外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度精選(九篇)

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第1篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有外貿(mào)企業(yè)；進(jìn)出口公司；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題分析；解決措施

隨著我國(guó)改革開(kāi)放政策的深入，我國(guó)外貿(mào)進(jìn)出口公司的自逐漸加大，其產(chǎn)品開(kāi)始走出國(guó)外，并在國(guó)際市場(chǎng)中占有重要比例，我國(guó)的外貿(mào)進(jìn)出口公司也得到了飛速的發(fā)展。但總的來(lái)說(shuō)，外貿(mào)進(jìn)出口公司在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在著部分問(wèn)題，不僅財(cái)務(wù)管理水平整體偏低、缺乏科學(xué)性，其在管理內(nèi)容上更忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。因此，為了幫助國(guó)有外貿(mào)企業(yè)更好的適應(yīng)市場(chǎng)的需求，企業(yè)需要選擇更為科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理模式，提升自己的財(cái)務(wù)管理能力，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，接下來(lái)，本文將主要從構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度、強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制、重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范這三個(gè)方面來(lái)提出相關(guān)意見(jiàn)，從而幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)自身的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，提高自己的財(cái)務(wù)管理水平，保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、有效性。

一、構(gòu)建以資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度

就目前來(lái)說(shuō)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理管理方面還存在著資金結(jié)構(gòu)不合理、潛在虧損增加、費(fèi)用增支等問(wèn)題，因此，為了有效的提高資金的利用率，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建起一套圍繞資金管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度，以制度來(lái)規(guī)范人員的行為，保證資金的利用率。具體來(lái)說(shuō)，外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)可以從以下的三個(gè)方面入手：

第一，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。首先，企業(yè)要全面了解原始記錄管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和價(jià)格管理這些基礎(chǔ)的具體要求，然后再根據(jù)這些要求，構(gòu)建相應(yīng)的認(rèn)責(zé)制度，將權(quán)責(zé)明確到各個(gè)單位部門(mén)，甚至是各個(gè)員工身上，同時(shí)，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)工作表現(xiàn)良好的員工給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神鼓勵(lì)，提高員工的工作積極性。

第二，以現(xiàn)有的資金管理為基礎(chǔ)，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)、運(yùn)作以及成本核算。具體來(lái)說(shuō)，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，主要需要企業(yè)促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高，某些應(yīng)收賬款、銀行結(jié)匯以及庫(kù)存商品等，企業(yè)應(yīng)該規(guī)定明確的指標(biāo)，并明確具體的工作程序、工作時(shí)間，從而盡可能的解決資金占用，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。其次，企業(yè)應(yīng)該要提高對(duì)資金使用情況的重視，盡可能地縮短資金的運(yùn)作周期。例如，企業(yè)在資金的前提籌資工作時(shí)，應(yīng)該首先要自身資本結(jié)構(gòu)的問(wèn)題有一個(gè)全方位的了解，以此為主要基礎(chǔ)，制定出更為科學(xué)的資本優(yōu)化結(jié)構(gòu)方案。而企業(yè)在投資某一項(xiàng)項(xiàng)目之前，應(yīng)該要成立專業(yè)的討論小組，對(duì)該次投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，并成立相應(yīng)的監(jiān)控系統(tǒng)，保證投資資金的使用率。總而言之，為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管理的能力，企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金的籌集、回收、使用都制定出明確的細(xì)則，以此來(lái)規(guī)范工作人員的工作行為。

第三，加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的監(jiān)督與控制，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，除了財(cái)務(wù)管理占有重要地位之外，企業(yè)資產(chǎn)的合理使用和安全也起著十分關(guān)鍵的影響。因此，企業(yè)需要針對(duì)這一方面，制定具體的規(guī)章制度來(lái)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，保證責(zé)任真正落到實(shí)處，盡可能的規(guī)避資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，外貿(mào)出口公司還可以組織專業(yè)的監(jiān)督小組，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題，避免相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

就我國(guó)外貿(mào)出口公司在內(nèi)部控制方面來(lái)說(shuō)，其普遍存在著內(nèi)部控制管理不到位、信息溝通不到位、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位以及法人結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性等多個(gè)方面的問(wèn)題，因此，企業(yè)需要重視自身的內(nèi)部控制管理，努力構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系。

第一，外貿(mào)進(jìn)出口公司應(yīng)該努力形成自己的企業(yè)文化，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，而作為企業(yè)的管理層、領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)該保持積極學(xué)習(xí)的心態(tài)，緊跟時(shí)代步伐，提高對(duì)內(nèi)部控制的重視，并以組織活動(dòng)、專家講座等多種方式將企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)深入到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)員工，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制措施的有效實(shí)行。除此以外，企業(yè)在招聘時(shí)，除了重視管理者的管理能力、員工的工作能力，還應(yīng)該重視其管理意識(shí)、工作思想以及責(zé)任意識(shí)，以高薪吸引更多的新型人才，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮的血液。

第二，俗話說(shuō)，沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，制度是保證工作順利進(jìn)行、企業(yè)正常發(fā)展的重要保證，因此，企業(yè)需要構(gòu)建與內(nèi)部會(huì)計(jì)相關(guān)的控制系統(tǒng)，以該系統(tǒng)為主要基礎(chǔ)，嚴(yán)格控制企業(yè)工作人員的會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料的有效性、真實(shí)性，同時(shí)，建立專門(mén)的檢查小組，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行不定期的抽查檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料中的問(wèn)題，避免造假、舞弊行為。在具體建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該要充分考慮自身的發(fā)展特點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)與內(nèi)部控制制度的聯(lián)系，使其不僅可以有效提高會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)能力，還可以保證企業(yè)管理者擁有較好的綜合素質(zhì)。重視企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，重視企業(yè)員工的工作能力，以逐層逐級(jí)監(jiān)察考核、各方面相互制衡的方式，來(lái)操作會(huì)計(jì)處理工作，從而保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)處理的公正性、科學(xué)性。

第三，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。為了更好的保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)性和資產(chǎn)的安全，企業(yè)需要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)自身的現(xiàn)狀構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度，在具體操作的過(guò)程中，必要保證內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)修養(yǎng)、專業(yè)能力，同時(shí)還要內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的獨(dú)立性，例如，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以直接向管理層進(jìn)行報(bào)告，降低因?yàn)槿藶槎鴮?duì)審計(jì)工作造成的干擾。

三、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，越來(lái)越多的外國(guó)企業(yè)走入中國(guó)市場(chǎng)，再加上匯率變化等因素，我國(guó)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將會(huì)面臨越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)企業(yè)需要形成相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制和相關(guān)的控制體系，從而盡可能地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)重組工作

資產(chǎn)重組不僅有利于提高企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的利用率，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，還有利于企業(yè)更好的防范規(guī)避外貿(mào)出口公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)外貿(mào)出口公司普遍還存在著資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重、企業(yè)資產(chǎn)配置缺乏合理性等問(wèn)題，企業(yè)缺乏合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，這些都在一定程度上限制了外貿(mào)出口公司的進(jìn)一步發(fā)展，降低了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，為了有效的解決這一問(wèn)題，企業(yè)可以從資產(chǎn)重組這一角度著手，首先，科學(xué)分離非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，然后按照企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)方向進(jìn)行重組，并結(jié)合自身情況，對(duì)已經(jīng)形成的資產(chǎn)項(xiàng)目做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，保證資產(chǎn)利用的科學(xué)性、高效性。

（二）提高對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)技術(shù)的利用

會(huì)計(jì)信息是企業(yè)管理層在進(jìn)行決策時(shí)的重要支撐，會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量將會(huì)直接影響到?jīng)Q策的科學(xué)性，從而影響企業(yè)的整體發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量給予高度重視，并加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的管理力度，以企業(yè)的實(shí)際情況為主要基礎(chǔ)，選擇一套適當(dāng)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，充分利用現(xiàn)有的審計(jì)技術(shù)，加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，盡可能避免舞弊行為的出現(xiàn)，保證內(nèi)部審計(jì)的有效性。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)等多個(gè)方面，在充分了解企業(yè)的發(fā)展、市場(chǎng)現(xiàn)狀的前提下，定期跟蹤企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)展軌跡，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，以有效的措施促進(jìn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，企業(yè)還需要建立以企業(yè)償債能力為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期的監(jiān)督控制，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文主要從完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)、建立科學(xué)的務(wù)管理制度以及實(shí)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)方面進(jìn)行了具體的闡述，當(dāng)然，除了以上三個(gè)方面之外，外貿(mào)進(jìn)出口公司還需要盡可能地與國(guó)際接軌，學(xué)習(xí)外國(guó)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，有效的解決自身的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，從而保證外貿(mào)進(jìn)出口公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以占有一席之地。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；外貿(mào)財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)外貿(mào)體制的改革，進(jìn)出口權(quán)逐步放開(kāi)，對(duì)于外貿(mào)公司而言，不僅原有的政策優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存，而且要面臨著日趨復(fù)雜的國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀環(huán)境和日趨激烈、白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。這對(duì)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)巨大的考驗(yàn)，也給外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了極大的壓力。雖然國(guó)有外貿(mào)企業(yè)多年推行改革，已取得了可喜成果，在財(cái)務(wù)管理上投入了大量的精力，財(cái)務(wù)管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題反映在財(cái)務(wù)管理上的弊端還是很多，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記賬管理階段，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體要求還存在很大的差距。

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，觀念滯后

盡管外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)被推入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮之中，然而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下形成的觀念和習(xí)慣卻不能很快改變，雖然也樹(shù)立起了一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)感，但在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和有效防范措施卻十分滯后。

以前，企業(yè)把財(cái)務(wù)管理僅僅理解成是借錢(qián)、付款、執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，是財(cái)務(wù)部的事情，財(cái)務(wù)管理游離于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理舉措之外，財(cái)務(wù)管理根本稱不上管理，已喪失其本來(lái)意義。

現(xiàn)在，國(guó)有外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業(yè)務(wù)骨干傾斜，大部分的業(yè)務(wù)員成了公司的股東和主要領(lǐng)導(dǎo)，又形成了所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，和以前不同的是，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅獨(dú)權(quán)，而且家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)層都是業(yè)務(wù)出身，對(duì)業(yè)務(wù)比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺(jué)地偏向業(yè)務(wù)方面，存在重業(yè)務(wù)、輕財(cái)務(wù)、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業(yè)務(wù)做出來(lái)的，而不是的財(cái)務(wù)管理出來(lái)的觀念，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

（二）資產(chǎn)管理方面存在的主要問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)資產(chǎn)管理中的突出問(wèn)題是不良資產(chǎn)多，不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業(yè)管理不善是其產(chǎn)生的主要根源。面對(duì)架子很大而實(shí)際質(zhì)量不佳的空殼化資產(chǎn)，許多外貿(mào)公司已經(jīng)意識(shí)到這一問(wèn)題的嚴(yán)重性，開(kāi)始關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量，但不良資產(chǎn)的趨勢(shì)并沒(méi)有得到有效遏止，集中體現(xiàn)在：

1、應(yīng)收款項(xiàng)欠虧的趨勢(shì)沒(méi)有得到有效遏止。應(yīng)收款項(xiàng)管理體制沒(méi)有質(zhì)的改變，應(yīng)收款項(xiàng)清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現(xiàn)象普遍存在。近幾年來(lái)，外貿(mào)公司為解決應(yīng)收賬款問(wèn)題制定了許多措施，如明晰資金管理權(quán)限、限制結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產(chǎn)生，但也導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)貿(mào)易機(jī)會(huì)的流失，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)拓難以調(diào)和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿(mào)企業(yè)不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風(fēng)險(xiǎn)的能力上十分薄弱，如在賒銷時(shí)缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的調(diào)查程序；銷售后對(duì)對(duì)方的監(jiān)控不力；貨款拖欠后保全債權(quán)的行動(dòng)遲緩等等。

2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿(mào)競(jìng)爭(zhēng)壓力越大，外貿(mào)企業(yè)就越急于尋找多種經(jīng)營(yíng)的路子，但由于在投資領(lǐng)域缺乏經(jīng)驗(yàn)，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規(guī)模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬(wàn)的資金投入項(xiàng)目，造成資金大量積壓和沉淀，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大。三是在投資領(lǐng)域缺乏專業(yè)管理人才，即使投入巨資占領(lǐng)控股權(quán)，但經(jīng)濟(jì)效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當(dāng)、銀根緊縮籌資不利、投資監(jiān)督不力錢(qián)權(quán)交易等情況，損失就更加慘重，企業(yè)很容易限于困境。

（三）籌集資金方面存在的主要問(wèn)題

以前，外貿(mào)企業(yè)因各種主、客觀原因造成企業(yè)自有資本很少，外貿(mào)經(jīng)營(yíng)使用資金主要依靠銀行貸款進(jìn)行周轉(zhuǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的是困難，資金嚴(yán)重不足，形成了越不能貸款，業(yè)務(wù)越無(wú)法進(jìn)行，越不開(kāi)展業(yè)務(wù)，越無(wú)法貸款的惡性循環(huán)。

1、融資方式單一，爭(zhēng)取銀行借款困難。異常激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使得外貿(mào)行業(yè)目前在商品和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的余地越來(lái)越小，付款方式作為競(jìng)爭(zhēng)的重要手段在國(guó)際、國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中所占的份額越來(lái)越大，利用商業(yè)信用周轉(zhuǎn)的時(shí)空越來(lái)越狹小，因自身原因，又不能通過(guò)發(fā)行債權(quán)或股票進(jìn)行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭(zhēng)取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規(guī)模小，風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；二是外貿(mào)屬于流通企業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)激烈，很難找到借款擔(dān)保，就連貿(mào)易項(xiàng)下融資，如開(kāi)立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過(guò)抵押或擔(dān)保都相當(dāng)困難，更別說(shuō)一般流動(dòng)資金貸款了。

2、資金運(yùn)用不當(dāng)，缺乏融資成本觀念。企業(yè)盲目上項(xiàng)目，擠占流動(dòng)資金，在資金運(yùn)營(yíng)上往往流動(dòng)比例下降，影響正常周轉(zhuǎn)。另外，企業(yè)對(duì)融資成本的觀念比較淡薄，資金報(bào)酬率低，業(yè)務(wù)利潤(rùn)僅僅夠支付銀行利息。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)控方面存在的主要問(wèn)題

1、對(duì)管理層的內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)改制后，越來(lái)越重視內(nèi)部控制。但對(duì)決策層的控制仍是個(gè)難點(diǎn)和盲點(diǎn)。管理層把控制看成是對(duì)下屬員工的管理手段，不自覺(jué)地把自己凌駕于內(nèi)部控制之上，使得公司股東形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)制度更是流于形式，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理缺乏有效的分工和相互制約，爭(zhēng)權(quán)奪利，沒(méi)有科學(xué)的決策機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，缺乏有效的監(jiān)督控制。

2、會(huì)計(jì)核算只有反映，沒(méi)有監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)人員的挑選，以是否“聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)的話”為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)理言聽(tīng)計(jì)從，不敢監(jiān)督。整個(gè)業(yè)務(wù)流程只有業(yè)務(wù)員知道，別人插不進(jìn)去，收購(gòu)商品和結(jié)匯都是滾動(dòng)的，一筆出口的采購(gòu)應(yīng)該與哪筆銷售收入、出口費(fèi)用相對(duì)應(yīng)，只有業(yè)務(wù)員才清楚，財(cái)務(wù)人員只是根據(jù)業(yè)務(wù)員的“配單”來(lái)做賬，對(duì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)法進(jìn)行有效的跟蹤，業(yè)務(wù)過(guò)程，只有到收匯時(shí)才能看出，這時(shí)再談控制風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)晚了，根本談不上對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)核算失真。有些外貿(mào)公司有業(yè)務(wù)，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營(yíng)假”、“假自營(yíng)真”的花賬，有些外貿(mào)公司自身業(yè)務(wù)沒(méi)有一筆，僅僅靠提供服務(wù)生存，為了提供“優(yōu)質(zhì)服務(wù)”，幫助實(shí)際業(yè)務(wù)人拿到出口退稅和業(yè)務(wù)利潤(rùn)，違反會(huì)計(jì)真實(shí)性原則，將做成自營(yíng)，財(cái)務(wù)賬面所反映的不是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，表面上億元的自營(yíng)收入，都是過(guò)賬，其實(shí)質(zhì)是收入，所以，很多財(cái)務(wù)分析指標(biāo)失去其真正意義。外貿(mào)企業(yè)只是一個(gè)票據(jù)流轉(zhuǎn)中心，一臺(tái)收匯機(jī)器、付款機(jī)器、退稅機(jī)器，幫助業(yè)務(wù)人逃避稅收的機(jī)器。

（五）財(cái)務(wù)人員管理水平不高

由于外貿(mào)企業(yè)多年動(dòng)蕩、改革，一些有經(jīng)驗(yàn)、有能力的財(cái)務(wù)人員跳槽選擇了更穩(wěn)定、待遇更好的單位，造成財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定。另外，財(cái)務(wù)人員僅僅注重會(huì)計(jì)核算方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有將工作重心由對(duì)憑證賬簿的管理轉(zhuǎn)移到對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和原始業(yè)務(wù)信息的管理上，對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)工作階段所應(yīng)具備的專門(mén)知識(shí)，包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識(shí)十分匱乏，不能適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。

二、改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思路

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，既有歷史的積弊，也有新生的問(wèn)題，既有宏觀的因素，更有企業(yè)自身的原因，而一套有效、科學(xué)的、完善的、靈活的財(cái)務(wù)管理制度也不是一朝一夕、一個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)就能搞好的，需要企業(yè)根據(jù)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式等實(shí)際情況，不斷創(chuàng)新管理方式和手段，建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系。所以，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能搞簡(jiǎn)單的“一刀切”，沒(méi)有包治百病的通用方法。

企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財(cái)務(wù)管理制度，首先要做到以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)要形成財(cái)務(wù)管理是生產(chǎn)力的共識(shí)

財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)上下要糾正財(cái)務(wù)管理只是算賬、報(bào)賬的觀點(diǎn)，要樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，對(duì)企業(yè)的資金管理、經(jīng)營(yíng)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制、盈利分析、償債能力、內(nèi)部監(jiān)督等實(shí)施管理的活動(dòng)，有其他任何管理無(wú)法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動(dòng)上形成前進(jìn)的動(dòng)力。

（二）明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

只有目標(biāo)明確，做事才能有的放矢。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)行的方向。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在成本效益原則的指導(dǎo)下，應(yīng)兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關(guān)系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)久發(fā)展，否則，忽視其他相關(guān)利益主體，必然導(dǎo)致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價(jià)值，導(dǎo)致失敗。

（三）財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)

第3篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的趨勢(shì)下，各個(gè)類型的外貿(mào)企業(yè)數(shù)量不斷增加，進(jìn)出口貿(mào)易量逐漸擴(kuò)大，外貿(mào)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。而在長(zhǎng)期發(fā)展的過(guò)程中，外貿(mào)企業(yè)所暴露出的問(wèn)題更是日益明顯。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，良好的財(cái)務(wù)管理方式能夠增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，穩(wěn)定市場(chǎng)地位，從而得到更好的發(fā)展空間，可見(jiàn)，在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)若想要取得更好的發(fā)展必然需要科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式。

二、財(cái)務(wù)管理的意義

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行良好的管理和分配，使得企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)保持穩(wěn)定的狀態(tài)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)均有滲透，可以稱之為企業(yè)的心臟。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理確定經(jīng)營(yíng)方向和生產(chǎn)計(jì)劃，與此同時(shí)，較好的財(cái)務(wù)管理能夠給企業(yè)帶來(lái)一定的收益。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益息息相關(guān)。企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)法與資金相脫離，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行良好的管理直接影響企業(yè)的業(yè)務(wù)水平。對(duì)資金的良好控制，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，若缺乏對(duì)資金較好的控制，會(huì)使企業(yè)面臨資不抵債或?yàn)l臨破產(chǎn)等情況。財(cái)務(wù)管理的好壞決定了企業(yè)的收益情況。此外，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式能夠提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，若想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下穩(wěn)固市場(chǎng)地位必然需要掌握科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式和理財(cái)方式，通過(guò)較好的財(cái)務(wù)管理使得財(cái)務(wù)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不至于導(dǎo)致資金失衡的情況發(fā)生。所以，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理使得企業(yè)管理水平提升，從而保證了各項(xiàng)控制和運(yùn)作的良好經(jīng)營(yíng)，提高了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理所存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理觀念落后

現(xiàn)代外貿(mào)企業(yè)由于面臨嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)，生存壓力逐漸增加，使得各個(gè)企業(yè)將發(fā)展重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了提高自身業(yè)務(wù)和營(yíng)銷水平上，而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往不加重視，殊不知財(cái)務(wù)管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的必要基礎(chǔ)。在現(xiàn)代外貿(mào)企業(yè)中，企業(yè)的管理者大多是對(duì)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行提拔，不僅使得企業(yè)業(yè)務(wù)得到發(fā)展，更大程度上會(huì)激勵(lì)業(yè)務(wù)人員努力做好業(yè)務(wù)，從而得到廣泛的晉升空間。而在多數(shù)管理者中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的正確認(rèn)知，在企業(yè)的決策階段，財(cái)務(wù)管理人員并無(wú)法參與發(fā)言，將企業(yè)的業(yè)績(jī)完全歸功于銷售部門(mén)。由于企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理理念，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，使得企業(yè)面臨重大損失。

2.財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)技能與素養(yǎng)

在現(xiàn)代外貿(mào)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理人員缺乏對(duì)外貿(mào)會(huì)計(jì)的正確認(rèn)知，由于外貿(mào)會(huì)計(jì)有別于基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)從業(yè)，對(duì)于從事外貿(mào)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)有著更高的要求。而在外貿(mào)企業(yè)中通常可以看到無(wú)證上崗或僅僅經(jīng)過(guò)基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)便可上崗的情況。對(duì)于會(huì)計(jì)信息僅僅能夠做到簡(jiǎn)單的整理和記錄，而對(duì)于企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)卻渾然不知，在企業(yè)做出重大決策或決定時(shí)往往根據(jù)個(gè)人想法去做決定，無(wú)法將專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際工作中，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法獲得更大的效益甚至面臨嚴(yán)重?fù)p失。

四、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下改善外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，若想要改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，必然需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知，改善財(cái)務(wù)管理的觀念。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，應(yīng)加強(qiáng)自身對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)和法律，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加專業(yè)和科學(xué)。在進(jìn)行重大決策時(shí)，應(yīng)充分意識(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)參與的重要性，正確把握財(cái)務(wù)成本和效益的平衡程度。此外，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中亦不能缺乏權(quán)威的監(jiān)管部門(mén)，以保證財(cái)務(wù)管理工作的透明性和真實(shí)性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，在企業(yè)范圍內(nèi)廣泛宣傳財(cái)務(wù)管理理念，使得企業(yè)內(nèi)部的全體員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知程度加深。在宣傳財(cái)務(wù)管理理念的同時(shí)，應(yīng)制定科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度。確保財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中監(jiān)管的有效性。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)

保證財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)有效的執(zhí)行的基礎(chǔ)是具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，所以，提升財(cái)務(wù)工作者在專業(yè)素質(zhì)和個(gè)人素養(yǎng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展具有重要的意義。現(xiàn)代外貿(mào)企業(yè)中多數(shù)財(cái)務(wù)工作者僅僅局限在算賬和記錄等層面上。并無(wú)法做到財(cái)政預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制等專業(yè)性的工作。所以，在外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，以便順利開(kāi)展會(huì)計(jì)管理工作。可以通過(guò)定期或不定期的組織培訓(xùn)形式提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能。在外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，可以讓會(huì)計(jì)工作者參與到?jīng)Q策過(guò)程中，發(fā)表真實(shí)的看法，為企業(yè)決策提供正確依據(jù)。此外，在提升會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能的同時(shí)，更應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平。會(huì)計(jì)工作對(duì)內(nèi)容的真實(shí)性和嚴(yán)謹(jǐn)性要求較高，從事會(huì)計(jì)工作的人員應(yīng)具備一定的法律知識(shí)，增強(qiáng)法律意識(shí)，在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中能夠遵守職業(yè)操守，不做假賬，并且能夠保證商業(yè)機(jī)密不被泄露。

第4篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：高校；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）01-0223-01

1 高校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

隨著高校改革的深入,我認(rèn)為高校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),就是按照財(cái)務(wù)管理的原則,完成財(cái)務(wù)管理的任務(wù),進(jìn)而完成高校培養(yǎng)國(guó)家需要的合格人才的總目標(biāo)和總?cè)蝿?wù)。

1.1 年教育成本最小化

在社會(huì)效益無(wú)法用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)衡量的情況下,這個(gè)指標(biāo)符合高校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),但學(xué)校之間、專業(yè)之間的規(guī)模大小不同,年教育成本最小化的程度也不同,因此,這個(gè)指標(biāo)的適用范圍只是學(xué)校和專業(yè)自身與以往年度的年教育成本的比較。在學(xué)校之間、專業(yè)之間則缺少可比性。

1.2 在校生生均教育成本最小化

在校生生均教育成本,即學(xué)校當(dāng)年的事業(yè)支出與學(xué)校當(dāng)年在校生平均人數(shù)之比,這個(gè)指標(biāo)可以避免年教育成本缺乏可比性的缺陷,可在學(xué)校之間進(jìn)行比較,特別是在分類后的理工科類校、文科類學(xué)校之間比較,以反映出這些學(xué)校財(cái)務(wù)管理的水平。但這個(gè)指標(biāo)也有缺陷,即沒(méi)有考慮到培養(yǎng)人才的質(zhì)量問(wèn)題。如對(duì)于某個(gè)理工科類的學(xué)生,學(xué)生質(zhì)量的高低與其開(kāi)設(shè)的實(shí)驗(yàn)課程的多少;接觸到的在國(guó)內(nèi)、甚至是國(guó)際上領(lǐng)先的儀器、設(shè)備的掌握程度;特別是培養(yǎng)學(xué)生的高質(zhì)量、高素質(zhì)的教師隊(duì)伍都有其直接的關(guān)系,面對(duì)這一切又會(huì)使在校生生均教育成本提高。因此,單純用在校生生均教育成本最小化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也有其不妥之處。

1.3 用培養(yǎng)合格學(xué)生生均教育成本最小化來(lái)反映高校

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)較為合理和科學(xué)計(jì)算培養(yǎng)合格學(xué)生生均教育成本,需首先確定每門(mén)課程達(dá)到合格的標(biāo)準(zhǔn),為達(dá)到此標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備的人、財(cái)、物條件的多少與考核通過(guò)這些課程的學(xué)生人數(shù)之比即為此生均成本,這就需要財(cái)務(wù)管理與教學(xué)管理的密切配合,因而其難點(diǎn)就在于對(duì)合格學(xué)生標(biāo)準(zhǔn)的判斷、統(tǒng)計(jì)和計(jì)算,但這種方法在實(shí)際應(yīng)用中也并非不可能。

2 實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新途徑

為實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),提高高校財(cái)務(wù)管理的不平,應(yīng)從幾方面入手管理。

2.1 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

按照國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,制定學(xué)校的資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、分配辦法等制度,建立、健全各項(xiàng)內(nèi)控制度,以規(guī)范高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。對(duì)于不相容職務(wù),要嚴(yán)格分離,如單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.2 合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與控制

在編制收入預(yù)算時(shí),要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,既要考慮經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道增加和收入增加,又要盡量核實(shí)收入,避免赤字隱患,在編制支出預(yù)算時(shí),應(yīng)提倡:零基預(yù)算的方法,以零為起點(diǎn),不考慮其是否被執(zhí)行過(guò)及具有過(guò)何種水平,重新確定預(yù)算計(jì)劃,綜合考慮預(yù)算年度所有因素,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約,提高有限資金的利用效率,在執(zhí)行過(guò)程中,必須按管理層次收入到位,支出控制的權(quán)利和責(zé)任落實(shí)到崗位,落實(shí)到人,各盡其職,各負(fù)其責(zé)。

2.3 建立健全教育成本核算機(jī)制,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高辦學(xué)效益

目前,高校會(huì)計(jì)核算制度中,不核算教育成本,實(shí)施教育成本核算還面臨著許多問(wèn)題,可以通過(guò)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,建立多欄式的輔助帳、提取折舊等措施來(lái)完成,以每一項(xiàng)研究課、每一屆學(xué)生、每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為帳戶,按帳戶歸集收入,全面核算支出,如人員酬金、業(yè)務(wù)費(fèi)、所使用設(shè)備的折舊費(fèi)、水電費(fèi)、材料費(fèi)、維修費(fèi)等等,都列入支出,明確完整地反映各項(xiàng)成本費(fèi)用,按通用會(huì)計(jì)科目歸集的數(shù)字用來(lái)滿足外部管理的需要,用輔助帳歸集的數(shù)字來(lái)滿足內(nèi)部管理的需要。

3 財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新

在高校財(cái)務(wù)管理觀念創(chuàng)新的背景下,必然需要財(cái)務(wù)管理的制度進(jìn)行創(chuàng)新,其主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行。

3.1 引進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制,建立高校固定資產(chǎn)折舊制度

為了正確核算高校財(cái)務(wù)成果、考核高校辦學(xué)效益, 正確測(cè)算生均成本、制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),高校應(yīng)該將會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)由收付實(shí)現(xiàn)制向權(quán)責(zé)發(fā)生制逐步轉(zhuǎn)換。同時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,合理分?jǐn)偢鞣N費(fèi)用,使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符,如實(shí)地反映高校財(cái)務(wù)狀況。

3.2 補(bǔ)充相關(guān)內(nèi)容,完善高校財(cái)務(wù)報(bào)表體系

首先,為了更好地反映高校短期償債能力,減少投資風(fēng)險(xiǎn),可以將資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn),負(fù)債項(xiàng)目劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其次,隨著高等教育的規(guī)模擴(kuò)張和競(jìng)爭(zhēng)加劇,許多高校紛紛建設(shè)新校區(qū)和學(xué)生公寓、大量購(gòu)置教學(xué)儀器設(shè)備,以謀求學(xué)校實(shí)行跨越式發(fā)展。但是學(xué)校管理層最關(guān)心的、最想了解的是學(xué)校是否有這么多資金,是否有支付能力。為了預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),高校非常有必要借鑒企業(yè)的報(bào)表體系,編制現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表通過(guò)現(xiàn)金的流動(dòng)反映學(xué)校現(xiàn)金流入和流出的全貌,來(lái)彌補(bǔ)權(quán)責(zé)發(fā)生制容易縱的不足,提供更加可靠的會(huì)計(jì)信息,有助于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)學(xué)校獲取現(xiàn)金的能力。第三, 由于會(huì)計(jì)計(jì)量的局限性, 許多有用的信息無(wú)法進(jìn)入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的主表,但通過(guò)附注可以充分披露出來(lái),從而增加會(huì)計(jì)報(bào)告的信息含量。

3.3 增強(qiáng)預(yù)算管理,改革預(yù)算編制方法

一是推行“零基預(yù)算”。高校在編制校內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),往往按歷年經(jīng)費(fèi)和習(xí)慣來(lái)編制預(yù)算分配數(shù),預(yù)算編制方法簡(jiǎn)單落后,不能真正做到以收定支。一些高校長(zhǎng)期延用“基數(shù)+增長(zhǎng)”的分配方法,即根據(jù)上年的基數(shù)加本年增減因素來(lái)確定本年度的支出規(guī)模,這種方法雖簡(jiǎn)便易行,但卻不符合公平、規(guī)范和透明的原則,分配給下屬預(yù)算單位的指標(biāo)基數(shù)缺乏量化分析和科學(xué)論證,其弊端在實(shí)際管理中越來(lái)越明顯。因此, 必須深化預(yù)算改革, 合理優(yōu)化資源配置,改進(jìn)預(yù)算編制辦法,取消“基數(shù)+ 增長(zhǎng)”法, 實(shí)行零基預(yù)算。二是改革預(yù)算編制時(shí)間。現(xiàn)在是每年1 月1 日開(kāi)始編制預(yù)算,但直到4 月上旬,學(xué)校的預(yù)算才能付諸實(shí)施,這樣1 月到4 月間就形成了“預(yù)算執(zhí)行真空期”。因此, 預(yù)算編制的準(zhǔn)備期要適當(dāng)延長(zhǎng),一般要提前半年甚至一年編制,為保證預(yù)算編制質(zhì)量提供充裕的時(shí)間準(zhǔn)備,同時(shí)也為新年度一開(kāi)始即正式啟動(dòng)預(yù)算奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三是實(shí)行全面預(yù)算。多年來(lái),學(xué)校所編制的只是校級(jí)財(cái)力預(yù)算,而沒(méi)有將各種非校級(jí)資金的收支納入學(xué)校的預(yù)算范圍。雖然有的編制了綜合預(yù)算,但也只是應(yīng)付上級(jí)部門(mén)的需要,沒(méi)有經(jīng)過(guò)合理、科學(xué)的論證,與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果相差甚遠(yuǎn)。為了打破預(yù)算內(nèi)外資金界限,統(tǒng)籌考慮學(xué)校各項(xiàng)資金, 實(shí)行預(yù)算資金的統(tǒng)一使用、統(tǒng)一調(diào)控, 增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控能力, 必須擴(kuò)大預(yù)算覆蓋面,實(shí)行全面預(yù)算。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

一、各項(xiàng)外經(jīng)貿(mào)任務(wù)指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況

1、新批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)6家，合同投資總額21203萬(wàn)美元，其中合同外資額18583萬(wàn)美元。新批企業(yè)家數(shù)與去年同期持平，合同投資總額和合同外資額與去年同比分別增長(zhǎng)48.1%和2182%。

2、實(shí)際利用外資18000萬(wàn)美元，與去年同比增長(zhǎng)170%，完成年計(jì)劃的51.4%。

3、出口創(chuàng)匯6145萬(wàn)美元，與去年同比增長(zhǎng)33.2%，完成年計(jì)劃的51.2%。

二、重點(diǎn)職能工作開(kāi)展情況

1、積極宣傳落實(shí)國(guó)家、省、市促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展的扶持政策。年初，我局安排專人收集整理各級(jí)部門(mén)出臺(tái)的扶持企業(yè)發(fā)展的政策措施，以電子郵件和電話方式告知各企業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心。

2、精心組織領(lǐng)導(dǎo)出訪及經(jīng)貿(mào)洽談活動(dòng)。為抓住后危機(jī)時(shí)代的發(fā)展機(jī)遇，區(qū)外經(jīng)貿(mào)局精心組織領(lǐng)導(dǎo)出訪及經(jīng)貿(mào)洽談活動(dòng)，有效擴(kuò)大我區(qū)對(duì)外影響，促進(jìn)對(duì)外招商引資工作取得實(shí)效。上半年區(qū)外經(jīng)貿(mào)局先后組織6個(gè)團(tuán)組32人次隨省、市政府經(jīng)貿(mào)代表團(tuán)赴香港、北京、廣州、杭州、上海、深圳等地區(qū)開(kāi)展招商考察、經(jīng)貿(mào)洽談活動(dòng)，對(duì)包括武漢珩生項(xiàng)目、中糧米業(yè)項(xiàng)目、恒大名都項(xiàng)目、香港美辰酒店項(xiàng)目等在內(nèi)的共計(jì)26個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了推進(jìn)、洽談，協(xié)議投資總額17.3億美元。

3、積極幫助企業(yè)排憂解難。今年，我局把如何化解發(fā)展難題、搶抓發(fā)展機(jī)遇作為重點(diǎn)調(diào)研課題，按照“帶著問(wèn)題下去、找到原因上來(lái)，帶著課題下去、形成思路上來(lái)”的要求，局領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)合工作分工，帶領(lǐng)科室人員深入基層和企業(yè)，搞調(diào)查，摸實(shí)情，出思路，研究克服困難保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的具體途徑和有效方法，做到自己能解決的立即解決，需要其他部門(mén)配合解決的積極爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)支持配合解決。

我局還對(duì)企業(yè)進(jìn)行延伸服務(wù)，先后為沈陽(yáng)環(huán)宇精密有限公司解決了歷史遺留問(wèn)題、為新日鋁制品有限公司解決了消防問(wèn)題，并圓滿解決了沈陽(yáng)光興針織有限公司因倒閉拖欠員工工資問(wèn)題。與此同時(shí)，幫助沈陽(yáng)又榮電機(jī)有限公司進(jìn)行企業(yè)重組，為銀企雙方牽線搭橋，協(xié)助企業(yè)解決融資問(wèn)題。

4、進(jìn)一步做好項(xiàng)目審批工作。在審批工作中，我局秉承熱情接待、認(rèn)真審核、宣傳政策、高效審批的原則，只要材料齊全，在承諾的時(shí)限內(nèi)即可完成審批，確保了項(xiàng)目審批工作的高效性和時(shí)效性。上半年，我局新批準(zhǔn)設(shè)立外商投資企業(yè)共計(jì)6家，并先后為阿茲亞再生能源（沈陽(yáng)）有限公司等企業(yè)變更合同、章程等相關(guān)事項(xiàng)15宗次。

5、與區(qū)招商中心合署辦公，實(shí)現(xiàn)招商資源優(yōu)化配置。根據(jù)區(qū)編委《關(guān)于調(diào)整蘇家屯區(qū)招商中心機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)》和區(qū)委第五十次常委會(huì)議的要求，今年4月末開(kāi)始，由我局為牽頭部門(mén)，區(qū)委組織部、區(qū)人事局配合，對(duì)區(qū)招商中心工作人員進(jìn)行了重新聘用。同時(shí)，為規(guī)范局機(jī)關(guān)對(duì)招商中心工作的內(nèi)部管理和充分調(diào)動(dòng)其職工的工作積極性，區(qū)外經(jīng)貿(mào)局制定了《績(jī)效考核制度》、《招商引資內(nèi)部分配獎(jiǎng)勵(lì)制度》、《項(xiàng)目申報(bào)備案制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《項(xiàng)目定期調(diào)度制度》、《車輛管理制度》、《檔案管理制度》、《保密制度》和《文件收發(fā)管理制度》等八項(xiàng)制度，促進(jìn)招商引資及管理工作向科學(xué)化、制度化發(fā)展，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)招商資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。

6、進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦事程序，嚴(yán)格執(zhí)行限時(shí)辦結(jié)制度。今年上半年，全局工作緊緊圍繞為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)這一工作重心，強(qiáng)化機(jī)關(guān)各項(xiàng)服務(wù)職能，實(shí)行工作的首問(wèn)責(zé)任制和限時(shí)辦結(jié)制，對(duì)審批權(quán)限在我局的業(yè)務(wù)項(xiàng)目實(shí)行即到即辦，同時(shí)在全局大力營(yíng)造務(wù)實(shí)高效、比學(xué)趕超的濃厚工作氛圍，堅(jiān)決杜絕“門(mén)難進(jìn)、臉難看、話難聽(tīng)、事難辦”的現(xiàn)象在我局發(fā)生。

7、重大利用外資項(xiàng)目進(jìn)展情況。上半年，我區(qū)重大利用外資項(xiàng)目共計(jì)10個(gè)，分別為沈陽(yáng)奧園新城置業(yè)有限公司項(xiàng)目、碧桂園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、佳兆業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、恒大名都項(xiàng)目、沿海國(guó)際新城項(xiàng)目、綠城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、華銳世紀(jì)商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目、武漢珩生建材城項(xiàng)目、遼寧華創(chuàng)啤酒有限公司項(xiàng)目和中糧米業(yè)（沈陽(yáng)）有限公司大米綜合加工基地項(xiàng)目。上述項(xiàng)目總投資額29.9億美元，其中預(yù)計(jì)合同外資額8.2億美元，擬繳資金額4.4億美元。

三、當(dāng)前工作中存在的問(wèn)題

1、在談外資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不多，達(dá)到審批程度的項(xiàng)目較少。

2、調(diào)資項(xiàng)目結(jié)構(gòu)不合理，絕大多數(shù)調(diào)資項(xiàng)目為房地產(chǎn)項(xiàng)目，缺少一、二產(chǎn)業(yè)調(diào)資項(xiàng)目。

3、外貿(mào)出口喜憂參半。區(qū)內(nèi)大部分外貿(mào)出口企業(yè)訂單數(shù)量增加，出口額較去年相比也有一定額度的提升，但也存在個(gè)別重點(diǎn)企業(yè)出口負(fù)增長(zhǎng)幅度較大的現(xiàn)象。

四、下半年工作打算

（一）工作目標(biāo)

1、實(shí)際利用外資35000萬(wàn)美元，與去年同比增長(zhǎng)2300%，完成年計(jì)劃的100%。

2、出口創(chuàng)匯12000萬(wàn)美元，與去年同比增長(zhǎng)31.9%，完成年計(jì)劃的100%。

1、進(jìn)一步做好招商引資基礎(chǔ)工作。以全區(qū)傾力打造渾河商務(wù)城戰(zhàn)略為著力點(diǎn)，加大對(duì)我區(qū)區(qū)位優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)的宣傳力度，組織編印招商工作手冊(cè)和項(xiàng)目?jī)?cè)，充分運(yùn)用多媒體等現(xiàn)代手段進(jìn)行立體式多層面宣傳。

2、進(jìn)一步加大產(chǎn)業(yè)招商力度。重點(diǎn)圍繞發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、工業(yè)等產(chǎn)業(yè)開(kāi)展招商引資工作，力爭(zhēng)做大做強(qiáng)支柱行業(yè)。經(jīng)常性的赴珠三角、長(zhǎng)三角等地區(qū)開(kāi)展小規(guī)模、深層次的宣傳推介、互訪考察等招商活動(dòng)。積極配合和參與省、市舉辦的2010年?yáng)|北亞論壇、現(xiàn)代建筑產(chǎn)業(yè)論壇、韓國(guó)周、裝備制造業(yè)博覽會(huì)、廣交會(huì)、中國(guó)廈門(mén)投資論壇等各類招商考察和經(jīng)貿(mào)展會(huì)活動(dòng)。以重點(diǎn)客商、意向洽談項(xiàng)目為目標(biāo)，開(kāi)展定期聯(lián)絡(luò)、高層互訪等友好活動(dòng)。

3、抓實(shí)盯緊重點(diǎn)項(xiàng)目工作。積極做好主動(dòng)服務(wù)、上門(mén)服務(wù)工作，指導(dǎo)和配合主管部門(mén)、投資者做好相關(guān)工作，對(duì)現(xiàn)有企業(yè)進(jìn)行入資情況的全面摸底，特別是要抓實(shí)盯緊注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上和實(shí)際入資額達(dá)100萬(wàn)美元以上項(xiàng)目的服務(wù)工作，實(shí)行專人服務(wù)，定期匯總，及時(shí)匯報(bào)進(jìn)度。重點(diǎn)抓好中糧米業(yè)（沈陽(yáng)）有限公司等大項(xiàng)目的外資調(diào)入工作。同時(shí)新洽談引進(jìn)一批大型項(xiàng)目，進(jìn)一步壯大我區(qū)的外資企業(yè)隊(duì)伍。

第6篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

關(guān)鍵詞：國(guó)際保理；發(fā)展?fàn)顩r；對(duì)策

國(guó)際保理是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理以及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。國(guó)際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，有效地促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。它在世界范圍內(nèi)已經(jīng)是一項(xiàng)比較成熟的業(yè)務(wù)，但在我國(guó)仍處于發(fā)展初期。

一、國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r

（一）我國(guó)的保理業(yè)務(wù)量落后于發(fā)達(dá)國(guó)家

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)起步較晚，而且規(guī)模較小。近幾年，雖然國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我過(guò)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，但業(yè)務(wù)規(guī)模仍不能滿足國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要。我國(guó)2008年國(guó)際保理業(yè)務(wù)量為550億歐元，在國(guó)際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國(guó)國(guó)際保理的發(fā)展現(xiàn)狀跟歐美等主要發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相比仍屬落后。

（二）我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快

近十幾年來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易額突飛猛進(jìn)，連年持續(xù)增長(zhǎng)，巨大的國(guó)際貿(mào)易量為開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)內(nèi)地企業(yè)中影響也越來(lái)越大，受到國(guó)外客戶的影響和要求，敘做業(yè)務(wù)的需求也日益強(qiáng)烈，同時(shí)，由于企業(yè)開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業(yè)務(wù)量并且逐步增大。從整體上看，我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展是比較快的。（見(jiàn)表1）

雖然我國(guó)保理業(yè)務(wù)是呈連年上升的趨勢(shì)，但是我國(guó)是世界第三出口貿(mào)易大國(guó)，2008年，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總值為25600億美元，而保理業(yè)務(wù)量為352.50億美元，僅占我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總值的百分之一點(diǎn)三左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的保理業(yè)務(wù)占貿(mào)易總值的水平。

（三）我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展空間較大

我國(guó)近20年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度位于世界的前列，貿(mào)易發(fā)展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場(chǎng)供應(yīng)量和需求量，同時(shí)還有份額很大的市場(chǎng)空間尚未開(kāi)發(fā)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用有助于我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)。從我國(guó)的外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)分析，2009年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業(yè)、電子設(shè)備等都屬于結(jié)算周期短的商品，占到我國(guó)出口商品總值的45.16%，國(guó)際保理業(yè)務(wù)十分適合作為此類商品的結(jié)算方式。國(guó)際保理的出現(xiàn)可以很好地解決賒銷中進(jìn)口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和出口企業(yè)面臨的資金壓力。無(wú)論是外部環(huán)境還是內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)都十分適合我國(guó)企業(yè)。

我國(guó)企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到國(guó)際保理的上述優(yōu)勢(shì)，使用率逐漸上升，為我國(guó)的貿(mào)易起到了促進(jìn)作用。同時(shí)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，貿(mào)易大國(guó)地位的不斷提升，也為國(guó)際保理業(yè)務(wù)孕育了新的發(fā)展空間。

二、我國(guó)發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的瓶頸

（一）從我國(guó)的企業(yè)角度分析

中國(guó)企業(yè)在出口中出于控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統(tǒng)結(jié)算方式。而在目前國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，信用證及預(yù)付貨款這兩種方式必將使中國(guó)的外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中越來(lái)越處于劣勢(shì)。同時(shí)，我們?cè)趯?duì)國(guó)外的進(jìn)口商提出這些付款條件時(shí)，往往沒(méi)想到對(duì)外商來(lái)說(shuō)同樣存在一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，對(duì)方會(huì)對(duì)我方能否收到資金后準(zhǔn)確按合同約定發(fā)貨也心有顧慮，而國(guó)際保理則能很好地為國(guó)際貿(mào)易中的買(mǎi)賣(mài)雙方解決信用方面的顧慮，特別是當(dāng)買(mǎi)賣(mài)雙方資信較好，但對(duì)對(duì)方都不了解的情況下非常適用。但對(duì)于中國(guó)部分出口商來(lái)說(shuō)，始終認(rèn)為新的東西風(fēng)險(xiǎn)較大，從而錯(cuò)失商機(jī)。

即使出口企業(yè)認(rèn)識(shí)到國(guó)際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，并愿意開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)，但企業(yè)本身某些方面達(dá)不到商業(yè)銀行開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的條件。第一，國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款和財(cái)務(wù)管理水平的要求是很高的，要求企業(yè)相關(guān)人員熟悉財(cái)務(wù)、法律、信用控制等多方面的知識(shí)。因此現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)往往由于缺乏規(guī)范透明的應(yīng)收賬款和財(cái)務(wù)管理制度，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才，導(dǎo)致銀行拒絕敘作保理業(yè)務(wù)。第二，我國(guó)出口企業(yè)產(chǎn)品多為初級(jí)產(chǎn)品或消費(fèi)性產(chǎn)品，附加值低、利潤(rùn)空間有限。企業(yè)采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)也需要投入人力和物力成本，因此出口企業(yè)多數(shù)不愿意，從而限制了國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）從我國(guó)的銀行角度分析

1.提供的服務(wù)項(xiàng)目有限

我國(guó)商業(yè)銀行所能提供的保理業(yè)務(wù)服務(wù)項(xiàng)目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務(wù)項(xiàng)目，包括銷售賬務(wù)管理、壞賬擔(dān)保等，則較少提供。就融資功能來(lái)講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業(yè)相關(guān)需求不大，從這一角度講，我國(guó)目前的國(guó)際保理業(yè)務(wù)與典型的現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)還有一定的差距。

第7篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

摘要：文章首先采用數(shù)據(jù)及圖表對(duì)我國(guó)的保理業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，揭示我國(guó)目前保理業(yè)務(wù)的發(fā)展水平較低，但增長(zhǎng)勢(shì)頭強(qiáng)勁，具有很大的潛力。其次分析我國(guó)國(guó)際保理現(xiàn)存的問(wèn)題。最后提出了解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國(guó)際保理；發(fā)展?fàn)顩r；對(duì)策

國(guó)際保理是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理以及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。國(guó)際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，有效地促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。它在世界范圍內(nèi)已經(jīng)是一項(xiàng)比較成熟的業(yè)務(wù)，但在我國(guó)仍處于發(fā)展初期。

一、國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r

（一）我國(guó)的保理業(yè)務(wù)量落后于發(fā)達(dá)國(guó)家

與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的國(guó)際保理業(yè)務(wù)起步較晚，而且規(guī)模較小。近幾年，雖然國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我過(guò)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，但業(yè)務(wù)規(guī)模仍不能滿足國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要。我國(guó)2008年國(guó)際保理業(yè)務(wù)量為550億歐元，在國(guó)際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國(guó)國(guó)際保理的發(fā)展現(xiàn)狀跟歐美等主要發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)相比仍屬落后。

（二）我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快

近十幾年來(lái)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易額突飛猛進(jìn)，連年持續(xù)增長(zhǎng)，巨大的國(guó)際貿(mào)易量為開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。國(guó)際保理業(yè)務(wù)在我國(guó)內(nèi)地企業(yè)中影響也越來(lái)越大，受到國(guó)外客戶的影響和要求，敘做業(yè)務(wù)的需求也日益強(qiáng)烈，同時(shí)，由于企業(yè)開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業(yè)務(wù)量并且逐步增大。從整體上看，我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展是比較快的。（見(jiàn)表1）

雖然我國(guó)保理業(yè)務(wù)是呈連年上升的趨勢(shì)，但是我國(guó)是世界第三出口貿(mào)易大國(guó)，2008年，我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總值為25600億美元，而保理業(yè)務(wù)量為352.50億美元，僅占我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易總值的百分之一點(diǎn)三左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的保理業(yè)務(wù)占貿(mào)易總值的水平。

（三）我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展空間較大

我國(guó)近20年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度位于世界的前列，貿(mào)易發(fā)展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場(chǎng)供應(yīng)量和需求量，同時(shí)還有份額很大的市場(chǎng)空間尚未開(kāi)發(fā)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用有助于我國(guó)企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)。從我國(guó)的外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)分析，2009年我國(guó)對(duì)外貿(mào)易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業(yè)、電子設(shè)備等都屬于結(jié)算周期短的商品，占到我國(guó)出口商品總值的45.16%，國(guó)際保理業(yè)務(wù)十分適合作為此類商品的結(jié)算方式。國(guó)際保理的出現(xiàn)可以很好地解決賒銷中進(jìn)口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)和出口企業(yè)面臨的資金壓力。無(wú)論是外部環(huán)境還是內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，國(guó)際保理業(yè)務(wù)都十分適合我國(guó)企業(yè)。

我國(guó)企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到國(guó)際保理的上述優(yōu)勢(shì)，使用率逐漸上升，為我國(guó)的貿(mào)易起到了促進(jìn)作用。同時(shí)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，貿(mào)易大國(guó)地位的不斷提升，也為國(guó)際保理業(yè)務(wù)孕育了新的發(fā)展空間。

二、我國(guó)發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的瓶頸

（一）從我國(guó)的企業(yè)角度分析

中國(guó)企業(yè)在出口中出于控制風(fēng)險(xiǎn)的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統(tǒng)結(jié)算方式。而在目前國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，信用證及預(yù)付貨款這兩種方式必將使中國(guó)的外貿(mào)企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中越來(lái)越處于劣勢(shì)。同時(shí)，我們?cè)趯?duì)國(guó)外的進(jìn)口商提出這些付款條件時(shí)，往往沒(méi)想到對(duì)外商來(lái)說(shuō)同樣存在一個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，對(duì)方會(huì)對(duì)我方能否收到資金后準(zhǔn)確按合同約定發(fā)貨也心有顧慮，而國(guó)際保理則能很好地為國(guó)際貿(mào)易中的買(mǎi)賣(mài)雙方解決信用方面的顧慮，特別是當(dāng)買(mǎi)賣(mài)雙方資信較好，但對(duì)對(duì)方都不了解的情況下非常適用。但對(duì)于中國(guó)部分出口商來(lái)說(shuō)，始終認(rèn)為新的東西風(fēng)險(xiǎn)較大，從而錯(cuò)失商機(jī)。

即使出口企業(yè)認(rèn)識(shí)到國(guó)際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，并愿意開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)，但企業(yè)本身某些方面達(dá)不到商業(yè)銀行開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的條件。第一，國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款和財(cái)務(wù)管理水平的要求是很高的，要求企業(yè)相關(guān)人員熟悉財(cái)務(wù)、法律、信用控制等多方面的知識(shí)。因此現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)往往由于缺乏規(guī)范透明的應(yīng)收賬款和財(cái)務(wù)管理制度，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才，導(dǎo)致銀行拒絕敘作保理業(yè)務(wù)。第二，我國(guó)出口企業(yè)產(chǎn)品多為初級(jí)產(chǎn)品或消費(fèi)性產(chǎn)品，附加值低、利潤(rùn)空間有限。企業(yè)采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)也需要投入人力和物力成本，因此出口企業(yè)多數(shù)不愿意，從而限制了國(guó)際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）從我國(guó)的銀行角度分析

1.提供的服務(wù)項(xiàng)目有限

我國(guó)商業(yè)銀行所能提供的保理業(yè)務(wù)服務(wù)項(xiàng)目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務(wù)項(xiàng)目，包括銷售賬務(wù)管理、壞賬擔(dān)保等，則較少提供。就融資功能來(lái)講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業(yè)相關(guān)需求不大，從這一角度講，我國(guó)目前的國(guó)際保理業(yè)務(wù)與典型的現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)還有一定的差距。

2.費(fèi)用過(guò)高

在國(guó)內(nèi)，銀行一般按應(yīng)收賬款金額收取的賬戶管理費(fèi)、資信

編輯整理本文。

調(diào)查費(fèi)、額度核定費(fèi)等手續(xù)費(fèi)通常為2％至6%，再加上對(duì)企業(yè)獲得的預(yù)付款收取利息，保理費(fèi)是信用證業(yè)務(wù)費(fèi)用的十倍左右，也是國(guó)外保理費(fèi)用的好幾倍，這常常使進(jìn)出口雙方望而止步。

3.缺乏專業(yè)的國(guó)際保理人才

保理業(yè)務(wù)要求從業(yè)人員具備保理業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，熟練的英語(yǔ)應(yīng)用能力、豐富的國(guó)際金融知識(shí)以及法律知識(shí)，熟悉相關(guān)國(guó)際慣例、國(guó)際貿(mào)易交易規(guī)則和習(xí)慣等。但從實(shí)踐上看，由于中國(guó)開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)、業(yè)務(wù)量少，從業(yè)人員在實(shí)務(wù)操作上的鍛煉機(jī)會(huì)少，因此保理從業(yè)人員在辦理保理業(yè)務(wù)過(guò)程中業(yè)務(wù)不熟練，直接影響了國(guó)際保理業(yè)務(wù)在中國(guó)的推廣速度和應(yīng)用范圍。從保理理論知識(shí)角度，專業(yè)研究人員仍比較缺乏。一定程度上限制了國(guó)際保理業(yè)務(wù)的推廣。我國(guó)在國(guó)際保理的立法研究上也體現(xiàn)了人才匱乏的現(xiàn)象，同樣制約了國(guó)際保理業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（三）從外部環(huán)境分析

1.我國(guó)的保理法律制度尚不健全

首先，沒(méi)有針對(duì)保理業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)或司法解釋，對(duì)國(guó)際保理業(yè)務(wù)中許多具體問(wèn)題缺乏可操作性，對(duì)保理的法律適用規(guī)則和糾紛解決機(jī)制等內(nèi)容都沒(méi)有涉及；其次，保理的監(jiān)管立法在我國(guó)嚴(yán)重缺失。我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)保理商的資格、成立條件和程序、保理商的性質(zhì)和法律地位及保理行業(yè)的管理等未做明確規(guī)定；再次，保理業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的配套基礎(chǔ)法律制度尚未建立。

2.缺乏社會(huì)信用機(jī)制

保理業(yè)務(wù)需要對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方當(dāng)事人和應(yīng)收賬款合同進(jìn)行全方位的調(diào)查。但是由于征信數(shù)據(jù)的缺失、信用監(jiān)管的缺乏、社會(huì)信用意識(shí)的滯后和信用信息的透明度低等因素，銀行和企業(yè)間的信用資源分隔給銀行資信調(diào)查帶來(lái)困難。同時(shí)，社會(huì)信用機(jī)制不健全也使銀行不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款本身的質(zhì)量問(wèn)題。

三、發(fā)展我國(guó)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的對(duì)策

（一）我國(guó)企業(yè)發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的對(duì)策

首先，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，從長(zhǎng)期收益角度出發(fā)認(rèn)識(shí)到國(guó)際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，而不應(yīng)該局限于目前開(kāi)辦國(guó)際保理業(yè)務(wù)需要的人力和物力成本。其次，中小企業(yè)應(yīng)以優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款作為還款保證積極采用國(guó)際保理。一要積極尋求與國(guó)內(nèi)大型外貿(mào)公司的合作機(jī)會(huì)。二要積極的與國(guó)外公司簽訂協(xié)議。三要認(rèn)真履行供應(yīng)合同，以保證良好的應(yīng)收賬款記錄。通過(guò)這三方面中小企業(yè)就可以以優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款作為還款保證，積極申請(qǐng)無(wú)追索的國(guó)際保理業(yè)務(wù)成為我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際保理的中端客戶。

（二）我國(guó)銀行發(fā)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的對(duì)策

首先，全面開(kāi)展國(guó)際保理服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)嘗試發(fā)展除融資外的其他國(guó)際保理服務(wù)，開(kāi)展與國(guó)外保理合作項(xiàng)目，并吸取和借鑒國(guó)外保理商的經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，要充分利用fci提供的豐富的國(guó)內(nèi)外資源和保理商覆蓋網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)真正意義上的完全國(guó)際保理金融服務(wù)。其次，開(kāi)展從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)涉外的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。要重視利用國(guó)外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗(yàn)培養(yǎng)專業(yè)人才。

（三）完善社會(huì)信用體系，健全法律法規(guī)

首先，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國(guó)際保理業(yè)所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。這需要政府的介入和支持。其次，政府要制訂保理業(yè)務(wù)法律法規(guī)，加快保理業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)。金融監(jiān)管和外匯管理方面，也應(yīng)根據(jù)國(guó)際保理業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)出臺(tái)適宜的政策，指導(dǎo)規(guī)范此項(xiàng)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]姜熙.淺談阻礙中國(guó)保理業(yè)務(wù)發(fā)展的幾個(gè)問(wèn)題[j].國(guó)際金融研究,2003(5).

[3]丁敏.保理業(yè)務(wù)在我國(guó)的瓶頸分析及對(duì)策研究[j].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2007,12.

第8篇：外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 信貸融資 典當(dāng)擔(dān)保

2011年年初以來(lái)，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的呼聲不絕于耳，由于企業(yè)資金鏈緊張、資金周轉(zhuǎn)困難，浙江省頻繁發(fā)生中小企業(yè)老板跑路事件，而此事也引起福建本地許多中小企業(yè)主的擔(dān)憂。截至2010年年末，福建省中小企業(yè)19103家，占福建省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)單位數(shù)量的93.53%，中小企業(yè)的健康發(fā)展與福建省經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展密切相關(guān)。因此，筆者經(jīng)過(guò)深入觀察，認(rèn)真分析福建省中小企業(yè)融資問(wèn)題并提出解決對(duì)策。

一、福建省中小企業(yè)融資概況

第一，人民幣貸款利率大幅上漲，民間借貸利率水漲船高。2011年第一季度全省人民幣貸款加權(quán)平均利率為6.819%，創(chuàng)2008年來(lái)最高紀(jì)錄，同比上升0.7371%個(gè)百分點(diǎn)，升幅為12.12%。第一季度福建省從6個(gè)月到10年期以上各期限檔次人民幣貸款利率升幅分別為12.14%，12.83%，10.82%，13.42%，5.75%，7.73%，五年期以上長(zhǎng)期貸款投向主要為大型企業(yè)基建項(xiàng)目和政府為主導(dǎo)的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，反映出穩(wěn)健的貨幣政策背景下金融機(jī)構(gòu)“以價(jià)補(bǔ)量”的成本負(fù)擔(dān)主要由中小企業(yè)承擔(dān)，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本上升，負(fù)擔(dān)更重。銀行利率的上升直接導(dǎo)致民間利率上漲，第一季度福建省民間借貸加權(quán)平均利率19.0437%，環(huán)比提高0.67個(gè)百分比，增加3.65%，同比提高0.8846個(gè)百分比，增長(zhǎng)4.87%。

第二，企業(yè)資金鏈緊繃，嚴(yán)重制約企業(yè)發(fā)展。在金融危機(jī)前，外貿(mào)企業(yè)市場(chǎng)供不應(yīng)求，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，投資增加生產(chǎn)線，取得良好的效益。但在金融危機(jī)后，由于市場(chǎng)萎縮，導(dǎo)致生產(chǎn)線閑置和人力、財(cái)力的浪費(fèi)。而此時(shí)，商業(yè)銀行普遍對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)“惜貸”，想方設(shè)法收回中小企業(yè)的貸款，企業(yè)流動(dòng)資金緊張，加重了企業(yè)的危機(jī)和包袱，阻礙企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)。

二、福建省中小企業(yè)融資難的原因

第一，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡劣，經(jīng)濟(jì)政策收緊。近幾年，福建省外向型企業(yè)受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化、國(guó)外需求放緩的波及，訂單急劇減少，銷售額下滑。據(jù)統(tǒng)計(jì)，自2009年7—8月以來(lái)，福州市五金機(jī)電行業(yè)360多家會(huì)員企業(yè)，60%的貿(mào)易企業(yè)銷售額下降30%，30%的貿(mào)易企業(yè)銷售額下降50%，僅一成左右會(huì)員企業(yè)銷售額持平或微增。其次，國(guó)內(nèi)通脹壓力巨大，月cPI指數(shù)幾度超過(guò)5%。為了緩解通貨膨脹壓力，減少市場(chǎng)上的流動(dòng)資金量，從20lO年1月18日起至2011年6月20日，存款類金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率只升不降。僅2011年上半年，中國(guó)人民銀行就6次提高存款準(zhǔn)備金率，大型金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率達(dá)到21.50%的高位，收緊的貨幣政策，使相當(dāng)比例的資質(zhì)較差、可抵押品少的中小企業(yè)告貸無(wú)門(mén)，被迫轉(zhuǎn)入非正常渠道高息融資。據(jù)資料顯示，福州市非正常融資渠道融資利率高達(dá)50%。

第二，中小企業(yè)融資環(huán)境的缺失，銀行貸款門(mén)檻高、信貸產(chǎn)品不合理。在我國(guó)，目前能夠?qū)ｉT(mén)為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)數(shù)量很少，現(xiàn)有金融體系承擔(dān)不了、也不會(huì)去承擔(dān)中小企業(yè)融資市場(chǎng)需求。其次，銀行貸款門(mén)檻高，信貸產(chǎn)品不合理，無(wú)法直接對(duì)接中小企業(yè)的需求。據(jù)中國(guó)人民銀行福州分行調(diào)查統(tǒng)計(jì)處調(diào)查，他們的樣本中，中型、規(guī)模以上小型、規(guī)模以下小型企業(yè)申請(qǐng)貸款的戶數(shù)（含口頭和書(shū)面）的戶數(shù)占比依次遞減為90.9%，63.8%，26.8%，小型企業(yè)貸款覆蓋率為38%，比中型企業(yè)低52.9個(gè)百分點(diǎn)，規(guī)模以上、以下小型企業(yè)的貸款覆蓋率分別為56%，23.2%。第三，中小企業(yè)不能也不敢從民間融資渠道獲得大額度的資金，因?yàn)槊耖g融資的成本過(guò)高，一般企業(yè)難以承受。（注：貸款覆蓋率=有貸款余額的企業(yè)戶數(shù)/樣本企業(yè)總戶數(shù)*100）

第三，中小企業(yè)自身的因素。福建省中小企業(yè)多數(shù)為勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小，易受到政策變化、市場(chǎng)波動(dòng)等外部因素影響，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者多為個(gè)人、家族成員或若干合伙人，企業(yè)控制權(quán)主要集中在少數(shù)人手中，決策者綜合素質(zhì)偏低，缺乏建立完整公司經(jīng)營(yíng)制度的意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范，缺乏有關(guān)部門(mén)確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表和良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，增加了銀行對(duì)其財(cái)務(wù)真實(shí)數(shù)據(jù)的審查難度，加大銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)長(zhǎng)期被排除在傳統(tǒng)的銀行體系外，一些中小企業(yè)只能以高額的借貸利息為代價(jià)從民間獲取資金，融資成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高。其次，中小企業(yè)由于自有資金少，生產(chǎn)規(guī)模小，可用于抵押和擔(dān)保的資產(chǎn)少、可提供的抵押品價(jià)值偏低，難以達(dá)到金融機(jī)構(gòu)的融資條件，缺乏必要的不動(dòng)產(chǎn)作為銀行貸款抵押。因此，中小企業(yè)很難找到那些具有實(shí)力的大型企業(yè)為其作擔(dān)保，難獲得銀行的貸款支持。

三、緩解福建省中小企業(yè)融資困境難題的對(duì)策

第一，加大政府扶持力度，為中小企業(yè)提供良好的融資環(huán)境。政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)政策，為中小企業(yè)提供優(yōu)惠貸款、貼息貸款等政策性貸款，保證對(duì)中小企業(yè)的貸款份額。例如，2005年以來(lái)，福建省銀監(jiān)局以推動(dòng)銀行業(yè)建立和完善小企業(yè)貸款“六項(xiàng)機(jī)制”為核心，加強(qiáng)分類指導(dǎo)，推動(dòng)外部環(huán)境改善，在促進(jìn)福建中小企業(yè)金融服務(wù)水平提升方面取得階段性成果。中國(guó)銀行福建省分行行長(zhǎng)陳石表示，2008年1月中國(guó)銀行總行在泉州開(kāi)展了中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)新模式試點(diǎn)，截至2008年11月末，僅在泉州已為215家中小企業(yè)核定了，18.5億元額度以及12.2億元的授信余額，而且?guī)缀鯖](méi)有不良貸款。另外，政府應(yīng)積極推動(dòng)符合條件的中小企業(yè)上市，為其在資本市場(chǎng)直接獲得資金提供支持與幫助；推動(dòng)中小企業(yè)集合發(fā)債，通過(guò)幫助一些經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好、符合發(fā)行債券規(guī)定的中小企業(yè)先行發(fā)行債券，獲得中長(zhǎng)期性質(zhì)的發(fā)展資金，從而慢慢帶動(dòng)更多中小企業(yè)通過(guò)上市獲取資金。

第二，完善現(xiàn)有的金融體系，改善銀行對(duì)中小企業(yè)融資的服務(wù)。首先、啟動(dòng)多種新型金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，增加中小企業(yè)融資方式。目前，福建省已啟動(dòng)包括村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司在內(nèi)的多種新型金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)，今后將有更多面向中小企業(yè)的融資方式。福建省首家村鎮(zhèn)銀行福建建甌石獅村鎮(zhèn)銀行已于2008年月份正式掛牌營(yíng)業(yè)，福建省首家由外資銀行出資設(shè)立的村鎮(zhèn)銀行一永安匯豐村鎮(zhèn)銀行也于2008年10月份正式掛牌成立。其次，推出適合中小企業(yè)基本情況的信貸融資技術(shù)，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)積極制定符合中小企業(yè)基本情況的信貸融資政策，推出合適的信貸技術(shù)，緩解中小企業(yè)的融資壓力，減少道德風(fēng)險(xiǎn)。例如，2007年福建省海峽銀行推出小企業(yè)“打分卡”信貸技術(shù)，為融資敞口在五百萬(wàn)以下的小企業(yè)和個(gè)體工商戶服務(wù)。截至2010年8月末，小企業(yè)貸款累計(jì)投放量達(dá)51億元，貸款余額為25.7億元，占全行全部貸款的11.8%，其中2006年以后首次介入且按“打分卡”信貸技術(shù)辦理的小企業(yè)不良貸款僅為109.4萬(wàn)元，共為1008戶小企業(yè)客戶提供了金融支持，占到了一般性對(duì)公貸款戶數(shù)的64.9%，小企業(yè)戶均貸款為254.5萬(wàn)元。

第三，提高中小企業(yè)自身素質(zhì)，設(shè)立互助擔(dān)保聯(lián)盟。中小企業(yè)應(yīng)積極引進(jìn)人才，改善人力資源結(jié)構(gòu)，建立健全規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度和企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)制度，制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略提高創(chuàng)新能力，培育特色產(chǎn)品，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和占有率，定期提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度，為企業(yè)通過(guò)證券市場(chǎng)進(jìn)行股權(quán)融資、發(fā)行企業(yè)債券提供良好的基礎(chǔ)，并利用“5.18”、“6.18”等福建重要經(jīng)貿(mào)展會(huì)，提升中小企業(yè)的“曝光率”，提升企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)守信度來(lái)獲取更多的融資機(jī)會(huì)，積極推進(jìn)企業(yè)間相互合作形成互助擔(dān)保聯(lián)盟，以互助擔(dān)保基金為成員企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，增強(qiáng)企業(yè)的信用度，幫助解決中小企業(yè)的信貸缺口。

第四，扶持其他融資行業(yè)，拓寬中小企業(yè)融資渠道。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化和銀行系統(tǒng)的完善，福建省中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)迅猛發(fā)展，擔(dān)保公司在協(xié)調(diào)銀企之間的投融資等方面發(fā)揮的橋梁作用日益顯著。如福州市工商聯(lián)五金機(jī)電商會(huì)副會(huì)長(zhǎng)企業(yè)一福建浩宇貿(mào)易投資有限公司，聯(lián)合會(huì)內(nèi)其它幾家副會(huì)長(zhǎng)企業(yè)帶頭融資8000萬(wàn)元，注冊(cè)成立福建省金聯(lián)擔(dān)保有限公司，為福州市五金機(jī)電商會(huì)會(huì)員企業(yè)提供投融資服務(wù)，迄今累計(jì)擔(dān)保總額近2000萬(wàn)元。截止2008年末，福建省擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量185家。其次，金融危機(jī)爆發(fā)后，一些融資需求強(qiáng)烈的中小企業(yè)主紛紛走進(jìn)典當(dāng)行短期借款，主要用于應(yīng)急還款或者發(fā)放工資。據(jù)了解，2011年年初以來(lái)福建省（不含廈門(mén)）新增典當(dāng)行29家，目前共179家，福建省典當(dāng)行前三季度業(yè)務(wù)總量比去年同期增長(zhǎng)了20%以上，典當(dāng)行已然成為不少民營(yíng)中小企業(yè)和個(gè)體工商戶的一大救急渠道，規(guī)范并扶持福建省典當(dāng)行業(yè)的發(fā)展能高效的緩解省內(nèi)中小企業(yè)的融資困境，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：