企業(yè)風險管理的含義精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風險管理的含義范文

摘要：無論是出于經(jīng)營環(huán)境的急劇變化或者企業(yè)自己本身的發(fā)展壯大，提高企業(yè)自身的風險防范及其應對的能力，已經(jīng)成為當今企業(yè)管理的重心之一。企業(yè)內(nèi)控與風險管理是密不可分的，它們之間有區(qū)別也有聯(lián)系，既不能將兩者完全隔離開來，也不能簡單的將它們等同起來。本文中筆者結合自身多年的企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)驗簡要論述了基層企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系，供相關人士參考。

關鍵詞 ：基層企業(yè)；內(nèi)部控制；風險管理；關系探討

一、企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的具體含義

1.企業(yè)內(nèi)部控制的具體含義

企業(yè)內(nèi)部控制主要實行人為企業(yè)內(nèi)部董事會以及相關的企業(yè)內(nèi)部高層管理人員，其主要控制目標為增強企業(yè)自身整體的運營效果，提供出一種較為可靠的企業(yè)內(nèi)部財務報告，同時這個過程必須在相關的法律框架內(nèi)部進行。由此可見，企業(yè)內(nèi)部控制工作主要由企業(yè)內(nèi)部管理人員具體實施的，其根本性目的是保證企業(yè)相關經(jīng)營活動的效率，財務報表準確性等相關活動而具體設計的過程。

2.企業(yè)風險管理的具體含義

企業(yè)風險管理就是企業(yè)內(nèi)部各個層次的管理人員在日常工作當中實現(xiàn)對于企業(yè)潛在風險的分析，并制定出相關規(guī)避風險的策略，同時根據(jù)企業(yè)運行的實際情況做好企業(yè)偏好風險管理工作，全面保證企業(yè)運行的穩(wěn)定性。

二、企業(yè)內(nèi)部風險管理與內(nèi)部控制之間的關系

企業(yè)內(nèi)部風險管理與內(nèi)部控制既有著不同點又有相同點，現(xiàn)詳述如下：

1.企業(yè)內(nèi)部風險管理與內(nèi)部控制之間的不同點

首先企業(yè)內(nèi)部風險管理工作和企業(yè)內(nèi)部控制工作的具體外延和相關的內(nèi)涵有著一定程度上的差別。企業(yè)內(nèi)部控制工作按照其主要工作的方面可以分為五大部分，分別為：內(nèi)部環(huán)境控制、企業(yè)內(nèi)部相關活動的控制、企業(yè)整體具有的風險評估、企業(yè)內(nèi)部的相關監(jiān)控以及企業(yè)信息溝通與交流。而企業(yè)內(nèi)部的具體風險管理在企業(yè)內(nèi)部控制工作的基礎之上增加了風險事件識別、目標設定以及設定針對性的風險對策等三個因素。由此可知，企業(yè)風險管理工作的整體層面相對于內(nèi)部控制工作較高，在一定程度上將企業(yè)內(nèi)部控制工作提升到了一定的戰(zhàn)略層面上，也就為企業(yè)風險管理工作既包含了企業(yè)內(nèi)部控制工作目標又增加了一定的戰(zhàn)略意義目標。

其次，企業(yè)內(nèi)部控制工作主要負責企業(yè)相關事情發(fā)展中及發(fā)展后的相關控制工作，其主要包括對于企業(yè)相關信息的監(jiān)督交流、企業(yè)相關報告的評估以及對于相關錯誤的糾正等工作。而企業(yè)風險管理工作除了實施上述工作之外，還包含企業(yè)風險管理目標及風險管理戰(zhàn)略的設定，同時企業(yè)風險管理工作還包括選擇出適合企業(yè)發(fā)展的風險評估方式及實現(xiàn)風險管理工作人員的聘用等。由上述我們可以看出企業(yè)內(nèi)部控制工作在一般情況下不會涉及到企業(yè)發(fā)展的相關目標，而企業(yè)內(nèi)部的風險管理工作在一定程度上與企業(yè)目標制定有著一定的關系。

最后企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)風險管理工作具體的相關側(cè)重點有一定的差別，例如：企業(yè)風險管理工作在一定程度上主要傾向于企業(yè)風險的預警、風險的偏好以及制定相關的企業(yè)風險規(guī)避策略等，這些功能在一定程度上是企業(yè)內(nèi)部控制工作不能夠達到的。

2.企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)風險管理工作之間的相同點

首先企業(yè)內(nèi)部風險管理工作與內(nèi)部控制工作有著一定的工作作用和較為相近的目標。企業(yè)內(nèi)部控制工作主要就為降低企業(yè)在實際運行過程中的各種風險。同時，企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)風險管理工作最為根本的目標就是保護企業(yè)投資與資產(chǎn)，全面的實現(xiàn)在相關不利的情況下使企業(yè)能夠更好的實現(xiàn)既定的相關目標。此外，企業(yè)內(nèi)部管理控制工作與企業(yè)風險管理工作在具體的企業(yè)運行過程中都能夠得到全面的體現(xiàn)。

企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)風險管理工作實施的主體均為企業(yè)內(nèi)部的董事會及必要的企業(yè)管理人員，在進行具體的工作過程當中均比較重視全天的參與性，并且能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個單位和部分應該承擔的責任和相關義務，此外，兩者在進行實際管理過程當中存在一定的管理重疊，有著一些共同的地方。

三、企業(yè)在具體實施風險管理與內(nèi)部控制的過程當中應注意的相關問題

1. 企業(yè)風險管理工作與內(nèi)部控制工作并非相互獨立的兩項工作

企業(yè)內(nèi)部風險管理與內(nèi)部控制工作人員一定要認識到風險管理工作與內(nèi)部控制工作其根本上屬于同一個系統(tǒng)，并非完全獨立的。這就要求企業(yè)在自身發(fā)展的過程當中應從企業(yè)自身綜合素質(zhì)、科學技術條件及自身發(fā)展程度出發(fā)，合理的選擇企業(yè)發(fā)展的重點所在。如果企業(yè)內(nèi)部在進行實際經(jīng)營的過程中其具有的相關風險比較大，則就要求企業(yè)在進行具體的實際的工作中，應保證企業(yè)風險管理工作主導整個企業(yè)內(nèi)部的相關控制工作，而對于一些企業(yè)經(jīng)營風險較少的單位，可以將企業(yè)內(nèi)部控制工作作為企業(yè)發(fā)展的主導方向，并做到一定程度上兼顧企業(yè)風險管理工作，使兩者做到相輔相成，共同保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

2.企業(yè)風險管理工作與內(nèi)部控制工作并非一成不變的在相關的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)內(nèi)部對企業(yè)風險管理工作與內(nèi)部控制工作有一定的錯誤認識，認為兩者之間的關系是較為固定不變的，但事實并非如此，因為隨著經(jīng)濟市場的不斷變化，企業(yè)在實際的運行過程中所面臨的市場也在不斷的變化，這就導致企業(yè)發(fā)展的風險無時無刻不在發(fā)生著較大的變化，這就導致企業(yè)內(nèi)部控制工作與企業(yè)風險管理工作之間的關系發(fā)生著一定的變化，因此在企業(yè)具體的運行過程中應當根據(jù)企業(yè)的具體情況，企業(yè)實際運行的風險，不斷調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理工作。

3.構建完善的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機構

要想全面的保證企業(yè)內(nèi)部控制相關措施的有效實施，必須首先建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機構，并且根據(jù)企業(yè)實際運行的情況，制定出符合企業(yè)實際的監(jiān)督管理制度。例如，增強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與審計工作，全面提升企業(yè)內(nèi)部審計工作的公平性與客觀性。此外，應將整個企業(yè)審計工作的重點逐步實現(xiàn)與財務審計轉(zhuǎn)向到全面設計管理工作上來，同時應當加強企業(yè)最終審計環(huán)節(jié)的監(jiān)督，全面保證企業(yè)內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)的有效實施，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、結束語

隨著我國市場經(jīng)濟的再次發(fā)展，各個企業(yè)面對的競爭將會更加激烈，其整體潛在的風險將會更大，因此，企業(yè)內(nèi)控工作和風險管理的相關人員一定要全面的認識到自身所肩負的責任和義務，不斷提升自身的工作能力，全面的把握好企業(yè)內(nèi)部控制工作與風險管理工作之間的關系，不斷保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻：

[1]王繼中,李愛花.企業(yè)內(nèi)控:借鑒、探索與推進———深圳市會計學會“實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范學術沙龍”綜述[J].會計研究,2011,02:94-95.

第2篇：企業(yè)風險管理的含義范文

近年來很多企業(yè)意識到了全面風險管理的重要性，但是對內(nèi)部控制的認識并不深刻，更有甚至將二者混為一談，很少有企業(yè)同時建立了內(nèi)控體系與全面風險管理體系。雖然二者在含義和作用上有一定的重合，但這并不代表二者完全相等。內(nèi)控有內(nèi)控的作用，風險管理有風險管理的意義，對于企業(yè)來說，二者都是維護企業(yè)利益，維持企業(yè)順利發(fā)展的保障。企業(yè)只有建立并實施行之有效的內(nèi)控體系和全面風險管理體系才能在激烈的競爭中立于不敗地。

內(nèi)部控制是一種管理職能，主要作用于事中與事后的控制，而全面風險管理則是貫穿于整個過程的各個環(huán)節(jié)，尤其是在事前就有了一定的預見性的風險考慮。而且全面風險管理的管理范圍要大于內(nèi)部控制。執(zhí)行方式不同。全面風險管理所涉及的活動有很多是不需要內(nèi)部控制來完成的。風險管理不同。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險預警、風險對策等方法概念，因此，在風險度量的基礎上，該框架可促使企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向風險偏好靠攏。根據(jù)投入、風險、回報之間的聯(lián)系，合理進行資本分配。這些功能都是內(nèi)部控制框架能力范圍之外的。

內(nèi)部控制從屬于全面風險管理，產(chǎn)生于實踐之中，并不斷發(fā)展完善。全面風險管理包括三個方面：一是企業(yè)的風險管理目標；二是全面風險管理要素，主要有目標設定、內(nèi)部環(huán)境、事件分析、風險評估、風險對策、信息交流、控制監(jiān)督；三是企業(yè)的各個層級的設置與風險管理職責。我們可以得知內(nèi)部控制和全面風險管理，最終的目的都是為了維護企業(yè)的財產(chǎn)安全、保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。綜合二者的關系，即內(nèi)部控制為全面風險管理的必要組成部分，而全面風險管理則是對內(nèi)部控制的延展。總體上來說，內(nèi)部控制是企業(yè)具備規(guī)范的經(jīng)營操作、有效的財務管理和穩(wěn)定的盈利能力的保障，同時企業(yè)規(guī)范的經(jīng)營、有效的財務管理和穩(wěn)定的盈利能力也正是全面風險管理下企業(yè)應具備的基本狀態(tài)。

我國經(jīng)過近30年的風險管理研究，形成了較為完整的風險管理理論體系。但在風險管理的應用領域還存在一定的局限性，體現(xiàn)在：風險管理還沒有全面開展起來，受計劃經(jīng)濟體制等歷史原因的影響，我國的風險管理工作長期以來由政府包攬。只在保險、銀行和能源等關系到國家穩(wěn)定的行業(yè)開展了風險管理，在實施戰(zhàn)略控制中也缺少風險管理的控制系統(tǒng)；我國風險管理應用的深度和廣度還不夠。風險管理存在：（1）風險意識淡薄。企業(yè)中的風險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理。（2）企業(yè)風險管理組織結構不完善，我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴重的結構問題，很難形成獨立的風險管理部門。（3）缺乏有效的管理手段，風險管理缺乏風險分析和度量手段，缺少專門化的風險管理工具，風險管理拘囿于相互獨立的部門之間，往往按職能被切分到財務、運營、市場、法律等多個層面，缺乏全局性的整合框架和主線；風險管理信息化仍處于較低水平，風險信息難以形成高效、快捷和準確的傳遞渠道，風險防范、處理效率低下。在衡量企業(yè)風險管理的工作成效時，缺乏全面風險管理績效考核評價體系和量化評價標準，導致風險管理工作難以做到真正落地。（4）企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制脫離，企業(yè)管理層未能將企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制有機結合起來。國外從理論到實踐，從數(shù)據(jù)到風險管理，從管理層到執(zhí)行層的深度重視相比我國的風險管理工作更多側(cè)重于風險發(fā)生后的應急管理和災后恢復，在風險評估和預警機制方面的管理水平尚待提高；企業(yè)風險管理制度不完善，實施風險管理是企業(yè)管理的責任，而風險管理制度則是風險管理的基石，管理層應建立健全有效的風險管理制度。

我國企業(yè)全面風險管理尚處在很年輕的階段，各方面的發(fā)展都很不成熟，造成這些問題的原因也是多方面的。首先，風險管理理論是由我國向西方引進的，起步比較晚，各方面都額發(fā)展都很不完善，這是造成這一理論在我國發(fā)展滯后的歷史原因。也是我國企業(yè)面臨的風險管理薄弱的重要因素。這一理論早我國普及的程度較低，大家還是比較陌生，因而我們的風險防范非常低，企業(yè)很少設置風險管理的特定機和部門。第二，關于風險管理制度的內(nèi)容主要是以財務風險管理為主，缺乏對產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷、售后服務等制度的完善；缺乏風險管理的專業(yè)人才，我國大部分企業(yè)沒有參與企業(yè)重大決策、從事風險分析和風險管理的專業(yè)性人才；重視具體風險的管理，缺乏風險管理整體策略。在已實施風險管理的企業(yè)中，有很大一部分都將精力投入到具體風險管理中，缺乏系統(tǒng)、整體性地考慮企業(yè)風險組合與風險的相互關系。更有一些企業(yè)在成立了某個新部門新業(yè)務時，更多考慮與具體的業(yè)務操做流程相關的制度上，而忽略了對公司整體戰(zhàn)略發(fā)展的影響，從而導致風險管理的資源分配不均，影響企業(yè)整體風險管理的效率和效果。第三，這與我國的特定國情有關。我國企業(yè)受到政策性的因素影響比較強，而西方的風險管理主要是面對市場風險和危機中誕生的理論，解決的對方主要是市場條件下的。我國的市場體制還不是非常完善，因而企業(yè)所在這方面的投入較低，行業(yè)發(fā)展環(huán)境沒有西方的規(guī)范。

在現(xiàn)實生活中，好的運氣和好的管理往往沒有得到非常明顯的區(qū)分，當問題出現(xiàn)后，往往歸咎于無意，而沒有從管理的角度找原因，另外，很多人不太了解風險管理的后期效果。人們沒有足夠的說明風險管理避免了多少損失，間接帶來了多少經(jīng)濟效益和長期經(jīng)驗方面的知識積淀。

第3篇：企業(yè)風險管理的含義范文

2002年美國牽頭頒布了奧克斯法案（又稱為薩班斯法案），在薩班斯法案中明文規(guī)定企業(yè)要保證內(nèi)部控制體系的有效性。兩年后，美國的COSO委員會結合薩班斯法案，又頒布了《企業(yè)風險管理框架》（即ERM框架），為企業(yè)的風險管理提供應用指引。2008年，我國財政部借鑒美國風險管理得經(jīng)驗，頒布施行了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)根據(jù)規(guī)范的內(nèi)容制定內(nèi)部控制框架，對提高我國企業(yè)內(nèi)部控制的有效性具有重要意義。

二、企業(yè)風險管理理論及內(nèi)部控制理論

（一）企業(yè)風險管理的內(nèi)涵

對于風險管理的內(nèi)涵，理論界莫衷一是。美國頒布的《企業(yè)風險管理框架》對企業(yè)風險管理是這樣定義的：風險管理是由管理當局、董事會以及相關人員共同實施，貫穿于制定發(fā)展戰(zhàn)略以及企業(yè)管理的過程中，實現(xiàn)對企業(yè)潛在風險的鑒別，使所發(fā)生的管理風險能在企業(yè)的控制范圍內(nèi)，并確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。ERM框架對企業(yè)風險管理的定義較為寬泛，因而可以適用于不同類型的企業(yè)。這個定義主要注重的是實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，能有效衡量企業(yè)存在的風險，進而對風險進行管理。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部控制，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，其具體是指企業(yè)進行自我約束、自我保障以及自我調(diào)節(jié)的過程。通過內(nèi)部控制，可以令企業(yè)有效規(guī)避經(jīng)營風險，達到保護企業(yè)財產(chǎn)、規(guī)范企業(yè)管理的目的。完善的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，有利于優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提高企業(yè)資源利用效率，最終達到為企業(yè)投資股東創(chuàng)造最大利潤的戰(zhàn)略目標。

（三）風險管理與內(nèi)部控制的關系

從理論發(fā)展以及社會實踐角度看，內(nèi)部控制與風險管理逐漸走向融合，我國商務部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》主要是借鑒美國ERM框架的內(nèi)容，所制定的內(nèi)部控制的構成要件以及目標與風險管理的要求極為相似，都是注重于發(fā)展戰(zhàn)略、市場運行、財務管理、法律規(guī)范以及經(jīng)營管理等方面的內(nèi)容。實際上，風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)容是相互交叉、相互融合的，二者相輔相成、密不可分。

三、風險管理導向下企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

從上文中我們知道，企業(yè)的風險管理與內(nèi)部控制是相互交叉、相互融合的，然而就目前情況來說，我國企業(yè)的風險管理以及內(nèi)部控制卻存在多方面的問題。

（一）企業(yè)經(jīng)營管理者風險管理的意識淡薄

我國企業(yè)面臨著經(jīng)濟危機以及經(jīng)濟體制改革多方面的挑戰(zhàn)，企業(yè)管理者的管理才能比計劃經(jīng)濟時代有了廣泛提升，對企業(yè)經(jīng)營風險有了進一步的認識，然而，進行風險管理的意識仍然薄弱，缺乏對企業(yè)風險管理重要性及其必要性的理解。由于風險管理在短時間內(nèi)無法產(chǎn)生直觀的經(jīng)濟效益，且需要設置專門的管理崗位，這加深了企業(yè)高層管理者認為風險管理只會束縛手腳，降低企業(yè)辦事效率的意識，使風險管理沒有得到貫徹落實，這會直接導致企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財務風險。因而，企業(yè)管理者應該提高風險管理的意識，將企業(yè)的實際情況與國際上先進的風險管理經(jīng)驗結合起來，探索并建立完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必由之路。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境混亂

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)文化、領導者的品質(zhì)、風險管理知識、企業(yè)員工的道德觀以及董事會等組織結構所共同組成的管理環(huán)境。從目前情況看，我國企業(yè)普遍缺乏對內(nèi)部控制環(huán)境的重視，導致企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境混亂。如企業(yè)經(jīng)營管理者的控制意識不強、企業(yè)文化缺失、員工的整體道德素質(zhì)偏低、董事會沒能發(fā)揮應有作用等。大多數(shù)企業(yè)沒有理解內(nèi)部環(huán)境各部分的內(nèi)容，導致企業(yè)的內(nèi)部控制基礎薄弱，使企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營風險脫離企業(yè)的控制。2004年發(fā)生的“中航油事件”就是一個針砭時弊的例子，由于該公司內(nèi)部控制環(huán)境紊亂，使得新加坡子公司的總裁陳久霖輕易挪用了該公司的巨額款項，用于進行石油衍生品期權交易，導致企業(yè)資金的流失。

（三）企業(yè)管理制度的執(zhí)行力差

制度的核心在于有效執(zhí)行，如果執(zhí)行力薄弱甚至是沒有執(zhí)行，那么再完善的制度也發(fā)揮不了其應用的作用。導致企業(yè)風險管理以及內(nèi)部控制執(zhí)行力差的原因是多方面的，主要包括企業(yè)執(zhí)行管理者的素質(zhì)不高、企業(yè)的資源配置不合理、組織結構設置不當?shù)确矫娴脑颍@些問題普遍制約著我國企業(yè)風險管理以及內(nèi)部控制的執(zhí)行。此外，制度的不完善以及制度本身的局限性會加大企業(yè)風險管理以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行的難度。

四、基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構建

（一）加強企業(yè)風險管理的意識

要加強企業(yè)風險管理意識，首先，要提高企業(yè)高層管理人員對風險管理知識的學習，進而向全體員工推行企業(yè)風險管理的文化，自上而下提高企業(yè)所有人員對風險的認識，逐步提高企業(yè)對風險的控制能力，加強企業(yè)的風險管理。要建立并完善覆蓋企業(yè)各個經(jīng)營部門的內(nèi)部控制制度。其次，要保證企業(yè)財務管理者（尤其是財務執(zhí)行人員）的風險管理意識，規(guī)范企業(yè)財務管理的各項活動，確保財務會計數(shù)據(jù)以及企業(yè)負債情況真實可靠，并能如實反映企業(yè)的經(jīng)營情況，及時反饋財務管理的漏洞，預防財務風險的發(fā)生。最后，企業(yè)要進行經(jīng)營體制的改革，采取多元化經(jīng)營方式以分散經(jīng)營風險，管理層企業(yè)要提高企業(yè)抵御風險的能力。

（二）制定合理的企業(yè)發(fā)展目標

明確企業(yè)的發(fā)展目標，企業(yè)才能針對目標進行全面的風險管理，才能有效識別、評估并應對經(jīng)營風險，不同的目標會使企業(yè)面臨不容的經(jīng)營風險。企業(yè)制定發(fā)展目標時，經(jīng)營管理者需對自身經(jīng)營劣勢及優(yōu)勢進行客觀評估，分析企業(yè)所面臨的機會以及挑戰(zhàn)，并分析企業(yè)所處的的內(nèi)部、外部環(huán)境，識別對企業(yè)發(fā)展有利或者不利的因素，并根據(jù)分析的結果來確定企業(yè)的風險控制的容量，企業(yè)風險控制的容量水平影響著企業(yè)的發(fā)展方向。基于此，企業(yè)只有依據(jù)自身風險控制容量來制定發(fā)展目標，才能將發(fā)展過程中所面臨的風險進行有效控制。

（三）提高企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

企業(yè)只有貫徹落實科學的內(nèi)部控制制度，才能保證企業(yè)抵御風險能力的增強。完善企業(yè)內(nèi)部的考核制度是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中也應該將考核制度應用到企業(yè)內(nèi)部控制之中。考核制度應用于企業(yè)內(nèi)部控制，一方面要將企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況納入到考核的范圍，在進行考核的過程中，及時改進內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題。另一方面要對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力強的個人或者部門給予表揚，同時要懲罰執(zhí)行不力的個人或者部門，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行到底。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部控制的外部監(jiān)督機制

企業(yè)在進行資源配置、發(fā)展目標規(guī)劃等內(nèi)部控制過程中，應充分發(fā)揮財務管理部門的監(jiān)督作用。財務管理部門要通過確認會計數(shù)據(jù)來實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，確保會計信息、負債情況真實，并如實反映企業(yè)經(jīng)營情況，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況對企業(yè)有可能面臨或者已經(jīng)存在的風險進行預防或規(guī)避。管理實踐表明，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，是加強企業(yè)內(nèi)部控制行之有效的方法。完善企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制不僅有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也是市場經(jīng)濟有序運行的必然要求。

第4篇：企業(yè)風險管理的含義范文

論文關鍵詞 企業(yè) 風險管理 內(nèi)部控制

一、企業(yè)風險管理含義

企業(yè)風險管理應視為一個持續(xù)的執(zhí)行過程,緊密結合在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設定之中,通過企業(yè)的管理層及其他相關人員共同協(xié)作執(zhí)行,其理念及制度應貫穿于整個企業(yè)運營過程中,為每一名企業(yè)員工所熟知和運用,從而確保能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的潛在風險,使一切風險都處于可控狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營目標的達成提供有力保障。企業(yè)的風險管理通常分為八點要素,相互關聯(lián),相互協(xié)作,貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動始終。其內(nèi)容包括:

1.內(nèi)部環(huán)境識別。所有企業(yè)風險管理要素均是以企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境為基礎的,只有明確了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的特點,才能制定出切實有效的風險管理的框架及規(guī)則。通過對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的認知,能夠幫助管理人員正確制定企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標,從而有效地開展業(yè)務活動,并且準確地識別風險、評估風險并及時應對。

2.制定經(jīng)營目標。管理人員在制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標時,應當根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營任務及預期內(nèi)容進行科學的分析和設計,從而確保戰(zhàn)略實施的可行性,并切實將相關目標分層分級地落實到企業(yè)內(nèi)部各個部門及各個崗位。

3.企業(yè)風險評估。管理人員在評估企業(yè)風險時,應當從發(fā)生可能性及影響程度兩方面進行周密考慮,并且結合企業(yè)即期的經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標進行具有戰(zhàn)略眼光的風險識別和評估。

4.經(jīng)營事項評估。在企業(yè)的運營過程中,往往存在著較多不確定性,這些現(xiàn)階段結果尚不明確的事項可能會對企業(yè)具有積極的影響,也可能存在著消極影響,甚至二者同時并存。因此,企業(yè)管理人員應當及時對這些不確定性予以識別和評估,認識到事項的負面影響即是企業(yè)的潛在風險因素,必須盡早識別和評估,并預先制定出應急措施。

5.風險應對方案。面對風險的發(fā)生,風險應對反應包括規(guī)避風險、控制風險、承擔風險及轉(zhuǎn)移風險四種,作為企業(yè)的風險管理,應當針對不同的風險,制定出相應的風險應對反應方案,從而確保將風險的影響降至最低。

6.風險控制措施。當風險應對反應方案開始執(zhí)行時,制定正確的風險控制措施,能夠確保反應方案遵循正確的流程得以有效執(zhí)行。因此,控制措施應當針對企業(yè)的不同層面、不同部門及不同崗位全面制定和落實,其要素包括規(guī)范的應對政策及對政策產(chǎn)生影響的一系列操作章程。

7.信息獲取及溝通。企業(yè)應定期對來自內(nèi)外部的信息進行獲取、識別,并通過固定的格式予以保存和傳遞,從而幫助企業(yè)員工正確執(zhí)行自身職責,并提供執(zhí)行結果的參考和評估。此外,還應當保持溝通順暢,包括企業(yè)由上而下、由下而上的縱向溝通,各部門間的橫向溝通,以及企業(yè)與外部環(huán)境間的信息交換。

8.風險效果監(jiān)控。企業(yè)應當及時對風險管理要素有關內(nèi)容的合理性和完善性進行定期評估,并對風險管理的運行情況進行評估和監(jiān)督。其方式可采取持續(xù)性監(jiān)控和個別要素評估兩類。

二、內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是一個循環(huán)往復的動態(tài)過程,其內(nèi)容包括控制目標設計、控制執(zhí)行、執(zhí)行評價、目標改進等多個環(huán)節(jié),為企業(yè)提供持續(xù)不斷的信息反饋,使企業(yè)能夠準確掌握當前自身運營情況,以及內(nèi)外部環(huán)境對自身帶來的機遇及影響。

企業(yè)在獲取信息的同時,還能夠通過對內(nèi)部控制設計及執(zhí)行過程進行評估,從中獲得當前內(nèi)部控制體系的有關信息,從而能夠及時進行內(nèi)部控制體系的完善和補充。而內(nèi)部控制的評估內(nèi)容,主要包括對企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制體系設計及執(zhí)行的合理性、有效性及完整性進行系統(tǒng)的審核、檢驗及分析等工作。其作用主要包括:

1.確保企業(yè)管理的完善性。企業(yè)的經(jīng)營管理應當順應外部經(jīng)濟環(huán)境的變化不斷做出調(diào)節(jié),以便適應新的發(fā)展形勢,這一要求便需要企業(yè)對內(nèi)部控制進行不斷的評估和完善,從而及時發(fā)現(xiàn)其中的缺陷和漏洞,杜絕營私舞弊,改善薄弱環(huán)節(jié),從而提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平,增強企業(yè)競爭力。

2.有利于充分發(fā)揮審計職能。目前,審計已經(jīng)發(fā)展到抽樣審計的高度,企業(yè)實行內(nèi)部控制評估,能夠依據(jù)評估結果明確審計范圍,突出審計重點,尋求最佳審計方法,使審計效率得到有效提高,并充分發(fā)揮審計的重要職能。

3.提供各方?jīng)Q策依據(jù)。內(nèi)部控制評估結果公布后,除了企業(yè)自身之外,有關部門均能據(jù)此對企業(yè)財務報告的可信度進行評價,了解企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展能力、成長性、運營合法性等多個方面,從而制定下一步的行動決策。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關系

2004年,COSO經(jīng)過4年的研究之后,在之前《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》理論的基礎上了《全面風險管理統(tǒng)一框架》,為全面風險管理提供了執(zhí)行標準和依據(jù),在這一新的理論中,全面風險管理增加了三項內(nèi)部控制目標,以及相應的管理戰(zhàn)略目標。由此可見,內(nèi)部控制與風險管理日趨融合趨向。然而,全面風險管理與內(nèi)部控制仍然具有一定的差異:

第5篇：企業(yè)風險管理的含義范文

1.風險管理意識淡薄以及風險管理理念滯后

管理層風險管理意識薄弱，往往是在風險即將到來或者風險發(fā)生時才疲于應對，管理層缺乏對企業(yè)全局風險管理理念和風險控制的戰(zhàn)略思維。有些國企的管理層對風險管理雖然有清醒的認識，但由于管理層在全單位推廣風險管理的力度不夠，也無法達到管理效果。例如，在中海油事件中，中海油高管陳久霖進入石油期權交易市場時，企業(yè)沒有良好的內(nèi)部控制體系，無人約束他的高風險行為，最后導致企業(yè)損失慘重。不少國有企業(yè)沒有專門設置風險管理委員會，沒有專門預測企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到的風險-遭受損失可能性，而只有企業(yè)真正遭到財產(chǎn)損失時，才會意識到風險的存在，才會去應對風險。這種風險管理模式存在嚴重的滯后性，會給企業(yè)帶來巨大的損失。國有企業(yè)風險意識淡薄，缺乏對風險事項進行定期而全面的管理，沒有進行審核和評估，從而使企業(yè)難以適應環(huán)境變化、抗風險能力較弱。且有些國有企業(yè)只是追逐眼前的短期利益，忽視了一些經(jīng)營決策對企業(yè)未來發(fā)展可能產(chǎn)生的風險，缺乏系統(tǒng)全面的風向分析與管理，進而給企業(yè)帶來巨大的損失。國有企業(yè)的風險管理要求是全員全范圍管理，不僅僅是局限于企業(yè)的管理層，企業(yè)的全體員工都要有風險管理的意識和管理理念。風險管理范圍也不要僅限于一些重要事項，而是要全范圍全流程地進行風險管理。另外，國有企業(yè)還需要建立與全面風險管理相關的激勵和懲罰機制。

2.風險管理機制沒有建立或流于形式

假如企業(yè)能預先建立起一整套風險管理機制，并且能夠嚴格貫徹執(zhí)行，提前做好防范風險的準備，對企業(yè)可能發(fā)生的風險有預估。那么當風險來臨時就可以從容應對，采取適當?shù)膽獙︼L險預案。然而，只有極少數(shù)的企業(yè)能夠從經(jīng)濟全球化的視角，以企業(yè)的持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標，建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的風險管理機制。有些企業(yè)雖然建立了完善的風險管理體制，但僅限于文字游戲，執(zhí)行起來卻漏洞百出，管理制度的執(zhí)行情況無人監(jiān)督，也難以落到實處。另外，有些企業(yè)的風險管理制度過于原則化，在實際工作中難以執(zhí)行，在實際應用中難以達到預期的目標。同時風險管理機制能否很好地貫徹、實施，同員工的素質(zhì)及其風險意志也是密切相關的。另一方面企業(yè)對現(xiàn)行管理制度沒有及時地清理、修改、補充和廢止，不能及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度設計和執(zhí)行上的缺陷，從而使得管理制度缺乏可操作性，在實際工作中難以執(zhí)行。

二、我國國有企業(yè)風險管理的應對措施

1.加強先進全面風險管理文化建設

牢固樹立風險防范意識，企業(yè)管理層以身作則、以身示范，努力塑造和維護風險管理的文化體系，通過自身行動向相關人員灌輸風險管理文化價值觀，其憂患意識和風險前瞻思想。同時加強教育培訓，加深對風險管理文化的理解。通過風險管理文化理念的宣貫培訓，使員工正確理解風險管理理念的含義和要求，有助于良好習慣和行為方式的養(yǎng)成，有助于將風險防控工作抓落實的要求落到實處，大大提高整體的風險抵御水平。

2.健全組織體系，明確權責體系

建立完善的企業(yè)法人治理結構，股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構不僅能夠合法運行，還要進行科學決策。企業(yè)應建立有效激勵約束機制，建立獨立董事制度。一般來說，董事會的獨立性和其效能的發(fā)揮狀況直接決定著公司治理水平。董事會商討企業(yè)的日常工作并監(jiān)督其運轉(zhuǎn)狀況，管理層負責工作的管理使得企業(yè)能夠健康有序地發(fā)展。合理設置內(nèi)部風險管理組織結構，是企業(yè)風險管理的一個非常重要的一環(huán)。一個科學、合理的組織結構是保證風險管理效率和效果的重要基礎。

3.加強企業(yè)的內(nèi)部控制

第6篇：企業(yè)風險管理的含義范文

關鍵詞：中小企業(yè) 風險管理 內(nèi)部控制

一、提出問題

一直以來，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在著對風險管理和內(nèi)部控制重視不足的問題。由于中小企業(yè)往往處于快速發(fā)展階段，規(guī)模較小，業(yè)務單一，經(jīng)營靈活，經(jīng)營和管理不夠穩(wěn)定，人員調(diào)整頻繁，業(yè)務流程經(jīng)常變動，管理制度一直在不斷完善之中，難以建立健全的風險管理和內(nèi)部控制制度。因此，許多中小企業(yè)對風險管理和內(nèi)部控制不夠重視，形成了諸多劣勢，比如組織結構簡單、規(guī)章制度缺失、經(jīng)營人才缺乏、管理水平不高。這些劣勢導致了中小企業(yè)法律意識淡薄，偷逃稅和逃廢債務的愿望比較強烈;在經(jīng)營策略上偏向投機取巧，質(zhì)量意識淡薄;在管理上隨意性大，職能部門職責不清;在企業(yè)內(nèi)涵建設上薄弱，不注重企業(yè)文化建設;在人力資源管理上不重視精神激勵，人員選用任人唯親等。這些風險管理和內(nèi)部控制問題成為了制約中小企業(yè)發(fā)展壯大的瓶頸。一方面導致企業(yè)財務制度不透明，會計信息失真嚴重，外部融資困難：另一方面導致企業(yè)抗風險能力較差，一旦政策變更，外部環(huán)境變革或者金融危機等發(fā)生，企業(yè)就可能面臨資金周轉(zhuǎn)困難而難以維持正常經(jīng)營甚至破產(chǎn)倒閉。因此，中小企業(yè)必須足夠重視風險管理和內(nèi)部控制，建立健全有效的風險管理和內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營制度化、程序化，增強抗風險能力，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

中小企業(yè)應如何在建立健全內(nèi)部控制的基礎上實現(xiàn)較好的風險管理呢？筆者認為，必須先厘清風險管理和內(nèi)部控制之間的關系。關于二者的關系目前的觀點主要有三種：一是認為風險管理包含內(nèi)部控制，典型代表是美國的ERM框架，英國的Turnbull指南認為內(nèi)部控制是風險管理的必要組成部分，南非的 Kingll Repor（2002）認為風險管理是一個比內(nèi)部控制更復雜的過程;二是內(nèi)部控制包含風險管理，典型代表是加拿大COCO報告認為風險評估和風險管理是控制的關鍵要素;三是認為內(nèi)部控制就是風險管理，Black-burn（1999）認為風險管理與內(nèi)部控制僅是人為的分離，在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，二者是一體化的，Matthew Leitch（2004）認為，這兩個概念的外延變得越來越廣，正在變?yōu)橥皇挛铩Ｆ渲校谝环N觀點得到了更多的共識，認為全面風險管理是內(nèi)部控制框架的延伸與擴展。

筆者也贊同第一種觀點，從歷史發(fā)展來看，內(nèi)部控制思想的起源要早于風險管理的思想，但是從兩者的含義來看，風險管理包含內(nèi)部控制，可以說內(nèi)部控制僅僅是風險管理的一部分或者說是實施有效風險管理的一種手段。風險管理是內(nèi)部控制發(fā)展的必然歸宿，這是由內(nèi)部控制內(nèi)在的根本目的決定的。另一方面，內(nèi)部控制與風險管理的終極目標是相同的，它們的終極目標都是為了實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

基于此，結合中小企業(yè)的風險管理特點和內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，建立一個以風險管理為導向的內(nèi)部控制機制是中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的前提。中小企業(yè)要將風險意識深入到內(nèi)部控制中，將風險識別、風險評估和風險應對的方法運用到內(nèi)部控制活動中，實現(xiàn)內(nèi)部控制對未來不確定事項的識別和應對。

二、中小企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制現(xiàn)狀

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制存在以下問題：一是無法實現(xiàn)有效的內(nèi)部牽制。雖然中小企業(yè)從事經(jīng)營的業(yè)務與大型企業(yè)相同，其業(yè)務流程和經(jīng)營過程從本質(zhì)上來說也基本相同，但是由于其員工數(shù)量相對較少，導致在大型企業(yè)由幾個人分別從事的工作在中小企業(yè)則可能僅由一人承擔。所以，員工數(shù)量的限制導致其不能充分實施不相容職責的分離，容易發(fā)生舞弊和錯誤。二是管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險較大。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)高級管理層的控制幅度較寬，與具體業(yè)務層面可以進行更直接的溝通。這一方面會增加管理層對具體業(yè)務層面的了解，降低了基層人員發(fā)生錯誤與舞弊的可能性;另一方面，也增加了高級管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險，來自高層的舞弊和不軌行為增多。三是中小企業(yè)難以建立完整的文檔記錄和穩(wěn)定的控制程序。主要是因為中小企業(yè)往往處于快速發(fā)展的階段，經(jīng)營和管理不夠穩(wěn)定，人員調(diào)整頻繁，業(yè)務流程經(jīng)常變動，管理制度一直在不斷完善之中。四是中小企業(yè)風險管理水平低，缺乏完善的風險管理信息系統(tǒng)。首先，企業(yè)管理層通常都重收益輕管理，只顧眼前利益，從而忽略了企業(yè)今后的生存發(fā)展，風險管理得不到重視。其次，專業(yè)人員的風險管理水平低，在對風險預測、評估及防范的過程中，由于管理人員對風險的敏感度不夠，從而不能準確識別、評估及應對、防范風險。最后，企業(yè)的風險管理手段落后，缺乏完善的風險管理信息系統(tǒng)，不能及時掌握相關數(shù)據(jù)及信息，降低了企業(yè)風險應對的能力，競爭中處于被動劣勢，甚至產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟損失。

三、中小企業(yè)風險管理導向與內(nèi)部控制機制的整合

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，交易品種和交易方式越來越多，風險也變得更加多變和復雜。對這些多變和復雜風險的識別和控制是在新的市場環(huán)境下每個中小企業(yè)都要面臨的新課題，因此，中小企業(yè)必須將風險管理和內(nèi)部控制進行整合，建立以風險管理為導向的內(nèi)部控制機制，使之成為企業(yè)防范風險，實現(xiàn)既定目標的免疫系統(tǒng)。

然而，中小企業(yè)由于規(guī)模較小、員工數(shù)量較少，采用全面風險管理框架或內(nèi)部控制規(guī)范不符合成本效益原則。因此，本文認為中小企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的重點不在于機械照搬所謂“五要素”、“八要素”框架去建立相關的制度和流程，而在于抓住那些關鍵的、核心的風險控制點和環(huán)節(jié)，采取切實可行的內(nèi)部控制措施來達到風險識別和風險應對的目的。也就是說，在設計內(nèi)部控制體系時，需要重點關注風險的導向作用，對于高內(nèi)控風險的領域設計嚴格的控制程序，給予足夠的關注;而對于低內(nèi)控風險的領域，則可以適當放松控制標準。本文認為，中小企業(yè)風險管理導向的內(nèi)部控制機制應重點關注以下幾個方面。

首先，保證財產(chǎn)物資的安全完整和會計信息的真實可靠。企業(yè)所有者最關心的是投入資本的安全性和收益性，要求實現(xiàn)其資本的保值增值。因此，保證財產(chǎn)物資的安全完整和會計信息的真實可靠仍然是中小企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的主線，是最基本目標。

其次，關鍵業(yè)績評價指標應該成為風險評估的重點。中小企業(yè)應根據(jù)外部環(huán)境、行業(yè)現(xiàn)狀及企業(yè)實際情況，建立以關鍵業(yè)績評價指標為核心的財務預警機制，有效進行風險識別和評估。一般來說，中小企業(yè)應重點監(jiān)測凈利潤和經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量的正向關系指標和償債能力指標。企業(yè)可自行確定財務危機警戒標準，并及時溝通企業(yè)有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。

第三，建立重要事項和重大項目的集體決策制和責任追究制。對中小企業(yè)來說，由于規(guī)模小、分工有限、所有權和經(jīng)營權相對集中從而導致管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險較大。因此，中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要任務之一就是合理制約管理層的行為，降低內(nèi)部控制被凌駕而失效的風險。那么，重要事項和重大項目應實行集體決策制并建立責任追究制對中小企業(yè)的內(nèi)控尤為重要。

四、中小企業(yè)實施風險導向內(nèi)部控制應注意的問題

要實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標，建立健全風險管理導向的內(nèi)部控制是基礎，而有效實施則是關鍵。風險管理導向的內(nèi)部控制在實施環(huán)節(jié)，同樣要把更多的注意力放在內(nèi)部控制風險較高的領域。對于高風險領域，要重點關注，保證執(zhí)行到位;對于低風險的領域，企業(yè)則可以將較少的精力用到關鍵點上。在實施過程中，應注意以下問題。

一是保證內(nèi)部控制的執(zhí)行力。內(nèi)部控制執(zhí)行力指企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行的能力與力度，是一系列價值準則、行為規(guī)范、運行模式、制度體系、技術支撐，是企業(yè)所具有的獨特競爭優(yōu)勢。目前，絕大部分中小企業(yè)都存在著忽視內(nèi)部控制執(zhí)行力的問題。保證內(nèi)部控制的執(zhí)行力，一方面，可以將內(nèi)控運行流程與人員、制度相結合，在執(zhí)行人員之間進行充分的討論和論證的前提下確定內(nèi)控實施計劃;另一方面，明確規(guī)定各部門職責、權限以及相應責任和義務，同時要將企業(yè)目標融入各部門主管意識之中，使各部門協(xié)調(diào)起來，保證執(zhí)行的實施。

二是內(nèi)部控制與風險管理都要求全員參與。這兩種思想只有滲透到每一個員工的觀念中，才能真正發(fā)揮效用，讓企業(yè)在每一個可能出現(xiàn)風險的控制點都能有所作為。為了達到這種狀態(tài)，必須采取相應的監(jiān)督和激勵措施動員全體員工，讓每一個員工都能找到最終成果與個人努力之間的聯(lián)系，提高員工參與的主動性與積極性。

三是形成風險管理的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中創(chuàng)造的物質(zhì)財富和精神財富的總和，是凝聚企業(yè)員工思想，協(xié)調(diào)員工行為并為員工所認同的價值取向和道德規(guī)范，是做好企業(yè)內(nèi)部溝通工作的重要手段、形式和載體之一。只有當企業(yè)的每一位員工目標明確，責任清晰，風險意識強烈，在整個企業(yè)形成一種風險管理氛圍，內(nèi)部控制才更有實效。企業(yè)應通過建立風險管理的企業(yè)文化，引導員工正確地履行責任，及時識別和應對風險，達到內(nèi)部控制的有效實施。Z

參考文獻：

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第7篇：企業(yè)風險管理的含義范文

關鍵詞：風險管理；理論模型；管理過程

經(jīng)過各個國家?guī)资甑臅r間證明，風險投資對一個國家的經(jīng)濟發(fā)展起著決定性的因素。而風險管理是風險投資的重要環(huán)節(jié)，有效的風險管理可以使風險投資中的不利因素降到最低。一方面可以提高風險投資中的回報率，另一方面可以吸引更多的資本投入到風險投資里來。促進技術創(chuàng)新發(fā)展和進步。由此來看，對風險投資的研究有很重大的意義。

一、風險管理的內(nèi)涵

1.風險的含義

首先，我們要知道風險和危險的含義是不相同的，風險包含一種不確定性。在風險中人們可以預知各種情況的發(fā)生性。在這些發(fā)生的情況里面有對人們有利的情況也有對人們不利的情況，也就是說在風險里面會有危險，但是人們可以選擇去避免這種危險，不冒這個風險。也可以去通過自己來使得事情朝著有利方面去發(fā)展，使之出現(xiàn)轉(zhuǎn)機。[3]風險和不確定性也是容易混淆的兩種情況。不確定性是事物在不斷發(fā)展的客觀特征，同時也是風險發(fā)生的原因。有時會經(jīng)常混用著兩種概念，但本質(zhì)是不相同的。不確定性僅僅是事情在不斷發(fā)展得得確定性說法，但是風險卻要考慮到事情發(fā)展的后果。不確定性在某些特定的情況下對我們有可能是有力的，主要是事情的發(fā)展是否朝著自己所期盼的方面發(fā)展。

2.風險管理的含義

風險是針對我們不希望發(fā)生的情況而言的，一般情況下風險分為兩種情況，一種是高概率輕微后果，另外一種是低概率嚴重后果。這兩種情況的判定和個人的立場、觀點和所處的環(huán)境有很大的關系。各個類型的企業(yè)和部門都設有風險管理部門，風險管理是指在生產(chǎn)活動中通過對風險的識別、評估和判斷來進行企業(yè)的生產(chǎn)活動，從而最大程度上降低生產(chǎn)過程中可能會面臨的危險。風險管理是一個運用科學方法來保證生產(chǎn)活動順利進行的過程，選擇風險管理技術時要注意估計成本。不是技術越高越好，而是要符合成本合理化原則。[1]而且風險管理不是一成不變的，而是要在生產(chǎn)的不同階段來制定不同的風險管理技術。根據(jù)情況的不同及時制定相應的策略。在整個生產(chǎn)活動的周期都能進行良好的生產(chǎn)水平。

二、風險管理的理論模型

1.風險投資應該選擇合適的企業(yè)制度

風險投資具有高風險、高回收的特點，正因如此吸引了很多的企業(yè)來參與。但是風險投資的主題要根據(jù)自身的結構，資本和人員構成來選擇合適的企業(yè)制度，不能盲目的進行選擇。可選的企業(yè)風險投資應該綜合考慮多方面的因素比如風險資本和人力資本的進入、員工受到最大程度的鼓勵。要實現(xiàn)風險投資企業(yè)形成一個獨立的法人實體，就要在企業(yè)的內(nèi)部進行完善的激勵和約束機制，同時這兩種機制也要相互協(xié)調(diào)和制約。在企業(yè)內(nèi)部也要進行合理分配，是員工都清晰的知道自己的具體工作安排。[1]所有者、生產(chǎn)者和經(jīng)營者通過企業(yè)的產(chǎn)權、決策和經(jīng)營機構形成相互獨立、制約的關系。提高風險管理的高效性。

2.風險管理離不開完善的資本市場

風險投資需要依靠完善的資本市場為其提供風險資本以及為風險資本的退出提供通路。完善的資本市場包括以下兩個方面：第一個是為風險投資提供了資本，第二個方面是為風險投資提供安全的退出通路。有了這兩個方面使得風險投資有了一定的市場保證。在風險管理中中介也起著比較重要的經(jīng)濟功能。風險管理是一個有著嚴格專業(yè)化和因襲不確定性的過程，有完善的中介制度為其服務可以提高風險管理的效率和質(zhì)量。

三、風險管理的過程及方法

1.風險的規(guī)劃和識別

風險規(guī)劃指的是開始策劃如何進行此次的風險管理策略，是風險管理的前提。通過這一步可以使我們明確接下來要進行的每一步，做到胸有成竹。規(guī)劃開始時我們要制定相應的策略并且要落實成文件的形式記錄下來。確定目的和目標，以及明確各個區(qū)域的任務。[2]規(guī)定選擇處理的方式，規(guī)定評級圖、確定報告和文檔的要求。風險的識別是真正進行風險識別的第一步。這一步就是識別實施過程中所有的風險源和風險因素。對這些進行分類判斷。這一部的主要目的就是減少不確定性，對其嚴重后果找到確定性的方法。因為風險具有不確定性，所以通過這一步可以最大程度性的減少這種不確定性。

2.風險的評價和處理

風險的評價是在風險識別的基礎上來進行的。對識別出的風險進行評估找到風險發(fā)生的范圍，概率和影響程度。從而找出這個風險的最重要源頭和因素。找到這些以后就要進行風險的處理了，[2]風險處理就是針對風險提出解決的辦法和意見，通過以上幾個步驟得到風險的程度，因素和范圍從而決定使用什么程度的解決措施，并且得到相應的解決方法。

四、總結

自改革開放以來，尤其是2001年加入世界貿(mào)易組織（WTO）、2003年設立國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善、國有資產(chǎn)監(jiān)管體制改革的進一步深化和經(jīng)濟全球化進程加速，中國全面走向了世界，一大批有實力有優(yōu)勢的中國企業(yè)，積極實施了“走出去”戰(zhàn)略，加快了國際化步伐，開展了境外工程承包、收購資源、企業(yè)并購、境外上市等國際投資與經(jīng)營活動，充分利用了國際國內(nèi)兩種資源，廣泛參與了國際國內(nèi)兩種市場的競爭。其中，中央企業(yè)日益成為了我國境外投資的主力軍，其境外投資已經(jīng)步入快速發(fā)展時期。然而，與我國央企境外投資快速發(fā)展相伴相隨的，是境外投資的風險也與日俱增。在整個風險投資的過程中都需要風險管理的進行，風險管理是一個全動態(tài)過程。在企業(yè)中有效的展開風險管理可以提高企業(yè)內(nèi)部各部門決策的合理性，減少決策的風險性，為企業(yè)內(nèi)部提供安全的經(jīng)營環(huán)境。

參考文獻

[1].風險投資中風險管理的理論框架[J].河北學刊，2001，（2）：72-76.

[2]張琴，陳柳欽.企業(yè)全面風險管理（ERM）理論梳理和框架構建[J].當代經(jīng)濟管理，2009，（7）：25-32.

[3]高鵬.企業(yè)風險管理理論與方法概述[J].商場現(xiàn)代化，2008，（27）：58-59.

[4]（美）赫伯特A.西蒙（HerbertA.Simon）著，詹正茂譯.管理行為[M].機械工業(yè)出版社，2004.

第8篇：企業(yè)風險管理的含義范文

【關鍵詞】企業(yè)金融風險相關概念影響風險管理一般程序衍生金融工具

市場的全球化趨勢愈演愈烈，企業(yè)面臨的機會與挑戰(zhàn)也日益加深。企業(yè)如何在經(jīng)濟大潮中，看準時機，并妥善處理好包括金融風險在內(nèi)的各種問題，在一定程度上決定了其成敗。企業(yè)自然需要明確金融風險相關概念，包括企業(yè)金融風險的含義、企業(yè)經(jīng)營中所面臨的金融風險類型及其聯(lián)系；同時了解企業(yè)經(jīng)營中面臨的主要金融風險及其影響，只有看清形勢，才能抓住痛點，一擊而中。

一、企業(yè)金融風險相關概念

（一）企業(yè)金融風險的含義

企業(yè)存在的目的是為了盈利，而置身于全球化市場這樣一個復雜多變的環(huán)境中，承擔風險是無可避免的。金融風險是企業(yè)在長期運營中所遇風險的一種，其具體含義是指，限定在企業(yè)中所發(fā)生的金融風險，是利率、證券價格和匯率等金融變量發(fā)生的非預期變動。企業(yè)金融風險事件涉及到三種，即經(jīng)濟、政治、社會事件，它們分別指的是在經(jīng)濟。政治、社會具體事件發(fā)生之前企業(yè)無法提前預知的金融變化。嚴格說來在這三類風險事件中，只有經(jīng)濟風險才能說得上是一般意義上的金融風險。

（二）企業(yè)經(jīng)營中所面臨的金融風險類型及其聯(lián)系

企業(yè)面臨的金融風險是多種多樣的，不同的環(huán)境誘因會導致產(chǎn)生性質(zhì)不同的風險類。以《企業(yè)風險管理》所明確劃分的類型來看，可以把企業(yè)金融風險分成七種，其一，市場風險，這是指由于交易對象違約，不顧法律義務產(chǎn)生的風險；其二，流動性風險，即在企業(yè)的運營管理過程中出現(xiàn)資金緊缺情況，導致無法正常支付的風險；其三，結算風險，它是指一種因交易的商品或付款未按時收到導致的風險；此外，還有聲譽風險、法律風險和違規(guī)風險、運行風險三種。至于各種不同的企業(yè)金融風險之間存在何種具體聯(lián)系，則需要一分為二，加以論述。首先，各種風險在某些特定情況下是相互獨立存在的。然而，在經(jīng)濟發(fā)展加快的作用下，各種風險逐步被動建立了較為緊密的聯(lián)系，發(fā)生一種風險衍生發(fā)展成其他另外風險的現(xiàn)象也并不少見。企業(yè)的聲譽會受到所有其他風險的影響，而所有的風險都會受到運行錯誤的影響。

二、企業(yè)經(jīng)營中面臨的主要金融風險及其影響

（一）企業(yè)經(jīng)營中面臨的主要金融風險

說到企業(yè)在經(jīng)營中面臨的主要金融風險，首先需要談到企業(yè)的匯率風險，它指的是公司的盈利和市場價值可能面臨因匯率變動而引發(fā)波動的風險。具體而言，又可以細分為交易風險、轉(zhuǎn)換風險和經(jīng)濟風險三類。第二點，是利率風險，其含義指的是借貸雙方在遇到利率升降變動劇烈的情況時，可能隨之變動的風險。

（二）金融風險對企業(yè)經(jīng)營的影響

社會的快速進步，加快了經(jīng)濟全球化的步伐，政治經(jīng)濟環(huán)境的劇烈變化已經(jīng)引起了各方面人士的注意。越來越廣泛的經(jīng)營范圍，給企業(yè)帶來許多經(jīng)營中的不確定因素，從而增加了發(fā)生金融風險事件的機會，給置身于其中的各個現(xiàn)代企業(yè)造成了極其大的影響，集中體現(xiàn)在增加了經(jīng)營成本和經(jīng)營決策的難度。

三、企業(yè)金融風險管理的一般程序

(一）金融風險識別

企業(yè)置身于復雜多變的市場環(huán)境中，遇到金融風險是不可避免的，最能減少風險帶來損失的措施就是加強風險識別。只有科學地辨別出了所受風險屬于哪種具體形態(tài)，才可以對癥下藥，解決風險困難。

（二)金融風險衡量

經(jīng)過前文所述的風險識別，便是據(jù)此做出科學的決策。企業(yè)應該在決策前期，就對風險加以分析，判定隨之而來可能出現(xiàn)的風險狀態(tài)，并對比各類風險孰輕孰重，把握住最可能給企業(yè)帶來最大損失的風險類型，把握時機，優(yōu)先控制解決。

(三）金融風險管理

金融風險管理，要求首先了解風險的數(shù)量和程度。企業(yè)遇到的風險越較，且其波及的企業(yè)經(jīng)營領域越廣，就越需要重視風險管理工作的開展。其次，是分析企業(yè)自身風險管理的能力與條件。從分析企業(yè)內(nèi)部的資金實力、人力資源等等方面入手，如果內(nèi)部能力欠佳，可實行風險委托管理。第三點，考慮風險管理的外部環(huán)境，判斷金融衍生市場是否發(fā)達等。第四點，則是測算風險管理的成本，必須保證風險管理的成本低于所獲得的利益。

四、衍生金融工具與企業(yè)金融風險管理

（一）衍生金融工具的特征以及風險因素

企業(yè)在處理其金融風險的過程中，如果對相關的衍生金融工具有清楚全面的了解、并在此基礎上加以恰當運用，無疑可以幫助解決金融風險管理問題。首先，需要明確衍生金融工具的五個性質(zhì)，即杠桿性、融資性、高風險性、虛擬性、表外性。

（二）衍生金融工具對企業(yè)金融風險管理的影響

只有嚴格遵守衍生金融工具的交易規(guī)則和交易制度，避免一切的不適當運用，企業(yè)就能夠克服由衍生金融工具交易引發(fā)的甚至是所有的各類金融風險，企業(yè)通過衍生金融工具的交易，可以使企業(yè)對套期保值能夠順利進行。五、結語綜上所述，企業(yè)在長期的經(jīng)營管理中，遇到金融風險是兵家常事，而加強對金融風險的管理則是成敗關鍵。因此，企業(yè)不可小瞧了金融風險，而是應該了解企業(yè)金融風險的具體概念和進行風險管理的一般程序，包括金融風險識別、金融風險衡量、金融風險管理，同時利用衍生金融工具與企業(yè)金融風險管理的關系，在把握衍生金融工具的特征以及風險因素基礎上，明確衍生金融工具對企業(yè)金融風險管理的影響。

參考文獻

[1]楊居銳.金融危機下中國跨國企業(yè)的風險管理.中國商貿(mào).2011-05.

第9篇：企業(yè)風險管理的含義范文

關鍵詞：煤炭行業(yè)；風險管理；應對措施

一、風險管理與內(nèi)部控制

（一）風險管理的含義

企業(yè)經(jīng)營管理過程中會遇到各種各樣的事件，產(chǎn)生負面影響的事件代表了風險，可能阻礙企業(yè)價值創(chuàng)造；產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項，并進行管理，為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理的保證。

（二）內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的原則有五項，全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。內(nèi)部控制的要素有五個，一是內(nèi)部環(huán)境，二是風險評估，三是控制活動，四是信息與溝通，五是內(nèi)部監(jiān)督。

（三）風險管理與內(nèi)部控制的關系

風險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實務操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風險為導向的內(nèi)部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經(jīng)營和戰(zhàn)略風險管理逐漸發(fā)展為整合風險管理。實踐證明，內(nèi)部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風險管理融為一體。

二、我國煤炭企業(yè)面臨的主要風險

（一）企業(yè)生產(chǎn)過程中的風險

煤炭企業(yè)的生產(chǎn)過程很復雜，從原煤開采、原煤運輸、原煤加工、到成品煤銷售等等步驟，容易受到地質(zhì)條件、生產(chǎn)環(huán)境、管理水平、工人技術等諸多因素的影響，使得生產(chǎn)過程中存在較多風險。例如工人技術水平不高、安全意識不強或安全管理不到位，有可能會造成人身傷亡事故；工人的責任心不強，質(zhì)量管理不善會造成產(chǎn)品質(zhì)量問題，增加銷售難度等等，其中人的因素是造成生產(chǎn)過程風險的主要因素。

（二）煤炭企業(yè)資產(chǎn)管理的風險

煤炭企業(yè)的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費。無形資產(chǎn)缺乏核心技術、權屬不清、技術落后、存在重大技術安全隱患，可能導致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

（三）煤炭企業(yè)預算控制的風險

煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、財務活動中應當編制全面預算。如果不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

（四）煤炭企業(yè)信息系統(tǒng)控制風險

煤炭企業(yè)的信息化建設已經(jīng)日漸成熟，但是各種風險也伴隨其中。信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

三、煤炭企業(yè)風險控制的措施及對策

（一）加強安全生產(chǎn)，減少安全生產(chǎn)風險

近年來，煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)事故層出不窮，安全生產(chǎn)風險成為煤炭企業(yè)風險控制問題中最突出的問題。因此必須加強生產(chǎn)過程中的安全管理，樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識，加大安全投入，提高管理水平，使安全生產(chǎn)的觀念深入人心，使每一位員工從心底自覺遵守安全規(guī)程，按章辦事，不違章作業(yè)，例如生產(chǎn)部門的手指口述就是很好的控制風險的方法，每一位員工能熟練掌握自己的操作規(guī)程，將自己的工作通過講述表達出來，以減少風險發(fā)生的可能性，保證煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)。

（二）加強資產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)經(jīng)營風險

煤炭企業(yè)的資產(chǎn)主要包括存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。企業(yè)應當采用先進的存貨管理技術和方法，建立存貨保管制度，明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，建立存貨盤點清查制度，將清查結果形成書面報告，對于清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。煤炭企業(yè)的固定資產(chǎn)都是大型設備，必須制定目錄，進行編號，建立卡片，嚴格執(zhí)行日常修理和大修理計劃，消除安全隱患，煤炭企業(yè)還應當加大技改投入，促進固定資產(chǎn)技術升級，淘汰落后設備，保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。煤炭企業(yè)應當加強自己的品牌建設，加強聲譽管理，通過提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，維護和提升煤炭企業(yè)品牌的社會認可度。

（三）加強預算管理，減少預算控制風險

煤炭企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，編制年度的全面預算，在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強預算管理，將預算指標層層分解，運用財務信息監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況、研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，保持預算的穩(wěn)定性，不隨意調(diào)整預算。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，應當履行嚴格的審批程序。建立嚴格的預算考核制度，對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

（四）加強信息系統(tǒng)管理，減少信息系統(tǒng)控制風險

煤炭企業(yè)的信息系統(tǒng)已經(jīng)運行了一段時間，但必須加強信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護環(huán)節(jié)的控制。真正將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務流程，關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)的管理，建立信息系統(tǒng)變更管理流程，嚴格按照流程操作，信息系統(tǒng)操作人員不得擅自修改、變更，建立不同等級信息的授權使用制度和用戶管理制度，避免授權不當或存在非授權賬號，禁止不相容職務用戶賬號的交叉操作，加強網(wǎng)絡安全，防范來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入，定期備份數(shù)據(jù)。

總之，煤炭企業(yè)面臨著眾多的行業(yè)發(fā)展風險，特別是煤炭投資熱潮持續(xù)高漲，產(chǎn)能過剩，資源日益缺乏的現(xiàn)狀，更加顯示了煤炭企業(yè)加強全面風險管理的重要性，煤炭企業(yè)只有嚴格按照控制措施應對風險才能保證煤炭企業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。