高校合同管理辦法精選(九篇)

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第1篇：高校合同管理辦法范文

關鍵詞：校辦企業;財務收支審計;問題;對策

作為審計的重要分支，財務收支審計是對金融機構、企事業單位的財務收支及有關的經濟活動的真實性、合法性所進行的審計監督，主要圍繞財務報表展開。校辦企業財務收支審計一般由高校的財務審計部門組織實施，或委托社會中介機構組織進行。一是審計校辦企業財務內部控制體系的健全性和有效性；二是審計校辦企業資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的真實性、合法性和效益性。某高校長期委托會計師事務所對校辦企業進行年度財務收支專項審計，并對財務收支審計中發現的問題及時進行整改，從而完善了校辦企業的內控機制和財務運行機制，規范了校辦企業的財務管理制度和審計制度，全面提高了校辦企業的財務管理工作質量。

一、校辦企業財務收支審計的內容

(1)對校辦企業財務內部控制制度是否健全、合規、有效進行符合性和實質性測試。(2)對校辦企業的會計資料包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。(3)對校辦企業的資產包括流動資產、長期投資、固定資產及其累計折舊、在建工程、無形資產、遞延資產和其他資產的安全完整、保值增值進行審計。(4)對校辦企業的負債包括流動負債和長期負債的情況進行審計。(5)對校辦企業的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。(6)對校辦企業的損益包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。

二、校辦企業財務收支審計發現的主要問題

某高校委托會計師事務所對其全部的校辦企業進行年度財務收支專項審計，會計師事務所根據約定完成全部審計工作后，出具了校辦企業財務收支專項審計報告。審計報告中明確了校辦企業管理層的責任、注冊會計師的責任、校辦企業基本情況、審計范圍和審計依據等內容，描述了校辦企業資產、負債、所有者權益、收入、成本費用、利潤的具體情況。同時，披露了校辦企業存在的主要問題。

(一)內控制度不健全

部分校辦企業存在內控制度尤其是財務內控制度不健全甚至沒有內控制度的現象，往往僅通過口頭形式實現相關的流程控制，導致校辦企業的人事、財務和資產等管理比較混亂。而且，個別校辦企業存在對已制定的制度執行不力或不執行的情況。

(二)會計核算基礎工作不規范

(1)對固定資產、低值易耗品和存貨不進行及時盤點，或實際進行了盤點但未保存盤點表，或盤點后已發現賬實不符、但沒有及時進行清理。(2)對賬齡較長的往來賬目核對和清理不及時，極易形成呆死賬，對往來賬戶名稱的記錄不清晰，僅有摘要，無具體明細。(3)對原始憑證的審核把關不嚴，從外部取得的原始憑證存在與校辦企業名稱不符、無明細、無入出庫記錄及領用手續等現象，在采購辦公用品、電話充值卡、加油卡和圖書等方面表現尤為突出，會議費和培訓費支出無會議通知、培訓通知和會議簽到的情況也頻繁出現，甚至存在“假發票”入賬的情況。(4)大額經濟往來和超過結算起點的支付不通過銀行進行轉賬結算，而采用現金方式收付。(5)合同管理松懈，大額購銷業務不及時簽訂合同，合同簽署不規范，存在時間矛盾、重要條款描述不清晰、內容與實際執行情況不一致而未附補充協議等問題。

(三)實收資本與工商登記和投資方記載不符

個別校辦企業在履行了驗資程序和完成工商注冊后，出現了高校未將貨幣和實物尤其是實物實際劃轉給校辦企業的情況，導致校辦企業的實收資本與注冊資本不符、與高校的投資數額也不符等問題。

(四)會計信息失真

部分校辦企業存在高校在校辦企業兼職人員的薪酬未列入工資成本、實際使用的房屋、場地、設備、能源、材料、成果、專利等有形或無形資產未歸入資產賬戶和提取折舊等無償占用高校資產和資源的問題。而且，還存在預收款不及時結轉收入甚至收入不入賬、收入和成本不匹配、未區分經營性支出和資本性支出等現象，這都造成校辦企業的會計報表不能完整反映其財務狀況和經營成果，導致校辦企業的會計信息失真。

三、加強校辦企業財務收支管理的對策

針對校辦企業財務收支專項審計報告披露的主要問題，某高校多次召開校長辦公會和黨委會研究整改工作，分析和明確了問題形成的主客觀原因，制定了校辦企業財務收支審計問題整改任務分解和責任分工工作清單，明確了整改內容、整改措施、總負責人、分工負責人、牽頭部門、責任單位和完成時限，并由監察審計室督辦檢查整改完成情況。

(一)建立和完善內控制度

重新梳理校辦企業經營管理、人事管理、財務管理、資產管理和審計管理等方面的原則性規定，某高校修訂了校辦產業管理辦法。由資產經營公司牽頭，計劃財務處、資產管理處和監察審計室等職能處室配合，制定和完善了校辦產業的財務管理辦法、借款與費用報銷管理辦法、合同管理辦法、資產管理辦法、審計管理辦法等內控制度，建立集權與分權相結合的財務管理體制，提高校辦企業財務管理工作質量，規范校辦企業的財務行為。

(二)通過機制建設提高會計核算工作質量

首先，在校辦產業管理辦法中，明確校辦產業實行校企分開、自主經營、獨立核算、自負盈虧、依法納稅、自我約束、自我發展的運行機制。其次，在校辦企業財務管理辦法等制度中，分別明確了經營性資產管理委員會和校辦產業監督委員會、資產經營公司、校辦企業法人或負責人的財務管理職責、借款與費用報銷的審批程序、合同主辦制度和合同審查審批制度。再次，在資產經營公司與校辦企業簽訂的經營管理責任書中，約定校辦企業法人或負責人在會計核算方面的具體責任，并將審計結果列為獎懲指標。通過以上措施，引導校辦企業主要管理人員重視會計核算基礎工作，逐步提高會計核算工作質量，解決會計信息失真問題。

(三)繼續深入推進校辦企業改制工作

以《教育部關于積極發展、規范管理高校科技產業的指導意見》（教技發[2005]2號）和《關于規范高校校辦產業管理體制，全面推進校辦企業改制工作的實施意見》（遼教發[2006]22號）為指引，某高校的大部分校辦企業已改制完畢，個別校辦企業由于歷史遺留問題較多等原因未完成改制，而且，資產管理公司的監管范圍還未覆蓋所有經營性資產，對此，某高校制定了經營性資產剝離規劃，并責成資產經營公司按照規劃繼續深入推進校辦企業改制工作，夯實所有校辦企業的注冊資本，辦理非經營性資產轉為經營性資產的審批和劃轉手續.

參考文獻

[1]傅嶸.高校校辦企業的財務內部審計[J].品牌,2015,(08):183+185

第2篇：高校合同管理辦法范文

一、高校物資采購管理內部控制存在的主要問題

（一）高校物資采購管理制度不夠完善 2011年1月頒布了《中華人民共和國政府采購法實施條例（征求意見稿）》，該條例增強了政府采購的可操作性、推進了政府采購信息的公開、界定了政府采購各方當事人的權責。目前高?；旧隙际且罁吨腥A人民共和國招標投標法（1999年）》和《中華人民共和國政府采購法（2002年）》制定高校物資采購的相關規章制度，用以規范物資采購工作。由于政府沒有制訂更具體的實施細則，使得一些制度過于陳舊，無法適應市場經濟的新情況；一些制度不夠完善，缺乏程序約束，存在著漏洞；部分制度缺乏可操作性，具體實施有一定難度。同時高校物資采購管理缺少一套行之有效的管理目標考核及獎懲制度，管好管壞一個樣的思想嚴重影響了管理效率。

（二）高校物資采購風險防范意識較弱 高校物質采購風險貫穿于物資采購過程中的各個環節，其包括外因型物資采購風險和內因型物資采購風險兩種。外因型風險主要源于高校外部環境因素，這種風險主要來自于供應商和自身難以避免的風險因素，具體包括價格風險、質量風險、貶值風險、合同欺詐風險。內因型物資采購風險主要是由于高校內部管理不善和制度不健全而引發的問題和風險，具體包括采購計劃風險、采購合同風險、采購驗收風險、采購責任風險。高校雖大力推行建設任務項目化管理，不斷加大采購環節的監察力度，但在物資采購管理風險識別、風險評估和風險應對方面還有待進一步加強。

（三）高校物資采購計劃編制困難 高校資采購包括設備采購、圖書采購、藥品采購等大宗物資采購，采購預算的編制大多是按學校本年度的招生規模和科研項目來確定的，在執行過程中因教學、科研立項等因素的變化而進行調整。高校對于政府撥款以外的各類經費（橫向科研經費、縱向科研經費、重點實驗室和重點學科建設專項經費、國內外捐贈款等）是很難在年初預測相關的結果，經費只有在相關立項公布后才能確認，立項經費金額通常很高，這對年度采購計劃的編制造成了很大的困難。

（四）高校物資采購價格信息掌握不全面 高校在物資采購管理過程中，對于重復購置的物資，如價格未發生變化的，以供應商上次提供的成交價格為依據執行；如價格發生變化的，則按掌握的最新市場價確定。在物資采購價格確定的通常做法下，對市場競爭激烈、供過于求或因技術成熟而改變了獨家壟斷供貨的物資沒有調低申報價。此外，還存在著少數供應商的采購價格明顯高于其他同類物資供應商的情況，這其中不乏存在著不規范行為。

（五）高校物資采購合同管理有待規范 高校規定限額的物資采購，應簽訂正式的合同，以合同的形式來約束和規范采購行為，避免價格效益的流失和經濟糾紛的發生。高校在物資采購過程中，由于對采購物資的市場調查不夠、取得的供貨商檔案資料不全、供貨商的履約能力判斷不足等原因，導致有的合同中存在因供應商缺少資源實力，加價將合同轉給其他供應商的情況、有的合同中還存在供應單位內部人員從本單位承攬業務，以供應商名義簽訂合同的情況，這些合同的履行都會損害到學校的利益。

（六）高校物資采購經費方面存在問題 高校辦學規模的不斷擴大，國家對教育資金投入也越來越多，一般規模的高等院校物資采購量每年少則幾千萬元，多則上億元。近幾年，有關高校物資采購的腐敗新聞不時見諸報端。高校應如何規范使用物資采購經費，防范采購腐敗現象，也是急需解決的問題。

（七）高校物資采購管理信息溝通不及時 高校物資采購采用公開招標和邀請招標二種方式較多。高校在邀請招標采購方式下，一方面高校采購部門因某些采購項目供應商較少，達不到法定的3家而發愁；另一方面許多供應商因不能及時獲得采購信息，錯失對高校某些采購項目的投標機會。采購部門在信息不充分的情況下，可能做出有缺陷的決策，導致有些廠家不能完全響應投標書的要求，供應的產品不合格。有的商家甚至串標圍標，給學校造成損失。

（八）高校物資采購監督體系不夠健全 高校物資采購監督應采用經濟監督方法（審計監督）、行政監督（法規辦法、規章制度等）方法和法律監督方法，對物資采購管理體制、計劃管理、供應商管理、采購管理、合同管理、質量控制、貨款結算和儲備管理 8 個環節進行監督。但我國目前還沒有一部專門針對高校物資采購的法律對物資采購的經濟監督和行政監督進行必要的補充和監督，這就使得高校物資采購監督缺乏規范、監督效果較差。

二、加強高校物資管理內部控制的措施

（一）完善高校物資采購管理內部控制環境 高校物資采購管理內部控制環境是指對建立、加強或削弱物資采購政策與程序有著重大影響的因素。高校應結合實際情況制定《高校物資采購管理暫行辦法》、《高校招標采購人員工作管理辦法》、《高校招投標管理規定》、《高校招標資料檔案管理暫行辦法》、《高校評標專家聘用及管理辦法》、《高校采購人員的工作職責》、《高校實物保管人員職責》等制度文件，用以明確責任，使物資采購工作有制度上的保證。同時高校還要制定一系列規范的采購文本例如《高校招標采購文本》、《高校競爭性談判文本》、《高校詢價采購文本》等，用以規范采購程序。高校還應成立物資采購小組、設立內部的采購組織機構，以形成內部各部門之間責權明晰、相互制衡的約束機制。

（二）完善高校物資采購風險管理 高校在對物質采購管理風險進行識別的基礎上，建立物資采購管理風險的評估機制和物資采購管理風險控制機制，以保證各種風險管理機制有效實施。高校風險管理機制包括對物質采購流程的監控，比如審核供應商資質、評估供應商資質和財務狀況，對供應商的產品進行質量檢驗等都是降低物資采購價格風險、質量風險、合同風險、責任風險的有效手段；對采購物資進行驗收、審核驗收單的價格和數量是否與采購單一致、審核付款手續是否健全等都是降低物資采購計劃風險、采購合同風險、采購驗收風險、采購責任風險的有效手段。

（三）強化高校物資采購管理控制活動 具體包括：

（1）物資采購計劃。高校在每一年度都應編制物資采購計劃，相關管理部門都應按采購計劃嚴格執行，對于年度內具有資金來源的立項追加，要及時調整采購計劃。一是高校物資采購計劃應在現有實際庫存和本年度物資采購需求的基礎上編制，采購計劃的技術指標、物資數量和價格應明確，采購計劃批準后學校應安排經費予以保障實施。二是高校各部門負責人應按照職責分工和授權范圍對提交的采購申請進行分類初審，對不符合規定的采購申請，可要求請購人員調整采購內容或者拒絕批準，對于緊急采購情況，應在規定日期內補辦相關手續。三是高校重要的和技術性較強的物資采購，應組織專家進行論證，實行集體決策和審批。四是高校應秉承“公平、公開、公正”的原則進行招標采購，組成供應商評價小組，集體決策選擇供貨商，并定期調查和復核。

（2）物資采購申報價格。高校物資采購管理部門應在采購計劃范圍內按規定程序進行價格申報，在物資采購申報價格確定的過程中，即不要高估虛報，也不要因為壓價而忽視了物資質量。

（3）物資采購合同。高校物資采購合同的管理包括采購供應商的選擇、采購合同的簽訂、采購合同的執行、采購合同的保管四方面的內容。一是高校物資采購部門在與供應商簽訂合同之前，按“貨比三家”的原則進行市場調查，取得供應商完整的檔案資料，了解供應商的信譽和履約能力，確定供應商的簽約資格。二是物資采購合同的簽訂程序要符合法律法規的規定，參與談判代表的人數應在2人以上，參予談判的代表應具備相關的業務能力和技術水平。供求雙方變更、解除或終止合同的理由要充分，同時要簽訂書面變更協議并履行審批手續。對于已發現的將嚴重損害學校利益的合同，要及時采取糾正措施。三是高校物資采購部門應全面、嚴格的履行采購合同的內容，對于合同執行過程中的違約，應分別情況進行處理，如供應方違約，應及時組織索賠，如本單位違約，要追究相關人員的責任。四是高校應設專門的合同管理部門，來完整的歸檔和保管物資采購合同。物資采購合同的歸檔內容包括采購合同正本、合同補充協議、技術協議、采購訂單、合同評審表及其他合同附件。

（4）物資采購計劃執行。高校物資采購計劃執行包括采購執行、采購驗收、采購資金的結算、采購資金的核算四個部分。一是高校采購部門應按采購計劃、采購申請單已確定的采購方式和供貨商進行采購。對于設備、教材、圖書等大宗物資的采購，應采用公開招標的政府采購方式。二是高校應設置獨立的部門或人員根據貨運單、發票和經過批準的采購合同副本、采購價格申報單、采購計劃進行采購驗收。對于超過采購合同的進貨數量和提前到貨的采購要經過適當批準；對于逾期未交貨者，要按合同規定給予罰款或沒收違約金；對于短缺物資和不符合質量要求的物資要根據不同情況及時組織索賠。對于發票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格要與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動要經過核準；運費應符合確定的價格標準。三是采購付款要符合資金結算制度，財會部門要在對物資采購申請單、驗收單、供貨商發票等審核無誤的基礎上，編制記賬憑證。辦理采購付款要經授權人審批，并按合同確定的付款方式支付給指定的收款人。四是在采購資金的核算中，對于預付賬款要經過申請、審批的程序付款；收到采購物資后，財務部門要根據供應商發票及時沖減預付賬款并定期與供貨商對賬。對于采購形成的應付賬款要定期編制應付賬款賬齡分析表、物資已收發票未到情況匯總表；采用分析性復核方法，通過比較本期與上期各應付賬款明細賬戶余額、相關比率和相關費用賬戶金額，確定應付賬款有無異常變動。

（5）物資采購經費管理。高校物資采購經費是有效開展物資采購工作的前提，高校財務部門應依據采購預算控制好采購經費的使用，專項采購經費要實行專項管理，不得隨意挪用；對于長期未使用的采購經費，財務部門要查明原因及時處理；財務部門要定期或不定期與供貨單位進行對賬，核對采購及欠款情況；高校紀檢部門對物資采購過程中供應方給予的明示折扣，是否如實入賬、涉及物資采購的相關人員是否取得暗扣等情況進行監督檢查。收取的回扣收入，一律納入學校的統一核算與管理。

（四）加強高校物資采購管理信息溝通 高校為達到對物資采購的有效管理，高校內外部之間的物資信息流動應保持通暢。高校應充分利用互聯網，通過瀏覽物資信息網站例如實驗室設備采購網、實驗室信息網、現代教育裝備網、儀器信息網、中國政府采購網、慧聰網等，了解廠家的資信、產品技術性能、公開報價等方面的內容，實現高校與供應商之間的信息溝通和技術交流。高校物資采購從基礎數據管理開始，建立和完善與采購有關的基本數據庫（采購論證、審批、立項數據庫、招標流程管理數據庫、評審專家數據庫、供貨廠商信息數據庫、合同履行管理數據庫等），使用過程中應依據最新資料及時對其進行更新，定期生成報告并對報告信息與其它信息(如財務信息等)存在的差異及時處理，實現高校內部物資采購管理信息的大容量、快速傳遞。

（五）健全高校物資采購管理監督機制 高校物資采購管理監督體系的建設中，要健全物資采購監督的法律體系、明確物資采購經濟監督的方法，才能保證高校有效的執行監督。高校應制定與《政府采購法實施條例》相配套的《高校招標管理規定》、《高校采購合同管理辦法》等實施細則，使高校物資采購管理盡快走上法制化軌道。另外高校應對物資采購管理內部控制進行完善，內審部門不僅要對物資采購管理的全過程進行監督，還要對物資部門的采購行為、校內各部門計劃的提報（設計、設備、技術、用戶）、指定采購等行為監督，通過采用觀察作業現場、詢問相關人員、審閱物資采購檔案、審查物資采購經費收支的會計資料、研究分析物資采購管理制度，對物資采購流程采用穿行測試等方法對內部控制進行測試，對內部控制薄弱環節及風險因素提出改進措施。

第3篇：高校合同管理辦法范文

關鍵詞：國有資產 績效評估 轉換效率 保值增值

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）09（b）-0201-02

1 高校國有資產管理

高校國有資產管理，即：要準確了解學校資產狀況，規范和加強學校資產管理，完善資產管理制度，提高資產使用率，及時發現當前學校資產發展過程中存在的問題，保證學校資產的安全、完整、合理配置及有效利用。按照資產管理與預算管理相結合、資產管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合的資產管理原則，完善對學校資產的動態管理，為學校領導提供決策依據。高校國有資產管理主要包括：保障物，即要保障教學、辦公、科研等必須的物質條件；確認物，對固定資產產權界定確認明晰，賬目清楚；利用物，提高利用率，充分發揮資產的使用效益；保護物，保護儀器設備安全使用，資產不流失。該文主要對如何充分利用計算機信息技術，進一步提升高校國有資產管理能力和解決好資產管理過程中的相關問題進行研究。

2 國有資產管理信息系統

以某高校為例，經過多年的建設和遷置，學校資產賬面價值接近9億元，房屋建筑面積近30萬平方米，學校的搬遷和多個學科專業調整，給學校的房產使用管理和資產帶來較大變動。每次清查都會或多或少地遺留一些難以解決的問題。

2.1 國有資產管理信息化建設

針對某高校國有資產的用戶類別及權限詳細分析，該信息系統主要涉及三類用戶，其角色用例分析如圖1所示。

某高校國有資產管理功能主要有：資產管理用戶的資產管理和統計報表功能如圖2 所示；查詢統計用戶的資產查詢統計功能如圖3所示；系統管理員用戶的數據庫歸檔和系統管理功能如圖4所示。

2.2 學校公用房屋管理信息化系統模式創新和實踐

目前，隨著高校的迅速發展，辦公、教學、生活和住宅區域場地規模不斷增大，對原來的、傳統的、分散式的管理模式也很難適應日常綜合管理的需要，要利用相應的現代化管理手段，對房產、土地進行管理。主要完成“服務”和“管理”兩個功能。

學校根據學校情況實際制定相關方案，結合現有房屋使用條件全體考慮，結合市場化原則，進行有償使用，對學校的行政用房、教學、科研、實驗用房根據學校各二級單位的要求，進行統籌安排。學校堅持以學生為要根本，以教學為中心，對教學、科研、辦公用房按指標分配、切塊管理，以有償使用為手段，促進學校辦學資源的合理配置。制定標準，核定面積，定額分配，有償使用，將量化管理與有償使用融入了管理辦法。此種方法改變了原有的整體分配，無償使用的房產管理方式，通過這種方式不僅保障了學校房屋的合理分配和利用，同時也提高了房屋的利用率。對有效調控學校房屋，按照教學、科研等方式按需分配房屋有了充分保證，促進學校的可持續發展。

新的制度結合信息化建設，如圖5所示，使房屋管理得到了較好地解決。主要是對校區概況、樓棟房屋、公房管理（教學科研用房、行政用房、學生宿舍、食堂用房等）；要借鑒重點大學的管理經驗，進行定額分配和有償使用，申請審批、合同管理、租金收繳；變更、變動等日常管理；經過查詢可以詳細了解公房的詳細情況。對學校整體房屋情況有較好地把握，可以實時查詢，主要包括以下幾點。

（1）土地管理。主要是把學校所有的土地進行輸入和統計，包括：宗地四至、測量情況和發證情況等內容，還要包括地表建筑物的情況，主要是包括所有建筑物的樓層數、房間數和面積數。

（2）房屋的使用管理。包括教學科研、行政、學生宿舍、食堂、附屬用房和經營用房的使用情況?？梢园慈瞬榉?、按房查人、空置公房，實現動態管理。

（3）對學生宿舍進行管理統計。學生宿舍樓棟及房屋管理，主要包括房屋入住、調房、單個或批量退房等內容。

（4）修繕管理。要對年度維修計劃預算，房屋維修流長帳，質保期提醒等（計劃、報修、維修）。通過建立報修和修繕流水帳明細，嚴格控制維修成本，并可以深入進行“維修部位、維修單位、維修情況”的分類統計分析，從中發現問題并輔助決策提供依據。我校的三種報修方式有：電話報修、網絡報修、門衛人工報修。

（5）利用管理信息系統實現電子地圖功能。地圖方式直觀展現房地產各種信息，以房間為歸屬地。

通過實踐證明，此種管理制度使學校有限的房屋得到了有效利用，新的制度還有不足的地方，還有一些問題沒有得到解決，但學校房屋管理已經進入了良好運行的軌道。

2.3 學校儀器設備管理信息化系統模式創新和實踐

為了更好地管理和利用好學校的儀器設備，弄清楚學校的資產分布情況，是學校資產管理的重要職能。在每一次進行資產清查工作中都會有一些問題。學校各二級單位對國有資產管理認識不夠、其資產手續不健全、相關管理過程脫節等。為了更好地達到資產管理的使用效率，提高管理手段，首先從資產管理的文件上進行制定和落實，制定了《***高校國有資產管理辦法》《***高校一般設備管理暫行辦法》《***教學、科研設備管理辦法》和《***大型儀器設備共享管理辦法》等制度。在國有資產管理實施過程中加強了基層單位對資產管理的落實，主要通過各二級單位的資產管理員來執行，資產管理員對主要負責本單位的固定資產的一切變動手續辦理，把住本單位固定資產的管理關。此項規定的實施，較好地保證了學?？傮w規劃得到貫徹，其資產管理的重要性得到很好地認識。

學校對資產管理進行了實時和動態管理，實現了全局一盤棋的功能。對不同地服務對象有不同的服務功能，學校領導、二級單位領導、教職工個人對學校資產情況進行網絡查詢，把資產管理真正做到為學校的各項工作做為基礎服務。

2.4 國有資產管理應用模式研究

國內各個高校根據該校的實際情況管理國有資產，沒有一個統一的資產管理模式，各個模式之間也沒有完整的界限之分，例如可以將集中管理模式與宏觀模式結合起來。即組建以職能部門為中心的三級管理體系，在全校統一管理下，權利下放，系、處和中心、實驗室等職能部門分別承擔二、三級管理，并對資產的直接使用者實施有效的監督與管理，管理責任落實到人。由于在集中管理中的具體事物分散給第二、三級，在第三級上是具體的資產使用者，其管理責任明確，但主要權力集中在第一級，這樣“權錢交易”因權錢分開而難以一次“交易”成功，這在客觀上起到了防止資產流失的作用。通過探索研究，不斷創新管理模式，克服了單一模式管理下“各自為政”的弊端，理清各層次及有關部門的相互關系，建立比較理想的高校國有資產管理模式。

3 結語

通過利用信息技術，并對學校國有資產進行錄入和統計，查詢和不同服務對象的應用不同，進行查詢。達到“知家底、助管理、輔決策、看得見”。

（1）知家底。徹底清查高校房地產的基本情況，做到數據準確無誤，變更及時準確，再也不會為統計數據而發愁，同時還可以為進一步實現高校公房定額分配及有償使用提供保障，避免人員調整而給房地產管理工作帶來“人為影響”。

①全面了解房地產的“家底”：房屋總面積、套數和間數，空房源等。

②可按“房屋用途、分類、類型、建筑結構、座落”等分類統計。

③可按“使用單位（二級學院、校級處室）或個人”分類統計。

④按照“學校產權、非學校產權”的情況分類統計。

⑤房屋經營管理：房屋出租、合同管理、到期提醒、租金收繳管理。

（2）助管理。提供“房屋申請流程審批、公房有償使用、房屋使用變更、租金收繳、房屋交易、合同管理”等日常管理的全部功能，將極大地幫助用戶實現動態的日常房地產信息的監管，并且及時有效的掌握高校房地產現狀和歷史記錄的情況。

（3）輔決策。提供“固定報表、任意項目的查詢統計分析和打印輸出、靈活的統計電子圖表”等數據分析功能，將充分地輔助領導在相關數據基礎上作出正確的決策分析。

（4）看得見。提供“電子地圖”功能，可以實現以“土地為中介，房屋為歸屬地”的全方位的、直觀的監督管理，可以在地圖上點擊任何一間房屋，即可看到與房屋相關的所有匯總信息（房屋信息、使用信息、維修信息、檔案信息、資產家具情況等），真正做到看得見的監督管理。

參考文獻

[1] 梁麗娟.高校國有資產管理模式與績效評價研究[D].焦作：河南理工大學，2008.

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[5] 謝秀.高等國有資產管理體制改革與新型框架的建構[D].福州：福建師范大學，2006.

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[8] 鐘亮鋒.我國高校國有資歷產管理的研究[D].長沙：湖南大學，2008.

第4篇：高校合同管理辦法范文

【關鍵詞】高校；科研經費；管理模式

高校是科技第一生產力和人才第一資源的重要結合點，是開展科學研究和技術創新的重要基地。隨著國家教育體制和科研體制改革的不斷深化，高校所承擔的科研任務日益增多，不僅增加高校的收入，促進高校學科建設與高質量人才培養，也提升了高校綜合實力和競爭力。本文對當前高?？蒲薪涃M管理的現狀及存在的問題進行分析，探討新時期高校科研經費管理模式的基本思路。

一、目前高?？蒲薪涃M管理的現在及存在的問題

（一）高校科研經費管理機制不完善

由于科研體制改革和科研資金管理制度的不斷變化，高?？蒲薪涃M的來源層次多、涉及面廣，有來自教育部、科技部、市教委及國家自然基金、社科基金會等部門下撥的縱向科研經費，也有社會其他部門和企業進行科研合作、咨詢及技術轉讓所獲得的橫向科研經費[1]。目前對于縱向科研項目經費的管理方法，嚴格按照國家專項經費的管理辦法和科研項目預算開支進行管理；橫向科研經費是參照教育部、財政部《關于進一步加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》中強調的“建立和完善校內橫向科研管理辦法，切實加強橫向科研經費管理”執行。如此多的管理辦法給高?？蒲?、財務管理和會計核算帶來不便。

（二）科研項目成本核算不準確、完整

高?？蒲许椖康某杀举M用主要是直接費用和間接費用和協作研究費用構成。其中，直接費用包括人員費、設備費、差旅費等；而間接費用包括管理費、水電費、支付依托單位課題的人員費用和其他行政管理費用支出、現有儀器和房屋的使用費和折舊費等。而實際上科研項目研究一般和教學之間都是相互關聯的，科研項目所用的房屋使用費、儀器設備折舊費、實驗材料費、水電費、科研人員工資、獎金等都不計入科研成本，從教學事業費用中列支；學校按科研收入提取的管理費，一部分用于支付墊付的水電費、折舊費等，一部分成了科研部門的日?；顒咏涃M[2]；高校教學和科研活動往往是相互交叉進行，難以合理區分教學、科研各自承擔的費用比例，造成科研經費成本核算不準確、不完整，在很大程度上影響到科研項目績效評價的準確性。

（三）忽視了的固定資產的管理

高校在用科研經費購置的儀器設備和圖書資料嚴重失控。目前高校實行“統一領導，分級管理“的模式，存在著科研管理部門、各院系、資產管理部門，財務管理部門多頭管理現象，造成又管又不管的狀況；財務賬面只是反映資產的金額，不知道設備購置、利用率是否合理，設備管理部門只是負責購置設備的數量、品種，資產驗收入庫后，都屬于課題組或負責人保管使用，特別是在人員工作調動時，不辦理資產交接手續，物隨人走。還有的科研人員在購置儀器設備時，為了避開固定資產的驗收，將其化整為零，拆分成材料，開具多張發票，造成學校國有資產的嚴重流失。

（四）科研項目經費結題管理有待規范

高校科研項目普遍存在著科研項目已完成，并通過項目驗收評估，但在該科研項目支出中不作結賬處理，結余資金仍按原有科研項目經費進行管理的現象，這就是所謂的“結題不結賬”。由于現有的高校財務管理模式的缺陷，導致科研項目預算不細化，管理不科學，支出彈性大，為科研項目不結題提供了可能。許多科研項目中固定支出不能進行清理，結余資金不能分配，造成有限的教育資源浪費。而且科研項目長期掛賬，增加了管理成本，影響了會計信息的真實性，也影響了科研項目的經費使用效率和效果，同時也增加了財務人員會計核算及管理的難度。

（五）科研經費項目管理與業務管理、財務管理相脫節

高?，F行的科研管理體制是科研部門負責項目的申請、立項、結項、合同管理；財務部門負責科研經費的會計核算、監督；項目負責人負責項目的預算、決算，并按規定使用經費。科技管理部門側重于科研項目的數量和成果。財務部門側重于科研經費的核算，不了解項目的預算和進展程度。這就會造成管理部門之間都從各自角度出發開展科研管理工作，而科研項目的業務狀況在管理上處于無部門監管的真空狀況。

二、新時期高?？蒲薪涃M管理模式的基本思路。

（一）完善高校科研經費財務管理制度

高校應根據教育部、財政部的新規定有關規定，結合學校實際情況和自身特點，制訂一套嚴格的科研管理辦法。對于縱向科研經費應根據《教育部關于進一步加強高?？蒲许椖抗芾淼囊庖姟方碳糩2012]14號文件中的規定，“按照國家各級各類科技計劃和經費管理的有關規定和項目合同（計劃書）要求使用經費，對項目實施全過程進行科學規范管理”[3]。加強科研外協費的轉撥管理，課題負責人不得以科研協助之名，將科研經費轉入非協作單位或個人賬戶，將科研經費挪作它用。對橫向科研經費應嚴格按照合同執行，制定適合本學校的科研經費管理實施細則，明確開支范圍和口徑，所有的橫向科研項目經費應全額納入學校財務統一管理，不得設立賬外資金、“小金庫”。

（二）建立嚴格的科研經費支出審批制度

高校應根據國家有關規定，結合學校的實際情況和特點，制定一套操作性強的科研經費支出與審批辦法，明確規定科研經費和開支標準，實行“統一領導，分級管理，責任到人”的科研管理體制，建立以院系為主，管理部門為輔的科研經費審批制度。實行項目負責人和所在院系主管院長審批的審簽程序，但對于科研經費大額資金的支出，必須由科研管理部門和主管校長審批。建立高校科研經費課題負責制，簡化財務審簽程序，只要在科研經費預算范圍內的支出，只需項目負責人和院系領導簽批就能報銷。同時緩解了科研經費簽批程序多，報賬難的問題。

（三）規范高?？蒲谢顒又械馁Y產管理，提高資產利用率

高校對于科研活動中固定資產的管理，除科研項目合同規定外，凡是使用科研經費購置的固定資產，均屬學校的國有資產，必須納入學校資產的統一管理。高校按照國有資產管理的有關規定對其核算、管理和處置，以達到“統一管理，資源共享”，避免資產的重復購置和閑置浪費。科研項目負責人應配合學校進行固定資產的登記、保管、維修、報損等購置，尤其在項目結題時，及時辦理資產的移交、清理、變更手續，防止帳外固定資產流失，提高資產利用率。

（四）建立科研經費多級管理財務核算體系

高校財務部門應結合國家有關規定，從本學校的實際出發，利用財務核算軟件設置科研經費多級管理模式的賬套來進行分級管理?？蒲薪涃M多級管理財務體系采用縱向經費嚴格執行預算控制，橫向經費執行比例控制的辦法。具體就是在財務核算體系中，對每一項科研經費設置四級明細代碼。一級碼為科研屬性代碼，即縱向經費和橫向經費；二級碼為部門代碼，即科研項目所屬院系；三級碼為項目代碼，即項目的具體名稱；四級碼為預算分級代碼或比例代碼，即縱向項目預算中支出明細科目或橫線經費中比例控制的明細科目。這種多級管理模式代碼的設置，使每一個項目從立項到結題在財務核算體系內都有完整的、獨立的核算流程。當科研項目結題時，按照真實的財務數據編制科研項目決算表，其數據與項目申報預算口徑一致，可以直接作為科研項目審計數據使用。實現了對科研項目的事前控制、事中控制、事后控制。

科研經費多級管理的財務核算體系，不僅符合科研經費管理科學化、精細化的要求，還為財務部門與科研人員之間搭建實時溝通的橋梁，把科研經費執行情況通過學校網絡平臺及時反饋給科研人員，同時極大簡化了會計核算手續，最大限度地為科研人員服務[4]。

（五）制定配套的科研項目結余經費管理辦法

高校應按照《關于國家科研計劃實施課題制管理的規定》及高校財務制度的規定，對已經完成并通過驗收的科研項目結余資金進行審核、結算。科研部門要及時和財務部門聯（下轉第39頁）（上接第36頁）系，共同制定校內科研經費的結賬管理辦法，加強對項目剩余經費的管理，明確科研課題的結賬時間和課題剩余經費的使用方向。課題負責人應嚴格執行簽訂的科研合同，按規定時間辦理結題手續，及時清理結題經費，避免長期掛賬報銷，因特殊原因確實延期結題的，必須按程序提前辦理科研延期手續[5]。對于不按時間結題的項目，除國家有明確規定的結余資金退回撥款單位外，學校有權收回結余經費，并設立“科研發展基金”科目，歸集已經結題項目的結余經費，用于引進人才，其他研究發展項目的啟動經費基金、科研儀器設備的運轉的維護等。高校還應建立經費結余獎懲制度，鼓勵將結余經費用于自主課題研究方向，積極開展科技創新。

總而言之，在高科技發展的今天，“十二五”期間國家將加大對科技投入力度。高校擁有一支龐大的研發隊伍，科研經費必將逐年增長。因此，我們必須用發展和積極的眼光，本著高校自身的發展優勢和特點，不斷積極地探索適合自己學?？蒲薪涃M管理的新模式、新途徑，從預算、執行、核算各個環節加強科研經費的財務管理，提高科研經費的使用效益，使高?？蒲泄ぷ鞒掷m健康地發展。

參考文獻：

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[2]周蘆慧.基于績效管理下的高?？蒲泄芾斫涃M財務管理[J].會計師，2011（11）.

[3]教育部關于進一步加強高?？蒲许椖抗芾淼囊庖?教技[2012]14號.

第5篇：高校合同管理辦法范文

關鍵詞：工程項目管理；合同管理；建議

隨著市場經濟發展程度越來越高，合同在經濟生活中的地位愈發重要，合同是法律對企業、個人經濟行為的規范，能夠保障工程項目管理工作的公平、公正的展開。然而在我國現行的法律中對工程項目合同管理的相關規定還需要更多的完善，以適應社會經濟的發展，也就需要更多的思考和探討。在工程項目領域中，合同管理涉及面廣，對建設單位和施工單位都存在約束力，可以說做好合同管理工作對提高工程項目的經濟效益有重大影響。

一、當前國內工程項目管理中合同管理存在的問題

1.工程項目合同管理缺乏配套法律法規

國內工程項目管理體系還處于完善時期，其中工程項目合同管理體系并不健全，缺乏相應的合同管理法律法規的制定和使用，一些針對工程項目合同管理的法律只是散見于一般合同法之中。因為缺乏配套的法律法規，使得該體系得不到足夠的法律支撐，因此造成了工程項目合同管理體系的落后局面。盡管我國陸續針對建筑工程頒布了一些法律，諸如《建筑工程合同管理辦法》、《建筑工程設計合同條例》等，這些法律中的管理規定都相對籠統，對其中的具體問題缺乏闡述和規定，因此在工程項目合同管理中出現的一些問題，也無法從中尋找適當的管理依據，這使得工程項目合同管理缺乏規范性[1]。

2.合同雙方對工程項目合同管理中的法律約束力不重視

現代工程項目領域中，合同各方對工程項目合同管理中的法律約束力不重視，存在法律意識薄弱的問題，這就造成合同履行中產生一些錯誤認識和行為。首先，因各方法律意識淡薄，制定出的合同條款可能有失公正，給其中一方帶來不公平。其次，合同各方對法律的認識不到位，為規避監管，利用自制合同范本進行簽約，等到工程完成后再補簽合同，一旦施工中出現問題將會給各方帶來嚴重損失。此外，在工程項目領域，“陰陽合同”時常出現，形成違法合同，嚴重違背了國家法律，為合同履行埋下隱患，給相關利益人帶來嚴重損失[2]。

3.缺乏工程項目管理專業人才

工程項目管理中的合同管理需要專業人才實施管理工作，然而由于合同管理工作涉及內容廣，需要管理人員集建筑、管理、法律等知識于一身，熟識法律法規，因此對人才素質要求很高?，F行高校教育是按專業培養人才，市場上復合型人才嚴重缺乏，導致施工企業中的技術人員多為單一專業技術人才，缺乏工程項目綜合管理能力，只有少數有經驗、有閱歷的技術人員才能掌握合同管理的核心內容。更有一些單位為了節省成本，不咨詢、不邀請專業機構進行工程合同管理，只是簡單地從項目中抽調一些人員組成管理小組，進行簡單培訓就上崗，以至于日后發生合同糾紛無人能解。

4.合同管理方式落后

現代工程項目管理工作大多是粗放型的管理方式，導致合同管理工作面臨重重困難。實踐中，一些工程項目在日常管理中缺少對合同檔案的管理和合同履行的監督，合同管理人員不重視歸檔管理，對合同內容不熟悉，導致合同在工程項目實施過程中履行缺失，甚至影響工程建設的質量和效率。

二、面對當前合同管理體系中存在的問題提出的建議

1.完善工程項目合同管理的法律法規

工程項目管理離不開法律法規的支持，在依法治國政策下，建筑行業必須依托法律制度的完善來提升行業質量，進一步健全合同管理體系，促進合同管理工作水平的提升。我國合同管理法律法規的制定需要從國內建筑市場實際出發，滿足合同各方的實際需求，這將是一項長期任務。合同管理法律法規的制定需要從全面考慮，不可忽視任意環節，只有這樣才能保障國內建筑市場的健康、持續發展。

2.提高合同雙方的法律意識

針對合同各方對法律約束力的不重視問題，需要相關部門進行合同管理法律意識的宣傳教育，加強合同各方的合同意識，避免出現顯失公平的問題合同。施工企業也要定期對合同管理工作人員進行教育培訓，按照法律規定合法簽訂合同，減少因主觀原因而引發的合同糾紛，避免出現“陰陽合同”和投機取巧等行為[3]。

3.重視人才培養，提升合同管理人員素質

合同管理需要專業人才的支持，只有選擇具有高水平的合同管理人才才能提高合同管理的水平，因此要加強合同管理人才隊伍的建設。目前，可結合我國在建筑市場領域推行的執業工程師資格考試制度，對合同管理領域人才的專業技能和執業資格進行保證，確保合同管理工作人員持證上崗，具備合同管理能力。

4.確立合同管理原則，增強合同管理手段

合同管理方式落后是制約合同管理水平提高的重要原因，在實踐中因為沒有遵守合同管理原則，導致合同管理存在漏洞的現象有很多，因此應該積極提出合同管理手段，改善合同管理現狀。可以利用檔案管理方式，整理合同文件，通過歸檔管理加強合同管理人員對合同的掌控，促進合同的順利履行。合同檔案管理并不是單一的整理和記錄，應由專業人員負責，利用計算機設備，及時將工程項目中涉及合同管理的內容進行錄入，提高合同管理的效率。

三、結語

科學和規范的合同管理有利于確保工程項目的進度和質量，有利于工程項目的成本控制，要想獲得更高的經濟效益，就必須重視合同管理工作。國家需要加強法律法規的建設，施工企業應該培養專業合同管理人才，重視實施先進的合同管理手段，促進工程項目合同管理工作水平的提升。

作者:馬力 單位:中國水利水電第十三工程局有限公司

參考文獻：

[1]王玉芳.我國建設工程施工合同管理問題研究[D].天津商業大學，2011.

第6篇：高校合同管理辦法范文

關鍵詞：高校；資金存放；現狀；問題；應對

2015年起，對非預算單位逐步放開對資金存放的管控。2017年財政部下發了《關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的指導意見》(財庫[2017]76號)，明文規定“預算單位也同樣可以開展資金存放”。于是，普通高校作為責任主體，開展資金存放成為普遍的財務和社會現象。

一、現狀及問題

(一)選擇商業銀行方式不公開、不透明形成準入風險

在高校資金存放過程中，商業銀行會經過競爭性招標上崗，這是第一道閘門。這一關是決定整個業務活動勝敗的關鍵，大概率決定最終的結果。然而，一方面，地方財政部門和人民銀行等監管部門幾乎完全不參與這個招標和競選的過程。另一方面，高校內審和紀檢部門一些不好的苗頭沒有進行應有的關注和保持警覺。比如，有些高校沒有選擇服務多而且專家打分高的開戶行，而選擇了服務少而且專家評分少的非開戶商業銀行。又比如，監管部門對三家招標商業銀行的競標利率完全相同的可疑情況也沒有表示任何懷疑。

(二)完全照搬文件中參考指標體系產生技術層面風險

《中央預算單位資金存放管理實施辦法》是根據財庫[2017]76號制訂，它還特地給出了《評分指標體系與評分方法》，以便各高校參考。但是，這體系不能完全照搬，因為有些指標，比如凈資產總額是個絕對數而非相對數，不太好衡量不同規模的商業銀行，同時也不能體現產出/投入式的利用效率。而且凈資產是以賬面價值計算還是以市場價值計算沒有明確。如果以市場價值計算，最簡單的算法是用股數乘以股價。因為股票的市價每天受市場供求影響而波動較大，導致以市場價值來計算的凈資產總額也會大幅波動，不利于靜態計算和評比各商業銀行的績效。另外，《評分辦法》中給出的權重設置也不一定貼合實際情況的。比如，實踐中，利率水平應該賦予更高的權重，超過15%，因為利率是收益的來源，它是盤活存量資產，提升效率的關鍵。而另一方面，賦予商業銀行服務水平的權重是可以下降一些，低于50%。

(三)高校內未形成跨部門的內控制體系產生廉政風險

每個高校都會讓財務部門來牽頭進行資金存放的活動，大部分高校會一般會讓財務部(處)下的結算中心來具體執行和實施。但是，財務部門和資金結算中心一般只組織各項活動，比如什么時間，什么地點讓哪些單位和部門來參加會議或活動，比如招標、專家評選、開會討論決策。而實際上，各高校對資金存放的決策過程傾向于放在高層，因此還有很多應該參與的部門并未參加進來。普通高校的內審體系，還包括紀委、監察處、審計處、預算委員會(很多高校不會成立風險委員會和審計委員會。好在，預算委員會是比較普遍的成立了。從當前的現狀來看，很多高校預算委員會和其執行機構——財務部(處)的預算科室，在資金存放業務活動中，明顯表現出預算意識跟不上，預測能力差。從高校跨部門的內部控制體系來看，很多高校仍未將資金存放活動中的專家性集體決策后的校黨委會的集體決策，納入三重一大范圍。

(四)對存放銀行的合同管理不夠合理、有效易產生違約風險

不少高校與中標銀行簽訂的是關于資金存放的《協議》，并非標準的《存款合同》，而且沒有經過自己學校的法律事務所(如有)等內審部門進行把關。這種情況下，高校沒有逐字斟酌合同細節，導致沒有發現〈合同〉過分保護商業銀行的利益，而對高校的利益基本淡化，而且基本沒有商業銀行違約時，雙方約定的賠償和懲罰條款。有的高校就為自己這種松散的合同管理付出了沉重的代價。比如導致高校資金鏈斷開，基建項目推遲，重點實驗室施工停工，最為嚴重的是導致工資或獎金遲發，引發聲譽風險。

(五)財政部門、人民銀行監管手段單一形成法律風險

從目前的實踐來看，地方財政部門的檢查一般是先自查再抽點單位，絕大多數情況下不會普查所有參與資金存放的單位。由于這些檢查和監管主要都是事后措施，加之重點檢查的單位范圍有限，而且最后的整改基本都是“馬后炮”，往往喪失了最好的糾偏時機。于是，后續易產生銀行高校，高校銀行，甚至銀行或者高校因對地方財政部門的整改處理不服而要求行政復議的法律風險。

二、對策與建議

(一)以機構設置和健全制度把好公開競爭招標的第一關

高校首先應明確自己的主體責任。建議參與資金存放的高校，可以在財務部(處)下設置結算中心(如無)，讓結算中心作為資金存放的執行機構，由它來組織各種業務活動。高校財務部門或結算中心應根據財庫[2017]76號文件和《財政部關于進一步加強地方財政部門和預算單位資金存放管理的通知》(財庫[2018]80號)和該校所在省、市財政部門的相關文件，制訂本校的《資金存放管理辦法》和〈實施細則(附招標時用的指標評分體系)〉。

(二)引入科學指標體系和數學模型嚴格設定準入門檻

在財庫[2017]76號文件中，后附了《中央預算單位資金放管理實施辦法》，該辦法后附了《評分指標體系與評分方法》，附表如下：如上表所示，指標、權重設置和公式都以謹慎性原則來制定的。首先，建議減少絕對數指標，以更多的相對數(猶如產出/投入的形態)，比如改凈資產總額指標為凈資產收益率，并以此來衡量參加招標的商業銀行以前年度的績效，即盈利能力和對股東的貢獻。其次，如果令X1＝經營狀況，X11＝凈資產總額，并以此類推，這種評分模式的數學模型就可以清晰地呈現出來，可如下表示：Y＝∑i=1n∑j=1mXijWij其中，Y為最后的得分，Xij表示考核指標(有的只有一級，有的有二級)，而Wij表示賦予指標的權重。

(三)搭建完整、有機的校內內部控制體系降低違紀風險

一是高校紀委和監察部門應重點審查高校領導簽字的《廉政承諾書》，并把好關嚴防利益交換和輸送。其方法主要是引入關聯方盡職調查，對關系人和組織摸排，最大限度執行好回避制度，不得讓資金存入校領導和財務部門人員的親屬所在商業銀行，也不許他們在商業銀行的關系人將資金的存入規模與他們的業績掛鉤。二是高校內審計部門(如有審計委員會更好)，比如審計處應重點審計上一期資金存放的競爭性招標流程，審計高校對商業銀行設置的績效考核指標是否科學、合理等。又比如，高校的法律事務所(如有)和法學院有律師咨格證的教授(如有)可以參與到合同條款的修訂中，對合同出現顯失公平等情況及時制止,起到有效的合同管理作用。三是高校的預算委員會(如有)應指導預算執行機構——高校財務部門的預算科室，堅持按照2014年《預算法》全面預算的要求，不允許資金存放業務活動影響到高校正常的預算活動，即一上一下和二上二下的全過程，杜絕財政正常預算下達指標與高校資金存放活動產生矛盾。

(四)加強高校主導力與提升銀行服務水平并舉減少信用風險

財政部各個文件明確規定，專項支出類財政專戶資金、待繳國庫非稅收入資金、國際金融組織和外國政府貸款、捐贈款資金一律不得轉到開戶行形成定期存款。原定期存款或續存款的存期都不得累計超過2年。因此商業銀行應苦練內功，不斷加大靈活性(任何不附帶重大義務的權利都可以視為一種實物期權)，重點在存款期限和利率的匹配上做好文章。而高校應該勤練外功，不斷加強與同級財政部門、人民銀行地方中心支行的溝通，并與自己的基本戶開戶行以及其他有業務往來的商行銀行加強理解和信任。

(五)優化地方財政部門動態監督機制平衡資金安全性與收益率

地方財政部門應秉持“不變通，不打折，不弱化”的工作原則。守住兩個底線，即一是不準改變財政資金的用途；二是存款期限累計不超過2年，定期不超1年。另一方面，地方財政部門應盡可能參與到事前競爭性招標的監督過程中，并加強事中動態抽查或突擊檢查，避免亡羊補牢。另外，地方財政部門在事后的檢查中也不能只流于填填《統計表》、寫寫〈總結報告〉的形式，應加入更多預算單位間的交流，比如開展座談會，向做得好的高校學習借鑒經驗。

參考文獻

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第7篇：高校合同管理辦法范文

[關鍵詞]高校；青年教師周轉房；現狀；對策

[中圖分類號]G614 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）11 — 0113 — 02

隨著高等教育的快速發展，高校越來越重視人才隊伍建設，實施人才強校戰略，學校每年都要新進大批青年教師，住房安置已成為吸引人才的突出問題。如何解決好青年教師的住房問題成為當前穩定教師隊伍的重要條件之一。高校青年教師周轉住房的管理關系到高校青年教師的切身利益，關系到高校師資隊伍的穩定，也關系到高校和諧和可持續發展。

一、高校周轉房的含義及特征

所謂高校周轉房（或周轉性住房、周轉用房）指的是學校在規定的周轉期限內以較低的租金租賃給無房教職工短期居住的具有過渡性質的公有住房。周轉房是本校公有住房，屬國有資產，產權歸學校所有，主要用于教職工臨時租住，屬過渡性住房。與公共租賃房、廉租房一樣，高校周轉房本質上帶有一定的福利性質，同時又具有短期性特征。包含以下特征：第一，適用性：即高校周轉房的租賃對象是一定可適用范圍的，僅供學校每年新增加年輕教師、新聘人員和引進人員租用。其租賃對象一般為本校無房新職工、引進的高層次人才和新進校的青年教職工。第二，時效性：即學校提供的周轉房是有租賃期限的，承租人在居住一段時間、具備購房能力之后必須騰退出校內周轉房。其租期視各高校實際情況不同一般為3至5年。第三，公共性：即高校周轉房的性質是公有住房，屬于國有資產，產權歸學校所有，只租不售。這是高校周轉房的性質，也是指導高校對周轉房進行管理的最高準則。第四，有償性：對在周轉期限內的周轉房僅收取成本租金，逾期的則按照學校規定的市場租金計租。但是總體來說，其租金標準一般低于同地段的市場租金。

二、高校青年教師周轉住房現狀及原因分析

1.房源供給不足，供需矛盾突出

目前高校青年教師周轉房的供給存在著較大的缺口，有的高校供需嚴重不足。而且隨著時間的不斷積累，缺口會越拉越大?，F有的周轉房中有一部分長期居住著房改時未分到房的老職工，由于住房福利觀念的影響，要使這部分周轉房“周轉”起來難度很大；高校的擴招和發展客觀上要求各高校必須不斷的引進學校發展所需的人才，使得周轉房需求不斷增加，進一步加劇了周轉房的短缺。新進教師有不少是由國外和外地遷入的，在本地區沒有住房。加上大部分新進教師工作時間短，收入偏低，缺乏資金積累，沒有購房能力，并且他們適逢婚齡，急需解決住房問題。高校周轉住房遠遠不能滿足青年教師的需求，供需矛盾十分突出。

2.現有房屋質量差，維修資金沒有保障

現有的高校周轉房大多是房改時未售的公房，它們絕大多數都是建筑年代久遠、結構不合理、生活設施簡陋的房屋。有的甚至是50-80年代所建的單身宿舍或“筒子樓”，房屋質量較差、設施簡陋，面積較小且多分散。周轉房大部分已進入集中的維修養護時期，但周轉房沒有向職工出售，無法設立專項維修基金，維修經費只能依靠學校撥款，大批周轉房的維修給學校帶來了較大的資金壓力，住戶認為他們已經向學校交納了房租，原本對由福利租金向成本租金過度就存有抵觸情緒，現在更有理由認為，維修事宜應由學校承擔。周轉房的維修基金已成為實際管理中非常棘手的難題。

3.周轉房周轉率低

目前高校青年教師周轉住房出現了“周轉房不周轉”現象，周轉率很低。主原因：一是商品房的房價持續上漲使得青年教師無法依靠自己的力量在短時期內購買到合適的商品房，或者無法租賃到滿意的住房。部分教職工的住房觀念仍然停留在福利分配時期，對他們來說高校周轉房是一種過渡性住房的事實是很難被理解和接受的，要求他們嚴格遵守周轉房管理制度也在實際中有難度，甚至在管理過程中出現“拖、賴、等、看”和“集體抗法”的現象；二是高校周轉房管理制度不完善，入住和退出條件把關容易受到人情關系的影響和來自于行政領導的干預，這也阻礙了周轉房管理制度公平性的有效執行；另外部分青年教師對校園內住房有很強的依賴性，不愿住到校外；甚至還有極個別職員工通過轉借甚至轉租他人等現象?！?〕

4.周轉房的準入和退出機制不健全

高校周轉房必須“有進有出”，以保證收回的周轉房能繼續提供給符合申請條件的新進校人員，促進房源的良性循環流動，使有限的周轉房資源合理的利用。目前，高校周轉房的準入和退出機制尚不健全，主要表現在：（1）審核力度不夠，監督機制有待于進一步的完善。高校房管部門作為周轉房的職能部門，承擔著受理周轉房申請、申請人資格審核、選房配租和監督管理等各項工作。由于尚未建立個人或家庭收入信息、房產信息資料庫，資格審核難免會流于表面形式。（2）承租人條件發生變化時難以有效監督。高校周轉房是學校提供給住房困難的教職工短期租住的公有住房，當承租人的經濟或住房條件發生變化、有能力自己解決住房問題之后，理應主動退出周轉房，讓真正有需要的人繼續租住。但是由于監督管理機制的不完善以及經濟利益的驅動，這部分周轉房很難流動起來。（3）獎懲力度相對缺乏。一方面，當前對騙租、轉租轉借、逾期不退、強占住房教職工的懲罰力度不大，最嚴重的懲罰也只是要求其退出周轉房，這種做法間接鼓勵了上述行為；另一方面，對主動舉報違規違法行為的教職工缺乏具有吸引力的獎勵規定，也沒有鼓勵教職工主動退出周轉房的獎勵措施。

5.周轉住房租金標準與市場脫節

周轉住房是高校為解決新進教職員工過渡性質的公有住房，帶有一定福利性質。目前大部分高校一般實行“低租金、低補貼”的辦法，但與市場商品房租賃價格相比，周轉房租金明顯偏低。在實際使用中，經常會發現一些自己有能力可以解決住房的青年教職員工千方百計申請周轉房，入住后卻將其出租，而其他急需住房的教職員工卻無房可住。學校有關部門未能根據供求情況制定相應的管理辦法，工作比較被動。

三、完善高校青年教師周轉房管理的對策及探討

1.加大青年教師周轉房建設力度

為穩定教師隊伍，促進學校事業發展，著力解決青年教師周轉公寓問題，國家和地方政府及學校應撥出專項資金，加大建設高校青年教師周轉房力度。學校在鼓勵青年教工購買商品房的同時，仍然需要留有足夠的存量教師周轉房來解決教師購房前期的暫時困難。〔2〕另外高校還可以對原來一些單身教師宿舍和筒子樓進行改造修繕，增加周轉房的房源及改善周轉房硬件條件，從根本上解決房源供給不足、供需矛盾突出問題。

2.加大周轉房管理力度，確實提高管理水平

科學合理的管理制度是提高校青年教師周轉住房管理水平的保證，高校需建立周轉房管理的組織機構，提高對建設周轉房重要性的認識，改進周轉房管理的傳統人工管理手段，加強高校周轉房管理的數字化、信息化建設，結合學校實際情況建立健全科學合理、切實可行的管理制度，形成嚴格依靠制度管理周轉房租配的體制，才能有效地約束租房教職員工的行為，使教職員工真正做到“知可為與不可為”、“能可為與不可為”，從而提高周轉住房規范化管理水平。

3.建立健全規范周轉房入住和退住制度

周轉是高校周轉房管理的重中之重。必須建立完善高校周轉房的入住和退出機制，實現髙校周轉房的有“進”、有“出”。確實落實周轉房管理制度執行的關鍵就在于提高周轉房安排程序的公正性、公平性和透明度。房產管理部門要對周轉房申請執行實行嚴格的審核程序，在掌握申請人的真實收入狀況、住房狀況及其變化情況的基礎上，參照周轉房管理辦法的規定進行篩選。對通過審核的候選人在規定時限內進行公示，接受廣大教職工的監督。同時需要完善周轉房的退出機制，堅持租賃期合同管理制度。以租金返還的方式鼓勵教職工按期或提前退出周轉房，對逾期不退和強占住房的承租人，可按照市場租金或者市場租金的若干倍收取租金，拒不繳納的可以從其工資中扣取。

4.明確周轉住房的租賃對象和租賃期限，強化合同管理

周轉住房是高校用來解決未購買住房的新進教職員工住房問題的臨時性過渡住房，在周轉住房管理制度中必須明確租賃對象和租賃期限。周轉住房的租賃對象僅限新進校的無房青年教職員工，嚴格做好周轉住房人住前的審查工作，堅持將周轉房租賃給真正有需要的、符合條件的教職員工，從源頭上消除不合理的租賃問題。房產管理部門與每一位租賃周轉住房的教職員工入住前要與其簽訂租房合同。租房合同要明確租住周轉房的條件、期限、租金標準、雙方的權利義務關系以及違約責任等。管理部門要樹立強化合同管理的理念，經常對照合同檢查教職員工是否有轉租、轉借房屋和其他違規的行為，保證周轉住房管理的有序進行。

5.加大周轉住房使用監管力度

周轉住房管理是一項長期性和政策性較強的工作，要真正實現周轉住房配租的公平、公正，必須因校制宜建立并完善監管制度，加強對已租周轉房的使用監督，是高校周轉房管理的重要內容，也是當前高校周轉房管理中最為的薄弱環節之一。高校房產管理部門應該成立一個監督員委員會， 監管部門要組織監管小組采取定期和不定期的方式核查周轉住房教職員工的住房和履行租房合同情況，切實做好周轉住房的監管工作。

6.青年教工應樹立正確的住房市場化觀念

隨著我國住房貨幣化改革的不斷深入和髙校房改工作的結束，福利分房制度已經不復存在。高校青年教師必須拋棄傳統的福利分房觀念，樹立起住房市場化觀念。在面對住房問題時，實現由“找校長”到“找市場”的轉變。在住房市場化的條件下，廣大教職工應該認識到實現自己住房愿望的途徑是多樣化的，在剛剛步入工作崗位、缺乏購房經濟基礎的時候，可以先選擇租住校內周轉房或在校外租房的方式滿足自己的階段性住房需求；到了一定的積累之后，可以在市場上購買二手房或小戶型房來決自己的住房問題，還可以采用住房按揭貸款的方式緩解自己的經濟壓力；再過幾年，等經濟和事業有了很好的積累之后，就可以按照自己實際住房需求和住房品質要求購買合適的商品住房，最終實現自己的住房愿望。

7.建立周轉房租金上浮機制，與市場接軌

高校周轉住房的租金標準一般都大大低于同地區市場價格，這一方面抑制了教職員工自己解決住房問題的積極性，增加了教職員工對學校的依賴性。另一方面也導致部分教職員工通過轉租謀私利，最終導致周轉住房周轉率極低。在周轉期內，租金要逐年提高，最終將校內周轉房租金提高到與周邊市場租金相當的水平，并在今后根據市場的波動定期進行調整， 以改變校內外租房差距較大的狀況，從根源上消除轉租現象。〔3〕要提高周轉住房的周轉率，充分發揮周轉作用，就必須與市場接軌，建立租金上浮機制。

總之， 青年教師周轉房房問題是高校教育事業可持續發展的重要性問題，關系到學校的穩定與發展，要想真正要解決好這一問題，需要政府、學校等多方面的努力，只有這樣，才能為我國教育事業的發展提供源源不斷的后備力量。

〔參 考 文 獻〕

〔1〕 王景琳.淺析高校教師周轉住房改革問題〔J〕.黑龍江對外經貿，2011，（09）：93-94.

第8篇：高校合同管理辦法范文

【關鍵詞】高校；科研經費；管理；對策

一、加強高?？蒲薪涃M管理的意義

高校是我國科技創新體系的重要組成部分。近年來，伴隨高教事業的蓬勃發展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現大幅增長趨勢，據國家統計局相關數據顯示，2010年，我國共投入研究與試驗發展（R&D）經費7062.6億元，比上年增加1260.5億元，增長21.7%；高等學校投入597.3億元，比上年增加129.1億元，增長27.6%，占全國科技經費投入的8.5%。

“十一五”期間，高校承擔了30%左右的國家科技重大專項。2006-2010年，高校作為第一承擔單位承擔973計劃項目232項，占總數的56.7%；承擔重大科學研究計劃項目118項，占總數的49.4%；承擔863計劃課題4376項，經費75億，占總數的30%；承擔國家科技支撐計劃項目1055項，經費46億元，占總數的20%；承擔國家自然科學基金面上項目40523項，占總數的81.05%，重點項目1272項，占總數的66.88%[1]。

科研經費已經成為高校發展的重要資金來源。因此而對于高校財務管理而言，如何實現對在保證科研經費可以充分發揮最大效益的基礎上實現高?？蒲泄ぷ鞯捻樌_展，是當前高校在科研經費管理工作中需要考慮的共同問題。

此外，近年高校科研體制改革和科研資金管理制度的不斷變化，使高?？蒲薪涃M來源出現了多元化的新趨勢，而這也在某種程度上為科研經費管理帶來了新的考驗。高?？蒲薪涃M的科學、有效、合理和規范管理，事關科研項目能否按期高質量的完成和國家科技創新能力能否進一步提升，同時也是高校培養高科技人才、建立重點學科的必要保障。因此，加強和完善高?？蒲薪涃M管理，既是當務之急，也是長遠之計。

二、當前高校科研經費管理中存在的問題及原因分析

1.科研經費管理意識淡薄，存在認識誤區

科研項目及經費是高校綜合實力的重要標志，也是高校教師考核的重要指標，因此各高校及教師都很重視科研項目及經費的爭取。但在高校又普遍存在重視項目立項，輕視經費管理的觀念。一些高校普遍認為，科研項目是項目負責人爭取來的，科研項目的立項一方面提高了學校的知名度，同時還爭取到項目經費。為了調動科研人員的積極性，不宜從嚴管理，制定的科研政策往往比較寬松，通常都在科研經費到賬后提取少量的資金作為科研的管理費，剩余部分由課題組自行支配，科研經費的具體使用，往往由項目負責人安排，學校財務管理部門僅履行財務報銷手續，對科研經費的投入和使用過程缺乏全程的管理和監督[2]。

2.科研項目經費預算安排不科學，執行偏差大

當前高校大多由科研部門負責科研項目管理和合同管理，財務部門負責科研經費的會計核算，科研經費的項目管理與會計核算各成一體，部門之間缺乏溝通配合。科研部門偏重于組織和爭取項目，在科研項目申請過程中，往往缺乏財務部門的參與，項目立項申請時的經費預算由項目組預測編制。由于項目組成員多為學術型人才，缺乏財務專業知識，預算管理意識淡薄，在編制預算時主觀性和隨意性較強，不能全面、真實反映實施項目所需的成本，預算的精確度低，致使在經費到位后無法嚴格按預算執行。科研部門不向財務部門提供完整的項目資料與信息，對科研經費的使用情況關注不夠，財務部門不了解科研項目的運作過程，難以監督項目經費預算的執行情況，使得預算形同虛設，導致科研經費使用的不規范問題的存在。

3.缺乏成本效益意識，資產管理薄弱

江蘇省教育廳2008年印發的《江蘇省省屬院?？蒲薪涃M管理辦法（試行）》明確規定：科研經費支出包括直接費用、間接費用和協作研究費[3]。由于高?？蒲许椖垦芯恳话愫徒虒W之間都是相互關聯，高校的科研人員同時承擔教學工作，科研工作和教學活動有著密切聯系，大多數高校沒有進行科研項目的全成本核算，僅對研究課題所發生的直接費用，如實驗試劑材料、差旅費、科研調查、辦公用品等計入科研成本。其間接費用和期間費用，如從事科研活動所用的水電費、圖書資料、使用費、固定資產折舊費、科研人員工資、獎金等都被納入到了教學事業費支出，致使科研課題研究的成本核算失真[3]。

此外，由于科研教師各自為政，在編制項目預算時必然要求購置項目所必需的儀器設備，科研所用固定資產存在重復購置，在項目結題后不及時辦理財務結算手續，剩余資金長期掛賬用于科研項目以外的其他支出，很多固定資產滯留在科研人員手中，學校不能合理配置，實現資源共享。對于科研項目形成的專有技術、專利等無形資產沒有及時入賬規范管理，科研成果不能完成從實驗室到市場的轉化，造成教育資源的浪費及資產流失。

三、完善科研經費管理的對策

1.轉變觀念，高度重視科研經費管理

科研經費已經成為高校發展的重要資金來源。各高校領導應充分認識加強科研經費管理的意義，并增強其經費使用和管理上的使命感和責任感，在保證科研經費發揮最大效益的基礎上實現高?？蒲泄ぷ鞯捻樌_展。高校科研經費不論其資金來源渠道，均為學校收入，必須納入學校財務部門統一管理，并確?？蒲薪涃M?？顚Ｓ?。一方面，財務部門應設置專人管理科研經費，明確崗位職責，加強內部控制管理，對不相容崗位予以分離。另一方面，財務部門要通過舉辦培訓班或講座等形式宣傳國家財經法規政策和高校財務管理制度。加強對科研人員財經法律、法規的宣傳力度，培養科研人員遵守財經法規的意識，做到自覺遵守財務制度，規范使用科研經費。

2.完善科研經費管理制度

規范的科研經費管理制度是解決科研經費管理問題的重要保障。高校應按照相關制度和專項經費管理辦法規定，制定學校的科研經費管理辦法，建立健全科研經費內部控制制度，明確科研經費使用審批權限和審批程序，細化科研經費支出范圍，加強儀器設備采購管理，規范科研管理費提取比例和科研協作費轉撥手續。建立完善科研經費全額成本核算制度，明確各類費用的支出標準，以項目為對象歸集項目執行過程中發生的直接費用和間接費用，進行全成本核算?？蒲许椖控撠熑耸褂每蒲薪涃M實施有效監督，確?？蒲许椖抠Y金安全并合理使用。使科研經費管理工作有章可循，有則可依。

3.梳理經費管理流程，明確各部門在科研經費使用和管理環節中的職責

科研經費管理是科研項目管理工作的重要環節，通過對科研經費管理流程的梳理，對經費流動進行全過程跟蹤研究，明確科研部門、財務部門、其他相關部門以及項目負責人在科研經費管理中的職責和權限。

在經費管理流程中，科研部門具體負責科研項目的合同管理和預、決算管理等，監督科研項目經費的使用，加強對項目支出的跟蹤管理，配合財務部門做好經費管理的工作；科研項目結束或通過驗收后，應及時通知財務部門已結題項目（下轉第134頁）（上接第124頁）的有關信息。財務部門具體負責科研經費的財務管理和會計核算工作，協助科研部門指導項目負責人編制項目預算；在經費使用過程中按照經費預算計劃及相關財經法規，嚴格審核經費支出項目，并將經費支出等財務信息及時反饋給科研部門，共同督促項目組按項目進程合理使用經費；審查項目決算，指導、監督項目負責人在其權限范圍內科學、合理的使用科研經費。資產管理部門對使用科研經費購置的固定資產備案登記，項目結題后由資產管理部門統一管理，合理配置。項目負責人應在科研部門、財務部門的指導下，編制科研項目經費預算和決算，按預算安排使用經費，自覺接受項目主管部門及有關部門的監督檢查，根據規定及時辦理科研項目結題及結賬手續，并對科研經費使用的真實性、合法性、有效性承擔責任。

4.構建科研經費績效評價指標體系

高?？蒲薪涃M的使用，是為國家、為學校創造更多的效益，從經濟學的角度來說，其目的就是用盡可能少的費用創造最大的科研成果。因此可以根據投入與產出理論，利用科研支出經費、參與科研人員數、科技含量、技術水平、專著論文數、科研成果鑒定數、技術服務或轉讓收入等指標，運用定性分析與定量分析相結合的方法，對科研經費的預算、使用、收益等情況進行分析，科學評價科研經費產出效益（成果應用率、成本效益率等），對科研項目所取得的經濟效益、技術效益和社會效益進行全面考核和評價，分析科研經費使用效率，增強科研競爭意識和服務社會的意識，不斷完善科研成果的轉化應用機制，盡快實現成果產業化，獲得技術服務、技術轉讓收入，形成科研項目資金良性循環。

參考文獻：

[1]中華人民共和國統計局.“十一五”經濟社會發展成就系列報告之十三： 教育事業發展成就顯著[EB/OL].2011-3-10.

[2]周靜林.基于高?？蒲薪涃M管理非常態的對策討論[J].財會研究，2010（08）.

第9篇：高校合同管理辦法范文

浙江省高等學校建設工程項目全過程審計實施辦法中規定投資估算2000萬元(含)以上的建設工程項目(包括新建、改建和擴建)應實施全過程審計。當前還處于高等教育大發展階段，高校改擴建校區也在大規模的進行中。超過投資估算2000萬元(含)以上的建設工程項目比比皆是，很多高校的項目上億元，這樣情形下，高校必然按照國家規定以各種方式逐步開展建設工程項目全過程審計。

2 高校工程建設項目全過程跟蹤審計的價值

2.1 提高工程建設項目的績效

高校建設項目工程金額都比較大，與傳統的零星維修項目無法相比。雖然進行全過程跟蹤審計需要付出相應的成本，但是全過程跟蹤審計為項目創造的價值遠遠超過全過程跟蹤審計付出成本，跟蹤審計在參與的過程中同時也關注建設項目工程質量本身，每個建設項目至少使用幾十年，其質量的好壞直接影響今后的使用及維護管理，其意義也遠超過核減金額本身。

2.2 彌補傳統審計的缺陷

傳統的工程審計基本局限于工程結算造價審計，通常是在建設工程項目已經交付使用后進行，這只是一種靜態的事后審計，無法對基建項目的造價進行動態的把握，對項目實施過程中出現的違反建設程序或合同事項無法及時糾正。全過程跟蹤審計從立項到竣工交付使用全過程進行動態的和持續性的審計監督。參與建設項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位與投資項目有關的經濟活動及履職履約情況等方面。彌補了傳統審計關注工程結算造價審計的缺陷，也改變了傳統審計事后靜態審計的局面，能動態地、事前及事中全面地參與建設工程項目。

2.3 規范工程項目的管理降低風險

由于各種原因，一些高校沒有有效開展全過程跟蹤審計工作。當工程竣工后才發現工程漏洞問題就已經過了最佳的審計時期，即使發現工程建設中一些不合理的資金浪費現象，因沒有及時介入，結算審計也無法挽救。跟蹤審計目的是為了在于控制和節約項目實施過程中的成本支出，工程建設中及時發現問題，并要求糾正，提高建設項目建設水平;在一定程度上降低工程風險，維護高校整體利益。

3 高校建設項目全過程跟蹤審計的內容及需要重點關注的環節

高?；窘ㄔO項目全過程跟蹤審計涵蓋前期工作、建設實施、竣工驗收3個階段，前期工作階段包括立項審批、勘察設計、項目報建、工程招標。在這個階段主要關注工程招標環節，關注建設工程項目招標控制價設置是否合理。高校內部審計部門委托有資質的咨詢單位進行招標控制價的復核，但是現實情況中，做標單位和監標單位經常出現互相復制的情況，可能出現監標單位沒有進行實質上測算，直接使用標底的數據來應付高校。這時如有跟蹤審計介入對監標的結果再抽查核對，能發現的問題并指出要求他們糾正，可從源頭上控制錯誤的發生。

建設實施階段包括合同管理、質量控制、安全管理、工期控制、變更控制、資金管理。建設實施階段是全過程跟蹤審計中參與最多也是最重要的階段。做好建設項目實施階段是做好全過程跟蹤審計工作關鍵時期。合同管理環節分為合同起草、合同簽訂及合同執行三階段。合同起草階段跟蹤審計需關注簽訂合同依據是否充分，合同條款是否清晰，內容是否完備，以及在執行的過程中是否存在與現行的法律或規章制度有沖突的地方。在簽訂合同的時候要關注合同簽訂的程序是否合法，簽訂是否及時。在合同執行的過程中重點關注是否嚴格按照合同內容執行，有無存在著背離原合同實質性內容進行簽訂補充協議的情況。在質量控制環節中對工程質量跟蹤檢查，關注施工、監理單位履行對應職責的情況，現場發現問題及時提出，督促整改。安全管理環節，聽取施工單位關于安全管理環節的情況通報，可聯合基建部門對安全管理情況進行檢查。工期控制環節中需要關注是否按期完工情況，高校建設工程項目會因各種原因出現延期，就會涉及辦理工期簽證，這個時候就需要提醒基建部門做好工期索賠的證據積累和保存。

4 高校建設工程項目全過程跟蹤審計面臨的難題

(1)目前我國在全過程跟蹤審計方面尚未出臺相應的法規，僅是在宏觀政策層面上給出一些指導，對在實施過程中對應依據的標準、操作程序、具體事項上的處理缺乏相關的規定，沒有相應的操作管理辦法。對全過程跟蹤審計方法法律上也沒有明確規定，定位的不明確，跟蹤審計在插手到具體的項目管理中易出現審計越位問題。

(2)現有的審計力量與審計任務之間不匹配不對稱，工程專業審計人員在數量和素質上都嚴重不足。開展跟蹤審計對人員的專業要求極高，需要工程造價管理、工程技術且懂審計法規的復合型人才。此類人才在目前的高校內部審計隊伍中極其缺乏。

(3)由于全過程跟蹤審計的介入，在具體的工作過程中，會出現高?；ü芾砣藛T和監理人員竭力把風險和責任推給跟蹤審計方，只要涉及關于造價的問題基本推給跟蹤審計來定，從而推脫自己的責任。角色的錯位，本來應該起到監督把關的作用，就沒有辦法實現了。

(4)如何處理好審計監督與常規管理的關系，做到重點有限干預而不是隨意無限參與，如何做好審計的獨立性站位問題也是擺在跟蹤審計面前的難題。

5 全過程跟蹤審計面臨難題的解決對策

(1)建立和完善全過程跟蹤審計制度，明確跟蹤審計地位和職責，劃清與其他部門的權利界限，使跟蹤審計在工作的過程中各司其職，不得越位。制定科學合理確實可行的工作流程，能在項目建設管理部門、施工單位及監理單位緊密地配合下順利開展全過程跟蹤的審計工作。

(2)解決跟蹤審計力量不足的問題，有兩種方式供高校參考，一是委托中介機構執行，通過公開招投標的方式委托具有相應資質的中介機構進行審計，委托單位的監察審計部門對委托業務實施管理和監督。二是從社會審計組織或其他企事業單位臨時聘用審計人員或工程、法律等方面專家，編入審計機關審計組，優化全過程跟蹤審計人員配置，提高整體素質，抓好現有在職審計人員的后續培訓，使其能不斷學習工程最新的知識。

(3)對跟蹤審計工作及時進行審計總結，與其他工程全過程跟蹤審計成員溝通交流互相學習經驗，結合工程項目特點調整審計方案。涉及關鍵環節、關鍵工序、隱蔽工程或重要簽證項目的，審計人員必須現場進行審核記錄，以保證結算資料的真實性。隱蔽工程是審計的難點，易產生爭議，專業審計成員采用寫審計日志的方式來記錄。這種參與現場的審計不是替代工程管理部門的管理職責，而是加強對他們及施工單位、監理單位的監督。

(4)加強對跟蹤審計工作人員的廉政教育、法制教育。監督者自身硬才能監督別人。