行業(yè)稅收風險分析精選(九篇)

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第1篇：行業(yè)稅收風險分析范文

一、建立健全風險管理機制,夯實稅收風險管理基礎(chǔ)。

在保持市、縣（市、區(qū)）兩級國稅局內(nèi)部各部門稅收風險管理職能不變的前提下，建立健全運行架構(gòu)等方面機制，形成風險管理“一體化”體系，夯實稅收風險管理基礎(chǔ)。

（一）確定總體運行架構(gòu)。將“縱向互動、橫向聯(lián)動、整體推動”確定為實施稅收風險管理“一體化”的運行機制，以“集中分析、統(tǒng)一下達、分類應對、跟蹤評價”閉環(huán)管理作為實施稅收風險管理“一體化”的運行架構(gòu)。構(gòu)建“上級分析下達—基層應對反饋—上級再分析、有問題再下達—基層再應對再反饋”的完整工作閉環(huán)。

（二）建立分析應對機制。發(fā)揮市局數(shù)據(jù)、技術(shù)和人力等比較優(yōu)勢，以“專職＋兼職”形式組建專業(yè)數(shù)據(jù)分析團隊，建立兩級稅收風險分析機制。加大專題風險分析力度，實施數(shù)據(jù)分層級、分部門、分環(huán)節(jié)的分析利用，持續(xù)提升數(shù)據(jù)分析利用的稅收貢獻率。同時，按照納稅人規(guī)模、風險等級，對跨縣（市、區(qū)）中、小稅源和市級以上重點稅源，由市局組織進行風險應對；對市級以下重點稅源，由縣（市、區(qū)）局組織進行風險應對，建立“各有側(cè)重、分級負責、分類應對”的兩級稅收風險應對機制。

（三）建立評查協(xié)作機制。針對會稽查能評估的專業(yè)人員較少的現(xiàn)狀，建立評估、稽查集約機制，使評估與稽查形成人員共享、情況共享、結(jié)果共享的格局，不斷提升評估稽查集約化程度。積極打造專業(yè)評估團隊，形成以行業(yè)稅源管理為基礎(chǔ)、專業(yè)化分類管理辦法為指導、評估模型為核心、主動應對為手段、團隊作戰(zhàn)為保障的納稅評估機制。

（四）建立控管互動機制。針對風險防控中發(fā)現(xiàn)的稅收管理漏洞或者薄弱環(huán)節(jié)，按環(huán)節(jié)、類別、部門、層級提出強化管理建議，通過風險管控提升稅收管理水平；管理工作的不同強化要為風險管控夯實基礎(chǔ)、提供保障。

（五）建立人才培養(yǎng)機制。以風險分析、應對納稅、調(diào)整賬務處理、計算機操作技能和評估約談技巧等為主要內(nèi)容，面向基層，組織開展風險管理能力培訓，突出實務操作。市局開展行業(yè)涉稅風險指標指南編輯與應用成果竟賽活動，激發(fā)干部業(yè)務學習活力，全年計劃舉辦3期培訓100余人，為每個縣（市、區(qū)）局培養(yǎng)6至8名稅收風險管理骨干人才，通過切實發(fā)揮其輻射帶動作用，大力提升基層稅務干部風險應對能力。

（六）建立監(jiān)督考評機制。抓源頭，定期數(shù)據(jù)質(zhì)量報告，及時清理垃圾數(shù)據(jù)、修正錯誤數(shù)據(jù)、補錄完善數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量；抓過程，以數(shù)據(jù)分析監(jiān)控報告為抓手，通過上期、本期、預期三期數(shù)據(jù)綜合比較，加強風險流程管控；抓結(jié)果，對風險推送任務統(tǒng)一由風險管理領(lǐng)導小組確定、主管局長把關(guān)，對較大金額的評估案件由風險管理領(lǐng)導小組成員公開合議，從組織管理上加以規(guī)范。同時，將評估業(yè)績、評估卷宗、評估案例等指標納入績效考核，作為能手評比的重要依據(jù)；對業(yè)績突出的評估人員在全局范圍內(nèi)樹立典型，作為評估榜樣進行表彰獎勵，試行納稅評估重大案件個案獎勵辦法。

二、完善風險管理流程，提升稅收管理效能。

強化風險管理流程中的6大節(jié)點，筑牢稅收風險管理流程。通過實施控管互動，有效堵塞管理漏洞，完善管理制度，增強稅收管理的針對性和實效性。

（一）制定風險規(guī)劃。市局通過規(guī)劃對風險管理的目標、任務、進程作出系統(tǒng)安排，進行指導、約束與規(guī)范，明確一年內(nèi)集中開展的風險分析次數(shù)原則上不多于4次，并要求縣（市、區(qū)）局開展分析的次數(shù)、時間等要與市局相吻合，自上而下實現(xiàn)了“一體化”。

（二）開展風險分析。充分發(fā)揮市局各成員部門的能動性和“大數(shù)據(jù)”優(yōu)勢，按部門職責確定稅收風險分析指標和向稅收風險管理領(lǐng)導小組辦公室提交風險分析結(jié)果，有效提升風險分析的有效性和風險指向的準確性。

（三）整合風險任務。市局稅收風險管理領(lǐng)導小組辦公室充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，依據(jù)各部門確定的風險分析指標及分析結(jié)果，按“戶”進行歸集和下達風險任務，有效杜絕“上面千條線,下面一根針”現(xiàn)象。

（四）實施風險應對。對市局下達的稅收風險任務，注重發(fā)揮縣（市、區(qū)）局作用，由其組成專業(yè)團隊采取差異化的風險應對策略，實施多稅種、鏈條式、聯(lián)動型風險應對。對情況復雜、應對難度大的風險任務，直接提升風險應對層級，最大限度消除無效應對行為。

（五）依法處置風險。風險應對人員在風險任務應對結(jié)束后，應分戶提交風險應對報告，各成員部門共同審核，嚴把“質(zhì)量關(guān)”。對已確認的涉稅問題，交由主管國稅機關(guān)依法處理。

（六）風控總結(jié)評價。市局對風險應對情況實施抽查復核和跟蹤監(jiān)督，并及時向各成員部門反饋風險應對成效。通過總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，促進稅收風險從事后解決處理向事前、事中預警防控轉(zhuǎn)變。

三、加大信息管稅力度，提升數(shù)據(jù)利用質(zhì)效。

以信息手段為支撐，對不同稅種的各管理環(huán)節(jié)實現(xiàn)全方位、多角度的稅收風險識別、應對，提升稅收管理效能。

（一）全面應用已形成的綜合風險分析指標、專題風險分析指標、評估模型，為推進深化稅收風險管理提供強有力的技術(shù)支持。

（二）整合綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)和工商部門等多渠道獲取的數(shù)據(jù)，有針對性地選定股權(quán)轉(zhuǎn)讓、滯留票、成品油抵扣、政府采購、兩稅比對、房產(chǎn)網(wǎng)簽、醫(yī)保刷卡、稅務窗口與郵政代開發(fā)票等風險指標，集中進行深入分析，確定風險納稅人，統(tǒng)一下發(fā)風險任務及明細數(shù)據(jù)，實現(xiàn)從末端治理到源頭控制的轉(zhuǎn)變，做到風險定位準確，應對高質(zhì)有力。

（三）根據(jù)確定的納稅人風險級別，分別采取屬地、交叉、差別、分級“四種方式”和稅法宣傳、納稅輔導、風險提示、納稅評估、稅務稽查“五項措施”進行風險應對。各單位可以結(jié)合本地掌握的稅收風險信息和稅收管理實際需要，及時發(fā)起專項風險任務進行風險應對。

四、優(yōu)化征管資源配置，促進管理要素融合。

大力促進業(yè)務、技術(shù)、人力、數(shù)據(jù)等稅收管理要素的充分融合，各成員部門之間實現(xiàn)優(yōu)勢互補，切實減少管理上的不同步、不統(tǒng)籌、不共享現(xiàn)象，有效降低管理成本和協(xié)調(diào)難度，形成“要素有機統(tǒng)一、信息互通共享、資源整合優(yōu)化、各方協(xié)同推進”四位合一的稅收風險綜合管理體系。

（一）明晰職責劃分。在縱向上各有側(cè)重，市局側(cè)重于發(fā)揮風險管理職能，在整合省局下達風險任務基礎(chǔ)上，結(jié)合實際新增風險任務，并集合優(yōu)勢力量對重點稅源開展風險應對；縣（市、區(qū)）局側(cè)重于發(fā)揮風險應對職能，調(diào)配骨干力量進行風險應對，及時反饋應對情況和結(jié)果。在橫向上統(tǒng)分結(jié)合，將市局內(nèi)部各成員部門劃分為“組織協(xié)調(diào)、分析應對、支持保障”三大相互獨立、相互配合、相互監(jiān)督的風險管理功能系列，采取“明確職責、專人負責、統(tǒng)分結(jié)合”方式開展風險管理；縣（市、區(qū)）局也成立若干風險應對小組，專職負責稅收風險應對。

（二）強化人力整合。面對人員老化，復合型人才匱乏現(xiàn)實，各單位因地制宜，抽調(diào)業(yè)務、技術(shù)骨干力量組建專門的風險分析、應對團隊，凝聚管理合力，最大限度釋放各級各類骨干人員的正能量。

（三）強化數(shù)據(jù)整合。全面整合綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)等內(nèi)、外部各類涉稅數(shù)據(jù)，定期與工商部門交換股權(quán)變更登記信息；搭建“科學合理、標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)完整、安全高效”的數(shù)據(jù)倉庫，為風險分析應對奠定堅實基礎(chǔ)。

（四）強化任務整合。市局稅收風險管理領(lǐng)導小組辦公室確立“以質(zhì)量換數(shù)量”理念，按照“量能配比、兼顧效率、質(zhì)量優(yōu)先”原則，科學合理下達風險任務數(shù)量。同時，為便于基層開展風險應對，按指標制定風險應對指南，明確應對靶向，提高精準程度。

五、突出重點行業(yè)、項目風險管理，促進組織收入工作。

風險管理任務計劃的制定，要充分考慮總局、省局規(guī)定的當年稅收專項檢查行業(yè)和項目，考慮本地重點稅源結(jié)構(gòu)特點，考慮征管難點、弱點、以票控稅盲點，考慮系統(tǒng)納稅申報數(shù)據(jù)和第三方信息異常突出項目等因素，做到有的放矢，擴大成果，堵漏增收。擬定下列行業(yè)和項目為全年重點。

（一）水泥生產(chǎn)及其上下游企業(yè)。

（二）汽車經(jīng)銷商及其維修、裝飾、裝璜企業(yè)。

（三）食品生產(chǎn)及其上下游企業(yè)。

（四）大賣場、超市及其場內(nèi)租賃、承包等經(jīng)營者。

第2篇：行業(yè)稅收風險分析范文

關(guān)鍵詞：物流行業(yè) 稅收遵從 風險識別 控制

一、物流行業(yè)稅收遵從風險表現(xiàn)

第一，混淆計稅依據(jù)、降低實際稅負。利用混合經(jīng)營方式，混淆計稅依據(jù)，將、倉儲等服務業(yè)混為一般運輸業(yè)申報， 或隨意進行進項抵扣，導致實際稅負降低，稅收流失嚴重；同時，由于企業(yè)客戶分散，且往來帳項頻繁復雜，一些企業(yè)利用“應付帳款”、“其他應付款”等科目轉(zhuǎn)移應稅收入，通過往來帳款隱匿收入，少申報或不及時申報繳納稅款，尤其是在倉儲企業(yè)中這種情況比較普遍，帶來稅收流失風險，同時，對納稅人也產(chǎn)生相應的稅收遵從風險。

第二，虛增人工費用，少繳企業(yè)所得稅。利用駕駛員工資包干方式，虛列人工費用，工資費用率較高，實際利潤率較低，甚至造成賬面虧損，少繳或逃避繳納企業(yè)所得稅。

第三，代開、虛開發(fā)票，發(fā)票管理秩序混亂。由于貨運發(fā)票自開票資格需要經(jīng)過稅務機關(guān)認定，且稅務機關(guān)代開票需要提供必要的經(jīng)營業(yè)務資料，所以大量小規(guī)模、個體運輸戶選擇“掛靠”方式，通過具有貨運發(fā)票自開資格的企業(yè)開具發(fā)票。但這種“掛靠”關(guān)系非常松散和不規(guī)范，企業(yè)間實際財務、運營、管理相互不統(tǒng)一，而且，自開票企業(yè)在收取一定比例費用后，對代開發(fā)票業(yè)務的真實性并不予以核實和監(jiān)管。同時，受利益驅(qū)動因素的影響，虛開發(fā)票現(xiàn)象也較為嚴重，造成整個行業(yè)發(fā)票管理秩序較為混亂。

第四，現(xiàn)金交易結(jié)算，計稅收入不足。物流業(yè)車輛在使用過程中，路費、橋費、油費及路上司機的差旅費等一系列費用，須通過現(xiàn)金進行結(jié)算，但這類費用憑證金額小、份數(shù)多，又無資金流向的證明，因此，存在較多不合法憑證， 相關(guān)憑證真?zhèn)坞y辨。同時， 由于貨運業(yè)務較為分散， 多數(shù)使用現(xiàn)金結(jié)算， 對現(xiàn)金收入不開票、不申報的情況較為普遍，造成計稅收入不足， 稅收流失嚴重。

二、物流行業(yè)稅收遵從風險分析識別方法

（一）關(guān)鍵指標分析識別法

通常以稅負作為關(guān)鍵指標，分析識別納稅人的實際稅負是否達到行業(yè)整體水平。其步驟如下：

第一，計算企業(yè)實際總體稅負，計算公式為：

企業(yè)實際總體稅負=

第二，根據(jù)目前物流行業(yè)的稅收遵從風險的整體狀況，經(jīng)綜合測算和修正調(diào)整，物流行業(yè)稅負的預警參考值在4.5%—5.5%之間，低于4.5%，表明企業(yè)的實際稅負水平低于行業(yè)的稅負水平，可能存在少計收入、虛列成本費用等涉稅風險的問題。由于各地的實際征管質(zhì)量和稅收遵從度不同，預警參考的閾值亦有所不同；隨著納稅遵從度和征管質(zhì)量的提高，預警值的參數(shù)范圍應不斷修正、維護和調(diào)整。

（二）營運收入測算識別法

第一，“油耗法”營運收入測算模型，計算公式為：

測算營運收入=∑（汽車行程公里×每噸公里平均運費×平均載質(zhì)量）

式中：汽車行程公里=∑（四類車型貨物運輸耗油量÷每百公里耗油量）

耗油量=耗油金額÷平均油價

平均載質(zhì)量=∑（四類車核定總載質(zhì)量÷數(shù)量）

平均油價參考一定時期的市場平均價格；每百公里耗油量參考行業(yè)不同車型的耗油參數(shù)標準。

第二，“運營能力法”營運收入測算模型，計算公式為：

測算營運收入=∑四種車型（總載質(zhì)量×每噸每天營運收入×營運天數(shù)）

第三，計算營運收入的偏離率，計算公式為：

偏離值=營業(yè)收入實際值-測算營業(yè)收入

偏離率=

第四，稅收遵從風險分析識別：當偏離率小于10%時，企業(yè)申報的計稅收入在正常范圍；當偏離系數(shù)介于10%—30%之間，存在一般性涉稅風險問題，稅收風險等級通常為二級；偏離率介于30%—50%之間，稅收風險等級通常為三級；當偏離率介于50%—70%之間，稅收風險等級通常為四級；偏離率超過70%，稅收風險等級通常為五級。而當企業(yè)實際運營收入高于測算營運收入，可能存在虛開貨運業(yè)發(fā)票或貨運業(yè)收入中列支了其他收入內(nèi)容等涉稅風險問題。

三、行業(yè)稅收風險評價與風險等級排序

（一）對極端值的考量和分析

物流行業(yè)稅收遵從風險較高，對稅收風險指標數(shù)據(jù)異常變化的企業(yè)經(jīng)個案初步分析，剔除極端事件影響，可直接判定為高風險等級五級。異常變化的風險指標主要包括：一是風險期營業(yè)收入為零的企業(yè)；二是風險期主營業(yè)務收入為零的企業(yè)；三是長虧不到企業(yè)；四是所得稅貢獻率為零的企業(yè)。

（二）確定稅收指標風險權(quán)重及對指標賦予風險分值

見表1：

（三）根據(jù)納稅人風險指標的實際偏離情況確定得分

計算公式為：

稅收風險指標分值總評分 = Σ各風險指標賦值分值×偏離率

1、關(guān)鍵指標法

2、營運收入能力測算法

（四）確定稅收風險等級并排序

排除風險指標值異常極端變動的企業(yè)，經(jīng)過個案分析后，確定為高風險等級。將行業(yè)剩余企業(yè)按總稅收風險分值由高到低進行稅收風險等級排序，差值20分劃分為一個風險等級。一級風險等級最低，五級總風險分值最高，總稅收風險分值越高的企業(yè)，風險等級越高。稅收風險分值劃分與風險等級排序見表2：

四、行業(yè)稅收風險應對與控制方法

（一）加強涉稅信息數(shù)據(jù)的采集與監(jiān)控

從不同渠道廣泛采集涉稅指標信息數(shù)據(jù)，主要采集物流企業(yè)實際經(jīng)營方式、實際營運能力、油費、路橋費、修理費等涉稅信息數(shù)據(jù)；加強與交通管理及物流市場等相關(guān)部門的聯(lián)系，建立第三方信息交換、共享制度，定期核對有關(guān)計稅收入等涉稅信息數(shù)據(jù)，及時掌握物流企業(yè)的經(jīng)營變化等情況，提升行業(yè)信息監(jiān)控能力。

（二）深入開展案頭審核分析

第一，根據(jù)采集的涉稅信息、數(shù)據(jù)，計算企業(yè)稅負和企業(yè)申報的營運收入等稅收風險指標，與稅負預警值和測算的營運收入進行對比分析，結(jié)合主營業(yè)務收入變動率、主營業(yè)務成本變動率、費用變動率、所得稅貢獻率等案頭審核分析指標進一步深入分析識別納稅人的稅收風險點。

第二，深入分析物流企業(yè)所得稅相關(guān)項目，關(guān)注其毛利率指標和利潤率指標是否正常，是否符合行業(yè)經(jīng)營特點和規(guī)律；關(guān)注企業(yè)的收入確認是否及時完整，是否存在少計和漏記營業(yè)收入的情況；關(guān)注企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)是否及時準確，費用的列支是否合理、合法等稅收遵從風險點。

第三，采用有效的案頭審核分析方法。一是關(guān)聯(lián)配比分析方法，即根據(jù)物流企業(yè)的成本費用之間存在相應的配比比例關(guān)系，重點分析營業(yè)收入的真實性；若成本費用過小，則企業(yè)可能存在虛開代開發(fā)票的涉稅風險；若其中某項費用占比偏高，超過相應比例過大，則該項費用存在虛增、虛列的涉稅風險。二是橫向?qū)Ρ确治龇椒ǎ聪嘟?guī)模、相同類型物流企業(yè)之間重點關(guān)注運營能力與營業(yè)收入是否配比，如比較一輛大型牽引車月均營業(yè)額，推算風險期的營業(yè)收入等。營運能力接近，營業(yè)收入、營業(yè)成本費用也應該接近與可比。三是縱向?qū)Ρ确治龇椒ǎ粗攸c分析和關(guān)注物流企業(yè)成本、費用與收入之間變動的配比關(guān)系，加強成本費用變動與營業(yè)收入變動的配比性分析。

（三）加強發(fā)票管理和定期巡查力度

定期對物流企業(yè)的發(fā)票使用情況進行檢查，關(guān)注是否存在代開、虛開等稅收遵從風險，嚴厲打擊假發(fā)票。同時加大下戶巡查的力度，定期少下戶巡查和檢查，重點檢查企業(yè)人工費用過高、利潤率相對較低、發(fā)票代開及現(xiàn)金交易等稅收遵從風險點，結(jié)合案頭審核分析的具體情況，開展針對性的稅務約談詢問和風險排查的管理，提升行業(yè)管理質(zhì)效，提高行業(yè)的稅收遵從度，降低稅收流失風險。

參考文獻：

[1]李林軍. 信息管稅促進稅收事業(yè)發(fā)展[J]. 中國稅務2009， （11）：20—23

[2]胡云松. 稅收風險管理的探索與實踐[J]稅務研究2006，（12）：69—71

第3篇：行業(yè)稅收風險分析范文

一、納稅服務需求層次概述

納稅人對稅務機關(guān)的納稅服務需求體現(xiàn)在多個方面，總體上可以歸納為四種類型：

1、程序需求。主要包括稅務登記服務、一般納稅人認定服務和發(fā)票發(fā)售服務等。由于稅務登記、領(lǐng)購普通發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）是一般企業(yè)開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的基本條件之一，因此，稅務登記服務、一般納稅人認定服務和發(fā)票發(fā)售服務，就如同自然人對衣、食、住、行需求一樣，是廣大納稅人對稅務機關(guān)普遍的最基本、最直接的服務需求。

當然，程序，還包括減免稅、出口退稅等其他稅務行政許可和稅務行政審批程序。雖然這類程序相對特殊，但是對特定納稅人而言，同樣具有至關(guān)重要的影響。因此，這類程序需求，也應視為特定納稅人對稅務機關(guān)最基本、最直接的服務需求之一。

2、規(guī)避稅收風險需求。主要是防范稅收風險、避免稅務行政處罰。一般來說，企業(yè)都有節(jié)稅的想法，但是，除一些知法犯法、故意偷逃稅的不法分子外，絕大多數(shù)企業(yè)主觀上都不愿違反稅收法律法規(guī)、受到稅務行政處罰，渴望稅務機關(guān)幫助把好“稅收風險關(guān)”。規(guī)避稅收風險，就如同自然人對自身“安全需求”一樣，是納稅人在稅收方面的“安全類”服務需求。

3、文明辦稅需求。主要包括對稅務機關(guān)辦稅環(huán)境、對稅務人員辦稅態(tài)度等方面的需求。一般來說，納稅人到稅務機關(guān)辦稅往往需要其設施齊全、辦稅方便，并受到稅務人員應有的尊重和禮遇。這就如同自然人的“自尊需求”一樣，是納稅人對稅務機關(guān)提出的“尊重類”服務需求。

4、稅收政策籌劃需求。主要是在稅收政策許可的范圍內(nèi)，通過合法、合理的途徑，爭取稅收優(yōu)惠，減少稅收支出，降低納稅成本，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益和投資回報率。這就如同自然人“成就需求”一樣，是納稅人提高自身經(jīng)濟價值的服務需求。

納稅人的各種服務需求雖然時有交叉，但是，根據(jù)馬斯洛“需求層次論”，結(jié)合多年基層稅務實踐和對納稅人的調(diào)查分析，納稅人上述四類服務需求也具有一定的層次性，并且以程序為基礎(chǔ)，由低到高依次排序為：程序需求規(guī)避稅收風險需求文明辦稅需求稅收政策籌劃需求。

二、納稅服務工作現(xiàn)狀分析

多年來，特別是近幾年來，各地稅務機關(guān)認真貫徹科學發(fā)展觀，緊緊圍繞“服務科學發(fā)展、共建和諧稅收”的主題，切實增強征納雙方法律地位完全平等的理念、公正執(zhí)法是最佳服務的理念和納稅人正當需求應予滿足的理念，不斷優(yōu)化納稅服務工作，取得了明顯成效，受到社會好評，提升了稅務機關(guān)和稅務人員的整體形象。

但是，與廣大納稅人的期望相比，目前納稅服務工作還有一定差距。

根據(jù)納稅人平時反映的問題，歸集起來主要是：個別企業(yè)急于開業(yè)，急于用票，而稅務登記、一般納稅人認定、發(fā)票領(lǐng)購審批手續(xù)卻遲遲不能到位，有的還要多頭跑、多次跑；有的企業(yè)并無主觀偷逃稅的意圖，但往往會無意中觸犯稅法，如善意取得虛開、代開增值稅專用發(fā)票等，受到巨大的經(jīng)濟損失和精神損失；個別稅務人員工作不耐心，業(yè)務不熟悉，態(tài)度不熱情，服務不細心，用語不規(guī)范；為企業(yè)稅收政策籌劃服務不夠到位，如對重點企業(yè)、重大項目參與度仍不夠。

納稅人反映的上述問題，固然有企業(yè)自身因素，但在一定程度上也反映出納稅服務工作存在的不足。對照納稅人需求層次劃分，可以歸結(jié)為：

（1）程序不夠及時。主要原因是征管流程節(jié)點設置不夠合理，運行不夠順暢；基層稅收管理員日常管理性事務工作較多，程序精力投入不足。

（2）規(guī)避風險服務不夠全面。主要原因是由于信息、技術(shù)、能力等多種因素制約，基層稅收管理員不能及時全面地掌握各企業(yè)正在面臨的各項涉稅風險，很難及時、主動地幫助企業(yè)化解稅收風險。

（3）文明辦稅服務不夠深入。主要原因是個別稅務人員納稅服務意識不強；個別單位納稅服務考核不夠嚴格，文明辦稅服務的各項要求落實不夠到位。

（4）稅收政策籌劃服務不夠細致。主要原因是滿足于面上共性的稅收政策宣傳解讀，對個性化的服務需求不夠重視；滿足于政策的事后落實，缺乏事前的宣傳籌劃，特別是對重點企業(yè)、重大項目的事前政策籌劃服務不夠到位。

三、優(yōu)化納稅服務的一點思考

做好納稅服務工作不僅是深化文明創(chuàng)建、提升國稅形象的要求，更是稅務機關(guān)和稅務人員的基本工作職責。根據(jù)納稅人各層次需求，針對當前納稅服務工作中存在的不足，需要從多個方面努力，不斷優(yōu)化納稅服務工作。

（一）逐步建立與納稅人各層次需求相對應的納稅服務體系

1、整合服務資源，強化方便快捷的程序。針對程序面廣、量大、時間緊、要求高的實際，一方面，要將各類辦稅服務資源盡可能整合到辦稅服務廳，實行集中管理，強化辦稅服務廳作為納稅人服務中心的功能作用，充分發(fā)揮服務資源集中聚合效應，著力打造“服務e站”品牌，進一步提升社會認知度和認可度。另一方面，要認真貫徹征管業(yè)務流程管理規(guī)范，簡化流程節(jié)點設置，做到凡是由納稅人提起的各種程序性辦稅事項，由辦稅服務廳集中受理、統(tǒng)一回復，形成以辦稅服務廳為終端，內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)緊密協(xié)作的程序運行機制，防止納稅人多頭跑、多次跑。再一方面，要拓展網(wǎng)上辦稅服務功能，努力打造“網(wǎng)上辦稅服務廳”，全方位支持網(wǎng)上申請、受理等服務，積極推進無紙化審批，提高程序效率。

2、加強稅收風險管理，強化全面準確的規(guī)避風險服務。根據(jù)強化稅收征管與優(yōu)化服務相結(jié)合的要求，當前，要把全面推進稅收風險管理與強化涉稅風險服務有機結(jié)合起來，建立和完善風險規(guī)劃、風險識別排序、風險應對和風險評價的規(guī)避風險服務機制。一方面，要深入開展綜合稅收風險分析和分稅種專門稅收風險分析，建立健全稅收風險分析識別工作機制，著力抓好分地區(qū)、分行業(yè)、分企業(yè)類型風險特征的篩選、分類、歸納和描述，優(yōu)選稅收風險指標，建設完善稅收風險特征庫。另一方面，要以服務性調(diào)研和納稅評估為重點，做好稅收風險應對和排查工作。在調(diào)研、評估組織形式上，要根據(jù)企業(yè)特點，對大企業(yè)實施綜合性、個性化的調(diào)研、評估，對中小企業(yè)重點實施行業(yè)聯(lián)評；在調(diào)研、評估手段上，要克服用單一稅負指標進行簡單比對的做法，綜合應用風險指標、評估模型等工具開展調(diào)研評估；在調(diào)研、評估處理上，要綜合配套運用納稅輔導、風險提醒、納稅人自我修正、約談說明、稅收核定、反避稅等遞進措施，幫助納稅人及時化解稅收風險。

3、加強監(jiān)督考評，強化熱情周到的文明辦稅服務。為全面貫徹落實文明辦稅的各項制度，認真踐行對納稅人作出的各項服務承諾，在加強思想教育的基礎(chǔ)上，一方面，要加強內(nèi)部監(jiān)督考評，加大納稅人反映問題的查處力度，加大明查暗訪力度，加大考核獎懲力度，促進文明辦稅規(guī)范的養(yǎng)成，推進優(yōu)質(zhì)服務長效管理。另一方面，要逐步建立納稅人服務需求、維權(quán)訴求跟蹤督辦制度、納稅服務質(zhì)量第三方調(diào)查評價機制，暢通納稅服務溝通反饋渠道。再一方面，要建立納稅人及社會各界對國稅機關(guān)納稅服務的評議評價制度，形成以納稅人滿意和社會滿意為標準的考核評估體系，進一步促進文明辦稅、優(yōu)質(zhì)服務。

4、創(chuàng)新服務形式，強化深入細致的稅收政策籌劃服務。一方面，要堅持并改進稅法宣傳咨詢解讀日制度，將稅法基礎(chǔ)知識普及與政策專題宣講相結(jié)合，針對不同納稅人群體開展分類分專題解讀，提高針對性和實效性。另一方面，要探索共與個性化服務相結(jié)合的服務形式，改進服務性調(diào)研工作，關(guān)注大企業(yè)納稅服務和稅收政策籌劃需求，逐步建立大企業(yè)定點聯(lián)系和高層互通機制，實施個性化服務；對面廣量大中小納稅戶的共性納稅服務需求，提供菜單式定制服務，提高服務效率。

（二）深化改革，逐步建立優(yōu)化納稅服務新機制

1、結(jié)合推進機構(gòu)改革，逐步建立專業(yè)化服務機構(gòu)。在去年下半年開始的新一輪稅務機構(gòu)改革中，總局、省局都突出強化了納稅服務職能的整合，成立了專門的納稅服務部門。市局及市以下各級稅務機關(guān)，尤其是與廣大納稅人直接接觸的基層分局，要進一步整合納稅服務職能，以更好地滿足納稅人各層次需求。

第4篇：行業(yè)稅收風險分析范文

關(guān)鍵詞:稅源 稅收風險 專業(yè)化管理 探討

當前，深化稅收征管改革，積極探索稅源專業(yè)化管理新模式，是稅務機關(guān)的實踐任務，以稅收風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理，是今后一個時期深化稅收征管改革的趨勢和方向，是一項全新的稅源管理方式。

一、我區(qū)開展稅源專業(yè)化管理工作的實踐

稅源專業(yè)化管理是指根據(jù)納稅人的實際情況和征管規(guī)律，以稅收風險管理為導向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)為主對稅源進行分類，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，達到管住管好稅源的目的，以提高征管質(zhì)量和效率，目前全區(qū)稅源專業(yè)化管理試點工作取得以下幾方面初步成效：

以創(chuàng)新管理理念為先導，大膽探索專業(yè)化、信息化稅源管理方式，有力推動了稅源專業(yè)化管理改革試點工作的開展。比如百色市國稅局在系統(tǒng)內(nèi)廣泛開展風險管理、信息管稅等先進理念的宣傳教育活動，統(tǒng)一了思想，形成了共識，并以風險管理為導向，實施稅收風險分級應對。南寧市國稅局推行大企業(yè)稅源專業(yè)化管理模式，由大企業(yè)管理科負責稅源風險分析、風險等級排序、組織實施風險應對。

規(guī)范征管流程，強化納稅評估，突出納稅評估在稅源管理中的重點地位。比如南寧市國稅局制定了重點稅源專業(yè)化管理工作規(guī)程，明確各部門工作職責，理順了大企業(yè)科與各業(yè)務科、縣（區(qū)）管理局之間的工作銜接，有針對性地開展納稅評估。

依照“規(guī)模+行業(yè)+特定業(yè)務”的標準，科學分類稅源，合理配置征管資源。在稅務登記實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的原則下，調(diào)整稅源管理部門和稅收管理員職責，提升風險管理層級,把有限的征管資源配置到重點稅源和高風險領(lǐng)域。

認真落實信息管稅的工作思路，發(fā)揮信息化對專業(yè)化的支撐作用。比如南寧市國稅局開發(fā)了第三方涉稅信息應用平臺，與地稅、工商、財政、供電、供水、煙草專賣、醫(yī)保等相關(guān)部門建立信息共享關(guān)系；構(gòu)建了風險管理平臺，建立主要風險預警指標體系和風險特征庫。

二、推進稅源專業(yè)化管理需解決的問題

(一)對稅源專業(yè)化管理理念的認識存在誤區(qū)

以促進稅法遵從作為稅收征管根本目標的理念尚未形成共識，稅收風險管理、信息管稅、稅源管理專業(yè)化分工等理念的認識還不到位，存在等待觀望的思想。比如“以收入論英雄”，把完成收入任務指標作為征管主要目標的觀念依然較為突出，并深刻地主導著各級領(lǐng)導的決策行為。

(二)分類分級管理機制不夠完善，影響稅源專業(yè)化管理工作的推進

從橫向來看，稅源分類管理具體職責不夠明確，征管、貨勞、大企業(yè)管理等部門的職能存在交叉重復現(xiàn)象，未能充分發(fā)揮專業(yè)化管理團隊的成效。從縱向來說，區(qū)、市、縣三級稅務機關(guān)的管理職責、范圍仍需明晰，基層普遍要求，要進一步明確風險管理和日常管理的準確定位，以明確職責，分清責任，加強協(xié)作。

(三)信息管稅的力度不足，各級稅務機關(guān)自主獲取真實涉稅信息的能力不足，內(nèi)、外部信息共享有待改進

我們知道，基于涉稅信息的真實性是稅源專業(yè)化管理有效運行的重要前提。事實上各級稅務機關(guān)自主獲取真實涉稅信息的能力一直嚴重不足，目前各地建立的系統(tǒng)模型數(shù)據(jù)多以稅務機關(guān)數(shù)據(jù)和企業(yè)報送的財務數(shù)據(jù)為主，缺少第三方信息，致使稅收風險分析簡單粗放，不能適應風險分析管理需要，風險識別、風險應對的準確性不高。

(四)專業(yè)化人才和人才隊伍缺乏

實施稅源專業(yè)化管理，發(fā)揮最重要作用的不是流程、制度和技術(shù)，而是管理崗位上的人。在基層工作實踐中最缺乏的是專業(yè)化的人才和人才隊伍，這是目前影響稅收管理效率和稅源專業(yè)化管理進程的主要因素。而人才評價機制、激勵和專業(yè)培訓機制的缺失和不完善是導致專業(yè)化人才缺乏，專業(yè)化人才隊伍難以形成的主要原因。

(五)深化稅收征管改革需要解決的深層次問題

目前，從順應我國經(jīng)濟政治體制改革的不斷深入和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的深層次要求來看，這些探索和實踐還遠遠不夠，思想觀念、管理體制、考核機制等方面的深層次制約，嚴重影響稅收征管質(zhì)量和效率的提高，稅收征管改革的深化迫在眉睫。

三、推進稅源專業(yè)化管理的幾點建議

實施稅源專業(yè)化管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面，各項配套措施要跟進到位。

(一)統(tǒng)一思想、提高認識，為推進以風險管理為導向的稅源管理專業(yè)化提供思想保障

首先要解決人的思想認識問題，這是實施稅源專業(yè)化管理的必要前提。因此各級稅務機關(guān)貫徹傳達開展稅源專業(yè)化管理工作的部署和要求，使全體干部深刻理解和認識當前稅源管理面臨的形勢和要求，削除消極抵觸心理，并自覺適應、支持參與到這項工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進的良好氛圍。其次，要切實轉(zhuǎn)變管理理念，一是征納雙方法律地位平等的理念。二是促進遵從的理念。將促進遵從作為稅務機關(guān)的最終目標。三是風險管理理念。將有限的征管資源優(yōu)先用于風險較高的納稅人；對稅收風險等級不同的納稅人采取差異化的應對措施。

(二)優(yōu)化征管資源配置，提升稅源管理層級，為推進風險管理為導向的稅源專業(yè)化管理提供組織保障

優(yōu)化征管資源，在現(xiàn)有人員條件下，各級稅務機關(guān)應考慮經(jīng)濟稅源分布狀況，合理調(diào)整省、市、縣（區(qū)）之間管理人員配比，充分體現(xiàn)做實省局、做精市局、做專縣局的工作格局；在省、市局分別組建專業(yè)化管理團隊，負責大企業(yè)的管理及稅收風險的分析識別及管理任務的推送等工作；簡并機構(gòu)設置，實行扁平化管理，減少管理層級，充實基層征管力量，根據(jù)業(yè)務事項進行科學分工，推動征管質(zhì)效的全面提升。

(三)完善健全運行機制，保障稅源管理工作健康高效

1、建立健全“縱向聯(lián)動、橫向互動、內(nèi)外協(xié)作”的稅源管理運行機制

要在各級稅務機關(guān)之間、稅務機關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務機關(guān)與外部門之間建立縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源專業(yè)化管理運行機制。完善縱向互動機制，在合理調(diào)整劃分各級稅務機關(guān)稅源管理職責的基礎(chǔ)上，強化縱向配合。完善橫向聯(lián)動機制，加強數(shù)據(jù)分析、稅種管理、綜合征管、稅務稽查等部門以及國稅局、地稅局之間的合作。建立外部協(xié)作機制，加強與各級政府及相關(guān)部門和社會組織的溝通，推進信息共享和綜合治稅。

2、建立涉稅風險管理和個性化納稅服務相統(tǒng)一的促進機制

要以風險管理為導向，在稅務系統(tǒng)各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環(huán)的稅收風險管理流程，將稅務機關(guān)的風險控制和對納稅人的涉稅風險控制結(jié)合起來，促使發(fā)現(xiàn)的涉稅風險問題得到改正并不再發(fā)生，提高納稅遵從度。

3、建立相互制約和相互監(jiān)督的廉政風險機制

一是建立風險應對反饋制度。二是完善問題通報處理制度。三是加強對各項制度執(zhí)行情況的督促檢查和考核通報。四建立一整套嚴格的規(guī)章制度作保障，真正發(fā)揮應有的作用，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，要通過建立一套以信息技術(shù)為依托的稅源專業(yè)化管理崗責體系及績效激勵機制，增強干部對稅源專業(yè)化管理工作的動力。

4、建立以適應專崗職責為目的的人才發(fā)展機制

人才是基礎(chǔ)，建立高素質(zhì)的稅源管理人才隊伍是推進稅源專業(yè)化管理工作的重要保證。目前，干部隊伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。

應該把人才隊伍建設放在事關(guān)改革成敗的戰(zhàn)略性高度，制定人才隊伍建設長期規(guī)劃和階段計劃，既要重視人才引進，更要注重盤活現(xiàn)有人力資源。培養(yǎng)適應專業(yè)化管理的高素質(zhì)人才既需要對人才進行高層次知識的儲備，也需要進行多崗位歷練。

(四)強化信息支撐手段，解決稅源專業(yè)化管理的長遠問題

推進稅源專業(yè)化管理，必須依托大量的信息進行管稅。提高稅收信息化應用水平是稅收工作發(fā)展的國際趨勢，據(jù)了解，國際上稅收征管水平高的國家或地區(qū)，普遍建立了高效的稅收征管信息化系統(tǒng)，配套有比較完善的信息管理體系， OECD國家普遍制定了針對涉稅信息的法律制度，為稅務機關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。

一要以涉稅信息采集、分析、應用為主線，解決征納雙方信息不對稱，推進信息管稅。特別是要在法律上明確涉稅信息報送制度，規(guī)定地稅、工商、統(tǒng)計、技術(shù)監(jiān)督、金融、海關(guān)、公安、房產(chǎn)等相關(guān)部門要向稅務機關(guān)提供納稅人的有關(guān)涉稅信息；規(guī)定電子化簽名報送的各類電子申報資料具有與紙質(zhì)資料同等的法律效力。

二要完善現(xiàn)代化的征管信息系統(tǒng)，在稅務機關(guān)內(nèi)部建立起功能完備的信息系統(tǒng)以接收和處理涉稅信息等關(guān)鍵點，解決內(nèi)部征管信息口徑不統(tǒng)一，多頭、重復采集，信息分散問題，推進征管信息化建設。

三要建立部門配合機制，保障第三方信息采集。要拓寬第三方數(shù)據(jù)源，加強與政府職能部門之間建立信息獲取渠道，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，提高數(shù)據(jù)分析的準確性。

總之，為適應經(jīng)濟全球化和建立更加完善的社會主義市場經(jīng)濟體制的新形勢，在全面推進稅源專業(yè)化管理的過程中，我們必須認真總結(jié)實踐經(jīng)驗，要不斷探索適應我國稅源專業(yè)化的管理模式，奮力開創(chuàng)稅收征管改革新局面。

參考文獻:

[1]勇于探索 開拓創(chuàng)新 積極穩(wěn)妥地推進稅源專業(yè)化管理（2011.8國家稅務總局宋蘭副局長在全國稅收征管科技工作會議上的講話）

第5篇：行業(yè)稅收風險分析范文

關(guān)鍵詞:區(qū)塊鏈;稅收風險管理;信息治稅

區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、透明、可追溯和具備智能合約機制的特點，在稅收風險管理中工作具有良好的適用性。2018年1月，國家稅務總局王軍局長在全國稅務工作會議中提出，“要積極探索區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收征管領(lǐng)域的合理用途”。同年8月，國內(nèi)第一張區(qū)塊鏈電子發(fā)票在深圳開出，正式開啟了區(qū)塊鏈在我國稅收領(lǐng)域的應用之路。如何應用區(qū)塊鏈技術(shù)，提升涉稅信息管理和稅收風險管理水平，有效促進納稅人稅收遵從，已經(jīng)成為擺在各級稅務機關(guān)面前的重要課題。

一、將區(qū)塊鏈技術(shù)應用于稅收風險管理的意義

作為全球性科技產(chǎn)業(yè)革命的代表性創(chuàng)新產(chǎn)品，區(qū)塊鏈技術(shù)能夠為數(shù)據(jù)存儲、更新和利用提供全新的基礎(chǔ)架構(gòu)和計算范式。稅務機關(guān)將其應用于涉稅信息共享、發(fā)票管理和評價反饋環(huán)節(jié)，將有助于破解與納稅人、其他部門之間以及內(nèi)部的信息不對稱難題，促進信息深度融合和有效利用，從而帶動風險管理水平全面提升。(一)加強涉稅信息共享的需要。當前信息壁壘在第三方涉稅信息共享和應用實踐中仍未完全破除，溝通協(xié)調(diào)成本較高。如開展機動車性能檢測行業(yè)清查工作中面臨諸多數(shù)據(jù)難題:一是配合部門多。需要與交警、環(huán)保、安檢等多個職能部門對接，由于存在部門認識偏差、系統(tǒng)接口差異等因素，部門協(xié)作聯(lián)動難度較大且工作開展缺乏持續(xù)性。二是類別繁雜。清查工作往往涉及上百家檢測機構(gòu)，包括十幾種車輛類型，每年的收費標準、優(yōu)惠力度各不相同。三是數(shù)據(jù)量大。有關(guān)信息量往往多達數(shù)萬條，依靠傳統(tǒng)管理方法費時費力且存在安全隱患。對此，如果由職能部門和有關(guān)企業(yè)達成共識后，建立專門的聯(lián)盟區(qū)塊鏈，利用去中心化特性，由車輛檢測機構(gòu)將交易信息上傳到區(qū)塊鏈系統(tǒng)，由主管部門審核后實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，可以大大降低數(shù)據(jù)采集、周轉(zhuǎn)、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的辦公成本，從而安全、便捷、全面地獲取各類涉稅信息，為開展稅收風險分析提供數(shù)據(jù)支持。(二)破解發(fā)票管理難題的利器。全面營改增以來增值稅發(fā)票的范圍覆蓋到所有經(jīng)濟活動，其監(jiān)管難度也在不斷加大，發(fā)票虛開、丟失、不及時入賬等現(xiàn)象屢見不鮮。據(jù)統(tǒng)計，2018年以來，菏澤市稅務系統(tǒng)通過跨區(qū)域協(xié)作系統(tǒng)收到協(xié)查任務500余條，涉及發(fā)票數(shù)千份，價稅合計逾7．2億元。其中，對于省外走逃失聯(lián)企業(yè)開具的發(fā)票，受票方往往拒不承認已收到、入賬，存在違規(guī)列支成本費用的稅收風險。而稅務機關(guān)受數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和分析能力所限，往往難以全面掌握有關(guān)票流信息，無法快速、準確鎖定疑點。如果利用區(qū)塊鏈技術(shù)，歸集匯總?cè)悇e的進項發(fā)票信息后，利用設定的風險指標模型實現(xiàn)自動比對、識別，將有助于彌補現(xiàn)有管理系統(tǒng)的不足，構(gòu)建統(tǒng)一、完善的閉環(huán)式發(fā)票管理體系，引導企業(yè)規(guī)范發(fā)票管理和財務核算。在此基礎(chǔ)上對發(fā)票開具、取得、認證和入賬等環(huán)節(jié)實現(xiàn)全流程監(jiān)控，稅務人員就可以真正實現(xiàn)從無差別管理向風險管理轉(zhuǎn)變，集中更多的精力關(guān)注中高風險企業(yè)。(三)精準實施評價反饋的工具。評價反饋是指稅務機關(guān)對風險識別的科學性和針對性、等級排序的準確性和應對策略的有效性等進行效果評價，并據(jù)此采取改進、完善措施。然而由于各地征管資源和納稅遵從狀況存在較大差異、部分指標缺乏統(tǒng)一量化標準等原因，各級風險辦有時候無法及時、全面地掌握應對機關(guān)的工作開展情況，不利于優(yōu)化完善風險指標規(guī)則，制約了其政策輔導和應對指引效應的深層次發(fā)揮。而區(qū)塊鏈全程可追溯的特性，對于解決上述問題具有良好的適用性。利用區(qū)塊鏈技術(shù)對反饋信息進行匯總、共享，有助于對風險識別的科學性、等級排序的準確性、應對措施的有效性等做出科學評價，從而強化各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量監(jiān)控和考核，進一步明確完善措施和改進方向。

二、區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收風險管理領(lǐng)域的應用探索與挑戰(zhàn)

當前，區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收領(lǐng)域應用的研究方興未艾，西方發(fā)達國家和國內(nèi)先進地市的實踐經(jīng)驗為我們提供了有益借鑒，對于應用中可能遇到的問題也應引起足夠重視。(一)國內(nèi)外關(guān)于區(qū)塊鏈技術(shù)的探索。1．英國:歐盟區(qū)塊鏈技術(shù)的領(lǐng)頭羊英國擁有全歐洲最多的區(qū)塊鏈創(chuàng)業(yè)項目和加密虛擬貨幣交易所，政府部門認為區(qū)塊鏈技術(shù)能夠提供有效的管理框架，減少欺詐、錯誤的發(fā)生，可用于包括稅收征管在內(nèi)的各項公共管理工作中。英國皇家稅務和海關(guān)總署(HMRC)首席技術(shù)官史蒂夫?沃爾特斯曾在2017年3月表示，英國正認真對待區(qū)塊鏈技術(shù)，并將其視為一項稅務管理的全新技術(shù)。2019年11月，HRMC出臺加密貨幣稅收政策，明確規(guī)定將把區(qū)塊鏈項目的貨幣活動納入個人所得稅管理。2020年1月，據(jù)英國媒體報道，HMRC將開發(fā)專門的區(qū)塊鏈分析工具，用以監(jiān)測逃避繳納稅款等違法行為。2．深圳:國內(nèi)首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票的誕生地深圳是國內(nèi)將區(qū)塊鏈技術(shù)用于發(fā)票管理實踐的先行者。2018年3月，深圳市稅務局與騰訊公司合作，了全國首個“區(qū)塊鏈+電子發(fā)票”的技術(shù)方案;同年5月，方案上報總局獲得批復后，深圳作為全國唯一的試點城市，邀請了停車場、餐飲行業(yè)等部分企業(yè)參與試點，并逐步打通了從消費環(huán)節(jié)到報銷環(huán)節(jié)的發(fā)票流轉(zhuǎn)全鏈條。深圳的試點實踐，是對現(xiàn)有稅收管理模式的重大創(chuàng)新，為推動信息管稅、促進納稅遵從積累了寶貴的經(jīng)驗。一是堅持交易即開票原則，通過一鍵報稅，有效解決實時開具發(fā)票填寫不實、不開、少開等問題，實現(xiàn)稅款及時足額入庫;二是全信息上鏈，全流程實時監(jiān)管。通過區(qū)塊鏈管理平臺實時監(jiān)控發(fā)票開具、流轉(zhuǎn)、報銷全流程的狀態(tài)，發(fā)票全流程實時可查、可管，通過發(fā)票限額實時調(diào)整，可以對風險企業(yè)進行限制管制，緊急停開，強化事前風險控制;三是全流程打通，強化閉環(huán)管理。通過多節(jié)點的參與，打通領(lǐng)票、開票、流轉(zhuǎn)、申報全流程，發(fā)票的整個生命周期都可以在線上完成，實現(xiàn)了業(yè)務全閉環(huán)管理，從根本上消除了稅收管理盲區(qū)。(二)區(qū)塊鏈技術(shù)的應用挑戰(zhàn)。在肯定區(qū)塊鏈技術(shù)對推動信息治稅和稅務機構(gòu)扁平化管理重要意義的同時，對于其可能帶給法律制度、管理機制和信息安全的挑戰(zhàn)同樣也不可忽視。一是對稅收法律法規(guī)體系的挑戰(zhàn)。區(qū)塊鏈技術(shù)的應用會催生企業(yè)會計憑證管理方式的變革，可能會與現(xiàn)有發(fā)票管理制度不相匹配。同時，區(qū)塊鏈技術(shù)中的智能合約機制中，交易的實現(xiàn)并不完全依托于實體，與現(xiàn)行稅法中確定納稅主體和納稅地點的標準不相符，可能會引發(fā)稅收管轄權(quán)和財政收入?yún)^(qū)域分配爭議。二是區(qū)塊鏈技術(shù)在稅收領(lǐng)域的應用將會對現(xiàn)有的稅源、發(fā)票管理崗位職能和業(yè)務流程形成較大沖擊，并對稅務人員的數(shù)據(jù)分析和應用水平提出更高要求。三是可能會帶來信息安全風險。雖然在數(shù)據(jù)傳輸階段，區(qū)塊鏈技術(shù)擁有成熟的加密技術(shù)，但在采集和應用端需要將數(shù)據(jù)的控制權(quán)逐級下放，這就意味著參與方一旦遇到網(wǎng)絡攻擊或自身存在管理漏洞，將面臨著嚴峻的信息安全風險。據(jù)《中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡安全報告》披露，僅2016年全國政府網(wǎng)站和數(shù)據(jù)庫就被篡改467次。可以預見的是，一旦涉稅信息被大量泄露或被不法分子篡改，將會對稅務部門的公信力乃至社會經(jīng)濟穩(wěn)定帶來惡劣影響。

三、稅收風險管理利用區(qū)塊鏈技術(shù)的建議

區(qū)塊鏈作為當前科技創(chuàng)新領(lǐng)域的最前沿技術(shù)，在稅收風險管理領(lǐng)域的應用前景大有可期，可以從以下幾個方面加以完善。(一)推動立法進程，優(yōu)化制度環(huán)境。為了給區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展應用提供公平、公正、合理、有序的制度環(huán)境，需要立法機關(guān)制定明確有效的監(jiān)管制度，協(xié)調(diào)、維護各方參與者的合法利益;完善相關(guān)法律法規(guī)，以法律的形式明確各方的權(quán)利和義務，細化電子憑證的管理辦法，對遠程支付、電子資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的納稅主體、納稅義務發(fā)生地點和時間做出明確規(guī)定，消除稅收爭議，防范執(zhí)法風險。同時允許稅務機關(guān)以和納稅人共同授權(quán)的形式，將涉稅數(shù)據(jù)開放給相關(guān)聯(lián)的第三方，通過在線平臺實現(xiàn)遠程辦稅與實時監(jiān)控，為人工智能在稅收領(lǐng)域的深化應用打好政策基礎(chǔ)，規(guī)避管理風險。(二)優(yōu)化信息服務，強化發(fā)票管理借助區(qū)塊鏈安全、防篡改、數(shù)據(jù)可用不可見等技術(shù)特性，將開展風險管理與優(yōu)化發(fā)票信息服務有序結(jié)合。以優(yōu)質(zhì)的納稅服務提高納稅人的獲得感，贏得納稅人的支持配合，引導其及時通過電子稅務局就發(fā)票的取得、認證情況進行反饋。在此基礎(chǔ)上同步實施風險管理，對未收到、未入賬、未抵扣的發(fā)票，系統(tǒng)自動按受票企業(yè)歸集匯總，形成清單。通過自動歸集匯總發(fā)票信息，利用設定的風險指標模型，實現(xiàn)自動比對、識別，對存在疑點的企業(yè)實施重點監(jiān)控，并根據(jù)風險等級及時開展風險提醒、更正提示、業(yè)務阻斷或作出移送稽查處理決定。(三)建設數(shù)據(jù)平臺，加強信息交換。積極與各協(xié)稅單位溝通交流，推動各方達成一致的信息交換、共享的信任共識，運用區(qū)塊鏈共識機制構(gòu)建稅收共治格局。第一階段，邀請各單位行政管理和技術(shù)人員參加區(qū)塊鏈技術(shù)專題講座，系統(tǒng)介紹數(shù)據(jù)加密技術(shù)和智能合約機制的工作原理，消除因不了解新技術(shù)而產(chǎn)生的誤解和抵觸情緒。第二階段，推動召開由大數(shù)據(jù)局、財政、稅務和各協(xié)稅單位參加的聯(lián)席會議，就各單位工作職責、信息交換內(nèi)容、數(shù)據(jù)傳輸媒介和監(jiān)督考核標準開展研討，達成一致的規(guī)范協(xié)議并寫入鏈內(nèi)，觸發(fā)智能合約共識機制。第三階段，根據(jù)各單位的數(shù)據(jù)存儲形式，分別采取寫入前置庫、對接網(wǎng)絡接口和局域網(wǎng)上傳等方式，將涉稅信息分布式存儲在聯(lián)盟區(qū)塊鏈上。稅務部門在此基礎(chǔ)上建立可視化的信息圖表，自動歸集各類納稅人的基本信息、經(jīng)營行為、發(fā)票管理情況、關(guān)系圖譜，實現(xiàn)第三方涉稅信息的智能化管理應用。(四)構(gòu)建“閉環(huán)”管理，深化應對成效。借助區(qū)塊鏈技術(shù)，構(gòu)建全過程、全面信息的區(qū)塊鏈管理模式，自動記錄風險信息采集、風險識別、等級排序、風險應對和反饋評價等環(huán)節(jié)的詳細內(nèi)容，形成完整追溯鏈條。應對前做好案頭分析，利用分布式賬本技術(shù)，多途徑獲取并有效匯總各類涉稅信息，為開展全稅種、多維度的風險分析應對提供有力保障。應對過程中，及時關(guān)注指標落實和疑點解除情況，指導應對人員有針對性地開展稅務約談和實地核查。應對完成后，及時開展指標還原分析，對風險分析模型和識別指標的適用性做出量化評價。對應對質(zhì)量較好的，通過鏈條做好經(jīng)驗推廣，推動風險應對結(jié)果由單一風險點的排除到治理風險面和控制風險源的轉(zhuǎn)化，促進風險應對成效持續(xù)提升。

參考文獻

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第6篇：行業(yè)稅收風險分析范文

關(guān)鍵詞：稅收管理員制度　問題　構(gòu)想　手段

稅收管理員是指稅務機關(guān)從事稅源管理和納稅服務的稅收行政執(zhí)法人員。為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學化、精細化管理，自國家稅務總局2005年起實施稅收管理員制度以來，稅收管理員在稅收管理中的作用得到了強化，“淡化責任，疏于管理”的現(xiàn)象得到有效緩解，稅收征管的質(zhì)量、效率、稅源控管力度得到進一步提升。在稅收管理員制度發(fā)揮積極作用的同時，由于經(jīng)營形式的多元化、稅源管理日趨復雜，以及受傳統(tǒng)管理理念、稅收管理員素質(zhì)、行政管理體制等諸多因素的影響，現(xiàn)行稅收管理員制度還存在一些問題，為更好地適應當前稅收征管工作，筆者結(jié)合對吉林省國稅局2008年度稅收征管審計調(diào)查的有關(guān)情況，就稅收管理員制度的完善提出一些想法。

一、現(xiàn)行稅收管理員制度存在的問題

(一)稅收管理員日常事務性工作較為繁雜

在基層稅務部門，稅收管理員的日常工作包括了戶籍管理、催報催繳、欠稅管理、納稅評估、稅法宣傳、發(fā)票管理、金稅專票協(xié)查、稅控裝置管理、信息采集等內(nèi)容，幾乎覆蓋了除受理納稅申報、稅款征收、違章處罰、減免稅和稅務稽查以外的面向納稅人的所有涉稅事宜。日常事務性工作的增加，使稅收管理員面臨較大的工作壓力，造成稅源管理的重點不突出，稅收管理員的主觀能動性得不到充分調(diào)動，影響了稅源管理的質(zhì)量和效率。以吉林省國稅局為例，該局雖然制定了《稅收管理員工作制度》，但由于工作績效考核尚缺乏客觀的評價標準，基層稅務人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現(xiàn)象仍未得到根本轉(zhuǎn)變。

(二)結(jié)合稅源特點實施分類管理不夠深入

在稅源管理工作中，基層稅務部門的分類管理不夠細化，沒有很好地結(jié)合轄區(qū)納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、性質(zhì)、行業(yè)、經(jīng)營特點、企業(yè)存續(xù)時間和納稅信用等級等要素以及不同行業(yè)和類別企業(yè)的特點，實施科學合理的分類管理，部分稅收管理員的經(jīng)驗特長、專業(yè)特長沒有得到有效發(fā)揮。特別是對那些經(jīng)營規(guī)模較大、會計核算復雜、利潤形成隱蔽以及納稅信用等級較低的企業(yè)，實施專業(yè)化、有針對性的重點管理做得還不到位。

(三)管理幅度過大，征稅成本過高

目前，在稅源管理一線執(zhí)法的稅務人員較少，實施稅收管理員制度必然導致管理幅度過大。如長春市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國稅局的總納稅人有2800多戶，但稅收管理員僅30多人，平均每人分管近100戶，若要管好，難度顯而易見。從征稅成本看，目前，我國的征稅成本幾乎是美國的l0倍。要實現(xiàn)精細化管理，則需要增加稅收管理員的數(shù)量，從而增加管理成本，而這顯然與國家實現(xiàn)征管目標的前提相悖。

(四)保姆式管理并未廢除，激勵機制尚未建立

稅收管理員擔負著對納稅企業(yè)進行日常的納稅管理、催報催繳、納稅輔導等多項職責，并且還要對所管理的事及管戶負全責。一方面，這種管理方式與專管員制度下的保姆式管理沒有大的差別；另一方面，現(xiàn)行稅收管理員制度下，沒有設立相應的獎優(yōu)懲劣機制，使稅收管理員制度難以達到預期目的。

(五)稅收管理員與稅務機關(guān)的法律責任風險加大

稅收管理員每完成一項工作都要給相關(guān)職能部門和納稅人出具稅務文書。這種稅務文書導致稅收管理員要承擔納稅人管理方面的責任。假如納稅人在其財務、納稅等方面采用欺騙、隱瞞等手段，那么稅收管理員出具的文書則存在不真實等問題，稅收管理員就有可能承擔連帶責任，稅務機關(guān)也可能會有連帶責任。仔細分析，問題的癥結(jié)在于稅收管理員制度還是建立在對企業(yè)直接“管”的基礎(chǔ)上。

二、進一步完善稅收管理員制度的構(gòu)想

(一)完善稅收管理員的概念

稅收管理員應擴大概念的外延和內(nèi)涵，外延方面不僅僅基層稅務部門的稅務人員是管理工作員，每一層級的稅務人員都是稅收管理員；內(nèi)涵方面不僅是管理，而應該是管理與服務并重，這里的服務不是一般意義上的服務，而是要讓納稅人遵從稅收法規(guī)的服務。按照稅收風險理念，作為一名稅務人員，每個人都有采集納稅人涉稅信息的職責，真正形成稅收管理團隊去應對納稅人群體；讓一些管理能力強的稅務人員去處理復雜稅收事項，將無差別的對納稅人平均管理轉(zhuǎn)變?yōu)橛嗅槍π缘丶訌妼μ囟ǖ募{稅人管理。

(二)完善稅收管理員制度的總體思路和總體目標

明確完善稅收管理員制度的總體思路：在全員管理的框架下分工協(xié)作、相互監(jiān)督，依托稅收基層管理平臺實行層級和崗位之間的考核評價體系、管事和管戶相結(jié)合的執(zhí)法與服務并行，形成“全員管理、專業(yè)評估、重點稽查”的稅收風險管理團隊。稅收管理員從層級上應分為總局、省、市、縣、基層五級；從每個層級的崗位分工上應細化為：風險采集、納稅服務、稅源調(diào)查、綜合管理、稽查監(jiān)督等崗位。

完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專項評估相結(jié)合、分戶管理和綜合管理相結(jié)合、全程管戶和環(huán)節(jié)管事相結(jié)合的系統(tǒng)管理模式。也就是要推行適度的專業(yè)化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業(yè)、重點企業(yè)、重點政策執(zhí)行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調(diào)查等交由專職管事人員負責。同時，專職管事人員要將在分析、評估、重點涉稅事項調(diào)查中獲取的信息及時反饋給稅收管理員，由稅收管理員進行跟蹤監(jiān)控；稅收管理員也要結(jié)合日常管理，將發(fā)現(xiàn)的疑點及時交給專職管事人員作為分析的依據(jù)。

(三)完善稅收管理員制度的原則

推進稅收管理員制度落實和完善工作，應遵循管戶與管事、管理與服務、屬地與專業(yè)、集體履職與個人分工相結(jié)合的原則。完善稅收管理員制度，將稅收管理權(quán)分成若干個環(huán)節(jié)，分解到不同的崗位，通過流程控制，建立起各個征管業(yè)務崗位之間相互銜接和相互監(jiān)督的征管工作機制，其核心為權(quán)力的分解、過程的控制和崗位的制約。分解權(quán)力并不等同于弱化責任，要堅持強化稅收管理員的管戶和管事的責任，明晰哪些事情是以管戶的形式出現(xiàn)的，哪些是以管事的形式出現(xiàn)的，通過強化責任，促進征管質(zhì)量的提高和稅源管理能力、遵從服務能力的提高。

由于稅收管理員是稅收征管的重要抓手和載體，人數(shù)眾多，并且有相關(guān)的管戶責任，必然會帶來“管戶責任”的執(zhí)法風險。而一些行政執(zhí)法的監(jiān)督部門在監(jiān)督稅收行政執(zhí)法過程中，也以此為依據(jù)，追究稅收管理員的行政執(zhí)法責任，這在基層實際工作過程中也屢次出現(xiàn)。因此，在完善稅收管理員制度過程中，要堅持規(guī)避風險的原則，對稅收管理員的工作事項進行梳理，減少不必要的簽字等執(zhí)法風險的事項，同時在管戶上采取集體履職和個人分工相結(jié)合等方式，弱化個人管戶的概念，在管事上采取交叉執(zhí)法等方式規(guī)避稅收執(zhí)法風險。

三、進一步完善稅收管理員制度的手段

(一)合理劃分稅收管理員的基本工作職責

完善稅收管理員制度要合理劃分管戶制稅收管理員與管事稅收管理員的工作職責，明確各自的崗位職責和工作要求。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對象，以特定納稅人的日常涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點事項和一次性(或偶發(fā)性)重要涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。具體可以有以下幾種分類方式：

1．按事項分類。管戶制，指稅收管理員以劃定的特定納稅戶為管轄對象，以特定納稅人的稅源管理、納稅服務等為主要職責。管事制，指稅收管理員不以特定的納稅戶為具體管轄對象，而是以不特定納稅人的特定涉稅事項作為稅收執(zhí)法和納稅服務的主要職責。管事與管戶結(jié)合制，指納稅人稅收執(zhí)法和納稅服務中的日常涉稅事項由管戶的稅收管理員承擔，納稅人的稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估等專業(yè)涉稅事項由管事的稅收管理員承擔。

2．按級別分類。國家稅務總局級稅收管理員負責特大型企業(yè)、企業(yè)集團的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；省級稅收管理員負責省級大型企業(yè)、企業(yè)集團的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；市級稅收管理員負責市區(qū)重點稅源、五級風險企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；縣級稅收管理員負責全縣重點稅源、五級風險企業(yè)的稅源監(jiān)控及特定事項的稅收風險應對；基層稅收管理員負責規(guī)定區(qū)域內(nèi)的稅源監(jiān)控及一般事項的稅收風險應對。

3．按崗位分類。風險采集崗，負責日常管理和接收的各種信息，在發(fā)現(xiàn)納稅人有涉及稅收風險的可能而計算機又不能自動提取該風險信息的情況下，進行手工錄入異常信息的內(nèi)容并提交給納稅人所在稅務機關(guān)綜合管理崗審核。風險采集為全員采集，對一些特殊任務的風險采集由特定人員采集。納稅服務崗，負責向納稅人進行稅收政策解讀及納稅人到稅務機關(guān)申請辦理的各種涉稅事項，除法律、法規(guī)、規(guī)章和國家稅務總局規(guī)范性文件另有明確規(guī)定外，統(tǒng)一由辦稅服務廳受理、辦理、傳遞與反饋。稅源調(diào)查崗，負責轄區(qū)內(nèi)納稅人的基礎(chǔ)信息的核實、優(yōu)惠、認定信息的核查、一般涉稅風險的識別與應對、稅收政策和宣傳解讀。綜合管理崗，負責特定納稅人、特定事項的涉稅風險的識別與應對，監(jiān)控和縮小納稅人納稅遵從偏離度。稽查監(jiān)督崗，負責追補沒有遵從稅收法規(guī)的納稅人的應納稅款，提出稅收管理建議，并對上一環(huán)節(jié)的稅收管理人員從管理能力、廉潔自律方面實施監(jiān)督。

(二)合理優(yōu)化稅收管理員人力資源配備

稅收管理員可按“稅收風險分析、專業(yè)納稅評估、大企業(yè)的風險監(jiān)控應對、中小企業(yè)的行業(yè)性風險監(jiān)控”等類型配置，也可按行業(yè)、產(chǎn)業(yè)類型、規(guī)模配置，還可聘請“院校管理學者、行業(yè)管理大師、標準認證專家”或其他有效方式成立管理員專業(yè)管理團隊。從事稅務工作的人員結(jié)構(gòu)應為：行政機關(guān)20％左右，稅收服務廳15％左右，稅收管理員65％左右，其中，調(diào)查核查人員為30％，納稅評估人員為20％，稅收稽查人員為15％。

(三)逐步建立以流程管理制度為主線的考核機制

第7篇：行業(yè)稅收風險分析范文

【關(guān)鍵詞】大企業(yè)；稅收風險；國際經(jīng)驗；專業(yè)化管理

隨著國民經(jīng)濟快速發(fā)展，大企業(yè)的市場競爭力不斷增強，經(jīng)濟規(guī)模不斷擴大。然而，當大企業(yè)實現(xiàn)自身迅猛發(fā)展的同時，其內(nèi)部隱含的各種風險問題也越發(fā)突出，其中最為明顯的風險問題之一就是大企業(yè)的稅務風險。2008年，國家稅務總局成立了大企業(yè)稅收管理司，正式啟動有針對性的大企業(yè)稅收管理。從2011年10月起，總局在12個省市國稅局和6個省市地稅局開展大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點工作。從這一系列措施實施的背后，我們分析大企業(yè)劃分標準、為什么要專業(yè)化管理以及專業(yè)管理的健全完善措施。

一、大企業(yè)分類標準

目前世界各國對大企業(yè)的認定標準不盡相同，使用的標準也往往不止一個，但各國對大企業(yè)的認定都有比較清晰的界定。常見的認定標準有：營業(yè)額、資產(chǎn)價值、納稅額、屬于特定行業(yè)、雇員人數(shù)、國際化等。

主要分為以下幾種：

澳大利亞判定標準：年銷售收入超過2億澳元的經(jīng)濟集團和單一企業(yè)。還包括石油租金資源稅（PRRT）和國家等值規(guī)定（NTER）的納稅人、銀行、保險公司。

法國認定標準：營業(yè)額或資產(chǎn)總額超過4億歐元的企業(yè)（也稱關(guān)鍵企業(yè)）。還包括：直接或間接擁有“關(guān)鍵企業(yè)”50%以上股權(quán)的子公司；隸屬同一相關(guān)集團的企業(yè)；聯(lián)合（合并）相關(guān)集團的企業(yè)

愛爾蘭認定標準：營業(yè)額超過1.6億歐元或納稅額超過1600萬歐元的企業(yè)集團。還包括金融服務業(yè)、特定行業(yè)、高財富個人。

美國認定定標準：資產(chǎn)超過一千萬以上的公司和流通企業(yè)為大企業(yè)。

英國認定定標準：雇員超過250人的英國企業(yè)；營業(yè)額超過5000萬歐元；資產(chǎn)超過4300萬歐元；由外國集團擁有，英國雇員超過100人；高風險等級的英國企業(yè)；大型和復雜企業(yè)；其他。

我國大企業(yè)和國外相比存在著一定的特殊性。我國大多數(shù)規(guī)模較大的內(nèi)資企業(yè)是國有企業(yè)，而且集中在壟斷行業(yè)，如煙草、石油、電力、金融、電信、煤炭、交通運輸及郵政等行業(yè)。對于大企業(yè)的界定，根據(jù)《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程（試行）》第三條的定義，僅指總局定點聯(lián)系的45戶企業(yè)。省局及地市局級大企業(yè)的界定，由各省、地市局視自身情況而定，沒有統(tǒng)一的標準。

二、為什么要進行專業(yè)化管理

（一）征管體制與大企業(yè)發(fā)展要求不適應

（1）大企業(yè)自身特點要求。第一、由于大企業(yè)自身特點，組織機構(gòu)復雜、經(jīng)營的廣度寬度、集中統(tǒng)一核算是大企業(yè)發(fā)展的基本趨勢。企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，需要稅務機關(guān)提供穩(wěn)定、明確、規(guī)范統(tǒng)一的稅收管理制度和管理措施。但稅收屬地管理，各地的征管系統(tǒng)不統(tǒng)一、管理措施及政策執(zhí)行帶有區(qū)域性。稅務機關(guān)對大企業(yè)的稅收管理缺乏有效措施，也容易使大企業(yè)對稅務機關(guān)的工作作風、管理能力和工作效率提出質(zhì)疑。

（2）信息不對稱問題比較突出。由于總分機構(gòu)所得稅實行匯總納稅，在稅收分配、稅前扣除事項審批、納稅評估和檢查會出現(xiàn)基層稅務機關(guān)無法掌握整個企業(yè)財務狀況。而企業(yè)出于保密等方面考慮，對外信披露十分謹慎。因此在日收管理工作會出現(xiàn)工作無法及時到位、效率低下、稅收成本加大等問題。

（二）基層稅收管理能力多因素限制

（1）大企業(yè)行業(yè)本身的專業(yè)知識門檻比較高，稅收管理員并不具備這方面的專業(yè)素質(zhì)。大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理比較復雜，尤其是特殊行業(yè)的專業(yè)性非常強。行業(yè)本身的專業(yè)知識限制，稅收管理員并不具備這方面的專業(yè)素質(zhì)。

（2）、大企業(yè)的信息科技手段比較發(fā)達，稅收管理員難以了解企業(yè)整體數(shù)據(jù)信息。大企業(yè)的信息科技手段比較發(fā)達，所用財務軟件基本都是SAP-ERP、用友等知名軟件或自行委托開發(fā)設計，稅收管理員難以對這些財務軟件的功能進行深入了解，從而不能做到有效的監(jiān)管。由于不具備軟件專業(yè)知識，對企業(yè)的軟件了解不深入，因此基層稅收管理員無法了解企業(yè)整體數(shù)據(jù)信息。

三、稅收專業(yè)化管理完善

（一）征管體制改革

（1）積極推進管理體制建設，實施分類管理。轉(zhuǎn)變管理理念，對大企業(yè)采取與其他中小企業(yè)有別的管理辦法。借鑒國內(nèi)外的先進經(jīng)驗，結(jié)合大企業(yè)的特點，應以信息技術(shù)為依托，以納稅評估為主要手段，在全面掌握企業(yè)基本信息的情況下，綜合評價企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，為企業(yè)提供高效、優(yōu)質(zhì)的稅收管理服務，這就需要我們采取明確企業(yè)分類，專業(yè)分工詳細的有針對性稅收管理辦法，防止粗放式混合管理，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移，科學預測稅收收入，提高納稅申報質(zhì)量，堵塞稅收征管漏洞，達到規(guī)范一類企業(yè)的目的。

（2）完善運行機制：開展大企業(yè)稅收風險管理，要突出體現(xiàn)專業(yè)化的工作能力。目前由一人管戶，一局包戶的管理模式己無法適應新形勢、新問題。發(fā)達國家大企業(yè)管理的成功經(jīng)驗說明，必須打造一支高素質(zhì)的管理團隊，提升工作水平。在現(xiàn)有體制下，根據(jù)工作要求和管理層級，抽調(diào)合適的人員，組建跨層級的建專業(yè)化風險管理團隊，在團隊中實現(xiàn)專業(yè)分工，有針對性的開展相關(guān)工作，是值得實踐的一種有效工作形態(tài)。同時針對各省以及省內(nèi)上下級之間都缺乏必要的溝通協(xié)調(diào)機制，我們要實施上下聯(lián)動、國地統(tǒng)籌，提高效率，降低稅收成本。

（二）組織保障

（1）設立專門機構(gòu)。在總局層面設立大企業(yè)稅收管理局，下設現(xiàn)有若干處室。在總部集中的北京、上海、深圳、廣州設分局。各省、市級成立專門的大企業(yè)管理局。有針對性開展工作，保障大企業(yè)工作部署的有力執(zhí)行。

（2）構(gòu)建專家型團隊。以非專家型干部、稅收管理員個體、常規(guī)財稅知識為主的大企業(yè)稅收管理方式，很難真正實現(xiàn)對大企業(yè)的專業(yè)化管理和服務。從管理體制入手，打破稅收管理員制度束縛，合理配置征管資源，重組管理機構(gòu)，把管戶與管事分開，結(jié)合稅務干部個性特征，成立專門的、梯級遞進式的管理團隊，賦予不同團隊專門的工作職責。以專業(yè)化的團隊應對符合大企業(yè)經(jīng)營發(fā)展趨勢的稅收管理要求，以團隊的合力服務大企業(yè)，用團隊的協(xié)作管理大企業(yè)，引導大企業(yè)加強自我應對和管理涉稅風險的能力、提高納稅遵從度。大企業(yè)稅收管理需要穩(wěn)定的、專業(yè)化的人才隊伍，強化專家型人才隊伍的培養(yǎng)和建設，為大企業(yè)稅收管理提供強有力的人才保障，是大企業(yè)稅收管理對稅務機關(guān)人才隊伍建設提出的具體要求。

（三）專業(yè)化管理體系的完善

（1）風險管理制度。探索制定大企業(yè)稅收風險管理戰(zhàn)略，按照風險分析識別、等級排序、風險應對、績效評價、反饋提高的流程開展工作，對不同稅收風險類別和等級的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理。積極研究和不斷豐富大企業(yè)風險管理方法、技術(shù)工具和指標體系，逐步建立分行業(yè)、分企業(yè)稅收風險特征庫和風險評估模型。

（2）完善納稅服務。積極開展個性化服務，逐步建立稅企高層對話制度和大企業(yè)聯(lián)絡員制度，完善稅務遵從協(xié)議的簽訂與執(zhí)行，建立和完善企業(yè)涉稅訴求快速響應機制，提高企業(yè)對出臺重大稅收政策和管理制度的參與程度，引導和幫助企業(yè)建立稅收風險內(nèi)部控制機制，與企業(yè)建立起平等互信、合作共贏的和諧征納關(guān)系。

第8篇：行業(yè)稅收風險分析范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 稅務 風險 防控

一、企業(yè)稅務風險的含義及影響

企業(yè)稅務風險，是指納稅人納稅風險規(guī)避措施失敗或者沒有充分利用稅收優(yōu)惠法規(guī)而受損的可能性，表現(xiàn)在兩個方面，一是因主客觀原因?qū)е缕髽I(yè)對稅收法規(guī)的理解和執(zhí)行發(fā)生偏差，遭受稅務等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；二是企業(yè)因多繳稅款或未用足稅收優(yōu)惠政策等而減少應得經(jīng)濟利益的可能性。

企業(yè)稅務風險首先會導致企業(yè)的成本增加。這種成本第一表現(xiàn)為因為違反法律法規(guī)少納稅而遭到稅收機關(guān)的處罰成本；第二表現(xiàn)為因為稅務風險而成為稅務機關(guān)的重點監(jiān)控對象的應付成本；第三就是因為稅收優(yōu)惠沒有充分利用的利益流出成本。其次稅務風險會影響企業(yè)的經(jīng)營管理等決策行為產(chǎn)生影響，對企業(yè)的投資決策、財務決策、組織設立形式等都會產(chǎn)生一定的影響。再次，稅務風險還可能會導致企業(yè)的信譽受損。有時候企業(yè)的稅收信譽與商業(yè)信譽聯(lián)系在一起，這樣就會對企業(yè)在產(chǎn)品交易、銀行貸款等方面的產(chǎn)生連鎖反應。稅務風險還有一些其他的影響，比如說因為違法違規(guī)可能會導致企業(yè)管理層的人員受到刑事處罰；可能導致企業(yè)一般納稅人資格、開具發(fā)票的資格、以及稅收優(yōu)惠享受資格等資格喪失。總之，稅務風險對企業(yè)的影響很大，企業(yè)必須加強對企業(yè)稅務風險的管理，對稅務風險進行預測、評估、規(guī)避和化解，以避損失的產(chǎn)生和各項成本的增加。

二、企業(yè)稅務風險的成因

（一）企業(yè)納稅意識不科學，稅務風險觀念不強

我國許多企業(yè)雖然意識到到納稅是企業(yè)的義務，但是大部分企業(yè)還是處于國家權(quán)威的強制性，對于納稅缺少自覺性和主動性。被動的納稅可能會使企業(yè)沒有從整體上把握企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的稅收適用法規(guī)，這樣就可能會導致企業(yè)納稅不準確，沒有盡到依法納稅的義務和享受依法節(jié)稅的權(quán)利。同時由于企業(yè)自身權(quán)益的不清楚，一味迎合稅務征收機關(guān)的要求，導致企業(yè)有些利益沒有享受或者企業(yè)利益受損時缺少維權(quán)意識。這樣就產(chǎn)生了稅收風險。另外稅務風險一方面可能導致企業(yè)無意識的多繳稅而加重企業(yè)稅收負擔，另一方面可能導致企業(yè)無意識的偷稅。而無論哪種結(jié)果，都會對企業(yè)造成負面影響。但是，眾多企業(yè)對納稅風險的嚴重性認識不夠，納稅風險控制呈現(xiàn)缺失狀態(tài)。

由于企業(yè)納稅意識及風險意識不科學，必生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的決策中缺乏對稅務風險控在組織機構(gòu)設立以及整體考慮，沒能把稅務風險控制貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，對稅務風險的設計缺少整體性與協(xié)調(diào)性。實際工作中，企業(yè)各個業(yè)務部門互不干涉門又缺乏對各個業(yè)務部門的稅務監(jiān)控，導致缺少相應的配合，增加企業(yè)不必要的納稅風險。

（二）企業(yè)辦稅人員業(yè)務素質(zhì)有待提高

一般來說企業(yè)的稅務風險隨著辦稅人員的業(yè)務素質(zhì)提高而降低，反之亦然。但是現(xiàn)在我國的企業(yè)辦稅人員對稅務、財務、會計等相關(guān)法律法規(guī)及對業(yè)務的了解和掌握并不是那么熟悉和透徹。由于辦稅人員的業(yè)務素質(zhì)的限制，對稅法的掌握不準，雖然可能主觀上沒有偷稅意識，但是在實際的業(yè)務操作中并沒有按照稅收法規(guī)的要求去做，或者即使表面上符合，但是事實上卻導致偷稅，給企業(yè)帶來了稅收風險。另外由于辦稅人員的溝通等能力可能欠缺，與稅務機關(guān)和企業(yè)其他部門溝通不夠，無法針對企業(yè)的自身特點設計出合理、合法、有效的稅務風險控制方案。

（三）稅務機關(guān)與納稅人信息的不對稱

稅務機關(guān)與納稅人信息的嚴重不對稱是增加納稅人稅務風險的重要原因之一。由于相當一部分具有適用性、比照性的政策處于非公開狀態(tài)，稅務機關(guān)對于政策法規(guī)的宣傳力度不夠，一般僅限于有效范圍的解釋。對于新出臺的稅收政策，缺乏提醒納稅人予以關(guān)注的說明，因此很容易誤導納稅人，使其跌入稅收陷阱。

（四）國家稅收政策和征管方面的影響

稅收政策變動時企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的重要原因。由于我國現(xiàn)在處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的中重要手段，總是隨經(jīng)濟環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，具有相對較短的時效性。另外，在國民經(jīng)濟發(fā)展的不同階段，政府對不同地區(qū)、不同行業(yè)制定不同的稅收政策。因此稅收政策的時常變化，增加了企業(yè)把握稅收政策的難度，就會帶來稅務風險。另外我國稅收法律、法規(guī)層次多，部門規(guī)整和地方法規(guī)復雜，導致企業(yè)對稅收政策理解不透，把握不準，從而可能利用不當而導致稅務風險。而我國稅收、法律法規(guī)不太健全，企業(yè)又面對國稅和地稅兩套征收系統(tǒng)，這樣導致企業(yè)與稅收征收機關(guān)對稅法的理解上存在差異，帶來稅務風險。

（五）外部經(jīng)營環(huán)境復雜

客觀經(jīng)營環(huán)境特別是稅收秩序方面存在的一些社會問題，也對企業(yè)稅務風險形成影響。例如，交易環(huán)節(jié)中虛開、代開增值稅發(fā)票問題，就給正常經(jīng)營的企業(yè)納稅人帶來巨大的稅務風險。另外，在企業(yè)兼并過程中，由于未對被兼并企業(yè)的納稅情況進行充分調(diào)查了解，因此就有可能承擔因兼并對象以前經(jīng)營中存在的稅務違法行為而造成的稅收補稅罰款的損失。由于信息不對稱，這類風險是廣泛存在的。

三、企業(yè)稅務風險的防范對策

（一）樹立依法納稅的理念，從根本上杜絕稅務風險的產(chǎn)生

首先要加強依法納稅，將稅務風險的防范于控制納入公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度，通過統(tǒng)籌、規(guī)劃與管理，依法納稅，而非僅僅是追求稅收利益最大化。另外在進行稅收籌劃的時候，進行規(guī)范。要根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務進行稅收合法性和合理性的審核，避免因稅收違法造成稅務風險。

（二）提高涉稅人員的業(yè)務素質(zhì)

提高涉稅人員的業(yè)務素質(zhì)是有效防范稅務風險的基礎(chǔ)。企業(yè)應采取各種行之有效的措施，利用多種渠道，幫助財務、業(yè)務等涉稅人員加強稅收法律法規(guī)的學習，了解掌握最新稅務知識，提高規(guī)避稅務風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務風險奠定良好基礎(chǔ)。

（三）完善企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度是風險控制的重要內(nèi)容，健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，是企業(yè)生存發(fā)展的需要，是保證企業(yè)會計信息質(zhì)量，有效控制納稅風險的重要保障。為此，要盡快建立稅務內(nèi)部控制系統(tǒng)。包括稅務會計核算、稅款計算、納稅申報、稅款繳納以及發(fā)票管理等工作要規(guī)范化、法制化；同時要強化獨立檢查和內(nèi)部審計，設立專門的稅務機構(gòu)和專門稅務人員進行企業(yè)納稅的處理，這樣可以杜絕不規(guī)范的稅務行為，防范稅務風險的發(fā)生。

（四）關(guān)注國家財稅政策的變化

企業(yè)要時刻關(guān)注國家的財稅政策變化，對國家的宏觀經(jīng)濟走向、稅收政策變動等要密切關(guān)注，對于與本企業(yè)相關(guān)的稅收信息要進行整理，建立企業(yè)稅務管理數(shù)據(jù)庫，對涉及企業(yè)的相關(guān)稅收法規(guī)進行加工、整理存檔，建立稅收風險預警機制和信息提示反饋機制，達到靈活掌握應用稅收政策，有效防范企業(yè)因稅收變動以及錯用稅收政策帶來的稅收風險。

（五）建立稅企溝通渠道

企業(yè)要了解最新稅收法規(guī)，避免誤解，應主動加強與稅務機關(guān)溝通，并維護其暢通無阻。特別是在企業(yè)如對外投資、涉足新行業(yè)、資產(chǎn)處置、重要會計政策等重大事項的時候，主動與稅務機關(guān)咨詢相關(guān)的稅務法規(guī)，聽取來自稅務機關(guān)的意見和建議，以保證企業(yè)依法誠信納稅，維護合法權(quán)益，防范稅務風險。同時，由于稅收稽核成本較高，稅務機關(guān)人力有限，稽查工作往往是有重點的進行，如果企稅關(guān)系處理不好，就會被稅務機關(guān)作為反避稅重點和稽點對象，或者在使用法律的選擇上，利用稅法里面規(guī)定的苛刻條款對其懲罰。

參考文獻：

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第9篇：行業(yè)稅收風險分析范文

一、大企業(yè)稅收管理服務存在的問題

（一）稅收管理模式與大企業(yè)經(jīng)營管理模式不適應。一是大型企業(yè)集團跨地域經(jīng)營、統(tǒng)一決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益突出。大企業(yè)具有較大的資產(chǎn)規(guī)模，具有跨區(qū)域、甚至跨國投資、融資經(jīng)營能力；一個大企業(yè)往往橫跨若干行政區(qū)劃，各個分公司和子公司分屬不同的稅務機關(guān)管轄；各稅務機關(guān)根據(jù)本地稅源情況采取的管理模式不盡相同。二是所屬稅務機關(guān)之間信息管理不對稱，形成企業(yè)總部主管稅務機關(guān)與分支機構(gòu)主管稅務機關(guān)之間“管得著的見不著，見得著的管不著”的現(xiàn)象。屬地稅務機關(guān)分別管理大企業(yè)的各個部門，其中有獨立法人企業(yè)，也有各級分支機構(gòu)，各類企業(yè)分別有著不同的管理模式；但是稅務機關(guān)內(nèi)部對企業(yè)的管理情況溝通不夠，對企業(yè)的綜合信息了解不夠，影響了稅務機關(guān)對大企業(yè)稅收整體的把握和控管。比如，在管理中發(fā)現(xiàn)，某大企業(yè)駐臨清的二級分支機構(gòu)成本費用方面存在問題，由于所得稅匯繳調(diào)整職責是在濟南總部所在地稅務機關(guān)，我們只能通過函件的方式通報信息，至于處理結(jié)果如何更是無權(quán)決定，影響了管理實效。三是稅務機關(guān)內(nèi)部層級管理體系與管理任務分配不配比，形成“倒金字塔”管理模式。上級稅務機關(guān)將管理目標和任務層層落實到基層稅務機關(guān)，基層管理疲于應付，致使對大型企業(yè)集團的稅收監(jiān)管乏力甚至無法實施有效監(jiān)管。

（二）納稅服務能力不足，服務手段尚不完善。大企業(yè)財務核算較為健全規(guī)范，財務人員的專業(yè)化水準也較高，具有較強的業(yè)務素質(zhì)和法律意識，因此要求稅務機關(guān)有著較為高超的管理藝術(shù)和服務水平。但是，目前稅務機關(guān)的管理服務基本上還處于較低層次上，缺少針對大企業(yè)的個性化服務問題，雖然開通了“綠色通道”和“稅收直通車”等服務項目，也僅僅限于納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等一般性項目，還沒有開展比如稅收風險防范機制、依法納稅籌劃等深層次服務項目。

（三）缺少一支適應大企業(yè)專業(yè)化管理要求的高素質(zhì)的管理團隊。大型企業(yè)出于自身長遠發(fā)展需要、集團內(nèi)部的監(jiān)督和制約等因素影響，對國稅機關(guān)納稅服務工作提出的要求越來越高。對大企業(yè)實行專業(yè)化管理，要求在人員配備上以業(yè)務骨干為主，工作方式上以團隊管理為主，團隊的知識結(jié)構(gòu)上以懂經(jīng)營、曉政策、通法律的復合型為主。據(jù)調(diào)查，目前大部分國稅機關(guān)的納稅人是按照行政區(qū)劃管理，日常管理以稅務分局管理為主，稅收管理員是主要的管理力量。而稅務機關(guān)的業(yè)務精英往往集中在省、市等上級部門，與企業(yè)缺乏直接的聯(lián)系；在縣級機關(guān)各業(yè)務骨干也分散在各個業(yè)務科室，管理著政策落實和上傳下達工作，沒有形成“骨干團隊管理骨干企業(yè)”的局面。干部的知識結(jié)構(gòu)以常規(guī)財稅知識為主，知識更新較慢、專業(yè)深造機會較少。由此在業(yè)務創(chuàng)新、團隊建設上難以形成骨干隊伍，不能形成整體合力，對大企業(yè)的復雜涉稅業(yè)務應對能力不強，管理與服務水平不高。

（四）稅收信息化管理與大企業(yè)經(jīng)營方式不相匹配。隨著稅務機關(guān)信息化建設的不斷發(fā)展，建立了全國性的稅收征管信息化平臺，但在相關(guān)軟件中缺少對大企業(yè)基本信息、稅收結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟稅源變化等信息資源的全面掌握和有效反饋，對大企業(yè)的組織構(gòu)架、納稅能力、獲利能力、可持續(xù)發(fā)展等情況難以進行正確評價、預測、分析，不能有效開展稅收分析、稅源監(jiān)控、專業(yè)化管理，客觀上造成了對大企業(yè)稅收管理工作的難度。

（五）大企業(yè)稅收風險是稅收執(zhí)法風險的主要來源。大企業(yè)通常跨行業(yè)、跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，點多面廣，經(jīng)營分散，內(nèi)部組織架構(gòu)龐大，核算體系復雜，稅收政策的執(zhí)行也很難統(tǒng)一。雖然大企業(yè)的財務人員精通財會知識，依法納稅意識較強，但因為經(jīng)營業(yè)務的多樣性，致使對稅收政策的把握難免不夠全面、深入和及時，適用稅法不準確、不及時等情況也時有發(fā)生。據(jù)國家稅務總局網(wǎng)站統(tǒng)計：2008年以來，國家稅務總局各類政策性文件819個，平均每年各類政策性文件200多個。一般稅務人員掌握起來已經(jīng)很不容易，更別說企業(yè)財會人員了。一旦掌握不全，理解有誤，運用政策出現(xiàn)偏差，不僅對企業(yè)造成經(jīng)濟和名譽上的損失，對稅務機關(guān)的執(zhí)法風險帶來嚴峻的考驗。

二、大企業(yè)管理模式的選擇與思考

選擇合適的大企業(yè)管理模式是有效開展大企業(yè)管理的關(guān)鍵。針對大企業(yè)的特點，應堅持以大企業(yè)的需求為主導，更新理念，健全機構(gòu)，明晰崗責，打造隊伍，形成與大企業(yè)發(fā)展相配套的稅收管理服務體系。

（一）以大企業(yè)集團為中心設置管理機構(gòu)，組建與企業(yè)經(jīng)營模式和管理層級相配套的管理服務體系。著力理解和了解納稅人的商務環(huán)境、商業(yè)行為、遵從特征，實施業(yè)務創(chuàng)新，提供形式多樣、更有針對性的業(yè)務“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務需求。及時解決企業(yè)訴求，重點解決政策透明度和執(zhí)行中的統(tǒng)一性問題。打破過去內(nèi)部層級過多、職責不相稱、難以量化考核的管理結(jié)構(gòu)，按照有利于管理的系統(tǒng)性、執(zhí)法的統(tǒng)一性、人才的集聚性、復雜問題處理的有效性設置管理機構(gòu)，行政區(qū)劃管理服從企業(yè)層級管理，日常稅收征管事項屬地管理不變，稅款歸屬和入庫級次不變，國地稅分工不變，實行專業(yè)化管理與屬地管理相結(jié)合的管理制度。

（二）建立覆蓋企業(yè)經(jīng)營網(wǎng)絡的信息管理體系，實現(xiàn)從“二維平面式”到“三維立體式”信息管理平臺的轉(zhuǎn)變。充分運用信息網(wǎng)絡技術(shù)，建立和完善以現(xiàn)代技術(shù)手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔的大企業(yè)專業(yè)化管理監(jiān)控平臺，形成科學嚴密、信息化和專業(yè)化相結(jié)合的稅源管理體系。強化對大企業(yè)稅源、稅基的綜合分析。針對大企業(yè)分支機構(gòu)多、跨區(qū)跨國經(jīng)營、匯總納稅，極易造成分支機構(gòu)所在地稅務機關(guān)不了解稅收申報征收情況、總部機構(gòu)所在地稅務機關(guān)又無法進行日常稅收管理的現(xiàn)狀，建立大企業(yè)的電子信息庫，使每一級稅務部門都能全面掌握企業(yè)集團納稅實體的綜合信息，形成與企業(yè)運作同步的信息流監(jiān)控。對于實行統(tǒng)一申報方式的企業(yè)集團，采集到集團總部和各成員單位的申報數(shù)據(jù)和財務報表，并審核比對其邏輯關(guān)系，使各級稅務部門都能根據(jù)所管轄企業(yè)的特點，分析其關(guān)鍵要素，確定管理重點。

（三）建立權(quán)責統(tǒng)一，運轉(zhuǎn)高效的崗責管理體系，實現(xiàn)由“地方武裝”單打獨斗到“海陸空多兵種”綜合作戰(zhàn)的轉(zhuǎn)變。大企業(yè)稅收工作由大企業(yè)管理部門歸口統(tǒng)籌，同時要加強稅務系統(tǒng)內(nèi)部各部門之間、各管理層級之間、國地稅之間和地區(qū)間的協(xié)作，形成工作合力。一是要厘清屬地稅務機關(guān)與大企業(yè)管理部門的職責。日常稅收基礎(chǔ)管理與服務主要由基層管理分局開展，個性化納稅服務、稅收風險分析識別、風險應對、過程監(jiān)控與績效評估等復雜事項由大企業(yè)管理部門牽頭實施，形成業(yè)務上相互滲透、工作上相互配合的新格局。二是要理順大企業(yè)管理部門與同級稅政、征管、服務、稽查等部門的關(guān)系，形成大企業(yè)管理部門牽頭協(xié)調(diào)，各部門共同參與，各自工作職責明確，操作過程規(guī)范的新局面。三是要劃清總局、省、市三級大企業(yè)管理部門各自的工作職責與工作重點，以各個管理層級的比較優(yōu)勢為切入點，科學合理配置各個層級的工作職責，形成上下聯(lián)動、優(yōu)勢互補的新體制。