企業外部風險管理精選(九篇)
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第1篇：企業外部風險管理范文
一、健全外貿企業內部控制及風險管理制度
對外貿企業的內部控制以及風險管理制度進行檢查，找出漏洞的地方進行彌補，逐步形成一個全覆蓋的嚴格的控管機制。不斷能夠有效貫徹，也更加有利于操作，還應該體現出以人為本這一基本原則，積極調動員工的工作積極性。所以，在制定企業內部控制以及風險管理機制的過程中，一定要對企業員工加強宣傳教育，為企業創建靈活、高效的企業內部控制以及風險管理機制打下堅實的基礎。
二、設置高效的內部控制以及風險管理崗位
企業應該制定出指定的內部控制以及風險管理崗位職責，對出現錯誤的員工進行責任追究，有效形成崗位之間的良好協作、制衡以及監督的高效運行機制，并且堅持長效運用，使之獲得良好的企業內部控制及風險管理制度，并且形成創新性的企業管理文化。
（1）崗位設置原則。做到因事設崗?？梢栽O定一人多崗或者是一人一崗，還可以設置成多人一崗，比如可以轉成成立一個風險評估管理部門。實行崗位分離或者是盡量回避近親這一原則，做到科學合理，有效降低企業管理成本以及操作簡單便捷的效果。
（2）崗位設置內容。具體應該根據企業具體的經營管理需要設置內部控制以及風險管理部門，主要有：1）會計稽核崗（包括會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性，憑證流轉程序以及有關財經制度執行的合法、合理性等）。2）財產管理監控崗位（包括對固定資產、無形資產、庫存商品、材料物資、低值易耗品的監管）。3）收支核算審核崗（依據企業預算對業務收入及業務成本、三項費用支出和營業外收支進行監審）。4）應收（預付）賬款監控崗（根據業務信息對債務單位進行信用評估、提出授信額度建議、進行賬齡分析和資金回收檢查、債權風險評估等）。
（3）內部控制以及風險管理的崗位設置。具體應該根據企業發展要求將其設置在相關業務部門，還可以降低單獨設立，主要的崗位設置包含以下幾種：1）短期投資風險管理崗。主要是對持有上市公司短期債券以及流通股票，還有各種基金進行風險評估以及管理。2）長期股權投資風險管理崗。主要是按照成本法以及權益法對股權投資進行核算。3）生產經營設備安全管理崗。重點對企業各項監督安全管理制度的創建是否具有合法性以及合理性。并且保證各項設備維護以及管理做到及時、有效。4）外匯和出口退稅風險管理崗。主要任務是對匯率風險進行評估和規避，還有各項出口退稅政策方面的實施以及調整對外貿企業出口的影響，應該采取何種措施應對等等。企業設立的風險管理崗位以及部門都應該定期向外貿企業管理層提交風險預警報告以及風險評估報告，方便外貿企業管理層對異常情況的出現能夠采取有效對策，使得風險以及損失盡量控制在可以接受的范圍以內。
三、建立相應的配套管理制度
（1）全面預算管理制度。企業內部控制預算管理應該覆蓋企業所有經濟部門，主要對企業財務收支指標以及現金流量指標，還有企業資金的籌措以及安排和使用等不同的方面的內容進行統計。一旦確定預算指標則不能隨時更改，除非是發生了重大變故，如果由于國家政策調整或者是企業非人為可控因素的發生，則應該按照既定程序做出修正以及調整。
（2）執行一支筆審批以及重大經濟事項集體會審決策制度。一支筆審批指的是專門負責人對企業財務收支以及資金調度進行審批。其他的重大經濟事項的審批則應該根據企業的具體業務視情況而定。
（3）統一資金管理。對企業各項資金的使用進行統一集中式管理，并且在調度的過程中還應該采取申報審批的原則。
（4）購銷合同與其他經濟合同審查做好備案。在簽訂合同之前，應該有外貿企業法律顧問出具具體的法律意見書，并且還應該做好事前審查，一旦簽訂合同，則應該報備到相關部門進行存檔。
四、總結
加強外貿企業內部控制和風險管理對于外貿企業的發展有著十分重要的意義，這是外貿企業獲得長期可持續發展的必要條件和基礎條件。
參考文獻：
第2篇：企業外部風險管理范文
當前我國對石油的需求與日俱增，國內石油資源嚴重不足，石油缺口日益增大，對外依存度不斷上升，2011年達到56.3%。面對日益尖銳的石油供需矛盾，我國石油企業積極開拓國際石油市場，至今已形成一定規模。海外油氣投資與國內油氣投資相比，具有高風險性，具體表現為綜合性風險高、投資回收期長、不確定性高等特點。由于石油行業高投入、高風險的特點，國外的大型石油公司已建立了比較完善的風險管理體系，而我國石油企業的風險管理才剛剛起步，海外油氣投資既缺乏經驗又缺乏有效的風險管理。目前，國內關于海外油氣投資風險管理的研究思路比較單一，一方面從定性角度對風險分類識別，另一方面從定量角度通過構建數學模型進行風險評估。海外油氣投資風險管理尚未形成完整體系，缺乏系統性與可操作性。基于目前海外油氣投資風險管理和理論研究的現狀以及存在的問題，十分有必要對海外油氣投資風險管理進行系統的體系構建，該體系的構建具有重要的理論與現實意義。因此，本文確定了海外油氣投資風險管理的體系的構建原則與思路，通過對海外油氣投資風險管理進行流程設計與組織設計，提出配套措施，構建了完整的海外油氣投資風險管理體系，以期對中國石油企業海外油氣投資風險管理起到一定借鑒作用。
二、海外油氣投資風險管理體系構建框架
（一）海外油氣投資風險管理體系構建原則 具體如下：
（1）整體性原則。風險管理部門是海外油氣投資風險管理的主要部門，但僅僅依靠風險管理部門是無法完成的，需要公司各部門的共同參與，將風險管理結合到公司所有管理與生產經營活動中。
（2）動態性原則。海外油氣投資風險管理體系應充分反映海外油氣投資動態變化的特點，體現其發展趨勢。做到事前、事中、事后管理相結合，當內、外部環境改變時，管理體系也應隨之改變，能較好地描述、度量和管理系統的發展趨勢。
（3）理論性與操作性相結合原則。構建海外油氣投資風險管理體系，一方面要總結出普遍適用性的理論，在總體上進行把握，以便風險管理體系能在整個行業推行。另一方面，要結合公司具體情況，注重該體系的可操作性。
（4）定性分析與定量分析相結合原則。海外油氣投資風險管理是一個多層次、系統性的綜合管理。一方面要在宏觀上進行把握，進行定性分析。另一方面，通過數量化佐證以衡量風險程度，并注意統計口徑的一致性和可比性，從而保證結果的準確性。
（二）海外油氣投資風險管理體系構建思路 構建海外油氣投資風險管理體系，首先對海外油氣投資風險管理進行基本流程設計，然后進行組織體系設計，在此基礎上，形成海外油氣投資風險管理的的完善流程，并輔以相應配套措施，構建海外風險管理的完整體系。
三、海外油氣投資風險管理體系構建
（一）海外油氣投資風險管理基本流程設計 海外油氣投資風險管理基本流程以既定的目標和環境為依據，通過分析和評估項目風險因素，最終達到決策目的。該流程包括三個方面，即海外油氣投資風險識別、海外油氣投資風險評估與海外油氣投資風險控制。
（1）海外油氣投資風險識別。海外油氣投資風險識別是管理者搜集相關信息，綜合分析企業內外部環境各要素，對潛在的和已經存在的風險進行判斷，確定風險評價指標要素的過程。海外油氣投資風險識別應遵循全面周詳、綜合考察、系統化制度化、科學量化等原則。本文從內外部兩個層面對海外油氣投資企業所面臨風險進行識別，從自然、政治、經濟、社會四個方面對企業外部環境進行分析，從而發現企業所面臨的和潛在的外部風險；通過對海外油氣投資企業各級管理人員以及員工進行頭腦風暴法，以期對內部風險達到最優分析。在此基礎上，得到評價指標及主要影響因素，如表1所示：
（2）海外油氣投資風險評估。作為海外油氣投資風險管理中重要的一環，海外油氣投資風險評估以定量的方法對風險進行分析，通過收集評價指標數據，結合數學和統計學等知識，對各風險要素發生的概率進行預測，并對風險損失程度進行估計，把風險數據轉化為風險決策信息，為風險管理者采取措施提供客觀可信的依據，其基本過程如圖1所示。
下面以委內瑞拉某項目為例進行風險評估：
（3）海外油氣投資風險控制。海外油氣投資風險控制是指風險管理者通過采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失。常用的風險控制技術有風險規避、損失控制、風險轉移和風險保留。根據確定的項目風險等級確定其可控性，并選擇風險控制的方法。如表2 所示。
針對海外油氣投資具體風險，提出風險控制措施，一般來說，政治風險的控制措施主要有建立健全政治風險評估體系，投保相關海外投資保險來轉移風險，開展石油外交等。經濟風險的控制方式有加強國際油價研究，利用合作、合資等投資方式，合理利用國際金融市場和實行外幣集中管理等?？梢圆捎们‘數墓蓹嘟Y構，塑造良好企業形象等方式化解社會風險。通過加強企業的內部管理，建立健全預算管理體系，明確績效考評激勵機制，嚴格授權審批制度來控制企業的管理風險。組織風險的控制措施主要有優化組織結構，使組織扁平化；明確員工權責，將不相容職務分離。通過加強技術革新，提高員工技能等化解技術風險。
（二）海外油氣投資風險管理組織設計 海外油氣投資企業風險管理內部組織構架的設計主要涉及兩個方面，即海外油氣投資企業縱向組織構架與橫向組織構架。
（1）海外油氣投資企業縱向組織構架。通過在避稅島設立子公司，建立層層嵌套的公司構架，這種設計不僅可以節稅，同時利用子公司有限責任的屬性，可以實現“防火墻”功能，有效切斷項目上的風險與損失向上傳導到母公司。其基本構架如圖2所示。
（2）海外油氣投資企業橫向組織構架。企業橫向組織構架即公司風險管理部門設置，包括三個層級：第一層級為董事會，對風險全面負責。第二層級為風險管理委員會、審計部門與總經理。其中風險管理委員會是風險管理核心部門，不僅應包括董事、高級管理人員、風險部門經理， 還納入財務、法律、市場等部門的管理人員。第三層級為風險管理部門、其他職能部門以及各具體項目部門，負責具體的風險管理。其橫向組織構架如圖3所示。
（三）海外油氣投資風險管理完善流程設計 在海外油氣投資風險管理基本流程設計與海外油氣投資風險管理組織構建的基礎上，形成了海外油氣投資全面風險管理的最終流程。如圖4所示。
四、海外油氣投資風險管理體系構建保障措施
（一）識別并有效利用外部力量 海外油氣投資風險管理外部力量主要體現在政府、社會、中介機構、東道國等方面，企業應有效識別并利用這些外部力量以引導風險管理。
（1）遵守政府法律法規。政府通過立法引導并監督企業建立風險管理機制，國資委《中央企業全面風險管理指引》和證監會《企業內部控制基本規范》是我國風險管理的直接法規和制度。國資委《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等是國有資產監管的法律法規，初步形成國有資產監管的法規體系。
（2）注重社會要求。由于股市的發展，社會對企業風險管理的關注度不斷提升，促使企業風險管理的規范披露。
（3）利用中介機構的專業技能。近年來，一些國際和國內的會計師事務所以及咨詢公司對全面風險管理做了大量研究和推廣工作。主要做法是為企業做有償咨詢項目，通過管理者訪談等方式，為企業梳理出一些風險點，提出改進建議，并推薦一個全面風險管理體系理論框架。
（4）遵守東道國的法律法規。境外許多項目是與東道國政府或企業進行合資經營，因此東道國的法律法規對企業具有約束作用，其中關于風險管理的要求對合資經營企業具有相當效力。
（二）風險事前、事中、事后管理相結合 強化事前風險管理。主要是在海外投資項目投資開發前與風險未發生前進行預先管理，描述與度量項目失敗的可能性，反映可能影響項目的所有風險事件綜合產生的結果。企業風險管理中心應在于風險信息的收集加工，通過對企業外部投資環境的風險識別與評估，以確定是否達到投資標準，達到可控制標準才可進行投資。
（1）注重事中風險管理。指海外投資項目運行過程中的風險管理，這一階段企業應將風險管理常態化，階段性地對項目內外部風險進行識別與綜合評估，針對重大風險提供不同的風險管理策略，進行比較篩選，選擇最優的風險管理策略并最終實施。
（2）加強事后風險管理。產生全面風險管理報告，重點在于對前期風險識別、評估與控制方案的評價，針對風險解決程度對風險管理方案進行修正完善，提供壓力測試和回溯測試。通過責任追溯員工考核，進行獎懲激勵。
綜上所述，海外油氣投資具有高風險性，海外油氣投資風險管理具有特殊性，構建完善的海外油氣投資風險管理體系是必要而可行的。在一定原則指導下，通過對海外油氣投資風險管理進行科學的流程設計與組織設計，構建完整的海外油氣投資風險管理體系，具有系統性與可操作性。對于規避海外投資風險，進行投資決策，實現綜合效益最大化具有重要意義。
第3篇：企業外部風險管理范文
【關鍵詞】 工程設計企業 風險管理 對策
隨著企業的發展壯大，新情況、新事項逐漸增多，加之內外部市場環境的不斷變化，企業所面臨的風險日益加大。所以當今企業必須全面有效地開展風險管理工作，才能做到未雨綢繆，防微杜漸，保持和增強企業的競爭優勢。本文基于工程設計企業風險管理的工作實踐，認為風險管理工作可以從風險管理體系建設、風險信息識別與評估、風險管理策略和措施、監督與改進等方面來開展。
一、風險管理體系建設
企業風險，指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險管理，指企業圍繞總體經營目標，通過在管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
做好企業風險管理工作對提高企業風險防范能力、增強市場競爭力至關重要，有效的風險管理可以確保企業把風險控制在可承受范圍之內;確保真實、可靠的數據信息與溝通;確保遵守有關法律法規、企業有關規章制度和重大經營管理措施的貫徹執行;確保企業不因災害性事件或人為失誤而遭受重大損失。因此，企業應從上到下高度重視此項工作，應以現有的管理流程和規章制度為基礎，建立符合企業實際的風險管理組織體系和制度體系。
首先，根據企業組織架構特點建立整體覆蓋的風險管理組織體系，成立由企業領導擔任組長的風險管理領導小組，全面領導企業風險管理工作，并明確指定企業各職能部門及下屬各單位領導為本部門、單位的風險管理第一責任人。指定領導親自負責有利于明晰責任，提高對風險管理工作的重視程度。同時，為促進日常工作的有序開展，需在風險管理領導小組下設置具體職能部門為風險管理歸口部門，全面組織協調企業風險管理的日常工作，包括負責組織企業風險管理體系的建立、日常維護及改進，建立健全組織機構、工作流程和規章制度;組織收集風險信息，建立風險事件庫;辨識、分析、評價風險，完善內部控制系統;組織建立公司重大風險監控預警機制;指導、監督所屬各單位建立健全風險管理體系等等。企業其他各職能部門則負責對其職責范圍內存在的各類風險進行管理，下屬各單位應全面貫徹落實企業總體風險管理制度，按照整體要求做好風險管理工作。
其次，除了建立風險管理組織體系之外，企業還應根據自身情況制定風險管理制度體系，制定完善的相關制度和基本工作流程，為全面開展風險管理工作提供制度保證和工作依據。一般說來，企業風險管理制度包括：風險管理工作辦法、不同風險事項應急預案、風險控制程序等。風險管理基本工作流程為：收集風險管理初始信息進行風險評估制定風險管理策略提出和實施風險應對措施風險管理監督與改進。
二、風險信息識別與評估
有效的風險管理體系是企業順利地開展風險識別與評估工作的重要保障。企業應充分識別內外部情況，找準和找全現階段面臨的主要風險事項，并對其進行分類。一般來說，以管理要素為標志，工程設計類企業的風險可劃分為戰略風險、運營風險、財務風險、資金風險、投資風險、法律風險、海外風險七大類，每一類中又分別包含若干不同的風險事項。
各類風險包含的主要風險事項如下。戰略風險：包括戰略制訂、戰略實施、戰略動態調整等;運營風險：包括公司治理、重大決策、機構設立與注銷、市場經營、管理創新、合同管理、質量管理、技術管理、項目管理、人力資源管理、安全生產、節能減排、職業健康、國家安全與保密、宣傳與信息安全等;財務風險：包括會計核算、財務管理、資產管理、經費管理等;資金風險：包括融資、金融工具使用、資金結算、擔保、外匯管理等;投資風險：包括股權投資、項目投資等;法律風險：包括合同管理、合規審查、重大法律糾紛、知識產權保護、勞動用工管理等;海外風險：包括市場經營、市場環境、運營監控、海外投資等。
企業可根據識別出的風險事項建立風險事件庫，以便在風險管理過程中隨時查找、對照、評估效果、完善措施。同時，由于企業所處內外部環境的不斷變化，應對風險信息進行動態監控，風險管理歸口部門要根據不同階段風險事件的變化及時更新企業風險事件庫。風險事件庫應包含風險名稱、風險類別、風險描述、發生條件、風險后果、風險應對措施幾個方面。以工程設計類企業最常面臨的幾個風險事項為例，列舉風險事件庫相關內容（見表1）。
在實際操作中，風險識別和評估可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢和調查研究等方法。企業各部門和下屬各單位處在企業生產經營管理活動的第一線，應注意在實際工作中查找和收集風險信息，分析風險發生的條件及可能性的高低，評估風險對企業的影響程度，提出重大風險，建立風險監控預警指標體系。企業風險管理歸口部門應在結合各單位、各部門提出的重大風險和風險監控預警指標體系的基礎上，提出整個企業層面上的重大風險和風險監控預警指標體系。
經過評估的風險，按照發生的可能性可分為經常、很大、中等、偶爾、極少五種情況;按照對企業的影響程度可分為災難性、重大、中等、輕微、可忽略五種情況。風險發生可能性很大并且會產生重大影響的，就應判斷為重大風險，需要引起企業高度重視。
三、風險管理策略和措施
依據風險評估結果，企業可結合自身條件、外部環境和發展戰略，根據自身風險承受能力，選擇風險承擔、風險規避、風險控制、風險分擔等適合的風險管理策略，并針對各類風險特點，確定風險應對措施。應對措施應滿足合規要求，滿足風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，具有適用性、可操作性，并堅持在實際工作中嚴格貫徹執行。例如，對于日常流程和制度無法預控，一旦發生損失較大的重大風險，應制定專項風險應對方案;對于日常經營及管理活動中的重大風險，應針對風險所涉及的所有環節，制定或完善內控制度和涵蓋各個環節的全流程控制措施，由事后控制變事前、事中及事后全過程風險控制;對于其他風險，應針對風險所涉及的各項流程，把關鍵環節作為控制點，建立或完善內控制度和流程，將風險控制在可承受的范圍內。特別要注意的是，對于企業重大風險事項，均應在充分進行風險分析的基礎上，上報公司高級管理層（設有董事會的公司還應對上報董事會審議的事項進行規定）討論、決策，并由監事會（監事）進行監督。
風險管理的內控措施一般包括重要崗位權力制衡控制、授權審批控制、績效考評控制、利益沖突回避控制、經營活動分析控制、財產保護控制、重大風險預警控制等。風險管理措施的制定可采取定性和定量相結合的方法，并積極借助信息化手段推進風險管理措施的實現。
現以工程設計企業戰略制訂及調險為例，論述其管理措施。企業應制訂具有引領性和可執行性的發展戰略，否則可能會導致企業盲目發展，喪失機遇和動力，難以形成競爭優勢，甚至造成經營失敗。針對這類風險，企業制定了明確的控制要求：戰略規劃制訂前需進行詳細調研;應具有保障實現發展目標的實施路徑、保障措施;對戰略規劃實施情況進行分析，當外部環境發生重大變化時，履行適當程序調整規劃。再根據各項要求制定了具體的控制措施：首先，由各相關職能部門對分管領域業務進行分析預測，制定分目標，根據公司近年主要經濟指標情況和上級要求，在全面分析現狀和預測內外部環境變化趨勢的基礎上制定總目標;其次，根據發展目標確定重點任務和保障措施，要求具有指導性和可行性;最后，分析戰略執行情況和內外部市場環境變化情況，評估調整規劃要求，經決策層審批后年度工作計劃。
企業戰略規劃的制定和動態調整過程均嚴格執行控制措施，避免了因發展戰略脫離實際、偏離中心而導致過度擴張、經營失敗;也避免了發展戰略因主觀原因頻繁變動而導致資源浪費，甚至危及企業的生存和持續發展。
四、監督與改進
企業只有對風險管理工作進行監督和改進，才能實現整個管理環節的閉合。應建立全面風險管理監督機制，制定監督制度，明確檢查對象、內容、方法，明確各部門在風險管理監督中的職責權限、程序、方法和要求。應定期總結和分析已制定的風險管理策略、內控措施及專項風險應對方案的有效性和合理性，結合實施情況不斷修訂和完善。在重大風險，如公司發展戰略、組織結構、重要經營活動和業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化時，還應組織對相關風險管控的專項監督檢查。
此外，企業還應從風險信息溝通、風險管理培訓、風險文化營造三方面為順利開展風險管理工作提供支持。注重風險管理信息的溝通，建立風險管理信息報送體系，明確風險管理相關信息的收集、處理及傳遞程序，確保信息及時溝通，促進風險管理工作有效運行;加大風險管理的培訓，在全面風險管理基礎知識及基本技能培訓的基礎上，建立高風險崗位的崗前培訓制度，加強對關鍵崗位風險管理理念、管控核心內容、操作規程的培訓;在內部各個層面營造風險管理文化氛圍，各級領導應在培育風險管理文化中起表率作用，積極傳播風險管理文化，牢固樹立風險無處不在、無時不在意識和理念。
【參考文獻】
第4篇：企業外部風險管理范文
關鍵詞：審計需求 審計收費 風險
一、引言
從Simuic(1980)開始，研究影響審計定價因素的實證文獻就出現了，有些解釋變量的穩健性在不同國家和市場的條件下的檢驗結果都是非常良好的，如企業的規模、復雜程度和固有風險等。同時許多前人在Simmti修正模型中放人的一些變量經實證檢驗出的結果或是與期望不一致，或是不同的學者檢驗的結果相差較大,AndersonllZeghal(1994)發現企業的內審和外審之間是一種正相關關系，而wallaee(1984發現內審和外審之間是負相關關系。此外，一般認為企業良好的治理結構可以提高其內控質量，從而有效的降低審計費用，但有些研究表明，實際情況并非如此。本文認為導致以上實證結果自相矛盾或有違常理的主要原因在于，其使用的Simunlc修正模型把審計費用視為審計師工作量的函數，這種觀點的成立需要兩個條件：第一，審計市場是競爭性的；第二，對同一家企業提供的審計水平是平穩的，也就是說審計費用是成本的函數oHay等(2005認為以上條件對于審計市場而言，并不具有穩健性，而實證結果的異像性可能是由于在Simunic的修正模型中缺少了一些影響審計需求的解釋變量。如果審計市場并非都是競爭性的(吳應宇等，2006)，或者說審計提供的保證水平在企業間是波動的，那么不同的審計需求因素就會導致與審計師工作量無關的審計費用的異動。
本文從審計需求的角度出發，認為由于企業中存在眾多利益相關者，其行為對企業造成的各種影響的外部性使得許多控制機制具有互補作用，對外部審計的需求取決于以下兩個因素的交互作用：第一，組織中利益相關者個體所面臨的風險；第二，現有可以彌合上述風險的控制機制(內部和外部的)。本文認為企業中的大量利益相關者可以內生的影響企業對控制機制的需求(其中包括審計)，因為少數決策者對風險控制機制的決策把成本轉嫁給別的利益相關者，為了減少自己的風險暴露和用最小的成本彌合風險對自己造成的危害，具有正外部性的控制機制(如審計)就會受到歡迎，從而對審計產生更高的需求。本文利用滬市2004年至2006年A股數據檢驗了風險和風險管理這兩個審計需求因素對審計費用的影響。
二、研究設計
(一)研究假設影響審計需求的重大因素為風險因素，許多文獻對此均有闡述，一般來講，文獻里常見的風險的變量包括三類：一類是利用存貨和應收帳款作為風險的度量指標研究其與審計費用的關系；第二類研究則認為企業的利潤水平及其變化程度反映了企業的風險；第三類則認為企業的所有權形式也能反映企業的風險，三類研究的結論均發現企業的財務風險越高則審計費用越高。如前所述，本文認為由于利益相關者出于對自身風險最小化的考慮會對企業的監控機制提出要求，當其覺得風險較高時必然愿意花更多的審計費用來確認風險，反之亦然，因此本文提出假設1：
假設1：企業利益相關者面臨的風險水平與審計費用有正相關關系
關于企業風險管理水平與審計費用之間關系的實證文獻，前人對此的研究結果差異較大，有些文獻認為兩者之間沒有關系，另外一些認為兩者存在正相關關系，還有一些認為存在負相關關系。還有極少數研究內控質量和審計費用的文獻發現兩者之間沒有統計意義上的關系。此外許多文獻的研究結果表明企業的審計收費和公司治理質量之間存在正相關關系。上述文獻同樣是以審計師的視角來研究分析風險管理對審計費用的影響。從審計需求的角度出發，認為企業內的利益相關者對內部風險管理的需求是內生決定的，由于企業中不同的利益相關者根據自身的利益會提出對風險管理的需求，由風險管理導致的成本和風險也是其他利益相關者需要承擔的(雖然可能并非本意)，越高的風險管理需求導致越高的成本和風險共擔，而其他利益相關者被分擔的成本越高，從而導致其余的利益相關者要求更多的具有正外部性的控制機制(外部審計)來減少其個人對風險和成本的分擔，從而導致審計收費的上升，因此本文提出假設：
假設2：企業的風險管理需求與審計費用成正相關關系
(二)變量定義 本文采用審計費用來表示審計需求，即用審計費用的自然對數LNFEE來表示審計需求。Hay等(2005)發現有多種財務指標可以用來企業的各種風險，其中最常用的是企業的固有風險和利潤指標。參照Hay等(2005)的研究，本文在研究模型中引入以下變量：凈利潤(NETINC)、應收賬款占總資產的比率(RECTA)、資產回報率(ROA)、存貨占總資產的比率(INVTA)、負債率(LEV)和當年是否存在虧損(LOSS)。另外，本文提出了一些風險管理的測量指標，這些指標反映了企業出于自身需要對風險的評估和管理，體現了企業自身特有風險。并從財務、符合性、環境、技術、內部過程和變革管理這六個角度來描述企業風險管理水平(Knechel。2001)，這些信息是企業在年報中予以披露的。這六種變量的最大值為5，最小值為0，計算時以同類變量的極大值為分母。某一企業此種變量值為分子，得出的值為相應的賦值。
對于這六種風險管理的嚴格定義以及篩選標準，本文參考了普華永道全球風險管理服務部提出的定義：財務風險管理(Risk-a)，即財務風險的內部管理，包括流動性，第三方提供的信用評級等；符合性風險管理(Risk-b)，即對相關法規的符合性信息，例如對環境風險的內部管理，對社會風險的內部管理等；健康和安全風險的管理(Risk-c)，即對健康和安全的內部管理，例如火災突發事件，緊急預案等；內部過程風險管理(Risk-d)，即企業對交易過程，生產連續性保證，對供應商的依賴的風險管理；變革管理(Risk-e)，即關于一些諸如企業的組織、架構、活動，人事是如何進行管理的信息。技術風險管理(Risk-f)，即對技術風險的內部管理，包括災害恢復，應對技術更新風險等。對樣本中每家公司的年報中對相關的披露程度予以分析，對于披露的程度，本文設立以下五個得分點，如果某一點在年報中予以了披露，就增加賦值―分，五個得分點分別為：對特定風險及風險管理的概括性定性描述；有關當年的特定風險及風險管理的定量描述；有關以前年度的特定風險及風險管理的定量描述；有關未來年度的特定風險及風險管理的定量描述；對特定風險及風險管理的定量標桿描述。
本文認為如果企業對某種風險越是敏感，那么在年報中他就會更多的披露對這種風險的態度以及采取的風險管理的措施。企業的這種對風險的敏感性是特定風險對企業的不利影響和企業試圖通過投入各種資源彌合此類風險的愿望的共同作用的結果，由于企業的風險管理的利得與成本實際上在許多利益相關者身上是共同承擔的，利益相關者出于自身成本最小化考慮，會提出對正外部
性控制機制的需求(如對各種風險進行管理和披露)，所以本文認為對風險管理的披露實際上反映了企業非常重視那些利益相關者自身所需要面臨和管理的風險，與本文先前提出的假設一致，本文認為審計費用與以上六種風險披露指標有正相關關系。根據Careeo等(2002)和Klein(2001)，采用了以下的控制變量：審計師是否為四大(BIG4)，即由于四大會計師事務所具有較強的市場力量，因此其審計收費相對其他會計師事務所要高，該變量為啞變量，如果是審計師為四大會計師事務所則該變量為l，否則為0；獨立董事比例(IND)，即眾多研究表明公司的治理水平越高則審計費用就越高，獨立董事比例越高，企業的董事會更能以全體股東的價值為工作目標，因此選擇獨立董事的比例作為本文的控制變量。企業規模(LNASSET)，即Hay(2005)等認為企業的規模越大則審計費用就越高，本文以總資產的自然對數表示企業規模。合并報表子公司數目(SUB)，即Hay(2005)認為合并報表子公司數目越多，則審計師的工作量越大，相應的審計費用也越高，因此本文選擇合并報表子公司數目作為本文的控制便來那個。
(三)數據來源 本文選擇2004年~2006年在上海證券交易所上市的公司為樣本，剔除金融類和ST類企業，為了獲取平衡面板數，據最后共獲得822家上市公司3年的數據。所有的財務數據、公司治理數據來源于北大中國經濟研究中心，CCER和國泰安數據庫CSMAR。此外由于無法直接獲得風險管理的披露信息以及合并報表的子公司數目，本文通過查閱年報，手工摘錄數據。使用的統計軟件為stata10.由于本文的數據是平衡面板數據，因此為了更好的對本文的假設進行檢驗，分別用OLS和面板數據分析方法進行回歸分析。
三、實證分析
(一)描述性統計分析從(表1)可以看出，企業支付的審計費用的均值為13.02，但其標準差較大，說明不同企業支付的審計費相差也較大；企業的資產均值為36.5億，但不同企業間規模差異也很大；從風險變量來看，凈利潤的均值為1.51億，應收賬款占總資產的比率為0，1。從風險管理變量看，在樣本中沒有任何企業在六個風險管理指標上得滿分，六個變量的均值分別為2.33、2.65、1.18、1.77、1.74和1.33，從均值可以看出我國上市公司在年報中對財務風險管理和符合性風險管理披露的較多，對技術風險管理披露的較少。從控制變量看，上市公司聘請四大會計師事務所的并不多(BIG4的均值為0.08)，這與吳應宇等(2006)一致；獨立董事比例平均為0.33，剛好達到了證監會獨立董事不得低于1/3的要求；從合并報表子公司的數目來看，平均每家上市公司合并報表需要合并至少7家公司，說明我國上市公司內部資本聯系是相當復雜的。
(二)回歸分析為了進一步的弄清風險、風險管理與審計費用的關系，本文將風險、風險管理與審計費用進行回歸分析。由于本文的數據是平衡的面板數據，因此本文同時采用OLS和面板回歸分析披露結果。在回歸時，為簡化起見，本文僅以應收賬款和存貨占總資產的比例作為風險的度量指標，回歸結果見(表2)。模型1是OLS的回歸結果，從(表2)中可以看出，模型1的F值為5.03，在1％的顯著性水平下顯著，說明模型1的總體擬合程度較高。風險變量RECTA和INVTA的系數均為正，且分別在l％和10％的顯著性水平下顯著，說明風險變量與審計費用是正相關的，即風險越高則審計費用就越高，假設1得到驗證。再看風險管理變量，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數均顯著為正，但Risk-e和Risk-f的系數盡管為正卻均不顯著，說明財務風險管理、符合性風險管理、健康和安全風險管理以及內部過程風險管理與審計費用正相關，而變革管理和技術風險管理則與審計費用無顯著相關關系，假設2基本得到驗證。LNASSET和SUB分析了資產和分支機構的顯著性，這兩個解釋變量在樣本中均在1％的水平上高度顯著相關，這與以往的研究結論一致(吳應宇等，2006；Simunic，1980)，這說明了隨著客戶資產規模的增大，以及附屬子公司的增多，與之相關的關聯交易也更為復雜，審計師需要投入的時間和精力也隨之增多，因而要求更高的審計費用。模型2采用面板分析方法，經過檢驗本文發現隨機效應模型相比固定效應模型能更好的擬合數據，因此表2中模型2披露的是隨機效應的回歸結果。Wald Chi2的值高達68，整體的擬合度非常好。模型2的回歸結果與模型1大體一致，反映企業風險的變量RECTA和INVTA的系數均顯著為正，即風險越高則審計費用越高；風險管理變量中，與模型1一樣，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數均顯著為正，但是Risk-e和Risk-的系數盡管為正卻均不顯著。
四、結論與局限
第5篇：企業外部風險管理范文
關鍵詞：民間審計 企業 財務風險 分析
一、企業財務風險概述
當前，我國企業財務風險管理的一個重要手段是以風險防范為目的，開展企業財務風險的分析與控制活動。具體而言，主要是針對財務風險進行一系列的分析與控制工作，運用一定的科學方法對企業財務風險管控體系的有效性與健全程度進行測評，并在此過程中不斷探尋企業財務風險管理機制的漏洞和薄弱環節，繼而提出改進措施。企業良好的財務風險管理機制不僅能有助于企業提高市場競爭能力，還能幫助企業改善內部管理水平與效率，減少不必要的損失，不斷增加企業價值。然而，在筆者對我國企業所進行的民間審計中卻發現，當前我國很多企業的財務風險管理機制并不健全，仍待完善。
二、民間視角下企業財務風險的種類
（一）所有者財務風險
所有者將資本投入企業之后，所追求的效用函數是“財富最大化”。但是，由于受“有限理性”理論的影響，以及在現代企業中信息不對稱的影響，使企業的所有者無法針對每一項投資都做出準確而科學的決策。此外，所有者財務風險還包括所有者與經營者之間因信息不對稱所產生的風險。在當前我國的企業管理模式中，企業所有者與經營者普遍處于分離狀態，而經營者與所有者的出發角度與利益偏好等均不相同，比如投資，經營者就可能會不顧及所有者的利益與潛在損耗而選擇收益高但風險也高的項目。這一現象也使所有者面臨一定的財務風險，其財務目標（利潤最大化）的實現具有一定的曲折性。
（二）經營者財務風險
經營者在管理企業的過程中不可避免的會遇到各類風險。經營者風險是企業財務風險中最常見的一種類型。企業理論認為，企業是用于個人之間交易產權的一種“契約集”。所有者將資本投入企業之后往往并不實際負責企業的經營與管理，而是聘請經營者代為管理。經營者的薪酬等個人利益由所有者根據企業的經營業績予以支付。經營者的財務風險主要來源于經營者在經營與管理企業的過程中所產生的風險。如何在企業的內部管理中有效降低經營風險是目前我國企業風險管理亟待解決的問題。
（三）債權人財務風險
除上述兩種財務風險之外，債權人財務風險也是企業財務風險的一項重要構成。債權人是企業資金的供給者，債權人財務風險是企業經營風險的轉移。債權人財務風險與股權融資風險相稱。相較于股權融資，債權融資成本較低，且能使企業利用債權融資充分發揮財務杠桿的作用，以實現降低企業成本的目的。因此，債務融資，即通過債權人資本進行企業運作，是當前我國企業資金籌措的主要方式。但是，這種方式下，債權人需面臨一定的財務風險。比如，企業為了獲取債權人資金，可能會存在粉飾報表等弄虛作假行為。甚至向債權人夸大企業收益率，隱瞞企業的潛在風險因素。
三、民間審計視角下企業財務風險的形成原因分析
筆者在對企業進行審計工作的過程中發現，企業的財務風險幾乎存在于企業整個財務活動之中。倘若對其分類，可從企業角度對其分為兩類，即內部原因和外部原因。
（一）企業財務風險的外部形成原因
企業財務風險形成的外部原因主要與我國經濟市場的宏觀環境復雜多變有關，具體影響因素主要涉及政治、經濟、法律環境；以及自然環境和社會文化環境等。這些因素不因企業的發展與運營狀況的改變而改變，企業也難以對其加以預防，屬于不可變因素，存在于企業之外。但是，企業是存在于這些因素中的經濟實體單位，這些因素中無論哪一方面發生變化，都會對企業的財務管理和生產經營產生重大影響。其不利變化必然給企業帶來財務風險。
（二）企業財務風險的內部形成原因
相較于外部形成原因，企業財務風險的內部原因是一種可調和的因素，與企業的生產運營緊密相關，這些內部因素存在于企業財務管理的各個方面。據筆者匯總，企業財務風險內部成因主要涉及以下四方面，詳見表3-1。
表3-1 企業財務風險的內部成因
[四方面＼&具體成因＼&1、企業管理者及相關人員的財務風險意識相對淡?。?據筆者在對企業的審計工作中發現，目前我國很多企業的管理者及財務管理等人員普遍缺乏財務風險防范意識。財務風險防范意識的淡薄從主觀上促成了企業財務風險的產生。＼&2、企業投資管理中的潛在風險因素＼&很多企業缺少投資前的可行性研究，僅憑主觀判斷，盲目投資。為了擴大盈利，很多企業轉向并不熟悉、并不相關的產業投資，因此，無論是管理經驗還是人力、資金等都顯得力不從心，從而使企業因投資而承受一定的財務風險。＼&3、企業資金結構不合理＼&在很多企業的資金中，負債部分所占比例都很高，而且自有資金與借入資金的比例分布不合理，不僅容易導致企業償債能力不足，而且還使企業財務負擔較重，由此產生財務風險。＼&4、企業應收賬款控制不足，賒銷比重大＼&在當前的市場環境下，賒銷已成為企業的一種主要營銷手段。但是，在擴大銷量的同時卻也導致企業應收賬款大量增加。而且，很多企業對應收賬款的管控措施并不完善。這在一定程度上增加了企業的壞賬風險。＼&]
四、民間審計視角下企業應如何加強財務風險管理
（一）加強民間審計對企業財務風險管理機制的外部監督
筆者認為，若要充分完善財務風險管理機制，提高企業的風險防范能力，必須加強民間審計對企業風險管理機制的外部監督。以外部監督作為企業財務風險管理機制的保障。作為民間審計一方，會計師事務所應提高注冊會計師的執業質量，充分發揮外部監督作用。在對企業實施審計工作時，首先應充分了解企業財務風險的基礎情況，如類型、起因、程度等。倘若通過外部審計得知企業的財務風險管理機制本身存在重大缺陷，注冊會計師應及時向企業予以說明，企業管理當局應根據注冊會計師的審計建議，不斷完善財務風險管理機制。
（二）企業應加強內審部門與民間審計的溝通與交流
在審計中筆者發現，目前，我國很多企業都設置了內審部門。而內部審計的主要工作便是對企業的內控機制以及經營管理情況進行有效監督與檢查，從而防范風險，將財務風險控制在限度范圍內。通常，企業在內審中能夠發現很多問題，而內審部門不妨在會計師事務所對企業實施正式審計之前，與注冊會計師等人員進行有效溝通，可以將企業在內審中發現的對經營業績等產生重大影響的事項，以及內控機制的缺陷等告知注冊會計師。注冊會計師可對此適當擴大審計程序的范圍或者選擇實施更多的審計程序等加強外部審計。
（三）企業應進一步完善財務風險管理機制
雖然風險管理手段縱使再完善也并不能完全消除財務風險，但是企業還應盡可能的完善財務風險管理機制，盡量減少風險損失。完善企業風險管理機制的措施主要如下：
表4-1 完善企業風險管理機制的主要措施
[四方面財務風險管控措施＼&具體措施分析＼&1、建立以財務風險管理為導向的內控體系＼&從事前、事中、事后三個角度共同完善財務風險管理機制，將企業的財務風險管理與日常運營融為一體，與日常中預防風險、管理風險。發揮內控機制在風險管理中的作用。＼&2、樹立風險管理文化＼&這種財務風險管理文化應樹立在企業運營的各個環節，風險管理理念和風險防范意識應滲透到企業的整個運營之中。＼&3、梳理企業主要業務流程中的主要風險控制點＼&猶如“主要矛盾與次要矛盾”，在財務風險中也有主次之分，因此企業有必要梳理企業主要業務流程中的主要風險控制點，并以這些控制點為重點實施風險預警、識別、分析、評估、報告機制。＼&4、編報“企業風險全面管理報告”＼&將企業財務風險詳細落實于紙面，并提出風險防范建議。＼&]
（四）提高企業的內部審計能力
企業在強調外審的同時，也應當重視企業內部審計的作用。企業內審是現代企業管理制度的重要組成部分，它可以有效防范生產經營中存在的風險，提高企業內部控制的質量。企業內審是以規范的管理流程為出發點，全面、系統的分析企業內控管理的作用和有效性，及時查補內控管理中的漏洞，改進管理措施，以實現企業經營的戰略目標的一種管理方法。企業應建立健全內部審計管理制度，組建內審小組，定期不定期的組織企業內部審計活動，提高企業財務信息的真實性和有效性，改善和提高企業內控管理水平，強化員工工作的責任感和積極性。同時，企業應保證內審工作的獨立性和權威性，使內審工作的開展不受其他職能部門的干擾，切實提高企業財務管理的執行力。
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第6篇：企業外部風險管理范文
【中圖分類號】 F426.21 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2013）08-156-2
煤炭企業是高風險產業，隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與趨于完善，企業風險也由傳統的安全生產風險、財務風險向戰略風險、運營風險、法律風險等多領域發展。鑒于煤炭工業面臨的諸多風險，國務院國資委于2006年正式了《中央企業全面風險管理指引》，山東省國資委也相應的制定了《山東省省管企業全面風險管理指引》。上述文件的下發實施對于解決煤炭企業存在的全面風險管理具有重要的現實意義，同時也使企業逐步認識全面鳳險管理的重要性和迫切性，切實采取行之有效的措施成為大多數煤炭企業的共識。
一、煤炭企業全面風險管理的意義
當今世界經濟全球化，對我國企業而言，既帶來了新的機遇，又將面臨更大的風險。由于很多煤企在實施“戰略轉移、多元發展”的戰略中對風險認識估計不足，出現了一些問題并體會到了深刻教訓。煤企要真正實現歷史新跨越，確保企業科學發展、和諧發展、又好又快發展，就必須要把研究和加強全面風險管理放在與企業戰略發展同等重要的高度，并要作為當前刻不容緩的重要任務來抓，這對于實施全面預算管理，提高預算控制能力，改善預算實施績效，控制企業經營風險，從而保證企業戰略的進一步落實，降低企業經營風險，提升企業管理效率，實現企業價值最大化，具有非常重要的意義。
二、煤炭企業全面風險管理存在的問題
（一）企業領導風險意識薄弱。在企業領導的頭腦中認為只要抓好了生產和銷售兩個環節，那么就沒有問題了。只有當風險出現在面前時才被動地進行反思，最后要付出大量人力、物力和財力來應對和處理。在這些方面從來不去作一些防范風險的基礎性工作，事故發生再去當合格的“消防員”。時間一長，就會形成惡性循環，對企業的發展是一個巨大的威脅。
（二）風險管理認識存在偏差。所謂全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
內部控制與全面風險管理的差異主要表現在以下幾個方面：
1.兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面。
2.兩者對風險的對策不一致。全面風險管理引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。
（三）風險管理職能分散。安全生產風險、產品質量風險、市場營銷風險、財務風險分別由企業內部對應的部門具體負責，風險管理職能分散，缺少應對的統一有效的全面風險管理的組織協調職能；同時，企業風險管理專門人才嚴重匱乏，現有的企業風險管理人員綜合素質不高，也是開展企業全面風險管理的重要制約因素。
（四）風險管理制度建設不到位。一是制度建設缺乏系統性。有的制度內容簡單，有的制度結構設置不盡合理，有的制度彼此之間缺乏相互銜接。二是制度建設缺乏實效性，內容嚴重滯后、空泛，不能適應形勢的新發展也不能緊密結合企業實際提出有針對性的措施。三是制度建設缺乏規范性，存在有章不行、有令不遵的現象。
（五）風險管理組織機構不健全。當前，大多數國有大型煤炭企業開展現代企業制度建設，但是還處于初期階段，企業仍存在著一定程度的法人治理結構問題，導致各個部門和崗位的人員對其工作職責和工作流程不清晰，風險責任主體不明確，難以形成現代意義上獨立的風險管理部門。
三、煤炭企業全面風險管理的實現途徑
（一）加強煤炭企業風險管理文化建設，提高企業進行風險管理的自覺主動性。企業文化是企業的靈魂，也是企業在未來的激烈競爭中克敵制勝的法寶。企業應注重建立具有風險意識文化，促進企業風險管理水平，從而保障企業風險管理目標的實現。
1.把風險管理文化建設融入企業文化建設。大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立“風險無處不在、風險無時不在、嚴格防控純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重大”等風險管理意識和理念，增強員工的風險管理意識。
2.在企業內部的各個層面營造濃厚的風險管理文化氛圍。企業要通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業風險管理文化，形成全體員工人人講道德誠信、企業時時事事依法經營的風險管理文化。
（二）建立企業風險管理工作流程，全面規范企業風險管理工作。1.初始信息收集。實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息。對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。2.風險評估。企業應對收集的風險管理初始信息和企業各項業務管理及其重要業務流程進行風險評估。定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。3.制定風險管理策略。一般情況下，企業對戰略、財務、運營和法律風險可采取相應控制。采用風險轉移、風險對沖、風險補償等方法進行理財風險管理。4.提出和實施風險管理解決方案。根據風險管理策略，企業應針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。解決方案制定后，應按照職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。5.風險管理的監督與改進。企業應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理的實施情況進行監督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
（三）注重事前防范和事后控制，加強企業風險管理的內部控制制度建設。企業所面臨的風險來自兩個方面：一是內部管理風險，二是外部經營風險，企業風險主要是指外部經營風險，而企業外部經營風險往往是通過企業內部管理風險起作用。
1.建立健全企業內控制度。主要包括：建立內控崗位授權制度、內控報告制度、內控批準制度、內控責任制度、內控審計檢查制度和內控考核評價制度。
2.建立健全企業法律顧問制度。以總法律顧問制度為核心，大力加強企業法律風險防范機制建設，形成由企業決策層主導、企業總法律顧問牽頭、企業法律顧問提供業務保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。
3.建立重要崗位權力制衡制度。明確規定不相容職責的分離，主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核檢查等職責。對內控所涉及的重要崗位可設置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應采取的監督措施和應負的監督責任。
（四）建立健全高效的企業風險管理組織體系，切實加強對企業風險管理的組織領導。企業建立健全風險管理組織體系，主要包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。
1.建立健全規范的公司法人治理結構。管理層依法履行職責，形成高效運轉、有效制衡的監督約束機制。確立董事會在企業全面風險管理中的中心地位，使董事會了解和掌握企業面臨的各項重大風險及其風險管理現狀，做出有效控制風險的決策。
2.明確企業各部門的風險管理職責。企業其他職能部門及各業務單位在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督，執行風險管理基本流程；提出本重大決策、風險、事件和業務流程的判斷標準或判斷機制；建立健全本職能部門或業務單位的風險管理內部控制子系統。
四、結語
當前，我國煤炭工業面臨眾多的行業發展風險，特別是煤炭投資熱潮逐漸退潮，產能過剩趨勢明顯及“走出去”到國外占領和開采資源帶來的企業外部經營風險，更是國有大型煤炭企業開展和加強企業風險管理的現實依據和直接原因，加強國有大型煤炭企業的全面風險管理，可確保實現企業風險管理的總體目標，盡最大努力降低企業風險，保證企業持續健康穩定發展。
參考文獻：
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第7篇：企業外部風險管理范文
關鍵詞 鋼鐵貿易 風險管理體系 構建 意義
伴隨著我國重工業的快速發展，我國鋼鐵生產量持續攀升，使得鋼鐵貿易頻頻。但因為鋼鐵貿易的貿易環境不穩定等因素的影響，鋼鐵貿易存在諸多風險因素，如若不對其進行強有力的控制，必然會引發安全事故，造成嚴重的財產損失，甚至是生命危險。對此，應當構建鋼鐵貿易風險管理體系，優化風險管理，使之能夠有效監控鋼鐵貿易，提高鋼鐵貿易的安全性。總之，構建鋼鐵貿易風險管理體系，優化落實鋼鐵貿易風險管理是非常有意義的。
一、鋼鐵貿易風險管理體系的概述
所謂鋼鐵貿易風險管理體系，是指以鋼鐵貿易業務開展過程中的風險為目標，依靠風險管理部門、風險管理制度、風險管理手段等的風險管理的一整套運行機制和運行體系。結合鋼鐵貿易業務實際情況及其特點來看，鋼鐵貿易風險管理體系包括兩大目標：戰略目標和經營目標。所以，鋼鐵貿易風險管理體系能否科學、合理、有效地應用，直接關系鋼鐵貿易業務的經營與發展。為了切實有效地發揮鋼鐵貿易風險管理體系的作用，應當將其建立在鋼鐵貿易實際基礎上，依靠風險管理部門及管理制度，正確運用風險管理手段，對鋼鐵貿易風險進行有效的管控，如此才能使鋼鐵貿易良好進行，逐步向國際化邁進。[1]
二、鋼鐵貿易風險管理體系的構建
（1）鋼鐵貿易風險管理體系構建的原則。在鋼鐵貿易風險管理體系已經成為大多數鋼鐵貿易企業運營管理的重要組成部分，直接關系企業經濟效益與發展的情況下，明確鋼鐵貿易風險管理體系構建的原則，科學、合理構建鋼鐵貿易風險管理體系是非常必要的。鋼鐵貿易風險管理體系構建的原則為：1）符合全面系統性。鋼鐵貿易風險因素可能存在于任何一個貿易環節中，為了切實有效地控制貿易風險，所構建的鋼鐵貿易風險管理體系應具有全面系統性，能夠對鋼鐵貿易的各個方面進行管控，如加強各環節的監督、系統控制和協同各個部門的工作等，盡可能的降低風險因素的產生，并且盡可能地控制風險因素，提高鋼鐵貿易的安全性。[2]2）符合合理有效性。對于合理有效性原則的遵循，主要是在構建鋼鐵貿易風險管理體系架構時，嚴格遵循企業目標，對鋼鐵貿易中可能存在的風險因素進行評估，進而提出科學、合理、有效的風險管理策略，保證其能夠有效控制貿易成本、降低貿易不確定性、改善貿易不足，避免鋼鐵貿易風險的產生給企業帶來嚴重的財產損失。3）以科學預測為先導。企業的風險是不受人為控制的，風險的產生和造成的后果也無法提前預知，因此必須遵循科學預測作為先導的原則。基于此點，在具體構建鋼鐵貿易風險管理體系的過程中，工作人員應當對鋼鐵貿易中可能存在的風險進行評估與預測，并根據評估與預測的結果，制定切實有效的風險管理對策，用以規避風險，提高鋼鐵貿易的安全性。在此需要說明的是，對于鋼鐵貿易風險的評估與預測，應以理論與實際結合為基礎，同時結合企業以往鋼鐵貿易情況及企業目標，科學評估與預測。[3]
（2）鋼鐵貿易風險管理體系的構建。基于以上構建原則的確定，筆者建議在構建鋼鐵貿易風險管理體系的過程中，應當注意強化以下方面：1）強化風險意識。鋼鐵貿易企業要想做好鋼鐵貿易業務，需要企業內每個員工支持與奉獻。而保證鋼鐵貿易安全，就要企業內工作人員樹立風險意識，提高風險管理素質，將其融入工作中，時時刻刻注意強化風險管理，鋼鐵貿易風險自然而然地就會降低。那么，如何強化鋼鐵貿易企業員工的風險意識呢？答案就是強化企業員工風險意識培訓。即定期或不定期地開展風險意識培訓，在培訓中通過大量典型案例的闡述、風險意識相關理論知識的教授、加之企業文化的熏陶，使企業員工逐步樹立風險意識，并將其逐步融入員工的行為中，使員工在工作中無意識的強化風險管理。2）制定完善的風險內部控制制度。基于以往鋼鐵貿易企業風險控制情況，可以確定企業所面臨的風險基本上分為內部管理風險和外部經營風險。而外部經營風險的產生，又是因為企業內部管理不當所引起的。所以，強化企業內部管理是非常必要。而要想實現這一目標，制定健全的風險內部控制制度是非常必要的。對于風險內部控制制度的建立，需要注意以下幾點：其一，對于內部控制崗位授權制度中授權對象、授權條件、授權范圍、授權期限等方面的確定，應當通過召開討論大會來決定，而非組織或個人越權決定。其二，內部控制報告制度中應當嚴格且準確說明報告人、報告時間、報告內容、報告頻率、負責處理的部門、處理人員等方面，保證內部控制報告的真實性和準確性。其三，內部批準制度要明確規定批準程序、批準條件、批準范圍及批準人所負責任等，提高內部批準的規范性。3）評估風險，提出風險解決方案。鋼鐵貿易中某些風險的發生是無法預控的，但即使如此，也應當盡量降低風險的破壞程度。所以，評估風險，提出切實可行的風險解決方案是非常必要的。就以今年天津港貿易事故來說，于今年8月12日晚天津海濱新區創庫爆炸的發生，使得鐵礦石貿易受到嚴重的影響。對此，相關部門在事故發生的第一時間，就對事故風險做出了評估。即針對鋼鐵貿易業務的特點，結合風險識別評估要求，詳細的、深入的識別評估了此次事故風險，與此同時，積極征求了相關專家及人員的意見。由于倉庫爆炸事故的發生，使得濱海新區有關現場的海關正常業務辦理受到嚴重影響、大批貨物的損毀、物流工具的損毀等，嚴重制約了鐵礦石期貨的按時交付?；诖?，應當針對當前局面提出切實有效的風險解決方案，即根據企業自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險承受度、風險管理有效標準等，提出風險轉移、風險規避、風險控制等一系列的風險解決方案，盡可能地降低爆炸事故對鐵礦石貿易的危害程度。
三、鋼鐵貿易風險管理體系構建的意義
（1）規范鋼鐵貿易企業。鋼鐵貿易中存在諸多風險因素，提高了鋼鐵貿易的危險性。所以，鋼鐵貿易企業加強企業內部控制，規范鋼鐵貿易業務，有利于提高鋼鐵貿易的安全性。基于我國相關法律法規，構建鋼鐵貿易風險管理體系，可以優化風險管理，使其有效落實，規范企業內部，提高鋼鐵貿易的安全性。
（2）推動企業在外部風險環境中良好發展。在日趨激烈的企業外部風險環境變化的逼迫之下，為了防止企業在內部因素和外部因素不斷變化的影響下遭受重大風險和損失，可以構建鋼鐵貿易風險管理體系，強化風險管理，對不確定性風險予以管控，提高企業的安全性，使企業能夠更好地應對外部風險環境，良好發展。
四、結束語
鋼鐵貿易風險對企業威脅較大的情況下，結合企業實際情況，構建鋼鐵貿易風險管理體系，可以有效地控制風險因素，提高企業規避風險的能力，更好地開展鋼鐵貿易業務，推動企業良好發展。
（作者單位為山東萊鋼國際貿易有限公司）
參考文獻
[1] 廖國繁.關于鋼鐵貿易風險管理體系的分析[J].中國市場，2014（27）：28-29.
第8篇：企業外部風險管理范文
集團企業可謂企業組織前進發展的一種模式，由于其具有規模、協調等效應優越性，近些年來特別趨向于主流企業組織發展模式。伴隨網絡化信息化技術發展，集團企業將面臨愈來愈復雜變幻的環境，財務風險管理要愈加具有全局、整體和動態理念。可是集團企業也因為企業組織規模的相對擴大和組織層級的增加，財務風險的傳導性與財務風險的危害性變得愈來愈顯著,導致本身財務風險管理的難度加大。因而如何防止因企業規模擴張而逐步增加的財務風險則成了一個亟待化解的問題。以目標做導向，借助規范的研析手段，結合系統化等原則，創建集團企業財務風險管理框架。同時對于集團企業財務風險管理框架以及管理要素實施系統分析研究。進而從宏觀角度構建從上至下的風險管理系統，為更好地推進集團企業財務風險管理工作，探討提出了一定的理論實踐依據。
二、集團企業財務風險管理基本框架體系
集團企業出于調整資源、提高整體競爭力的要求，以集團企業的總體戰略為目標，把關鍵財務事項決策權集中于集團企業母公司，而賦予下屬企業一定的自主經營權，保證企業集團的戰略實施同時加強集團企業母公司對重大風險之控制力。
（一）集團企業財務風險管理是具備三級層次相融體系
集團企業是以母公司做核心構建的具備多層法人治理結構之組織體系。母公司主管制定集團企業內部財務管理體系，監督與協調集團企業內部各企業的經營管理工作，以達到集團企業利益的最大化。在集團企業內部構成了一個具備三級層次的財務風險管理系統結構，也就是集團方面財務風險管理系統、集團下屬企業方面財務風險管理系統與業務方面財務風險管理系統。1.母公司架構整個集團企業財務風險管理的戰略、目標、策略以及對重要風險防范事項的決策；2.集團下屬企業于母公司授權下執行本企業財務風險管理職能，及時同母公司予以信息風險交流；3.業務機構在各企業授權下執行機構職責，對業務具體運行風險予以實時監控，及時同上級主管機構、所在企業或母公司聯系，針對風險事項因素予以及時的事中控制。集團企業內部構成了職能責任分明、權限各不相同、各自分工明確、互為協調的財務風險防護格局，充分借助集團企業所有風險管理資源，達到經營安穩同風險機會價值創造的互不失衡。
（二）建立財務風險管理理論框架體系
在研究財務風險影響原因的基礎上，應當構建集團企業財務風險管理體系。集團企業財務風險的誘因是變幻復雜的，集團企業財務風險管理有著本身的特殊性。在對集團企業財務風險影響的外部原因及內部原因分析基礎上，從企業財務風險管理三級層次角度全面具體地對財務風險識別、評價和控制的理論及方法等予以了解掌握基礎上，構建起集團企業財務風險管理理論框架系統。
（三）建立財務風險集成管理框架結構體系
財務風險集成管理即圍繞企業全面發展戰略與財務管理目標的中心，把集成思想創新用在財務風險管理實踐當中，綜合利用各項管理辦法與信息技術措施，對財務風險采取集成管理，實現有效防范與解決財務風險的目的。伴隨網絡技術與信息技術的進步，企業定會面臨愈來愈復雜變幻的環境。財務風險管理要更愈來愈具有全局理念、整體理念和動態理念。財務風險可謂企業風險管理的關鍵與重心。集團企業具備管理的協調性、一致規范性、利益互為依托性與母公司主導性的特征，管理內在規定集團財務風險管理實行集成化。引鑒集成管理理論，于集團方面、企業方面與業務方面針對風險理念、財務風險管理目標、財務風險管理過程與風險管理組織集成，構建集團企業財務風險集成管理框架系統結構，同時在這基礎上構架了集成財務風險管理信息系統。傳統的財務風險管理模式已無法滿足現今風險管理集成化發展的需要，財務風險集成管理可謂財務風險管理形式發展之必然趨勢。
三、集團企業財務風險集成管理系統構成及要素
集團企業在我國國民經濟方面的位置愈來愈突出，社會影響力愈來愈大，一旦集團企業發生財務危機，定會給社會就業方面、金融方面以及經濟發展方面帶來一系列的消極影響，集團企業風險管理愈來愈具有必要性與重要性。在西方發達國度，風險管理受到極高的關注，大部分公司均構建了相應的風險管理機構，采取主動的防范風險管理對策。由此可以看出，集團企業財務風險管理可謂風險管理的關鍵構成部分，在風險管理當中具備關鍵的地位與作用。
（一）集團企業財務風險集成管理系統構成
財務風險集成管理體系并非集團企業財務工作風險管理工作的集合，而是憑借系統思想做指導開展財務風險防控整體框架的構筑。其融會于集團企業經營管理工作的整個過程，用母公司與各下屬企業的預計財務會計報表和經營規劃等內部資料以及集團企業外部環境資料做依據，綜合運用系統方面、控制方面、財會方面、金融方面、企業管理方面、現代企業制度方面、市場營銷方面等理論與計算機方面、信息方面、通信方面等技術，針對財務風險實施全方位、整個過程、動、靜態相融合的識別、比較、預警、防控與反饋。結合財務風險集成管理框架系統，我們構架了集團企業財務風險集成管理系統。系統共包含五個子系統：組織系統；制度系統；信息系統；經營管理系統；系統維護。
（二）集團企業財務風險集成管理要素
集團企業財務風險集成管理即圍繞集團企業風險理念集成這個核心、用集團企業目標集成做目標導向、用集團企業風險管理過程集成做技術手段、用集團企業組織集成作保障。1.理念集成財務風險理念集成即在集團企業總體戰略指導下，依托企業文化建設做手段，讓風險管理貫穿企業之整體戰略、戰術決策與經營工作中的一種樹立全員風險意識的創新思維抑或理念的集成工作。2.目標集成財務風險集成管理目標屬于集成風險管理總目標的細化，其是基于集團企業財務管理目標與集成風險管理目標的前提下，把集團企業以及下屬各企業財務風險管理工作貫穿于集團企業整個戰略目標與戰略管理工作中，在集團企業整個戰略引導下達到集團方面、企業方面與業務方面的集成風險管理目標。其可謂風險理念集成于財務風險管理階段內的具體體現，可謂財務風險理念集成同財務風險過程集成的連接紐帶。3.風險管理過程集成財務風險管理過程集成，即把方法集成與集成管理信息體系，綜合應用在企業經營與財務工作各個環節的風險的識別集成管理過程、風險的評估集成管理過程、風險的預警集成管理過程、風險的決策集成管理過程、風險的應對集成管理過程、控制工作集成管理過程以及應對反饋集成管理過程。4.組織集成集團企業風險管理工作的有效實行一定要構建滿足其特性的風險管理組織。組織集成即基于集團企業內部制度集成與外部制度集成的前提條件下，借助培養人力資源而構建高效率風險管理組織之綜合機制，其可謂財務風險集成管理之組織保證。內部制度集成即由集團方面、下屬企業方面與業務方面之內部管理控制機制、風險控制機制與風險控制方向的配合一致，為達到集團企業財務風險集成管理目標奠定內部制度基礎。外部制度集成即集團企業風險控制運轉的法律法規控制監督機制、監管機構控制監督機制和行業協會控制監督機制相融而成的風險外部監督機制。人力資源即風險集成管理當中最重要、最活躍的原因，可謂財務風險集成管理之智力保證。風險管理組織即基于集團企業內部人力資源與內部制度的前提條件下構建起的風險管理機構，其具備高度的獨有權限，負擔同其相應的風險管理任務，從集團企業的視角對風險實施管理。
四、結語
第9篇：企業外部風險管理范文
[關鍵詞] 外匯風險 風險管理 成因
我國于2005年7月21日實行浮動匯率制度，這加大了匯率的不確定性和浮動空間，增大了企業的外匯風險。在此情況下，企業必須未雨綢繆，及時提高外匯風險防范意識和管理水平，為企業的長期良性健康發展奠定基礎。然而，面對日益增大的外匯風險，企業的防范和規避現狀卻不容樂觀，許多企業仍然對外匯風險不敏感，沒有主動增強避險能力和意識，嚴重缺乏匯率成本的概念?；诖?，本文從企業內外部兩方面出發，對其外匯風險管理中存在的問題及其成因進行分析。
一、內部問題及其成因
1.外匯風險管理意識薄弱。由于我國長時期實行固定匯率制度，大多數企業缺乏外匯風險防范意識。一方面對防范匯率風險的重要性缺乏深刻認識，對國際經濟交往中可能面臨的外匯風險不敏感，沒有主動增強避險意識和避險能力；另一方面對外匯風險管理工具缺乏必要的了解，并不十分清楚目前外匯市場中能規避外匯風險的金融衍生工具，更不知道如何應用這些工具去防范和規避外匯風險。
2.缺乏完善的外匯風險綜合管理體系。大多數企業因從事國際業務時間不長，外匯風險綜合管理體系建設空白，沒有設立專門的外匯風險管理機構，也沒有完善的外匯風險度量體系和評估體系，外匯風險管理職能由財務部門兼管，導致企業無法對外匯風險進行有效的識別和測量，更談不上對外匯風險進行有效管理及對管理收益和成本進行有效評估。
3.外匯風險管理專業人才匱乏。近幾年，大多數企業對各類人才的培養都取得了不小的成績，但都缺乏外匯管理方面的專業人才，這也是目前我國外匯市場普遍存在的問題。由于缺乏專業的外匯管理人才，許多企業的外匯風險管理職能只能由財務部門代為履行，而知識結構的不同使財務人員不僅在處理一些外匯風險管理專業問題時感到力不從心，而且也無法從企業戰略的高度出發，利用有效的手段對企業的外匯風險進行有效的防范。
產生這些內部問題的原因主要有：首先，這與我國長期實行比較固定的匯率制度有關，由于匯率長期比較固定，企業承擔的匯率風險較小，致使其對外匯風險管理熱情不高，造成外匯風險管理缺乏存在基礎。由于思維惰性，匯改后，企業對外匯風險的管理意識還停留在原來階段，綜合管理體系也沒有立即建立和完善起來，而專業性外匯風險管理人才也無法在短時期內培養起來。其次，外匯風險管理在企業經營中最直接的表現是增加了企業的運營成本而不是給企業帶來了利潤或減少了損失，外匯風險管理的價值很難被看到，造成企業忽視外匯風險管理。再次，我國的相關政府部門和金融機構對匯改所帶來的影響認識和估計不足，導致他們對企業進行外匯風險管理的宣傳不到位。
二、外部問題及其成因
1.特有的體制性約束?，F階段，企業在外匯風險管理時，不可避免地要受到我國特有的體制性約束。第一，對市場參與主體的約束，目前的市場參與主體只有中央銀行等少數幾家國有銀行，基層金融機構和企業被排除在外，更不用說真正意義的外匯經紀人了，這造成了外匯市場的排他性和壟斷性。第二，對外匯交易的約束，目前外匯交易還不能完全按交易雙方意愿進行，這使外匯供求有一定扭曲，資源配置的有效性受到影響。
2.市場不發達，可供選擇的避險工具有限。目前，衍生金融工具已經成為國際上最主要的外匯風險管理手段，其數量已超過3000種。但我國現階段外匯市場提供的避險工具匱乏，只有遠期結售匯、掉期等少數幾種，對于具有保值性質的期貨等國際外匯市場上廣泛應用的衍生產品交易要么尚未開展，要么市場規模過小而難以滿足企業的需要。另外，對于少數幾家指定的外匯交易國有銀行，其外匯業務開展對象主要是一些骨干出口型企業和大型國有企業，而對一般規模較小、業務量有限的企業卻不甚重視，可供這些企業選擇的避險工具更加有限。
3.具有外匯資質銀行和外管局等相關機構服務配套機制落后。在匯改后企業外匯風險日益增加的新形勢下，金融和外管局等相關機構的服務配套機制建設并沒有及時跟上。第一，對企業的宣傳力度不夠，特別是具有外匯資質銀行，并沒有積極主動地向企業宣傳外匯風險控制工具和匯率管理知識，以提高企業對匯率變動的敏感性和外匯管理水平。第二，與企業的聯系不夠緊密，也沒有及時公開、通報業務信息，為企業進行科學的外匯風險管理決策提供參考，反而有時在業務辦理過程中出現矛盾和扯皮現象。第三，具有外匯資質銀行的外匯業務創新能力有限、創新動力不足，不能根據企業的實際情況制定相應的避險策略，以更好地為企業的外匯風險管理服務。
產生這些外部問題的原因主要有：一方面是長期的固定匯率制度對具有外匯資質的銀行和外管局等部門產生深遠的影響，再加之專業外匯風險管理人才的匱乏，使這些部門還無法在短時期內完善相應的體制建設來為企業服務，即使是具有外匯資質的專業銀行，如何管理自己的外匯風險都還沒有很好解決，更不用說很好地為企業服務了;另一方面，這些外部問題的產生與我國目前的外匯市場有關，這是一個不完全市場條件下的外匯市場，外匯風險管理必定會受到制度性的約束。
參考文獻：
[1]栗書茵:我國涉外企業外匯交易風險研究[J]. 中央財經大學學報, 2006,12:48-53
