稅收業務管理全文(5篇)

摘要：隨著市場經濟體制完善，現代企業管理方式逐步形成。稅收籌劃是企業管理的重要內容，但是我國多數企業未能正確開展稅收籌劃工作，導致企業經營中面臨很大的稅收風險。企業在進行稅籌工作中，主要受到籌劃基礎、稅收政策、稅務執法等因素的影響。因此，企業應該通過正確的稅收籌劃方式，對風險因素進行預防，降低稅收風險產生的概率，幫助企業實現稅負成本降低，以此增強企業經濟效益。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；稅收風險

引言

稅收是國家發揮社會服務功能的保障，通過稅收獲取財政資金，維持國家部門正常運轉，實現社會財富公平分配。納稅是企業應盡的義務，通過合法合規的措施可以降低稅收負擔，提升企業經濟效益。借助稅收籌劃方式可以幫助企業找到降低稅負的關鍵點，在避免產生稅收風險的同時，實現企業稅務水平降低的目標，增強企業市場競爭力。因此，企業運用稅收籌劃，將其貫穿于經濟業務管理的始終，提升獲利空間，保障企業高質量發展。

一、企業稅收籌劃的概念

企業在經濟活動管理中，通過對稅收政策進行分析，把握稅收法律要求，在合法范圍內對經濟業務進行調整和優化，提升納稅過程的靈活性，保障企業經濟利益。企業應當對經濟管理進行分析，逐步完善各方面管理制度，加強對業務結構的調整，實現降低稅負的經濟效果，為企業積累更多的資金，確保其增強市場競爭力。通過稅收籌劃對稅法、各類優惠政策進行分析，在滿足法律的要求下，對經濟活動提前進行調整，從而最大限度內降低稅負成本，以此實現少納稅或者延期納稅目標[1]。

二、企業稅收籌劃的風險因素

摘要：隨著國家稅收制度的完善，事業單位越來越多地涉及到納稅問題。受各種因素影響，事業單位在納稅工作中存在著一些問題。筆者結合工作實際，對事業單位納稅工作中存在著的問題進行了分析，并提出了相應的對策，在增值稅、房產稅的具體管理方面提出稅收管理建議。

關鍵詞：事業單位；納稅管理；存在問題；改進建議

隨著社會的發展，事業單位運轉中涉稅業務越來越多。目前稅務機關對事業單位的稅收管理相對寬松，但事業單位應正視稅收問題，主動提高納稅意識，做好稅務籌劃，合理合法納稅，降低稅務風險。事業單位的稅務風險是指在業務活動中對涉稅業務沒有嚴格按照相關稅收法律法規進行處理，可能帶來的損失。主要表現有兩個方面：一是事業單位應納稅而未納稅或少納稅而面臨的稅務檢查補稅、加收滯納金和罰款，影響經濟利益和聲譽；二是沒有統籌考慮，未按相關稅收優惠和減免政策進行備案，承擔過高的稅負，繳納了過多稅款。

一、事業單位納稅管理存在的問題

（一）管理現狀分析

1.主動納稅意識不強，稅收籌劃重視不夠事業單位不以盈利為目的，資金主要來源財政撥款和事業收入多屬免稅收入，主動納稅認識模糊，意識薄弱。因單位性質和財政預算管理體制，部分事業單位規避納稅義務，常將應稅收入視作免稅事業收入，不按稅法規定納稅申報，更不思考如何稅收籌劃。2.事業單位的財務統管有稅收責任弱化可能近年來，隨著財政預算管理改革的深化，越來越多的事業單位進行了財務統管，將下屬二級事業單位的收支納入會計核算中心集中管理，各單位保留一兩名會計作為報賬員，主要負責單位的報銷單據收集整理報送，只記錄備查賬。財務統管后使得財務管理和會計核算容易脫節，一方面會計核算中心主要工作是根據報送單據進行事后核算，對二級單位財務稅務了解、管控指導有限；另一方面二級單位因人員削減和工作崗位轉換弱化了財稅管理，二者都缺乏稅收考量、辦稅節稅的動力和積極性不足。3.事業單位與稅收征管機關缺乏溝通納稅籌劃不僅是事業單位內部核算與組織協調的問題，還與稅收征管機關密切相連，納稅籌劃最終需要稅務機關的認可。在稅務實踐過程中,事業單位常忽視與稅務機關溝通，閉門造車落入節稅陷阱，籌劃過于靈活而被稅務機關補稅罰款。此外稅務機關對事業單位的稅收法規宣傳不夠，常有稅收優惠和減免政策不能及時享受或超期沿用，加之部分政策出臺就存在空檔期，存在諸多稅務問題。4.票據管理制度不完善，監控不嚴事業單位使用較多的是非稅收入票據與往來結算票據，這些票據都由財政部門印制、管理和發放。對于應稅項目則應當使用稅務機關管理的稅務發票。一些事業單位在業務活動中缺乏嚴格認真的態度，對一些隱性稅源缺乏認識，非稅收入與應稅收入的票據模糊使用、串票混用。財政部門、稅務機關對票據管理各司其政，“鐵路警察各管理一段”，缺乏溝通與銜接，沒有完全發揮“以票控稅清費”的作用。5.涉稅會計人才缺乏，稅收籌劃能力較弱涉稅業務需要財會人員具有豐富的稅收知識和工作實踐積累。因工作需要，事業單位財務人員熟悉財政法規、預算管理業務，對涉稅業務接觸不多。與企業相比，事業單位工作相對簡單，不確定性低，因此財務崗位上的人員綜合素質參差不齊。部分財務人員缺乏稅務知識，掌握的技能明顯不足，業務視野窄，協調能力不夠，在實際工作中涉稅業務效率低下。此外事業單位財會人員呈邊緣化趨勢，上升空間窄速度慢，對工作學習積極性有影響，對自身的要求也不高。

（二）近期納稅實務難點

一、我國高校現行稅收政策分析

我國目前還沒有專門面向高校的稅收政策，但通過對高校目前主要經濟業務分析，可以發現高校經濟業務幾乎涉及到目前已開征的所有主要稅種。在不考慮校辦產業的前提下，高校涉稅業務根據所涉稅種主要分為以下幾類：

1.涉及增值稅的經濟業務。

增值稅是高校過去所涉業務較少的稅種，僅存在于高校出售的部分試驗產品、后勤實體對外出售的自有產品或其他商品的銷售中，根據財稅[2013]37號文件有關規定，高校過去需繳納營業稅的部分業務開始繳納增值稅。這部分業務主要包括：高校提供的部分超過免稅范圍的教育勞務，科研工作者取得的技術轉讓和專利轉讓收入，高校科研團隊利用高校資源從事科技開發與轉讓、技術咨詢與服務等。此外，高校購置的不是直接用于教學與科研的進口儀器設備也需繳納增值稅。

2.涉及營業稅的經濟業務。

在高校實行營改增后，高校涉及營業稅的業務較之前有較大幅度的減少，目前主要包括學校部分場地對外出租的租賃費，高校食堂向社會人員提供餐飲服務而收取的餐飲服務費；因承辦會議而向參會人員收取的會務費，高校后勤車隊對外提供車輛出租服務等業務。需要強調的是，隨著國家營改增工作的深入，高校涉及營業稅的經濟業務范圍將進一步萎縮。

3.涉及所得稅的經濟業務。

摘要：我國小微企業數量眾多、行業分散、對經濟發展影響重大，但由于外部和內部原因，普遍存在稅務風險。本文對小微企業稅務風險的成因進行了分析和探究，同時也對此提出了提高稅務風險管控的策略，希望能為小微企業提高稅務風險管理水平提供參考。

關鍵詞：小微企業；稅務風險管理；成因與管控

1小微企業的定義和重要性

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。央行行長易綱2018年出席第十屆陸家嘴論壇發言時表示：“小微企業貢獻了全國80%的就業，70%左右的專利發明權，60%以上的GDP，和50%以上的稅收。”由此可見，小微企業不僅是解決就業的主力軍、創新發展的主要動力，還是促進經濟發展和保障財政收支的重要組成部分。目前我國小微企業普遍存在巨大的經營壓力，而且隨著國內稅制的進一步完善、大數據技術的普遍應用，小微企業面對來自稅務機關的監管產生了很多不適應，面臨著較大的稅務風險。稅務風險主要來源于企業由于經營不規范、不遵守稅收法律法規導致不納稅、少納稅被追繳稅金、滯納金、罰款、行政處罰、刑事責任等的風險，以及由于用錯稅收政策、沒有享受可適用的稅收優惠政策導致多納稅、承受較大稅務負擔的稅務風險。因此，引導小微企業做好稅務風險管理，讓小微企業更健康長久地發展，對社會有重大意義。

2小微企業稅收風險成因的分析

2.1外部原因

2.1.1大數據環境下稅收征管更趨嚴格和細致大數據環境下，稅務機關對企業的征管呈現了更嚴格和更細致的新特點。首先，大數據環境下政府部門間的信息流動更順暢和便捷，稅務機關通過數據的互聯互通能快速掌握到更全面的企業經營信息。例如，金稅三期系統上線后稅務機關能通過發票的流向快速地掌握企業的上下游信息從而了解企業的產銷情況然后通過數據分析判斷出企業是否按真實情況納稅。再者，稅局機關正在通過更完善的稅務預警模型對企業的財務數據進行全方位的管理和監控。當企業觸及稅務預警指標時，系統會向企業推送風險提示，實時敦促企業做好自我檢查和整改。第三，稅務機關還通過信用評級機制對企業的申報納稅行為進行納稅信用評級，納稅信用低的企業在項目投標、銀行貸款、政府補貼申請等進行限制。由此可見，若不能在稅務機關監管升級的同時做好企業內部稅務風險管理水平的升級，小微企業可能將走入更大的困境。2.1.2稅種多且計算復雜、稅收政策繁雜多變我國目前現行的稅種有18個，分別針對流轉額、所得額、財產、資源和行為等進行征稅。由于每個稅種的稅收規則存在較大差異，小微企業對稅收規則不理解、不會用，客觀上為企業依法納稅帶來困難。企業的一項納稅行為會同時涉及多個稅種，例如，銷售貨物就會涉及增值稅、城建稅、印花稅、企業所得稅等，且每個稅種的計稅規則和納稅時點都不盡相同。即使相同性質的納稅行為當交易對手、交易標的等有差異時，涉及的稅種也不同。例如同屬房產買賣行為、個人買賣房產與企業買賣房產的適用稅種也有較大差異，進行房產買賣和進行汽車買賣涉及的稅種也有差異。而且近年來我國的稅收政策改革不斷，全面營改增、分步下降增值稅稅率、個人所得稅的改革以及各類稅收優惠政策層出不窮，這樣復雜多變的政策法規也讓小微企業有些難以消化、無所適從。

摘要：隨著我國一系列稅改新政陸續落地，減稅降費工作正在緊鑼密鼓推進中。為適應高質量發展要求，企業應積極貫徹落實稅改新政，結合自身經營特點建立稅務風險防范體系，不斷優化稅務管理工作。在自覺履行納稅義務的同時，降低企業經營成本和稅務風險。本文就新形勢下企業稅務管理工作轉型的意義并對如何培養稅務專業人才進行探討。

關鍵詞：企業；稅改；稅務人員

一、企業財務管理工作轉型的意義

稅改背景下，傳統的稅務核算和稅務申報等基礎工作已無法滿足企業涉稅業務需求。金稅三期正式運行迫使企業將稅務管理的重心由納稅申報等簡單的納稅操作業務向稅務籌劃和稅務風險防控方面轉移。

1．加強員工薪資籌劃工作

2019年我國稅改的一個關鍵詞是“個稅”，因為它與每一個納稅人的個人利益息息相關。2018年10月1日個稅起征點由3500元修改為5000元。2019年1月1日起納稅人可根據個人實際情況享受六項附加扣除政策帶來的稅改紅利。新個稅法要求扣繳義務人在一個納稅年度內，以截至當前月份累計支付的工資薪金所得收入額減去累計基本減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和依法確定的累計其他扣除后的余額為預繳應納稅所得額。另外，個人所得稅六項附加扣除政策促進了稅務機關與銀行、工商、房管、公安機關等多部門之間的信息互換和資源共享，對納稅人和作為扣繳義務人的企業及企業辦稅人員開始實施信用管理。總體上看，個稅改革讓中低收入人群的稅負有不同程度的下降，稅改更好的體現社會公平性原則，有效調節了高低收入人群的差距。但是，新個稅法的出臺也對企業現有薪酬結構、用工模式、稅務管理帶來了顛覆性變革。企業人事部門和財務部門需要密切關注個稅改革對不同職級員工收入的影響，結合企業用工形式和薪酬管理辦法開展薪資稅務籌劃工作。在符合國家政策和稅法要求的條件下，在企業可承受的薪酬成本范圍內，重新設計薪資方案，合理規劃員工薪酬，讓企業職工充分享受到稅改政策帶來的利好。

2．合理開展企業涉稅業務籌劃工作