稅務籌劃的重要性精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅務籌劃的重要性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅務籌劃的重要性范文

關鍵詞：建筑行業 有效稅務 具體方法

從1997年亞洲金融危機，2008年美國雷曼兄弟公司破產以及歐債危機的爆發，全球金融動蕩的節奏變得緊密。在應對金融動蕩的思路上各國除了一致性的濫發貨幣吹泡泡式的粉刷太平外，鮮見實質性的改革措施，由此為世界經濟的間隙性不穩定續種禍根。而這種不穩定因素和經濟動蕩的預期嚴重影響各國政府和民間投資的能力與勇氣，建筑行業在整個經濟產業鏈中的尷尬地位，理所當然受到打擊。行業內企業之間的惡性競爭不可避免。企業要想在建筑行業中取得生存乃至良好發展就必須規范管理嚴格控制企業成本，而稅收支出作為建筑企業成本的一項重要組成部分，利用國家有關的稅收制度的可操作性制定適合建筑行業企業有效稅務籌劃管理方法，是當前建筑企業發展中的重要性更顯突出。

一、有效稅務籌劃基本內容

（一）稅務籌劃的概念

1、稅收的概念

稅收是最古老的財政管理，是人類社會發展至另一歷史階段的產物。目前較為代表性的觀點給予稅收以下定義：稅收是為實現國家職能，基于政治權利和相關法律規定，參與部分社會性產品或者國民收入（GDP）的分配與再分配，就是政府專門機構向居民和非居民就其財產或特殊行為實施非罰、強制與不直接償還的金錢或實物征收過程，是國家財政收入的一種手段。

2、稅收籌劃的概念

對于稅收籌劃的概念，國際上并未有明確的說明。直到20世紀中期，稅務籌劃才擁有一套較為完善的理論體制。簡單說來，稅收籌劃就是“對單個個體活動或者是納稅人的經營活動進行安排，以確保可以繳納最少的稅收?！奔R斯曾經說過：“稅務籌劃是企業的經營管理中最重要的組成部分，稅收是其中最重要的環境要素，這對任何一個企業來講，不僅是一個機遇，還是一個挑戰?！奔词姑枋龃笾虏幌嗤?，但是基本的要點是非常一致的。稅收籌劃就是在國家現行的法律法規中，不能利用違法行動，通過對企業經營、投資、財務管理等方面進行事先的安排和統籌，盡可能的減低稅收成本，增加企業稅后收益的一種活動。

（二）有效稅務籌劃目標

傳統稅收籌劃的宗旨就是減少繳納稅款與降低稅務負擔，有效的稅務籌劃目標應是實現企業經濟價值的最大化。有效的稅務籌劃作為企業的專項理財活動早就成為企業財務管理中的重要組成部分，貫穿整個企業財務管理過程，因此必須以企業財務的目標為導向，服從、服務于企業財務目標。為了實現這一目標，我們可以將稅務籌劃的目標細化：

1、節約稅收的成本

節約企業納稅成本即“減輕稅收負擔”亦或者“納稅成本最小化”，這一目標的產生是稅務籌劃的原動力，通過適當的籌劃降低這些成本，本質上就是為納稅人創造了財務效益。

但在實現這些問題的過程中，不能一味追求繳稅金額最低而應該是相對繳稅金額降低。在合理合法的前提下，能夠將該繳納的稅款減免或延期也是成功的籌劃。

2、消除甚至避免涉稅風險

涉稅風險指納稅人采取各種應對措施進行稅務籌劃時可能存在的風險。部分稅收籌劃需要在企業發生經濟行為前做出部署。但由于自身業務能力水平受限、對國家政策的錯誤理解、以及環境帶來的變量增多，都使得稅收籌劃增加更多的不確定因素，因此企業在進行稅務籌劃時，必須做充分的考慮。

在降低涉稅風險的同時，納稅人必須依據國家的規章制度辦事，不能因錯誤的稅務籌劃行為而使企業承擔經濟和名譽上的損失，一旦企業的稅收籌劃被視為違法行為，那么企業多年來所建立的信譽和品牌形象都會受到嚴重的影響，不利于企業未來的發展。

二、建筑企業有效稅務籌劃管理的重要性

（一）建筑企業有效稅務籌劃原因

現代經濟社會，企業早將稅收問題納入企業發展中的重要考慮因素之一。一般納稅問題都會使每個企業為之感到頭疼，建筑行業自然也不例外。任何一個企業都是以盈利為主，稅收自然成為企業在追求利益最大化道路上的一顆絆腳石。如何在國家法律允許的范圍下，降低稅收額度提高企業利潤成為眾多企業首先考慮的對象。除去偷稅這樣不符合法律規定的行為，依靠國家優惠政策可節稅，對于企業來說安全有效，但是始終處于被動位置。因此，如果可以對財務稅收進行有效的籌劃管理， 制定不同的納稅方案，恰好就能夠彌補這一點。

（二）建筑企業有效稅務籌劃重要性

建筑行業屬于較為特殊的行業，由于我國現行的低價中標制度，導致建筑行業資金壓力過大，讓利多，不但加重了企業的稅收債務，甚至導致企業因資金不足不能達到長遠發展的目的。對建筑行業企業進行有效稅務籌劃管理，可降低稅收負擔和現時資金壓力，增強企業在市場中的競爭能力。

通過對建筑行業企業進行有效的稅務籌劃，充分把握和了解有關經濟性條款，還可以讓企業在合乎法律的規定下延期繳納稅款，從而保證建筑資金流動的靈活性，建筑行業企業才得以更加順利的發展。

三、建筑企業有效稅務籌劃具體方法

（一）營業稅稅務管理

營業稅是建筑業行業企業中最主要的稅種之一，貫穿整個企業運營的始終。在企業追求規模和效益的同時，營業稅的稅務籌劃不能光從降低材料費用或降低安裝工程的整體產值等稅基上考慮，而主要通過三個方面實質性的降低稅負額：一是充分利用稅額抵扣法。建筑行業營業稅法明文分包方繳納的營業稅總包允許抵扣，由此我們在具體工程的專業或切塊分包上盡量選擇有資質的法人單位，并督促其到工程所在地按總分包關系開票。二是讓業主要求開票的時間延后。建筑工程競爭激烈中標價格較低，業主付款的不及時，再工程前期的投入較多很大程度上影響企業資金周轉。推遲開票時間延緩納稅有利于緩解部分資金壓力。三是工程決算后業主代付的材料、施工水電費用等剔出開票的范圍。實踐中工程往往在確定項目決算后財務會提出許多待扣的款項，而這些款項業主通常已正常支付很容易做成基建成本，如果充分溝通直接從決算價中扣除減少開票金額就可以降低稅負成本。

（二）所得稅稅務管理

企業所得稅是政府對企業利潤進行再分配的過程，有關企業所得稅的籌劃是每個企業關注的重點。就建筑行業企業本身的業務特點來看，主要從以下幾個方面作稅務籌劃：一是從在建項目可實現利潤的估計上作適當調節。建筑企業工程利潤的確定主要按完工百分比與預計項目利潤率計算，過程中利潤率一般按承包約定上繳或績效目標確定，考慮到物價上漲、勞務用工等諸多不確定因素，施工過程中的項目利潤率在預計的基礎上適當下浮，合理范圍內盡可能的少反映利潤減少當期所得稅負。二是將有關新產品新技術新工藝的研究開發費用單列核算。利用所得稅法企業研發費用加計扣除的優惠減少稅額。三是在建筑企業集團內部或與股東間以內部借款或定向債券的形式融資。適當轉移利潤以及變相提高股東報酬率。四是可能情況下改變固定資產折舊方式及購買方式作為所得稅籌劃的另一手段。多數建筑企業由于建筑施工需要，時常需要大量固定資產。自行購買往往受資金壓力限制，利用集團優勢開展融資租賃和實行加速折舊方式實現利潤內部流動或繳稅時期后延。五是利用國家對某些地區實行特殊工程項目的稅收優惠政策，也能降低甚至減免企業所得稅。例如，在2008年度，中鐵二局下屬許多子公司都參與了西部大開發項目，使所有公司受到了15%企業所得稅的優惠。

（三）印花稅稅務管理

對多數企業來說，印花稅并非稅收中的大稅種，但由于建筑企業常常需要簽訂工程條款合同，此項合同的涉及金額都較大，使得印花稅也成為建筑企業時常存在的一個稅種。

由于印花稅的計稅根據就是合同所記載的金額，多數時候企業在合同上記載的金額就是營業額，減少營業額往往還能順帶減少印花稅。其中減少分包轉包等環節以減少發生印花稅的次數、拖延繳納印花稅時間都是節約印花稅的常見方法。

四、結束語

稅務籌劃是企業管理中的重要組成部分，要求企業經營管理者在籌劃各項經營活動的必須考慮稅收因素。但是稅務籌劃并非簡單的考慮稅收問題，必須要對企業的整體、全局利益之間的關系做復雜的思考。加之建筑行業對國家的宏觀經濟調控有重要意義，因此在籌劃稅務的同時必須考慮黨的政策方向。總之，建筑行業企業在對有效稅務進行籌劃的時候，必須全盤把握，和自身企業基本情況相契合，明確有效稅務的相關注意事項，充分考慮市場、稅收制度、利率等改變所帶來的風險。只有在這樣準確的考量決策下，才能制定出最符合企業發展需求的有效稅務管理籌劃方案。

參考文獻：

[1]柯文林.我國建筑企業稅務籌劃研究[D].廈門大學，2009

[2]才仁拉毛.建筑企業稅務籌劃的具體方法分析[J].現代企業教育，2010，（16）

第2篇：稅務籌劃的重要性范文

關鍵詞：礦業公司 稅務籌劃 管理 發展

隨著市場經濟的不斷發展、經濟改革體制的不斷深入，國家在宏觀調控方面的力度也在不斷地加大，其相對應的稅收方面的法律制度也得到了相應的完善。近年來，政府的稅收優惠政策不斷減少，其優惠的范圍也在不斷的縮小，其中較為明顯的就是對傳統的能源產業進行的稅收優惠政策的減少，這對相關產業的發展來說是不容樂觀的。為了降低企業生產經營的成本，進一步提高企業經營的效益，在不違反法律法規的基礎上，對稅務進行合理的籌劃與管理并對企業的財務工作進行合理的整合，不但有利于企業當期資金的合理使用，更為企業的長遠發展奠定了良好的基礎，有利于企業利潤最大化目標的實現。

一、稅務籌劃與管理的內涵

通常來說，稅收籌劃是一種合法的節稅籌劃活動，換一種說法，就是納稅人在國家相關法律政策允許的前提下，合法開展的一項活動;其主要目的是降低稅負，并對企業相關生產經營活動進行合理的安排與調整，進而找到最優的節稅生產經營方案。因此，就本質上而言，稅收不等同于逃稅、偷稅，它是一種正當合法的行為，也是當今社會企業節稅的重要選擇。

稅務管理指的是在一定的目標下，對資產的投資或購置、資本的融通、生產經營活動中的現金流量及利潤的分配等過程中產生的稅費管理活動。在企業的財務管理中，稅務管理占據著較為重要的地位，是企業財務管理的重要組成部分。稅務管理是在財經法規的制度上建立的，它把財務管理的原則作為基礎;并對企業生產經營中產生的稅務進行合理的管理，保證企業資金的合理高效運轉。因此也可以說，稅務管理就是處理企業相關稅務關系，組織相關財務活動的一種行為。

二、礦業公司稅務籌劃的意義

（一）降低納稅成本

礦業公司是對礦產資源進行整合，并對其進行合理的開發利用的一個平臺，其經營的目的就是通過對資源的整合，最大限度地對相應的礦產資源進行控制與儲備。在其日常的生產經營過程中，其成本的投入是相當大的;其中，稅收的繳納占據總成本的很大一部分，稅收的多少將直接影響到企業總成本的高低，對企業的經營效益也有一定的影響。而稅務籌劃管理的開展，可以在一定程度上減少企業相關稅金的繳納，有效降低了企業的納稅成本，對企業的發展具有較為重大的意義。

（二）調整投資，優化產業結構

就稅務籌劃與管理而言，其最為直接的目的是減少稅賦、幫企業減少稅務的負擔;但是，它還有其他更為重要的意義。由于稅務籌劃與管理工作的開展首先需要對相關稅法及財政政策有一個清楚的了解，因此，這對企業的相關稅法及優惠政策的學習與掌握起到了一個促進的作用，并促使企業去了解相關的法律政策。這在一定程度上，有利于整個企業結構的優化，為企業正確的投資方向指明了道路;為企業的合法經營、長期經營奠定了良好的基礎。

（三）提高財務管理的水平

在企業的財務管理中，稅務籌劃占有較為重要的地位，企業的稅務籌劃與管理也是企業經營者較為重視的內容。要想做好稅務管理的工作，企業的管理者必須要投入大量的財力物力，并且要對相關方面的知識有充足的掌握。這些因素的集合，對企業財務管理及經營管理水平的提高都有一定的促進作用，為企業財務管理的正常運行打下了良好的基礎。

三、礦業公司稅務籌劃和管理的準則

企業的稅務籌劃和管理是企業財務管理工作中的重中之重，要想提升企業稅務籌劃和管理的效率，就必須依照相應的準則進行管理。

（一）符合法律

礦業公司的稅務籌劃和管理應符合法律規范，公司在日常的稅務籌劃和管理的過程中，應全面利用國家相關部門頒布的優惠策略，擬定綜合效益高的納稅議案。所有違背法律的納稅議案應嚴格杜絕。

（二）科學化

在企業繳納企業所得稅之后，稅務的籌劃和管理辦法就必須科學和合理，這是由稅務籌劃和管理工作的嚴謹性決定的。

（三）事前籌劃

礦業公司的稅務籌劃及管理工作和財務人員的核算工作有著天壤之別。它們之間最大的一個不同之處就是稅務籌劃和管理工作有著事前籌劃的特性。如果不實施事前籌劃，而是等銷售活動展開之后再進行籌劃和管理，那么稅務籌劃和管理就將失去意義。

（四）本金效益

每個企業的稅務籌劃和管理方案都有雙面性。明確一個稅務籌劃和管理方案，要做到：力圖提高企業的本金效益。如果因為稅務款項減少從而影響到企業的整體經營效益，那么這個稅務籌劃和管理方案就是不科學的。

（五）預防風險

新的企業所得稅法頒發后，稅務機構應按照相關標準，對補充繳納的稅款進行微調：即對補充繳納的稅款，要增加一定比例的利息進行稅款的收繳。這就使稅務籌劃和管理工作存在著隱形風險。如果未全面了解政府稅務部門的相關策略或錯誤理解了稅務部門的相關策略，那出現偷稅漏稅的情況就不足為奇了。這不但會給企業帶來不必要的經濟損失，而且會影響到企業的運營狀況。礦業公司在進行稅務籌劃和管理工作時，應盡量規避該類風險，提升風險意識。

四、礦業公司稅務籌劃管理的相關舉措

礦業公司在進行稅務籌劃與管理時，必須依照特定的準則進行，它所采取的措施包括：

（一）加強稅務籌劃與管理意識

礦業公司在進行稅務籌劃與管理時，首先領導層要提高覺悟、意識到稅務籌劃與管理工作的重要性;領導層對稅務籌劃管理的認識的加深，會帶動企業職工做好本職工作，并有助于企業財會方面的管控。

（二）完善稅務籌劃和管理體制

要使稅務籌劃和管理科學合理，就必須提升其管理效率;礦業公司應專門設立稅務籌劃和管理部門。在該部門中，要對人才進行嚴格篩選，挑選綜合素質高的人擔任該部門的中層干部職位;避免技術不過硬、工作態度不端正的人進入公司的中層干部職位中。同時，在稅務籌劃和管理部門，要最優化稅務籌劃和管理提案，使其符合礦業公司財產管理準則和長遠發展目標。此外，企業的下屬分公司也要重視稅務管理工作;在礦業公司內部、公司內各機構之間要多交流，并謹慎處理與國家稅務部門的關系，要吃透相關稅務部門的一些“優惠政策”。

（三）提高企業對稅務籌劃和管理的認知

礦業公司的稅務籌劃和管理職員必須對國家相關的稅務制度做到了如指掌，對新出臺的稅務法應抱著積極心態去學習，抓住國家稅務部門給出的優惠策略，提升自己的綜合素質。與此同時，稅務籌劃和管理人員應將自己掌握的技能和知識運用到實際工作中;將稅務籌劃和管理的前沿理論運用自如，就能使稅務籌劃和管理變得有據可依;同時為稅務籌劃和管理工作指明方向并且為該項工作提供理論支撐。

稅務籌劃和管理人員應認識到該工作的重要性。另外，還應認識到稅務籌劃和管理工作是一個完整的體系，必須用知識對稅務籌劃和管理工作進行武裝，將稅務籌劃管理工作納入到公司日常的財務管理工作中，嚴厲杜絕偷稅漏稅的情況發生。

礦業公司的稅務籌劃和管理工作除了以上所說的三點外，還應采取如下措施進行稅務的籌劃和管理：例如在礦業公司的投資議案中引入稅務籌劃的理念、與國家相關稅務部門多交流、對于優惠政策應及時辦理、對企業所得稅款應進行計算、核實等等。只有貫徹企業的稅務籌劃和管理方針，才能提高稅務籌劃和管理的效率，保障企業的財務工作正常開展，這是企業實現可持續發展的前提和保障。

五、結束語

從當前我國情形來看，現代稅收已經遍及了社會的各個領域，它在影響企業的經濟效益時，又扮演著企業戰略部署中的關鍵“角色”;而且，稅收對企業各類決策的影響也越來越顯著。在我國實施市場經濟體制的大背景下，礦業公司如何與時俱進，在不破壞稅收規則的前提下進行稅務工作的籌劃和管理，勢必將成為擺在每個礦業企業面前亟待解決的課題。

參考文獻：

[1]王慧青.淺談財產保險公司稅務籌劃與管理[J].時代金融，2013;09

[2]仇勤儉.淺談企業集團稅務籌劃與管理[J].經營管理者，2013;13

[3]張秀君.淺談企業集團稅務籌劃與管理[J].中國外資，2012;02

[4]吳寶軍.集團公司全面稅務籌劃管理體系研究[J].財經界（學術版），2012;02

[5]楊華.稅務籌劃與企業戰略[J].山西經濟管理干部學院學報，2008;01

第3篇：稅務籌劃的重要性范文

關鍵詞：新稅法 企業 會計稅務籌劃

稅務籌劃最早是出現在西方發達國家，它主要指的是企業在國家稅收政策法規所允許的范圍內，并且不影響自身正常的經營活動下，對企業的投資、籌資以及經營活動進行統籌規劃和安排的一種活動，它的主要目的是用合理的手段來降低企業的稅賦支出，使企業最終實現利益的最大化。企業的稅務籌劃必須要在相關法律法規許可的范圍內進行，它具有一定的目的性、合法性和計劃性是稅收籌劃的本質。目前我國關于企業稅收策劃的研究還存在著許多問題，它過于考慮短期的利益，忽略了企業長遠利益的戰略發展，企業應該認識到稅務籌劃的重要性，它關系著企業未來發展的方向。

一、我國目前企業會計稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務的籌劃意識且納稅觀念過于陳舊

近些年來雖然人們對于納稅的觀念已經逐漸熟知，但在企業中相關的財會人員對于偷稅漏說以及稅務籌劃之間的關系卻難以界定，而且對其概念也認識不清，大多數企業中從事財會工作的人員對企業所得稅五統一的內容沒有一個全面的認識，對納稅會計業務也沒有進行深入的了解，從而在進行企業稅務籌劃工作的時候，依舊采用著以往舊的稅務籌劃方案措施，這樣一來就很難使企業的稅務負擔減輕，利益得到最大化，而且舊的稅務籌劃方案并不符合國家稅收相關精神與當前的市場環境，一部分的企業財會人員并沒有意識到稅務籌劃對于企業發展的重要性。此外，在偷稅、漏稅、避稅以及稅務籌劃上要認清它們在本質上的區別，偷稅是一種欺騙稅務機關的行為，也就是企業隱瞞真實的內部情況，采取不公開和不正當的手段從而不繳或者少繳稅款；避稅是企業為了解除稅負或者減輕稅負從而利用稅法上的一些漏洞而做出的一些不正當的行為；漏稅指的是在企業中會由于相關的財會人員的粗心大意或者企業對于稅法相關的規定不太熟悉而造成的不繳或者少繳稅款的行為，這種行為大多數并非主觀意愿的。偷稅、漏稅、避稅這三種行為是屬于不合法的行為，還要受到一定的處罰，而稅務會計籌劃則是需要在合理且合法的情況，并且符合國家相關的稅務精神和稅收的優惠政策來進一步減輕企業的稅負。

（二）相關財會管理人員的稅務籌劃能力不強

隨著現在社會經濟的迅速發展，市場競爭也日趨激烈，企業的經濟效益決定著企業的競爭力水平，而企業中的稅務籌劃工作則對企業經濟效益的提高起著至關重要的作用。目前企業中相關的財會管理人員缺乏對稅務策劃的重視，且全面的綜合素質和專業能力很難滿足新稅法的要求，稅務策劃方面的能力整體都比較低，這樣一來企業的稅務負擔就不能減輕，經濟效益也難以得到提高。企業的稅務籌劃工作要想有效的開展，就要求相關的財會人員在精通稅法、會計方面的知識的基礎上，還要了解并熟知投資、金融、物流、貿易等方面的知識，然而現實存在著很大的差異，一部分的企業財會人員甚至連基本的稅法和會計知識都沒有完全精通，且會計和稅法相關的知識和觀念較為陳舊，不能適應當今社會的發展和企業的需求，此外部分的財會管理人員缺乏主動性和積極性，沒有主動去采取一些措施來減少稅收負擔，致使企業內部的財會部門不能夠制定出合理細致的規劃，不能使各部門之間達到很好的配合，這些在一定程度上都大大地影響了企業的稅務籌劃工作，降低了企業的市場競爭力。

（三）沒有完善的稅務籌劃體系和相關的管理機制

企業要實現稅務籌劃達到一個理想的效果，最根本的就是完善和健全一套合理有效的籌劃體系和管理機制，一部分企業由于自身稅務策劃的目的不夠明確，在管理方面有所欠缺，導致了企業的稅務籌劃工作很難順利開展下去。首先，企業的稅務籌劃工作是一個整體性和目的性很強的工作，一些企業忽略了自身的經營狀況和企業成本效益的分析，致使稅務籌劃的目的本末倒置。其次，企業的稅務籌劃是一項具有前瞻性的工作，需要根據企業自身的狀況來制定合理的方案和詳細的計劃，從而保障稅務籌劃在時間上的合理性和有效性，然而現實中的一些企業卻沒有意識到這個問題，而是在結束了各項經濟行為之后才開展了稅務籌劃工作，這樣不僅使稅務籌劃工作失去了統籌規劃的作用，而且很難達到企業經濟效益提高的目的。最后，由于大部分企業的財會管理人員專業綜合素質和管理能力的欠缺，再加上其稅務籌劃經驗的不足，導致了企業稅務策劃方式的單一和缺乏創新，很難與新稅法的相關要求適應。此外，部分的企業忽略了與稅務機關之間的溝通和聯系，從而使征管的流程變得復雜，這樣不利于企業稅務籌劃工作的進行。

二、企業所得稅五統一主要的變化

首先，五個方面的統一分別為：一是新稅法不再把外資和內資企業區分開來，統一了內外資企業的所得稅法。二是新稅法將之前原稅法中對內資企業規定的稅率降低，并把內外資企業的不同稅率統一為25%。三是新稅法統一了稅前扣除的一些標準和政策，使企業的稅負變得更加公平公正。四是新稅法對企業的稅收優惠政策做出了調整和統一，并且將特惠制取代普惠制。五是新稅法統一規范了稅收的征管要求。除了五個方面的統一之外，新稅法也提出了兩個方面的過渡政策，這兩個方面的過渡政策使企業達到了降低成本的目的，為相關企業進行稅收籌劃的開展提供了可操作的空間，進一步實現了節約資源，經濟效益的最大化。

其次，企業所得稅五統一簡化處理了所得稅的稅率，它把基本的稅率定位25%，這樣的一個標準對于不管發展進步還是緩慢的企業來說都是一個最低的水平和標準，大大地減少了企業的稅收，一定程度上降低了企業的經濟負擔，使企業能夠在財務方面增加一些經濟實力和效益，進而更好地適應激烈的市場競爭。

最后，企業所得稅五統一進一步明確地規定了稅前的一些扣除項目，如工薪資金和附加項目的扣除。具體表現為其一是對企業的相關工薪、福利、經費等的發放進行了明確的規定，其二是對企業在業務方面的宣傳費用和招待費用以及一些公益性的捐贈費用都做出了相關的規定，并根據具體的規定進行稅前的扣除。

三、企業所得稅五統一后企業會計稅務籌劃的具體策略

（一）培養稅務籌劃的專業人才隊伍

企業在進行稅務籌劃時，要有一個明確的籌劃目的和籌劃方案，這就要求稅務籌劃者不僅需要有稅法和會計等相關的專業知識，還要有全面的籌劃能力以及嚴謹的邏輯思維能力，因此，企業應該培養一支綜合素質和專業能力極強的稅務籌劃人才，在進行籌劃的過程中，能夠對企業的整體運營情況很好地把控和掌握，并對企業中的籌資、投資以及經營等詳細的了解，并通過企業自身的實際情況制定出不同的納稅方案和計劃。企業的稅務籌劃是一項思維型和規則性極強的工作，要培養一批具有較強的綜合素質和專業能力的人才，不斷地擴大人才建設的隊伍，且在工作中定期地開展培訓，培養稅務籌劃人員的創新意識和策劃能力，使其能夠不斷地根據新稅法的相關規定合理的調整稅務籌劃的方案，使其能夠與企業的利益相契合。

（二）完善稅務籌劃的管理體系

企業在進行稅收籌劃時，要尊重稅收籌劃的時間性、目的性和實踐性，建設一個完善的稅務管理體系，從而最終實現企業效益的最大化。首先是要用崗位責任制來確定在稅務籌劃的時間，必須要確保在其他各項經濟活動之前進行籌劃，從而設定一個合理的財務格局。其次是要明確企業進行稅務籌劃是以企業效益的最大化作為最終目的，并且制定長遠的發展戰略計劃，進一步開展稅務籌劃工作。最后是要結合著企業自身的實際情況，在新稅法相關規定的前提下進行合理的實踐，使企業與稅法能夠充分的融合起來。總之，企業要根據稅務籌劃的具體特點，結合著企業自身的狀況，建立并健全稅收籌劃的管理體系，進一步保證企業稅收籌劃工作的順利進行。

（三）加強與稅務機關之間的聯系溝通

企業在進行稅務籌劃時可以制定不同的籌劃方案和措施，但一切的方案和政策都要在遵守相關的稅法和法律的前提下進行的，需要得到稅務機關的認可和通過才能夠實行。因此，企業應該與稅務機關之間保持順暢的溝通，及時的咨詢并學習相關的國家政策，如果相關的籌劃方案沒有符合國家政策的要求，沒有得到稅務機關的認同，那么企業的稅務籌劃方案就是無效的，嚴重時甚至可能觸犯到國家的法律，從而影響企業的合法運營，企業在制定稅務籌劃方案時要與稅務機關進行及時的溝通，然后根據相關的政策制定出不同的策劃方案，這樣一來不僅避免了違反國家的相關法律規定，而且還能夠使稅收籌劃的方案達到最理想的效果。

四、結束語

就目前現代企業的發展狀況來看，對企業會計稅務進行有效合理的籌劃具有相當重要的影響和意義，新稅法相對于舊的稅法來說在納稅的內容、稅收的優惠以及納稅人主體等方面都有一定的改變，它對于企業在稅務的籌劃工作上產生了有利的影響，在今后的發展中，企業應該更加重視稅務籌劃工作，不斷地總結以往的經驗和不足之處，在新稅法的環境下開展合理有效的稅務籌劃，進而使企業最大限度地獲取經濟利益和資金時間價值，不斷地提高其市場競爭優勢和地位。

參考文獻：

[1] 遲麟歡.新稅法下的企業稅務籌劃分析[J].北方經貿，2014，（1）：70.

[2] 程節.新稅法下的企業稅務籌劃分析[J].消費導刊，2014，（10）：225-225.

第4篇：稅務籌劃的重要性范文

按照財務管理中績效評價指標的基本設計，稅收籌劃的績效評價指標大致分為兩個層次：一是可以進行量化的財務指標評價標準，可以根據企業的財務數據進行分析和評價；二是不可量化的非財務指標評價標準，需要企業按照一定的判斷標準和環境因素來進行判斷和分析，具有一定的人為主觀因素的影響。

一、稅收籌劃績效評價財務指標的設置

財務指標評價體系主要體現在稅收籌劃對企業收益的影響，以及對企業財務管理各項經營指標總體規劃的影響等方面?；诙愂栈I劃績效評價的基本原則，考慮絕對與相對水平的衡量，將稅收籌劃的財務評價指標界定為如下幾個：

一是稅務籌劃凈收益。它反映的是企業開展稅務籌劃活動所取得的節稅收益與投入成本之間的差額。只有當稅務籌劃凈收益大于0的情況下，該稅務籌劃方案才有可能是合理有效的；同等風險程度下的凈收益值越大，說明企業稅務籌劃的實施效果越好。這一指標可以通過本年度應納稅變動額與成本項目中的籌劃成本計算得出。

二是稅收籌劃成本收益率。它是指稅收籌劃凈收益與稅收籌劃成本之間的比率，具體可以分為直接成本收益率與間接成本收益率。其中直接成本收益率是指稅收籌劃的稅收收益與直接成本的比率，間接成本收益率是指籌劃收益與間接成本的比率。通常情況下，該指標值大于1時稅收籌劃方案才有可能是合理有效的；同等風險程度下的比值越大，說明企業稅收籌劃的實施效果越好。

三是稅務籌劃風險凈收益。它是在考慮風險因素下的籌劃凈效益，其金額等于稅務籌劃凈收益扣減該籌劃方案下的風險溢價。當稅務籌劃風險凈收益大于0的情況下，該方案是合理有效的；反之則是無效的；扣除風險溢價后的凈收益值越大，企業稅務籌劃的實施效果越佳。這一指標需要正確判斷與衡量稅務籌劃方案的風險程度，確定合理的風險溢價水平，從而保證該指標的評價效果。

四是稅收籌劃無風險凈收益率。它是一個相對衡量指標，是指稅收籌劃風險凈收益與稅收籌劃成本的比率。一般來說，考慮風險因素調整后的凈收益率越高，企業所取得的稅收籌劃績效越大。這一指標需要正確判斷與衡量稅收籌劃方案的風險程度，確定合理的風險溢價水平，從而保證該指標的評價效果。

五是稅收負擔降低率。它是指企業開展稅收籌劃年度稅收負擔與以往未開展稅收籌劃年度稅收負擔相比較的降低程度，用來衡量企業開展稅收籌劃所帶來的實際稅收負擔率的變化情況。稅收負擔率可以用企業實際繳納的稅收額占企業收入總額的比率來表示。理論上說，這一指標能夠最直觀地反映企業開展稅收籌劃的績效水平，實際稅收負擔率降低程度越大，說明企業稅收籌劃的實施效果越好。但需要注意的是，由于企業稅收籌劃并不單純追求減輕稅收負擔，因此該評價指標具有一定的局限性，需要結合其他指標來系統綜合衡量。

六是稅收籌劃效度。它是指通過稅收籌劃的節稅額占總體稅負的比率，該比率從一定程度上可以衡量企業稅收籌劃的空間，評價企業稅收籌劃的廣度和深度。該比率越高，說明稅收籌劃活動所帶來的稅收收益越大，籌劃方案越成功。

七是稅收遵從度。它反映的是企業稅收遵從成本占企業應納稅總額的比率，其中稅收遵從成本是指納稅人依法納稅需要付出的超過稅款的額外支出，如違反稅收法律制度所支付的稅收罰款、補繳滯納金等。稅收遵從度越低，說明企業稅收遵從成本越高，受到稅務機關罰款的金額越大，也就越容易受到稅務機關的檢查，籌劃方案的績效就越有可能較差。

八是權益資本收益率的變化率。稅收籌劃績效評價的最終基點在于其是否實現了企業價值最大化的財務管理目標?！皺嘁尜Y本收益率的變化率”這一指標的綜合性較強，是考察評價稅收籌劃是否可實現企業價值最大化的重要財務指標。該指標為正指標，指標值越大，說明企業稅收籌劃的實施有助于實現企業價值最大化的財務管理目標，籌劃績效顯著。由于權益資本收益率的變動客觀上也受其他因素的影響，因此企業運用該指標評價稅收籌劃績效時，也應參考杜邦分析法逐層分析影響權益資本收益率變化的因素，在剔除與稅收籌劃不相關因素的基礎上客觀考核稅收籌劃對權益資本收益率變化率的影響程度。其計算公式為：

權益資本收益率的變化率=（籌劃后的權益資本收益率-籌劃前的權益資本收益率）÷籌劃前的權益資本收益率×100%

其中，權益資本收益率=凈利潤÷平均所有者權益×100%

平均所有者權益=（年初所有者權益+年末所有者權益）÷2×100%

二、稅收籌劃績效評價非財務指標的設置

企業稅收籌劃實施效果客觀上受多種因素的影響，既包括可控制的客觀因素，也包括不可控制的主觀因素。鑒于現實中定量分析方法的局限性，在實際稅收籌劃的績效評價過程中，除了運用能夠量化的財務指標外，還應結合難以量化的非財務指標等其他評價方法進行綜合評價。

一是稅務機關對企業稅收籌劃的認定。稅收籌劃作為企業主動減輕稅收負擔的一項經濟行為，客觀上需要得到稅務機關的合法性認定。一旦稅務機關認定該籌劃不合法，企業不僅不能取得節稅收益，而且還要承擔補繳稅款甚至是稅收處罰等不必要的經濟損失。若考慮所投入的籌劃成本，更是得不償失，也就談不上什么籌劃績效了。所以，只有當稅務機關認可企業的稅收籌劃方案，籌劃方案才有可能是成功的，才有績效可言。

二是稅收籌劃在提高企業財務管理水平中的重要性程度。在企業存在較大的籌劃空間時，科學的稅收籌劃有助于提高企業整體的財務管理水平，在提高企業經營效益的同時努力實現企業價值的最大化。稅收籌劃績效越大，越有利于提高企業的財務管理水平；反之，則說明稅收籌劃在企業財務管理中所占的重要性相對較小。企業應根據可能存在的稅收籌劃空間來判斷和衡量稅收籌劃在企業財務管理中的重要性程度。

第5篇：稅務籌劃的重要性范文

關鍵詞：稅務籌劃；財務管理；重要作用；實施策略

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）04-0104-02

我國社會主義市場經濟的不斷發展、繁榮，和諧社會建設進程的加快以及企業發展的迅猛，為我國的企業管理優化提供了良好的革新、發展條件。眾所周知的是，企業的健康、可持續發展離不開強大的采取管理能力的支持，而且企業財務管理的最終目的是實現企業利益的最大化。但是，在企業實際運營過程中，往往會做出一些背離國家整體利益或者損害勞動者個人利益的運營行為，在稅收方面顯得尤為突出[1]。因此，本文在解析稅務籌劃內涵的基礎上，淺談稅務籌劃對企業健康發展以及企業財務管理工作的作用（重要性），期望能夠為我國企業財務管理事業的優化提供一定的參考與指導。

一、稅務籌劃的定義及認識

從理論上解析稅務籌劃，其定義為：納稅人在不違反相關的稅收法律法規的基礎上，為了減少稅負，可以通過籌資、投資、生產經營等活動進行減少稅負的謀劃活動。從企業經營的實質上來解析稅務籌劃的內涵，則是指納稅人在企業的財務管理過程中（遵守相關稅收法律法規），所采取的減少稅負（自身）的行為，而且這種行為是合法的。總的來說，稅務籌劃與逃稅、偷稅行為有著很大的區別，這種行為在不損害國家利益的前提下，促進企業自身的發展，稅務籌劃可謂是企業納稅人控制、節約稅款的一種重要途徑（或手段），對整個企業的健康、可持續發展具有重要的推動作用。

二、稅務籌劃在企業發展中的重要作用

（一）有利于企業財務管理水平的全面提高

企業的健康、可持續發展與企業財務管理水平的高低具有密切的聯系，在促進企業快速而健康發展的過程中，稅務籌劃作為企業財務管理活動的一部分，可以與其他經濟業務處理工作形成良好的、相互輔助的關系，避免財務管理損失，最終實現稅務籌劃的根本目的，即在企業生產經營的過程中，實現企業利潤最大化[2]。另外，高質量的稅務籌劃工作，能夠有效地幫助企業及時規避財務風險，從而保障企業利益的最大化。因此，做好稅務籌劃工作，有利于企業財務管理水平的全面提高。

（二）有效地增加國家財政收入

從宏觀層面上分析，企業進行稅務籌劃，雖然在短時間段內，會減少稅負（國家財政收入減少），但是從國家以及企業的長期問題發展（長遠利益）來看，稅務籌劃能夠有效地刺激消費，從而增加國家財政收入，對于國家以及企業的長遠發展具有重要的積極作用?？偟膩碚f，企業進行稅務籌劃，長期來看，能夠有效地增加國家財政收入，促進企業的健康、可持續發展。

（三）有利于企業資源優化配置

納稅的重要作用在于：不僅可以有效地增加國家財政收入，而且能夠有效地促進企業資源優化配置。企業在進行稅務籌劃的過程中，便是對各種相關產業結構資源進行科學、合理地分類、歸納和整合的過程，各種有利于企業健康發展的資源整合在一起，便可以及時調整企業的生產規模（擴大或縮小），并且能夠有效地督促企業提高生產工藝、生產技術等，從而有效地促進企業的穩定、健康、可持續發展，實現企業利潤最大化[3]。

（四）有利于提升企業市場核心競爭力

企業財務管理的最終目的是實現企業利益的最大化，部分企業片面地追求自身的經濟利益，往往在追求最大利益的過程中，惡意地通過違反稅收法律法規而逃稅、偷稅等行為，來片面地提升企業自身的經濟效益，忽視所承擔的風險（包括職業道德、法律風險、企業未來發展風險、社會信譽風險等），對企業的健康、可持續發展具有嚴重的不良影響，而且影響企業發展秩序，損害國家整體利益以及勞動者個人利益，還會導致強烈的社會信譽危機，最終反作用于企業經濟效益的獲取[4]。因此，在企業的生產經營過程中，實施稅務籌劃，在遵守稅收法律法規的基礎上，在考量國家整體經濟利益以及勞動者個人利益的前提條件下，獲取企業自身的最大化利潤（合法）。這樣，才能夠有效地提升企業的社會信譽度，從而全面地提升企業的市場核心競爭力，促進企業的健康、可持續發展。

三、稅務籌劃在企業財務管理中的有效應用

在企業財務管理中，最大的目標也就是降低企業成本，提高企業資金的有效利用率，稅務籌劃在企業財務管理中的應用則更有助于降低企業成本，提高企業經濟效益，從而促進企業的長期健康穩定發展。目前，關于稅務籌劃在企業財務管理中的具體應用則集中在不同方面。

稅務籌劃對企業財務管理事業的健康發展的主要在四個方面：（1）經營活動。在企業的整個經營活動中，生產成本是影響利潤最大化的最為嚴重的影響因素。為了實現企業利潤最大化，必須有效地控制當期生產成本（包括納稅），而企業在進行稅務籌劃過程中，往往會選擇較為科學、合理的存貨計價方法，從而有效地增加企業的銷售存貨成本，降低當期利潤，這樣便可以有效地減少稅負。與此同時，企業往往會選擇利用雙倍余額遞減的手段，全面地增加當期費用，達到當期減少稅負的目的[5～6]。但是，值得特別注意的是，在進行稅務籌劃之前，企業應當充分考量可能存在的安全隱患（或者即將面臨的問題），做出科學合理的判斷，在確保采取預算準確無誤的前提條件下進行，從而有效地保證企業財務預算要與企業的實際發展狀況相適應，彼此貼近，才能保證企業財務管理安全，保證其健康運行。（2）籌資活動。企業進行籌資活動的目的也是為了減少稅負，從而實現企業利潤最大化。當下，我國企業的籌資方式主要有負債籌資、權益籌資。為了保障稅務籌劃的最佳效果，需要充分考慮企業籌資方式的科學性及合理性[7]。如，企業進行負債籌資，其所產生的借款費用均是在稅前進行抵扣的，在一定程度上，能夠有效地減輕企業的納稅負擔，也會在一定程度上降低企業的利潤，但是如果企業進行權益籌資，則是根據企業的稅后利潤進行權益分配的，這樣并不能有效降低企業的納稅負擔。因此，負債籌資的優勢明顯的高于權益籌資。所以，企業進行籌資時，在綜合考量自身發展利益、財務管理的有效性的基礎上，盡可能地利用負債籌資的優勢，適當地增加負債籌資，從而有效地達到減少稅負的目的，使得財務管理工作更加順暢，實現企業利潤最大化。（3）投資活動。投資是一項風險較大的財務管理形式，因此企業在進行投資活動時，要事先對投資對象、投資行業進行科學合理的調查，綜合考量投資對象的水平，衡量其投資價值，而且要充分利用國家產業控制以及相應的宏觀調控政策，達到有效降低自身企業的納稅負擔的目的，從而實現企業利潤最大化。另外，由于投資受到諸多外在因素的影響，因此在投資之前，要認真考慮分析外在影響因素的干擾，盡可能地將風險降到最低，確保稅務籌劃的最佳效果，從而促進財務管理工作的優化和完善，為企業帶來更大的經濟效益。（4）收益分配。企業的收益分配，應當根據相關稅務籌劃以及企業的實際發展水平來決定，但是一定要保障分配科學、合理，保障企業自身利潤最大化的同時，保障國家財政收入、勞動者個人利益、企業利益三者之間的平衡。如，根據國家納稅的相關法律規定，新成立（或創建）的企業，可以享受“兩免三減半”的納稅優惠政策。因此，企業可以充分利用這一優惠政策的優勢，盡可能地加大產品宣傳力度以及生產技術的自主研發，將企業獲利年度有效地推遲，從而使得企業最大限度地享受這項優惠政策帶來的節稅利益，從而實現企業自身利潤最大化[8]?？偟膩碚f，通過經營活動、籌資活動、投資活動以及收益分配，全面立體地優化我國企業財務管理事業，盡可能地實現企業減少稅負，實現企業利潤最大化獲取，從而形成良性循環，造福于我國當前企業財務管理改革與健康、可持續發展。

第6篇：稅務籌劃的重要性范文

關鍵詞：鐵路企業 增值稅 稅務籌劃 風險防范

一、 鐵路企業在稅務籌劃實踐中應當遵循的基本原則

   鐵路企業在開展稅務籌劃時，要根據企業實際情況，因時因地來設計稅務籌劃方案，應當遵循的基本原則：

    （一）依法進行籌劃。依法進行稅務籌劃是指按照國家有關法律、法規、政策的規定進行籌劃。這些法律、法規、政策主要是稅收、財務、會計、金融、企業管理方面的法律、法規和政策。最常見的是利用稅收優惠政策進行籌劃。通過偽造變造記賬憑證、少計收入、亂列支出等手段，是屬于偷逃稅款的行為。鐵路企業在稅務籌劃實踐中必須以遵守國家相關法律法灸規為前提。

   （二）不違法進行籌劃。不違法進行稅務籌劃是指利用稅收法律、法規、政策的漏洞進行稅務籌劃。不違法進行稅務籌劃的主要作用是促使立法機構和政府部門完善有關的稅收法律、法規和政策，更好地發揮稅收在經濟發展中的調控作用。稅務籌劃經常在稅務法律法規規定性的邊緣上進行操作，這就意味著其蘊含著很大的操作風險。因此，鐵路企業在進行稅務籌劃時，務必提高稅務籌劃的風險意識，密切關注稅務政策變化趨勢，不能因單純追求收益最大化，而忽視風險給企業造成的損失。

    （三）講究成本效益。如果通過稅務籌劃產生的效益大于為此而發生的成本就應進行籌劃，否則就沒有必要進行籌劃。例如原材料進項稅額抵扣號原材料資金占用之間就存在著矛盾，僅僅考慮進項稅抵扣而大量購進原材料，必然以增大原材料資金占用費為代價。因此，鐵路企業在稅務籌劃還應遵循成本效益原則。   

    （四）與時俱進進行籌劃。企業隨著稅收法律、法規及政策的變動，相應調整稅務籌劃的方式、方法。如果稅收法律、法規及政策變動了，企業仍然按照原來的規定進行籌劃，可能造成偷稅、漏稅等違法行為，并受到處罰。

    二、鐵路企業稅務籌劃的現狀及問題

    目前我國國有鐵路企業的納稅現狀是：主營業務收入部分的營業稅由鐵道部集中繳納，企業所得稅也由鐵道部匯總繳納。這兩大主要稅種的繳納現狀在很大程度上決定了稅收籌劃在國有鐵路企業的地位。其他業務的增值稅、營業稅及多經企業和集體企業的各種稅金，則由其自行計算，就地繳納。但由于各種主、客觀原因，鐵路企業在各種稅金的籌劃上存在以下主要問題：

    （一）對稅務籌劃涵義的認識存在誤區

    在鐵路企業，很多運營單位不了解稅務籌劃的真正內涵，對他們而言，每個單位只需每月繳納極少數地其他業務收入的稅金及附加，印花稅、車船稅等小稅種和代扣代繳個人所得稅外，其他稅的概念離他們很遠，國有鐵路運輸企業真正納稅的概念在鐵路局和鐵道部層面。鐵別是在我國鐵路運輸企業稅收籌劃開展較晚，發展較慢，很多人更會認為稅務籌劃就是采取一切手段少繳稅或不繳稅，沒有理解稅務籌劃是對納稅方案進行優化選擇，合理避稅，取得正當合法的稅務利益。

    （二）鐵路企業稅務意識淡薄，重視不夠

  鐵路運輸主業涉及的稅種比較單一，主要稅種如營業稅、企業所得稅，由鐵道部匯總繳納。不涉及經營性質的單位只繳納個人所得稅，車船使用稅，印花稅等小稅種。對企業管理者和相關工作人員來，接觸到的稅務知識面比較窄，處理的稅務業務比較少。再則，中國傳統鐵路體制最主要的特征"政企不分"，國有鐵路企業在過去很長的一段時間里以安全為主要目標，在保證安全的前提下搞生產，經營管理的重要性在領導的意識中相對淡薄，管理活動不嚴格按照財務工作規程，未經充分的可行性論證、未經必要的財務預算就由企業領導主觀決定，這種情況更不用提對此進行稅務籌劃了。

（三）對稅務籌劃的風險重視不夠 

    企業在稅務籌劃過程中，因相關人員的決策具有主觀性、納稅雙方對稅務法規認識的差異等因素，決定稅務籌劃具有風險。如不考慮這些風險，將會因稅務籌劃決策不當給企業造成各種損失。如鐵路運輸企業在銷售廢鋼鐵時，按稅法要求需繳納增值稅，某企業考慮到與當地稅務局關系較好，與地方稅務局協商，按營業稅率6%繳納營業稅，短期內企業的確因稅率的差異減少了資金的流出。

    （四）缺乏稅務籌劃的專業人才

    稅務籌劃實質上是一種高層次、高智力型的財務管理活動，需要事先的規劃和安排。從事稅務籌劃的管理人員，必須熟知稅務法律法規，同時對生產經營、財務會計、財務管理、市場預測等知識也比較了解，才能勝任稅務籌劃這項工作。而現階段我國國有鐵路企業仍比較缺乏此類人才，鐵路局層面財務人員分工細化，以成本、資金、報表、資產監管、稅收等成立科室，各司其職，輪崗也不頻繁，缺乏綜合性人才。運營站段也是同樣如此，如要聘請地方的稅務人員，又缺乏對鐵路業務的了解，很難達到理想中的期望值。

    三、對鐵路企業稅務籌劃的建議

    針對目前鐵路企業稅務管理、稅務籌劃的現狀，應在以下幾方面進行改進。

    （一）加強稅務籌劃管理人才的培養和錄用

    （二）加強各級領導及相關業務人員稅法知識的培訓

（三）具體經營過程中的稅務籌劃方法

（四）對企業收入、成本、費用的確認和計量的籌劃  

（五）充分利用優惠政策的籌劃

   其內容實質，并將其準確、靈活的運用到實際生產經營管理中，提升自身素質，提高企業管理水平。同時，企業在進行稅務籌劃時應尋找稅務專家的意見，加強與中介專業機構的合作，提高技術含量，通過經濟結構和交易活動的安排，對納稅方案進行優化選擇，使籌劃方案更加合理和規范，以降低稅務籌劃的風險，取得正當的稅務利益。

    參考文獻：

    [1]中華人民共和國企業所得稅法2007年3月

第7篇：稅務籌劃的重要性范文

企業稅收籌劃指的是，在我國現行稅收體系下，按照我國法律及稅制的相關規定，企業對其經營活動及投資行為中的涉稅事務進行合理的規劃和安排，進而在法律允許的基礎上盡可能減少納稅額或增加納稅期限，進而不斷推進企業效益的最大化。由此可見，對于現代企業而言，稅收籌劃工作的科學開展有著重要的意義，基于此，本文則針對企業稅收籌劃的相關內容展開討論。

二、企業稅收籌劃的重要性

從宏觀層面來看，企業是推動我國經濟發展的重要力量，對企業群體進行科學的管理和引導，對于我國宏觀經濟的發展有著重要的促進作用，而在現有稅制體系下的企業稅收籌劃工作的開展，是規范企業經濟管理活動的重要體現，對于企業在推動我國經濟發展中作用的發揮有著重要的意義。從微觀層面來看，企業在運營管理過程中，必然會承擔一定的納稅義務，納稅則意味著費用的支出，隨著納稅額的增加，則意味著企業成本的不斷增加，而稅收籌劃工作的開展，能夠有效控制企業納稅額，緩解企業納稅壓力，并幫助企業更好的控制運營成本，提升整體經濟效益。

三、企業稅收籌劃存在的問題

(一)稅收籌劃成本較高在我國，很多企業針對稅收籌劃工作的進行，缺乏專業化人才，因此，針對稅收籌劃工作的開展會全權委托給專業稅務機構，而且在長期的合作中，很多企業會對稅務機構產生明顯的依賴，在委托工作中，通常不會對機構提出任何要求，也很少進行議價操作。而且，還有一部分企業對稅收籌劃認識不夠，在稅務機構的選擇中無法做出正確判斷，致使企業在費用支出方面出現不必要的花費。由此可見，在與稅務機構的合作中，會導致企業的稅收籌劃成本相對較高。另外，企業稅收籌劃成本的增加還會因稅收籌劃執行過程控制不合理所致企業在稅收籌劃工作中必然需要考慮到國家當前的政策環境，而部分企業會因政策把握的不合理而增加不必要的成本。對于現代企業而言，稅收成本可以分為直接成本和機會成本，直接成本可以理解為企業因稅收籌劃工作的實施而產生的相關費用，比如人員使用費用、費用等，機會成本可以理解為企業在指定多種稅收籌劃方案后因選擇某一方案而放棄另一方案所產生的成本費用。對于企業而言，需要結合發展目標以及企業實際情況，從所制定的多種方案中選擇其中一個，但是，當企業選擇完成后，如果所選定的方案和企業的發展方向不相符，則意味著企業因此投入了不必要的成本費用。

(二)企業與稅務機關溝通的缺乏與稅務機關溝通的主要目的在于加強企業與我國征稅主體之間的聯系，促使企業的稅收籌劃工作更具科學性。從當前的情況來看，我國很多企業針對稅收籌劃工作的開展，忽略了與稅務機關的溝通，致使企業管理者無法對我國當前的稅收政策新內容及其對本企業所產生的影響有一個全面的了解，因此企業所開展的稅收籌劃工作針對性不強，如果企業的稅收籌劃工作方向與國家稅收政策內部不相符，則很容易導致企業稅費的增加。而且，因不了解相關情況，部分企業的相關稅收籌劃工作還會與國家稅制中的新規定有所違背，進而給企業帶來一定的負面影響。在我國，稅務機關在部分稅收事項中具有一定的自由裁量權，而這一裁量權會直接影響到企業的納稅額，但是由于企業與稅務機關溝通不及時，致使企業的部分稅費無法避免。另外，企業稅收籌劃工作中的問題，也在一定程度上是由于當前稅收制度的不完善所致。從當前的情況來看，我國所建立的稅收制度細節仍然不夠完善，導致企業的稅收籌劃工作因無法可依而出現不必要的稅費支出。

(三)宏觀環境為企業帶來的稅收籌劃風險對于現代企業而言，處在特定的經濟環境中，在稅收籌劃工作中，必然需要考慮到經濟環境因素，從當前情況來看，我國宏觀經濟具有一定的復雜性，而且處于不斷的變化之中，而企業在稅收籌劃工作中，會因為宏觀經濟環境的復雜多樣性，而無法做到全面考慮，進而無法及時消除不確定因素以及負面因素對稅收籌劃工作的影響，進而引發不必要的稅收籌劃風險。另一方面，我國的稅收政策變化、稅收制度內容變化也會使企業稅收籌劃工作面臨一定的風險。企業稅收籌劃工作的開展，表現出一定的計劃性，在稅收籌劃工作實踐中，需要事先制定工作方案，而方案效果的突顯需要一定的時間來完成。而在稅收籌劃計劃的執行過程中，如果我國的稅收制度、稅收政策在此過程中出現變化，那么會給企業稅收籌劃帶來相應的風險。

四、企業稅收籌劃完善策略探討

(一)控制企業稅收籌劃成本對于現代企業而言，在稅收籌劃工作中，為了實現稅收籌劃成本有效控制的目的，企業要盡可能擺脫對稅務機構的依賴。所以，在新形勢下，企業要通過專業化稅收籌劃人才的培養來減少企業不必要的成本投入。在專業人才的培養中，重點從兩方面入手，一方面則是加強企業現有稅收籌劃部門人員的業務培訓，針對具體培訓工作的實施，企業要從稅收籌劃理論知識學習、稅收籌劃基本技能學習、稅收籌劃特殊技能學習等方面設立完善的培訓流程，引導企業內部人員有序開展相應的學習活動，隨著學習的不斷深入，促使企業內部稅收籌劃人員的專業素質得到不斷提升。在階段性的培訓工作結束之后，企業還要對參訓員工進行必要的考核，并根據考核成績來完成對培訓工作的檢驗，通過這種方式，引起參與員工的足夠重視，進而不斷提升內部培訓效果。另一方面，企業要從外部引進一定數量的專業化稅收籌劃人才，在這一方面的人才引進時，所的招聘公告可以明確提出應聘者要有在專業稅務機構工作的經驗，通過這種方式，不斷完善企業稅收籌劃人才體系，在為企業稅收籌劃工作提供專業性指導的同時，還能夠有效降低企業的稅收籌劃成本。

(二)強化與稅務機關的溝通交流從宏觀層面出發，稅務機關工作者要明確認識到企業在推動我國經濟發展中的實際作用，在這一理念的指導下，主動加強對企業的納稅工作指導，并通過科學的指導，不斷規范企業的納稅活動，減少企業因對國家稅制的不了解而在稅收籌劃中出現失誤甚至違法行為。對于現代企業而言，要能夠通過與稅務機關的定期溝通，及時了解國家的稅務政策，因為稅務機關人員在稅收方面具有較強的專業性，所以企業要能夠通過與其進行必要的溝通，及時了解當前稅收政策以及稅收政策的變化對本企業所產生的直接影響，在了解相關信息后，有針對性的對其未來一段時期的稅收籌劃方案進行適當的調整。為此，企業應該安排專門的人員定期向稅務機關進行相關咨詢工作，通過咨詢及時了解稅務信息，然后通過對所了解信息的整理和分析，梳理出與本企業有關的內容，并以此為參考對企業的稅收籌劃工作進行相應的調整，進而不斷提升企業的稅收籌劃工作成效。

(三)有效把握宏觀環境的變化對于現代企業而言，要通過訪問稅務機關的官方網站、搜集國家經濟發展相關數據等形式，對我國當前的經濟環境及稅收政策有一個全面的了解，而且要在了解當前情況的同時對我國宏觀環境未來一段時期的發展變化進行判斷，然后在準確把握宏觀環境變化的基礎科學制定稅收籌劃方案，而在方案的具體執行過程中，企業管理人員還應該通過對宏觀環境變化的實時分析，評估當前稅收籌劃工作的合理性，通過這種方式，使得企業的稅收籌劃工作高質量進行。

第8篇：稅務籌劃的重要性范文

一、稅務籌劃的重要性

（一）幫助企業提高管理水平和經濟效益企業經濟活動的根本目的就是獲得經濟利益，其中最重要的環節就是制定科學合理的經營決策。稅務籌劃是影響企業決策的關鍵因素之一，企業關注稅收因素，通過科學的稅務籌劃，可以指導企業經營者做出最正確、合理的投資經營決策，降低企業經營的風險，提高企業的經濟利潤，獲得最大經濟效益。因此，企業進行稅務籌劃必須依賴健全的財務管理制度和完善的會計核算形式，同時，企業必須提高經營管理，理財投資的能力，這樣有利于企業從整體提高經濟管理水平。

（二）提高企業資金周轉效率我國的稅收政策根據國家當前經濟形勢不斷進行調整，企業依據稅收政策的規定，進行科學合理的稅務籌劃，幫助企業在經營活動中靈活周轉資金，享受盈虧相抵的優惠政策，減少納稅金額。同時，在法律范圍內，企業可以加速折舊，提取退休準備金，壞賬備抵等會計手段，享受納稅延后的待遇，這樣相當于企業獲取了一筆無息貸款，能大幅提高企業資金周轉靈活性。

（三）加快依法納稅進程我國稅法政策靈活性較強，不同企業、不同地域、不同納稅人享受的優惠政策不一樣，這為企業經營管理者提前做好稅務籌劃提供了可操作的客觀條件。企業進行稅務籌劃是一項理性的經濟行為，稅務籌劃的必然結果就是幫助企業減輕稅務負擔。我國稅法已經充分考慮到企業稅收負擔和納稅時間問題，加上科學合理的稅務籌劃幫助企業減輕稅務負擔，企業不會因為過重的稅務而甘冒風險，做出違法行為，在客觀上降低了稅收的違法犯罪行為。此外，稅務籌劃是法律允許范圍內的經濟行為，本身就是對法律的選擇和遵守，企業進行稅務籌劃，有助于企業增強納稅意識，認真履行納稅義務，遵守法律規定，從而加強我國的稅務的發展和完善。

（四）有利國家實現宏觀調控稅法除了具有法律約束功能，還有調劑經濟的重要作用。我國為實現國民經濟穩步發展，就必須依賴稅收這個經濟杠桿，通過制定不同的經濟政策和稅收政策調整國家的經濟結構，完善市場經濟體制。企業為了提高經濟利潤，降低成本，對減低稅收的欲望非常強烈，這樣有利于國家利用稅收調節企業的市場經濟活動，發揮稅收對國家經濟的宏觀調控作用。

二、中小企業稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務籌劃的戰略性部分中小企業由于缺少資金，在稅務籌劃過程中只顧及眼前利益，將繳納稅款金額最低作為稅務籌劃的首要目標，沒有對我國稅法進行充分仔細的了解，稅務籌劃中缺少對企業戰略目標的制定。這樣單一的稅務籌劃目標可能對今后企業發展產生一定的制約和阻礙，不利于企業實現利益最大化。稅務籌劃是企業進行經濟活動之前的重要環節，好的稅務籌劃可以為企業長遠發展提供強有力的支撐。稅務籌劃和企業的財務管理活動相互影響，相互制約。當前，中小企業的稅務籌劃通常把降低納稅金額作為稅務籌劃首要目標，沒有考慮企業發展的長遠利益。企業需要不斷調整生產經營政策，適應市場發展。

（二）稅務籌劃意識不足企業沒有針對稅務籌劃建立專業的稅務會計管理部門，對稅務籌劃隊伍建設僅僅停留在兼職、結合的基礎上。但是目前我國很多企業稅務籌劃意識淡薄，實施稅務籌劃的力度遠遠不能滿足企業的實際需求，這種問題主要存在于中小企業和私營企業當中，由于企業規模較小，人力資源不足，企業無暇進行稅務籌劃工作。而一些大中企業對稅務籌劃的認識不到位，主要表現在企業高層領導對企業的稅務籌劃重視程度不夠，科學管理意識不足。近幾年，世界各國知名企業和跨國企業對稅務籌劃工作重視程度越來越高，國內市場和國際市場的競爭已經進入到白熱化階段，國內外企業發展都面臨著巨大的生存發展壓力。我國企業處在這一競爭階段必須正視企業將要面臨的機遇與挑戰，努力提高外部競爭能力的同時，也必須不斷提高企業內部競爭能力。經過事實證明，企業不斷提高稅務籌劃水平可以有效降低企業的經營成本，增加企業內部競爭力。

（三）缺乏多維性思考目前，我國眾多中小企業的稅務籌劃，只限于個別稅種，集中于個別經營期間或局限于本企業。這樣的稅務籌劃缺乏多維性思考，給企業今后發展帶來很多限制條件。稅務籌劃的目標不是時間點，是貫穿企業發展始終，對時間和空間的全面掌控。企業的生產經營是長期進行的，并不是某一時間段的短期經營，企業制定稅務籌劃之前要充分考慮到企業今后發展趨勢。

（四）稅務籌劃方式單一目前我國很多中小企業的稅務籌劃方式單一，集中在稅收優惠政策的利用和會計方法兩個領域。其實，稅務籌劃的方式有很多，比如利用稅負彈性，避免企業陷入稅法陷阱，實現稅務零風險，獲取資金時間價值等。其中，有三種比較常用的稅務籌劃方法，稅率差異技術，稅制要素籌劃和分差合并技術。然而眾多中小企業并沒有對稅務籌劃花費太多精力，倉促盲目進行稅務籌劃，致使稅務籌劃方式單一，籌劃效果差強人意。

（五）沒有引起中小企業的重視我國中小企業雖然發展迅速，但是發展規模和經濟效益并不十分理想，包括資金缺乏，技術落后，人才流失等諸多原因，但是，缺乏科學合理的決策對企業發展是致命傷害。選擇稅務籌劃方案就是企業經營者需要作出的重大決策，很多中小企業的管理者對稅務籌劃的認識僅限于降低納稅金額，注重眼前利益，并沒有認識到稅務籌劃對企業今后發展的影響，缺少立足于整體，放眼于未來的勇氣和魄力。中小企業在投資設立過程中，為了節約資金，對于企業建設規模和人才選拔等方面會降低一定的要求，這直接導致企業的財務管理和會計等工作人員專業水平較低，缺乏對我國稅法的了解和認識，不能為企業進行科學合理的稅務籌劃。企業沒有科學合理的稅務籌劃就不能做出正確的決策，這會給企業今后的發展帶來一系列的不良后果。除此之外，企業內部缺乏完善的財務管理制度和會計制度，分工不明確，秩序較為混亂等問題也可能給企業的稅務籌劃帶來一定的影響。

三、提高企業稅務籌劃水平的途徑

（一）做好稅務籌劃戰略性分析企業稅務籌劃依據企業的生產投資活動制定，同時，企業的投資決策也受到一定稅法的制約，所以，稅務籌劃和企業的生產投資密不可分，相互制約，相互促進。首先，研究稅收對企業投資的影響企業的投資收到三方面因素影響，企業規模、實際利潤和籌資能力。而企業的稅務籌劃就是為企業生產投資制定科學合理的稅收方案，降低納稅金額，節約資金。不同的稅務籌劃方法還可以幫助企業獲得額外資金，有助于企業提高資金籌劃能力。其次，分析稅收對決策的影響稅收對企業投資決策的影響：一方面對投資的邊際收入征稅，從而使投資的邊際收入下降，抑制投資行為，另一方面使稅收激勵措施可以在相同的市場價格水平下，使某些企業或產業相對的投資邊際收入提高，同時通過允許某些資本成本進行扣除，降低投資的資本使用成本，從而鼓勵投資。因此一項好的投資的稅務籌劃應該合理利用稅收激勵措施。

（二）充分利用稅收優惠政策，制定稅務籌劃戰略發展目標我國針對中小企業發展的稅收優惠政策很多，這為中小企業進行稅務籌劃提供了很大的發揮空間。適合中小企業發展的稅收政策較多，企業在進行稅務籌劃之前必須對稅法進行充分了解，找到最適合本企業發展的稅收優惠政策。同時，決策者要將企業長遠發展利益放在首位，不能只顧眼前利益，要為今后企業的發展壯大提前做好相應的準備工作。一個明確清晰的稅務籌劃目標，是企業強化稅務籌劃的重點。明確稅務籌劃目標可以減少企業稅負，避免企業陷入稅務籌劃誤區。通常情況下，稅務籌劃的首要目標是幫助企業減少師傅，在合理降低稅負的同時，為企業實現利潤最大化才是稅務籌劃的最高目標。進行稅務籌劃的財務人員應該全面、徹底、充分了解我國當前各類稅收優惠政策，制定符合企業近期和長遠的發展目標。例如對于房地產企業來說，稅務籌劃工作就要了解目前國家實施的各項有關房產、增值稅的納稅制度、比例及各項優惠政策，進而為企業制定有效的稅務籌劃計劃。因此，明確稅務籌劃的目標對企業今后的戰略發展和目標實現都具有重要的現實意義。

（三）進一步完善稅務制度，加大投入力度稅務籌劃是企業和稅法發展的共同需求，當前我國稅法制度建設還不夠完善，稅務制度發展不能跟上市場和企業的發展速度，所以要加快稅務建設，同時還要加強法律建設和完善?？茖W合理的稅務運行機制，嚴格的稅務管理措施，不僅可以增強企業的納稅主動性，還可以促進市場的健康發展。企業要想實現最大限度節稅，提高企業的生產成本，必須提高對稅務籌劃的認識，了解稅務籌劃對企業的經營管理和企業實現利潤最大化的重要作用。企業進行稅務籌劃的第一步應該明確稅務籌劃的目標，了解稅務籌劃與偷漏稅的界限劃分。如果稅務籌劃人員不明確籌劃目標，不能做好上述工作，則可能給企業造成更大的經濟損失和無形資產損失。

（四）通過稅務籌劃影響企業經營管理企業在經營過程中，流轉稅是影響企業經營成本的主要稅種之一，企業所得稅則是影響企業整個經營和投資過程的重要影響因素，而企業的經營成果則通過稅負的高低來體現。所以企業稅負通常是企業凈資金的流出，成為影響企業經濟效益的重要組成部分。企業在經營管理過程中，需要通過科學有效的稅務籌劃，對企業經營管理活動給予正確的干預和影響，幫助企業經營者提高企業的經濟效益，提高管理層決策的科學性，有效性，從而全面提高企業的綜合競爭實力，為企業提供良好的生存和發展空間，實現企業經濟效益和社會效益最大化。

第9篇：稅務籌劃的重要性范文

(一)稅收征管風險

國家的稅務機關進行納稅評估后，并沒有進行相對的關注，不能夠處理好會計和稅務處理層面上所面臨的問題和挑戰，無法切實合理的實施財稅處理而致使稅務風險。

(二)稅收政策風險

1、稅收政策了解不夠完全而面臨風險由于籌劃人員受著有關專業的束縛，對相關法律條款內容的認知存在一定的誤差，因而，難免在實際操作的過程中出現失誤，進而使得其納稅籌劃提供了對應的風險作用。2、稅收政策調整切實程度而具有的風險如若納稅籌劃方案無法與時俱進，跟上國家最新的稅收調整步伐，則可能由合法轉變為不合法。稅收政策的實時水平是加大或是減少都會使納稅人納稅籌劃的難度有所增減。由此，稅收政策的時效性將會帶來或多或少的籌劃風險。3、稅收政策不符合要求所面臨的風險目前而言，中國的稅收法律規定的內容條款多，許多由有關稅收管理部門制定的稅收行政規章的明確程度不夠，如若按照這樣的法律規定去納稅，就很大程度上會產生對稅法精神認識不夠，導致籌劃不成功。

(三)企業經營風險

1、投資決策造成的風險稅收政策的擬定必定會有著導向性的差別，而這樣的差別會成為納稅人納稅籌劃的起點。若是無視相關因素的影響，就會使得納稅人造成不同的損失。2、成本開支造成的風險納稅籌劃是在有關經濟成本的基礎下取得了較大的稅收效益。大部分納稅籌劃計劃在理論上是可行的，但在現實中，卻會受很多因素的影響，從而加大了籌劃成本。但若不著重成本的因素，則有可能得到相反的結果。3、方案實施風險合理的納稅籌劃方案一定要實事求是，從實際出發，采用客觀辯證的方法去達到目的?？茖W的納稅籌劃方案，在執行流程若未嚴格的執行措施，或缺乏有實力的造就人才，都會導致籌劃不成功。

二、納稅籌劃風險產生的原因

(一)納稅籌劃具有條件性

在財務人員配備不足情況下，稅務管理人員身兼數崗，只能維持日?；炯{稅處理工作，不能集中時間和精力去剖析稅務政策，妨礙了納稅籌劃目標的實現。

(二)納稅籌劃的主觀性

納稅籌劃牽涉到許多方面，籌劃人員要盡可能地把握相關的政策與能力。對于稅收政策等的認知與判斷以及納稅籌劃人員本身的業務能力和綜合素質等都對納稅籌劃計劃的設計產生作用。

(三)征納雙方認定的差異

納稅籌劃的代表性是以法律為基礎的。我國稅法的某些規章制度具備一定的彈性，對某些詳細的界限不明晰，納稅籌劃方案到底能否達到稅法的要求，能否達成納稅籌劃的目標，一定水平上是由地稅務機關是否可以認定而做出決策的。

三、納稅籌劃風險的控制方法

(一)納稅籌劃風險控制體系

組織控制體系：提高企業部門之間權利和職責的控制和管理業務控制體系：區別業務類別和特性對稅種正確性的審核票務控制體系：加強對票據的領用、受票、開票的控制資金控制體系：提高資金安全和預算管理的相關控制

(二)納稅籌劃與風險控制體系說明

組織控制體系：首先，要建立稅務風險控制領導的小隊，由分管財務的公司上層當對長，其余業務部門就為隊員，領導分隊下開辦辦公室，由財務資產部主任兼任辦公室主任，由財務資產相關成員為辦公室人員，主要負責為組織平時的稅務風險控制任務。業務控制體系：根據項目的情況，尤其是在合同的簽訂方面和出現稅收政策調整，財務相關崗位專門負責去跟業務部門交流，剖析相關經濟業務的開票及涉稅風險狀況。票務控制體系：對于各種發票的購領銷手續進行嚴格控制，依據《中華人民共和國發票管理辦法》的需要進行受票、開票，強化增值稅發票的控制。會計控制體系：會計核算規范是需要依據省企業財務管理規范化的核算條件，對平常的賬務進行嚴格處理；完善制度建設。制定財務報銷管理方法、資金支付審批權限、貨幣資金內部控制管理方法等規范會計核算。資金控制體系：完善資金安保制度、完善資金內控制度，加大資金預算管理的力度，嚴格控制收支。

四、績效考核與控制

由分管財務的公司領導及財務資產部主任根據省公司指標體系結合本公司崗位績效合約對稅務管管理工作進行總體檢查和評價。納稅申報、稅金繳納與賬面是否保持統一，是否有申報不實的情況。各種發票購領銷手續能否符合條件和要求，增值稅專用發票的辦理能否符合有關規范和規定，票據的受辦能否符合票據管理相關政策等。各種涉稅會計憑證制作是否正確，稅收政策及變動掌握是否及時。

五、評估與分析

(一)對賬務核算總體情況進行評估分析

檢查營業收入：檢查主營業務收入及其他業務收入是否正確計入，將本期售電量、主營業務收入與以前年度同期售電量、主營業務收入進行比較，判斷收入是否正確、合理，分析變動異常原因；檢查是否有出租固定資產、代收手續費收入、運維費收入以及罰款收入應做未做收入。檢查成本費用支出：與上年同期相比，支出是否異常，分析檢查是否有資本性支出等不應計入當期損益的計入了本事項。比如：固定資產修理費以及固定資產改良支出無法進行準確的劃分，導致了把固定資產的改良支出列入大修成本，增加成本支出，檢查房屋建筑物折舊計提、無形資產攤銷是否正確等。檢查往來賬項：檢查各項往來掛賬，特別是其他應付款掛賬，是否有應計未計收入情況。

(二)對于偶爾發生的稅務風險，應及時糾錯

對該項業務做恰當的涉稅核算，記錄和分析風險發生的原因，為以后避免此類稅務風險尋找對策；對于業務普遍發生的稅務風險，不僅應及時糾錯、做出正確的涉稅處理，而且還要針對稅務風險發生的特點，查找引起稅務風險發生的制度原因，并做好原因記錄、及時進行反饋、評估檔案保管等工作，為下一步制定稅務管理制度提供借鑒；對于重大的稅務風險和普遍存在的稅務風險及時向省電力公司反饋，提出稅務風險管理的合理化建議，由省電力公司對相關問題做出統一規定。

(三)對稅務風險評估情況進行定期歸納、分析、總結

根據風險發生的情況，制定稅務風險評價的重要性標準，為稅務風險個性管理提供資料借鑒，并可在此基礎上制定相關的稅務管理文件，強化稅務風險管理。

六、結束語