部門內控管理制度精選(九篇)
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第1篇：部門內控管理制度范文
【關鍵詞】預算 財務管理 內部控制
一、預算部門財務管理內部控制中的問題
預算部門的財務管理需要依賴完善的控制制度進行指導和約束，但是在實際的采取管理內部控制中，還存在著諸多問題，嚴重地影響了資金使用效益的提高。
（一）財務管理內部控制意識淡薄
作為財務管理內部控制制度得以執行的有效保障，內部控制意識對于財務管理的質量和效果起著不可忽視的作用，但是在實際的財務管理內部控制中，部分領導缺乏對財務管理內部控制的認識，忽視內部管理，僅僅將財務管理的內部控制看作是財務部門的事情，致使財務管理內部控制工作流于形式。
（二）缺乏完善的內部控制制度
內部控制制度是實現預算部門財務管理內部控制的有力保障，但是在實際的工作中，缺乏完善的內部控制制度，制度缺乏針對性，不符合機關企事業單位的實際情況。在某些部門的財務管理內部控制工作中，甚至出現用一般的財經制度作為內部控制制度，降低了業務流程控制的科學化。
（三）缺乏健全的內部控制機構
作為機關企事業單位進行財務管理內部控制的基礎，健全的內部機構是不可缺少的，但是受到內部控制意識淡薄的影響，忽視了內部控制機構對機關企事業單位發展和業務開展的作用和重要性。內部控制機構的不完善，導致人員配備不合理，進而嚴重地影響了財務管理的質量和效果。
（四）缺乏高素質的內部控制人員
機關企事業單位的財務管理內部控制工作的開展需要由內部控制人員來完成，但是在實際的工作中，內部控制人員的素質較低，業務能力較低，缺乏責任心，導致財務管理內部控制工作質量差。特別是會計人員只是簡單地將相應的業務進行登記整理，不對后期的工作進行檢查，導致出現后期的資產賬目和實物嚴重不符等現象。
（五）預算內部控制的剛性不強
在機關企事業單位的預算改革中，預算編制向著細化的方向發展，為預算的內部控制創造了有利的條件，但是還存在著預算內部控制剛性不強的現象。主要表現在對預算的編制較為粗糙，部門預算項目編制不具體，依據不充分。一是未根據具體的工作計劃編制支出預算。有的部門在編制預算時，沒有將年度工作任務分解并編制單項支出預算，而是簡單的編幾個專項，專項與部門工作任務的結合度不緊密，未能真實反映部門的支出需要。如某單位預算項目僅管理經費一項，全年所有的專項支出全部從這一項目中列支。二是按慣例編制預算，支出依據不充分。一些專項支出在每年的預算中都出現，且金額相對固定，預算單位對專項經費的申報依據采取簡單化形式，并未提出具體的工作量、開支標準作為預算定量依據。如某單位連續三年編制遠程教育經費預算，但未列明遠程教育計劃、場所、及教育內容人次等信息。這樣對資金的使用存在著很大的自由性和任意性，難以實現專款專用。
二、完善預算部門財務管理內控制度的策略
（一）遵循完善財務管理內部控制制度的基本原則
預算部門財務管理的內部控制制度的建立和完善，需要遵循一定的原則，這是制度得以執行的基礎性條件。首先，制度的制定要符合合法性原則，即必須建立在國家的法律法規基礎之上，并結合本部門的實際情況；其次，制度的制定要符合整體性原則，即充分涉及到對財務管理工作各個環節的控制，并與其他部門的控制制度相互協調；再次，制度的制定要符合針對性和一貫性原則，即要結合本部門的實際情況進行內部控制制度的制定，提高制度的有效性，同時內部控制制度不可隨意改動，保證財務管理內部控制工作的嚴肅性。此外，制度的制度要符合適應性原則，即內部控制制度是不斷發展的，因此需要結合財務工作的發展和變化對內部控制制度進行補充和更新，這就包括兩個方面的內容，一方面要達到外部的適應性，即與國家法律法規相適應，另一方面是內部的適應性，即結合本部門財務管理內部控制的薄弱環節進行制度的制定，推動預算部門的財務管理內部控制向著更好的方向發展。
（二）完善內部控制制度的關鍵環節
預算部門的財務管理內部控制制度的制定和完善是一個綜合性較強的工作，涉及到多個部門的工作，因此需要抓住完善內部控制制度的關鍵環節。首先，要完善部門預算控制制度，這就需要從全局著眼，對各項支出的用途和流向有清晰地把握，同時在預算的過程中加強剛性約束，避免出現支出范圍擴大以及隨意超預算的現象。其次，要完善資產管理內部控制制度，即建立完善的授權審批制度，定期對各項財務進行盤點核實，最大限度的減少資產的流失。再次，要完善不相容職務分離控制制度，進而使不相容職務之間進行相互的約束和監督，避免腐敗行為的發生。此外，還需要完善內部控制制度更新發展制度，即結合經濟環境的變化和本單位的實際情況，對財務部門的內部控制進行有效性測試，及時糾正內部控制中的盲點，提高經費的使用效益。
（三）推動財務管理內部控制制度的落實
將預算部門的財務管理內部控制制度落到實處是提高財務管理質量的必經之路，因此在制定好相應的內部控制制度以后，需要為制度的落實創造有利的條件。首先，要明確內部控制制度的內容和方法，處理好各個要素之間的關系，包括控制成本和控制效益的關系以及內部控制與職業自律的關系，在此基礎上充分發揮內部控制的作用，提高財政資金的使用效益。其次，要協調好各個部門的工作，做到各個部門齊抓共管，財政部門要加強組織和指導，審計部門要做好監督工作。此外，預算部門財務管理內部控制制度的落實依賴高素質的工作人員，內控制度的制訂和貫徹落實都離不開人，尤其需要有較高素質有責任心的專業人員。內控人員應該具備較強的管理能力，熟知財政法律法規和內部規章制度，還要有相關的財務知識。那么，預算部門就必須要不斷強化對內控人員的業務培訓，重視多種形式的知識和能力教育，及時更新內控人員的觀念，盡可能讓其具有很強的管理能力，從而建立起一支業務過硬、嚴以律已、思想業務素質好的內控人員隊伍。
參考文獻
[1]趙晶.淺談完善預算部門財務管理的內控制度[J].中國市場，2012（05）.
[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011（03）.
第2篇：部門內控管理制度范文
關鍵詞：企業管理；財務內控管理；制度建設
一、引言
隨著現階段企業的飛速發展及市場上競爭的加劇，對企業的管理不能僅僅停留在運營層面，更重要的還需要練好內功，加強企業的內控管理，特別是財務內控管理，以保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業能有效實現其戰略目標。科學合理的內控管理制度，有利于企業合法經營，并確保收集到完整、準確的內部信息，并且加強企業內部控制和監督，能夠幫助企業將經營風險降低至合理范圍內，保證企業資產安全，提高企業的內部管理水平，確保企業能持續健康高速的發展。2008年6月，我國財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會五部門聯合出臺了《企業內部控制基本規范》，從國家法律層面對企業內控予以了闡述，這也充分說明了，對現代企業而言加強內控管理制度建設十分重要。
二、企業財務內控管理制度建設現狀和存在的問題
目前，企業財務內控管理普遍比較薄弱，有部分管理者對內控管理重視不夠，認為企業只要做好產品的更新迭代或者擴大市場占有率就可以了，導致有些企業即使有內控管理制度也形同虛設，沒有真正發揮作用。還有的企業管理者有內控管理意識，但對內控怎樣做、實行的制度流程是否符合本單位的情況，沒有相應的評估，導致實行的內控流程不能符合實際業務情況和現實需求，不僅沒有為業務保駕護航，反而羈絆了業務的發展。隨著當前市場和企業內外部環境的不斷變化，很多企業的業務也經歷著持續的擴張和調整，但企業內部相應的業務流程、標準、規章制度卻沒有跟進優化和改進，或者優化、改進滯后，從而導致內控管理制度的作用大打折扣。當前，企業財務內控管理制度建設存在的問題具體主要體現在以下方面：
1．缺乏科學的內控意識
（1）目前，一般企業都意識到內部控制的重要性，但有相當一部分管理者及相關人員更注重業務的發展，對內控管理重要性認識不足，企業內會有相關的內控流程，但在實施過程中較表面化，沒有把握關鍵節點，僅僅為流程而流程，以至于使內控流于形式。（2）還有一部分人，主要是內控的管理部門，高舉“唯內控論”，沒有考慮一些實際情況或者害怕新事物的沖擊，機械的執行內控流程，而沒有考慮到內控的根本目的是保證業務的健康科學的發展，為內控而內控，導致內控喪失了其最重要的作用。
2．缺乏有效的執行力
（1）有些企業有內控相關的一些制度和流程，但僅僅只是涉及到資金、物資采購等一些常規事項，對于其他非主營業務或者新業務的事項就沒有相關的內控流程，內控沒有貫穿到決策、執行、監督的全過程，沒有覆蓋到企業及所屬單位的各種業務和事項，存在著內控的空白點。（2）有些企業在內控的實施過程中，因為種種原因，比方時間、權限等，可能會采取一些特別方案，比方有些事項都已經完結了，因為財務報銷的要求而事后補走流程；也有領導因為審批權限的緣故，指使經辦人拆分處理，導致內控的實施沒辦法有效的執行到位。
3．缺乏完善的內控制度
（1）很多企業的內控制度及規定都是在業務發展過程中建立起來的，當出現問題的時候企業就會出臺相應的規章制度，雖然短期解決了眼前問題，但后續沒有針對這些情況進行歸納匯總，成立專門的部門或者安排人員根據現況進行制度流程的評估、梳理和體系化建設，整個企業的內控制度流程缺乏系統性和完整性，制約著內控制度的有效執行。（2）隨著內外部環境的變化，企業的業務發展也會隨之進行著調整和變化，原有的業務流程、規章制度等已不適應新環境、新業務、新情況，企業卻沒有及時進行優化、更新、調整，從而使得原有制度不具有可操作性，難以繼續執行。
4．缺乏健全的監督機制
企業的內控制度及流程執行的結果怎樣、是否符合企業業務發展的需要，很多企業沒有相應的部門和人員對執行情況進行跟蹤、調查、反饋、評估，也缺乏相應的監督機制，導致內控管理水平難以提高。（1）內部監督。有些企業因為編制的限制沒有設置專門的內部監督機構，比方審計部門，或者設置了審計部門，但其職責權限有限，加之在內控的流程實施過程中對關鍵節點、不同事項等流程的設置上沒有差異化，很多時候因為人為的一些特殊情況導致過程變形，影響實施結果，而對于結果往往也沒有一個明確的制度規定，導致審計人員無法對內控流程與實施結果進行監督檢查，從而保證內控的有效實行。（2）外部監督。目前稅務部門、市場監督局、銀行等政府相關管理部門相繼出臺了多種關于企業內控的制度和規定，以規范企業能合規合法的經營，但由于各地政策的差異、標準的不統一，導致目前監督效率有限。
三、加強企業財務內控管理制度建設的對策措施
1．加強財務內控管理制度建設的意識
（1）需要構建完整的內控組織機構。根據國家法律法規和企業章程，建立規范的企業治理機構和議事規則，結合企業業務特點和內控要求設置組織機構，明確職責權限，對內部控制的設計和運行進行監控，以保證信息通暢流動。（2）塑造全面風險管理的文化氛圍，加強溝通，在企業內部可以實行部門內自查、部門間互查，并做出評價，及時反饋，做到透明及時。內部學習宣貫，提高大家的意識，對于那些對內控管理意識不足或者不給與配合的管理者或者人員，可根據制定的相關處罰措施予以懲處，以提高企業整體的內控管理制度建設的意識。（3）對于那種“唯內控論”的人員，一則可以考慮通過設計績效考核體系時加入業務考核的關聯性，來硬性提高其內控與業務關系的科學認識；另外，可加強溝通和理解，強化企業的內控管理人員與業務人員共同的愿景和目標，以統一思想，真正的讓內控為企業的發展服務。
2．提高財務內控管理制度的執行力度
（1）根據企業的情況，制定出科學合理的內控管理制度和清晰的流程圖，方便員工知道辦事程序及規定，這樣執行起來才具有可操作性。對于非主營業務或者新業務當發生時如果沒有相應的制度規定和流程可參照企業內部類似業務規定流程處理，并且后續需要及時修改完善現有的內控管理制度及流程圖。（2）對于內控流程和制度無法執行到位的情況，首先要合理評估、科學分析，及時找出無法執行到位的原因，識別并分離出該事項與實現控制目標之間可能存在的風險，并合理確定出風險應對策略，然后再進行更新完善，方便執行。（3）要想保障內控管理制度有效執行就需要專業的內控人才，合格的內控人才對制度的建設及制度執行的推進都有積極的作用，一方面，需要對內控人才培養機制進行完善，另一方面，還可以通過以點帶面的方式形成一支高素質的內控管理人才隊伍，對內控人才不僅需要掌握國家法律法規和內控方面的專業知識，還需要了解業務，這樣方可實現讓內控管理滲透到企業經營的全過程。
3．建立系統完整的財務內控管理制度
（1）有些企業因為內部控制流程設置的比較冗繁、導致一些流程走完需要很長時間，嚴重影響了業務的正常進行，可進行改進優化內控流程的設計，對于那些不必要的審批節點進行優化，根據企業發展的需要，對新變化的情況可進行流程的改進，建立合理、科學的內控流程，以適應業務發展的需要，保證內控制度能得以有效執行。（2）財務內控管理制度的建立要逐步系統化、科學化，具有完整性，不可為了追求發展而忽視內控，也不可為了內控而影響業務的發展，可整合企業內部資源，建立相應的組織機構和設置相應的崗位，明確相關內控制度的規定及獎懲制度，保證內控制度具有很強的可操作性。
4．強化財務內控管理制度的監督機制
一個完美的內控制度和流程在執行過程中動作是否容易變形、執行過程后結果怎樣，這些如果沒有相應的反饋和評估，也無法確定該內控制度的有效性，為此，可考慮借助一些工具（比如，建立風控管理平臺、引進信息化技術等），加強過程監督、事后評估、并對結果及時反饋。（1）加強內控過程的監督管理，在企業內部的流程過程中還需要有對流程實施的監督管理，以避免過程變形。日常監督可重點關注無法實現分離的不相容崗位情況、業務流程的重大變化、新業務等，根據企業的業務情況，進行常規持續的監督檢查。當企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位等發生調整或變化時需要進行針對性的專項監督檢查，專項監督應當與日常監督有機結合，以保證企業的內控管理持續科學有效的進行。（2）加強內控制度執行的評估，企業內部可對內控各維度進行獨立審計，對企業總體及流程層面等進行測試評估，并跟進發現問題的后續整改情況進行反饋，使內控制度流程得以真正有效執行。（3）倡導在企業內部建立風險控制機制，當出現特殊情況時，啟動風控管理平臺。根據業務發展需要，企業可以建立內控管理風控平臺系統，當某個節點出現異常時，風控管理平臺就可以報警，這樣可及時發現問題，對出現的問題點可予以解決，降低了風險。（4）提升企業的內控管理信息化水平。要提高企業內控管理的效率，需要把內控信息化建設作為控制的一個關鍵點，在現代企業高速發展的今天，信息化已深入到企業的每個環節，建立完善的現代化內控管理信息系統顯得極為迫切及重要，通過信息化平臺，整合企業的供應鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數據分析，從而實現新型的內控管理方式。
四、結束語
第3篇：部門內控管理制度范文
我國財政國庫動態監控管理是隨著國庫管理制度改革產生并發展的，現階段主要是在財政支出支付范圍，在收入收繳方面也進行了一定的嘗試。經過5年的探索和實踐，從無到有，從手工監控到實時監控到智能監控，再到綜合監控，從內容單一到初成體系，形成了賬戶開設、支付范圍劃分、支付方式確定、用款計劃審批、用款申請審核、銀行支付清算、會計賬務處理、信息管理以及全程實時監控一整套運作流程，初步建立與改革同步的國庫集中支付監督制約機制，取得了積極進展和顯著成效。
(一)我國財政國庫動態監控管理的實踐。
1.加強財政國庫監控基礎業務，實現國庫集中支付改革和財政資金監管的雙促進。財政國庫動態監控的基礎業務主要包括監控、核查、處理，三者是環環相扣、互相作用的，在具體運作中逐步形成了以防范國庫集中支付風險為導向，以監控系統為依托，以聯動管理為手段的業務操作思路。不僅保證了財政資金按照改革后規范的用款程序和支付方式支付使用資金，而且加強了財政資金的監督管理，增強了預算的約束力。一方面及時發現和有效查處違規問題。通過監控核查發現很多違規或不規范支付使用財政資金問題，多數問題得到及時糾正；同時還發現和糾正了銀行賬戶使用和政府采購中的大量違規問題，推動了有關國庫管理監督工作。二是有效威懾違規或不規范操作行為。改革后，財政資金支付處于動態監控之下，信息透明度很高，信息生成是實時的，這對有著違規意圖的單位和個人形成了巨大的威懾力，可以有效預防和減少資金違規支付使用問題，也為防腐倡廉提供強有力的手段。此外，發揮了示范作用，促進了預算單位財務管理和會計核算水平的提高，轉換了部門財務監管觀念。
2.強化財政國庫監控工作機制建設，促進國庫監控規范化管理。財政國庫動態監控工作機制建設屬于內部管理范疇，是保證和提高動態監控管理效率的長效機制，重點是通過建章立制、監控公開和信息互動，規范國庫監控管理。一是建立監控基礎業務聯動機制。按照系統預警人工監控實時查詢綜合核查問題處理信息披露部門整改跟蹤反饋的工作程序，建立事前審核、事中監控、事后反饋相結合的監控機制，防范和糾正預算執行偏差。同時建立了動態監控信息互動機制，財政部、中央部門及基層預算單位及時溝通和解決支付使用中的新情況、新問題。二是加強國庫集中支付委托核查和投訴管理。在我國主要是委托社會中介機構和財政專員辦進行核查。為解決改革后預算單位、銀行、收款人投訴問題，建立了相應的投訴處理機制，妥善解決投訴事宜。三是建立監控信息報告制度和核查通報制度。定期報送國庫支付動態監控月報和年報，不定期報送監控信息快報，推動了監控信息的公開、透明。
3.開發財政國庫動態監控系統，提高國庫監控技術水平和分析水平。財政國庫動態監控可持續發展的一個重要經驗就是堅持信息網絡化監管方向，開發了財政國庫動態監控系統，并根據業務需求不斷改進，使之不僅僅作為監控的信息平臺，而且逐步轉變為監控的工作平臺。系統有三個基本特點。一是實時性。新的信息數據采集和網絡傳輸方式保證了監控信息是實時的和動態更新的。二是一定的智能性。通過融入業務需求，靈活制定預警規則，能對監控信息進行基本的自動篩選，提高了監控效率。三是一定的復合性。通過運用數據庫管理技術，能夠對信息數據進行初步分析，把握財政資金運行的一些規律和特點。
4.啟動財政國庫動態監控地方試點工作，推進地方建立國庫動態監控機制。地方開展財政國庫動態監控工作是地方深化財政國庫管理改革的需要，也是構建全方位、多層次國庫動態監控體系的需要。按照“立足指導、先行試點、總結經驗、逐步推廣”的思路，*年財政部選擇了北京、四川、湖北、黑龍江四省(市)進行地方財政國庫動態監控系統建設試點，并加強了業務交流與信息溝通，有力推動了地方國庫動態監控工作。
5.設立了國庫動態監控專職機構，提供了組織保障。財政部在組建國庫支付執行機構之初，在其內部專設了監督檢查機構，主要職責是對財政資金支付活動進行動態監控，對國庫系統內部以及預算單位、銀行的資金支付清算活動進行監督檢查，并負責受理有關投訴事項。
(二)我國財政國庫動態監控管理實踐中的問題。
通過比較我國財政國庫動態監控管理與國外財政國庫監督的做法，可以看出：一方面，我國的財政國庫動態監控管理基本方向和思路體現了國外財政監督的基本理念。我國的國庫動態監控是寓于國庫管理之中的監督活動，既是國庫收付管理的一個基礎環節，也是財政監督的一種有效形式，主要手段是通過制度和系統防范及控制預算執行偏差。這與國外財政監督倡導的“管理型、控制型監督”的理念基本一致，并且在較小的管理成本下發揮較大的成效。另一方面，我國現行財政國庫動態監控管理還處于初級階段。與國外相比，無論是功能定位、體系設計和協作機制方面，還是在操作手段、方式方法和效率效果方面，扣除一定的實施環境差異因素，我們仍存在著很大的差距，需要廣泛吸收國外的先進經驗，用發展的眼光和改革的辦法構建財政國庫動態監控管理體系，當前最突出的問題有三點。
1.動態監控范圍過窄，不能涵蓋所有的財政收付行為。國庫集中收付制度作為預算執行的基本制度，應包含對財政收付兩個層面的管理與監督。但從改革伊始，國庫集中支付改革明顯快于收入收繳改革，這既有支出改革任務相對艱巨的原因，也有支出改革操作性更強、利于實施等原因。因此，現在國庫動態監控，重點是圍繞改革資金的支付環節進行的監控管理，重點是監控授權支付資金使用情況，實撥資金等未納入改革范圍的資金，不在國庫動態監控之下，非稅收入收繳監控還處于起步階段。對財政直接支付資金監控雖然不存在技術障礙，但由于信息不齊全、缺乏有效核查方式等原因，監控效果并不理想。
2.動態監控系統功能單一，智能化、復合化的水平還有待提高。一方面，由于財政國庫動態監控系統的范圍還局限于財政資金的支付過程，尚未拓展到財政收入收繳過程；另一方面，現行的財政國庫動態監控系統還存在數據來源單一，基本依靠銀行實時傳輸的支付信息，智能化程度不高，只能以銀行支付信息為要素設置預警規則，不能有效地利用銀行賬戶、預算指標、用款計劃、支付方式以及非稅收入項目、非稅收入執收信息等提升智能監控和綜合監控分析的水平。
3.動態監控的監管內容不全，國庫集中收付內部控制管理相對薄弱。目前，財政國庫動態監控的重心在外部監督上，注重對財政資金使用的合法性、合規性的審核監控管理，對國庫集中收付有關主體的內部控制管理相對薄弱。國庫動態監控中發現的違規問題，其根源在于內部管理制度的缺失和無效，也使財政資金管理中存在潛在的風險，只有所有主體都建立了相互制衡的內控機制，才能克服國庫集中收付中的“短板”效應。
二、健全我國財政國庫動態監控管理的發展思路及主要內容
“十一五”期間，國庫改革的目標是建立健全適應市場經濟公共財政發展要求的現代財政國庫管理制度，有效控制預算執行和高效管理國庫現金。按照這一方向，借鑒市場經濟國家有益經驗，財政國庫動態監控應以解決財政資金運行管理中的信息不對稱、風險控制和透明度問題為出發點，研究建立預算執行監控中，國庫集中收付與政府采購協同監管機制，積極探索建立預算執行與預算編制制衡機制的途徑和方式，重點推動財政懲治和預防腐敗體系的建立。
(一)財政國庫動態監控管理的發展目標。
按照“健全制度、完善系統、規范操作、依法監督”的指導思想，建立適應現代財政國庫管理制度的，以“綜合監控、風險控制、防懲并重、運行有序”為主要特色的，全方位、多層次的財政國庫動態監控體系，對違法違規違紀行為進行警示、威懾、糾偏和規范，從而形成財政資金規范、安全、有效使用的監控機制。其內容主要體現在三個方面：
1.實現監管融合。隨著國庫集中收付工作逐步由出納型向監控型轉變，財政國庫管理水平的提升，國庫動態監控將實現法制化、制度化和規范化。
2.堅持內外并重。拓展動態監控的范圍，使財政收入繳庫和支出撥付均處于有效的監控之下，對財政資金收付過程進行有效的內部控制和外部監督，建立安全與效率相結合的國庫監控管理機制。
3.注重懲防并舉。在著眼預防的同時，加大懲治力度，增強監控的威懾力，預防和遏制違法違規違紀行為，控制和防范財政資金收付風險。
(二)財政國庫動態監控管理的基本思路。
加強預算執行監控，防范和控制財政資金收付風險。具體來說就是“堅持一個中心，構筑兩條防線，扣緊三個環節，強化四項保障”。即：堅持以建立健全國庫集中收付監督制約機制為中心，構筑國庫集中收付外部監督和內控管理兩條防線，緊緊扣住實時監控、綜合核查和處理整改三個基礎環節，強化國庫動態監控的法律保障、制度保障、操作保障和技術保障。其主要內容是：
1.以財政國庫收付機構為主體，充分發揮現有監督機構的作用，形成監督合力，建立各監督主體相互協調、相互制衡的財政國庫動態監控工作協調機制。
2.以加強外部監督和內控管理為核心，加強財政資金運行的事前審核、事中監控和事后跟蹤反饋，加強國庫集中收付內控管理建設，建立財政國庫動態監控預防和糾偏機制。
3.以財政國庫動態監控系統為載體，全程、動態、智能監控財政資金運行活動，建立涵蓋中央和地方、縱橫交錯的預算執行監控網絡系統。
4.以監控、核查和整改聯動化管理為手段，綜合運用多種核查方式，實時發現和及時查處違規或不規范行為，建立財政國庫動態監控信息披露機制。
(三)財政國庫動態監控管理的核心內容。
實施國庫集中收付外部監督和內控管理，對違法違規或不規范操作行為充分發揮警示和懲戒作用，有效監督控制財政資金收付運行全過程。其內容主要包括：
1.國庫集中收付外部監督管理。主要是指財政部門對實施國庫集中收付制度改革的預算單位和國庫集中收付業務的銀行，在財政資金收付中的合法性、合規性和真實性問題，綜合運用多種核查方式，實行動態監控管理。主要有以下內容：
(1)規范的工程程序。即在財政資金運行過程中，按照系統預警人工監控實時查詢綜合核查問題處理信息披露部門整改跟蹤反饋的工作程序，完善財政資金收支事前審核、事中監控、事后跟蹤反饋的監控運行機制，實時對預算單位和銀行在財政資金收付過程中發生的違規或不規范操作問題，進行核查處理，防范和糾正預算執行偏差。
(2)明確的工作職責。即在財政資金運行過程中，以財政國庫收付機構為主體，借助現有的財政監督力量(如財政部駐各地專員辦、地方財政部門)，或發揮社會中介機構的監督作用，加強對中央單位預算執行和銀行收付業務的監督控制。通過財政國庫動態監控系統，實時發現和核查違規或不規范操作行為，重大問題委托專員辦或社會中介機構及時核查，違法違規問題由國庫收付機構統一處理，保障財政資金運行的安全、穩定，并在建立財政資金使用效果跟蹤問效機制的基礎上，逐步開展財政資金績效監督，提高財政資金的使用效率和使用效益。
(3)適度的信息披露。即在財政資金運行過程中，針對實時監控核查發現的違法違規或不規范行為，遵循依法、客觀和公正的原則，通過規范的程序，及時向預算單位和銀行進行通報，提出處理意見和建議，同時向中央主管部門和財政部門的部門預算司，以及銀行總行進行通報，并擇機采取不同的方式適度向社會披露，加大社會輿論監督力度，綜合發揮財政監督的教育、威懾、懲治作用，促進預算單位和銀行加強內部管理。
(4)及時的跟蹤問效。高度重視國庫集中收付違規問題的整改落實效果，以提高處理整改的規范性和有效性為切入點，依法處理違法違規行為，建立部門整改跟蹤問效機制，實現國庫監控和規范管理的雙向促進。
2.國庫集中收付內控管理。主要是指財政部門、人行國庫、實施國庫集中收付改革的預算單位、國庫集中收付業務的銀行，按照職責分離、相互協調、相互制衡、全面控制的原則，通過內部控制制度、運行機制和操作方式的有效安排，規范財政資金收付過程的操作流程及運轉程序，防范和控制財政資金收付風險，保證財政資金安全、規范和有效使用。主要包括以下內容：
(1)制衡性的制度安排。國庫集中收付內控管理不僅指參與主體的自控，而且包括不同參與主體(財政部門、人行國庫、預算單位和銀行)之間的互控。這客觀上要求建立制衡性的制度安排，有效防范國庫集中收付管理框架下潛在的違規問題，這是加強內控管理的基礎。一是建立不同參與主體之間相互制衡的控制制度。通過清晰的制度約束，并借助信息披露，實現國庫集中收付過程中不同參與主體之間的相互監督與制約。二要建立不同參與主體內部崗位之間的內控管理制度。就財政部門而言，建立審核、支付、會計、信息管理、監督各崗位相互制衡的內控管理制度，指導和督促預算單位和銀行加強內控機制建設。如研究制定《財政國庫監督檢查工作規則》、《財政國庫集中收付內控管理指引》、《財政國庫動態監控操作規范》等。就預算單位而言，在財務部門內部設立稽核崗位，建立財務與業務部門、財務部門內部稽核崗位與辦理財政國庫支付日常業務的工作崗位相互制衡的資金申請支付管理制度；就銀行而言，設立稽核崗位與經辦崗位、業務額度授權的內控管理制度。
第4篇：部門內控管理制度范文
關鍵詞：銀行；內控管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
一、加強過程控制對做好商業銀行內控管理工作意義重大
所謂內控管理實際上是指銀行為實現其經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀行的內控管理工作主要是基于程序和流程來考慮業務發展和經營管理的要求，并以此為基礎進行過程控制。內控管理工作的過程控制包含了事前、事中、事后整個過程的各個階段，對每個單元或步驟進行精細化管理或質量控制并使之達到規范化的要求，這已經成為銀行內控管理工作的重要目標，成為提升風險管理水平甚至提升核心競爭力的重要手段，從這個角度出發，銀行內控管理工作實行過程控制意義重大。
二、當前銀行內控管理工作存在的問題
（一）內控制度建設不夠完善。當前，銀行現行的某些制度辦法、操作規程在風險防范方面存在局限性，而是按照專業分塊監督管理，由于專業之間銜接不嚴謹，導致對一些重要業務的監督管理存在盲點。特別是一些新的業務，在制定操作規程和相應的管理制度時沒有要求內控部門介入，未能對其科學性和合規性進行審核，也沒有經過充分、科學和精細的風險評估，造成在一些關鍵風險點的控制上缺少制度支持，導致在業務辦理過程中，不斷地進行“打補丁”以修改、完善相關制度以防范風險，造成制度執行的混亂。
（二）員工的業務素質及風險防范意識有待提高。一是學習業務的氛圍不濃、熱情不高。一些復雜業務或不經常辦理的業務，員工不愿受理，或受理了不知道如何辦理，更不用說控制風險了。對有些制度要求含糊不清甚至根本不知道，操作隨意性大、風險性高。
（三）內控管理的資源與信息不能充分共享。主要表現在：一是部門之間信息交流不通暢。各部門基本上都建立有專業管理系統，對本專業業務內控情況進行日常的非現場監測，對監測出的異常情況進行現場核實，但核實的情況并不向或部分向內控管理部門報送，造成內控管理部門不能全面掌握各項業務的風險狀況。二是監督檢查的結果不共享。一方面存在著多頭檢查、重復檢查的現象；另一方面，由于檢查信息不共享，不同的部門對同一問題責任人的處罰尺度不統一，造成對責任人處罰有失公允且削弱了處罰的權威性。
三、內控管理工作的建議和措施
（一）樹立全過程控制的內控管理理念。內控管理的過程控制作為全新的內控管理理念，是防范風險的剛性原則。為此，一是要從全員、全過程做起，規范員工的操作行為，全力營造良好的內控管理環境，通過過程控制，對各類風險進行分析、識別、計量、評估和監控，不斷改進和完善風險規避措施，增強風險控制能力，避免風險事件發生。二是積極推動內控管理向過程控制轉型。建立一體化、系統化的內控管理運行機制，要適應內部控制與風險管理重點的變化，由過去單純的檢查監督向檢查監督與服務并重轉變；由時點檢查向時點與過程檢查并重轉變；由現場檢查為主向現場檢查與后臺分析并重轉變；由一事一地個案問題的查糾轉向對全行系統性、全局性風險的監督評價。
（二）明確業務交叉部位內控管理的職責。在對業務交叉部位風險點進行排查梳理的基礎上，劃清各業務管理部門對風險點的管理邊界，并明確各部門內控管理和檢查系統條線控制的范圍，建立分工明確、常態評估、考核有效的內控管理機制，將內控管理工作落到實處。
（三）加強非現場風險監測和監控。加大非現場監測力度，加快由現場檢查為主向非現場監測為主的轉變，進一步推動非現場監測工作發展，加強對高風險領域的監控和跟蹤，強化風險的整體性和前瞻性分析與評估，提高風險防范的預見性。要進一步完善非現場工作機制，研究建立健全非現場監測的工作制度，規范非現場監測的工作流程；要開發或引進非現場監測、審計、分析的工具，豐富監測、檢查和評價信息化手段。
（四）加大員工培訓力度，提高制度執行力。一是結合當前經濟金融發展的新情況和外部監管部門內控管理要求制定出不同階段的學習培訓計劃，有針對性的分析風險部位和風險環節并制定風險防控措施，同時要根據業務發展情況和環境變化適時加以修訂完善，努力實現對業務的過程控制，提高全行防范風險的能力。二是采取集中學習與分散學習相結合，日常培訓與實際運用相結合的方式，加深員工對各種規章制度的理解掌握，使每位員工都能熟知其內容，清晰自己的責任，將遵章守紀、依法合規經營落實到每個崗位、每項業務、每個環節，使“人人主動合規、合規人人有責、合規創造價值”理念得到進一步加強。三是以案例分析和違規管理、違規操作事例為切入點，分析業務操作環節的違規行為，警示和教育員工遵章守紀，提高風險意識和制度執行力，確保業務健康發展。四是建立完善的制度培訓、學習及考核考試機制。按照計劃采取各種有效形式組織培訓學習，建立分層級培訓學習機制，將制度要求及時傳導到每一名員工。
第5篇：部門內控管理制度范文
【關鍵詞】財務內控力；事業單位；財務管理
財務管理是事業單位運營管理的重要組成部分，包括資金的使用、投資、運行、籌資與分配等，是一種綜合性、全方位的管理，提高事業單位內部財務管理是保證事業單位良好持續發展的重要保障。但目前事業單位財務內部管理和控制方面存在較多問題，給事業單位的發展帶來不利影響，因此單位必須認清當前內部財務存在的問題，找到解決的措施，增強對財務的控制管理。
一、事業單位財務管理方面存在的問題
1.內部控制制度有待完善
目前不少事業單位在會計核算方面比較簡單，缺乏內部控制意識，也沒有制定完善的內部控制制度，單位財務管理力度不強。雖然很多單位在賬務管理方面對財務內部控制管理有所涉及，但是在會計管理方面制度仍有待提高，依法建賬制度不健全。也有少數單位缺乏財務管理理念，內部制度建設意識淡薄，重支出，輕管理，以權代法，排斥內部會計制度的建立和實施。
2.會計核算不規范
目前不少事業單位存在會計核算不規范，固定資產管理混亂等問題，單位年終進行財務核算時，不按照相關規范結轉收入和支出，導致結余科目不能正確、真實地反映事業單位結余狀況。有些事業單位還同時使用兩種會計制度，導致支出核算混亂。在固定資產管理中，固定資產臺賬不能及時準確地反映單位固定資產實際情況，存在賬實不符、帳外資產等問題。
3.財務管理制度不健全
目前我國事業單位財務管理制度仍不夠健全完善，事業單位存在執行不同會計制度現象。領導不重視財務制度建設，未單獨制定內部財務管理制度，加之事業單位成本核算缺乏統一明確的指導意見，導致我國事業單位的財務管理模式界定不規范，致使財務管理過程中出現不必要的錯誤，會計信息出現較多錯漏現象，不利于財務管控力工作的正常實施。
4.會計人員素質有待提高
我國的《會計法》規定會計人員必須持證上崗，但由于多種因素的影響，當前事業單位財務人員扔存在無證上崗現象出現，有的財務人員甚至沒有相應會計技術資格證書。在財務管理中財務人員職業素質的高低直接影響著會計工作的質量。
二、加強事業單位內控力提高財務管理水平的措施
1.加強事業單位內部控制
內部控制是事業單位管理的重要內容，事業單位內部控制體系的健立與健全要做到以下幾點，首先在單位內部建立審計部門，并且定期或者不定期的開展內部審計工作，通過公司內審找到管理中存在的缺陷與漏洞。另外完善事業內部會計控制，積極防范事業單位面臨的財務風險，提高事業單位財產的安全和會計信息的可靠性。同時在事業單位內部建立崗位權責制，對于一些內控工作不利的工作人員進行嚴格的批評，提高部門內控管理的積極性。制定清晰的財務收支管理賬目，引入先進的財務管理統計軟件，提高管理水平。
2.加強事業單位內部會計監督
會計內部審計監督作用能夠有效提高財務管理水平，確保會計信息的完整性、真實性和有效性，能夠及時發現單位在運用過程中出現的一些違法苗頭，進而保護國有財產的安全。會計內部審計工作開展過程中要遵循制度化、規范化和獨立性原則，這樣才能夠保障內部控制的有效實施。同時固定資產使用部門應根據相關會計制度，建立和完善本事業單位固定資產管理的內控制度，建立固定資產的登記、驗入庫、清理盤點、報告制度等，確保國有資產的完整、避免國有資產流失。
3.完善事業單位財務管理制度
完善的財務管理制度是提高事業單位財務內控力的重要基礎，在單位財務管理中，需按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，建立健全完善的財務管理制度。在會計核算管理過程中要強化資產核算的及時性和準確性，單位要根據會計核算特點，制定科學、合理的內部財務管理制度。同時要要建立健全預算管理制度，財務預算編制管理程序和豐富應該清晰、明確，做好財務預算的執行與管理，通過完善的財務預算經營活動，提高財務管理水平。另外還要加強固定財產的清查管理，在單位內部定期做好財務清查工作，加強財產管理和資金周轉管理，確保會計報表質量的提高。同時還要加強原始記錄的管理，統一原始記錄格式，明確簽署、傳遞、反饋和保管原始記錄的要求，確保財務工作過程的有效性與真實性，從而推動事業單位的發展。
4.提高會計人員素質
針對事業單位會計人員素養不高的問題，要在事業單位內部構建一支高素質、高質量、高技能的專業會計團隊，提高會計人員的綜合素質。首先政府部門可以增加管理會計專業設置，提高社會對管理會計的重視度，提高管理會計人員的思想覺悟，提高會計人員的工作積極性。其次，對在職會計人員進行定期或不定期的專業技能培訓，提高會計人員理論知識水平和專業技能力，使他們及時了解國內外先進的管理會計發展趨勢，使他們能夠熟練掌握管理會計最先進的知識與技能，提高他們的專業素養，以便更好地為事業單位服務。
三、結語
財務管理對事業單位發展有著重要的影響，針對當前事業單位財務管理中存在的問題，單位需不斷結合具體的財務工作，加強單位財務內部控制，提高會計質量信息，確保會計信息的真實、可靠，切實提高事業單位財務管理水平，保證單位的健康、良好發展。
參考文獻：
第6篇：部門內控管理制度范文
【關鍵詞】全面預算管理 財務內部控制
一、引言
隨著全球經濟一體化發展，企業不僅要面對激烈的國內市場競爭，還要面對來自國際競爭的壓力。因此企業需要進行全面預算管理，以提高企業財務內部控制力度，以此提高企業資金使用有效性，提高企業經濟效益[1]。
二、企業全面預算管理在企業財務內部控制中的重要性
全面預算可以使得企業能夠明確自身的目標以及為企業各個項目控制指標給予確立，同時企業的權責也會變得明細起來，從而提高企業的經濟效益。首先全面預算是企業生產經營的基礎。對于企業來說全面的預算是指導企業不斷前行的風向標，同時督促企業各項指標的順利完成，它以銷售預算數據為其基礎對企業進行全面的預算，根據以銷定產，使得企業的資源可以得以合理的配置，最大效度地提升企業資源的運用能力，而且它是由一定的基層基礎的，是基于實際情況預算，具有較強的針對性以及問題解決的時效性等，使得企業的下一步的工作能夠順利的進行。其次是全面的預算是企業戰略管理的一個非常有效的手段。對于企業的戰略性的規劃以及年度性的經營計劃來說，全面的預算可以對其進行精細化，它是企業整體運營活動的數據化的安排，促進其規劃以及戰略目標的實現，通過全面的預算可以促使企業不斷的尋求更為合理的科學的方式，并且對市場變化做好應急應對措施。其重要性主要體現在：
（一）保障財務信息安全，規避風險
有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業現有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業自身發展的財務管理制度，如建立起企業財務綱領性管理制度，例如：“企業財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業財務管理和財務監督制度，建立規范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業財務信息的安全，避免出現不必要的財務風險。
（二）提高經濟效益，擴大發展
完善財務內控制度可以有效地提高企業經濟效益，幫助企業有效地擴大發展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業的規定目標，節約企業成本，提高企業經濟效益。通過完善企業財務管理，對企業所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業的目標成本，明確企業的相關成本指標，通過分析相關的數據資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統一，這樣以來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業經濟效益，擴大企業的發展[2]。
三、加強企業全面預算管理的措施
（一）對項目的全過程實行預算管理財務內控制度
由于當前企業面臨多方面的風險和壓力，為了加強企業預測和抵御風險的能力，提高企業在激烈市場中的競爭力，就要實行預算管理財務內控制度，并將這一預算過程加以細化，從預算編制、預算執行、預算考核等多方面來加強財務控制，及時發現在預算管理過程中的問題并采取有效措施予以解決，防止企業出現財務漏洞。如在預算執行過程中要實行分期預算控制，如在預算工程款時，要按照合同和工程進度來控制付款，超預算或預算外的資金支付實行嚴格的審批制度，按金額大小由相關權限人審批后才能予以付款，或者拒絕付款來進行控制；當項目開盤銷售時，要將預算銷售收入納入到整個公司的預算管理體系中來；要全面預算企業的資金是否充足，有沒有備用資金等情況；當企業的自有資金不足時，要預算如何籌備資金及籌備的數額。
（二）建立起財務管理內控組織機構
企業在建立起預算管理財務內控制度之后，要充分結合預算部門的實際情況，建立起財務管理內控組織機構，來保證企業內部相關人員能嚴格按照制度的規定來執行。在預算管理財務內控制度體系中存在著三個相對獨立的層次，一方面要將相互牽制和制約的內部控制制度融入到企業的整個預算部門中來，也就是說，預算部門內部中的各個組織機構之間要相互監督各自的財務行為，同時也要在各個組織機構中約束相關人員的行為。另一方面，為了能夠全面詳細地檢查預算部門相關崗位的業務工作情況，要在這一體系中設置相應的事后監督崗位。再一方面，要以檢查作為主要工作內容和目的，強化內部審計的作用，建立起內部監督防線。
（三）內控制度要不斷更新發展，完善企業的內審制度
當前社會和經濟都在不斷發展，隨著社會環境和經濟體制的不斷改變，預算管理財務內控制度中的一些內容也會逐漸失去其實際意義，只有順應形勢的發展將其進行不斷更新和完善，才能發揮出內控管理的作用。預算部門要結合行業和企業自身的實際情況，定期或不定期進行測試，分析財務管理內控制度的有效性，及時發現其中存在的問題并采取有效的方式進行改善，及時刪減不再具備可操作性的制度條款，使其適應社會環境和經濟體制的發展變化。在企業預算管理財務內控制度中，內部審計制度是一項重要的內容。
參考文獻
第7篇：部門內控管理制度范文
關鍵詞：合規文化；內控執行；建設；強化
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-02
銀行的經營管理主要講的是安全性，業務的每個細節操作和環節處理上都要始終堅持在合規的前提下來進行。在農業銀行的發展過程中，因為制度執行不嚴、操作不規范而造成種種不良后果不在少數。經驗教訓我們要吸取， 農行要進一步穩健發展， 必須積極構建合規經營理念和強化風險防范機制，把合規操作的理念貫徹和滲透到經營管理和操作的每一個環節和細節中，不斷構建和牢固形成農業銀行經營管理中全新的合規文化和合規理念。
銀行業屬于高風險行業，制度健全、管理到位、操作規范是銀行業穩健發展的基礎，發生在操作人員身上，表現在具體操作環節的大量的操作風險，實際是某些操作環節還存在著不合理性，某些操作人員的合規守法意識還不夠好。意識決定行動，這說明合規經營的理念在廣大員工頭腦中還沒有生根發芽，合規文化理念還沒有深深滲透到我們各項管理的工作和決策中。
一、農業銀行合規文化建設現狀
1.員工合規認識還未完全到位
一是員工對合規風險管理的深刻內涵理解不夠全面，重要性認識不足。部分基層單位的管理還存在著以信任代替制度、以情面代替考核、以習慣代替紀律的現象，個別基層領導甚至忽視規則和準則，示范作用不但沒有發揮，還讓下屬違規操作。部分員工合規意識不強，對一些基本制度、規定和操作程序了解不透徹，制度執行不給力，憑經驗、習慣操作辦業務，存在很大的風險隱患。二是員工對合規風險管理的要求認識不夠深刻。有的管理人員認為，自己負責把總行有關合規風險管理制度傳達給下屬員工，具體落實則由員工完成；甚至部分行職能部門對應履行的職責相互推諉，放任不管；還有的員工認為合規風險管理是領導的事，與自己沒有多大的關系。三是員工對合規與發展關系的把握存在片面化。部分認識不到銀行發展要靠合規來保障，往往把合規和發展對立起來，認為合規是思想過于拘泥的表現，要創新發展必須突破條條框框的束縛。
2.合規風險管理機制和內控制度體系有待完善
一是合規風險管理機制不完善。部分基層行，雖然有總行的有關合規風險管理制度，但自己的合規風險管理制度設計還有或多或少的漏洞，系統性、嚴密性不夠。在實際業務管理上也是發展在先，規范在后，一些基層單位領導說咋干就咋干，領導的意志代替管理制度，隨意性很強，粗放型風險管理屢見不鮮。二是內控制度體系不完善。一些基層單位在會根據實際情況制定一些內控制度，這是非常好的，但不少制度規定又存在著模糊化。由此，涉及操作層面的各個業務環節時導致對制度的理解和執行存在較大的差異。同時，單位以及部門內控信息交流欠缺，貫徹落實不力；不同分支機構間的信息溝通不暢，內控管理內容存在盲區。
3.合規部門的作用有待進一步發揮
從實際來看，銀行在內控合規方面普遍要求員工不能做什么，但在具體怎么做或者應該怎么做方面強調不多，監督檢查發現問題多以處罰為主，對一些員工好的做法獎勵少，在教育示范工作方面做的少。如果平時我們重視預防，注重員工的正面思想教育，對應該做什么多示范多輔導，員工更容易接受，也不容易出錯。如果經常進行的是反面教育，天長日久，即使沒有做過或者不會做，也有可能做或者可能學著去做。因此，當員工業務操作出現差錯時，教育批評是應該的，但應婉轉地講述該做什么就能避免錯誤，業務操作應該注意什么，多用正面的典型的例子，正確引導員工學習其他人優秀的做法。我們這樣做既是對員工的尊重，更是對合規文化的培育。另外由于體制機構的原因，合規管理部門還不能總攬全局，對一些基層行在快速發展中并未起到檢查和督導作用，導致一些額外風險影響到業務經營。
二、合規文化建設存在薄弱環節的原因
1.合規文化缺失。合規文化宣傳不夠深入，先進的合規文化理念還沒有深入人心，部分員工合規意識不強，對規章制度執行不嚴，對違規行為熟視無睹，對領導指示卻盲目服從。2.合規制度缺漏。銀行的規章制度多，但政出多門，內容存在缺漏重復、脫離實際、職責界限模糊等問題，制度的權威性差。3.合規手段缺乏。內部控制的計算機程序和系統還不能完全發揮作用，對員工的操作風險偏重事后監督檢查，事中難以及時做出應對和防范。4.合規機制缺位。合規管理部門在人財物等資源保障和供給方面處于弱勢地位，很難有效開展工作。內部控制風險管理缺乏獨立性、客觀性和強制性，缺乏總體規劃，存在著“運動員就是裁判員”的邏輯悖論，部門相互制衡、監督的機制沒有真正形成。內部控制在分支機構沒有建立合規績效考核問責機制。
三、合規文化建設的路徑建議
1.加強合規教育學習，積極推行合規文化理念
合規文化的學習培訓是合規文化建設的首要任務。一是加強對員工的思想道德教育和職業道德教育。合規文化確立的根本是講誠信，員工具有良好的道德。員工職業道德操守喪失便容易發生收受賄賂，違章擔保、內外勾結違法放貸等案件。通過合規文化的學習、培訓，增強員工合規意識，培養員工職守情操，才能樹立起農行的良好社會形象。二是倡導合規人人有責，讓合規文化深入人心。各級管理部門要把合規文化建設的具體內容和要求滲透到各崗位職責和具體的操作環節上，強調合規的第一責任人就是每一名員工，經常學合規，講合規，真正使合規文化深入人心。促進全行員工牢固樹立合規人人有責的思想。三是合規從領導做起。領導干部要做好榜樣，以身作則，嚴格遵守規章制度，帶動和影響全行員工，積極努力建設合規文化。
2.建立合規責任機制，營造合規文化氛圍
銀行要不斷改革和逐步完善績效考核機制，建立合理合情、有效的合規評價制度。在考核、評價各部門的領導干部時，其合規風險管理能力應當與履職考核掛鉤，與干部提拔使用掛鉤，通過績效考核的正確導向引導各級管理者加強合規管理，降低風險。建立嚴格的合規責任追究機制。強化政策和程序等規章制度的執行力，出現違規問題或隱瞞違規問題，造成單位資金損失和出現經濟案件的，嚴格追究各級責任人的責任，從嚴處理。對違規違紀人員始終保持高壓的態勢和從重處理，提高違規成本，以期落實責任。同時要完善“四無”創建的獎勵機制，重點加強激勵機制的建設。對合規工作做得好、多年來無案件事故的機構，或者在違規積分管理中未被扣分的人員進行表彰獎勵，調動員工積極性，讓合規文化深入員內心，使每一位員工在辦理業務時，自覺去防范和規避風險。對舉報違規、抵制風險有貢獻的，要按照總行有關規定，認真兌現，給予部門或者員工表揚或獎勵，培育合規文化氛圍。
3.規范日常操作，推進內控合規管理再上新臺階
要形成“指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度”的合規文化理念，就必須從銀行的最基礎的業務入手，把合規文化理念不斷融入日常業務經營管理和辦理業務中，使內控執行成為員工的一種自覺行為。因此，我們必須規范員工上崗的日常操作，抓重點風險點，防控風險環節，強化員工合規意識，樹立合規文化理念。對此，我們一是要針對銀行系統管理模式、業務操作流程、不斷創新變化的業務品種，規范業務操作流程，及時清理、修訂和完善相關規章制度，特別現金及憑證管理、賬戶管理、授權業務、聯行匯兌業務、跨行通兌業務、貸款業務、人員交接、印章管理等重要環節要重點加以規范，以確保各環節控制有效。二是要實行動態管理，確保會計工作的合規有效。按系統類別、特點及業務品種分析研究并制定統一規范的業務操作流程，分析確定業務操作過程中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關系。三是完善內控合規信息傳導機制，建立健全風險動態報告制度，及時提出操作風險的控制重點，加強員工風險管理綜合能力的培養，重點培養員工對各項業務的重要操作環節及風險關鍵點進行預測分析和解決問題的能力，從制度和管理上一次性解決問題，提高遏制違規、違章操作風險的有效性。
4.監督檢查，鞏固落實合規文化建設成果
內部控制和外部監管只有實現有效結合才能依法合規經營。從銀行的發展來看，一方面要提高經營的透明度，健全信息公開制度，利用社會力量監督經營行為；另一方面，加強現場操作檢查和非現場經營監管，整改落實，兌現獎懲，進一步鞏固合規文化建設成果。建立合規檢查的定期評價機制，上級組織要對業務部門、機構、網點有計劃的進行不同層次的合規性檢查，提高合規檢查評價的作用和效能；建立合規風險管理的考評機制，在合規檢查中，如果發現違法違規行為，要嚴肅追究相關責任人，對合規檢查中發現的在合規方面做得比較好的要及時總結宣傳并獎勵；建立檢查整改責任制，切實提高檢查質量。要充分發揮合規督查職能。利用各種內外部審計、檢查的成果，建立違規問題整改信息庫，積極進行分析研究，加強督促各部門、各級機構整改違規問題。同時加強與外部監管部門和內部審計部門的信息溝通和工作聯系，發揮合規部門的預警性，切實加強案件的隱患排查。針對內控管理的關鍵風險點和薄弱環節，把監管政策、同業規則、內部規章制度等方面作為重點開展合規檢查，使合規檢查從事后監督轉變到事前預防、事中監控，提高案件的防查效果。要動態監測、評估和分析各類風險，做到合規風險模型管理和經驗管理相統一，人力約束、技術約束和流程約束相結合。
總之，必須建立合規文化建設長效機制。堅持以人為本，通過合規文化管理，強化內控執行，創造一種民主和諧的合規平臺和內控環境，使全體員工具有良好的職業道德操守，能認真履行崗位職責、養成自覺合規操作的良好習慣，推進各項業務穩步、穩健發展。古人云：矩不正，不可以為方；規不正，不可以為圓。也就是說：沒有規矩，不成方圓。合規文化建設是一個不斷積累的過程，需要不斷去研究探索，不斷完善提高。
參考文獻：
[1]胡喬木.新時期農業銀行合規文化建設策略[J].湖北農村金融研究，2012（5）.
第8篇：部門內控管理制度范文
一、商業銀行內部控制中面臨的風險管理問題
第一，對內控制度的認識不到位。
目前各商業銀行的部分分支機構均不同程度地存在著內控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業銀行的管理者還是制度的具體執行者均側重經營效益、輕視內控制度，沒有真正意識到內控制度作用的重要性和必要性。有的商業銀行把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的商業銀行在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下。
第二，商業銀行內控管理機制不健全。
目前導致一些商業銀行經營風險增加、發案率增高的最直接、最根本的原因是由于對
內控管理制度修訂不及時、貫徹不力。在目前市場經濟體制下商業銀行的部分內控制度內容已經陳舊過時，其沿用的內部控制規章還是過去的指標考核辦法，考核指標在數量上每年雖然有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致一些支行從自身利益出發，置各種制約于不顧，違章操作；同時許多規章制度流于形式，只發文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避，甚至視內控制度為絆腳石，對某些規章制度視而不見。
第三，內部稽核機制不完善。
從總體上看，我國商業銀行的內部稽核仍然相對薄弱，更談不上存在強有力的內部稽核機制。這首先表現為內部稽核部門的獨立性和權威性不夠，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督；其次表現為內部監督力量配備不足，監管人員素質不高，不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用；再次，內部稽核面過窄，頻率偏低，履行職責滯后性比較嚴重，監督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應有的警戒作用；最后是表現為缺乏內部控制的綜合評價體系，使得商業銀行現有的內部控制系統處于低效或流于形式。
二、商業銀行內部風險控制體系的建立
一要建立銀行內控機制。首先要確保各項規章制度的貫徹執行，保證對部門內部組織機構的控制和各種業務操作程序的控制。要分層次建立和完善內控組織體系，加強銀行基層制度建設。銀行各職能部門、崗位和人員都必須照章操作，認真執行制度，不允許逆程序運作或缺程序運作，不允許任何人獨立完成一個交易活動的全過程而不受監控和制約，部門、崗位、各項業務環節實施再監督防線，最終實現全方位的內部控制機制。
二要建立完善的公司法人治理結構。構建規范的股東大會、董事會、監事會制度，引進國內外戰略投資者，實現投資主體多元化，制定清晰明確的發展戰略，優化組織結構體系，建立科學的決策體系、完善的風險管理體制、審慎的會計財務制度和透明的信息披露制度。
三要建立和完善信息系統及有效的交流渠道。全面風險管理體系的建立，是以充足的歷史數據和完善的數據處理系統為前提的。在新巴塞爾資本協議有關違約概率、既定違約損失率和違約時風險暴露的文件中，都明確提出了對于數據庫和管理信息系統的要求。國際同業的經驗表明，大多數銀行在內部評級體系建立過程中，70%～80%的精力消耗在數據清洗和數據結構整合方面。而我國的商業銀行基礎數據儲備不足、來源渠道不一、財務數據不真實、數據形式缺乏規范性；商業銀行管理信息系統效率低下，缺乏穩定性，很多商業銀行甚至還未建立起真正的管理信息系統。這些問題嚴重制約了我國商業銀行信用風險量化研究的發展，必須盡快建立統一的數據倉庫和高效的管理信息系統，從而保證構建全面風險管理體系中所有量化研究的數據需要。
四要完善內部控制評價機制。要借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統，認真執行貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示辦法，提高對風險集中度的早期預警，認真實施重大違約情況登記報告和風險提示制度，對監管對象進行風險提示，嚴格執行貸款損失足額撥備和資本充足率達標的審慎要求，跟蹤和提高貸款五級分類的準確性和真實性。建立完善的稽核審計體系，完善專業監督檢查制度。
三、結束語
第9篇：部門內控管理制度范文
[關鍵詞] 鐵路物流 內部控制 問題
伴隨著物流業的快速發展，鐵路物流業已成為支撐鐵路多經發展的重要支柱產業，探索并如何加強鐵路物流業內部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業財務管理的一項重要課題。
1 鐵路物流業內部控制的重點
鐵路物流業受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業發展的起步階段，大部分物流企業仍然依靠傳統的延伸服務和貨運服務作為業務支撐，尚未完全向一體化、現代化、專業化的現代物流企業轉型，傳統粗放式的財務管理已不適應現代物流管理的需要，面臨較大財務風險。物流業轉型階段企業內部控制管理的重點，筆者認為主要有以下兩個方面：
1.1 收入管理方面
不管是以貨運為主要業務的傳統物流，還是以聯運、倉儲、裝卸、配送為一體的現代物流，都存在客戶多、網點多、涉及面廣、業務量大等特點；盡管部分收費標準路局有明確，但大部分業務的收費標準仍然是由企業視市場情況而定，加上受運費下浮政策、季節、氣候、客戶不同情況因素影響，收費標準有時會有階段性、區域性調整，這都給收入的管理帶來一定的難度，每一車、每一噸的統計差異累積起來，影響收入的數目都很大。無序調價、亂收亂免、現金交易都會影響到收入的真實與完整，從這些行業特點來說，收入管理是當前轉型階段鐵路物流業財務內部控制管理的核心。
1.2 資金管理方面
這幾年，隨著物流業服務手段的不斷創新，服務功能的不斷完善以及鐵路物流市場競爭的日益激烈，原先依靠鐵路自身優勢收取費的服務模式已經根本不適應物流市場發展的需要。鐵路貨代企業向第三方物流企業轉型后，物流行業點多、面廣、線長、代墊資金量大、結算周期長、業務連續性強、基礎設施投入大等行業特點使得鐵路物流企業日常營運資金流量狀況發生了很大的變化，物流企業預付帳款和應收賬款年年居高不下，高達數千萬，資金風險越來越突出，加強鐵路物流業資金風險的防范與控制已成為企業管理的一項重要課題。
2 鐵路物流業內部控制的對策
2.1 收入管理對策
針對鐵路物流業業務特點，筆者認為收入內部控制管理應從以下幾方面入手：
2.1.1推行收費標準公開、集中授權、逐級審批備案制度。為避免業務部門無序調價、亂收亂免，公司首先必須加強對收費標準的管理，可以對收費單價實行集中授權管理、逐級審批備案制度。在公司各項業務收費標準方面，路局有明確規定的必須按路局的規定標準執行，路局未明確的必須由公司總經理辦公會研究后決定，一經決定，任何部門及個人都不得擅自調整；公司業務管理部門每年年初按照合同條款對所有業務的收費標準進行梳理匯總，經公司總經理辦公會通過后予以公布；對因業務部門經營需要或其他政策性因素需要調整收費標準或核減計費重量和車數或變更費用結算對象的，須由業務部門提出變更申請報告，報告應具體明確說明理由、客戶對象、貨物品類名稱、運輸去向、調整的起止時間等，報告由分管領導簽署意見，報公司總經理辦公會研究通過后，由公司總經理簽署意見生效；變更費用結算對象，業務部須要求客戶出具授權書；另外公司還應明確規定：各項經營業務收費標準及變更記錄由指定的業務管理部門負責，日常書面調價通知須報計劃財務部及辦公室備案，沒有調價通知的，計劃財務部在辦理結算時有權不予調整。只有通過以上措施，才能保證收費的公開、透明。
2.1.2收入不相容職務相互分離控制。業務部門對本部門所負責的業務，應在部門內部合理分工，對每一項具體業務最少應安排二人以上進行負責，部門在對外簽訂合同時，最少應安排二人以上具體負責，部分關鍵合同的簽訂必須由財務人員共同參與，關鍵合同條款的變化必須通知并征求財務人員的意見。各單位不得由同一部門或個人辦理營業收入業務的全過程，各部門不得由一個人辦理營業收入業務的全過程。同時，提供與財務清算有關的工作量指標人員與工作量稽核人員的職務相分離；接受客戶定單與批準客戶付款方式人員的職務相分離；發票填制和發票復核人員的職務相分離；收款與發票填制人員職務相分離；單位及部門應當根據具體情況定期對辦理營業收入業務的人員進行崗位輪換。
2.1.3統一業務統計報表格式。為便于稽核、匯總，單位應根據業務開展和經營管理實際，分業務類別設置統一的業務統計報表格式，各部門、分公司根據業務性質分別填報相應報表，業務統計實行月、季、年報制度，采用統一格式，實行定期、定點、定時匯總上報。
2.1.4加強交叉稽核。大力推行由業務部門確認統計，業務管理部匯總稽核，計劃財務部復核結算三個環節組成的“三位一體”的收入稽核確認模式。即業務部門根據車站和客戶報送的實際裝車情況，按業務合同條款核算統計業務收入，負責本部門業務統計；業務管理部根據月計劃和“運貨5”及調度所收集的裝車情況，結合日常計劃兌現情況，以鐵路信息系統收索的貨票信息完成“精密”統計，負責各部門數據的集合匯總和數據統一管理；計劃財務部根據合同進行最后審核確認。
2.1.5推行每月定期召開稽核例會的制度。為了真正把收入稽核制度落到實處，單位應該推行每月定期召開稽核例會的制度，相關部門聚在一起，以幻燈片形式聯合核對確認、發現數據不符，及時查找原因，及時補齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實施。
2.2 資金管理對策
2.2.1健全和完善防范資金風險的規章制度。健全的規章制度是防范一切風險的基本保證，為加強資金的風險控制,公司應著手建立健全一系列關于資金管理的規章制度, 包括客戶信用等級評價制度、資金管理辦法、銀行應收票據管理辦法、公司大額資金聯簽管理辦法，資金績效考核管理辦法等，各制度對涉及到資金管理的各個環節包括事前監督、事中監控、事后考核都要明確規定，做到有章可控、有序操作。
2.2.2實行客戶信用等級評定及信用期、信用額度管理。客戶信用等級每半年度根據客戶上一半年度的經營和財務狀況評定一次。信用評估指標可分為企業品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經營能力評價、盈利能力評價等大類，實行百分制，公司每年度由業務部、業務管理部、計劃財務部三部門聯合對所有客戶依照前半年度的業務實績及信用狀況進行綜合考評，對所有客戶進行資金回籠風險等級評定，按資金回籠風險的大小分為A、B、C三級，針對不同等級的客戶，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財務人員根據信用額度和信用期控制墊付款，對超過信用期限資金未回籠的客戶，立即停止匯款并逐級匯報。
2.2.3落實大額資金使用聯簽制度，同時建立應收款項臺賬制度和年度清查簽認制度。在不折不扣落實大額資金使用聯簽制度的同時，財務部門除按實際發生額記賬，并按照往來戶名設置明細賬進行明細核算外，財務部和業務部門還應按照客戶名稱或每項業務設立應收款項臺賬。季度終了一個月內由財務部門牽頭，特派專人對應收款項進行全面清查，與業務部門核對有關會計賬簿，與債務人逐筆核對應收款項的余額，并將核對時間、結余額記錄在簿，雙方簽字確認，加蓋公章，做到賬實相符。財務部門應堅持“四不放過”的原則，即聯簽手續不齊全、超審批權限的款項不放過；超信用額度和信用期的款項不放過；未建立應收款項臺賬、半年度未辦理資金清查簽認手續的不放過；催收不及時的不放過。
2.2.4建立應收款項跟蹤并逐級預警制度。根據應收款項臺賬，各業務部門相關的會計核算人員應在每月10日前對上月賬中的應收款項編制清欠明細表，送相關業務部門簽認，并及時向業務部門通報有關應收款項的回款情況，對超出核定信用期的款項，視債權期限長短及金額大小實行不同的預警方式。超出核定信用期10天以上的，財務部相關會計人員應電話或口頭催告業務經辦人加緊催收；對超出信用期20天以上的，財務部相關會計核算人員應發出書面催款通知書，提醒業務部門經理督促經辦人催收；對超出信用期一個月以上的，由公司財務部發出超期催欠通知書，呈請業務部門分管領導批示，督促限期收回，金額在30萬以上的同時在月初周例會上通報；對欠款金額在50萬元上，超出信用期兩個月的，由公司財務部經理書面向總經理匯報，呈請總經理查證并簽注處理意見，負責收款的部門在接到超期催欠通知單24小時內必須反饋意見，提出書面清欠措施及意見報告總經理，如無法限期收款，則應取得客戶欠款的書面確認書和分期付款保證書。
2.2.5強化合同管理制度。物流企業作為提供中間環節的服務商，按照目前的運營模式，不僅要給上游客戶墊款，而且要給下游運輸企業預付款，稍有不慎就會出現資金風險。因此單位要高度重視合同的管理，規定雙方在開展業務前必須簽訂規范的合同，對費用結算每一細節內容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費項目，應明確收費標準。對實際操作中新增費用的墊付及結算原則上應明確規定，并嚴格按照合同預付款項，嚴禁未簽合同就提供服務。
2.2.6加大對資金風險責任考核的力度。單位應把資金回籠率指標和部門營業收入及利潤指標一起納入業務部門月度的績效考核中，可以規定每個業務部門月度資金回籠率必須達到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個月之內到期的折扣10％，六個月之內的折扣40％等，同時單位每月開績效考評會進行考核，以此確定每個部門的獎金系數，通過把資金回籠率與部門獎金直接掛鉤，才可以大大提高業務部門催收賬款的積極性和責任感，減少資金的風險。
3 鐵路物流業內部控制管理的幾點體會
3.1 領導重視、全員參與是內控制度有效實施的基礎
內部控制覆蓋了對人、財、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程，從單位負責人、到各業務部、職能部門負責人，直至普通員工，都對實施內部控制負有責任，光靠財務部門是完成不了的。所以首先必須得到領導的支持，達成共識，使之成為公司管理的內在需求，這樣內部會計控制管理工作才能得到有效推進。
3.2 不折不扣落實是內控管理工作的關鍵
常言道：“落實是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當前企業內部控制薄弱的原因除了一部分企業對建立內部控制制度不夠重視、內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理外，更多的是執行力不夠問題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺要目的明確，對癥下藥；要貼近實際，切實可行；要多方斟酌，科學合理，制定新制度的過程要讓大家廣泛地參與進來，這樣制度就可以獲得認同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領導要高度重視，帶頭遵守，按照規章制度辦事。 對任何事情或任何人都應該按照規章制度去處理或對待， 要體現出規章制度的公平性、權威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內部會計控制管理工作落到實處。
3.3 程序設計與過程控制是內控管理的有效形式
內控管理一定要重視管理的程序設計，要盡可能通過書面化、格式化、程序化的逐級授權、簽認、審批等形式來進行過程控制；要重視細節的管理，各項業務及管理工作中的業務處理與紀錄程序要規范，規范合理簡潔的書面材料要盡可能貫穿控制的全過程，各項業務控制中的授權、批準、執行、紀錄、核對、報告等手續應該完備。內控管理一定要統一標準，使業務流程更透明，職責更清晰，要讓管理者在從事經營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規定的程序來完成工作任務、接受規定的控制管理。在組織培訓時，要對每一個控制措施，每一張表進行詳細說明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門形成按程序辦事的習慣。
3.4 考核是推進內控管理工作的有效手段
筆者這幾年在推行企業內控管理實踐中最主要的體會就是把內控要求與日常考核掛鉤，對制度中一些重要規定和要求都明確職責，建立負責制；建立一整套具體的督辦程序，及時把制度是否落實納入月度的績效考核中。從而使內控的每一個環節都處于受控狀態，通過對內控制度執行情況的考核，也可以及時發現問題，及時對內控中存在的缺陷和問題提出改進建議，從而不斷完善。因此，責任考核是強化制度落實最有效的手段。
