銀行風險分析精選(九篇)
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第1篇：銀行風險分析范文
由于科技型企業財務數據失真、經濟環境的變化、新技術的更新替代、新產品的出現等原因，銀行科技貸款必然存在風險，因此就必須進行風險評價。通過國內外學者對銀行科技貸款的研究，結合我國經濟發展的實際情況，本文從大量指標中篩選出一些指標，并用這些指標構建銀行科技貸款風險分析的指標體系，見表1。這些指標體系的主要內容有：1.技術風險指標。技術風險指由于新思想與新科研成果本身的先天不足以及可替代的新技術的出現給產品開發帶來的風險，涉及該技術的創新能力、生命周期、適用性等。2.財務風險指標。財務風險是指在企業各項財務活動中，由于內外部環境及各種難以預料或無法控制的因素作用，使財務系統運行偏離預期目標而形成的經濟損失的機會性或可能性。具體來講，是由于資產負債率、凈資產收益率、應收賬款周轉率等主要財務指標偏離正常波動范圍而產生的風險。3.管理風險指標。管理風險是指領導層對相關創新項目的意見是否一致，來自經營層和員工的不協調性帶來的風險。主要包括：管理者素質和經驗、組織結構、股權結構合理性、董事會決策能力等。4.環境風險指標。環境風險是指由于社會、政治、自然環境的變化導致市場需求發生波動所引發的風險，涉及自然環境、宏觀經濟環境、國家政策、社會化服務以及政府支撐等。
二、一致性檢驗
1.計算最大特征根λmax，并對向量進行歸一化處理銀行科技貸款判斷矩陣特征根λmax=3.018295，對應的特征向量Ci為{0.576838，0.230276，0.133363，0.059523}；技術風險判斷矩陣特征根λmax=3.085767，對應的特征向量C1為{0.626696，0.093616，0.279688}；財務風險判斷矩陣特征根λmax=3.085767，對應的特征向量C2為{0.225535，0.100654，0.673811}；管理風險判斷矩陣特征根λmax=4.18，對應的特征向量C3為{0.487777，0.274297，0.111981，0.125944}；環境風險判斷矩陣特征根λmax=3.018295，對應的特征向量C4為{0.558425，0.319618，0.121957}。如表3所示：2.計算一致性比例經過計算，最大特征根λmax=4.18，CI=（λmax-n）/（n-1）=（4.18-4）/3=0.063.判斷判別矩陣是否具有一致性但那個CR<0.1時，認為判斷矩陣的一致性是可以接受的，否則需要對該矩陣進行適當修正。一致性比例計算：CR=CI/RI=0.06/0.9=0.067<0.1,符合判斷矩陣一致性要求。同理，經計算，各矩陣的隨機一致性比率CR均小于0.1，均通過了一致性檢驗，表明一致性程度很高，權重系數可以接受。
三、建立模糊綜合評判模型
（一）建立評語集
銀行科技貸款風險等級的評語集W={w1,w2,w3,w4}，其中w1表示風險低，對應的分值為90；w2表示風險較低，對應的分值為70；w3表示風險一般，對應的分值為50；w4表示風險高，對應的分值為30。
（二）建立隸屬度矩陣
采用專家評分法，在風險評語集合的基礎上，邀請專家對各指標進行評價打分，得到指標層各因素相對于評語集合中各風險等級的占比個數，進行歸一化處理后，得到隸屬度矩陣。
四、研究結論
第2篇：銀行風險分析范文
論文摘要：商業銀行對所面臨風險的識別及風險管理機制健全與否，對銀行經營的安全性、穩健性至關重要。我國商業銀行現存風險管理制度中，存在著不少問題，深刻認識這些問題并提出針對性的改進措施，對于完善、健全商業銀行風險管理與控制機制，提高其經營水平具有重要意義。
隨著中國建設銀行、中國銀行等國有大型商業銀行的相繼上市，我國大部分商業銀行在一定程度上都建立起了現代公司治理架構，其與風險應對能力都有了一定的改善。但不容忽視的是，這種公司治理架構在職責劃分上遠未清晰到位，銀行業種種頑疾也并未隨其上市而煙消云散。在業全面開放之際，深人考量分析商業銀行面臨的各種風險及控制與管理現狀，對于改進、提高商業銀行的競爭優勢、穩定金融體系乃至保證國家金融安全等具有重要意義。
一、商業銀行經營中的主要風險
伴隨世界金融自由化與一體化趨勢的不斷加快，以及我國金融業對外開放程度的提高，商業銀行在激烈的行業競爭中面臨的經營風險呈上升趨勢。就目前的經營與發展來看，我國商業銀行主要面臨如下金融風險。
(一)信用風險
信用風險即獲得銀行信用支持的人由于種種原因不能或不愿意遵照規定按時償還債務而使銀行遭受損失，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。日前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在大量逃廢銀行債務的情況，在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量的普遍低下，不良資產比率始終處于較高水平。
資本金的質量與數量是商業銀行信用的有力保證，商業銀行大量不良資產的存在嚴重降低了其資本金質量，使原本就自有資本不足的狀況雪上加霜，進而成為制約我國商業銀行改革和發展的最大障礙。
(二)風險
在國際混業經營的大下，我國金融機構雖然仍實行分業經營，但商業銀行通過等方式實現了同業的交叉，發行貨幣基金實現了對業的滲透。天津濱海新區更是在2006年被確定為我國金融改革試點地區，政策上允許其在金融業綜合經營、多種所有制金融企業、外匯管理政策、離岸金融業務等方面進行改革試驗.預示著我國商業銀行業務將拓展至金融的多個領域作為金融市場活動的主體參與者.商業銀行將不可避免地面臨著金融市場上的各種風險。
特別是市場運營不成熟以及相關立法的滯后，導致其參與企業主體缺乏有效的信用評價機制，加之商業缺乏來自外部的有效監管和內部規范經營的控制機制，危及其信貸資金的安全.大大增加了國有商業銀行的市場風險。
(三)利率風險
在利率管制條件下，利率的變動平穩且易于預測，利率風險不是商業銀行的主要風險，利率是商業銀行經營管理的附屬職能。而利率市場化后，利率更多受市場規律的影響.遵循市場規律運行，利率的變動頻繁且難以預測。利率風險也隨之上升為銀行的主要風險.利率風險不僅影響到商業銀行的盈利能力，而且資產、負債的市值因利率變動而變動，并波及清償能力.進而引發流動性問題。2006年以來.中國人民銀行明顯加快了利率市場化的步伐.如何應對利率調整的政策風險及此后的利率波動風險.將是商業銀行面臨的一大課題。
(四)操作風險
操作風險大多緣于不完善或有問題的內部程序、人員及系統或制度建設及落實情況不力我國商業銀行在改制過程中.由于缺乏內部控制制度和風險控制機制產生了大量的操作風險案件商業銀行改制中普遍存在的金產產權不明晰，公司治理結構不健全等問題，使得銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制.進而引發諸多經營風險.特別是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風險進一步加大
二、商業銀行風險管理與控制現狀
(一)風險管理與控制的基本框架
隨著商業銀行風險的增多，國有商業銀行在風險管理和控制方面采取了一系列措施。
風險管理方面，普遍加強了資產負債管理 各行均設有相應的資產負債管理機構.建立了資產負債控制和監測制度，定期考核資產負債各項指標的執行情況并適時加以調整，在此基礎上建立了貸款風險管理機制。
內部控制機制方面，初步建立了內部監督制度 各行都普遍設有稽核監察部門，對信貸資產質量和銀行內部的經營實施監督監察大多數商業銀行都根據現代公司治理結構要求，相繼建立了比較規范的稽核監督體系，不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度，加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。
(二)風險管理與控制中存在的主要問題
盡管國內商業銀行在風險管理與控制方面取得了長足進步，但同國外相比，仍然存在明顯的不足：首先，對銀行風險的主觀認識不充分，缺乏銀行發展的長遠規劃，由此導致過分看重規模，而對資產質量認識不充分;其次，商業銀行運行的組織結構不科學，從外部所有者缺位、產權不明、分支機構設置不等嚴重問題，到內部機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端，因而不能對風險實現有效的控制：第三，商業銀行風險管理手段相對比較落后，風險管理專業化程度較低，缺乏科學的市場風險定價能力.難以實現市場風險與信用風險分離。同時，各行也都并沒有真正建立起科學的信用評級體系.對客戶的信用評級還比較初級，風險的量化分析技術比較落后;最后，各行在制度建設方面仍IF1任重道遠 就目前現狀而言，許多商業銀行管理制度不健全.或者制度健全但缺乏執行力。維系銀行風險控制系統是比較零散、相對陳舊、執行力差的規章制度，而不是動力充足、傳導有效、運作良好的控制機制，與銀行自身風險控制需要和外部風險監管的要求相距甚遠。
三、完善商業銀行風險管理與控制體系
根據《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規定。按照最低資本、監管當局對銀行業的有效監管、市場約束等三項基本要求。結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規范規定.充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業銀行科學、高效的風險管理控制體系。
(一)建立科學的法人治理結構
法人治理結構通常由股東大會、董事會和監事會等機構組成，它是現代商業銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。重視和強化銀行的內部監督控制。在銀行法人治理結構中設立獨立的、只對銀行最高權力機構負責的內審機構。考慮對風險控制的要求，科學的治理結構中應包含一個由董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、稽核委員會和風險經理在內的相對獨立的風險監控體系。
(二)明確業務部門風險控制分工及相互制衡關系
為體現風險經營與風險管理的功能要求，商業銀行應在強調各業務部門相互獨立的同時，更強調業務運作的相互制約，以實現風險控制與管理中交叉監督、雙重控制的效果。一般的做法是.銀行內部風險管理按風險類別分別由各主管部門負責.并由該主管部門牽頭定期召開由相關部門參加的關聯會議.進行風險分析與風險控制的討論。
(三)健全完善嚴密、審慎的授權審批制度
借鑒國外商業銀行的先進經驗，考慮建立包括貸款權限(部門、個人)、風險限額和審批程序等在內的嚴密、審慎的授權審批制度。銀行內部的授權與審批制度由風險管理委員會制定并提交董事會認可。
(四)建立健全有效的內部檢查與稽核制度
第3篇：銀行風險分析范文
關鍵詞：農業銀行；財務風險；資產質量風險
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2014年9月9日
引言
從美國次貸危機到國際金融危機，全球銀行業遭受了巨大沖擊。同時，我國銀行業在市場競爭力、風險管理、行業監管等方面較薄弱，有必要認真研究國內外金融業的成功與失敗以取長補短，推動我國銀行業平穩、健康發展。而其中資產質量是當今衡量企業現代化競爭力的重要指標，必然成為企業制定競爭策略的重要依據，而資產質量風險就更加不容忽視。資產質量的復雜性內容決定了其分析方法的多樣性，這里主要運用會計指標分析的方法進行必要的綜合分析。
一、理論基礎
商業銀行的主要經營業務就是信貸業務，所以信貸資產在商業銀行的資產總額中所占比重最大。那么，商業銀行貸款質量的高低不僅從財務收入上來說會影響到自身的安危，同時在宏觀上對國家的整個金融體系的正常運行都會產生巨大的影響。因此，對于商業銀行最基本的風險管理就是貸款質量的管理。貸款質量指標也是中央銀行考核商業銀行資產質量的監控指標，本文的研究對象是“農業銀行”的資產質量風險，這種風險是商業銀行的資金運動形成的。具體運用到不良貸款率，不良貸款撥備覆蓋率，貸款總額準備金率，單一最大客戶貸款比率以及最大十家客戶貸款比率。
二、“農業銀行”資產質量風險分析與評價
（一）“農業銀行”資產質量風險指標的構建。中國銀監會在印發《企業集團財務公司風險評價和分類監管指引》（銀監發[2007]81號）的通知中指出資產質量評價標準如下：
1、定量指標：不良資產率、資產損失準備充足率、不良貸款率、貸款損失準備充足率、單一貸款比以及最大10家貸款比。
2、定性因素：（1）資產風險分類準確，偏離度較低，偏離情況能夠得以及時糾正；（2）不良資產的處置措施有力，不良資產持續減少，資產質量趨好；（3）實行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度維持合理水平，風險可控。
（二）“農業銀行”資產質量風險指標的計算與比較。資產質量風險指標的分析又分為兩類：
1、貨款質量指標分析。其具體指標有如下兩個：（1）不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款率高，說明商業銀行收回貸款的風險大；不良貸款率低則風險小。不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）÷各項貸款×100%；（2）撥備覆蓋率，也稱為撥備充足率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率，該比率最佳狀態為100%。不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準備金計提余額/不良貸款余額。
2、單個資款比例指標分析。對于商業銀行開展信貸業務而言，“別把雞蛋放在一個籃子里”是一個必須信奉的原則。依據這一原則，世界各國都對商業銀行的貸款集中性問題予以監管，衡量貸款集中程度的主要指標就是單個貸款比例指標。它又包括：（1）單一貸款比=同一借款客戶貸款余額/資本凈額；（2）最大10家貸款比=對最大10家貸款戶發放的貸款總額/資本凈額。
為了控制貸款集中過度風險，商業銀行法規定：單一貸款比不得超過10%，最大10家貸款比不得超過50%。此外，計算上述指標時應以本外幣合并數計算。
（三）“農業銀行”資產質量風險指標分析與評價。農業銀行資產質量風險各指標的具體數值見表1，從定量角度分析。（表1）
根據表1的統計，截至2013年底，農業銀行不良貸款余額878億元，較上年末減少將近20億元；不良貸款率1.22，下降0.11個百分點。關注類貸款余額2，763億元，較上年末減少191億元，其占比3.82，下降了0.77個百分點。雖然不良貸款的存在對風險有很大影響，但是貸款的撥備覆蓋率從上市前2009年的一百多個百分點上升到2013年的三百多個百分點，所以不良貸款對風險的貢獻性的影響可以減緩。
三、“農業銀行”風險影響因素分析及建議
概括起來，本文從定量的角度來將農業銀行的資產質量風險進行分析，并給予一定的建議。
資產質量方面，農行占據三農業務主導地位。農行營業機構過于分散以及分布在欠發達地區所導致的直接后果就是農行整體經營管理水平提升速度緩慢，反映到經營層面體現為資產質量低于同業水平。而作為國內唯一將農業信貸業務占為主導的國有銀行，如何將不良信貸資產保持在較低水平，這是農行在上市路演進程中面臨的最大問題。實際上這個問題包含了兩個方面：一是農行如何持續改善資產質量；二是農行如何持續提升盈利能力，從而提高化解不良貸款的能力。根據本文數據統計到農業銀行資產質量方面近幾年的情況，近幾年農業銀行的發展相對穩定，對于不良貸款控制得當，為了保持這樣的資產質量良好態勢，農業銀行的不良貸款撥備儲量相當大，這有可能影響到其盈利水平，所以風險依然存在，需要在盈利風險可控的情況下保持當前資產質量風險，后續本文會對于農業銀行盈利能力風險進行監控分析。
資產質量的穩定需要確保，更要建立更為有效的風險管理體系。風險管理是決定一家銀行能走多快、走多遠的根本因素，目前仍是制約我國銀行業發展的最大短板。要確保資產質量的穩定，增強風險防控的前瞻性和預見性，就應該強化集團風險控制措施，加大存量信貸結構調整力度，從源頭上防控風險。同時，進一步完善覆蓋全機構、全業務、全類別的全面風險管理體系，加快風險量化工具的開發及應用。
國有商業銀行作為我國信貸市場的中堅力量，在過去、現在和將來都將扮演不可替代的重要角色。然而，巨額的不良貸款卻成為了我國商業銀行進一步發展的絆腳石，削弱了其在國際金融領域的競爭能力。因此，深入開展本課題的研究對于豐富和完善農業銀行財務風險的分析與評價的理論方法，尤其是資產質量風險方面的控制，對于增強農業銀行信用風險防范能力，提高信貸資產質量與獲利能力都具有重要的理論指導和實踐意義。
主要參考文獻：
[1]丘永萍.中國農業銀行戰略管理部[J].農村金融研究，2010.9.
[2]王春峰，萬海暉，張維.基于神經網絡技術的商業銀行信用風險評估[J].系統工程理論與實踐，2009.9.
[3]王曉鵬.基于生存分析Cox模型的我國商業銀行財務信用風險評估研究[D].江蘇：東南大學碩士學位論文，2007.
第4篇：銀行風險分析范文
關鍵詞：商業銀行；風險管控體系；建設問題；分析研究
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.23.167
1 商業銀行風險管理的含義
商業銀行風險指的是商業銀行在其經營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經營取得的實際收益與預計收益的差異，這種差異會導致銀行產生經濟損失的可能性。商業銀行風險管理是指是一個動態的變化過程，是管理層在制定銀行戰略過程中一直貫穿于銀行各項經營活動中，用來識別對銀行經營活動可能產生影響的未來事件中的不確定因素，根據銀行經營的目標，將經營風險控制在銀行可接受的范圍之內的管理活動。商業銀行風險管理采取全面性、全員性、全程性的全面風險管理方式。
2 商業銀行風險的類型
2.1 商業銀行的信用風險
商業銀行信用風險是指在經營活動和交易過程中由于借款人或者交易對象違反合同的規定或者信用質量降低，而使債權人或者金融產品的持有者帶來的經濟損失的可能性。商業銀行的信用風險的主要特征是：信貸比較集中，中長期貸款比重大，資金的使用、投向和行業集中性強；由于我國目前經濟發展狀況放慢，企業經營遇到了困難期，使商業銀行經營和資產質量出現下滑的風險概率在增加，信用風險會逐步加劇；商業銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現是中長期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現兌現的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長期化的矛盾比較明顯，使商業銀行運營過程中會出現潛在的風險。
2.2 商業銀行的市場經營風險
商業銀行的市場風險來自于利率和匯率的波動給銀行未來收益產生的不確定性。我國對利率和匯率管理制度進行改革，逐步廢除管制制度，市場化的利率和匯率制度逐步形成，商業銀行的經營自在不斷的放開，如果市場利率和匯率在短時間內產生大的波動，會給商業銀行帶來市場經營方面的風險。
2.3 商業銀行的操作風險
依據國家《商業銀行資本管理辦法》中的有關論述，商業銀行的工作人員、管理系統、工作流程以及發生的外部事件而引起的各種風險統稱為操作風險，也就是說操作風險存在于商業銀行經營業務的各個過程中。操作風險的表現形式比較多，主要有：商業銀行違規操作；優質客戶不斷分流，商業銀行之間的市場競爭加劇；銀行機構規避監管等都會加大商業銀行的操作風險。
2.4 商業銀行的流動性風險
商業銀行的流動性風險是指商業銀行資金流動不足產生的風險，按照流動性風險產生的具體原因分為商業銀行的資產業務和負債業務兩種類型的流動性風險。其表現形式有兩種情況，一是商業銀行缺少資金不能及時足額的滿足儲戶的平常取款的需要；二是商業銀行在管理方面出現問題，在短時間內沒有辦法按照預期調配在其他項目方面投放的資金，會造成銀行暫時的支付困難和流動性風險，甚至于會造成商業銀行出現極端的情況，而被清算破產。
3 加強商業銀行風險管控體系的建設措施
3.1 加強商業銀行風險管控的體系建設
商業銀行在風險管控體系建設方面要有整體規劃，商業銀行內部控制的要素包括：銀行內部控制環境、銀行內部風險分析、識別與評估、銀行內部控制措施、信息傳遞與反饋、監督評價。商業銀行應按照風險管控要素的要求和銀行內部管理流程設計內部控制風險管理體系的具體內容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內部風險管控的組織體系、內部風險管控的部門責任體系、銀行內部控制的業務流程以及管理流程體系、銀行內部控制的方法措施體系、銀行內部控制的風險分析考核評價體系等。在具體的風險管控體系設計時，應該考慮管理的層級以及要始終保持與相關法規的協調一致，確保風險管控體系能夠體現銀行內部績效考核、內部審計管理和外部監督管理等方面的協調統一性。
3.2 加強商業銀行風險管理平臺建設
商業銀行風險管理平臺可以劃分為銀行內部業務流程、銀行內部管理流程和銀行管理環節的控制風險點。在管理平臺建設過程中必須關注銀行內部的崗位責任制的要求來實施商業銀行內部風險管控體系平臺建設。使其發揮能夠根據風險管理預警信號提示管理者采取風險規避的具體實施。商業銀行的內部管理會隨著環境變化而及時調整管理策略，銀行內部控制管理平臺也需要不斷優化管理流程，使其在風險管控過程中更加有效。在具體的管理平臺建設過程中應該根據銀行金融產品線進行設計，必須做到對銀行的金融產品的品種全覆蓋；內部控制操作體系完全獨立；做到計量科學，預警靈敏。
3.3 加強商業銀行內部控制的責任體系建設
確定商業銀行各部門責任，是確保風險管控質量的重要方面。它是風險管理信息傳遞和銀行全面風險管控的具體內容。在設計中要遵循全面風險管理與銀行業務管理平行進行，管理的效率性、協調性、內部不相容職務的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據各層級確定職責權限，設計不同層次的風險管理崗位，成立風險管理機構，領導銀行風險管控工作。對各部門、各層次進行業務風險監測、登記、提出報告和進行分析考核。
3.4 改善商業銀行風險管控環境
商業銀行內部控制環境影響著風險管控工作的質量，改善銀行內部控制環境，會提升風險管控工作的效率。首先創造商業銀行風險管控的氛圍，必須加強商業銀行風險管理組織機構對風險管理工作的認識。銀行董事會需要將風險管控作為銀行戰略管理的重要工作來進行強化管理，提高銀行內部各層級的風險管控的認知程度。銀行內部的高級管理層，應該認真執行銀行發展戰略，必須將風險管控作為內部管理的重點來抓。不斷創新管理方法，調動風險管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風險管控、人人有責的工作理念的思維狀態。其次要加強商業銀行風險信息披露的相關工作，對表內信息例如：銀行資本信息、利率風險、銀行信用風險等應該按有關規定的要求進行披露。要建立健全科學的銀行資產評估體系，進一步提高銀行的資產管理水平。而對于表外的相關信息需要建立統一的衡量和檢查測試標準體系。
參考文獻：
第5篇：銀行風險分析范文
按照國家政策，從2006開始，?y行業已經逐步對外全面開放，在迎來更廣闊的發展空間之于也迎來了諸多的挑戰，提高風險管理能力成為我國每一家商業銀行所必須要解決的問題。風險評價作為風險管理中最為重要同時也是最為復雜的一環，其對于風險管理的總體效果有著決定性的作用，也是確保商業銀行正常運行的重要環節。
一、層次分析法應用的必要性分析
針對于商業銀行風險管理中的風險評價，國內外學者對此做出了大量的研究和實踐。如VAR法、內部評級法、駱駝評級體系等等，這些風險管理的方法為商業銀行的風險管理提供了非常可靠的依據，但是這些風險管理方法都存在著諸多的局限性，如VAR方法主要針對的風險是市場風險，而我國目前的金融體系并沒有實現完全的自由化，VAR所基于的是完全自由化的市場金融體制，所以VAR法在我國商業銀行風險評價中有一定的局限性。而內部評級法則具有高復雜性，適用的客觀條件較多，而我國銀行業體系還沒有達到這種水平。另外駱駝評級體系則對銀行從業人員的個人素質有著較高的要求，在現階段的我國商業銀行風險評價過程中的適用性并不是很高。
較比于以上三種方法，層次分析法更適合于我國商業銀行體系，其具有的發掘復雜問題本質和影響因素及其內在關系的特點能夠更好的應對我國目前尚處于完善階段的商業銀行體系。層次分析法能夠將表征決策方法的相關指標值之間、帶有一定主觀性的兩兩相對總要性判斷轉化為這些指標在決策目標之中的權重[1]，有利于風險評價過程對于風險因素發生概率和損失程度進行定量的評價。層次分析法還能夠有效的避免因個人素質問題而造成的風險因素權重分析不當而對于整體風險評價造成的偏差，因為層次分析法將商業銀行運行過程中的各個風險因素分別獨立評價，這也就使得各個因素的評價指標對于決策目標的影響都是片面的，并不會造成整體風險評價的偏差。
二、商業銀行風險評價的層次結構分析
風險評價的基本前提是風險識別和風險估測，在風險識別過程中運用層次分析法需要將風險因素進行層次化處理，以確定各項風險因素對于決策目標的影響權重。我國商業銀行體系的風險因素主要包括不良資產比例、自有資金持有率、抗風險能力、信貸資金流動性、資產長期占用率、信貸資金盈利率等等，圍繞這些風險因素形成可以量化估計的指標，形成指標體系。再將指標體系進行層次化處理，分為目標層、準則層和指標層，形成遞進式的層次結構。
層次分析法有意將各個風險因素分解成若干個風險因素指標，然后定量確定風險指標變化對于總目標的影響程度，確定各個風險因素指標的權重。層次分析法不僅考慮了各個風險指標的獨立性，還考慮到各指標之間的依賴性，采用專家評分法和德爾菲法形成可供決策判斷的加權矩陣。
三、層次分析法在風險評價的具體應用分析
應用層次分析法進行風險評價首先要將指標體系的全部系統元素分成兩個部分，第一部分元素為能夠影響目標和決策的因素，是具有控制性的因素層次。這個層次內的各系統元素相互獨立，都會對目標和決策產生獨立的影響。第二部分為網絡層，其內部之間相互影響，彼此聯系形成網絡結構，這部分系統元素均受到控制層的元素支配。
在商業銀行風險評價中，首先要對可能存在的風險因素進行分類，確定各風險因素之間的相互影響和依存關系，每一層的各類因素都會從屬于上一層因素，且對下一層因素產生影響。最上一層可以定位目標層，其并不從屬于更上一層的某一因素，這一層往往只有一個因素。
中間層為準則層或者是指標層，最下層為方案層或對象層。在商業銀行風險評價中，層次分析法有著非常廣泛的應用，因為層次分析法能夠將種類繁多的風險因素進行系統性的梳理，根據風險因素的性質和相互依存、影響關系確定各風險因素的層次，然后針對每一個層次進行再分類，以為最下層風險評價方案和具體定量對象提供指導。
第6篇：銀行風險分析范文
論文摘要：行為金融學是以期望理論為基礎，運用心理學、社會學和人類學的研究方法研究投資者的行為方式，進而研究資產的價格決定問題。行為金融理論被很多人認為是對有效市場假說最有力的挑戰。隨著金融全球化及金融市場的波動加劇，各國銀行受到了前所未有的風險挑戰，對風險管理的研究也就越來越受到重視和顯得突出。本文采用行為金融理論對現代商業銀行如何有效的進行風險管理做了系統的分析，用行為金融理論解決現實金融問題。
長期以來，商業銀行的風險管理就是金融機構和監管部門工作的核心。尤其是2o世紀8o年代末以來，隨著全球日益劇烈的經濟波動和金融競爭的發展，我國金融市場開發程度的不斷提高，以及國有商業銀行股份制改造的加快，商業銀行面臨著風險管理方面的新的挑戰。同時，在2o世紀9o年代，行為金融學取得了重大的理論進展，從而逐漸為經濟學主流所接受。那么，如何運用行為金融學的理論，在商業銀行中構建科學的風險管理體系，將風險管理作為一個動態過程融入銀行的經營管理中，是一個值得研究的重大課題。
一、行為金融學理論
就目前的研究的現狀而言，行為金融學是一門介于心理學和金融學之問的邊緣學科，它立足于對人性的深刻認識，試圖根據心理學的研究成果和方法對對傳統經濟理論假設進行修訂，經非理性等復雜的人類行為分析融入傳統的金融理論研究之中，以提高金融學對金融現象的解釋力和預測力。行為金融學的提出者是美國普林斯頓大學的DanielKahneman和美國喬治．梅森大學的VernonL．Smith，2002年年度的諾貝爾經濟學獎授予了他們，以表彰“把心理學成果和經濟學研究有效結合，從而解釋了人類在不確定條件下如何做出判斷”。較之與傳統的金融理論研究，行為金融學的特點主要在于有限理性、預期理論和行為資產定價理論等方面的研究。
1、有限理性
行為金融學并不完全肯定人類理性的普遍性，而認為人類的行為中，有理性的一面，同時也存在許多非理性的因素，即人是有限理性的。行為金融學研究的金融市場中的人也不是傳統金融學中“經濟人”，而是具有社會人的特征的“投資人”。每一個現實的投資人都不是完整的理性人，其決策行為不僅受制外部環境，更會受到自身固有的各種認知偏差的影響，他們在行為中顯示出明顯的社會化的痕跡，往往是追求最滿意的方案而不是最優的方案。行為金融學提出了人類行為的三點預設，即有限理陛、有限控制力和有限自利。基于此種預設，非理性投資者可能長期存在于金融市場并對市場的價格產生影響，因而傳統的金融理論的“市場選擇“機制的結果會有很多的不確定性。
2、預期理論
預期理論是行為金融學的重要理論基石，它是一種研究人們在不確定的條件下如何做出決策的理論。預期理論認為投資者對收益的效用函數是凹函數，而對損失的效用函數是凸函數，投資者在投資賬面值損失時會更加討厭風險，而在賬面值盈利時，隨著收益的增加，其滿足程度減緩。這意味著投資者的風險偏好不是一致的，存在處置效應，即當投資者處于盈利狀態時，投資者是風險回避者；當投資者處于虧損狀態時，投資者是風險偏好者。
3、行為資產定價理論
傳統的基于Markowitz的資產組合理論的資本資產定價模型(CAPM)為金融產品組合提供了一個可操作的定價機制。在CAPM中市場中的所有投資者都被假定為只關心投資收益和投資協方差的理性人。行為金融學認為，并非所有的投資人都能獲得足夠的決策支持信息，也并不是所有的投資者能夠按照完全理性的方式利用所收集到的信息來決策投資，有很大一部分在使用信息時會或多或少的表現出非理性的特點，會犯這樣或那樣的認知偏差錯誤。這種認知偏差就會導致實際中市場價格會偏離CAPM]~型中給出的“理論水平”。行為資產定價模型提供了一個度量心理認知偏差對價格偏差的影響的方法，提供了一個如何把定價過程中的心理因素加以量化的框架。
二、現代商業銀行的風險管理現狀
銀行風險主要包含有信用風險、市場風險、操作風險和流動行風險等多種金融風險。在目前經濟轉軌的局勢下，我國商業銀行的風險既有市場經濟體制下商業銀行的一般風險，也有因機制轉換中制度空缺引發的特殊風險。如信用風險在西方國家被看做是商業銀行的個別風險，而在我國卻表現出較強的系統風險的特征。
隨著全球日益劇烈的經濟波動和金融競爭的發展，以及我國金融市場開發程度的不斷提高，我國的商業銀行面臨的風險更加復雜。在當代金融創新的新過程中，隨著金融自由化、信用證券化及金融市場全球一體化，各行信用形式得以充分運用，金融市場價格呈現高度易變性，商業銀行面臨的風險也相應的增加。
目前，我國商業銀行的風險管理還是一個薄弱環節，各個商業銀行在信用風險防范方面已基本建立了信用評級系統，在評級對象、評級方法和程序上做出了規定，其作為加強信貸管理和防范風險的一項基礎工作和有效手段。但是這些風險評估的方法簡陋粗糙，僅僅使用主觀分析和傳統財務比率指標作為分析的基礎，而對未來償還能力的評估卻明顯滯后。換句話說，在目前我國商業銀行已有的信用風險分析系統的條件下，國有銀行因自身信貸經營管理不善形成的不良資產仍占40％以上，即說明我國現有的風險分析根本無法滿足現代商業銀行的需求，更不要說至今為止，商業銀行從未建立起一套能涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險等多種金融風險的分析方法和防范機制。
三、利用行為金融學理論建立完整的商業銀行風險管理體系
商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險識別、風險估計、風險處理等方法，預防、回避、分散或轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。它包含風險的識別、度量、控制和監測等四個部分，并且是全程的、全面的和動態的風險控制。信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險等多種金融風險雖然各自研究風險的角度不同，也各自具有自身的衡量、監測和分析的方法，但總體而言，其分析建模的基本步驟是可以相互借鑒的。
在這里，我們采用VaR方法予以研究。VaR方法是在金融風險愈來愈具有綜合性和復雜性的背景下，運用規范的統計分析技術全面衡量風險的方法，也是新巴塞爾資本協議所倡導的現代主流的風險管理技術和方法。VaR指在一定的持有期，一定的置信水平下的最大可能的損失。其定義為Pr．(．R
我們所要建立的風險管理系統就是要運用vaR方法的方法，準確的計算出各種風險在一定時期內的vaR值，并給決策者針對具有不同的VaR值的風險提出正確的處理方法的建議。
1、設定風險評估指標體系，并分配各個指標的加權。
評估指標的設立應根據不同的風險來確定，但無論是何種風險，其評估指標一定要選取具有關鍵性、穩定性、敏感性和可量性的因素。也就是要準確的定位，(R)中的R，設立正確的評估指標直接關系到風險管理體系的準確性。 信用風險是商業銀行的主要風險。以行為金融學的理論出發，商業銀行的信貸市場中投資人具有有限理性的特點，信貸市場也并不是一個完全有效的市場，投資者在進行投資決策時是容易出現“羊群行為”的。“羊群行為”是行為金融學研究的一個典型的金融異象，是指投資人受其他投資者采取某種策略的影響而采取相同的投資策略，投資人的選擇是對大眾行為的模仿[6]。比如現在國有四大銀行8o％的貸款只給了國有大企業，而那些非國有的商業銀行也將貸款集中投向了國有大企業。也就是說，國有商業大銀行將貸款投向大企業的行為對非國有中小型銀行形成了群體壓力，非國有中小型銀行在信貸市場信息不對稱的影響下，無法掌握足夠的信息幫助自己做決策判斷。因此對于信用風險的評估指標則應加上銀行信貸決策者的認知能力，宏觀環境的不確定性和銀行與借貸者的信息的不對稱等指標，而不僅僅只是傳統的貸款人違約的可能性。所以此時的R其實是一組不相關的(F1，r2，r3，…)。其中r1代表貸款人違約的可能性，r2代表銀行信貸決策者的認知能力，……等等，而(pi為加權)
2、利用商業銀行現有的計算機系統，確定有規則的、詳細的、機械的和程式的風險度量。
在確定了風險的指標體系后，我們則希望能將各個指標量化后根據一定的模型來進行計算，而最后得出所需要的，較真實的反映風險水平的風險值。在這里我們要選用行為金融學的行為資產定價理論的研究方法來探討風險的度量問題，利用行為資產定價模型(BA)的理論來確定的作用關系。
以市場風險為例，我們首先確認其指標包含利率、匯率、股票價格和商品價格等。但是在對這些指標在進行加權計算時我們要充分考慮到市場主體的非理性行為往往會導致市場價格偏離所謂的“有效價格水平”，即會存在“異常”收益。也就是說，我們在利用計算機系統進行風險度量是這些指標的價格一定是要考慮到市場中不僅存在知情交易者，也有相當一部分的非理性的噪聲交易者的行為，正是這兩組交易者在市場中相互作用共同影響著收益率。噪聲交易者容易產生認識偏差，并不按照嚴格的均方差偏好來進行資產選擇。因此為了很好在風險的度量中體現這種收益的不確定，我們引進了期望異常收益Z(R)和p系數，因此整個VaR值變成了
進而得出VaR=p0 aJ是指fi(ri)的標準差的加權和，fi(ri)是ri的概率密度函數，a是指在正態分布下對應的C的值，而p指加入期望異常收益后對標準差的修正D=1，若p=1則正好滿足傳統的VaR的值。
3、劃分風險等級，確定合理的風險臨界值。
在完成以上兩個步驟后，我們會根據其最后計算所得的風險值做出風險等級的劃分。在這里，我們仍然要采用行為金融學的方法，得出不同與傳統的風險等級的劃分模式。所謂的風險臨界值就是商業銀行的投資者需要對風險進行不同程度的監控和處理的一個或幾個邊緣風險值。根據預期理論的支持，損失的效用函數是凹函數，則對于同一個風險值，對于不同的商業銀行的投資者其風險的等級應該是不同的。例如在商業銀行整體是盈利的情況下，其應表現出風險偏好行為，因此其風險等級的劃分也就可以考慮加大風險的臨界值，只是對于其風險值過大的風險加以監測和控制。而相反，如果商業銀行的整體經營出現虧損的情況下，則其風險的臨界值就應該及時的調小，以加強風險監控。
4、合理利用銀行資金，進行有效風險處理。
商業銀行的風險處理方法包含風險預防、風險規避、風險分散、風險轉嫁、風險抑制和風險補償。我們根據所制定的不同的臨界值來確定不同的風險處理方法，其基本原則是既要充分考慮風險因素，又要合理使用銀行資金。如當信用風險出現超過一定的風險值后，應當積極的采用包括調整償還進度、鑒訂追加抵押品的協議等措施來加以糾正。
第7篇：銀行風險分析范文
摘要：本文對我國銀行開展風險導向內部審計的必要性與可行性、銀行開展風險導向內部審計的目標、領域和程序及銀行開展風險導向內部審計應注意的問題進行分析，作出了風險導向內部審計是我國內部審計未來發展方向的結論。
關鍵詞：銀行；風險管理；風險導向內部審計
風險導向審計是以風險評價為一切審計工作的出發點，并將風險分析貫穿于審計全過程的模式。由于它適應市場經濟的高度不確定性和人們對審計期望值不斷提高的要求，因此自其產生之后，不僅在西方國家審計領域和企業內部審計得到廣泛應用，而且給西方的國家審計和企業內部審計帶來了很好的審計效率和效果，極大的推動了西方審計行業的發展。但我國尚未對風險導向審計模式的應用引起足夠的重視，基于此，本文就我國銀行開展風險導向內部審計的相關問題進行分析。
一、銀行開展風險導向內部審計的必要性與可行性分析
(一)銀行開展風險導向內部審計的必要性分析。銀行是經營貨幣的特殊企業，它的不穩定性、高風險性和負外部性決定了銀行業的發展必須依賴于良好的內部控制與外部監管。內部審計是內部控制的重要手段，內部審計又對內部控制的健全性和有效性實施再監督。因此，銀行經營的特殊性對銀行的內部審計提出了更高的要求。但現實中，我國銀行內部審計卻存在著不同層次的矛盾、沖突與缺陷，如宏觀層面的公司治理模式的選擇、審計委員會的制度設計及微觀層面的審計方法應用問題等。就審計資源而言，銀行資產負債多、中間業務量大、資金往來頻繁、會計資料及相關信息繁雜。在此情況下，若銀行內部審計仍用傳統的內部審計方法，則既不利于有效利用有限的審計資源，也不能滿足銀行對風險管理日益加強的要求。因此，銀行要解決審計資源的供需矛盾，其有效路徑是：突出風險管理，探索科學、高效的審計方法。風險導向審計正是以風險為基礎，以重要風險點為切入點，采用一種系統化的方法對風險管理、控制和治理程序進行評估，并通過識別和評價重大風險來幫助組織改進風險和管理控制系統。基于此，對銀行開展風險導向內部審計，一能更新審計理念，確保銀行受托責任有效履行的管理控制機制；二能加大銀行高風險業務與內容的審計力度，提高銀行風險管理的水平；三能突出審計重點，提高審計的效率；四能充分發揮內部審計的職能作用，實現內部審計的增值目標。
(二)銀行開展風險導向內部審計的可行性分析。第一，銀行有著良好的計算機信息技術平臺。開展風險導向內部審計的難點之一是如何建立審計對象的信息數據庫問題。銀行信息技術起步較早、發展較快，有著良好的計算機信息技術平臺，而近幾年人民銀行又更新了銀行賬戶管理系統、支付結算系統，與之相關聯的銀行支付清算系統也相應地配套更新，其較完善的信息化系統與程序為數據采集奠定了基礎，為銀行內部審計人員充分了解本行的資產質量、負債狀況、結算業務操作及其內部控制等提供技術支持。第二，銀行有較為科學規范的風險管理模式和較成熟的風險管理經驗。早在1996年，中國銀行業即開始嘗試授信管理，后來又引進了客戶信用評級體系和貸款風險分類制度。2001年新巴塞爾委員會又對銀行風險管理進行了改進，其風險的識別、評估與認定為風險導向審計提供了借鑒，使風險導向內部審計在銀行的運用成為可能。第三，國際一些知名的會計師事務所在銀行運用風險導向審計已取得成功經驗。1997年畢馬威研究小組提出了以戰略分析、經營環境分析、風險評估、業績計量和持續提高等五大原則來分析企業的經營風險，在對捷克商業銀行的審計中，運用風險導向審計方法，取得良好效果。
二、銀行開展風險導向內部審計的目標、領域和程序
(一)目標定位。國際審計和鑒證準則委員會(iaasb)將審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險(ar=ir×cr×dr)的風險模型修改為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險，至此，對重大錯報風險的評估成為審計重點。注冊會計師審計將重點放在可能引起會計報表錯報、漏報的一切因素的分析，其目標是：正確、準確并高效的鑒證會計報表，而內部審計不僅具有經濟監督的職能，還兼有管理、服務、咨詢等職能。因此，內部審計人員關注的焦點不應僅僅是會計報表重大錯報、漏報的若干風險因素，應進一步延伸拓展到商業銀行業務經營中的若干風險，其目標定位是：實施風險導向內部審計，加強銀行的風險管理。將風險導向內部審計與銀行的風險管理結合起來，從宏觀到微觀，自上而下的全面分析銀行業務與經營中的若干風險因素，對銀行的外部環境、內部控制、銀行經營及業務操作流程等進行全面分析與評價，以實現內部審計參與管理、差錯糾正、防范風險、增加價值的目標。
(二)銀行開展風險導向內部審計的應用領域。第一，真實性審計。在金融同業競爭日益加劇的環境下，不斷攀升的任務指標、經營的變數、利益的驅使，容易誘發基層商業銀行出現管理舞弊行為。銀行要發揮內部審計部門的特殊作用，適時開展風險導向的真實性審計，審核、確認轄屬機構存款增長、貸款營銷、中間業務收入、利息收入、經營利潤、資產質量、表外業務等重點經營指標實現的真實性和合規性，為領導決策提供依據。第二，資產風險審計。目前，國有銀行的不良貸款剝離、核銷、工作已基本完成，但存在于“正常”、“關注”類別中的隱性不良貸款，需要慧眼來甄別，以便及時采取退出、清收、轉移等手段保全信貸資產。銀行內部審計部門可通過風險導向審計，捕捉某筆貸款可能劣變的蛛絲馬跡，未雨綢繆，提出前瞻性的審計建議。非信貸資產也同樣適用于風險導向審計。第三，經營效益審計。專業部門出于本位思維定式，關注的工作重點是自身的業績，往往忽視工作成本的支出。內部審計部門可以站在客觀的位置上，運用風險導向內部審計，綜合分析成本效益，得出有價值的結論，通過精細化管理，挖掘增收節支的潛力。
(三)銀行開展風險導向內部審計的程序。第一，分析銀行的外部環境。金融與經濟乃至整個社會政治環境緊密相連，巴塞爾銀行監管委員也將金融風險劃分為：信用風險、投資風險、利率風險、匯率風險、市場價格風險、資金過度集中風險、國家風險、銀行內部管理風險和操作風險等。可見，銀行外部環境是一個涉及面很廣的宏觀概念。審計人員在實施銀行內部審計時，應重點分析以下外部影響因素：政治、法律環境，國內、國外經濟金融形勢，貨幣政策目標、社會信用體系的構建及金融監管的有效性等。第二，評價銀行的內部經營環境。傳統的內部審計主要是評價內部控制，但若銀行管理層舞弊或操作者串通舞弊，則再好的不相容職務分離也將失去效應。因此，風險導向內部審計注重對重大錯報風險的全方位評價，將審計視角擴展到內部控制以外，在評價銀行內部經營環境時，除相應的會計控制、程序控制、風險管理控制、授權控制等內部控制外，還應關注銀行的經營目標與理念、組織結構、風險管理戰略、管理者素質、偏好、政策與過程等。第三，識別銀行業務及經營中的重要風險點及風險域。審計人員在對銀行業務及經營中的風險點及風險域進行宏觀與微觀分析的基礎上，應運用科學的風險管理方法，對風險種類及風險的重要度做出判斷與細分，可借鑒杜邦“沸騰壺”模型，將錯報風險劃分為高風險、敏感風險、適中風險和低風險等幾個層次，或直接引用《巴塞爾協議》風險評級的方法，確定不同的風險系數。第四，評估經營業務風險。銀行重大錯報風險及銀行風險的影響因素很多，除銀行外部環境因素、內部管理風險外，業務循環中的操作風險等也是重大錯報風險產生的直接誘因。風險導向內部審計強調從宏觀上對風險進行評估，但并不是說可忽視微觀層面的操作風險。因此，應繼續實施內部控制測試，并分析重點業務、重要環節的風險，強化風險控制。第五，實施控制測試與實質性測試。控制測試又被稱為符合性測試或遵循性測試，其主要工作有兩方面：一是檢查是否有內部控制制度，內部控制制度設計的如何；二是測試內部控制制度是否得以貫徹執行，其遵循性、有效性如何。實質性測試主要是對賬簿、報表所反映的經濟業務和事項進行審計。在風險導向內部審計模式下，實質性測試仍必不可少，這也是全面準確地認識現代風險導向審計實質與內涵之關鍵。
三、銀行開展風險導向內部審計應注意的問題
(一)審計環境對審計方法的影響。任何方法均需適應環境。方法的運用是有條件的，應依據不同的審計類型、審計對象、審計人員，視不同的對象選用不同的審計方法，依不同的審計要求及實際情況選用不同的審計方法，切不可教條照搬。譬如有的銀行信息技術平臺很高，風險管理經驗豐富，有的銀行可能還有部分手工操作等，因此，各銀行的技術基礎、經營環境的差異亦使風險導向內部審計的運用不可能一蹴而就。
(二)審計人員自身素質對審計方法運用的影響。一切好的方法最終都要由人去執行，審計人員的素質、閱歷、判斷力、偏好等不同直接影響審計方法的運用。在銀行中運用風險導向內部審計，不僅要求審計人員具備會計、審計知識，而且要求審計人員熟悉管理知識、精通金融業務。因此，具有職業敏銳性、判斷力的復合型人才的培養與儲備是必不可少的。
(三)注意審計方法的綜合運用。根據系統理論，如果相互聯系的個體組成一個系統，則系統就會表現出突變行為，系統總體特征就會與加入個體之間相互獨立時表現的特征有本質差異。風險導向內部審計如此，審計方法的運用原理亦如此。無論何種目標，僅用一種方法是難以達到的，而且，不同階段也應運用不同的方法。我們應系統的綜合的運用各種審計方法，只有這樣才能抓住事物的本質。就風險導向內部審計而言，在審計期初，應側重運用分析法，分析可能產生重大錯報風險的各種因素；在實測階段，則主要運用審閱法、復核法、核對法等查賬的方法；在審計終結階段，則應更多的運用比較法、歸納法等。新風險審計準則也特別強調，不論風險導向審計方法如何運用或運用效果如何，均需進行實質性測試。
第8篇：銀行風險分析范文
關鍵詞：VaR；市場風險；風險資本
一、我國商業銀行的市場風險現狀
近年來，伴隨著金融全球化和自由化改革的日益加深，金融衍生產品不斷涌現，同時我國利率市場化的步伐逐漸加快，銀行業正在經歷一場利率管制逐漸放松，存款利率不斷攀升，金融競爭不斷加劇的變革。在這樣的背景下，我國商業銀行必然會面臨更多的挑戰和機遇，市場風險也會漸漸加大，具體體現在以下幾點：
（一）商業銀行的利率風險
利率風險作為商業銀行市場風險的主要部分，是指市場利率的非預期變化對銀行資產和收益的市值產生影響的可能性。金融資產在商業銀行資產中占有的比例很大，利率的微小波動會對這些資產價值造成直接的巨大影響，嚴重的甚至會引起商業銀行財務危機或者導致銀行關閉。所以，從商業銀行穩健和安全經營的角度來說，有效地對市場利率風險進行監控和管理有著非凡的作用。
（二）商業銀行的匯率風險
匯率風險是指在國際業務經營活動中，商業銀行由于各國貨幣之間匯率發生波動而使商業銀行的資產在持有或者運用過程中遭受意外損失或者取得額外收益的可能性。就目前中國而言，實行的是以市場供求為基礎的浮動匯率制度，在這種匯率制度下，人民幣匯率保持了基本的穩定。但是由于近年來美國實行的量化寬松的貨幣政策以及國際形勢的變動，當前人民幣對美元的匯率面臨著非常大的升值壓力。對于我國商業銀行來說，為了提高業績、提升競爭力，必須在競爭過程中密切關注人民幣匯率走勢，審時度勢，做好金融資產的保值和增值，最大努力地規避匯率風險，防范風險，促進金融市場穩定發展。
二、關于金融機構市場風險計量的工具
伴隨著市場風險的增大以及監管要求的提高，商業銀行所要面臨的風險和挑戰也日益增加。全球在吸取災難教訓的同時，都在不斷加強對市場風險的計量和控制，到現階段已經形成了相對完善的市場風險計量和控制體系。
（一）集中管理
國際商業銀行在實行條線管理的基礎上，對資金實行內部資金轉移定價，并通過這一體系將各業務條線的風險集中到資金部門進行集中統一管理。通過內部資金轉移價格體系，各業務條線的資產與負責嚴格匹配，相應地，商業銀行業務的市場風險轉移到資產負債管理部門進行集中管理。因而全行市場業務風險僅由資金部的資產負債管理部門和交易部門承擔，承擔主要集中，便于對全行資產負債表內、表外業務市場風險的集中計量和控制。
（二）全面市場風險計量體系
從國際商業銀行的市場風險管理實踐來看，市場風險計量方法經歷了一個不斷演進的過程，逐步建立起了一個多層次、相互補充、涵蓋資產負債表內和表外業務的全面市場風險計量體系。目前主要使用的市場風險計量方法包括利率缺口分析法、外匯敞口分析法、久期分析法、風險價值方法。
（三）限額管理
以限額管理為手段，實現對不同類型市場風險的有效控制。在風險定量計量的基礎上，國際商業銀行主要運用限額管理手段對市場風險進行控制，這些限額包括交易限額、風險限額、止損限額，已形成一套相對完善的限額管理體系。從風險管理工具上，則主要運用各種金融衍生工具對市場風險頭寸進行對沖，對資產負債利率風險進行主動管理，將市場風險暴露降低到風險限額以內。
三、金融機構市場風險計量--VaR模型
2007年開始由美國次級住房抵押貸款壞賬點燃的美國次貸危機席卷全球，這場危機表面上是貸款人不能按時歸還商業銀行借款引發的信用風險，實際卻可以歸結為華爾街金融機構過高估計市場預期，貪婪的利用各種新的衍生金融產品獲取財富。終于，從2007年底以來，大批涉及次級住房抵押貸款資產的金融機構紛紛倒閉。一場全球性的金融危機沿著經濟全球化的鏈條迅速蔓延。
這場危機告訴我們市場風險的監控是如此的重要，而像VaR方法這樣的定量化的風險度量工具無疑是有效地市場風險監控所必不可少的。從我國商業銀行的發展現狀來看，采用VaR方法對我國商業銀行進行風險管理既符合國際規范又適合我國金融形勢的要求。
首先，隨著我國金融市場化程度的增加，金融市場風險管理勢在必行。對于我國來說，目前的市場風險主要來自外匯匯率的變動。隨著貨幣市場的發展、利率自由化步伐的加快以及人民幣最終將實現可自由兌換，利率、匯率以及許多商品價格的短缺頻繁波動將不可避免。許多市場因素將更加顯示出內生經濟變量的特點，即隨著經濟周期的變化而呈現更大的波動性。因此，市場風險的重要性也會日益突出，增加市場風險管理勢在必行。而將VaR方法引入我國，能夠為我國商業銀行提供一種行之有效的市場風險管理工具。
其次，我國經濟轉軌時期的商業銀行急需要一整套行之有效的管理方法。我國商業銀行長期在計劃經濟管理之下，一些計劃經濟的管理方法目前仍被沿用，我國商業銀行本身并沒有自己的風險測量的定量方法。VaR模型是一種商業銀行內部風險管理模型，其風險值以絕對值表示，內容明確，因此適合于我國商業銀行進行學習和握掌握。此外，VaR風險管理方式有益于我國商業銀行內外的監督和管理，各商業銀行根據其資本金或能承受風險的程度以定量的方式分配給各分支機構一定的風險額度，各分支機構根據VaR模型可隨時知道各自的風險值，當風險值超過風險額度時，通過資產重新組合，把風險值調整到允許的范圍內。當上級部門或者監管部門發現問題并向商業銀行提出時，商業銀行也可以根據VaR模型及時調整資產組合。
第三，隨著我國商業銀行所面臨的風險的日趨復雜以及組合投資在我國的興起，將利率風險、匯率風險等各種形式的風險匯總綜合考慮和衡量的必要性越來越大，這就為綜合衡量市場風險的VaR模型的應用提供了廣闊的發展空間。所以，將VaR方法引入我國商業銀行的金融風險管理領域，對于我國商業銀行的發展有著重大的意義。相信在不遠的未來，VaR模型必將以其科學性、實用性、綜合性和國際性等特點得到我國商業銀行的重視和青睞。
綜合以上對商業銀行市場風險度量現狀及發展趨勢的分析，基于風險價值的VaR模型方法正發揮著越來越重要的作用。
結論
在新巴塞爾協議以及巴塞爾協議III中，關于資本金計算公式的設計和相關參數的確定與檢驗都借鑒了VaR的思想和方法。VaR方法因其概念簡單，易于溝通，成為當今國際銀行業風險計量和信息披露的標準工具。 并且近年來發生的災難性的金融事件也解釋了為何VaR在金融界得以風行的原因。但是VaR只應被視為第一道的近似值。風險價值是基于統計方法得出的這一事實，并不能掩蓋它仍只是一種估計。使用這不應該被引入誤區，而應認識到VaR的局限性。正如J.P摩根風險管理委員會主席史蒂文.蒂克所言："有一點應該明白，VaR已不是一種風險測量的方法論，而應該成為一種管理手段，這種手段是與此行業人員的經驗水平及公司所能承受的風險水平聯系在一起的。"
參考文獻：
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第9篇：銀行風險分析范文
關鍵詞：個人房屋抵押貸款；KMV模型；信用風險
中圖分類號：F832.45 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）23-0210-03
引言
2007年至2010年上半年，以北京、上海、廣州等城市為代表的一線城市房價集體上漲，新一輪的房產泡沫也隨之形成，個人房屋抵押貸款占商業銀行總貸款的比例也逐步攀升。自2010年下半年開始的新一輪宏觀調控，使全國整體房價出現回落趨勢；同年9月出臺的Basel Ⅲ國際資本協議亦對銀行內信用風險的控制提出了新的要求。這無疑使得銀行內部個人房屋抵押貸款存量的信用風險分析成為了一個非常緊迫的議題。針對金融業的國際發展前沿和我國商業銀行業務實踐中的現存問題，開發實用性強、應用范圍廣、操作簡便可行的個人房屋抵押貸款信用風險評估模型有著非常重要的意義。
與其他模型比較，KMV模型的理論基礎堅實，對信用風險中違約預期的表述有很強的說服力。同時，由于KMV模型是實時動態的模型，建立在時時變化的市場價值之上，將股票價值的波動性加入模型之中使得模型擺脫了傳統的時滯問題，解決了依托歷史數據的模型產生的歷史因素的自相關性。KMV模型是完全數據型模型，不需要過多的對于金融市場和應用性方面的假設，使得其更加適用于不完善的、弱市場性的市場，因而對于我國商業銀行個人房屋抵押貸款的信用風險的分析，KMV模型顯然更加合適。
一、KMV模型的基礎結構
為方便后文對KMV模型的改進，在此對KMV模型的基礎理論做出說明。假設A表示資產價值，σA表示資產波動率，用dVA表示價值的變化，用μVAdt表示dVA的平均值，其中μ是價值變化的移動項，那么，則有公式1。
dVA=μdVAdt +σAdz （1）
如公式2，到T時刻，用N表示正態分布，X表示賬面價值，E表示公司權益價值，r為無風險利率，賬面價值和實際價值之間的關系為：
（2）
其中，
（3）
在模型建立之初，開發該模型的KMV公司發現，在大多數信用違約的情況出現時，標的資產的價值總會落在短期債務值和債務總值之間的某一水平上，因此，通過債務總額直接和資產價值比較的方法不能準確體現實際的違約概率。同時，由于市場經營主體在出現經營困難時還有其他的融資方式渡過難關繼續經營，這無疑會影響違約點的準確厘定。因而，開發者在KMV模型中采取違約距離來表示違約概率。在這里我們將長期債務用LTD表示，將短期債務用STD表示，同時用DPT表示違約臨界，在對長期市場違約情況的嚴重中，KMV模型的開發者發現如下規律，即，DPT=STD+1/2LTD，用DD表示違約距離，即，資產的違約臨界點和資產未來收益的標準差，如公式4
DD = （4）
將公式1—3帶入其中，得到公式5
DD = （5）
同時，針對每一筆融資貸款的違約率，KMV模型用EDF表示預期違約率。假定其為風險中性，則有公式6。
EDF =
EDF = （6）
在KMV公式對大量數據進行研究后發現，盡管從純理論角度，EDF是服從正態分布的，但是，實際上遠非如此，依據大量數據分析后的經驗公式，可知：
EDF=
綜上述，應用KMV模型進行分析的過程有如下幾個步驟：首先，將信用評估主體標的資產的權益市場價值的波動性、市場價值以及負債賬面價值帶入公式1—3得出VA和σA。然后，依據公式4和5得出DD，計算所得數值越大則表示違約點里信用評估主體的標的資產越遠，違約風險越小。最后，依據公式6計算EDF，并用該數據表示貸款到期時，違約點價值小于貸款到期價值的概率。
二、KMV模型的參數修正
本文假設融資人在違約決策中始終是以自身經濟利益出發點，那么在我國商業銀行的實踐中，銀行在向融資人發放個人房屋抵押貸款后，通常會遇到這樣的情況：如果融資人對房屋價格預期是樂觀的，即其認為房屋價格在未來是會維持穩定或者繼續上漲的，融資人通常會按照約定還清本期；如果融資人對房屋價格的預期是悲觀的，即其認為在未來一段時間，房屋價格會大幅下跌，同時償還貸款會影響自己現金流，那么其不會選擇按照約定償還本息，銀行會收回抵押物來彌補損失。雖然影響融資人決策的因素很多，但是主要有兩種：一是融資人對未來一段時間房產價格走勢的預期；二是融資人對未來本人收入走勢的預期。
假設用k表示貸款比例，用V表示房屋初始價值，首付款為V（1—k），用L表示貸款額，則有L=（V·k）；同時，用T和r分別表示貸款期限和利率，假設按月償，等本息償還，用X表示還款額，則有公式7和公式8。
X= （7）
t個月后，可得出余額貸款量為：
Lt= （8）
假如房產價值大于Lt，融資人不會選擇違約；假如房產價值小于Lt，融資人即選擇違約來保護自己的經濟利益。設定Lt為t時刻的臨界違約點DPT，將房屋價格波動率用σ表示，無風險收益率用μ表示，Wt表示標準布朗運動，假設房產價值符合幾何布朗運動，對于房產未來價值，則有公式9。
（9）
由于Wt～（0，t），Wt/～（0，1），有Ito公式可知公式10
（10）
那么，在Vt≤Lt時，違約發生，其EDF據KMV模型可得公式11。
EDF=
EDF= （11）
其中φ表示標準正態分布，這樣可得到公式12。
DD= （12）
三、修正的KMV模型分析商業銀行個人房屋抵押貸款的信用風險
依據公式11、12我們可知，決定DD和EDF的主要因素為利率、貸款乘數、房價波動率和貸款期限。假設恒定為0.06，5年以上貸款，年利率為7.05%，同時，我們將EDF用百分數表示，其余數據用小數表示，在融資人向銀行還款3年后，依據上一節公式可得出表1。
表1 模擬模型中的數據
數據來源：由作者根據模型計算整理得到的。
表1中的百分數即為EDF，其中顯而易見的是，在k和T一定的情況下，隨著σ的增大，EDF增速明顯，當房價波動值達到0.24時，違約率高達35.70%。這無疑增大了商業銀行個人房屋抵押貸款的信用風險。同時，反觀我國商業銀行內部房屋抵押貸款存量占總貸款比例，如表2。
表2 個人房屋抵押貸款占總貸款的比例
數據來源：各銀行年度報表計算整理所得
從中可以看出，截至2012年，各大主要銀行的貸款比例中，個人房屋抵押貸款仍然占相當大的比例，其中最高的是建設銀行，高達20.35%。除了民生銀行近幾年改比例逐年下降至個位數之外，其余的幾家銀行無一例外的在改比例上呈現兩位數的百分比。國家從2010年初開始逐步加強了房產調控的力度，房價開始下滑，房價波動開始逐步放大。在這種情況下，由于房屋抵押貸款的還款期限一般在3年以上，我國主要商業銀行難以在短期內消化個人房屋抵押貸款的存量。假如房價波動擴大到20%以上，我國商業銀行面臨的個人房屋抵押貸款的理論違約率就會達到30%以上，雖然融資人出于多種因素，并不見得完全從自身經濟利于出發進行決策，但是如此高的理論違約值，無疑會讓不良貸款比率也快速攀升。
四、商業銀行個人房屋抵押貸款信用風險的政策建議
針對以上研究結果和我國商業銀行個人房屋抵押貸款的實際問題，本文提出如下政策建議。
1.開辟多元化的房屋抵押貸款融資渠道，做到廣泛分擔風險。長期以來，由于計劃經濟向市場經濟轉軌過程中的歷史遺留問題，我國金融業的從業主體呈現出嚴重的單一性，即，各大商業銀行控制著主要的融資渠道。對于個人房屋抵押貸款來說，其大部分的融資來源均為商業銀行。這種極度單一的融資渠道造成風險嚴重集中在商業銀行內部，這不僅不利于風險的分散，同時是對個人融資渠道多元化的嚴重挑戰。鑒于此種情況，當下政府應大力扶持民間融資渠道，引導民營資本進入金融業，通過民營企業和民間資本的介入，豐富個人房屋抵押貸款的融資渠道，做到合理分散風險，將原本集中在商業銀行內部的風險，通過結構分散的形式進行稀釋，從而做到提升商業銀行資產優良率，提升社會整體的抗風險能力。
2.盡快完善貸款保險制度，最大限度降低房屋抵押貸款的信用風險。貸款保險作為一種合理分擔風險的保險業務已經廣泛應用在國際金融市場，而在我國，貸款保險，特別是個人房屋抵押貸款保險才剛剛起步。當前，金融市場的監管者應著手建立由保險公司進行承保、以個人房屋抵押貸款為標的的個人房屋抵押貸款保險。個人房屋抵押貸款保險制度的完善有著重要的意義，其不僅可以把違約的風險損失大幅降低，也可以在極大程度上完善我國金融市場的多樣性，并為其他類型的貸款提供相應借鑒。
3.建立健全完善的個人房屋抵押貸款二級市場，從而提高房屋抵押貸款的流動性。由于房屋抵押貸款的還款期長、抵押物單一且不易流通，因而商業銀行很難在預期風險存在的情況下及時稀釋個人房屋抵押貸款占總貸款量的比例，這無疑降低了商業銀行風險處理的靈活性。據此，目前亟須建立以房屋抵押貸款為交易品的二級市場，通過提高房屋抵押貸款的短期流動性，來豐富商業銀行抗風險的手段和抗風險的能力。
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