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風險控制精選(九篇)

前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的風險控制主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

第1篇:風險控制范文

1風險投資退出的風險分類

風險投資退出所面臨的風險有來自被投資企業外部的和內部的風險以及風險投資退出方式和退出時機的選擇所帶來的風險。

(1)來自被投資企業外部的風險有:政策風險、利率風險、通貨膨脹風險、環境風險等。政策風險主要指政府在指導經濟工作時所做的突然性政策轉變,這對于一個企業的經營有致命的威脅。利率風險是指由于利率的變動導致投資收益率的變動,從而使投資人的收益受到影響。通貨膨脹風險是指當物價上漲時,貨幣的購買力下降可能給投資人帶來的風險。環境風險指企業的復雜多變的外部環境給企業的發展帶來不確定因素,形成的風險。

(2)來自被投資企業的內部風險有:技術風險、管理風險、道德風險等。技術風險是指由于即技術不成熟、不完善給產品開發帶來的問題,影響高新技術產品的成功。管理風險指企業經營管理不善造成的企業破產、虧損給投資者帶來的風險。風險投資家能否成功運作風險資金與管理是否到位密切相關,如果創業者素質差、獨斷專行,員工無凝聚力、管理松散,必然使管理風險增大。道德風險是指企業的經營權和所有權的分離,經營管理者擁有企業投資者所不具有的內部信息(信息不對稱)從而犧牲投資人的利益來換取自己的私利。

(3)風險投資退出時機和方式的選擇帶來的風險。選擇何時退出和選擇采用什么樣的方式退出對風險投資的成功退出非常關鍵,其中也并存很大風險,無論哪一環節出現問題都可能導致投資者的收益受到影響甚至投資失敗。

2風險投資退出的風險控制

風險投資中存在著多種風險,一般來說,外部風險屬于系統性風險,是風險資本家和風險企業家所無法控制的,風險資本家主要采取盡可能回避的態度。因此,風險投資家主要關注的是來自風險企業的內部風險和退出環節的風險。因此如何控制風險投資退出所面臨的利率風險、通脹風險和環境風險等所有企業經營所必須面對風險,在此不予分析。由于選擇風險投資項目和投資后對企業管理對于風險投資的退出非常關鍵,直接影響退出績效。本文并非單純分析退出這一個環節的風險控制,而是從選擇風險投資項目、投資后對企業的監督指導和管理、風險投資退出時機和退出方式的選擇四個方面來分析風險投資退出的風險控制。

2.1風險投資項目時的風險控制

選擇什么樣的項目進行投資是風險投資操作的首要問題,也是整個風險投資過程中的關鍵環節,它直接關系到風險投資是否能順利退出。風險投資家在選取項目時要對項目做具體的、長遠的分析。風險資本家在分析某個投資建議是否可行時應該從管理者、市場和技術三個方面考慮。風險資本家應從各個角度去考察企業領導者是否在他從事的領域里具有敏銳的洞察力,是否掌握市場全貌并懂得如何去開拓市場,是否懂得利用各種手段去籌措資金,是否有將自己的技術設想變為現實的能力,是否有較強的綜合管理能力,是否能組建一個由具有各方面專長的人才組成的相輔相成的管理層。風險資本家還應該根據自己的經驗和對市場的認識,分析判斷待投資項目和技術的市場前景。該項技術能否形成產品并有廣闊的市場。

2.2投資后對企業監督指導和管理中的風險控制

投資項目確定后,根據協議,風險投資家就要為風險企業注入必要的資金,支持風險企業的發展。一般在這一階段,風險投資家對風險企業不僅僅只是不斷地注入資金,滿足其發展的資金需求,而是要完全地參與到風險企業的發展中去,參與對企業的經營管理,幫助企業開拓市場。因為,對于風險企業,其創建者多是一些技術專家,相比來說,企業的經營管理是他們的弱項,他們一般都缺乏經營管理方面的知識和技能。而風險投資家正好和風險企業家形成了互補,他們擁有市場研究、生產規劃、經營戰略、財務法律方面的優勢,并且在社會上有廣泛的信息與關系網絡,可為風險企業提供各種咨詢和服務,幫助企業規范管理。因此,風險投資的資金投入階段,是風險投資家和風險企業相互合作、共同發展的階段,風險投資家必須要全面的融入到風險企業中去,利用自己在管理、財務方面的專長,使企業有更好的發展,為其風險投資的順利退出奠定基礎。

2.3選擇風險投資退出時機的風險控制

從理論上看,風險投資的最佳退出時機應為收益最大化的那一點,但由于在退出中涉及到諸多復雜因素,如政策、市場和法律等的影響和干擾,實際退出時機與理論的最佳退出時機之間存在一定偏差。下面從企業的產業周期、企業股權價值和退出方式這三個方面分析風險投資家應如何選擇退出時機來控制退出風險。

(1)從企業的產業周期看,普遍認為風險投資應該在被投資企業的“成熟期”退出。而針對一些由于技術風險、市場風險在成長期就破產的企業和發展一般的企業應該盡早退出;針對那些發展到成長期后期,由于技術替代以及改進等使得競爭加劇,盈利降低的投資項目也應該在競爭對手產品入市前盡早退出以獲取高回報、早回報。針對少數闖過技術風險與市場風險的在成熟期的前期發展成為中型企業,在符合正式股票上市標準時,可上市退出以便獲取高額回報。

(2)風險投資家根據企業股權價值決定退出時機。當風險企業的財務狀況存在嚴重問題時,如計算出的股權持有價值小于零時,風險投資家應立即退出。如果市場中出現某一項目給風險投資家帶來的股權持有價值大于現有項目的股權價值,風險投資家就應果斷實施退出,撤出資金進入下一個風險投資項目。

(3)最佳退出時機與適宜的退出方式相配合,才能達到最佳效果。采用何種方式退出往往與當時的金融環境有關。若金融環境良好,風險投資家一般優先考慮公開發行股票上市的方式退出。那么在企業符合上市標準后,可以獲得最大收益時應選擇退出。在行業和經濟衰退時期,并購活動增加,信息不對稱程度高。這個時期對于公開發行股票上市退出并不有利,對于收購有利。若風險投資采用出售方式退出,風險企業的出售應該選在企業未來投資收益的現值比企業的市場價值高才時,這時風險企業獲得的利潤最大,最有利于風險投資者的投資利益。

綜上所述,風險投資退出時機的選擇受到被投資企業的經營狀況,所處的金融環境,風險投資家和被投資企業的預期收益等各方面的影響,因此要綜合考慮各個方面選擇時機退出。

2.4選擇退出方式時的風險控制

風險投資家在進行風險投資時總是希望通過投入最少的資本,獲得最大的資本收益,而高收益也意味著高風險。因此慎重選擇風險退出方式是控制風險投資退出風險中及其關鍵的一步。各種退出方式中,公開發行上市的回收倍數最高,其次是股份回購,再次是收購,最后是清算。然而,現實中最優先考慮的并非一定是公開發行上市,最后考慮的也并非都是清算。為使投資風險降低,風險投資家在選擇時,需綜合考慮各方因素,主要有:

(1)風險企業自身經營狀況。風險企業經營狀況較差,或者行業不景氣時,必然要采取清算退出。當經營狀況較好,達到預期目標時,采用股權轉讓方式。其中,能否采用公開發行股票上市退出,還要看企業財務數據是否達到上市要求,企業家是否有足夠的資金支持上市的各種費用。能否采取出售和回購,還要分別看企業家能否找到合適的接收方,以及風險企業家的購買能力。

(2)風險投資家的偏好。希望減少退出的復雜程度和花費,實現資本一次性迅速退出的投資者,可以選擇出售或者回購作為退出方式。而愿意承擔上市復雜的手續、高昂的費用、不能一次退出但是希望得到最高回報的投資者,可以選擇公開發行股票上市退出。

(3)經濟金融環境。如果資本市場不完善,或是資本市場活躍度不夠,風險資本家在考慮退出時,就要謹慎選擇公開發行股票上市方式。產權市場的混亂也會給采用股權轉讓方式實現退出的企業造成很大阻礙。風險資本家在選擇時,需要考慮經濟金融的綜合環境。

作為風險投資家,在決定退出投資時,應根據風險企業的自身特點和當時的外部環境,靈活地選擇退出方式,規避由于退出方式選擇不當帶來的投資風險。

第2篇:風險控制范文

一、礦業的高風險因素

(一)地質風險因素

1、勘查風險

勘查風險是礦業項目中所固有的,勘查是在生產之前的活動,其中有著很長一段時間的準備期。勘查投資具有極高的風險性,但在高風險的下又具備高的回報率。一般礦產勘查的成功率較低就是投資中的高風險,由于未知的地質環境可以是復雜的,也可以是多樣的。就影響了勘查的準確度,導致了勘查期間投資的高風險性,同時礦產的埋藏位置多數都較為隱蔽,這也大大加大了礦產勘查期間的風險性。同時勘查風險又具有周期長和高投入的特點分別是指礦產勘查成功周期長與成本投入。

2、儲量風險

由于礦產資源貯存的隱蔽性和成分復雜多變,也給在礦業生產帶來諸多的不確定性,而這種不確定性,在礦業領域最為突出。由于這種不確定性給礦產的尋找和探明,乃至開采的過程中帶來不同程度的風險。礦產投資主要針對礦產的儲量,質量和開采成本進行決策,而這種不確定性也就導致投資風險的加大。有時僅管已經做了大量的地勘工作和可行性評估報告,但是仍舊有著一些不可預見的地質變化因素影響對于礦產儲量的預測,這樣一些往往預測較好的礦區,依然會出現虧損的風險。

(二)市場風險因素

市場風險因素主要分為:周期經濟的影響、市場發達程度的制約。

1、周期經濟的影響

礦業是國民經濟的基礎行業,礦業投資的收益深受市場經濟發展周期的影響,礦產品的市場價格是由經濟發展的周期性決定的。如,積年來煤炭行業的飛速發展,給煤炭投資帶來了相當大利益,然而在近年來的煤炭價格卻持續跌落,很多煤炭生產企業都在面臨著虧損的風險。

2、市場發達程度的制約

礦業開發具有地域性強的特點,一些市場沒能及時打開,隨著對于礦產資源的無序開采,綜合利用水平低,惡性競爭,以及浪費資源,不注重安全生產來加快生產進程這些都大大的抑制了礦產市場的健康發展,給正規礦業企業帶來了巨大的市場風險。

(三)政策風險因素

政策風險因素主要為:產業政策風險、政府和投資者目標的協調、稅收制度的風險。

1、產業政策風險

國家往往會對礦業生產制定一系列的優惠政策,如今年來國家對煤層氣產業的各類優惠政策,加大了煤層氣的開發力度,但是,同時國家也能出臺一些影響礦產資源開發利用的政策,大大的限制了一些礦產企業的經營生產。

2、政府和投資者目的協調

政府和投資者的目的就是實現利益最大化。投資者的目的就是追求快速收回本金,取得更多的資金回報,而政府的目的是最大限度的增加稅收,并為社會提供一些新的就業市場,礦產是固定存在的,在投資前可能會受到當地政府的某些條件,也加大了投資的風險。

3、稅收制度的風險

國家對稅收制度的調整,直接影響著礦業投資的風險性,如,在煤層氣產業中,國家幾乎免收增值稅,這樣減少了稅收的政策就能給投資者帶來更多的收益,然而國家可能加大對某項礦產的稅收力度這樣就制約了礦產的開發,加大了投資風險。

(四)環境風險因素

在礦業的開采過程中,往往會帶來對當地環境的生態土壤帶來破壞,如阜新海州露天礦,不但對山體和水體進行了破壞,直接產生了一個長約4公里,寬約2公里的人工礦坑,嚴重的破壞了當地環境。破壞環境在做到環境恢復就要付出很大的投入,且難度極大。使投入成本增加。

(五)維簡風險

礦山開采需要不斷對工作場地進行拓展,通過不斷的縱向和橫向的拓展來彌補儲量的不足,足夠的礦產資源才是礦產企業的基本。而隨著不斷的破壞土地,礦業企業就要將這些基本建設就必須以一定的比例貫穿礦業生產的整個過程,也就需要源源不斷資金流入,確保維持企業的簡單再生產,但,維簡投入的開拓工程,但是卻沒有很大的收益,很大程度上減少了項目的收益。

二、風險控制戰略

(一)地質風險控制戰略

1、直接去的采礦權

已經形成的采礦區的礦產資源都是經過多種地勘手段的精細操作后已探明的礦區。可以通過向政府直接申請,有償取得;也可以向合作伙伴處購買或出資或借用。

2、申請探礦權并投資勘查

對于一些經過初步地質工作的前景較好,礦體突出等地區。向政府申請探礦權,投入一定資金,得到實際情況后再進行開采。這樣減少了購買采礦區的費用,僅僅作為勘查資金投入,有效的降低了風險,同時當風險出現時也能及時停止投入進而收回投資。

3、盡量多選取優質資源

通過獲取優質的資源,能夠減少資金的流入,降低市場風險,加大礦山的生產年限,獲得更多的利益。

(二)市場風險控制戰略

在礦業投資前,要充分做好礦產的市場調研,了解礦產的產品周期,不能以最低迷的時期價格來評估,也不能以最繁盛時期的價格進行決策,要考慮周全,同時理性投資,在控制優質資源的條件下,對未來礦產的價格做出預測,進而降低市場風險對礦業投資的影響。

(三)政策風險控制戰略

面對國家的稅收政策,對于礦業投資者來說,只能是被動接受的,但是投資者就要把握國家政策的最新動態。國家所追求的增加稅收也是在企業生產值增強的條件下,國家往往會出臺一些相對的優惠政策,這個時候作為相關礦產投資者就應該積極響應政策,以達到規避政策所帶來的風險,進而增加收益。

(四)環境風險因素控制對策

在礦業投資時,一定要注意環境的保護,采取有效手段使生產礦區達到環保要求。在投資之前要對環境保護方面的費用嚴格考慮進去,避免存在不保護環境,破壞生態不給予治理的態度。在生產過程中要加大對環境的保護力度,增強環保意思,采用新技術新工藝以達到減少污染的戰略需求,進行綠色開采。從而達到快速復墾,減少環境的負擔。

(五)維簡風險控制戰略

礦業投資在

第3篇:風險控制范文

關鍵詞: 肥胖;健康風險;合理營養;健身運動;生活方式

中圖分類號:G804.3文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2012)04-0284-020引言

隨著人類社會的進步,人們生活水平的逐步提高,肥胖已成為當今社會危害人類健康的一大殺手。流行病學調查發現,世界上許多國家,尤其是一些經濟較發達的國家,國民中均出現了體重明顯增加的趨勢。不僅如此,調查還發現,罹患肥胖癥的患者中間出現了明顯低齡化的趨勢,這意味著因肥胖癥而引起的各種并發癥發生年齡也將逐漸提前,這將會給個人、家庭和社會帶來極大的困擾和負擔。2002年全國營養與健康綜合調查結果顯示:目前我國約有2億人體重超重,6000多萬人患肥胖癥。其中成人超重率為22.8%,肥胖率為7.1%[1]。肥胖將成為21世紀中國面臨的重大健康問題,預防和控制肥胖已經刻不容緩。

1肥胖的判斷

1.1 體重指數 世界衛生組織(WHO)對于超重的分類標準是以體重指數[BMI=體重(kg)/身高2(m2)]為基礎的,成人體重指數在18.5~24.9范圍為正常,BMI≥25為超重,BMI≥30為肥胖[2]。WHO統一的分類標準是以歐美白人為基準而制定的,由于存在種族、所在國家和地區以及民族、地域的差異,有學者指出應結合具體情況,采用適宜的標準。

2002年4月,中國肥胖問題工作組對我國21個省、市、地區人群體重指數(BMI)、腰圍、血壓、血糖、血脂等二十四萬人的相關數據進行匯總分析,同意中國成人BMI≥24為超重,BMI≥28為肥胖[3]。研究表明,大多數個體的體重指數與身體脂肪的百分含量有明顯的相關性,能較好地反映機體的肥胖程度。

1.2 腰圍與腰臀比據加拿大Queen''s大學的伊恩·詹森等人對全美“第三次國家健康與營養普查”的數據進行分析后得出結論:作為高血壓、高血脂、代謝綜合癥的預報因子,腰圍比體重指數(BMI)更能說明問題[4]。腹型肥胖比例大是中國人肥胖的特點和潛在危險,亞洲人的脂肪不僅易累積于腹部,內臟更是脂肪容易積聚的部位,內臟部位體脂越多,對健康的威脅越大。腰圍可反映脂肪在腹部的分布情況,中國肥胖問題工作組認為男性腰圍≥85cm,女性腰圍≥80cm為腹部脂肪蓄積的界限[3]。根據臨床研究顯示,腰臀比較能反映出內臟脂肪分布的嚴重程度,腰臀比男性大于0.9,女性大于0.85的腹型肥胖者,健康風險增加。

2肥胖的健康風險

2.1 與多種疾病的發生有關肥胖給人類的健康帶來極大的危害。脂肪在身體內的分布,尤其是腹部脂肪堆積的程度,與肥胖相關性疾病有更強的關聯。在BMI并不太高者,腹部脂肪增加(腰圍大于界值)似乎是獨立的危險性預測因素。同時使用腰圍和體重指數可以更好地估計相關慢性疾病的危險度,其關系見表1[3]。根據世界衛生組織的報告,與肥胖相關疾病的相對危險度見表2[3]。

2.2 導致心理問題暴飲暴食是肥胖者常見的一種心理病態行為。由于身體形態異常,肥胖者受到他人嘲笑和歧視,產生自卑情緒,進而自暴自棄,通過大量進食來緩解不良情緒,形成惡性循環。由于自卑,肥胖者對各種社交活動產生畏懼,不愿積極參與,導致情緒不穩定、性格孤僻。

3肥胖健康風險的控制

3.1 肥胖健康風險的控制方法

3.1.1 行為控制通過宣傳教育使肥胖者及其家屬對肥胖及其危害性有正確的認識,從而配合治療、采取健康的生活方式、改變飲食和運動習慣,自覺地長期堅持是控制肥胖首位及最重要的措施。

第4篇:風險控制范文

1、承包商面臨的風險工程承包,既是一項商務活動,又是一項工程施工活動。它必然受到工程所在地的自然環境、社會環境和相關人為因素的影響。其中有關合同條件所確立的責任、權利和義務對承包商影響極大,這些都要求承包商具有全面的專業技術知識和較強的經營管理能力。目前,建筑市場的競爭日趨激烈,技術含量提高,項目趨向大型化和復雜化,企業趨于聯合,資金相對集中,這些對中小型企業尤為不利,使它們面臨著更多的風險,使企業的平均利潤率下降。由此看來,工程承包是一項風險較大的工程施工活動。

工程承包風險,是指工程實施結果相對于預期的結果的變動程度,即承包商預期收益的變動程度。工程承包風險的起因是由許多不確定因素造成的。如果在投標和工程實施過程中,不考慮風險因素,就會加大實際成本而導致利潤降低甚至虧損。但是,過多地把潛在風險因素的可能費用轉移到投標標價的成本中去,又會使失標的幾率大大增加。因此,要想獲取目標預期利潤,必須正確地考慮工程承包風險。

從有關統計資料來看,承包商在標價中風險費用所占比例都比較低,這是因為承包商對眾多的風險因素采取了積極的管理措施,如風險責任的轉移、分擔、保險等控制風險事故發生或降低風險損失的措施。根據JCEM關于美國承包商對工程風險的分配和重要性的調查表顯示,風險市場時期相對于繁榮市場時期,在相對數的比例上,實際承包成本增加4%,利潤下降25%,風險增加了3倍。如果考慮實際標價的差異,其絕對值的增加會更大。也就是說,在標價構成比例基本相同的情況下,風險市場時期比繁榮市場時期需要支付更多的風險費用。

另外,業主和承包商在工程施工中分別承擔的風險量百分比,平均為33.5%和36.9%,共同承擔的風險量為29.6%.在共同承擔的風險量中,業主往往利用作為雇主的有利條件,將風險損失盡量轉嫁到承包商頭上。在實際營建中,承包商承擔的風險比率往往達到60%以上。所以,承包商要想達到順利實施工程和盈利的目的,對工程承包風險的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。對于承包商而言,重要的風險因素主要有:

a.勞力、設備和材料的取得;

b.勞力和設備的生產率;

c.不合格的材料;

d.勞工糾紛;

e.安全;

f.通貨膨脹(總價合同);

g.承包商的工作能力;

h.變更指令的談判;

i.工程質量;

j.合同延誤;

k.財務控制能力;

l.工程實際數量。

這些風險因素涉及的特點有:

1)不平衡或巨額的現金流;

2)特殊的質量或技術要求;

3)重要的法律或合同要求;

4)重要或敏感的外部環境。

一旦項目涉及以上特點時,就有必要進行風險的分析及有關管理工作。

2、風險控制體制與風險的遷移性承包商在進行傳統的風險控制時,一般按照施工過程的延續,把控制過程分成若干階段,分析各階段潛在的風險因素,從而制定出相應的對策。從表面上看,以往的方法也是利用階段控制理論,但始終是以靜態的眼光來看待風險和分析風險,各個階段之間的風險管理工作缺乏必要和有機的聯系,沒有把各階段的工作、工序和風險因素統一起來進行綜合考慮。是簡單的針對性強卻缺乏彈性的簡單的解決方法。這種辦法對常見的變動因素有一定的控制作用,但對于施工中出現的異常變化,應變效果就顯得不那么迅速和有效了。非動態管理形成的后果,實際上是一個組織和管理程序的問題,這就涉及到風險管理體制和風險控制策略問題。

轉貼于

現實中的風險大多是異常的、不可預見的風險因素,因此,利用傳統方法往往使許多風險得不到有效的控制。這主要是由于承包商缺乏有效的風險管理體制造成的。有效的承包商風險管理體制,要求企業建立風險管理部門,利用階段管理和系統規劃,在施工的各個時期進行監督控制和決策。這里可以借用鞭子運動時出現的現象來加以說明。

一個多節的柔軟的鞭子振動時,它的每一節都在橫向擺動,但是整體上仍保持鞭子本身的大致形態和方向。這一點在運動的節數越多時就越明顯,我們稱之為“鞭梢效應”。用經濟學的語言來描述,就是將單一的決策問題多階段化用以回避風險、提高決策效率,即整個過程可以按時間、空間或人為地劃分為若干相互聯系的階段,每個階段都需要作出決策,目標是使整個過程的活動效果最好。作為整個過程的最優策略具有這樣的性質:不論過去的狀態和決策如何,相對于前面的決策所形成的狀態而言,余下的逐決策必須構成最優策略。簡言之,一個最優策略的子策略總是最優的。由于每個階段決策的選擇既依賴于當前的狀態,又影響到以后過程的發展,所以各階段選取不同的決策,整個過程的活動策略和效果也就不同。可以認為,不論過去階段的狀態是何種形式,目前的決策活動都必須以當前的狀態為決策依據,來考慮下一步的活動,而無需考慮過去如何。亦即過程的風險狀態由過去轉移到現在面臨的風險狀態。面臨的風險發生了遷移,進入到新的風險控制循環,即形成了風險的“遷移效應”。我們可以用風險圖的形式來說明。風險圖與施工用的網絡圖有本質的區別。施工用網絡圖的箭線是具體的工作,而風險圖的箭線則是可選擇的策略方案與相應風險帶來的后果。

若把一項承包活動分為a,b,c三個階段,每個階段又存在若干策略和相應的風險后果,例如在a階段,有三種決策,即①┈②,①┈③,①┈④。當①┈②策略實施后,到達相應的風險結果②,那么決策者,即承包商所面臨的問題是,應以②為基準思考點去尋求②┈⑤,②┈⑥,②┈⑦策略中的最優策略,力求獲取最小風險和最大利益。此時的利益與是否考慮①及③、④已無關,即風險決策的無后效性。這里形成的風險狀態和決策從①向②的轉換,稱為風險的遷移特性。而過去通常利用的風險控制體制是直線式的,僅僅在每個狀態上進行了簡單風險考慮,分析可能出現的結果,各風險狀態之間缺少切實的關聯。一旦風險變成現實,易被過去各階段的工作所影響和束縛,極易矯枉過正,使風險進一步加大,從而增加了成本。

3、承包商風險控制體制的改進和相應措施承包商風險控制體制在工程管理中是極為重要的。只有體制問題解決了,才能從根本上使風險發生的幾率變為最小,或者使風險帶來的損失變成最少。這主要應從以下幾個方面入手:

(1)企業制度創新和建立風險控制秩序

企業的管理制度和組織形式的合理性是風險控制的基礎,工程承包企業必須建立靈活務實的制度形式。一般而言,承包風險的發生除了不可抗力之外,主要原因就是承包企業制度不健全和工作秩序混亂造成的。表現在管理出現盲區,決策得不到執行,權力交叉,工作推諉,責任不明,秩序混亂。因此,有必要在公司的組織形式和管理制度上進行適合本企業的創新,以提高公司的活力;同時,建立明晰和井然的工作秩序,使決策得以順利、有效地實施。適用的組織形式應以矩陣式項目經理制為主體,設立相應的風險管理部門,但管理跨度和管理層次不宜太多,應與公司發展規模相適應。此外,建立內部風險保護基金,以降低承包商運營風險,提高總體收益。

(2)在組織上建立以風險部門和風險經理為主體的監督機制

參照國外成熟的風險控制經驗,在承包商實施營建過程中建立風險部門,并設立風險經理。其作用是對項目的潛在風險進行分析、控制和監督,并制定相應的對策方案,為決策者提供決策依據。風險經理直接對承包商負責。另外風險經理的工作可以延展到公司運營的整個過程,既可以延伸到單個項目投標報價前期準備和控制和實施工作,也可以圍繞整個公司把握建筑市場脈搏進行階段性管理。階段性風險管理是針對項目的前期經營招標、中期實施、后期總結和處理三個階段,進行的有效控制和根據相應風險決策而實行的動態前瞻式管理。它主要利用風險的“鞭梢效應”對風險的“遷移性”進行反饋式動態規劃控制。例如加拿大公共工程部制定的工程分步交付體系(PDS, the Project Delivery Syetem)實質就是組織和管理復雜工程的管理方式,其中利用了大量的風險管理手段,以確保關鍵性的細節不被忽略,包括利用階段性的檢查,以及對大量活動和細節的控制來控制和管理風險。如圖4所示。

(3)明確風險責任主體,加強目標管理

承包風險管理的關鍵點,在于確立風險責任主體及相關的責任、權利和義務。有了明確的責任、權利和義務,工作的廣度、寬度和深度就一目了然,易于監督和管理。首先,定崗、定責,即確定崗位的數量及相應的任務和責任,但崗位和責任的確定又是靈活的,根據工程項目的進展或需要相應的變化。其次,利用管理環的PDCA (Plan, Do, Check, Action)和5W1H (What, When, Where, Who, Why, How)方法進行目標管理。在P階段,根據前面確定的責任、權利和義務,列出規范化表格,同時與5W1H對應起來進行計劃工作,使責任人明確工作的內容、性質、方法、期限、應變策略、檢查人和向誰負責等事項。

(4)確定最優資本結構

承包商資本結構,是指負債和權益及形成資產的比例關系,即相應的人、資金、材料、設備機械和施工技術方法的資本存在形式。確定最優的資本結構形式,利用財務杠桿和經營杠桿,對于承包商獲取最滿意利潤具有決定性的意義。通過降低占工程造價比重大的人工費、材料費,適度調整借貸資金的比例,比較不同的資本結構方案從中選出最佳,從而實現規模、資金、管理水平、技術能力的有機結合,達到最優資本效率。當然,資本結構也不是一成不變的,它也應該隨著工程實施中實際情況的變化而相應改變,這樣才能使資本的產出最大。

除了以上幾個方面,承包商還應積極尋求回避風險的新辦法,利用國際上有效的風險回避和管理手段,以降低公司運營成本。此外,對于現有承包市場的調適和開拓新的市場,也不容忽視。新市場的建立一般是以新的施工技術和新型建造材料的推廣為契機,所以,承包商要充分利用新技術、新材料和新工藝帶來的機遇,開拓新市場,從而引導需求。

第5篇:風險控制范文

[關鍵詞] 醫院;財務風險;風險控制;預警機制;防范意識

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 18. 019

[中圖分類號] R197.32 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194(2012)18- 0034- 02

在改革開放市場化的浪潮中,醫院也由政府一手主導辦院的格局向自主經營、自負盈虧的開放多元化市場格局轉變。整個醫療衛生市場民營醫院、中外合資醫院、公辦醫院齊頭并進的情況導致醫療衛生市場競爭加強,加上個人投資和銀行信貸等不確定的因素的加入,醫院面臨的財務風險空前加大。本文主要從醫院財務風險的背景著手,繼而分析醫院財務風險產生的原因,最后提出醫院財務風險控制的對策和解決措施。醫院的財務管理一般涉及醫院的物資采購、成本計算、資金回收和其他預算開支,因此,醫院財務風險事關醫院發展和穩定大局,對醫院經濟效益的增長和醫院的正常運轉與社會功能的實現至關重要。醫院必須對財務風險給予足夠關注和探究,為醫院的穩定發展奠定堅實的理論基礎,提高醫院防范財務風險的意識和能力并因此提高醫院的競爭力。下面從3個方面對醫院財務風險進行初步的探究。

1 醫院財務風險產生的背景

醫院財務風險的產生背景既有大的背景也有小的背景,換言之,宏觀的背景和微觀的背景共同構成醫院財務風險產生的環境。

從宏觀上而言,一方面我國的醫療衛生制度改革不斷推進,改革的方向和經費的投入對象由全民醫療保險等個人服務領域轉向疾病控制、衛生監督和疾病知識的推廣和宣傳等公共服務領域,與此同時,全民健康意識的提高和其對藥品利潤的關注導致政府對醫療衛生行業的嚴格監控和管理,實行藥品招標。最后的結果就是藥品利潤空間壓縮,傳統意義上的醫院藥品高利潤已經不存在了;另一方面,醫院自身的建設資金即建筑物翻新和新建的建筑物資金過高,醫院只能借助銀行貸款負債建設,所有這些都加大了醫院財務管理者的壓力和心理負擔,醫院的財務風險也就更有可能出現。

從微觀上而言,醫院的機械設備采購、藥品和衛生材料以及其他必備材料是醫院維持運轉和開展日常活動的基礎和前提,國家現今物價短期波動明顯,這些物資的價格高低和采購比例及順序和周轉流動情況都有可能引發財務風險,另外,值得注意的是醫院對于固定資產如專業醫學設備和醫院的規劃建筑這類消耗量大回收期長的投資的決策是至關重要的,如果決策出現失誤,將會導致醫院日常運作沒有保障,出現不應有的萎縮。醫院財務風險的出現是與醫院的內外環境分不開的。

2 醫院財務風險產生的具體原因

醫院財務風險的產生不是偶然的,而是在具體的環境下多個因素共同出現作用產生的。醫院財務風險的出現既有外在的因素,又有內在的因素。

具體來說,就外部因素而言,銀行負債是醫院財務風險的主要來源之一,不同的負債額度對醫院的財務風險影響不同,但是不論如何銀行負債都需要醫院抽調一部分資金來償還銀行的借款和利息。這樣醫院的其他項目資金就會受到不同程度的縮減,導致醫院重大項目的閑置和停工并最終產生財務風險。同時,醫院病人繳費的不及時和不足量也導致正常的財務預算受到威脅,很多醫院因此犧牲醫院工作人員的工資來彌補病人繳費的缺口,潛在的財務風險即醫院工作人員的勞動成果被暫時借用因此產生。

對于財務風險,我們應該知道的是風險和正常狀態總是同時存在的,有財務管理的客觀存在就有財務風險出現的現實可能。就內部因素而言,縱然產生財務風險的因素及現實威脅很多,但是財務管理者有發現這種威脅的能力和責任。財務管理者的疏忽和意識淡薄及能力不足是醫院財務風險出現的重要原因,財務管理者對于財務風險的認識不足,導致財務決策失誤,劣勢因素不斷累積擴大引發財務風險的出現。另外一點重要原因是醫院的財務制度包括財務管理制度和財務監督制度不完善,財務管理制度不完善讓管理者有機可乘并經常將之作為事故后的擋箭牌和遮羞布,責任追究出現漏洞;財務監督制度不完善讓財務運行效率緩慢,財務風險發生可能加大。

3 醫院財務風險控制的措施和預防對策

事實上,醫院財務風險的出現更多的是與“財”掛鉤,所以財務風險的措施也要對癥下藥,針對“財”做出可行的計劃和措施。通過對部分的財務管理和成本方面的改變和調控并最后達到整體的管理制度和醫院理念上的革新。

3.1 實行預算和實際成本控制,開展成本分析

成本是醫院財務管理的源頭,一切財務風險皆始于此。成本控制是醫院改善經營管理,提高醫院財務風險防范能力的重要內容。醫院財務管理者須樹立成本效益觀念,重視成本和預算的分析和正確評估財務分析的實際效果。成本的高低與醫院的財務風險息息相關,要對成本的各個方面如水電花費、材料花費、工資成本,公務員參加研討會等項目進行審計,分清歷史成本和未來成本,對醫院固定資產要及時折舊入賬。因此,要理清思路及時查明成本偏差出現的環節和原因以便醫院重點治理和把控。

針對銀行負債引起的項目縮減問題,需要對項目進行分析和考核,可建立項目成立標準和預算計算標準,事前停止不必要的項目,對于特別重大的項目要從長計議,謹慎選擇。事后要及時跟進項目,控制預算和實際花費的差異,避免項目資金預算和花費差異過高,影響醫院正常的經營秩序。值得引起注意的問題是為了控制花費,是否需要對瑣碎的花費做出規定,答案是否定的,對于此類花費應給予醫院科室自由,避免管得過死引起的積極性和創造力損失。總之,要對成本進行全方位的管理和調控,掌握好預算控制的力度和方向使成本在可控范圍內運作,確保醫院正常的經營活動所需的資金流動量,提高醫院的競爭力和社會服務能力。

3.2 加強財務管理人員培訓,提高管理人員素質

針對財務管理人員素質不高引發財務風險的問題,須通過培訓切實提高財務管理人員的知識水平和風險意識,提高管理人員發現問題和解決風險出現的能力。財務管理人員須對醫院內部收入支出作總體的分析,及時清除一些花費大成效不顯著的花銷,同時還須對外部的銀行負債進行規劃和資金調動以達到醫院正常經營不受大的影響的效果。確保內外財務因素并行不悖,運作順暢,控制財務風險的劣勢因素不發展不擴大從而保證醫院財務的正常流動和更新。另外,通過法律知識的宣傳將違法應承擔的責任公之于眾,讓財務管理人員知曉財務風險發生后的法律責任。

3.3 完善相關制度建設,建立風險預警機制和風險防范機制

醫院的制度不完善始終是醫院財務管理工作效率提高的瓶頸和短板。僅僅對“財”和“人”進行管理是不夠的,通過對這些部分的調控還未能達到一種整體的效果還需要對制度進行完善。要加強醫院的管理制度和監督制度建設,確保管理透明、公開,監督有力,效果明顯。明確各個部門和個人的職責和權限。由于醫院處于負債之中,建立一套風險預警和防范機制是必要的。醫院日常經營中,對于包括財務退費、業務款收繳、病人欠款管理、住院醫藥費減免在內的風險的預警和防范是經常碰到的,所以要及時啟動相應風險機制化解此類風險。總之,風險預警和防范機制要做到與醫院的現實狀況相吻合,日常審查和定期抽查相結合,全面布控和重點控制相結合,外部防范和內部控制相結合,上下級共同監督醫院制度的執行和效果并不斷完善。

第6篇:風險控制范文

關鍵詞:合同管理;風險控制

施工企業承包工程的目的是通過向業主交付設計要求符合工程質量標準的建筑產品來獲取工程利潤,從而實現項目發展目標和企業的戰略發展目標。然而,隨著建筑市場競爭的日趨激烈,施工企業面臨工程任務緊張的問題日益嚴重,而目前建筑市場過于向買方傾斜,業主利用其有利的買主地位,使施工企業簽訂過于苛刻的合同條款,而大多數施工企業尚無相關的合同風險意識,因而加強合同風險控制對施工企業有效地規避風險起著十分重要的作用。

一、建設工程施工合同風險的種類

1.合同條文不完全,不完整,沒有將合同雙方的責權利關系全面表達清楚,沒預計到合同實施過程中可能發生的各種情況。這樣導致合同過程中的激烈爭執,最后導致承包企業的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高;缺工期提前的獎勵條款;缺少發包人拖欠工程款的處罰條款。

2.合同條文不清楚,不細致和不嚴密所致使承包方不能清楚的理解合同內容,造成失誤。

3.其他對承包方苛刻的要求,如要承包企業大量墊資承包;工期要求太緊,超過常規;過于苛刻的質量要求等。

4.業主履約能力差,無力支付工程款或惡意拖欠工程款;分包商(特別是發包人指定的分包商)違約,不能按質、按量、按時完工;由于發包人駐工地代表或監理工程師工作效率低,不能及時解決問題,或者發出錯誤指令等。

5.違反法律法規簽訂合同。由于市場競爭激烈,有的承包方為了生存不得不與業主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實質上這種合同是不受法律保護的無效合同,在產生了合同糾紛后,造成的損失無法得到彌補。

二、建筑工程合同風險的防范

(一)施工合同風險的防范手段

施工合同風險控制的主要措施:

1.建立企業內部風險評估機制。風險評估是企業對即將面臨的各種風險加以分析和決策的過程。企業應該建立相應的風險評估小組,將項目的風險管理落實到相應管理部門或項目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進行嚴格的審查把關。其要點是:施工合同是否合法,業主的審批手續是否完備健全,合同是否需要公證和批準;合同是否完整無誤,包括合同文件的完備和合同條款的完備;合同是否采取了示范文本,與其對照有無差異;合同雙方責任和權益是否失衡;合同實施會帶來什么后果,完不成的法律責任是什么,如何補救;雙方合同的理解是否一致,發現歧義及時溝通。

3.轉移風險和開展索賠。工程索賠制度正是轉移風險的有效方法。還要注意向第三方轉移風險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現風險轉移。

4.防止借資、墊資承接工程。沒有進行公開招投標前就簽訂協議或者企業間借貸是違反法律法規的,是無效民事行為。一旦發生糾紛,對施工企業極為不利,可能導致投入的資金不能及時收回或者無法收回。

5.在合同的簽訂和實施過程中,不要輕易相信任口頭承諾和保證,一“字”干金,而非一“諾”千金。雙方商討的結果、做出的決定或對方的承諾,只有寫入合同,或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌,只有把每項活動存在的風險降到最低,才一能獲得最大收益。

(二)合同風險防范的幾種具體對策

1.在報價中考慮

(1)采取一些報價策略。如將工程中一些風險大、花錢多的分項工程或工作拋開,僅在報價單中注明,由雙方再度商討決定。

(2)在報價單中,建議將一些花費大、風險大的分項工程按成本加酬金的方式結算。

(3)在法律和招標文件允許的條件下,在投標書中使用保留條件、附加或補充說明,這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

(4)重視合同談判,簽訂完善的施工合同

重視合同談判,簽訂完善的施工合同,使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平合理,使業主方和承包方雙方合理分擔風險。這是在實際工作中使用最廣泛,也是最有效的對策,充分考慮合同實施過程中可能發生的各種情況,在合同中予以詳細地具體的規定,防止意外風險。通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包人權益的保護性條款。使風險型條款合理化,力爭對責權利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定,防止獨立承擔風險。(三)重視風險轉移

1.是向業主索賠,這是施工單位常用的,也是最有效的風險轉移的方法。通過索賠可以提高合同價格,增加工程收益,補償由風險造成的損失。

2.是向第三方轉移風險,包括進行保險和擔保。

3.是將分大的分項工程分包出去,向分包商轉移風險。

4.是與其他承包商組建聯營體,共同承擔風險。

5.購買保險。

工程保險是發包人和承包人轉移風險的一種重要手段。購買工程保險后,當出現保險范圍內的風險,造成財務損失時,承包人可以向保險公司索賠,以獲得一定數額的賠償。通常承包工程保險有工程一切險,施工設備保險,第三方責任險,人身傷亡保險。承包人應充分了解這些保險所保的風險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況,以作出正確的保險決策。

(1)組織得力的投標班子,進行詳細的招標文件分析,作詳細的環境調查,通過周密的計劃和組織,作精細的報價以降低投標風險。

(2)對風險大的工程派遣最得力的項目經理、技術人員、合同管理人員等。

組成精干的項目管理小組,在技術力量、機械設備、材料供應、資金供應、勞務安排等方面予以特殊對待,全力保證該合同實施,并將該風險大的工程作為施工企業的各職能部門管理工作的重點,從各個方面予以保證。同時作更周密的計劃,采取有效的檢查、監督和控制手段。

6.對技術復雜的工程,采用新的,同時又是成熟的工藝,設備和施工方法。

參考文獻:

第7篇:風險控制范文

[論文關鍵詞]農村金融風險控制

[論文摘要]中國是一個具有典型的“二元經濟”特征的發展中農業大國,農村經濟在國民經濟中占有舉足輕重的地位,農村經濟作為整個經濟體系的組成部分,其發展離不開金融的有效支持。本文分析了農村金融風險的特征及成因,并簡要的從內部和外部兩個角度對規避風險的對策進行了探討。

在農村經濟運行中,科學、合理的農村金融安排,一方面能減少農業生產者的借貸成本,為其提供資金支持;另一方面能夠為其分散存在于生產和經營過程中的自然風險和市場風險,以增進其農村經濟活動的可預見性,從而促進農業生產和農村經濟發展。然而,近幾年來,農村金融基于制度的、歷史的以及自身的諸多因素的影響,金融風險加速積聚。本文就農村金融風險問題進行簡要的分析。

一、農村金融風險及其特征

農村金融風險是指在某一特定的農村地區因某個或某些農村金融機構或農村金融活動主體由于經營失敗或違法經營等原因而導致其資金、財產、信譽等力一面損失所引起的支付危機和信用危機,進而影響當地農村其他金融機構的支付安全,以致發生農村金融擠兌事件,造成農村金融支付秩序混亂的可能性。

總體來看,農村金融風險具有以下特征:首先,從地域上來看,農村金融有以上三個層面的風險形式,且存在依次遞進的關系。其次,從金融風險主體來看,農村金融領域可能存在金融風險的機構包括中國農業銀行、中國農業發展銀行、郵政儲蓄機構等國有金融機構在農村中的分支機構,農村信用社以及其他民間金融組織等。第三,農村金融風險的高發部位是農村信用社和農村民間非法金融活動。

二、農村金融風險的成因

我們認為,農村金融風險的成因有這樣幾個方面:

(一)農村金融機構經營過程中存在內生性缺陷。一般來說,農村金融機構正常運作需要具備兩個條件:一是資金提供者不擠兌,二是農村金融機構對資金的使用是有效的。但在我國農村,這兩個條件極易遭到破壞。一方面,農村金融機構的脆弱性源于其特有的業務活動,作為金融中介機構,農村金融機構的重要功能是吸收存款,發放貸款。一般來說,只要存款基礎穩定,農村金融機構便可在保持足夠的流動性以應付日常提款的前提下,將其一定比例的資金投資于流動性不高但收益率較高的資產上。但如果一旦發生重大意外事件,使儲戶對農村金融機構失去信心時,就會出現擠兌現象,這時,農村金融機構便表現出相當的脆弱性。擠兌規模越大,所積聚的金融風險越大,金融脆弱性就越明顯。

(二)農村金融機構制度安排不合理。我國農村金融機構主要包括農村信用社、農業銀行、農業發展銀行、農村郵政儲蓄機構及其他民間金融機構。政府主導的農村金融處于絕對主導地位,但卻沒有很好發揮作用。民間金融處于被管制的從屬地位,運作極不規范,問題較多。農業銀行從1996年開始走商業化道路后,不愿在經濟條件薄弱的農村開展業務,不斷收縮基層營業網點,逐漸退出農村金融市場。目前,農業貸款僅占農業銀行貸款余額的10%。同時,農業銀行貸款權也收縮,使大量農村儲蓄流出農村。農業發展銀行的主要任務是承擔國家規定的政策性金融業務并財政性支農資金的撥付,隨著農村改革的不斷深入,農業發展銀行的支農作用正在虛置。據統計,目前農業新增貸款85%以上都來自農村信用社。但由于各種原因,使勢單力薄的農村信用社難以單獨支撐整個農村金融市場,無法滿足“三農”對金融服務的需求。目前,民間金融仍處于初級發育階段,無法進一步擴展規模和經營網絡。

(三)農村金融機構信用環境不完善,缺乏有效的失信懲罰機制。我國農村征信系統建設嚴重滯后,社會信用觀念和信用意識淡漠,信用文化薄弱,社會信用服務的市場化程度較低,中介服務極不規范,提供虛假資信證明甚至協同貸款欺詐、惡意逃廢債務的現象時有發生。更有甚者,與保證人串通騙取金融機構貸款,嚴重破壞了農村金融的信用環境。同時,缺乏有效的失信懲罰機制,“有法不依、執法不嚴”的現象相當普遍,對逃廢債務人無強有力的威懾手段,導致金融債權得不到有效保護,必然損害債權人的合法權益,加大了農村金融機構的風險。

(四)農村金融機構沒有完善的風險預警體系和風險防范機制。一方面,沒有建立與農村金融自身特點相適應的科學的風險監測、預警指標體系,難以及時發現、預警農村金融機構面臨的金融風險。另一方面,缺乏存款的風險分散和轉移機制,由于我國還沒有建立存款保險保障制度,一旦農村金融機構經營惡化,出現嚴重的信用危機和支付危機,由于缺乏風險轉移機制,將會加大金融風險,加劇農村金融的脆弱性。三、如何有效防范和化解農村金融風險

農村金融機構作為整個市場經濟體系中的一個有機組成部分,在其日常經營活動中不可避免地會遭受到一定的風險損失,這也是其在追逐利潤的過程中所必須付出的成本。但是,風險損失不能無限累積,否則農村金融機構必然會走向破產倒閉。因此,加強農村金融風險的防范與化解,特別是要加強縣級人民銀行的監管顯得十分必要。我們認為,應該從內部和外部兩個角度入手:

首先是加強農村金融機構內部控制。由于中國農業發展銀行資金大部分來源于中央銀行提供的再貸款,然后以信用貸款的力一式向糧棉油收購企業發放貸款,而各級糧食部門再以財政補貼資金償還貸款利息,在這種特殊的銀企關系下,必然導致一力一面糧棉油收購企業片面強調承擔國家政策性任務,資金需求全部由農業發展銀行承擔,信用意識淡薄;另一力一面,農業發展銀行即使存在大量的高風險資產,但因為收息率能保持較高水平,容易淡化其風險意識。因此,農業發展銀行應該按照國際慣例和現代金融企業制度的要求,創建一套新的適應農業經濟和政策性銀行發展的規章制度,建立新的信貸管理制度。農業發展銀行必須要辦成“真正的銀行”。為此,要制定強有力的措施督促借貸單位專款專用,按時還本付息;對所有使用農業政策性貸款的借款主體,都要進行評估,確定其信用等級;在增加政策性信貸投入的同時,必須講究信貸資金的流動性和安全性,加強信貸資金的風險管理,嚴格審查貸款項目,確保各項政策和宏觀目標的實現。

其次,在外部環境上,需要盡快出臺相應的農村金融法律法規。充分發揮法律法規的保障監督作用,通過一系列法律法規的建立,如:《農村合作金融法》、《農業保險法》等,確保農業銀行、農業發展銀行、農村信用社、民間金融等共同為農村經濟提供服務,為農村金融機構免于不合理的行政干預提供法律保護,盡量減少對發展農村金融業務的限制,健全對農村金融企業的處罰制度和市場退出機制。同時也對農村金融機構進行法律約束,避免農村金融機構出現偏離支持農業和農村經濟的問題,為中國人民銀行等金融監管機構的監管提供依據。

參考文獻[1]何春聯,農村金融風險及其防范探討[J],鄉鎮經濟,2006,(5)

[2]曾立潔,農村信用社風險防范與金融審計[J],審計與理財,2006,(6)

第8篇:風險控制范文

【關鍵詞】 企業會計風險;控制

按照財會[2008]]7號文件的要求,為了加強和規范企業內部控制,提高企業經營管理水平和風險防范能力,促進企業可持續發展,維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益,根據國家有關法律法規,自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行《企業內部控制基本規范》。內部控制規范,給財務會計從業人員提供了加強企業管理,防范各種風險措施的法律依據和指導。

一、企業會計風險的定義

按照基本規范的說明,風險是指對實現內部控制目標可能產生負面影響的不確定性因素。經濟學常常把風險與不確定性直接聯系起來,認為不確定的程度越大、風險越大。因此風險可以用概率的方法進行測量,用期望值、標準差或標準離差率來表示其大小。會計風險是指在一定時間和空間環境中,會計人員因提供的會計信息存在大量失誤而導致損失的可能性,這些不確定性有給企業、投資者、債權人或其他有關方面帶來損失的可能性。會計風險包括了會計信息風險和會計管理風險。

二、企業會計風險的分類

(一)按照會計風險影響對象不同可分為:會計人員的責任風險、管理者的責任風險、會計信息使用者的損失風險會計人員的責任風險是指在會計工作中由于漏報或誤報有關信息受到懲罰、或者由于會計人員自己的貪念鋌而走險且會計監控行為不到位而造成損失的風險。

企業管理者的責任風險是指管理層從自身各種利益出發,指使會計人員做假賬,故意提供錯誤信息而應受到懲罰或者由于干擾會計人員的正常活動而造成損失的風險。

會計信息使用者的損失風險是指投資者、債券人或政府稅務部門、財政部門、中介機構等外部信息使用者由于會計信息的誤導,作出錯誤決策而帶來財產損失的風險。

(二)按照會計風險形成的根源不同可分為:內部管理風險、外部作用風險

內部管理風險是指企業內部人員,諸如公司高管、財務會計、公司其他員工的各種行為導致的風險;外部作用風險是指企業受外部影響作用形成的風險。諸如政府稅務部門、財政部門政策的不確定性、不作為、行政干預,中介機構的政策理解力、人員配備問題,客戶、供應商的產品信息,信息提供媒介的質量等。

(三)按會計風險的性質可分為:可控制風險、不可控制風險

可控制風險是指企業可以通過預測和努力可以控制的會計風險;不可控制風險是指企業無法預測和無法控制的會計風險。

(四)按會計風險的內在動因可分為:會計本身的固有風險、會計人員的行為風險

會計固有風險是指由于會計自身的缺陷,諸如會計假設的運用、會計處理方法的不確定性等形成;會計人員的行為風險是指由于會計人員的行為,其沒有提供真實可靠的會計信息,主要是道德風險。

三、企業會計風險如何控制

(一)會計人員的責任風險

控制會計人員的責任風險主要是控制其行為。由于會計人員的過失、疏忽、僥幸或惡意等不當行為導致會計信息誤報、錯報乃至錯控,從而使會計人員承擔相應損失的風險。

首先,要降低會計技術風險。它是指會計人員在確認、計量和報告過程中由于操作失誤或由于對會計準則、制度的理解偏差所導致的風險,它主要受會計人員業務水平高低的影響。技術風險控制的根本措施在于規范會計人員的行為,促使其提供真實可靠的會計信息。我們可以用請進來、走出去的辦法,通過加強會計人員的培訓工作,不斷提高持證上崗制度使會計人員的業務水平。同時,在招聘人員時,強調會計人員學歷和業務能力相結合,保證會計隊伍的素質。

其次,會計道德風險是指會計人員為謀取自身利益,提供虛假會計信息,并給委托人帶來損失的風險。解決問題的在于從職業道德的培訓和激勵約束機制兩方面考慮。會計人員必須懂法、守法,尤其是會計法規、會計制度必須了解。會計人員和企業管理者都要受到利益上的制約。對會計人員的監督主要由企業管理者執行,按照內部規范的要求,加強內部控制制度,比如會計人員的輪崗、職能分工、互相制約等。在實際工作中,我們要求現金出納人員每天必須日清月結,銀行出納每月必須將銀行對帳單交由總帳會計來完成。其他會計人員不得兼記出納人員,要求對銀行承兌匯票必須有銀行代保管,票據的交接必須有兩人以上經手,這些措施都可以預防會計風險。

(二)管理者的責任風險

管理者是指企業的股東、法人或高級管理人員,管理者為了自身利益如經營業績讓會計人員作假,而會計人員可能為謀取或保護自身利益而故意或被迫提供誤導信息。同時,管理者左右中介機構,如注冊會計師故意出具虛假財務報告。解決方法,應加強注冊會計師的監督,對故意出具虛假財務報告的企業予以嚴厲制裁。同時使會計師事務所擺脫各種干預,真正實現獨立、客觀、公正地執業。會計人員有時受企業管理者的干預,被迫作假賬,否則其自身利益將受到威脅。通過完善法規和制度約束企業管理者的行為,如我國的《會計法》、《企業會計準則》及各種行業會計制度。使會計人員不再為謀求自身利益而主動的或被動的與企業管理者合作,不再故意歪曲會計信息,使企業管理者欺騙投資者等外部利益集團。其次,嚴格會計資格審查,頒發證書,否則不得從事會計工作。對于提供虛假信息的會計人員吊銷資格,以后不得從事會計,減少會計人員受打擊報復的程度。

(三)會計信息使用者的損失風險

第9篇:風險控制范文

一、籌資風險的成因

1.籌資風險的內因分析。

(1)負債規模過大。企業負債規模大,則利息費用支出增加,由于收益降低而導致喪失償付能力或破產的可能性也增大。同時,負債比重越高,企業的財務杠桿系數[=息稅前利潤÷(息稅前利潤-利息)]越大,股東收益變化的幅度也越大。所以,負債規模越大,財務風險越大。

(2)資本結構不當。這是指企業資本總額中自有資本和借入資本比例不恰當對收益產生負面影響而形成的財務風險。企業借入資本比例越大,資產負債率越高,財務杠桿利益越大,伴隨其產生的財務風險也就越大。合理地利用債務融資、配比好債務資本與權益資本之間的比例關系,對于企業降低綜合資本成本、獲取財務杠桿利益和降低財務風險是非常關鍵的。

(3)籌資方式選擇不當。目前在我國,可供企業選擇的籌資方式主要有銀行貸款、發行股票、發行債券、融資租賃和商業信用。不同的籌資方式在不同的時間會有各自的優點與弊端,如果選擇不恰當,就會增加企業的額外費用,減少企業的應得利益,影響企業的資金周轉而形成財務風險。

(4)負債的利息率。在同樣負債規模的條件下,負債的利息率越高,企業所負擔的利息費用支出就越多,企業破產風險也就越大。同時,負債的利息率對股東收益的變動幅度也有較大影響。因為在息稅前利潤一定的條件下,負債的利息率越高,財務杠桿系數越大,股東收益受影響的程度也越大。

(5)信用交易策略不當。在現代社會中,企業間廣泛存在著商業信用。如果對往來企業資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策,就會使大批應收賬款長期掛賬。若沒有切實、有效的催收措施,企業就會缺乏足夠的流動資金來進行再投資或償還自己的到期債務,從而增加企業的財務風險。

(6)負債期限結構不當。這一方面是指短期負債和長期負債的安排,另一方面是指取得資金和償還負債的時間安排。如果負債期限結構安排不合理,例如應籌集長期資金卻采用了短期借款,或者應籌集短期資金卻采用了長期借款,則會增加企業的籌資風險。所以在舉債時也要考慮債務到期的時間安排及舉債方式的選擇,使企業在債務償還期不至于因資金周轉出現困難而無法償還到期債務。

(7)籌資順序安排不當。這種風險主要針對股份有限公司而言。在籌資順序上,要求債務融資必須置于流通股融資之后,并注意保持間隔期。如果發行時間、籌資順序不當,則必然會加大籌資風險,對企業造成不利影響。

2.籌資風險的外因分析。

(1)經營風險。經營風險是企業生產經營活動本身所固有的風險,其直接表現為企業息稅前利潤的不確定性。經營風險不同于籌資風險,但又影響籌資風險。當企業完全采用股權融資時,經營風險即為企業的總風險,完全由股東均攤。當企業采用股權融資和債務融資時,由于財務杠桿對股東收益的擴張性作用,股東收益的波動性會更大,所承擔的風險將大于經營風險,其差額即為籌資風險。如果企業經營不善,營業利潤不足以支付利息費用,則不僅股東收益化為泡影,而且要用股本支付利息,嚴重時企業將喪失償債能力,被迫宣告破產。

(2)預期現金流入量和資產的流動性。負債的本息一般要求以現金償還,因此,即使企業的盈利狀況良好,但其能否按合同規定償還本息,還要看企業預期的現金流入量是否足額、及時和資產流動性的強弱。現金流入量反映的是現實的償債能力,資產的流動性反映的是潛在的償債能力。如果企業投資決策失誤或信用政策過寬,不能足額、及時地實現預期的現金流入量以支付到期的借款本息,就會面臨財務危機。此時,企業為了防止破產可以變現其資產。各種資產的流動性(變現能力)是不一樣的,其中庫存現金的流動性最強,固定資產的變現能力最弱。企業資產的整體流動性,即各類資產在資產總額中所占比重,對企業的財務風險影響甚大,很多企業破產不是沒有資產,而是因為其資產不能在較短時間內變現,結果不能按時償還債務而宣告破產。

(3)金融市場。金融市場是資金融通的場所。企業負債經營要受金融市場的影響,如負債的利息率就取決于取得借款時金融市場的資金供求情況。金融市場的波動,如利率、匯率的變動,會導致企業的籌資風險。當企業主要采取短期貸款方式融資時,如遇到金融緊縮、銀根抽緊、短期借款利息率大幅度上升,就會引起利息費用劇增、利潤下降,更有甚者,一些企業由于無法支付高漲的利息費用而破產清算。

二、籌資風險的控制策略

1.樹立正確的風險觀念。

企業在日常財務活動中必須居安思危,樹立風險觀念,強化風險意識,抓好以下幾項工作:①認真分析財務管理的宏觀環境變化情況,使企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力;②提高風險價值觀念;③設置高效的財務管理機構,配置高素質的財務管理人員,健全財務管理規章制度,強化財務管理的各項工作;④理順企業內部財務關系,不斷提高財務管理人員的風險意識。

2.優化資本結構。

最優資本結構是指在企業可接受的最大籌資風險以內,總資本成本最低的資本結構。這個最大的籌資風險可以用負債比例來表示。一個企業只有權益資本而沒有債務資本,雖然沒有籌資風險,但總資本成本較高,收益不能最大化;如果債務資本過多,則企業的總資本成本雖然可以降低、收益可以提高,但籌資風險卻加大了。因此,企業應確定一個最優資本結構,在融資風險和融資成本之間進行權衡。只有恰當的融資風險與融資成本相配合,才能使企業價值最大化。

3.巧舞“雙刃劍”。

企業要強化財務杠桿的約束機制,自覺地調節資本結構中權益資本與債務資本的比例關系:在資產利潤率上升時,調高負債比率,提高財務杠桿系數,充分發揮財務杠桿效益;當資產利潤率下降時,適時調低負債比率,以防范財務風險。財務杠桿是一把“雙刃劍”:運用得當,可以提高企業的價值;運用不當,則會給企業造成損失,降低企業的價值。

4.保持和提高資產流動性。

企業的償債能力直接取決于其債務總額及資產的流動性。企業可以根據自身的經營需要和生產特點來決定流動資產規模,但在某些情況下可以采取措施相對地提高資產的流動性。企業在合理安排流動資產結構的過程中,不僅要確定理想的現金余額,還要提高資產質量。通過現金到期債務比(經營現金凈流量÷本期到期債務)、現金債務總額比(經營現金凈流量÷債務總額)及現金流動負債比(經營現金凈流量÷流動負債)等比率來分析、研究籌資方案。這些比率越高,企業承擔債務的能力越強。

5.合理安排籌資期限的組合方式,做好還款計劃和準備。

企業在安排兩種籌資方式的比例時,必須在風險與收益之間進行權衡。按資金運用期限的長短來安排和籌集相應期限的負債資金,是規避風險的對策之一。企業必須采取適當的籌資政策,即盡量用所有者權益和長期負債來滿足企業永久性流動資產及固定資產的需要,而臨時性流動資產的需要則通過短期負債來滿足。這樣既避免了冒險型政策下的高風險壓力,又避免了穩健型政策下的資金閑置和浪費。

6.先內后外的融資策略。

內源融資是指企業內部通過計提固定資產折舊、無形資產攤銷而形成的資金來源和產生留存收益而增加的資金來源。企業如有資金需求,應按照先內后外、先債后股的融資順序,即:先考慮內源融資,然后才考慮外源融資;外部融資時,先考慮債務融資,然后才考慮股權融資。自有資本充足與否體現了企業盈利能力的強弱和獲取現金能力的高低。自有資本越充足,企業的財務基礎越穩固,抵御財務風險的能力就越強。自有資本多,也可增加企業籌資的彈性。當企業面臨較好的投資機會而外部融資的約束條件又比較苛刻時,若有充足的自有資本就不會因此而喪失良好的投資機會。

7.研究利率、匯率走勢,合理安排籌資。

當利率處于高水平時或處于由高向低過渡時期,應盡量少籌資,對必須籌措的資金,應盡量采取浮動利率的計息方式。當利率處于低水平時,籌資較為有利,但應避免籌資過度。當籌資不利時,應盡量少籌資或只籌措經營急需的短期資金。當利率處于由低向高過渡時期,應根據資金需求量籌措長期資金,盡量采用固定利率的計息方式來保持較低的資金成本。另外,因經濟全球化,資金在國際間自由流動,國際間的經濟交往日益增多,匯率變動對企業財務風險的影響也越來越大。所以,從事進出口貿易的企業,應根據匯率的變動情況及時調整籌資方案。

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