計實施、審計簽證、出具審計報告。中介機構(gòu)完成每一環(huán)節(jié)，都應(yīng)向市審計局匯報，經(jīng)同意后，方可進入一下環(huán)節(jié)。社會中介機構(gòu)出具的審計報告，經(jīng)市審計局經(jīng)貿(mào)基建局審計科、法制審理科、分管副局長三級復(fù)核、局長審定后，向被審計單位征單位征求意見，由審計局出具審計意見書和審計決定。

社會中介機構(gòu)只進行國家建設(shè)項目工程結(jié)算部分審計的，實施審計后，由社會中介機構(gòu)向市審計局出具工程結(jié)算審計報告，經(jīng)市審計局確認后，作為市審計局對建設(shè)項目工程結(jié)算部分的審計結(jié)論。

第十一條組織中介機構(gòu)對國家建設(shè)項目的審計經(jīng)費，參照《浙江省建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費管理辦法》（浙價服［20*］262號），根據(jù)簽訂協(xié)議，由市審計局支付。

第十二條根據(jù)工作需要，可聘請基建審計專業(yè)人員作為審計局派出的審計組成員，參加對國家建設(shè)項目的審計。

第十三條被聘請專業(yè)人員的報酬，由市審計局按臨時招聘人員的有關(guān)規(guī)定支付。

第十四條建設(shè)單位依據(jù)市審計局出具的審計意見書和審計決定，辦理竣工驗收手續(xù)。

第十五條根據(jù)《辦法》條十條規(guī)定，市審計局應(yīng)確定需跟蹤審計的國家建設(shè)項目，實施立項后的全過程審計監(jiān)督。市審計局應(yīng)參加建設(shè)項目的審核和招投標(biāo)、工程項目資金拼盤、隱蔽工程測量和追加工程確定及竣工驗收等環(huán)節(jié)。

重點國家建設(shè)項目，應(yīng)跟蹤隱蔽工程驗收記錄和現(xiàn)場勘察筆錄取證。對投資大、工期長的項目，應(yīng)審計在建工程物資、投資支出、施工管理、檢查計劃執(zhí)行及投資有效性等，也可進分期、分標(biāo)段完工工程決算審計。

第十六條根據(jù)《辦法》第十一條第一款規(guī)定，設(shè)審計局應(yīng)對國家建設(shè)項目“五制”進行審計，具體審計內(nèi)容包括：國家經(jīng)營性建設(shè)項目管理是否執(zhí)行法人制；資本金是否落實，資本金是否符合法定出資額；建設(shè)項目的施工、設(shè)計、監(jiān)理、采購是否采用公開招標(biāo)，審查招標(biāo)文件，審查投標(biāo)單位資質(zhì)是否符合招投標(biāo)文件規(guī)定，招投標(biāo)程序是否合法；建設(shè)項目管理是否實行合同制，合同行簽訂的主體是否合法，合同內(nèi)容是否完整，有無違反法律法規(guī)的問題，是否嚴格按合同執(zhí)行；建設(shè)項目的質(zhì)量管理是否實行監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項目質(zhì)量管理的要求，監(jiān)理人員的資格是否符合規(guī)定，監(jiān)理業(yè)務(wù)是否規(guī)范。

第6篇：工程審計辦法范文

第一條為了加強對水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)的審計監(jiān)督，規(guī)范水利招標(biāo)投標(biāo)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》等法律、法規(guī)，結(jié)合水利工作實際，制定本辦法。

第二條各級水利審計部門（以下簡稱"審計部門）在本單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對本單位及其所屬單位水利工程建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進行審計監(jiān)督。

上級水利審計部門對下級單位的招標(biāo)投標(biāo)審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三條本辦法適用于《水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》所規(guī)定的水利工程建設(shè)項目的勘察設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與水利工程建設(shè)項目有關(guān)的重要設(shè)備、材料采購等的招標(biāo)投標(biāo)的審計監(jiān)督。

第四條審計部門根據(jù)工作需要，對水利工程建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進行事前、事中、事后的審計監(jiān)督，對重點水利建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進行全過程跟蹤審計，對有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

第二章審計職責(zé)

第五條在招標(biāo)投標(biāo)審計中，審計部門具有以下職責(zé)：

（一）對招標(biāo)人、招標(biāo)機構(gòu)及有關(guān)人員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（二）對招標(biāo)項目評標(biāo)委員會成員執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（三）對屬于審計監(jiān)督對象的投標(biāo)人及有關(guān)人員遵守招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)制度的情況進行審計監(jiān)督；

（四）對與招標(biāo)投標(biāo)項目有關(guān)的投資管理和資金運行情況進行審計監(jiān)督；

（五）協(xié)同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門查處招標(biāo)投標(biāo)中的違法違紀行為。

第三章審計權(quán)限

第六條在招標(biāo)投標(biāo)審計中，審計部門具有以下權(quán)限：

（一）有權(quán)參加招標(biāo)人或其機構(gòu)組織的開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等活動，招標(biāo)人或其機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知同級審計部門參加。

（二）有權(quán)要求招標(biāo)人或其機構(gòu)提供與招標(biāo)投標(biāo)活動有關(guān)的文件、資料，招標(biāo)人或其機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計部門的要求提供相關(guān)文件、資料；

（三）對招標(biāo)人或其機構(gòu)正在進行的違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，有權(quán)予以糾正或制止；

（四）有權(quán)向招標(biāo)人、投標(biāo)人、招標(biāo)機構(gòu)等調(diào)查了解與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的情況；

（五）監(jiān)督檢查招標(biāo)投標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況。

第四章審計內(nèi)容

第七條審計部門對水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）招標(biāo)項目前期工作是否符合水利工程建設(shè)項目管理規(guī)定，是否履行規(guī)定的審批程序；

（二）招標(biāo)項目資金計劃是否落實，資金來源是否符合規(guī)定；

（三）招標(biāo)文件確定的水利工程建設(shè)項目的標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和投資是否符合批準(zhǔn)的設(shè)計文件；

（四）與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的取費是否符合規(guī)定；

（五）招標(biāo)人與中標(biāo)人是否簽訂書面合同，所簽合同是否真實、合法；

（六）與水利工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的其他經(jīng)濟事項。

第八條審計部門會同行政監(jiān)督部門、行政監(jiān)察部門對招標(biāo)投標(biāo)中的下列事項進行審計監(jiān)督：

（一）招標(biāo)項目的招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍是否符合規(guī)定；

（二）招標(biāo)人是否符合規(guī)定的招標(biāo)條件，招標(biāo)機構(gòu)是否具有相應(yīng)資質(zhì)，招標(biāo)合同是否真實、合法；

（三）招標(biāo)項目的招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和中標(biāo)程序是否合法；

（四）招標(biāo)項目評標(biāo)委員會、評標(biāo)專家的產(chǎn)生及人員組成、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)方法是否符合規(guī)定；

（五）對招投標(biāo)過程中泄露保密資料、泄露標(biāo)底、串通招標(biāo)、串通投標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)、歧視排斥投標(biāo)等違法行為進行審計監(jiān)督；

（六）對勘察、設(shè)計、施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包和監(jiān)理單位違法轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)，以及無證或借用資質(zhì)承接工程業(yè)務(wù)等違法違規(guī)行為進行審計監(jiān)督。

第九條審計部門和審計人員對招標(biāo)投標(biāo)工作中涉及保密的事項負有保密責(zé)任。

第五章審計程序

第十條招標(biāo)人編制的年度招標(biāo)工作計劃，以及重大水利工程建設(shè)項目的招投標(biāo)文件，應(yīng)當(dāng)報送同級審計部門備案。

第十一條審計部門根據(jù)年度審計工作計劃、招標(biāo)人年度招標(biāo)計劃和招標(biāo)項目具體情況，確定招標(biāo)投標(biāo)項目審計計劃，經(jīng)單位主管審計工作負責(zé)人批準(zhǔn)后實施審計。

第十二條審計部門根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應(yīng)在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

被審計單位以及與招標(biāo)投標(biāo)活動有關(guān)的單位、部門，應(yīng)當(dāng)配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。

第十三條審計人員通過審查招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、會計資料，以及向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查等方式實施審計，并取得證明材料。

第十四條審計組對招標(biāo)投標(biāo)事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向派出的審計部門提出審計報告。審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計部門。

第十五條審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的招標(biāo)投標(biāo)行為，需要依法給予處理、處罰的，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。

被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計決定并將結(jié)果反饋審計部門；有關(guān)主管部門對審計部門提出的處理、處罰意見應(yīng)及時進行研究，并將結(jié)果反饋審計部門。

第六章罰則

第十六條被審計單位違反本辦法，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計的，審計部門責(zé)令改正；拒不改正的，可以通報批評，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)及時作出處理，并將結(jié)果抄送審計部門。

第十七條被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分的建議，被審計單位或者其主管單位、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)及時作出處理，并將結(jié)果抄送審計部門。

第十八條招標(biāo)人、招標(biāo)機構(gòu)及其有關(guān)人員違反國家招標(biāo)投標(biāo)的法律、法規(guī)的，依照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》予以處理。

第十九條審計人員、、，涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第七章附則

第二十條各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門、流域機構(gòu)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團，可以根據(jù)本辦法制定實施細則并報部備案。

第7篇：工程審計辦法范文

一、質(zhì)量建設(shè)，制度先行

提高審計質(zhì)量，關(guān)鍵要建章立制，規(guī)范審計行為。我局先后出臺了審計復(fù)核制、審計業(yè)務(wù)會制、審計過錯責(zé)任追究制、服務(wù)承諾制、政務(wù)公開制、首問負責(zé)制、審計公示制、廉潔從審制、廉政風(fēng)險防范管理等一系列規(guī)章制度，實現(xiàn)了審計工作的規(guī)范運行。

為強化審計業(yè)務(wù)管理，明確審計責(zé)任，建立審計機關(guān)行政執(zhí)法內(nèi)部制約機制，提高審計質(zhì)量和工作效率，全程控制審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，2010年，我局經(jīng)過長時間的醞釀，多次征求審計人員意見，在集中全局智慧的基礎(chǔ)上，出臺了《審計業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，在全省率先推行審計項目審理制。辦法明確了局機關(guān)科室及人員在審計過程中各自的職能職責(zé)，同時對審計項目自制定審計計劃始，至審計方案準(zhǔn)備、查證、復(fù)核與審理、審計業(yè)務(wù)會議、審計結(jié)論性文件的執(zhí)行和審計項目的結(jié)案、責(zé)任追究等整個審計工作的流程、辦法、責(zé)任等作出了明確的規(guī)范，將審計業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險點全部納入防控管理，建立起審計計劃、審計實施、審計項目審理三者既相分離，又相互制約的審計業(yè)務(wù)管理體系，形成以制度規(guī)范行為、以制度管人管事、各負其責(zé)、各盡其能、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、監(jiān)督到位、高效有序的審計業(yè)務(wù)運行管理機制，避免了因業(yè)務(wù)流程不到位、越位、缺位而導(dǎo)致的廉政風(fēng)險，為夯實審計實務(wù)，防控審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量打下了堅實的基礎(chǔ)。

2011年，根據(jù)新頒布的《國家審計準(zhǔn)則》，總結(jié)2010年業(yè)務(wù)管理制度實施過程中的經(jīng)驗，我們對審計業(yè)務(wù)管理辦法進行了修訂完善，對審計行為作出了進一步的規(guī)范，更好地促進了依法行政和審計質(zhì)量的提高。

二、分級管理，集體決策

審計項目質(zhì)量依賴于審計工作的質(zhì)量，即審計機關(guān)相關(guān)工作人員在審計項目的選項、立項、準(zhǔn)備、實施、報告、歸檔等一系列環(huán)節(jié)的工作效果和實現(xiàn)審計目標(biāo)的程度。為確保審計各個環(huán)節(jié)的工作效果、實現(xiàn)審計目標(biāo)，我局實行分級管理制度，對每一個工作環(huán)節(jié)相關(guān)人員的工作責(zé)任、管理責(zé)任均作出明確規(guī)定，全流程保障審計工作質(zhì)量。

我局堅持所有的審計項目都必須經(jīng)過專職復(fù)核、審理機構(gòu)復(fù)核、審理才能上審計業(yè)務(wù)會，所有的審計項目都必須通過局業(yè)務(wù)會討論通過才能出具審計報告、審計決定。通過集體決策的方式，防止不同部門對同類項目、同類行為處理處罰畸輕畸重、前后不一的情況出現(xiàn)，有效地規(guī)范、統(tǒng)一了全局的行政處罰自由裁量權(quán)。

三、專設(shè)機構(gòu)，專責(zé)審理

審理作為提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險的一個最重要手段之一，作為審計管理的發(fā)展方向，我局始終將其放在突出地位來抓，專設(shè)機構(gòu)、專設(shè)專職人員從事審理工作。

我局從事審理工作的專門機構(gòu)――法規(guī)與審理科在審計實施部門提交審計報告送審稿后，對審計實施方案的執(zhí)行情況，審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，審計結(jié)果類文書的完整性、規(guī)范性、正確性，同類項目審計報告中對同類問題的定性及處理的一致性，審計程序的規(guī)范合法性等方面進行審核，提出審理意見和建議。通過近兩年審理工作的運行實踐，我局審計工作質(zhì)量在前期的基礎(chǔ)上得到了進一步的規(guī)范、提高。

四、廉政風(fēng)險，事前防范

審計質(zhì)量既受制于各個審計工作環(huán)節(jié)的工作效果和實現(xiàn)審計目標(biāo)的程度，同時受制于廉政風(fēng)險的影響。為防范廉政風(fēng)險，我局圍繞實現(xiàn)權(quán)力行使安全、資金使用安全、項目建設(shè)安全、干部成長安全這一目標(biāo)任務(wù)，堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分工負責(zé)、懲防并舉防控結(jié)合、全面覆蓋注重實效三個基本原則，狠抓重點對象防止、重點部門防止權(quán)力失控、重點崗位防止監(jiān)管缺位、重點環(huán)節(jié)防止行為失當(dāng)、重要內(nèi)容防止流于形式五項重點，堅持內(nèi)部防范與外部監(jiān)督相結(jié)合、事前防范與預(yù)警處置相結(jié)合，開展風(fēng)險崗位廉能管理，將實際工作中可能存在廉政風(fēng)險的各個風(fēng)險點納入防控體系，有效地化解了審計風(fēng)險，提高了審計質(zhì)量和工作效率。

五、重要項目，重點對待

近年來，政府投資建設(shè)項目越來越多，投資審計成為審計工作的重中之中。對此，我局制定專門辦法，充實投資審計機構(gòu)與人員，重點對待。

為加強政府廉政建設(shè)、建立懲治預(yù)防腐敗體系，2008年，我局根據(jù)《中華人民共和國審計法》，草擬了《九江市政府投資建設(shè)項目審計辦法》并經(jīng)市政府常務(wù)會研究通過。辦法明確規(guī)定，以九江市（含縣、市、區(qū)、山）各級財政性資金、政府專項資金、國債資金、政府融資資金、國有企事業(yè)單位和國有獨資（控股）單位投入資金等為主要資金來源的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目均需納入審計監(jiān)督范圍。建設(shè)單位在招標(biāo)文件和工程施工合同中，應(yīng)當(dāng)明確政府投資建設(shè)項目工程決算需接受審計機關(guān)審計監(jiān)督，有關(guān)主管部門和建設(shè)單位的內(nèi)部審計機構(gòu)及社會中介機構(gòu)對政府投資建設(shè)項目的審計，不能替代審計機關(guān)的審計監(jiān)督。并強調(diào)，已列入審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目，未經(jīng)竣工決算審計的不得辦理竣工驗收手續(xù)和工程價款結(jié)算。

2010年又草擬了《九江市政府重大投資建設(shè)項目跟蹤審計暫行辦法》并經(jīng)市政府常務(wù)會研究通過。

針對固定資產(chǎn)投資審計任務(wù)重，審計人力資源嚴重不足的現(xiàn)狀，我局創(chuàng)新審計組織方式，引入社會審計資源，包括中介機構(gòu)和造價專業(yè)人員，參與政府投資建設(shè)項目審計。2011年，我局制定了《九江市審計局委托社會中介機構(gòu)和聘請造價專業(yè)人員參與政府投資建設(shè)項目審計管理暫行辦法》，規(guī)范社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員參與政府投資審計的執(zhí)業(yè)行為，保證審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。

六、目標(biāo)考評，引導(dǎo)方向

多年來，我局堅持對縣級審計機關(guān)和市局機關(guān)科室年度目標(biāo)工作情況進行考評，考評辦法對審計項目計劃、審計執(zhí)法、審計質(zhì)量、審計信息化、服務(wù)成果、審計工作業(yè)績、自身建設(shè)等涵蓋審計機關(guān)各項工作內(nèi)容的項目進行細化量化，每年根據(jù)考評中發(fā)現(xiàn)的縣級審計機關(guān)和市局機關(guān)科室存在的薄弱環(huán)節(jié)、工作盲區(qū)等應(yīng)改進的方面，及時修訂完善目標(biāo)管理考評辦法，增加相應(yīng)的考評項目，調(diào)整相關(guān)項目所占的權(quán)重，力爭以考評辦法引導(dǎo)全市審計機關(guān)克服弱點、消滅盲區(qū)，形成亮點紛呈、創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)的良好局面，推動全市審計工作的快步發(fā)展。

第8篇：工程審計辦法范文

第二條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目是指開發(fā)區(qū)內(nèi)主要使用財政性資金、政府專項資金（基金）、政府性融資資金以及其他財政資金的新建、擴建和改建的建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)項目）。

第三條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局負責(zé)開發(fā)區(qū)內(nèi)建設(shè)項目的審計監(jiān)督，依法對征地、拆遷、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性，進行審計或調(diào)查。

第四條拆遷項目主管部門對由開發(fā)區(qū)管委會確定的拆遷企業(yè)，會同國土規(guī)劃局、監(jiān)察審計局對拆遷企業(yè)房屋進行確權(quán)，對拆遷貨幣補償安置共同審核。

第五條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局委托拆遷項目評價機構(gòu)對拆遷項目實行全過程跟蹤評價、分析和審核，對拆遷貨幣補償進行調(diào)查和核實，并按規(guī)定出具評價審核報告。

第六條建設(shè)項目主管部門（建設(shè)管理局或社會事業(yè)局）應(yīng)將建設(shè)項目的設(shè)計方案和設(shè)計圖紙報送開發(fā)區(qū)項目審查辦公室，開發(fā)區(qū)項目審查辦公室重點審核該建設(shè)項目設(shè)計是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進行，設(shè)計是否具有經(jīng)濟性、合理性。

第七條建設(shè)項目主管部門應(yīng)將建設(shè)項目的招標(biāo)文件和編制的標(biāo)底報送開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局審核，開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局有選擇地對招標(biāo)文件的編制、工程量的計算、分部分項的計價、項目措施費的計價和工程取費進行復(fù)核，有效控制標(biāo)底。

第八條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局對建設(shè)項目的工程合同進行審查備案，重點審核建設(shè)工程合同的結(jié)算方式、工程量的確認、材料設(shè)備的供應(yīng)和工程款的支付。

第九條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局對隱蔽工程比重較大的項目，工程變更較大的項目及超出招投標(biāo)數(shù)額較大的項目,委托中介機構(gòu)現(xiàn)場跟蹤審計，開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局進行必要的監(jiān)督指導(dǎo)。

第十條建設(shè)單位應(yīng)加強對現(xiàn)場管理人員及委托監(jiān)理人員的管理，嚴格按照規(guī)定權(quán)限進行簽證。建設(shè)項目的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證必須由開發(fā)區(qū)建設(shè)管理局或社會事業(yè)局、建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位四方共同會簽，列入跟蹤審計的建設(shè)項目，同時要有跟蹤審計機構(gòu)簽證。

第十一條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局對建設(shè)項目實行以委托社會中介機構(gòu)審計為主，必要時也可以根據(jù)工作需要聘請具有與審計相關(guān)專業(yè)知識且具有執(zhí)業(yè)資格的人員實施審計監(jiān)督。

第十二條施工單位在竣工驗收一個月內(nèi)將建設(shè)項目的竣工決算資料報送開發(fā)區(qū)建設(shè)管理局，開發(fā)區(qū)建設(shè)管理局初審后送開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局。

第十三條送審資料的內(nèi)容包括：招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、工程合同、竣工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、竣工驗收資料、工程量計算書、工程決算書等。

第十四條決算編制單位應(yīng)對送審資料的真實性和完整性負責(zé)，所有簽證資料必須原件報送。資料送審后，未經(jīng)開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局同意，任何單位和個人對送審資料不得補充、調(diào)整，各中介機構(gòu)不得接收由施工單位提供的補充結(jié)算資料。

第十五條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局應(yīng)根據(jù)中介機構(gòu)審核進程會同建設(shè)單位、施工單位進行定案，重大重點項目需會同開發(fā)區(qū)建設(shè)項目主管部門進行定案。

第十六條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局根據(jù)中介機構(gòu)的審核報告簽發(fā)《基本建設(shè)項目審核意見書》，建設(shè)單位依據(jù)《基本建設(shè)項目審核意見書》結(jié)付工程款。在開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局出具《基本建設(shè)項目審核意見書》之前，財政、財務(wù)部門預(yù)付的與建設(shè)項目相關(guān)的款項，不得超過合同金額的60%。

第十七條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目決算進行審核，對審計核減額超過10%的建設(shè)項目，施工單位必須對開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局作出書面解釋，超過10%部分的審核咨詢費用由開發(fā)區(qū)財政、財務(wù)部門從施工單位決算款中扣除。

第十八條中介機構(gòu)接受項目審核委托不得有下列行為：1、接受同一工程咨詢文件的編制和審核業(yè)務(wù)；2、將開發(fā)區(qū)委托項目轉(zhuǎn)包或分包給其他單位或個人；3、接受被審核單位吃請及任何禮金、禮物。4、以個人名義接受委托。

第十九條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局應(yīng)加強對中介機構(gòu)受托建設(shè)項目審核工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。對中介機構(gòu)在工程審核過程中的違規(guī)、違法行為應(yīng)及時制止，問題嚴重的中止及撤銷其委托，并提請有關(guān)部門處理。

第二十條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局有選擇地委托其他中介機構(gòu)對由初審中介機構(gòu)審核的決算進行復(fù)審，在復(fù)審過程中審計核減額超過3%的，超過3%部分的審核咨詢費用由原中介機構(gòu)承擔(dān)。對有重大審計質(zhì)量問題的中介機構(gòu)，根據(jù)不同情況，取消其在開發(fā)區(qū)內(nèi)1—2年的業(yè)務(wù)資格。

第二十一條社會中介機構(gòu)對出具的《工程造價審核報告書》獨立承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十二條政府投資項目審計中，審計人員應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員、、、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。

第二十三條對工作不到位、弄虛作假而造成質(zhì)量問題和經(jīng)濟損失的監(jiān)理單位，由開發(fā)區(qū)項目管理辦公室和開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局確定扣除部分監(jiān)理費。

第二十四條社會中介機構(gòu)的建設(shè)項目咨詢費用參照物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。咨詢費用由開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局統(tǒng)一支付，列入工程項目經(jīng)費。

第二十五條開發(fā)區(qū)監(jiān)察審計局應(yīng)當(dāng)每年向開發(fā)區(qū)管委會報告建設(shè)項目審計結(jié)果，并依照法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定向有關(guān)部門通報。

第9篇：工程審計辦法范文

同時,該局還為全體審計人員選訂了《現(xiàn)代審計與經(jīng)濟》、《中國審計報》等業(yè)務(wù)用書刊,多次派審計干部到各類大學(xué)、審計部門組織的培訓(xùn)班參加學(xué)習(xí)培訓(xùn),培訓(xùn)干部將所學(xué)新知識帶回單位與全體干部進行交流,提高了審計干部審計理論水平和業(yè)務(wù)技能。他們還鼓勵干部利用業(yè)余時間參加學(xué)歷教育、會計師、審計師、造價師等職業(yè)資格考試,以考促學(xué)、不斷提高審計人員職業(yè)技能,在干部中形成了濃厚的自學(xué)氛圍。

(高俊江)

戶縣審計局對審計對象落實整改情況進行專項回訪

為保證審計整改落實到位,促進提高審計成果轉(zhuǎn)化利用水平。近期,審計局對2008年所出具審計報告(調(diào)查報告)涉及事項整改情況進行專項回訪。通過審計整改情況專項回訪,有效解決以往審計“只管審、不管改”,被審計對象“重審計、輕整改”現(xiàn)象,促進建立規(guī)范經(jīng)濟活動運行的長效機制,充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能。

(戶縣)

略陽縣審計局災(zāi)后重建跟蹤審計注重“五查五看”

省略陽縣審計局為加強災(zāi)后重建項目管理,在跟蹤審計中做到了“五查五看”,達到了良好的效果:一查項目立項審批情況,看手續(xù)是否齊全,有無未經(jīng)計劃審批擅自實施和改變項目計劃問題;二查資金撥付情況,看資金是否及時、足額撥付到位,有無截留、擠占、挪用問題;三查資金管理使用情況,看項目單位制度是否健全有效,各項支出是否真實、合法;四查招投標(biāo)、合同管理制情況,看招投標(biāo)是否堅持執(zhí)行《招投標(biāo)法》,合同有無轉(zhuǎn)包或分包行為;五查工程質(zhì)量監(jiān)理情況,看項目工程建設(shè)是否聘有監(jiān)理,工程質(zhì)量有無監(jiān)理日志和旁站日記,工程質(zhì)量是否符合國家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。通過“五查五看”,規(guī)范了項目建設(shè)程序,強化了資金管理,加強了工程監(jiān)理,推動了工程進度,達到了災(zāi)后重建審計工作的目的。

(楊曙光)

洋縣加強審計宣傳工作