會計崗位責任制精選(九篇)

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第1篇：會計崗位責任制范文

1.按國家統一會計制度規定設置會計科目。

2.即使確認銷售收入，正確計算增值稅、消項稅額。

3.劃清費用的開支范圍及營業內外收入。

4.認真計算財務成果及各種稅金。

5.按財務制度規定正確核算利潤分配。

6.按期繳納各種稅款。

7.債權、債務及時登記、及時查清、按月做好財務狀況分析。

8.對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。

9.對商場的財務檔案要立冊，嚴格執行查閱制度及保管制度。

第2篇：會計崗位責任制范文

企業內部控制制度應包括3個相對獨立的控制層次。第1個層次,在企業的供、產、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,建立以“防”為主的事前控制體系。工作人員從事相關業務時,必須明確業務處理權限和應承擔的責任。對一般業務或直接接觸客戶的業務,均要按有關制度、規定進行復核;重要業務或超常規業務要有明確的處理程序甚至實行雙簽制,禁止一個人獨立處理業務。第2個層次,在會計部門常規性的會計核算的基礎上,對企業各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的事中控制。這一控制體系的有效運行,依賴于財務人員的強烈責任感和稱職的工作能力,并將監督的過程和結果及時反饋給有關責任人和相關負責人。第3個層次,以已有的稽核、內部審計、紀律檢查部門為基礎,成立一個直接歸企業最高權力機構管理的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業會計報表等手段,對有關業務和會計部門實施內部控制,建立以查為主的事后控制。內部審計既是企業內部控制的一個部分,也是監督內部控制其他環節的主要力量。以上3個層次構筑的內部控制體系對企業發生的經濟業務和會計核算進行“防、堵、查”的監督控制,有利于及時發現問題、防范和化解企業經營風險和會計風險。

一般來說,企業內部控制制度主要包括:貨幣資金控制制度、采購與付款控制制度、存貨控制制度、對外投資控制制度、固定資產控制制度、籌資控制制度、銷售與收款控制制度、成本與費用控制制度、預算控制制度、合同控制制度、擔保控制制度、計算機信息控制制度、企業財務制度、內部審計制度、人力資源制度等。

二、企業內部控制制度的控制措施

要建立起有效的企業內部控制制度,應當結合企業風險評估結果,運用相應的控制措施,將風險控制在可承受范圍之內。這些控制措施包括:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

(一)不相容職務分離控制

企業應全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容職務主要包括:授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與內部審計、業務經辦和財產保管、授權批準與監督檢查等職務。

1.貨幣資金業務的不相容崗位至少應當包括:

(1)貨幣資金支付的審批與執行;(2)貨幣資金的保管與盤點清查;(3)貨幣資金的會計記錄與審計監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,不得從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。財務專用章應當由專人保管,個人名章應當由本人或其授權人員保管,不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

2.采購與付款業務的不相容崗位至少包括:

(1)請購與審批;(2)詢價與確定供應商;(3)采購合同的訂立與審核;(4)采購、驗收與相關會計記錄;(5)付款的申請、審批與執行。

3.存貨業務的不相容崗位至少包括:

(1)存貨的請購與審批,審批與執行;(2)存貨的采購與驗收、付款;(3)存貨的保管與相關會計記錄;(4)存貨發出的申請與審批,申請與會計記錄;(5)存貨處置的申請與審批,申請與會計記錄。

4.對外投資不相容崗位至少應當包括:

(1)對外投資項目的可行性研究與評估;(2)對外投資的決策與執行;(3)對外投資處置的審批與執行;(4)對外投資績效評估與執行。

5.固定資產業務不相容崗位至少包括:

(1)固定資產投資預算的編制與審批,審批與執行;(2)固定資產采購、驗收與款項支付;(3)固定資產投保的申請與審批;(4)固定資產處置的申請與審批,審批與執行;(5)固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

6.籌資業務的不相容崗位至少包括:

(1)籌資方案的擬訂與決策;(2)籌資合同或協議的審批與訂立;(3)與籌資有關的各種款項償付的審批與執行;(4)籌資業務的執行與相關會計記錄。

7.銷售與收款業務不相容崗位至少應當包括:

(1)客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂;(2)銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨;(3)銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄;(4)銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄;(5)銷售業務經辦與發票開具、管理;(6)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。

8.成本費用業務的不相容崗位至少包括:

(1)成本費用定額、預算的編制與審批;(2)成本費用支出與審批;(3)成本費用支出與相關會計記錄。

9.預算工作不相容崗位一般包括:

(1)預算編制(含預算調整)與預算審批;(2)預算審批與預算執行;(3)預算執行與預算考核。

10.合同管理的不相容崗位應包括:

(1)合同的談判與審批;(2)合同的審批與執行。

11.擔保業務不相容崗位至少包括:

(1)擔保業務的評估與審批;(2)擔保業務的審批與執行;(3)擔保業務的執行和核對;

(二)授權審批控制

企業應根據常規授權和特別授權的規定,明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。常規授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的授權。企業應當編制常規授權的權限指引,規范特別授權的范圍、權限、程序和責任,嚴格控制特別授權。企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。企業對于重大的業務和事項,應當實行集體決策審批或者聯簽制度,任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

1.貨幣資金業務的授權審批控制

企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,并按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務。

(1)支付申請。企業有關部門或個人用款時,應當提前向經授權的審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容,并附有效經濟合同、原始單據或相關證明。

(2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準,性質或金額重大的,還應及時報告有關部門。

(3)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付企業是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續。

(4)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。

必須嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2.采購與付款業務的授權審批控制

企業應當建立采購與付款業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限。企業有關部門或個人應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務,并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證,建立完整的采購登記制度,加強請購手續、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。企業應當建立預付賬款和定金的授權審批制度,加強預付賬款和定金的管理。

3.存貨業務的授權審批控制

企業應當建立存貨業務的崗位責任制,明確內部相關部門和崗位的職責、權限,明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。企業應當建立存貨采購申請管理制度,明確請購相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業自行生產的產成品應當按照成本費用有關規定,合理計算產品成本。

4.對外投資業務的授權審批控制

企業應當建立對外投資業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,并按照規定的權限和程序辦理對外投資業務。企業應對投資項目建議書的提出、可行性研究、評估、決策及具體實施的授權審批程序作出明確規定,同時應加強對外投資處置環節的控制,對投資的收回、轉讓、核銷等的授權審批程序作出明確規定。

5.固定資產業務的授權審批控制

企業應當建立固定資產的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限,并按照規定的權限和程序辦理固定資產的預算編制與審批、采購、驗收、款項支付、日常管理及處置等。

6.籌資業務的授權審批控制

企業應當建立籌資業務的崗位責任制,明確有關部門和崗位的職責、權限,建立籌資決策環節、決策執行環節和償付環節的控制制度,對籌資方案的擬訂設計、籌資決策、籌資合同的訂立與審核、資產的收取、支付償還本金和利息(或股利)等的授權審批程序作出明確規定。

7.銷售與收款業務的授權審批控制

企業應當建立銷售與收款業務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,應當建立銷售定價控制制度,按照規定的權限和程序制定價目表、折扣政策、收款政策和選擇客戶,應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度,并按照權限范圍和審批程序進行計提壞賬準備,對確定發生的各項壞賬,應當查明原因,明確責任,并在履行規定的審批程序后做出會計處理。

8.成本與費用業務的授權審批控制

企業應當建立成本費用業務的崗位責任制,明確內部相關部門和崗位的職責、權限,應當建立成本費用授權審批制度,按照授權審批制度所規定的權限,對成本費用支出申請進行審批,財會部門會同相關部門對成本費用開支項目和標準進行復核。

(三)會計系統控制

企業應按照國家統一的會計準則制訂本企業的會計制度,明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報告的處理程序,保證會計資料真實完整。

1.原始憑證生成和傳遞制度

會計資料中的原始憑證是具有法律效力的證明文件,是在辦理財產收發、現金收付、款項結算、成本計算、費用文件、產品生產、商品銷售、工程建設等過程中生成的,是會計核算的重要依據。保證會計核算的正確性,必須規范各業務崗位的原始憑證填制、取得和傳遞制度,這是保證會計信息質量的關鍵環節。

2.憑證審查制度

憑證審查制度包括原始憑證和記賬憑證的審查。對原始憑證的審查主要是審查其各項內容的合法性、合理性、準確性與完整性;對記賬憑證的審查主要是審查記賬憑證反映的經濟內容是否與原始憑證相符,使用的會計科目是否與會計制度規定相符,記載的金額是否與經濟業務相符,記賬憑證反映的賬戶對應關系是否清楚,編制的手續是否齊全完整。

3.賬務處理程序與核對制度

企業應根據自身的經營規模、生產特點和業務量大小,建立規范的賬務處理程序,保證會計信息質量和工作效率,還要定期進行賬證核對、賬賬核對、賬表核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

(四)財產保護控制

企業應對本企業的各項財產(包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、投資等)建立日常管理制度和定期清查制度,采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施,確保財產安全。企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

(五)預算控制

企業應建立全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,強化預算約束。

1.預算編制環節的控制制度

企業應對預算的編制依據、編制程序、編制方法等作出明確規定,確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學。

2.預算執行環節的控制制度

企業應對預算指標的分解方式、預算執行責任制的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機制等作出明確規定,確保預算嚴格執行。

(六)運營分析控制

企業應建立運營情況分析制度,綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運營情況分析,發現存在的問題,及時查明原因并加以改進。

(七)績效考評控制

企業應建立績效考評制度,科學設置考核指標體系,對企業內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價,將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

三、建立企業內部控制制度應遵循的原則

(一)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

(二)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域。

(三)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。

第3篇：會計崗位責任制范文

關鍵詞：會計基礎工作；會計從業人員；探討

一、會計基礎工作的基本范疇和發展現狀

在我國，會計基礎工作的范圍比較寬泛，主要包括會計核算和會計管理兩大塊。主要是一些日常性的會計工作，如基礎性的管理會計資料、會計電算化、會計檔案管理等制度。

我國的會計基礎工作在世界上處于一種比較落后的狀態，當前有部分企業單位對會計基礎工作的重視程度不夠。主要表現在以下幾點。一是部分企業記賬制度不夠嚴格，會計賬簿及會計憑證的真實性無法得到保證。二是部分企業的法制意識不強，存在著偷稅漏稅的不良想法，反映在基礎會計工作中就是存在著鉆法律漏洞，規避法律風險的行為。會計工作不能如實反應企業的經營狀況。三是部分企業的財務報告有錯誤，有些私營企業的會計工作甚至僅限于原始的記賬狀態。

二、企業會計基礎工作出現問題的原因分析

我國企業的會計基礎工作制度并不完善，仍有需要改進支出。出現上述問題的原因是多方面的，概括說來，主要有以下幾個方面。

一是缺乏高素質的會計基礎工作人員。人才對于工作的重要性是眾所周知的。而在目前我國的企業中，尤其是相當大一部分私營中小企業中，基礎會計工作人員往往缺乏工作經驗，在工作中不夠靈活，對于企業管理層的要求遵從程度較高。甚至有些會計從業人員沒有通過會計資格考試，對會計知識一知半解，不能按會計制度建賬，記賬隨意，手續不清，差錯嚴重。這樣的人員機構和素質，是不能實現對企業財務狀況的有效監督的（鄭梅，斯琴，2005）。

二是企業內部會計基礎工作制度運轉不暢。良好的經營效果依賴于運轉通暢的制度。而在部分企業中，企業的內部監督機制不能夠充分發揮作用，甚至有的企業的內部審計人員形同虛設。部分企業也沒有嚴格按照法律規定來設置法律職位職能，會計基礎工作處于一種進展不利的狀態，無法為企業管理層的經營決策提供真實有效的依據，不利于企業的經營發展。

三是對于會計人員的激勵制度不夠完善。目前企業對于會計人員工作的激勵性方面仍不是很完善，存在著對于會計崗位的說明不明確，導致會計人員工作指標缺乏可衡量性的狀況。由于會計激勵制度的漏洞，不少會計人員也會運用不合規的方式騙取管理人員的信任，盡管在工作上比較懈怠，但獲得較為可觀的報酬等。另外，在對會計人員進行崗前培訓環節上，也存在著較多的不公平狀況，使得培訓難以促使企業會計水平的總體提升。培訓課程在內容設計上也缺少與企業本身的工作情況相融合，因此培訓效果也難有體現。

最后是企業會計人員對未能很好的掌握財會信息技術的運用方式。當前企業對于會計工作的信息化人才的引進與培養工作的重視程度不高，會計人員很少能夠掌握對于會計信息化工具的運用。

三、企業加強會計基礎工作的建議

第一，轉變觀念，充分認識到會計基礎工作的重要性。思想是行為的先導，正確的觀念認識才能引導出正確的行為結果。首先，企業的管理層必須充分認識體會到會計基礎工作的重要性。一方面，會計基礎工作可以有效提高會計工作效率，促進整個企業生產運營效率的提高，另一方面，會計基礎工作還可以大大降低企業經營成本，降低支出，減少浪費。企業管理層必須自覺主動的抓好會計基礎工作。其次，基礎會計從業人員也應該提高思想認識，真正從思想上認識到會計基礎工作對于整個企業發展是不可缺少的，自己所從事的工作是非常有意義的，進而增強工作的責任感和自信心。不斷充實自己，提高自身業務水平，夯實業務基礎。

第二，不斷提高會計基礎工作人員素質。在競爭日益激烈的市場環境下，人才對企業發展的重要性愈發明顯。優秀的人才隊伍對于企業的發展巨涌非常重要的意義。會計從業人員的工作，可以有效的反映企業的經營、財務狀況，因此，基礎會計從業人員也必須不斷提高自身素質，以迎合瞬息萬變的市場環境對人才的要求。一是要具備最基本的會計從業資格。目前有部分會計從業人員業務素質不高，僅僅依靠傳統的記賬規則來完成會計工作，不能掌握基本的會計準則。所以，首先必須要按照法律規定，取得會計從業資格，才能掌握最基本的會計從業知識，具備基本的會計工作能力。二是要不斷的學習，提高完善自己（羅玉瓊，2011）。有部分會計從業人員現有知識不能滿足工作的需要，學習自覺性不強，對于新知識和新規則不敏感不熟悉。必須不斷加強學習，企業也要為會計從業人提供培訓機會，緊跟時代步伐，更新知識結構，提高工作能力。

第三，建立健全企業內部管理制度。首先，要健全崗位責任制。某些基礎會計工作人員對自身職能認識不清，經常按照傳統的既定規則來從事會計工作，對新的會計規則不甚重視。而要真正做好財務會計工作，必須嚴格依據國家法律法規政策。因此，要建立健全崗位責任制，綜合考量會計工作人員的綜合素質和本單位日常會計工作，依次作為依據，運用科學的計算方法，將崗位分配到人，建立健全崗位責任制。其次，要健全公司內部的激勵機制，崗位責任制的建立健全是激勵機制的基礎。要嚴格按照會計工作人員的工作業績進行綜合評估考核，建立能上能下的流動機制，增強員工的緊迫感工作積極性。定期培訓，增強員工業務能力，為每一個員工提供晉升發展平臺。同時，通過人才流動，使基礎會計從業人員更加深入地了解公司日常運營制度，對會計工作的開展大有裨益。

參考文獻：

第4篇：會計崗位責任制范文

1．會計控制

會計的職能是會計核算和會計監督。應建立健全財務管理制度;加強會計機構建設，按法律法規配備專業會計人員;合理設置會計崗位，強化會計人員崗位責任制;規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序，確保會計基礎管理、會計核算和財務會計報告編報有章可循，有據可依;提高會計人員職業道德、業務水平，確保會計人員正確行使責權。

2．預算控制

強化經濟活動的預算約束，對預算編制、審批、執行、決算和績效評價實施有效控制;充分發揮事前計劃、事中控制、事后反饋的作用;嚴格按照預算批復的額度和規定開支范圍辦理資金支付業務。

3．單據控制

單據是單位經濟行為的憑據，能夠反映單位經濟活動是否合法、合規、真實、有效。應當根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確各項經濟活動所涉及的表單和票據，報銷憑證附公務卡支付結算憑證，杜絕僅憑一張發票報銷費用，大力推行轉賬支付結算。按規定使用和管理表單和票據，對填制、審核、歸檔、保管全環節全過程實行嚴格的控制和監督。

4．信息公開

建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。規范信息公開流程，深化信息公開內容，完善信息公開基礎工作。

二、加強國有林場內部控制的措施

1．加強組織領導，發揮單位負責人對本單位內部控制的領導作用

內部控制建立包括組織層面和業務層面兩個方面，而這兩個方面的內部控制建立都需要單位負責人統一領導和統一指揮。單位負責人要清楚地認識到內部控制活動不僅僅是會計人員的控制活動，也不僅僅是財務部門的控制活動，而是整個單位范圍內所有相關工作人員和所有相關部門都要參與其中的控制活動，由單位負責人統一領導和統一協調，并且以身作則，帶頭執行內部控制的要求。內部控制無論是建立還是執行都涉及到單位的全體工作人員和各個不同的部門，只有單位負責人重視和支持，才能實現內部控制的有效監督。

2．建立健全單位內部控制的工作機制

內部控制的核心在于制衡，制衡機制的設置是建立內部控制體系的核心內容。國有林場應當設置議事決策機制、崗位責任制、關鍵崗位輪崗機制等制衡機制，并確保經濟活動的決策、執行和監督相互分離。根據本單位的實際情況和經濟活動特點科學設置內部控制關鍵崗位，以書面形式定義內部控制關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權力以及與其他崗位及外界的關系，實行內部控制關鍵崗位工作人員的定期輪崗制度，對規模小、人員少不具備定期輪崗條件的采取專項審計等控制措施替代輪崗機制，確保關鍵崗位工作人員認真依法履行職責。

3．配備專業技術人員，加強專業技術人員業務培訓

第5篇：會計崗位責任制范文

關鍵詞：強化；會計基礎工作；建議措施

會計基礎工作是會計核算、監督管理工作等基礎性工作的統稱，主要包括會計人員崗位責任制、使用會計科目、登記會計賬簿、填制會計憑證、編制會計報表、辦理會計交接、管理會計檔案等方面的工作。會計基礎性工作能夠及時、準確地反饋企業生產運營中的各項資金使用情況，集中體現會計部門的各項信息以及財政管理內容，為企業的管理策略提供可靠的依據。

一、會計基礎工作中存在的問題分析

（一）企業對會計基礎工作不夠重視

部分企業負責人錯誤的認為會計基礎工作只是簡單、基礎的財務工作，對會計基礎工作在企業運行發展中起到的作用并沒有較深的認識，導致會計基礎工作不能有效的在企業中開展。在此情況下，企業會計人員會在很大程度上受到企I負責人觀念的影響，不能規范的開展工作，在開展工作的過程中易出現做假賬、辦理違法會計事項、偽造會計憑證等現象，降低了整體會計工作的真實性、有效性與規范性。

（二）會計工作管理制度不夠規范

一方面，部分企業的會計工作崗位設置不夠規范，在部分企業中會計人員崗位責任制度、內部稽核制度、會計財務管理制度等設置不合理或落實不到位等情況依然存在。如在會計人員崗位責任方面，由一人身兼數職的情況并不少見，導致會計工作權責不清，財務管理局面混亂，直接影響到企業會計工作的質量，甚至影響到企業長期的健康運行與發展。

（三）會計人員的綜合素質有待提高

當前會計人員的整體能力與素質卻參差不齊，難以適應當前社會發展的實際需要。一方面，部分會計人員在處理工作時，只是憑借自己以往掌握的專業知識以及在工作中積累的經驗辦事，忽視學習國內外較為先進的工作理念與方法。另一方面，部分會計人員的法制觀念淡薄，對會計相關法律法規不重視學習，不能嚴格的按照制度規定嚴格執行工作，不具備較高的職業道德素養。

二、強化會計基礎工作的建議措施

不斷的提升會計工作的水平，強化會計基礎工作的規范性，是保證企業財務真實性、準確性、有效性的關鍵，也是促使企業健康持久發展的實際要求。

（一）加強對會計基礎工作的重視程度

首先，企業領導要重視會計基礎工作規范開展的重要性，充分了解會計基礎工作的主要職責內容，推進會計基礎工作從上至下規范開展。另外，企業管理人員要在會計基礎工作的人員招聘、崗位設置、職業綜合素質培訓以及工作考核等方面加強管理，從各個環節強化會計工作的規范性，提升會計管理工作的質量，確保企業會計基礎信息的完整性和準確性。

（二）完善會計基礎工作管理制度

企業財務部門、會計管理部門要在認真履行《會計法》《會計基本工作規范》的基礎上，按照實際企業實際的經營管理需要完善會計基礎工作管理制度。一方面，要建立權責分明的崗位工作制度，將每個崗位的相關工作與具體職責納入到會計崗位責任制度中，并將責任實際落實到個人，以加強每一位會計人員的自我約束意識，也便于在后期出現問題時實施追責。

另外，企業也要完善會計工作的獎懲制度，除了要嚴格按照管理制度、責任制度執行工作以外，也要對工作成績突出、職業道德較強的人員給予一定的獎勵，激發企業全體財務人員的工作熱情；對工作不認真負責的人員實施相應的懲罰措施，督促其及時改進，以促進企業會計人員自覺按照規章制度執行工作。

（三）加強會計基礎工作隊伍的建設

首先，企業單位還應該加強法制教育，使每一位會計人員都能夠深刻認識依法依規執行工作的重要性，促進其在工作中認真履行自身職責，樹立較強的職業道德觀念與法律意識，自覺做到誠信為本、操守為重、堅持原則、不做假賬的要求。

其次，當前會計基礎工作需要的人才不僅要具備較高的業務能力、職業道德，還需要具備一定的計算機技能與管理決策支持能力。因此，企業不僅要重視會計隊伍的專業能力、職業道德的提升，還要定期開展培訓學習活動提升會計人員的計算機技能與管理決策相關的知識，時常引進國內外較為先進的會計工作理念與方法，提升會計人員的綜合能力，以適應新時期會計工作提出的更高要求

三、結語

會計基礎工作是整個會計工作的基礎性環節，是會計管理的基礎，企業只有不斷的強化會計基礎工作的規范開展，才能為企業管理決策提供真實性、準確性較高的會計信息，進而為企業進一步的發展提供可靠的依據。

參考文獻：

[1] 郭小峰. 淺談會計基礎工作規范化的現狀及對策[J]. 會計之友， 2012（11）：119-120.

[2]李景賢. 會計基礎工作在企業管理中的重要性[J]. 財經界：學術版， 2016（6）：179-179.

第6篇：會計崗位責任制范文

一、 村級財務現狀

1、 財務檔案得到規范的管理。

以前村級的財務檔案都沒有得到規范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊;講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財務檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關財務資料，半天都找不到。現實行制后，各種帳冊、票據有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔管理，并實行了檔案查閱登記手續的程序。

2、摸清各村村務的家底。

本鎮大多數的村在未實行委托制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關系不明確，固定資產有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現象，給村級集體資金流失創造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮托管中心在村級財務移交前進行了認真調查，清理了各項往來款項和固定資產，在清理進程中能兌現的及時兌現;能作調整處理的及時處理，明確了固定資產的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。

3、收入來源明白。

我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進帳的現象作了一次調查清理。了解近年來各村從區級部門、鎮級部門和其他社會單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳;本級收入應該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細的調查，并對未入帳的部分進行了一次追繳，現以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復。

4、支出民主化。

在未實行委托之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意。現實行委托制度后，按委托辦法進行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據上，或正常的業務支出票據上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

5、財務實事求是，按時公開。

在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內容有時不齊全，應付了事，經不起群眾的監督，老百姓不滿意。現實行制以后，實事求是，按時公開，認真接受群眾的監督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認真的調查、解釋、糾正和處理。

6、建立健全各項管理制度。

我鎮制定了民主理財制度、財務公開制度、會計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批核準、財務處理程序、財務公開的時間和內容，作了明確的規定，使村級財務管理工作有章可循。

二、存在的問題

1、對委托的認識不夠。

大多數的村干部對村級財務管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認為實行委托是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經的規章制度。

2、報帳員履行的職責力度不夠。

少數村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“”的作用。

2、 審計力度不夠。

認為本鎮各村的財務收入都無其他資金來源，全靠鎮級拔付的資金來維持工作，村級有點資金收入都不多，認為沒必要進行審計。根據上級要求和群眾反映的問題，須進行調查、審計的事項，有時講求人情，走一下過場，應付了事，沒有真正起到監督管理的職責。

三、今后的工作和建議

第7篇：會計崗位責任制范文

關鍵詞：公路施工企業；固定資產管理；內部會計控制；檢查監督

固定資產管理與內部會計控制是公路施工企業不可忽視的一項重要工作，做好這項工作對推動企業發展，提高資金使用效率具有重要作用，同時也為企業所普遍關注和重視。但固定資產管理數量多，周期長，管理難度大，再加上一些信息反映不及時，工作人員責任心不強，制約管理水平提高。影響公路施工企業綜合效益提高，加大固定資產管理成本，對會計工作開展也產生不利影響，還可能降低公路施工企業的競爭力。為彌補這種缺陷與不足，今后應該采取改進和完善對策，提高固定資產管理水平，有效推動公路施工企業運營和發展。

一、固定資產管理與內部會計控制存在的問題

通常公路施工企業固定資產管理采用分級管理形式，由公司總部、工程隊、各工地三個層次開展管理，落實相關制度，明確相關工作人員職責，上級對下級部門進行審批、指導、監督，推動各項工作順利完成。日常管理中，最為主要的工作任務為合理安排購置指標，強化固定資產管理的業務審批，提高資產管理實效性。同時加強日常管理，對存在的問題及時處理和應對，真實和準確反映會計信息，提高資產管理水平，促進各項資產得到有效應用，為公路施工企業發展創造良好條件。但由于相關制度沒有得到有效落實，一些工作人員責任意識淡薄，導致目前固定資產管理仍然存在不足，存在以下幾個方面的問題。

1.賬戶與實際情況不符合

為提高會計信息質量，保證相關信息的真實和有效，必須確保賬實相符，但調查發現公路施工企業存在賬實不相符的情況，財務工作處理不到位。相關規定沒有嚴格落實，個別報廢、盤虧的固定資產沒有及時進行賬務處理，每年沒有進行一次徹底的盤點清查，或者財產清查不徹底，導致賬實不相符合。

2.部門之間的溝通不暢通

工作人員責任心不強，忽視全面了解財務會計信息。思想觀念沒有轉變，不同部門的工作人員交流不夠，其他工作部門與財務部門的聯系不足，容易導致固定資產編號出錯，原值確認存在偏差，個別配件當成固定資產入賬，影響固定資產管理水平提高，難以全面反映其真實情況。

3.責任人處罰機制未落實

按照相關規定，對固定資產管理違規的人員應該采取懲罰措施，但目前該項措施沒有有效落實，懲罰也是象征性的，監督檢查不到位。一些違紀違法者沒有得到應有處罰，制約工作人員責任意識增強，導致惡性循環，出現更多的違紀違法現象。

二、固定資產管理與內部會計控制的對策

為有效應對存在的問題與不足，結合公路施工企業日常運營和發展需要，筆者認為可以采取以下控制和完善對策。

1.建立崗位責任制

各單位建立固定資產業務崗位責任制，明確各崗位和工作人員的職責與權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。固定資產管理實行逐級負責制，固定資產全過程業務由不同部門和不同工作人員負責。建立并落實固定資產業務的授權批準制度，未授權人員不得隨意辦理相關業務，確保業務辦理質量。

2.實現固定資產管理電算化

公路施工企業固定資產規模大、種類多，傳統管理方式不能適應這種需要，因而必須實現管理電算化。建立功能齊全的信息系統，擁有計劃管理和核算管理功能，并在系統中反映固定資產購建、決算、處置、報廢、核算等業務，建立固定資產管理卡片，實時監控固定資產，實現電子化管理。從而能及時、全面掌握固定資產基本情況，促進管理水平提高。

3.重視固定資產取得與驗收控制

在滿足生產需要的前提下，做好固定資產采購的計劃編制工作，統籌安排，并與公路施工的技術先進性相適應。采購時要提出申請，全面進行審核，列入采購計劃。建立固定資產驗收制度，管理、使用、財務部門參與驗收工作，出具驗收合格報告。對專業儀器設備應該全面檢驗，確保技術性能和產品質量合格。做好租用、借用、代管設備的管理工作，全面進行登記，不得與固定資產混淆。

4.明確各部門的職責和權限

嚴格落實責任制，堅持“誰使用，誰管理”原則，財務部門負責資產投資規模和總量控制，做好核算、驗收、資產清點，掌握資產使用情況。安全部門負責資產維護，完善備案登記和領用制度，確保資產完整和安全。建立并落實領用手續，落實定期清清查盤點制度，避免固定資產意外流失，保證賬實相符。

5.注重固定資產的處置控制

常見處理行為包括報廢、損壞、丟失、捐贈、投資等，處理固定資產時必須報主管部門審批，確保處置方式合理，并及時入賬。不得擅自進行處理，相關部門和人員要嚴格審核處置依據、方式和價格，維護公路施工企業正當權益，保證固定資產處置工作符合要求。

6.加強相應的檢查監督工作

建立并落實檢查監督制度，合理配備工作人員，明確工作人員的職責和權限，保證固定資產請購、審批、驗收、處置等符合要求，發現薄弱環節及時處理，做好處置和整改工作，并上報整改情況，保證滿足規范要求，讓固定資產更好地發揮作用。

三、結束語

總之，為實現對固定資產的有效管理，落實內部會計控制的相關工作，為公路施工企業運營和發展創造良好條件。實際工作中應該認識存在的不足，并結合具體需要采取完善對策，預防違法違紀現象發生，有效落實相關制度，提高固定資產管理水平，更好推動公路施工企業的運營和發展。

參考文獻

[1]姜淑梅.試論施工企業內部會計控制[J].審計廣角，2012，（12）：233-234.

[2]黃素芹.公路施工企業固定資產管理與內部會計控制[J].廣東交通職業技術學院學報，2006，（2）：104-106.

第8篇：會計崗位責任制范文

―、引言

現代社會發展需要金融行業的大力支持，銀行金融行業的發展中占有至關重要的位置，其對社會生產和生活各方面的金融支持，是推動其發展的強有力措施。但是在金融行業迅猛發展的過程中，必然會出現一些不能夠適應市場變化和社會發展的問題，這些問題的出現對金融行業的發展和銀行的正常運行產生了巨大的阻礙，這也使得對其進行科學處理成為迫在眉睫的事，也逐漸受到了人們的重視。銀行財務回擊控制管理制度缺失、體系不完善、從業行為漏洞較多是諸多問題中較為嚴重的，近些年對于大力提倡金融市場科學管理，完善銀行等金融行業的管理體系，促使該問題得到社會的重視。

二、銀行財務會計管理工作中存在的問題

經濟的迅猛增長是我國金融行業得到了極大的發展動力和發展空間，但是相較于金融行業發達國家而言，銀行的會計管理工作中仍然存在著許多的問題，制約金融行也的有序發展和經濟的平穩增長，是社會發展的一大阻礙。其影響的嚴重性是其受到了金融行業從業人員與社會的廣泛重視，這也使得對所存在問題成為各方面主要的研究內容。

1.銀行會計內部控制流程不夠完善，缺乏系統性和程序性。雖然已經形成了崗位職權的明確分配，以及業務程序的相互制約，已經形成了職權分配的雛形，但是仍舊沒有形成科學有效的風險規避程序化系統，對于內部存在問題難以快速識別和反應。

2.缺乏有效的監督管理機制。由于銀行內部崗位任務繁多，尤其是責任較重要的崗位不能夠合理細分人員職責，出現身兼數職的情況，缺乏對主要責任人的權力監管，存在管理人員失職的風險，容易留下隱患。

3.銀行會計人員綜合素質有待提高。許多會計人員缺乏對銀行內部控制原則的理解和足夠的風險意識，自控能力較差。在瞬息萬變的市場中，難以理解掌握新技術和新方法，對風險的有效規避措施控制力較差，需要從根本上提高自身素質。

三、完善銀行財務會計內部管理工作的途徑

1.更新觀念，健全法規。要營造良好的外部治理機制。主要是發展公司控制權市場和職業經理人市場。公司控制權市場和職業經理人市場主要是通過市場對公司董事長及董事會成員、行長及高級管理人員進行選拔和淘汰。如果公司經營狀況得不到改善，或者是更換公司董事長或總經理，或者就有可能發生局外人通過收購該公司的股票繼而達到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經理就會失去其對公司的控制權。

2.建立健全內部會計控制體系。強化預算控制。預算控制內部會計控制的重要方法，也是保證內部會計控制支持質量的監督手段。各銀行必須加強預算控制各環節的管理，及時分析和控制預算差異，全面、有效地進行預算控制。強化授權批準控制。各銀行應明確規定涉及會計相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。實施職責分離管理。職責分離要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理的設置會計及相關工作崗位，使內部會計控制得到實施，保證會計信息的真實完整。崗位責任制度。崗位責任制度是銀行在合理分工的基礎上按照崗位明確責任、考核責任的一種行為準則。崗位責任制度的建立可使單位內部包括領導在內的所有員工均有明確而具體的職權范圍工作和責任。

3.確保會計信息的可靠性和準確性。應嚴格劃分使用權限，明確使用者、管理者、維護者三者的權利與責任，嚴禁越級和交叉操作。應建立規范的計算機使用登記制度。對特殊用戶和一般用戶實行各自獨立的密碼控制，嚴肅使用紀律，并在以后的會計檢査中，把計算機的使用情況列為檢査中的重要一項。對銀行計算機系統實施有效的內在控制，如對輸入數據要檢査其精確性、完整性和合法性。

4.加強內部控制的宣傳教育。內部控制成畋如何取決于企業員工的控制意識和行為，而單位負責人對內部控制的自覺意識和行為又是關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位負責人控制的隨意性或相互串通、搞內部人控制。因此加強對單位負責人的內部控制宣傳、提高他們自覺執行內部控制的意識，顯得格外重要。

5.發揮金融監管的推動作用。首先，金融監管當局要把銀行財務會計內部控制作為金融監管的重要內容。在今后較長一段時期內，監管當局仍將是構建有效銀行內部控制系統的最主要推動力量。其次，引入社會中介機構強化對銀行的外部監管，并以此促進銀行的內部控制建設。第一，要培育或選擇一批客觀誠信、公正履行職責的社會中介機構，這是確保社會中介機構履行職責的首要條件；第二，督促銀行全面引入社會中介機構參與監管，允許社會中介機構參與銀行的各項業務活動的全過程，全面了解和掌握銀行的經營活動；第三，強化金融監管當局與社會中介機構的信息溝通，促使社會中介機構全面真實反映銀行的經營管理狀況，共同維護存款人的合法權益。再次，要加強信息披露，及時向存款人和社會公眾及時準確披露有關信息，維護存款人的知情權，通過社會公眾的監管來推動銀行的財務會計內部控制建設。

第9篇：會計崗位責任制范文

財政總預算會計又稱總會計, 是指各級政府財政部門核算、反映、監督政府預算執行和各項財政性資金活動的專業會計。總預算會計是財政工作的基礎, 是國庫管理和預算執行的重要組成部分。近年來, 圍繞各項財政改革, 主動適應形勢, 積極轉變觀念, 求真務實, 銳意進取, 在推進財政規范化建設, 提升財政管理水平方面做出了努力, 取得了良好成效。本文就如何做好財政總預算會計工作, 結合多年來的工作實際, 談談一些個人體會。

一、財政總預算會計工作存在的突出問題

一是崗位責任制未落實到位, 存在部分職責不清, 部分制度不完善的情況;二是預算會計工作效率和質量不高, 銀行開戶過多, 資金較為分散的情形;三是部門、科室之間溝通協調不暢, 摩擦現象時有發生;四是人員素質一般, 只求過得去, 不求過得硬的想法較為普遍。

二、加強財政總預算會計工作的建議

(一) 建立健全崗位責任制是做好總預算會計工作的基礎

《財政總預算會計制度》明確總預算會計的主要職責是進行會計核算, 反映預算執行, 實行會計監督, 參與預算管理, 合理調度資金。圍繞崗位職責, 建立完善的總預算會計崗位責任制是做好總預算會計的基礎。一是要設置合理的總會計崗位。按照依崗定責、依責定人的原則, 按會計主管、會計核算、會計出納等崗位, 配備一定數量的總會計人員, 確保人員到位。二是明確崗位職責。要對各崗位的核算范圍、資金撥付、印鑒管理等作出具體規定, 各崗位之間既要相互配合, 又要相互制約和監督。要實行嚴格的印鑒分離保管使用制度, 防止資金審核、撥付環節的越位和缺位。同時, 要完善內部檢查制度, 定期或不定期組織內部互查, 及時發現差錯, 堵塞各種漏洞, 防患于未然。三是要保證總會計隊伍的相對穩定。總會計工作涉及財政收、支、管方方面面, 政策性強, 業務繁雜, 穩定的總會計隊伍, 可以使總會計人員踏實工作, 積累經驗, 不斷增強業務的嫻熟性和政策的敏感性, 從而加強會計數據的利用, 及時發現財政管理中的薄弱環節, 提升財政管理水平。

(二) 先進的信息化管理平臺, 是提升總預算會計工作效率和質量的必備條件

1.科學搭建總會計核算平臺。為確保財政資金安全、高效、規范運作, 我們利用集中支付信息平臺, 按照《財政總預算會計制度》和國庫集中支付相關要求, 搭建了總預算會計信息化核算平臺, 建立了預算內、預算外 (非稅資金) 、專項資金等會計電子賬套。核算平臺不僅能及時提供預算執行每一條動態信息, 而且能根據每一條用款計劃自動生成會計憑證、會計報表等靜態數據, 滿足了國庫管理尤其是總預算會計各項工作需要, 促進了管理水平的提升。信息平臺的建立, 既解決了總會計人手少、工作量大的壓力, 又推進了各項改革的速度和力度。

2.建立嚴格的對賬制度。為保證總會計數據的真實、完整和準確, 出臺了有關對賬管理規定, 明確了對賬要求。內部主要與支付中心、各業務科室進行對賬, 外部主要與人民銀行、各商業銀行、各預算單位、上下級財政部門進行對賬。通過這種多角度的對賬, 使總會計提供的各種會計資料有賬可查, 有據可證, 進一步確保了財政資金的安全、完整, 也使總會計工作做到了領導放心, 群眾滿意。

(三) 加強科室之間、部門之間的溝通協調, 是提升財政管理水平的重要舉措

1.加強與業務科室的協調。總會計工作是預算執行的終端環節, 核算過程中往往會暴露出一些政策和業務上的問題, 如預算科目的運用、非稅資金的征管、部門決算的編制、決算數據滿足相關考核要求等等。因此, 一方面, 要積極主動, 配合相關科室做好預算執行工作, 及時反饋相關信息, 并按政策要求提出合理建議;另一方面, 要加強工作程序上的協調配合, 充分發揮各業務科室的作用, 如部門決算編制、決算數據滿足相關考核要求、會計核算平臺的搭建等, 都要與相關科室共同商量工作方案, 共同完成工作任務。

2.加強與預算單位的溝通。為預算單位服務是總會計的工作任務之一, 在日常工作中, 要加強與預算單位的業務交流與聯系, 認真聽取預算單位的意見, 從而完善相應的工作程序, 規范操作流程, 改進服務質量, 減少不必要的磨擦。

3.加強與征管機關、商業銀行、監督檢查部門的聯系。一是在日常溝通接觸的基礎上, 建立定期的財、稅、關、庫、行等征管機關聯席會議制度, 加強溝通交流, 實現信息共享。二是建立與商業銀行的互信互惠機制。加強與商業銀行的溝通聯系, 規范他們為財政、預算單位的服務行為, 確保財政資金的及時支付和資金安全。三是積極主動配合好審計工作, 認真提供相關資料及做好有關解釋答疑工作, 虛心接受審計意見, 促進預算執行工作更加規范。

4.加強與上級財政部門、兄弟縣市財政部門的聯系。財政部在十三五時期財政國庫改革與發展的總體思路中明確提出, 要強化財政運行信息分析和反映功能, 通過夯實總預算會計管理、財政總決算和部門決算基礎, 提高預算執行、現金流量預測、資金調度和財政經濟運行等綜合分析水平, 為預算執行管理和財政經濟政策實施提供信息保障;要建設和完善先進完備的政府財政財務信息分析報告體系, 改進預算會計核算制度, 大力發揮財政總決算和部門決算在預算管理中的基礎性作用, 建立以權責發生制為基礎的政府財務會計體系和政府年度財務報告制度。

(四) 加強學習, 是提高總預算會計隊伍素質的根本途經

財政總預算會計業務水平的高低, 直接關系到財政工作質量。總會計隊伍也不在于人多而在于精干, 盡管知識層次、年齡層次、從事本職工作時間等各不相同, 都要牢固樹立總會計無小事的觀念, 兢兢業業為財政事業奉獻著自己的光和熱。一是加強總預算會計職業道德教育, 樹立良好的服務意識、創新意識, 培養愛崗敬業、廉潔勤政操守, 確保總預算會計能干事、會干事、干成事、不出事。二是確保用人關, 充分考慮總預算會計的工作特點, 盡量把政策意識、服務意識、自律意識強, 嚴謹、誠信、可靠的優秀人才選拔到這一重要崗位。三是在能力培養上, 盡量多創造學習和鍛煉的機會, 采取組織培訓、現場學習、請進來、走出去等多種方式, 加大對總預算會計的培訓與指導力度, 提高綜合管理能力。四是結合工作實際, 圍繞會計核算要求, 出臺必要的規范性文件, 促進總預算會計工作的規范。通過各方面努力, 全市上下形成了一支政治過硬、業務過關、具備較強戰斗力的總預算會計隊伍, 為鎮江市財政管理工作上水平提供了有力的會計保障。

參考文獻