內部審計年度工作計劃精選(九篇)

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第1篇：內部審計年度工作計劃范文

一、我省內部審計工作現狀分析

近幾年，我們結合全省內部審計機構建設情況，開展了對部分內部審計機構工作情況的檢查，開展了對中央在甘企業的走訪了解，得出如下結論。

（一）中央企業內部審計工作優于省內企業。具體表現：中央企業都有獨立的內部審計機構，并配備了具有較高學歷，知識結構相對合理的內部審計人員，這些人員都是通過嚴格考試層層選拔上來的，一般在10名左右；制度健全，中央在甘企業都依據《審計法》及實施條例、《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計法則》制定了嚴格的內部審計制度，并且年初有計劃，工作有重點，制定了一系列質量控制辦法；審計的內容正在向風險導向審計轉型或者已經轉型，變事后審計為事中、事前、事后審計相結合，把預防風險、內部控制、管理審計作為工作重點。

（二）省屬企業、省上部門內部審計工作優于市縣。具體表現：機構比較獨立，配備了一定數量的審計人員；不同程度建立了內部審計制度，制定了審計年度工作計劃；審計的內容主要是財務收支審計、經濟責任審計、基本建設審計和少量的內部控制審計以及交辦的任務。市縣內部審計的機構一般與紀檢或財務合署辦公，內部審計人員一般為兼職，主要以財務檢查為主。

（三）大型企業的內部審計優于一般企業。具體表現為，有獨立而完善的內部審計機構，人員素質比較高；制度完善，基本以內部控制審計、風險防范審計、經營管理審計為主，開展事中、事前監督，審計已參與到單位的重大決策過程中，同時，還開展基本建設、經濟責任等審計。一般企業內部審計大都與紀檢財務合署辦公，有些還沒有內部審計機構，開展的審計項目大都以財務審計為主，人員素質比較低。

二、對內部審計發展的思考

（一）政府推動是內部審計機構建設的根本所在。從目前我省內部審計發展的情況看，不平衡、不完善、不深入是反映出的突出問題，因此，從一定意義上講，內部審計進一步得到發展，協調好與政府審計的關系，需要從政府層面出臺加強的意見和措施。一是認真貫徹落實《甘肅省內部審計試行辦法》。根據我們對部分內部審計機構工作檢查情況看，目前，內部審計機構建設是一項最基礎的工作，沒有機構，就無從談起內部審計開展，機構是內部審計生存和發展的前提，要全面貫徹落實《甘肅省內部審計試行辦法》及省審計廳實施意見，指導、說服有條件的單位、部門建立健全內部審計機構，配備內部審計人員。二是進一步提出加強內部審計工作的意見，從政府層面解決內部審計機構建設問題，我們認為能獨立設置的盡量獨立設置，不能獨立設置的，與紀檢、財務合署辦公設置。三是加強分類、分行業指導。要具體情況具體分析、具體對待，對省直行政、事業單位，確因編制問題而無法設置內部審計機構的，與紀檢財務合署辦公設置，配備專職內部審計人員開展工作；對市縣行政事業單位分重點行業建立；四是加強對重要部門、行業，如交通、水利、衛生等內部審計工作的檢查，督促這些部門建立如教育系統省、市、縣三級內部審計機構，完善內部審計組織體系。

（二）引導內部審計轉型是內部審計發展新的使命。審計署提出，內部審計要向風險導向審計轉型，其實質就是要求內部審計監督關口前移，把管理、內部控制、風險防范作為重點，同時《企業內部控制基本規范》要求，從20__年7月1起，所有中國境內上市公司都必須在每年年底編制并披露內部控制自我評價報告，聲明本單位內部控制狀況，接受相關利害關系人及社會公眾的監督，為此，管理者都需要依照公司經營規模，結合公司特點和實際情況建立健全內部控制制度，而保證內部控制機制的有效運轉則離不開內部審計人員的積極參與和努力。內部審計獨立、客觀地監督和評價企業經營活動及內部控制的適當、真實、合法和有效的活動，其目的在于為企業改進經營管理和實現經營目標服務，是企業監督評價機制與內部治理結構不可或缺的重要組成部分。作為行政、事業單位的內部審計機構，一味地把內部審計的重點放在查錯糾弊上，勢必造成工作難度加大，作為行政、事業單位的領導或者管理層，更關注的是內部制度的建設，希望通過建立完善有效的內部控制制度，克服或避免問題的發生，更期望的是想通過機制、制度的完善來控制經濟活動的規范運行，因此內部審計人員要利用這樣的機遇和需求，以控制為突破口，關口前移，把工作的重點放在預防上，放在內部控制的監督上，以“免疫系統”論為核心指導，把財務收支審計作為基礎，把公司治理審計作為先導，把內部控制審計作為主線，把風險管理審計作為核心，把績效審計作為出發點和歸宿。劉家義審計長提出，審計是國家經濟運行的“免疫系統”，在維護國家安全和人民根本利益方面具有十分重要的作用。“免疫系統”理論不僅為我國政府審計即國家的大“內部審計”指明了發展方向，為后續的實踐打下了堅實的理論基礎，為持續健康發展提供了保證，同時“免疫系統”理論，對內部審計發展和 實踐的指導也具有普適性。內部審計之于組織也是一個“免疫系統”，如果能夠真正起到預防及提示、提醒、反映、警示的作用，做到防患于未然，那么該組織就不會出現重大違法違紀現象。

（三）審計機關的指導是內部審計健康發展的推動器。《甘肅省內部審計試行辦法》頒布后，張掖市審計局起草了《張掖市人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》，經政府同意實施，促使各部門、單位建立內部審計機構，完善內部審計制度，取得了很好效果。實踐證明，審計機關指導、監督、管理內部審計工作的力度大，內部審計工作發展就快。

（四）推動信息化建設是內部審計發展的重要選擇。信息化在內部審計工作中的應用，是必由之路，審計資源是稀缺的，即然稀缺，就永遠得不到滿足，在現代化的條件下，要解決內部審計資源稀缺問題，利用信息化是一項重要措施，尤其是大型企業，要提高審計覆蓋面，加強審計分析的深度，離不開信息技術的支持。一是大力推動計算機在內部審計中的應用水平；二是在信息化程度比較高的行業，要充分注重信息技術的應用，與企業的信息化建設同發展、同進步。

（五）總結推動內部審計工作經驗是內部審計發展的現實選擇。從我們這次檢查的情況看，部分內部審計機構取得了比較成功的經驗。一是省教育廳重視內部審計工作，促使教育系統建立了省市縣三級內部審計機構，省屬高等院校全部建立了內部審計機構，每年年初提出全省教育系統內部審計工作重點，指導全系統開展內部審計工作；二是部分高校如西北師大、蘭州商學院等將內部審計工作深入到學校活動的各個方面、各個環節，并且都在過程中、過程前控制，審計已參與到了學校重大決策過程中，使內部審計的作用真正到了體現。三是中央在甘部分企業，內部審計已在轉型或轉型正在深入，如中移動甘肅分公司，中鐵二十一局，已把審計工作的重點放在了風險防范上，把內部控制，管理績效作為審計的重點，設置了關鍵控制點，并建立一系列控制的規范辦法，使審計由事后變為事前，事中，真正起到了預防風險的作用，內部審計在企業中也有很高的地位。四是張掖市審計局以政府文件下發指導意見，進一步督促建立內部審計機構，完善內部審計辦法。等等，這許許多多不同的做法，為我們監督、指導、管理內部審計工作提供了有益的經驗，我們要繼續完善制度和辦法，加強宣傳、溝通、交流，促使內部審計協調發展。

（六）加強內部審計人員教育培訓是內部審計發展的重要保證。同志講，路線確定以后，干部是決定因素。因此，作為內部審計來講，人力資源的開發與教育是一項長期任務，是其發展的根本保證。一是要根據內部審計的行業特點，分門別類地開展有針對性、實用性的教育培訓；二是大力加強對內部審計準則規范的培訓，提高內部審計工作質量；三是開展內部審計工作經驗交流及推廣，促使內部審計進一步發展。