風險內控管理精選(九篇)
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第1篇：風險內控管理范文
關鍵詞:內控管理；財務風險；問題
隨著全球經濟的不斷發展，企業間的競爭顯得日益激烈，企業如果不重視企業內控管理和財務風險防范，就會對企業的正常運作產生重大的影響，嚴重的甚至會導致企業破產。為此，企業一定要加強內控管理，重視財務風險的防范。
一、企業內控管理與財務風險防范的有關內容
內控管理是確保企業正常運作并產生一定經濟效益的有效手段，同時內控管理也是影響企業健康發展的關鍵因素。當企業欠缺內控管理的時候，就會導致企業無方向可循。就內控管理而言，主要有信息溝通、環境控制、監督等內容，具體來說，內控管理不僅包括為促使企業經營活動的順利進行而制定的有效的措施，同時也包括制定對企業經營活動進行預測以及控制的科學制度。企業實行內控管理，可以提高企業會計信息的真實性及可靠性，可以合理保證企業的財產安全。而企業的財務風險是企業的資金在使用的過程中出現某些問題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財務風險的出現不僅會對企業財務管理目標的實現產生巨大的影響，同時也會對企業經營活動的正常進行產生嚴重的影響。在實行企業內控管理的時候，如果不重視內控管理，或者內控管理的方式不正確等都會對內控管理工作的實施帶來重大的不得影響，同時，也使得監控管理難以實施。因此，一定要不斷改進及完善內控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財務風險，促進企業防范風險的能力不斷提高，最終促進企業整體管理水平、經濟效益的提高。
二、企業內控管理與財務風險防范中的問題
(一)企業的內部控制管理制度不健全
在很多的企業中，通常都會把利潤最大化作為基本目標，而忽視對內部控制制度的建設。不少企業既沒有正確認識風險，也沒有對風險進行科學的評估。因為企業的內部控制制度的不健全，企業的組織機構也不合理，往往導致內控制度形同虛設。在某些企業中，由于部分的工作人員并沒有正確認識內部控制制度，企業也沒有建立健全的規章制度，最終導致這些制度執行的效果不佳。有的企業由于內控管理和財務制度的建設脫離了企業的具體實際，從而導致企業的內控制度的作用難以充分發揮。
(二)財務監控制度不健全
在企業運作過程中，監督以及激勵是主要的管理手段，而監督則是保證企業正常運行的重要手段。對于企業管理者而言，只有建立健全財務內控制度，有效的對企業進行監督以及控制，才能確保企業經營目標的實現。但是，在一些企業中，依舊沒有設立內部審計部門，而且企業的監督機制也不能充分發揮其作用，從而導致企業財務活動不能有效進行，企業資源浪費也十分嚴重。此外，還有部分企業中有一小部分人員出現違規舞弊的現象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導致企業虧損，給企業的正常運作帶來較大的影響，為企業帶來較大的財務風險，嚴重時甚至會導致企業破產。
(三)企業內控管理以及財務風險防范意識淡薄
通常而言，很多企業都重點關注外部市場，而忽視了對企業內部的管理以及控制，特別是企業的相關管理人員沒有正確認識內控管理，僅僅重視企業的財務管理以及經營管理，對于內控管理的作用認識不夠。為了加大管理人員對內控管理的重視力度，企業一定要加大對全體員工內控管理的宣傳與培訓，并通過內控管理作用的有效發揮來進一步提高企業的員工對內控管理作用以及必要性的認識，自覺執行內控體系相關制度，進而促使企業經營活動規范有序地正常進行。在實際工作中，很多企業只是為了通過檢查而臨時實行內控管理，這種做法不利于內控管理作用的充分發揮。多數企業都比較重視制度的制定，但企業更應當把相關的制度落到實處，促使員工主觀能動性得到充分發揮，才能最終確保內控管理的各項工作真正落到實處。
三、加大企業內控管理與財務風險防范的有效方法
企業實行內控管理的目的在于確保企業經營活動的正常運行，并促使企業實現預期的目標。同時，實行內控管理能夠提高企業財務信息的準確性以及資產的安全。在全面的內控管理中，所取得的各種內外部資料都是十分有價值的，這些資料能夠為企業的管理者的決策提供有效的依據。企業要想獲得利潤最大化，一定要確保管理者決策的準確性，才能確保企業長期健康發展。因此，企業一定要實行科學的內控管理。企業的管理和財務風險密切相關，企業要想有效的規避財務風險，一定要制定合理的內控管理系統，從而最終確保企業的順利發展。對于上述的問題，提出以下三點有針對性的解決方法。
(一)創建合理的內控管理與財務風險防范環境
創建合理的內控管理與財務風險防范環境是確保風險防范的關鍵，能夠促使企業內控管理水平以及財務風險防范水平提高。同時，企業一定要根據自身的實情建立相關的體制，從而能夠確保內控管理工作以及財務風險防范工作的有效進行。首先，企業管理人員一定要緊跟時展的潮流，及時轉變管理觀念以及意識，并要加大對內控管理與財務風險防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機制，從而能夠確保內控管理以及財務風險防范工作能夠在規范的機制中進行。第三，企業一定要建立激勵與懲罰機制，對于工作表現良好的員工一定要給與一定的獎勵，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業要加大對內控管理與財務風險防范的宣傳力度，要對企業的員工進行全面培訓與教育，并指引員工根據企業的相關程序展開工作。最后，企業在制定企業整體發展規劃的時候，要鼓勵員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進行參與集體決策以及監督，因而能夠最大限度地激發員工的工作熱情，從而能夠確保企業內控管理以及財務風險防范工作的有效推進。
(二)建立健全的風險防范監督體系
企業建立健全的風險防范監督體系，能夠科學的識別財務風險，同時也有利于企業更好的對財務風險進行控制以及監督。對于財務風險防范監督體系來說，企業一定要正確認識財務風險指標，從而才能有效的對企業的財務現狀進行分析，最終能夠促使企業事前了解潛在的財務風險，能夠為以后出現的財務風險防范提供一定的經驗以及依據，從而能夠促使企業戰略目標的實現。同時，企業要建立有關的監督體系，有效的控制財務風險，從而能夠對企業的財務活動以及經營活動進行科學的監控，最終促使內控管理水平的不斷提高。
(三)加強企業內控管理與財務風險防范的意識
對于企業而言，一定要根據有關的法律法規提供真實、可靠的財務資料，同時，企業要加大對財務工作的管理力度。就企業的財務人員來說，一定要促使風險防范意識的增強，并要加大對財務活動的重視力度，對于財務活動中出現的問題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進行處理，進而能夠避免風險的出現。同時，財務人員要正確認識財務風險，并要意識到財務風險對企業的影響。為此，財務人員一定要提高風險意識，盡量從源頭上避免或減少風險的出現，同時能夠采用合理的方案應對所出現的問題，確保企業經營活動的順利進行，最終達成企業的目標。
四、結束語
綜上所述，企業一定要加大對內控管理以及財務風險防范的重視力度，不斷增強風險防范意識，建立健全符合本企業實際的科學的內部控制體系，切實有效地落實內部控制管理的各項具體工作，從而確保企業經營活動的順利進行，促進企業的戰略目標實現。
參考文獻：
[1]夏慶榮.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].知識經濟,2014
第2篇：風險內控管理范文
一、企業內控管理簡介
企業的內控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業是否可以正常有序、高效地進行運作。企業可以根據自己公司的實際情況制定相應的內部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風險評估的管理、監督檢查的管理等。
在企業的管理內容中, 內控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業提高財務核算的準確率、增強財務信息的真實性和可靠性,幫助企業在應對外在環境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業資金的安全, 讓企業獲取更多的利益。其次, 企業的內控管理是把責任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩腳跟。企業的內控管理對企業的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業發展和生存的根本, 內控管理就是要保證企業財產的安全和完整, 企業這樣才可以長期穩定地發展下去, 在復雜的環境中生存下來。
二、現今企業內控管理和財務風險防范的不足
在世界經濟不景氣的情況下, 完善企業內控管理制度, 加強財務風險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業的內控管理和財務風險防范這兩方面工作都還存在很多問題。
1 . 企業內控管理存在的問題
(1) 企業對加強內控管理的主動性不強。企業的內控管理就是企業根據自身的實際情況, 制定的一些規章制度來約束自身的某些不當行為。內控管理的性質決定了企業對內控管理的積極性不高。其次在加強企業內控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業自己去承擔, 這樣勢必會影響到企業的經濟效益。企業因為沒有加強內控管理, 才會導致這些問題的存在, 企業往往也只看到眼前利益, 從而忽視內控管理這部分工作。
(2) 企業領導思想觀念的偏差。在現今的很多企業, 企業領導和管理人員思想都出現了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導致企業在危機面前毫無招架之力。企業管理人員如果從長期發展的角度來看問題, 就會意識到內控管理對預防財務風險的重要意義,企業才能長期健康地發展。有的企業管理者甚至認為內控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業的經濟負擔。思想上的偏差在對內控管理的工作中就會體現出來, 這樣的思想也使得內控管理工作不能有效地完成。
(3) 內控管理的分工不具有獨立性。內控管理是企業每一個人都參與其中擔任不同的角色, 所有的內部人員都是內控的執行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔任, 管理者在制定內控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據了解, 現今某些企業只由財務部門來負責企業的內控管理, 這就導致各項管理條例不落實, 存在不公平的現象, 給公司的財務帶來危機。為了避免這些現象發生, 公司要采取科學性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學習先進經驗, 結合公司運營實際綜合考慮, 充分發揮各部門監督權力, 促進企業發展。反之一旦內控管理出現問題, 不僅僅在財務上出現漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。
(4) 企業的風險意識薄弱。現今有些企業的風險意識都較為薄弱, 沒有及時關注現代經濟的發展動態。隨著世界經濟一體化的發展, 各國之間的經濟聯系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區。這就要求企業具備一定的風險意識, 通過學習和交流認識到內控管理對財務風險預防的重要性。企業還可以加強對企業內部員工的責任心和風險意識的培養, 讓員工對外部風險和周邊環境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業在危機中的損失。
2. 企業中的財務問題
外部環境和內部經營是造成企業財務問題最主要的兩個原因。外部環境的原因包括金融危機、政治以及法律環境變化、國家政策等。內部經營則包括以下幾個方面。
(1) 盲目投資導致資金不足。某些企業急功近利, 為了追求更大的經濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規模來抵御風險, 增強企業的市場競爭力。企業只有結合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發展, 避免財務危機。
(2) 缺乏合理的籌資。現在一些企業都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當的籌資組合, 這樣也會增加企業的財務負擔。
(3) 內控管理不善增加了企業的財務風險。有效的內控管理可以降低企業的財務風險, 反之則會使財務風險越來越大。管理人員的風險意識薄弱, 執行者和檢驗者的不獨立, 導致內控管理工作不到位, 從而給企業帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內控管理和財務風險預防有著密切的關系, 要增強企業在社會上的競爭力, 并在危機環境中穩定地發展, 就必須加強企業的內控管理, 降低企業財務風險。
三、加強企業內控管理, 降低企業財務風險的措施
1 . 加強企業的環境控制
控制環境是企業內控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發展的環境十分重要。要實現這一點就要建立完善的內控管理制度, 公司要制定預算方案, 提高員工的風險意識。
2. 提高對風險評估工作的管理力度
在企業發展過程中, 會遇見很多問題, 企業應該重視風險評估工作。提高工作人員的綜合素質, 增強工作人員的思想道德建設,企業要及時地收集世界經濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。
3. 加強控制工作的管理
內控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業可以設立專門的審計部門, 主要對企業的財務風險進行評估和對財務工作進行檢驗。對會計人員進行實時監督, 對其財務工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質的培養。
第3篇：風險內控管理范文
不可否認的是，盡管企業的管理層對企業面臨的外在環境和財務風險都有著深刻的認識，但是，在落實企業的內控管理和財務風險防范的具體工作時，企業的具體舉措卻存在著不少問題和不足。總體而言，當前企業在內控管理和財務風險防范上的建設效率和質量都是不盡人意的。為了更好地展開企業的內控管理和財務風險防范工作，我們首先要對其中存在的問題和不足有深刻、全面的認識。
1.1相關人員的管理觀念和風險意識嚴重不足
目前，我國企業過度的關注了外部市場，而忽略了企業的內部控制及治理，企業管理人員對于企業管理的認識還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強企業的經營管理和財務管理，忽視了科學的內部控制管理對于企業發展所產生的潛在效益。
首先，企業應大力宣傳內部控制的重要作用，提高內部控制制度在企業的影響力，使每個員工充分認識到實行內部控制的必要性，現實生活中很多企業只是在應付上級檢查時才采取臨時措施，種種錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業的內部控制管理積極作用的發揮。其次，只有計劃是不行的，落實到實處才是硬道理，為了落實控制制度，企業必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內部控制制度的權威性，進行獎勵與懲罰，排除可能存在的制度建設障礙，真正調動員工的積極性和主動性，保證企業各項控制工作的順利進行。
1.2制度建設不完善，執行流于“形式化”
從現實情況看來，企業內部控制制度建設并不完善。一方面，企業整體的內部控制缺乏戰略性的視角，對風險的認識不足和對風險評估的誤差和失精，使得企業在制定發展規劃的過程中，往往將經濟效益的實現和經濟利益的成果作為主要的目標和方向，使得企業在沒有充分判斷和認識外部環境的時候，過于激進地組織生產經營活動，從而給企業帶來極大的經營風險和財務風險；另一方面，企業的內控制度執行不嚴的現象普遍存在，組織結構的不健全以及相關執行人員的不重視，使得內控管理的執行流于“形式化”，這也就直接導致企業的內部的晉升激勵機制和規章制度建設的不完善和不全面，導致企業內部控制和財務風險防范無法發揮其真正的效果和作用，給企業的長遠發展帶來不可彌補的傷害。
1.3監督與監管機制不完善，上級管理層內控管理意識和財務風險防范意識薄弱
企業在生產經營中存在著制度建設不完善的、企業內部的監督與監管機制不健全的問題。具體說來，許多規章制度在初步建立后，企業并沒有對這些制度的實施情況和實施成效充分的分析和調查，使整個內控制度的真實性和可靠性都無法得到保障。而究其原因，很大一部分就是由于上層管理人員的內控管理意識和成為風險防范意識十分薄弱，作為上級領導，他們在這些方面的欠缺，直接導致了企業在戰略制定和制度監管上的缺失和不足，進而使得企業的經營風險和財務風險不斷加大。
1.4企業盲目擴張與籌資，財務風險進一步加大
企業因為日常的財務管理和財務規劃而承擔著不可避免的財務分析。企業為了追求更高的經濟效益，擴大生產規模，進行盲目的擴張和融資。然而，企業在融資之前卻缺乏深入、全面、客觀的調查和了解，使得企業無法對融資的成效做出嚴謹和精確的分析和預測，導致企業選擇不合理、不科學的籌資組合。使企業不僅不能增加競爭實力和抵御風險的能力，反而會因為盲目擴張而導致企業經營困難，使得企業的財務風險進一步加大，給企業的生產經營和戰略規劃帶來致命的沖擊和破壞。
2.企業內控管理和財務風險防范有效措施
2.1加強企業全體員工的內控管理意識和風險防范意識
由于管理人員風險意識淡薄而引發風險，是企業風險產生的一項主要原因。隨著市場經濟的發展和國外資本的引入，我國企業所面臨的市場競爭越來越大。很多企業為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，在銷售產品時大量采用賒銷方式，致使企業的應收賬款迅速增加。同時，企業為了擴大銷路，賒銷時對客戶的信用調查不夠細致，甚至缺少信用調查，盲目賒銷，缺乏控制，造成應收賬款失控。上述行為的產生直接原因是由于企業管理者和財務等相關人員缺少風險意識所造成，風險意識的淡薄，直接使企業面對應收賬款長期無法收回或者形成大量壞賬、呆賬的局面，置身于收款風險之中。
2.2加強企業內部監督與監管，建立完善的內部監控系統
企業要加強內部控制機制一定要抓好控制的重點環節，做到重點突出、有的放矢。這些重點環節包括企業的投資活動、預算管理活動和企業對于資金的管理控制。首先，企業對于投資的管理要慎之又慎，投資的好壞將直接影響到企業未來幾年甚至幾十年的長遠發展，對于投資環節的強化要重視投資細節的掌控，投資決策環節的步驟嚴謹和對于投資遠景的考察；然后，企業要重視預算管理，對于企業的年度資金收支預算和資本性支出預算要早做考慮，早著手，多準備，強調預算的有效執行，強化預算執行反饋機制，將預算執行考核做到實處，切實做到全面預算；最后，做好資金管理，資金是企業發展的根本和命脈，保證資金鏈的穩定便是保障企業長期發展的有效良方。
2.3加強財務風險評估和預測，加強風險應對策略
企業通過風險分析，了解風險的重要性水平，針對不同風險級次，分別選擇應對策略。
2.3.1風險規避。風險規避是指某項業務或事項風險發生的可能性大，并且風險發生的不利后果很嚴重，企業主動放棄或停止該活動，從而避免損失的一種最徹底的措施，企業在選擇風險規避策略時必須考慮以下因素：①風險規避是否影響企業的經營績效。②風險規避的成本和效益。③風險規避是否導致產生新的風險。
2.3.2風險降低。風險降低策略是風險應對策略中最為積極和常見的方法。①風險預防。風險預防是指在風險事故發生之前，采取消除風險因素的措施，降低風險發生概率、減輕潛在損失的目的。②風險抑制。風險抑制是指企業針對不愿完全規避又無法順利轉移的風險，采種控制技術和方法來減少風險事故發生后的不利影響和損失。通常于風險事故發生之前就已經設計完成，但這一策略是在風險事故后才能發揮作用。
2.3.3風險分擔。風險分擔是指企業為避免承擔風險損失，有意識地將可能產生損失的活動或與損失有關的財務后果轉移給其他方的一種風險應對策略，風險分擔常見的方法有業務分包、購買保險等。
2.3.4風險承受。風險承受是指企業不采取任何措施來干預風險發生的可能性和影響。①企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的，可以采用風險承受策略。②對于一些與企業發展戰略或主營業務密切相關的風險，如果采用其他風險應對策略的成本過高，企業將被迫采用風險承受的應對策略。
第4篇：風險內控管理范文
目前，隨著科學技術的快速發展，企業的會計信息化技術也得到發展，信息化進程日漸加快，使企業內部管理日益復雜化，計算機技術的廣泛應用，為會計核算帶來風險。例如，新開展的網上采購、網上報稅、遠程報表、遠程報賬等業務，導致企業風險增大，通過網絡盜取會計核算信息、植入病毒等違法行為時有發生，這些不安定因素的增加，使得企業會計環境更加復雜。
二、會計核算和內控管理的管控策略
（一）加強監督力度，提高風險防范意識
開展內部審計工作，提高防范意識。首先，對計核算、會計資料、財務收支情況進行監督，防止其經濟活動不真實和不合法的現象發生，保證會計核算資料的準確性和完整性。其次，加強事前監督、事中控制和事后處理力度，做到“有備無患”。事前監督，推動內控管理工作的正常開展；事中控制，減少或控制會計核算失誤帶來的損失；事后處理，提出解決方案，完善內部管理制度。
（二）保證會計信息的真實性
首先，建立完善的信息系統，保障信息渠道的暢通，實現資源共享，也便于共同監督；其次，制定科學的財務管理制度，加強會計信息的反饋效率，有效開展對會計信息的監督檢查工作；最后，加強企業內部溝通和復核審理，制定具體的會計信息質量檢查方案。
（三）提高會計人員的綜合素質
1.加強對會計人員的培訓力度會計人員從事的是一項操作性很強的工作，既要掌握財稅、金融以及計算機方面的知識，也要具備相關工作經驗，為了提高會計人員的綜合素質，企業通過制定相關培訓制度等措施，以提高會計人員的業務水平，更好為企業發展做貢獻。2.建立有效的會計人員激勵機制建立會計人員激勵機制，在一定程度上有利于提高會計人員的工作積極性，提高其工作質量和業務水平。例如，某企業通過建立會計專業技術職務考核晉升制度、評先表彰制度以及懲罰制度，大大提高了會計人員的學習和工作熱情，推動了該企業的發展。
（四）完善硬件設備
建立完善的會計信息化系統和計算機硬件設備，保證計算機輸入數據的準確性，對于相關機密文件要妥善保存并做好備份，以免數據丟失造成嚴重后果；此外，要定期檢查電子信息數據，建立網絡病毒防火墻設備，安全控制會計網絡，防范和控制風險發生。
三、結語
第5篇：風險內控管理范文
【關鍵詞】企業管理；財務風險；應對措施
引言
上海崇明環宏保潔服務有限公司經營范圍包括了固體廢棄物清運，環境保潔，管道疏通等，由于企業內部控制與風險防范方面的問題會嚴重削弱企業的競爭力與發展潛力，我們應該采取積極的措施加以應對，以保證企業發展的可持續性，但是當前企業的內控管理和財務風險防范中存在諸多問題，不利于企業自身的發展。基于此，文章將對加強企業內控管理，防范財務風險進行詳細探討。
1.企業內控管理概述
企業的內控管理作為企業進行全面管理的一個組成部分，有利于實現企業的經營目標，保證企業財產的完整性和和企業會計信息的準確性，從而能夠提高企業的經營效率和效果。在內部控制管理的基礎上所建立起來的一系列規范被稱為企業內部控制制度。崇明環宏保潔服務有限公司內控管理主要有五個方面的內容：控制環境的管理、風險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監督檢查的管理。企業的內控管理對于企業的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業做出正確的決策以應對外部環境的變化。
2.企業內控管理和財務風險防范的現狀
2.1企業的內控管理現狀
1）法人治理結構不完善，內控組織虛位。由于法人不完善的治理結構，且沒有有效的內控制度，從而產生大量內耗，企業的營運成本無形中提高了，企業經營風險增加了。
2）內部壓力不足，風險意識差。隨著社會經濟環境的變化，企業間越來越激烈地競爭，導致企業經營風險不斷提高。然而，從當前國有企業的現狀來看，企業的風險意識并沒有提到應有的高度，同時也缺乏有效的風險管理機制。
3）信息流通不暢，職責劃分不清。一個完善的信息系統應能確保組織中的每個人都能知道其所承擔的特定職責。我國企業往往存在著這樣的誤區：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經常是互相推卸責任，最終不了了之。
4）內控機制不健全，內部控制乏力。為貫徹執行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權批準、職責劃分、設計運用恰當的憑證、恰當的安全措施、獨立的檢查和評價等等。為確保實現控制目標，企業必須制定控制政策及程序，并予以執行。
2.2企業所面臨的財務風險
1）盲目投資帶來的風險。企業為追求經濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規模來增強企業的競爭力和抵御風險能力。但是企業的盲目擴張不僅沒有增強企業的競爭力，反而使得企業的財務風險進一步加大。
2）籌資造成的財務風險。企業在籌資過程中不能發揮企業內控管理的有效作用，沒能夠準確進行分析和預測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業面臨著嚴峻的財務風險。
3）企業內控管理不善擴大了企業的財務風險。內控管理不強會導致企業財務決策的失誤，從而給企業發展帶來巨大的財務風險。
3.提高企業內控管理與財務風險防范措施
3.1加強控制環境的管理
控制環境在企業的內部控制系統之中居于首要地位，所以崇明環宏保潔服務有限公司根據自身的實際情況，形成有利于企業發展的控制環境。加強控制環境的管理，首先應該提高企業管理者對企業內控管理的認識；其次要建立起與企業狀況相符合的法人治理結構；再次要建立規范的管理制度；最后要在培養企業文化方面下功夫，形成重視內控、講究程序的辦事原則。
針對于防范財務風險，崇明環宏保潔服務有限公司在制定年度預算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時，應該實行集體決策。為防范風險，企業還應該完善自身的法人治理結構，嚴禁少數人或者一個人說了算的情況發生。企業還應該積極倡導正義、健康的企業文化。
3.2加強風險評估的管理
1）對會計工作的風險進行防范
會計工作的風險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業道德風險、涉稅風險三種類型。所以，要防范會計工作的風險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監督，對會計人員進行職業道德的培養等等。
2）對資金風險進行防范
資金風險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風險、資金安全的風險、融資的風險、資金支付的風險、資金回收的風險等等。企業要加強對資金風險的防范，就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測，保證好決策的科學性。
3.3加強對控制活動的管理
所謂控制活動就是指企業的管理者為了防范風險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風險，企業應該設立專門的機構，進行成本管理，負責成本的預測和控制，負責對會計信息進行審核，對會計工作人員進行有效監督等等；對于資金風險，企業主要應該建立幾項重要制度：資金預算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環節的管理，能夠有效防范資金的風險。
3.4加強信息的溝通
崇明環宏保潔服務有限公司的經營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業的管理者以及企業的員工都通過信息溝通完成自己的任務，履行自身的職責。在進行財務風險防范時，無論是對風險進行評估還是采取合適的控制活動，都應該進行信息的傳遞與溝通，同時還應該保證信息的真實性與準確性。在對風險進行控制時，也應該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉移等信息傳遞給企業的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。
3.5加強企業的內部監督
內部監督作為企業內控管理中極為重要的組成部分，是促進內控制度有效實施的重要基礎和保證。在防范財務風險的過程中，企業應該通過內部審計、財務監察以及其他的內部監督的方式對整個控制活動的過程進行監督，適時地對控制流程進行調整。在遇到重大問題時及時啟動應急預案等等，并且要對其實施的效果進行合理的評價。
4.結語
綜上所述，企業要加強對風險的防范，增強自身的競爭力和抗風險能力，就應該加強內控管理，只有如此，才能夠防范企業的財務風險，增強企業的競爭力，為企業更好發展提供保證。
參考文獻
第6篇：風險內控管理范文
關鍵詞：現代企業；財務內控管理措施；風險防范
企業財務內控管理措施主要有兩個方面構成：一是財務內控管理的策略制定與實施；二是財務內控管理的監督與風險防范策略。從國內目前的企業財務管理工作情況進行總結，筆者發現部分企業僅僅在財務管理工作中實施了前者，而忽視了后者的應用實施。這些財務管理理念上的缺失和不足，造成了企業組織管理策略方面的不完整，從而影響了企業長遠的發展計劃，也不利于企業經濟利潤收益的獲得和增值。
一、現階段，國內企業在財務內控管理方面的問題缺陷
1.企業財務內控管理的策略方案存在漏洞
首先，企業財務內控管理的組織部門設定不平衡。很多企業中的財務管理職位存在代管、兼任現象，企業領導負責人、行政負責人兼任財務管理領導，或者將財務管理工作交給個人親屬代管，造成企業的財務管理制度管理混亂，組織機構結構不合理，財務部門對其他其他部門的財務控制能力弱，財務工作也得不到有效監督。其次，企業財務管理組織部門內部的職位、職務分配不平衡。很多的重要職位被合并為一個，降低了財務內控管理的效果，也存在企業將多項財務工作集中交付一個崗位進行管理控制的問題，錯誤將財務內控管理認為是人員安排、物資分配上的浪費，造成財務內控管理策略方案的設計不科學，效用低下。
2.企業財務內控管理工作沒有形成規范制度
按照現代企業組織運行管理理論，如果運行管理中缺少財務內控管理，那么將增加企業經營決策中面臨風險的幾率。財務內控管理制度的形成與有序運行對企業經營生產活動具有重要指導意義，但在現實情況中，部分企業財務工作者的職業能力較低、專業技能有待提高，對財務職員的聘用過程不規范、缺乏監督，具有隨意性和現象。企業財務管理人員對自身的工作職責和工作權限沒有清晰認知，不具備基礎的職業道德操守。另一方面，企業監督管理制度中對財務工作者沒有相應懲罰規定，放任財務工作者的消極怠工狀態，導致企業的財務管理、生產運營失去控制。
3.企業財務內控管理缺失監督機制
首先，企業財務內控管理監督力度不夠。部分企業對財務內控管理工作的監督流于形式和表面，監督手段多以勸說、談話等溫和方式進行，缺少監督力度的財務內控管理機制存在很多漏洞，內控管理作用甚微。其次，對財務管理工作的總結、評價，沒有與獎勵機制、懲罰機制結合起來，評價作用得不到落實，給予財務工作人員養成怠慢消極的工作態度和不良習慣。
二、企業財務內控管理的注意要點
1.合理配置企業的財務管理組織結構
合理配置企業財務管理組織結構包含兩個層次的內容：一是，財務管理職能部門設立、運作、上下級關系方面的協調統一。既要保證對財務內控工作的管理權限合理分配，也要避免對同一事項存在多個管理職權的沖突問題。財務管理部門上下級之間有效溝通，上級部門對下級工作進行監督并進行指導，下級財務部門對上級部門負有匯報工作成果的職責，嚴格遵守企業關于財務內控管理的規范守則，二是，財務職能部門之間應當彼此配合，加強聯系，共同構成上下一體化的全面財務內控管理機制。
2.加強財務工作人員的內控意識與職業素養
一是，企業管理者應當重視對財務工作人員的財務內控管理意識培養看，以學習、講座、會談等形式加強對財務管理人員的管理培訓，將員工的培訓學習活動安排到財務管理工作日程當中，并對學習成果進行考察和測試，使用獎勵、懲罰、評價等手段提高財務人員對工作的責任心和熱情。二是，建立財務內控管理工作責任制，如果財務內控管理出現錯誤，將依據規定嚴格追究相關人員的責任，以提高財務管理人員的職業責任感和思想覺悟。
3.落實財務內控管理的監督機制與考核機制
一是，企業需要配置對財務內控進行監督管理的組織部門，實現對財務內控管理工作的程序監督和實體監督，既要給予監督管理人員的充分授權，實現財務管理監督不受干擾、獨立行使職權，也要提高管理監督人員的責任意識，端正工作態度，不能放任、姑息財務內控管理過程中的違規操作和錯誤行為，將監督管理落實到財務內控管理的每個環節、每個事項當中。二是，企業應當配置財務內控管理的考核評價機制，通過對考核評價工作，總結該階段中企業在財務內控管理工作當中的優勢與不足，判斷財務內控管理工作是否收到成效，還需要做出哪些方面的調整和提高。通過考核評價結果，對優秀行為和優秀員工進行獎勵，對錯誤問題進行總結，對錯誤行為進行懲處，對反復發生的財務內控管理問題進行研究并采取措施避免其再次發生。
三、企業財務內控管理風險防范的弊端與解決方法
1.財務內控管理風險防范的弊端
首先，企業面臨著盲目投資帶來的風險。為了獲得經濟效益，企業通常會盲目進行規模擴張，以期增強在市場上的競爭優勢，抵御市場帶來的風險。但是在很多情況下，盲目進行投資擴張不僅不會增強企業的競爭力，反而會給企業帶來財務風險。其次，企業面臨著籌資帶來的財務風險。在籌資過程中企業不能發揮內控管理的重要作用，對于籌資組合沒有精確地分析和預測，導致籌資方法不當、籌措的資金不能按照預定用途使用，將企業暴露于嚴重的財務風險之中。第三，企業內控管理的漏洞使得企業面臨著嚴重的財務風險。
2.財務內控管理風險防范的解決方法
第一，企業應該加強對控制環境的管理。在內部控制系統中控制環境處于首要位置，企業應該根據自身的實際狀況培養適合企業生產經營管理的環境。控制環境管理的好壞體現了企業對內部管控的重視程度，重視控制環境的企業能夠建立完善的治理結構和規范的管理制度，培養完善的企業文化，在企業中形成辦事講究程序的工作作風。面對企業面臨的財務風險，企業應該重視內控建設，采取年度預算方案的編制、集體決策制度和授權審批制度，嚴禁少數人或者一個人決定企業的生產經營決策。第二，企業應該重視風險評估的作用。在激烈的市場競爭中，企業隨時面臨著各式各樣的風險，風險評估的作用就是對企業面臨的各種風險進行評估，風險評估是企業防范財務風險的重要手段，風險評估涵蓋兩方面的內容：對會計工作的風險進行防范；對資金使用的風險進行防范。企業在會計工作中面臨著會計人員職業道德低下、會計信息失真、稅務管理不當的風險，在這方面企業應該重視會計信息的審核和對會計工作人員的監督，重視對會計人員職業道德素養的培養。為了防范資金使用風險，企業應該加強對資金投放和回收的管理，在投資、融資和籌資的過程中準確地進行估測。
總之，企業財務內控管理工作效果關系到企業穩定運行和良好發展，為了提高企業的生產經營能力，提高企業的綜合經濟實力，應當建立全面的財務內控管理機制，并通過財務風險防范降低投資決策、籌資開發項目中的風險隱患，維持企業的正常穩定有序發展。
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第7篇：風險內控管理范文
關鍵詞:行政事業單位;內控管理;財務風險;防范措施
新時代背景下，行政事業單位的主要職責是為社會提供公共服務，同時具有一定的公益職能，還擁有部分政府的管理權利。行政事業單位屬于非營利機構，主要財政資金來源是靠政府撥款［1－2］，因此，建立完善的財務審核與核算流程，對行政事業單位來說具有重要的意義。如果企業內部沒有建立完善的資金管理流程，內控制度不夠健全和完善，對所行使的權力也沒有形成有效的監督和控制，很容易造成財務資金使用不當或者資金利用效率低下，最終導致我國國有資產損失［3－4］。基于此，行政事業單位應該明確建立完善的內部控制體制生物重要性［7］，不斷提高工作人員的風險防范意識，對財務管理工作具有重要的意義。但是目前我國很多基層的預算部門由于內部缺少控制意識，導致在具體的工作中沒有健全的內部控制體系作為保障，使很多實際工作沒有落到實處，所以出現了一定的財務風險和管理工作中的失誤［5－6］。
一、行政事業單位內控管理中存在的問題
行政事業單位的內控體系的建設主要以財務管理部門為主，有效的聯合其他部門進行輔助。同時，要促進財務風險防范措施與內控體系建設的共同開展，在行政事業單位的發展過程中，內控體系還有待健全，導致財務風險的發生概率有所提高，行政事業單位財務管理中內控體系存在的主要問題如下。
(一)工作人員缺乏內控意識
行政事業單位財務管理工作是整個單位工作體系中的重點環節，同時涉及眾多部門和很多其他領域。行政事業單位為了實現有效的風險防范和管控應該結合單位自身發展的現狀，對全體員工加強教育，不斷提高全員的內控意識。目前我國行政事業單位在長期的建設和發展過程中，整個工作氛圍趨于穩定和安逸，導致部分工作人員出現了思想覺悟問題，在工作中積極性不高，同時嚴重缺乏內控意識。
(二)工作人員的綜合素質有待提高
隨著時代的進步和發展，行政事業單位的財務管理工作在新的社會背景下，面臨著新的發展機遇和挑戰，并且在具體的財務管理工作中，財務會計逐漸向管理會計方向轉變。因此，相關工作人員應該注重財務的時效性，目前我國行政、事業單位工作人員的專業技能水平不足，缺乏風險預判和風險控制能力，綜合素養有待提升。
(三)缺乏健全的內控體系
通過對目前我國行政事業單位的分析和了解，發現大部分行政事業單位缺乏健全的內部控制機制，相關控制制度也有待完善。同時，有些行政事業單位的內部控制體系由外聘的專業機構編制，外部機構編制在工作過程中對行政事業單位的內部體制欠缺了解，業務往來與法律法規制度了解也不夠全面，導致內控制度與實際的工作開展出現了背離的情況，導致內部控制部門的存在徒有其表，沒有發揮真正的作用，所以控制效果很難滿足行政事業單位發展的要求。雖然很多事業單位也建立了內部的內控體系，但是由于制度落實和監督機制不夠健全，很難發揮內控機制的效果和作用，對一些財務風險無法進行有效的管控，最終導致風險擴散，造成一定的經濟損失。
(四)財務管理形式過于落后，資金利用率低下
我國行政事業單位的特點是具有一定的公益性。在具體的財政撥款和資金利用過程中，很多資金利用率不足;同時，行政事業單位缺乏對財政資金的有效管理和科學利用，普遍存在資金管理混亂的問題，沒有建立科學合理的資金預算，存在很大的財務風險和財務漏洞。在飛速發展的信息化時代背景下，沒有有效運用先進的信息技術手段來進行財務管理的改革和優化。很多其他領域的單位在財務管理系統上已經建立了完善的管理體系，實現了無紙化辦公，同時有效地進行了信息化手段的創新和應用。在具體的行政事業單位發展過程中，很多事業單位仍然沿用傳統的管理模式和管理方法，沒有跟進信息化快速發展的步伐，因此，防范財務風險的能力不足。
二、行政事業單位財務風險分析
行政事業單位發展過程中，在財務管理工作領域存在一定的風險，主要的風險來源包括內部風險和外部風險。財務風險對行政事業單位的發展以及改革計劃具有一定的阻礙和限制作用。同時，也會給行政事業單位帶來一定的經濟損失隱患，在一定程度上阻礙了行政事業單位的長遠發展。因此，相關工作人員應該在具體的財務管理工作中，注重內部和外部風險的防范，在不同的管理工作環節，加強相關職能部門的交流和聯系。其原因是財務風險容易發生在不同的工作環節，覆蓋范圍很廣，涉及行政事業單位所有的經濟業務往來的全過程，有效防范行政事業單位財務風險的工作具有一定的復雜性，在工作開展過程中會受到很多因素的影響和制約。另外，財務風險由于受到內部環境和外部環境的變化影響，具有一定的不穩定性，會隨著政策的變動以及市場的經濟體制變化造成風險管理工作存在困難。因此，要求相關工作人員要結合行政事業單位的實際發展情況，進行風險的識別和判斷，明確財務管理工作中內部風險的存在，主要是由于管理工作不到位，個別工作人員存在及對一些公用款項進行私自挪用的問題。在資金審計環節，由于缺乏健全的審計體系，使很多資金利用決策出現了失誤和漏洞。在具體的資金使用和運營過程中方法不當，也容易導致內部財務出現很大的風險。財務外部風險的產生，主要是由于市場經濟體制的變化以及相關政策的改變，同時還容易受到社會輿論的影響，具體的表現為經濟風險、輿論風險和政策風險等，對有效開展財務管理工作具有一定的阻礙作用。因此，為了有效規避和防范財務風險的發生，降低風險的影響范圍，需要結合行政事業單位現有的內部控制體系建立有效的防范壁壘，通過內部風險防范與外部風險防范的融合，促進行政事業單位得到快速和穩定的發展。
三、行政事業單位內控管理及財務風險防范措施
(一)積極的引導和提高工作人員的財務內控與風險防范意識
由于目前我國事業單位大部分員工整體內控意識不足，因此，需要結合行政事業單位的具體發展情況著重培養員工的內部控制意識，提高財務風險防范意識，從最基本的工作原則著手，對工作人員進行積極的引導，促使工作人員形成財務管理理念。首先，應該注重培養工作人員的法律意識。結合目前行政事業單位的人員狀況分析，我們發現，內控意識的缺乏主要表現在法律意識淡薄方面，很多工作人員對相關的法律和政策還存在錯誤的認知階段，普遍認為相關的法律責任都是由管理者承擔，這種錯誤的意識不利于財務管理工作的穩定和順利開展。因此，要以提高工作人員的法律意識為出發點，積極的引導全體工作人員逐步加強內部財務管理控制意識。比如相關部門可以定期向工作人員普及法律法規和與財務相關的基礎知識，結合具體的財務案例進行詳細的講解和分享，可以有效提高工作人員的法律觀念，并在具體的工作中提高內部控制意識。其次，要注重培養工作人員的責任意識。具有較強的工作責任心，有高尚的愛崗敬業職業精神高度的責任心，是有效落實財務管理政策的內在源泉。部門領導應該帶領全體工作人員深入的分析和了解崗位職責，明確工作責任，對行政事業單位的財務風險進行全面的分析和了解，注重關鍵控制點，并在具體的工作中嚴格按照法律法規和財務制度開展財務管理工作，在工作中表現出強大的責任心。最后，應該注重構建良好的文化氛圍。想要提高全體工作人員的內部控制意識，需要借助有效的文化氛圍進行渲染，通過舉辦主題文化活動，為行政事業單位營造有效的內控氛圍。例如，相關部門通過開展閑置物品的再次利用主題活動，可以使工作人員更加明確閑置資產具有一定的再次利用價值，通過樹立成本意識，對閑置資產進行有效管理，可以為日后的資產管理工作積累豐富的經驗，并奠定了堅實的基礎。
(二)提高工作人員的綜合素養
行政事業單位工作人員首先應該全面的了解和掌握基礎性理論知識，通過培訓活動的開展，提高知識的運用能力，并結合行政事業單位的具體財務管理案例進行學習和分析，注重理論結合實際，不斷提高工作人員的創新能力和財務管理能力，有效的識別財務管理風險。另外，管理工作人員應該注重促進內部控制體系的完善和建設，是整個財務風險管理工作的關鍵。在具體的行政事業單位財務管理工作中，以財務管理基礎理論知識為依據，積極的引導財務工作人員加強實際業務的了解，通過工作經驗的積累，不斷提高風險防范意識，同時，能夠采取有效的措施進行風險防控，避免風險造成巨大的經濟損失。另外，財務工作人員應該對一些預警信號加強了解，做到有效的風險識別，為后續風險防范工作的開展奠定基礎，在提升工作人員綜合素養的前提下，可以派業務骨干人員到先進事業單位進行學習和交流，感受先進的財務管理理念和管理思想，不斷積累知識，提升綜合素養，通過不斷學習和進步，在具體的內部風險和外部風險的識別和控制能力上有所提升。另外，管理工作人員應該結合財務管理的內部控制體系以及相關防范工作開展研討活動，目的是注重工作人員的精神素養提升，注重構建完善的內部控制體系，提高工作人員的風險防范意識。
(三)建設完善的內部控制體系
首先，應該建立合理的組織架構，能夠有效化解財務風險，規避財務風險帶來的經濟損失。在具體的組織架構建立過程中，要結合行政事業單位的具體發展情況，單位的負責人作為組長，設置副組長和部門負責人，帶領內部工作人員成立工作領導小組，做好內部控制的監督和檢查工作。工作人員應該進行有效的溝通及時的匯報，在一些重要的決策和問題上各抒己見，最終達成一致。同時，要建立健全的考核機制，在整個行政事業單位的業務經濟活動過程中。有效的融入內部控制和財務管理理念，使整個財務管理的監督常態化。在具體的工作過程中，要構建完善的內部審查機構，促進財務管理部門工作的科學性和規范性，促進內部審查機構與財務管理工作的交流和互動。明確兩者具有相輔相成的關系，通過建立和健全完善的內部控制體系，能夠進行有效的風險預警和風險防控。其次，進一步完善相關的財務管理規章制度。在現行的行政事業單位法律標準前提下，不斷優化內部結構，建立完善的崗位職責和業務流程，使工作人員的責任心有所提升，在不同的工作環節中，能夠嚴格按照相關的制度開展財務管理，比如檔案管理、財務印章的使用、財務收支等。最后，應該對財務管理制度進行有效的檢查和執行。以財務內控體系建設為標準，優化財務管理工作氛圍，整頓工作人員的工作作風，實現內部外部的雙重防控。內部防控需要在監督檢查機構的監督和引導下進行，規范的收入和支出，并對相關票據進行審計和整理。在外部風險監督和防控過程中，要求工作人員能夠及時發現風險問題，采取有效的措施進行改進。在處理一些大額資金的收入和支出時，應該做好資產的風險評估，有效避免財務風險蔓延，有利于促進行政事業單位的可持續發展。在內部審查管理工作中，一旦出現財務管理風險勢必會造成嚴重的經濟損失。因此，在內部監督檢查機構的引導下，提高行政事業單位管理工作人員的廉潔意識，遵紀守法，避免和公款挪用的現象發生。同時，嚴格按照相關的法律法規和財務規章制度開展財務管理工作，有效提高行政事業單位財務管理工作的效率和質量，并對一些財務風險進行規避。
(四)推動財務管理的信息化建設
隨著科學技術的進步和發展，在現代化行政事業單位財務管理工作中，應該有效的運用信息技術手段，促進財務管理工作更加規范和科學，不斷建立和完善財務管理內控體系。通過有效的運用信息化手段提高財務行為管控效果，對有效規避財務風險具有重要的作用。相關部門應該構建完善的互聯網財務信息共享平臺，促進相關部門的財務交流，有利于加強不同部門之間的有效溝通，使業務融合更加順暢，能夠規避財務風險發生。利用先進的信息技術手段開展財務核算工作，可以避免人為核算工作存在的錯誤和誤差，有利于提高核算工作的精準度。
四、結語
通過以上關于行政事業單位內部控制管理以及財務風險防范措施的介紹，我們進一步明確行政事業單位在新的發展形勢下，應該注重財務風險的防范，通過建立健全完善的內部管理體系，促使財務管理工作更加規范和科學。在具體的財務管理工作中，應該結合當下的財政政策，對內部體制和工作流程進行完善，建立有效的監督機制，發揮財務管理工作的最大效用和價值，對促進行政事業單位的持續發展具有重要的意義。
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第8篇：風險內控管理范文
【關鍵詞】內部控制；風險管理；公司治理；戰略管理
受美國2002年出臺的薩班斯――奧克斯利法案（以下簡稱SOX法案）的影響，我國所有赴美上市及計劃赴美上市的企業必須按照美國監管機構的要求，完善內部控制體系、完成內控評估報告。同時，隨著經濟全球化的深入，企業遭受產品市場、要素市場和金融市場的價格沖擊越來越大，各類風險產生的擴張效應和聯動效應越來越嚴重。因此，內部控制和風險管理成為現代企業重點關注的課題。
本文將在回顧內部控制和風險管理理論發展的基礎上，探討二者之間的關系，并結合寶鋼在內控體系建設和風險管理方面的最佳實踐，提出整合的風險管理框架設想，以期對我國企業的內控體系和風險管理體系建設提供借鑒。
一、內部控制、風險管理的理論發展及其關系
（一）內部控制理論的發展
20世紀70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監管團體對內部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內部控制方面的第一個法案。1980年后，美國COSO委員會將“內部控制”定義為“一個組織設計并實施的一個程序，以便為達到該組織的經營目標提供合理保障”。在COSO委員會制定的內部控制框架中，把內部控制活動分成五大組成部分，即：控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。
2002年，美國成立的上市公司會計監管委員會（簡稱PCAOB）明確采用了COSO內控框架作為內控評價的標準體系。許多國家和地區的資本市場也采用了COSO內控框架，有些國家和地區在參照該框架的基礎上建立了自己的內控體系。
我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內部控制指引》和《深交所上市公司內部控制指引》兩個文件。上述兩個文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內控框架一脈相承。
（二）風險管理理論的發展
企業風險管理理論發展大致分為三個階段。第一階段：以“安全和保險”為特征的風險管理。100多年前航運企業風險管理的主要措施就是通過保險把風險轉移給保險公司。第二階段：以“內部控制和控制純粹風險”為特征的風險管理。隨著工業革命的發展，公司對業務管理和流程方面的內部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強內部會計控制；1992年的《COSO內部控制綜合框架》提出以財務管理為主線的內部控制系統。第三階段：以“風險管理戰略與企業總體發展戰略緊密結合”為特征的全面風險管理。風險管理實踐表明，僅靠內部控制難以實現企業的最終目標。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業全面風險管理整合框架》（簡稱ERM），提出了由三個維度構成的風險管理整合框架。
我國國務院國資委于2006年《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》），標志著我國中央企業建立全面風險管理體系工作的啟動。
（三）內控體系建設與全面風險管理工作的聯系和作用
全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在差異。企業的內部控制體系是企業全面風險管理體系中重要的組成部分之一，而內控體系建設的動力則來自企業對風險的認識和管理。良好的內部控制可以合理保證合規經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益，而這正是全面風險管理應該達到的基本狀態。此外，內控體系建設與全面風險管理工作的開展之間具有緊密的聯動作用，具體體現在以下兩個層面：
1.在理論框架層面，完整的內控體系包括依據COSO內控整體框架開展內部控制的評審體系以及內控自我評估體系；而目前國內外較為認可的企業風險管理理論框架是COSO企業風險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎上具有繼承性和發展性。
2.在推進工作的步驟層面，從國內大型國有企業集團開展內部控制和風險管理的推進步驟來看，以內控先行、再逐步開展全面風險管理的做法是符合我國國情的。通過內控體系建設，在組織架構的完善、人員經驗的積累、內控流程的記錄等方面做好準備，可為公司未來開展全面風險管理打下較為完善的基礎。
至于差異，從二者的框架結構看，全面風險管理除包括內部控制的三個目標之外，還增加了戰略目標；全面風險管理的八個要素除了包括內部控制的全部五個要素之外，還增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。從二者的實質內容看，內部控制僅是管理的一項職能，而全面風險管理貫穿于管理過程的各個方面。內部控制主要通過防范性的視角去降低企業內部可控的各種風險，側重于財務和運營；而全面風險管理強調通過前瞻性的視角去積極應對企業內外各種可控和不可控的風險，側重于戰略、市場、法律等領域。
二、寶鋼在內控體系建設領域的實踐
寶鋼股份是寶鋼集團的核心子公司。公司從2005年增資擴股后就著重于梳理內部流程，推廣管理標準。2007年3月，由公司總經理擔任組長的內控評審項目開始啟動。
內控項目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產規模和銷售收入合計占整個寶鋼股份合并報表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業務流程，梳理了各類大小流程300多個。在對12大流程風險控制點辨識的基礎上，逐步建立寶鋼股份上市公司內部控制體系，編制公司流程內控手冊，形成公司全面的內控改進點報告，建立公司層面基本內控體系。并在前期工作的基礎上，開展內控體系的自我評估工作，形成公司內控自我評估報告。
在項目實施過程中，公司組織了多場內控培訓會，形成了全員內控的企業文化。同時，公司對發現的內控薄弱點狠抓落實整改，并對各單位的問題匯總報告進行整理；評審項目組還組織各單位把相關流程發現的內控薄弱點和自身的業務進行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應。此外，寶鋼股份還將內控評審項目和常規審計工作相結合，在內部審計工作中跟蹤檢查問題的整改情況。
三、寶鋼在風險管理領域的實踐
寶鋼從2007年開始全力推進全面風險管理體系建設，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發展的需要。寶鋼集團有限公司董事會確定的全面風險管理的總體目標是：圍繞寶鋼的戰略目標，在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理流程，培育良好的風險管理文化，使風險管理機制成為寶鋼經營管理各個環節的有機組成部分。公司具體實施情況包括以下幾個方面：
（一）以法人治理為基礎，建設風險管理的組織體系
完善的法人治理是風險管理重要的內部環境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業中首批董事會試點企業，在完善董事會試點的過程中優化董事會成員結構，建立外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監督機構和經營層之間各負其責、協調運轉、有效制衡的治理機制。
同時，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構建了業務部門、風險管理部門和內部審計機構三道防線。第一道防線建設：總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。第二道防線建設：總部層面成立由分管副總經理擔任組長的“全面風險管理體系建設領導小組”，由系統運行改善部作為風險管理的綜合管理部門，對全面風險管理的日常工作進行協調和推進。第三道防線建設：審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發現流程中存在的問題，提出內控完善的建議。
（二）與管控模式相結合，制定風險管理策略和流程
寶鋼采取的是“戰略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業務進行管控來確保戰略意圖的實現，對于具體執行性業務則授權給各子公司來執行，以確保整體運作效率和響應速度。
因此，寶鋼的風險管理體系分集團公司和各子公司兩個層面推進。集團公司以兼并重組、子公司管控和輔業改制等重大決策、重要業務和流程的風險管理為重點，通過推進風險管理文化建設、推動內控系統優化，確定重大風險的應對策略、完善重大風險預警和報告機制、強化風險管理的檢查監督機制等措施，建立并不斷完善風險管理體系。各子公司則結合自身產業特征，從防范運營風險的角度出發，重點推進四項工作：1.建立風險管理的組織體系和工作機制；2.對重大風險進行識別和評估，形成重大風險清單，確定風險管理的重點領域；3.針對重大風險涉及的重要業務流程和重大事件，評估、完善內控體系，并落實為工作規范，制定管理制度，形成內控手冊；4.針對可能發生重大突發事件的業務領域，建立預警機制，制定應急預案。
（三）建立了財務預警指標體系，使得財務風險以及可能造成的損失可以通過財務指標的計算和分析得到量化和預警
在應急預案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應急預案，提高寶鋼處置突發事件、保障公共安全的能力，最大程度地預防和減少突發事件及其造成的損害。
四、整合的風險管理框架設想
通過長期的工作實踐和思考分析，筆者認為：企業的風險管理工作需要和企業管理的多方面相結合，構建整合的企業風險管理系統。這不僅要考慮和內控體系的融合，還必須與企業公司治理、戰略管理等系統相整合。企業風險管理整合系統如圖1所示：
（一）風險管理系統應與公司治理系統進行整合
風險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風險管理系統與公司治理系統整合的目標。美國內部審計師協會（IIA）指出，企業風險管理的本質是“通過管理影響企業目標實現的不確定性來創造、保護和增強股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護公司利害相關者的利益而對管理層提供指導、授權和監督的過程。整合風險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風險主管應當直接承擔風險管理的責任，董事會則應積極參與增值型的風險管理活動，如在風險管理的過程中對管理層進行指導、授權和監督等活動。
（二）風險管理系統應與公司戰略管理系統相整合
風險管理功能與公司戰略管理功能相耦合，主要體現在圖2所示的戰略管理全過程中：
將戰略管理系統與風險管理系統相整合，有利于以較低的成本順利實現企業的戰略目標。公司治理確定企業風險管理的范圍和邊界，并為風險管理提供政策；而戰略管理則為風險管理提供資源與支持。公司實施不同的戰略，會引起不同的風險，也應采取不同的風險應對措施。因此，不同的戰略模式將會導致在不同的領域配置風險管理的資源。
企業戰略管理的最終目標是為了實現企業價值的持續增長，企業價值創造路徑應圍繞“股東價值客戶價值業務流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業長期股東價值的增長來自于客戶價值的增長。企業要獲得長期穩定的客戶價值，必須具有高效、快捷和質量可靠的業務流程，這些業務流程的價值創造能力又依賴于企業核心資源的研究與開發。這也是企業價值鏈的形成路徑，企業風險管理也應遵循這一路徑而展開。
總之，整合的風險管理框架應該是由公司治理層面確定風險管理的政策；由高管確定風險管理的偏好；由戰略管理層確定風險管理流程、文件和模型；在應用和基礎設施層面配備相應自動控制裝置，以促進事件的自動處理和報告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關性進行分析，為決策者提供風險應對的信息。
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第9篇：風險內控管理范文
內控經過長時間執行得到逐步完善，特別在去年內控內容發生了較大變化，為我們提升管理工作水平指明了方向，這就需要我們在實際工作中找準存在的問題，有效防范主要風險，提升管理工作水平。
一、內控制度的變化
1、控制由局部到全面。為適應外部監管的需要，保證財務報告及相關信息真實完整，上市公司從2002年開始啟動內部控制體系建設，內控實施、防范、測試、糾錯的管理工作由財務部門進行，內控也有上市擴展到非上市，直到2010年內控流程由企業業務層面擴大到企業管理層面，從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個方面實施全方位的控制工作，涵蓋了企業的所有業務和經濟活動，貫穿企業的經營管理、紀檢思想宣傳的全過程，涉及全體員工。
2、控制目標由三個增加到五個。控制目標在原來的：經營目標提高效益；財務目標保證財務報告及相關信息真實完整；合規目標要求經營管理合法合規的三個目標的基礎上新增兩個目標。一是戰略目標促進企業實現發展戰略；二是資產安全目標保障資產安全。特別是在原來經營目標提高效益的基礎上重新描述為“提高經營效率和效果”。內控目標的變化，充分表明了企業的生產經營管理要更加注重資產發展的質量，更加注重企業發展的方向及可持續性。
3、新增風險評估、審計監督評價體系。新增內控風險評估管控，內控工作的實質就是防范風險，沒有風險就沒有過失的可能，就不會發生任何損失，管理工作水平就高，內控工作的靈魂才真正得以顯現。
新增審計監督評價體系，是從審計的角度對企業內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制設計和運行的有效性，發現內部控制缺陷，提出改進措施并監督整改情況。開展內控獨立審計評價，切實為提高了企業整體管控效率和效果提供了保障。
4、內控工作一體化。為全面防范各種風險，從2011年開始，內控工作的職能從上市、非上市財務部門分離到企管部門，實施內控一體化，改變了原來由財務進行內控管理的局面，共同實施控制全部內控流程，各負其責，共擔風險。
二、內控管理工作中存在的不足
經過多年來的內控實施工作，內控對保障企業的健康發展，特別是促進企業管理水平的提升，起著重要的作用。體現在進一步完善企業的組織機構及業務部門職能，減少業務扯皮現象；通過三重一大的管理機制，提升了集體民主決策、科學決策的程序和能力；通過有效內部控制，提高了投資、資金、采購、生產運行等集中控制力，促進資源優化配置，增強市場競爭能力。但是內控制度本身，以及在內控管理工作中仍然還存在一些不足。
1、內控管理人員缺乏。內控流程全面開展，內容多，要求高，內控管理人員缺乏，在進行內控流程測試時，未完全按相適應的內控流程測試要求開展工作，存在每季度為測試而測試，形成測試與實際執行內控流程的過程不一致而無法防范風險的現象。
2、風險控制意識有待增強。內控風險管理是靠人們的理念、知識、智慧、技能、辨識能力，人們在上下管理環節中相互配合，密切關注的整體功能來體現的。無形的風險有別于有形的安全風險，認為只要在我管理的環節不出事，就不存在風險，風險管控意識有待增強。
3、內控制度與各業務制度未有效銜接。內部控制制度與部分業務部門出臺的制度還存在各自為政，未形成合力。
三、搞好內控工作應采取的措施及建議
1、增加素質高的內控管理人員。由于內控測試內容太復雜、太細化，需要很多高素質工作人員參與，才能達到資料上報的要求。由于嚴控機關管理層人員，純粹從事內控的管理工作的人員非常少，龐大的內控工作量，與極少數的內控的管理人員之間嚴重不匹配，執行起來的難度就很大，然而現實工作的節奏又很快，要求提高工作效率，就容易出現實際內控工作執行的流程與內控要求測試內容、資料脫節，不能滿足監管要求。
2、增強識別風險控制意識。顯形的風險問題在每一個工作節點上容易一目了然，而內控風險管理工作則不同，它是靠人們的理念、知識、智慧、技能、辨識能力，人們在上下管理環節中相互配合，密切關注的整體功能來體現的。管理的上一管理環節出現小的風險隱患，在此管理環節一般不會發生問題，意識感不強。或許整個風險隱患一直會延續至下一個管理環節，稍微輕的風險隱患也不會在下一個管理環節顯現，或許會繼續隱藏在至以后的管理環節中，即使以后的管理環節非常認真地加強管理，但風險隱患已常年積累，由量變到質變，在最后這個管理環節上風險隱患不得不爆發，問題出現在這最后管理環節里，對此爆發的隱患風險確實難以界定責任。因此每一個管理環節的管理人員都要樹立很強的風險管控意識，用所學的專業知識結合實際工作，善于在管理工作中發現風險隱患問題，并及時在各自的管理工作環節加以糾正，杜絕風險隱患問題順延形成總爆發，這才是內控管理工作的實質。
3、內控制度與各業務制度應相得益彰。內控流程的形成是依據管理工作防范風險的需要而設計的，相應流程控制節點就必然需要配套的業務制度來加以界定并約束，規范業務在操作過程中的行為，使業務按正常的路徑、正常的操作流程完成，實現應實現的經營目標。若我們各業務職能部門出臺的管理制度未與其內控相應業務應執行的內控流程相配套，當然就更談不上與其他業務部門制度相銜接，相互順應，其執行的結果相互間形成的只能是張力，而不是合力，無法擰成一股繩，勢必會出現扯皮現象，無法共同防范風險，無法實現企業的整體目標。因此，制度管理部門的工作要深入到各流程，檢查督促各業務部門已出臺的制度是否與內控流程相適應，對不相適應的制度就應進行配套完善。目的就是制度和內控流程應相適應，才能真正起到防范風險的作用。
四、抓財務主要風險，提升企業管控水平
內控從一開始就在防范財務風險，可見財務風險危害性的大小，將直接影響企業的發展。企業無論在管理層面還是在業務層面都已全面實施了內部控制，進行了全面的風險防控，但不管是企業層面還是業務層面都需要使用資金，并發生相應的成本費用，財務活動就串聯了企業每一個業務環節，覆蓋了企業的每一個方面，因此財務部門從頭至尾都要繃緊防范財務風險這根弦。要防范財務風險，重點應加強預算和資金的管控。
預算風險。各項財務預算指標確定不合理，直接影響到經濟成果的高低。不合理的費用預算，企業就容易出現多記或少計成本費用，該進入核算體系的收入暫不進入，或提前進入來滿足預算指標的需要，不能真實反映經營成果。若預算費用指標富足，多余的資金隨意流出，沒有用在刀刃上，出現虛增成本費用，浪費資金的風險，出現靠不合理預算指標得到不該得到的考核結果。所以財務預算這根指揮棒能引領一個企業能否持續有效發展，能否有效激勵企業發揮最大潛能進入良性循環的發展軌道，其中的風險可想而知。
預算的關鍵是合理性。合理的預算指標大體能反映一個單位的經濟狀況，能根據企業單位擁有的經濟資源，所處的自然地理區域，經濟、政治環境、人員、素質、管理能力、水平的高低，深入實際，從零基預算來充分挖掘其潛能，各相關業務部門共同參與，共同對接編制預算，各自承擔預算控制的責任。千萬不能認為只是財務部門的事，僅以財務部門就報表上反映的數據進行財務單方面的分析，編排預算。對接預算是一項控他性的工作，你壓他頂，你升他降。從下達預算層來講，越高越好，從接受預算層來講，越低越好，二者在現實中常常是一個討價還價的矛盾統一體。如何切實根據被下達的預算指標的單位具體情況，來合理下達預算指標，這之中的高低適中，它不僅考驗預算人員的業務能力，還考驗預算人員的思想素質及境界，就需要有德才兼備，宏觀意識強，且具有前瞻性的財務及業務人員方能勝任。
