集團公司稅務風險管控精選(九篇)

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第1篇：集團公司稅務風險管控范文

【關鍵詞】中小企業；稅務風險；防范控制

一、引言

對于中小企業而言，企業規模實力有限，為了提高企業的經營效益收入水平，很多中小企業都將稅務籌劃作為企業管理的重要內容，如果稅務籌劃管理不當，很容易造成中小企業出現涉稅風險，稅務風險控制管理不當，很容易造成企業出現由于法律風險影響經營，不僅會產生嚴重的經濟損失，甚至會影響業務的正常開展。因此，對于中小企業來說，實現中小企業的良好穩步發展，應該將稅務風險擺在重要位置，通過在企業內部建立良好的稅務風險防范控制體系，促進企業的健康經營發展，這對于企業的發展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業主要稅務風險及產生原因分析

對于中小企業而言，稅務風險主要包括兩方面的內容：一方面，就是中小企業對于涉稅行為處理不當，在稅務管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業務中違反稅務法律法規規定，造成企業出現法律風險；另一方面，就是企業在稅務籌劃中出現了不少的問題，未能充分結合企業的自身經營活動以及涉稅行為，造成了企業繳納多余的稅款。造成中小企業出現稅務風險的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業的稅務風險管理意識缺乏。中小企業由于企業自身經營規模相對較小，內部管理資源不足，在企業稅務風險管理方面的精力投入不夠。而且有的企業管理層對稅務風險管理重視不夠，認為稅務風險主要是財務管理部門的業務，未能上升到企業整體管理的層面，稅務風險管理過程中出現不少問題。

2.稅務風險內部控制管理制度不完善。保證中小企業稅務風險管理工作的規范有序開展，需要企業應該建立完善的稅務風險控制管理制度體系，但是目前有的中小企業稅務風險管理制度缺失，財務管理和會計核算體系也不夠完善，影響了財務報表的真實性，這也是影響企業稅務管理，甚至是造成企業出現稅務風險的重要原因。

3.中小企業稅務管理力量有待加強。稅務管理工作是一項系統性專業性非常強的工作，需要專業管理人員負責。但是目前中小企業中專業從事稅務管理人員相對較少，稅務風險管理方面的專業知識和經驗不夠，難以勝任中小企業稅務風險管理工作的實際需要。

三、中小企業稅務風險管控措施研究

1.提高對企業稅務風險管理的認識，增強稅務風險管控的主動性。作為中小企業，更應該重視涉稅風險對企業的經營所帶來的各種不利影響，進一步提高對自身涉稅風險的認識，主動適應稅務風險管理新常態下的新變化、新要求，樹立起管控稅務風險就是提升企業效益，規避稅務風險就是創造企業價值的理念，加強稅務風險管理。其次，中小企業應該提高稅務管理工作人員的能力水平，全面、準確掌握并科學合理地運用好相關稅收政策，特別是中小企業應該根據自身行業、經營業務范圍等，準確地了解和準確掌握好相關稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規和相關稅收政策規定，進行稅務籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進一步健全完善中小企業的稅務風險防控機制。防范應對中小企業的稅務風險問題，基礎就是應該在中小企業內部建立規范完善的中小企業稅務風險防控機制。首先，應該結合企業自身的風險管理體系，完善稅務風險防控管理制度，明確中小企I的稅務風險防控管理的基本原則、管理內容、防控重點以及具體防控業務流程等。其次，應該重點完善中小企業的稅務風險防控管理組織架構，特別是對存在涉稅風險的財務會計、稅務籌劃等一線管理崗位，明確稅務風險防控管理責任，確保加強中小企業的稅務風險過程管理。

3.提高中小企業的稅務風險識別和防范控制。一方面，應該提高對中小企業稅務風險的識別分析能力，重點在中小企業材料采購過程中的票據管理，經營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內容，財務核算和稅務籌劃過程中的各項稅務風險點等方面，準確全面的掌握好中小企業在生產經營和內部管理中可能出現的各類稅務風險問題；另一方面，應該重點加強稅務風險點的防控，通過采用合同控制、入賬依據控制、成本費用控制、固定資產控制、銷售付款控制以及聘用稅務顧問等措施，加強對中小企業的稅務風險識別，及時對可能出現的稅務風險隱患進行防范處理。

4.注重加強與稅務部門的聯系溝通。防范中小企業經營管理中可能發生的稅務風險問題，中小企業還應該注重積極主動地加強與稅務機關的聯系，特別是在中小企業的稅務管理、稅務風險防范等方面，積極邀請稅務主管機關部門的指導，對有關的涉稅業務，或者是納稅爭議，等應該做好協調處理，在保證各項納稅工作合法合規的基礎上，實現中小企業稅收籌劃效果的最大化。

四、結語

中小企業應該將稅務風險防范控制擺在重要位置，結合中小企業的實際情況，明確稅務風險控制管理的目標，完善稅務風險防控機制、稅務風險內部監督與預警機制，為企業稅務籌劃工作的科學合理開展提供良好的保障，合法合規降低企業的稅負，促進企業的穩定發展。

參考文獻：

[1]企業稅務風險及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業管理與科技（上旬刊）. 2017（01）.

[2]試論“營改增”稅制改革下企業稅務風險[J]. 崔麗芳. 現代經濟信息. 2016（23）.

第2篇：集團公司稅務風險管控范文

稅務風險的分析

在實施有效的稅務管理前，我們先要了解稅務風險，稅務風險是公司稅務責任的一種不確定性，是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失，稅務風險主要包括以下幾個方面：

政策遵從風險――納什么稅的風險；準確核算風險――納多少稅的風險；稅收籌劃風險――納最少稅的風險；業務交易風險――何時何地怎么納稅，這是最難控制的一種風險。

如何進行有效的稅務內控管理

了解了稅務風險后，那么我們應從以下幾方面進行有效的稅務內控管理：

設立有效的稅務管理架構及崗位職責。進行有效的稅務管理，企業內部稅務組織的建設至關重要，以集團公司為例，集團總部、二級公司和基層單位都需要參與稅務內控管理。從集團稅務管理架構來看，集團總部可設立稅務處，然后層層下設稅務經理、稅務會計等職位負責稅務管理。從稅務管理職能來看，集團稅務處可承擔建立稅務管理制度，重大稅務事項的溝通解決等職責；二級公司可承擔監督稅務管理制度的實施，稅務事項的上傳下達等職責；基層單位可負責落實具體的稅務管理制度及具體的稅務風險控制措施等。

對于涉稅崗位，有3層含義：第一，對于許多企業，單獨設置稅務部門可能是并不現實的，但是，合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的；第二，無論是單獨設置稅務部還是僅設置專業的稅務專員，涉稅崗位是最基本的元素；第三，涉稅崗位不僅僅是指稅務部的人或者財務部的人，還包括公司與稅收聯系緊密的其他人員。

建立統一的內部稅務管理標準。內部稅務管理，是指企業通過建立科學的內部涉稅事務管理組織與標準，即建立“計劃、執行、控制、分析、評價”的一整套管理體系，以完善各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。內部稅務管理標準既包括分稅種日常稅務申報、繳納管理流程，分稅種常見風險控制流程等稅務管理標準化操作流程，也包括獎懲制度、績效考評等稅務指標標準化考核管理。通過建立涉稅事務管理標準，完善企業各環節涉稅鏈條，加強稅務工作的事前籌劃和過程控制，實現企業稅務價值的最大化。具體操作上可通過編寫內部稅務管理手冊、制定涉稅事項的流程處理標準、建立內部培訓機制以及稅務業績考評制度等方式進行。

公司可以根據情況，建立適合自身的各種涉稅業務流程，包括管理層面與業務層面。管理層面包括稅務、稅務計劃的制定，納稅申報的流程標準等；業務層面包括采購環節、生產環節、銷售環節等的涉稅事項處理流程。

完善內部風險匯報及測評體系。風險匯報，包括匯報制度與匯報標準兩個方面，主要作用是明確各級涉稅人員的責任，提高公司對涉稅風險的反應速度。匯報制度以公司管理的高度，明確重大涉稅事項必須要進行匯報，哪些屬于重大事項，根據不同行業、不同地域很難一概而論，必須根據企業的實際情況，進行針對性的分析。一般而言，稅務檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優惠政策的應用等屬于必須匯報的事項。匯報標準解決公司各級涉稅人員如何進行匯報，是一個流程標準的問題，便于匯報在不同部門、不同人員的簽字流轉中的統一理解。比如，稅務專員在工作中發現公司存在重大不合規處理，可能存在較大稅務風險，他應該向他的稅務總監及時匯報，并以標準化的內部文本進行簽字流轉，稅務總監可能與其他部門的總監進行溝通，并向主管副總經理匯報。

對任何大企業而言，風險的防控永遠優于應對。因此，建立稅務風險測評制度對國有企業也至關重要。國有企業可以通過設定風險預警指標，評估涉稅風險的高低程度、影響面及發生的幾率，根據風險的不同特征采取相應的控制機制，如預防性控制機制、偶發事件的應對預案、外部稅務專家協助機制及重大事件的處理機制等。同時，還需要把稅務風險納入企業整體管控機制的體系內，真正讓稅務風險管理成為企業內控管理的有機組成部分。

第3篇：集團公司稅務風險管控范文

關鍵詞：當前煤炭形勢；財管管理；建議

筆者所在的蔚州公司是一家以煤炭生產銷售為主的大型國有企業，受國家宏觀經濟增速放緩、煤炭產能嚴重過剩等因素影響，煤炭市場低迷、售價持續下滑，蔚州公司經濟運行遭遇到了巨大困難。面對嚴峻的市場形勢和巨大經營壓力，如何更好地發揮財務管理作用，提高財務管理水平，顯得尤為重要。

一、蔚州公司當前經營現狀

蔚州公司所轄六個生產礦井和十一個輔業單位，目前除機電中心一個單位有所盈利外，其他單位全面虧損。公司煤炭售價從2012年的301元/噸降低到目前的100元/噸左右，由于煤價偏低，降低成本是公司上下今年以來首推的主要工作，成本從2012年的280元/噸降到目前的200元/噸左右，盡管采取了大量行之有效的降成本措施，包括職工工資也受到較大影響，但降低成本的幅度遠遠不能抵平煤價的下降幅度，2015年公司整體預計虧損5億元，從而導致公司資產負債率上升，出現資金短缺、融資困難的局面。

二、加強蔚州公司財務管理的幾點建議

（一）發揮財務預算調控作用，推進降本增效工作

1.發揮財務預算調控作用。一是按照集團公司要求，切實做好年度指標分解和下達工作，制定相應保障措施，盡力完成集團下達的經營任務；二是抓好過程控制，做好經營指標分析，及時掌握經營盤子，定期向相關領導匯報；三是繼續關注煤炭市場變化，及時提出預算調整方案，確保預算執行的滾動平衡；四是開展經營調研，查找影響預算執行的源頭問題，制定切實可行的增收節支措施；五是嚴格執行考核政策，除在預算大綱中明確的剔除因素以外，其他因素原則上一概不予剔除。

2.推進扭虧增盈工作。一是調度督導各類單位扭虧增盈工作落實情況，及時解決制約其效益提升的瓶頸問題，力爭經營性虧損單位少虧、減虧，盡量實現扭虧為盈；二是積極探索磚廠、農業產業園的靈活經營機制，提高經濟效益；三是加強組織召開扭虧增盈工作經驗交流會，按季通報虧損單位扭虧完成情況，表彰先進、推廣經驗。

（二）加強成本管理，推進扭虧增盈工作再上新臺階

蔚州礦業下屬單位分屬于煤礦、銷售貿易、機電修理、建材、建安、醫院等不同行業，針對其性質、生產規模，對各單位實施分類財務管理，挖掘盈利單位的盈利潛力，激發虧損單位的扭虧動力，合力推進公司扭虧增盈工作。

1.完善全面成本管理制度。一是分行業逐級細化成本管理目標，分行業逐級細化成本管理目標，建立“橫向到邊、縱向到底”的指標考核體系；二是加強考核，督導各單位按不同行業落實降成本措施；三是開展成本對標工作，選擇行業內具有可比性的先進企業作為標桿，全面對標各項經濟數據，尋找差距、改進不足，提高成本管理水平。

2.挖掘主力生產礦井的盈利潛力。對崔家寨礦、單侯礦、興源礦三個主力礦井，加大挖潛、保量、增收力度，進一步研究效益增長點，充分發揮其自身優勢，保持龍頭地位，提升盈利潛力。

3.深化虧損礦井模擬法人運轉機制。一是積極督導北陽莊礦強化內部管理，發揮自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的“四自經營”政策優勢，從物資采購、煤炭銷售、人員管理、資金管理等方面給予一定的自，充分調動各單位的生產經營積極性和創造性；二是進一步從政策上給予支持，對鄭溝灣礦、南留莊礦、西細莊礦、興源礦積極推行模擬法人運轉模式，充分發揮企業自我經營的主動意識，努力完成公司下達的利潤目標。

4.提高輔助生產單位對外創收能力。對機電中心、建材公司、建安公司，確保在滿足公司內部需求的前提下，在政策上給予支持，深挖其自身的生產能力和技術水平，積極參與外部市場競爭，增加外部收入水平。

5.大力壓縮補貼單位費用支出，優化服務職能。對后勤中心、醫院、保衛部、救護隊、安培中心等費用補貼單位，通過細分經營性職能和服務性職能，精簡機構，壓縮費用補貼，助力其逐步向專業化、市場化、社會化方向轉變。

（三）加強資金管控，全面落實“高負債率子公司資金管控方案”

1.提高資金管控能力。一是繼續從嚴從緊編制資金預算，全面壓縮各項支出，按照輕重緩急程度，合理安排付款節奏，嚴格控制非緊急項目資金支付；二是嚴格執行5萬元以上大額資金審批制度，除工資性支出等部分日常支出外，5萬元以上的對外付款必須經總經理審批同意，方可付款；三是加強與客戶溝通，在承兌匯票收取環節，盡量收取小面額的匯票以便背書轉讓；四是結合實際情況，提高銀行承兌匯票付款比例，在有承兌匯票的情況下，盡量減少現款支付；五是繼續與財務公司溝通，大力開展電子承兌匯票業務，減少現款支出，減輕蔚州公司付款壓力；六是繼續加強應收款項管理工作，降低資金占用，減輕資金壓力。

2.全面清收應收款項。一是按照蔚州公司績效考核辦法，確定考核目標，明確責任主體和具體考核辦法，對醫院、建安、建材、后勤、產業園進行考核，嚴格執行蔚州公司內部結算管理辦法，規范內部結算秩序；二是督促銷售公司催收應收賬款，及時回籠資金，確保公司資金鏈安全。

3.做好資金籌集工作。一是根據公司生產經營狀況及重大項目投資進展，測算資金需求量，落實資金借款；二是積極爭取財務公司和商業銀行授信額度，并提高財務公司融資在蔚州公司融資規模中的比例，充分利用財務公司融資政策優惠的優勢以及利率市場化的成效，進一步降低公司融資成本；三是積極爭取獲得興業銀行、平安銀行、中信銀行等商業銀行授信額度，開展新增貸款的融資業務，保障資金銜接安全；四是及時與平安租賃、恒嘉租賃聯系，積極推進融資租賃業務的開展，改善蔚州公司融資結構；五是落實北陽莊項目資金來源，及時申請股東撥付資本金、提供貸款擔保。加快概算調整進度，爭取盡快獲得支持性文件，以便根據項目進度合理安排項目貸款。

（四）強化風險控制，提高涉稅業務管理水平

1.加強資金風險管理。一是防范物流資金風險。嚴格落實風險防范制度，確定合理的資金占用指標和資金周轉期限，全過程監控物流資金流轉，對應收款項實行周調度，杜絕資金超過期限周轉，增強貿易資金流動性；二是嚴格執行《開灤集團公司財務風險管理辦法》、《開灤集團公司重大財務事項報告制度》和《財務風險防范化解責任報告制度》，按季度評估企業財務風險，并采取財務風險的防范化解措施，確保公司生產經營平穩運行；三是加強內控制度建設，對工作中出現的問題及時整改，并對相關制度進行修訂和完善，確保內控制度有效實施。

2.做好各項涉稅管理工作。一是繼續做好內部投資及安全費資金管理工作，嚴格實行資金集中管理，嚴格按預算項目拔付資金；二是繼續做好企業所得稅優惠資料備案工作；三是利用省政府支持開灤政策，爭取減免房產稅、土地使用稅、契稅；四是利用營改增契機，做好建安公司稅務管理；五是爭取建材公司免稅政策。