稅收管理理論全文(5篇)

一、企業(yè)稅收管理概述

依法納稅是企業(yè)必須承擔的義務，也是積極的配合國家的各項宏觀調(diào)控。企業(yè)稅務管理主要是指企業(yè)在遵紀守法，不損害國家利益的基礎上，根據(jù)國家稅法的相關(guān)規(guī)定以及頒布施行的各種減免稅收等的優(yōu)惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進而降低企業(yè)納稅成本，實現(xiàn)負稅最小化餓經(jīng)營管理活動。企業(yè)稅收管理活動對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等各項活動，制定科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優(yōu)化配置企業(yè)資金，節(jié)約納稅成本，增加企業(yè)財務收益，促進企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。同時，企業(yè)施行的稅收管理能夠促進企業(yè)財務工作人員增強納稅及稅法意識，防范企業(yè)稅務風險，促進規(guī)范化經(jīng)營，進一步提高企業(yè)財務管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財務損失，增加財務盈利，促進企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和資源的合理配置以及各項財務目標的實現(xiàn)，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、新形勢下企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化分析

隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展和社會建設的不斷推進，我國經(jīng)濟發(fā)展體制日益完善，再加上，世界經(jīng)濟交流合作的加強，我國企業(yè)現(xiàn)代化建設進程不斷深入發(fā)展，企業(yè)財務稅收管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，企業(yè)通過稅務管理的現(xiàn)代化的促進其經(jīng)濟效益和發(fā)展目標的實現(xiàn)是其必然選擇?？偟膩碚f，企業(yè)稅務管理的現(xiàn)代化主要是指企業(yè)在現(xiàn)代管理理論的指導下，利用先進的計算機及信息技術(shù)、科學的管理制度、完善的組織結(jié)構(gòu)、高素質(zhì)的專業(yè)財務工作人員等來控制和調(diào)節(jié)企業(yè)各項稅務活動。目前，我國很多企業(yè)已經(jīng)認識到新形勢下施行稅務管理現(xiàn)代化的重要性，并開始通過現(xiàn)代化稅務管理完善企業(yè)經(jīng)營，但仍存在很多問題，主要表現(xiàn)在：首先，企業(yè)對稅務管理認識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務籌劃作為稅務管理的重要內(nèi)容，很多企業(yè)將其與稅務管理混淆，將其作為稅務管理的全部內(nèi)容，更無法將稅務管理與企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營工作想融合；另一方面，很多企業(yè)進行稅務管理工作時多側(cè)重于根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定進行技巧性的減少稅款，使得其與企業(yè)整體經(jīng)營運轉(zhuǎn)脫節(jié)，增加了財務管理風險，而使用的稅務管理方式單一，沒有積極的借助先進的電子稅務等手段。其次，企業(yè)稅務管理工作人員問題。很多企業(yè)負責稅務管理工作的人員多是將稅務管理工作等同于財務管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點，而造成這種現(xiàn)象的主要原因在于負責稅務管理工作的人員缺乏相應的稅務及稅務管理專業(yè)知識及素養(yǎng)。最后，企業(yè)稅務管理機制不完善?，F(xiàn)實中，很多企業(yè)的稅務管理工作多由其他財務人員兼任，很少建立專門的稅務管理部門，指派專人負責，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業(yè)稅務管理現(xiàn)代化的實現(xiàn)。

三、新形勢下實現(xiàn)企業(yè)稅務管理現(xiàn)代化的路徑分析

1.強化企業(yè)稅務管理意識，完善稅務管理體制

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)代化稅務管理中存在的問題及新形勢下對企業(yè)稅務管理工作要求的變化，企業(yè)應當加強對稅務管理的認識，了解新形勢下企業(yè)現(xiàn)代化稅務管理的內(nèi)涵，打破傳統(tǒng)稅務管理工作的限制，進一步加強對稅法等法律知識的學習，嚴格規(guī)劃企業(yè)稅務管理，逐漸的實現(xiàn)依照相關(guān)法律法規(guī)進行規(guī)范化、現(xiàn)代化的稅務管理，同時，還要根據(jù)企業(yè)的自身實情及發(fā)展需求完善企業(yè)內(nèi)部稅務管理機制，建立健全專門的稅務管理職能機構(gòu)和崗位設置，利用現(xiàn)代管理理念創(chuàng)新企業(yè)原有稅務管理機制，并合理配置專業(yè)的稅務管理人員，進而促進企業(yè)稅務管理現(xiàn)代化的實現(xiàn)。

摘要：稅務機關(guān)在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結(jié)合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質(zhì)效的路徑，建設稅收風險應對專業(yè)團隊。

關(guān)鍵詞：提高;風險應對;質(zhì)效;專業(yè)團隊

風險管理是現(xiàn)代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和相關(guān)控制方法，以實現(xiàn)用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調(diào)查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環(huán)管理系統(tǒng)，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業(yè)支持不足、信息化程度不高、法治規(guī)范不嚴謹?shù)葐栴}，為稅收管理現(xiàn)代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環(huán)節(jié)，縣（區(qū)）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質(zhì)量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內(nèi)在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經(jīng)驗管理、輕大數(shù)據(jù)分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執(zhí)法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質(zhì)有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業(yè)運行等方面的高素質(zhì)?；瞬?，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協(xié)作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰(zhàn)、依賴經(jīng)驗傳統(tǒng)習慣的現(xiàn)象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協(xié)作化履責、專業(yè)化分工模式的轉(zhuǎn)變認識不足。

摘要:當前的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設過程中由于各種因素的影響存在著較多的問題，這些問題的出現(xiàn)很大程度上影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理效率的提高及發(fā)展。新常態(tài)是多次在會議上提出的一個經(jīng)濟熱點名詞，屬于一種創(chuàng)新的狀態(tài)，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設應隨著創(chuàng)新及改變，轉(zhuǎn)變以往低效及單一的建設管理方式，適應新常態(tài)的發(fā)展提出創(chuàng)新的建設方法，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設的有效開展。為了分析新常態(tài)下加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設的措施，筆者針對現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設過程中存在的不足之處進行了分析及闡述。

關(guān)鍵詞:新常態(tài);鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收;建設措施;強化管理

一、經(jīng)濟新常態(tài)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設中存在的問題

(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作運行機制不完善由于在財政稅收工作的開展過程中涉及的職能部門較為復雜，包括政府部門、財政部門、稅務部門等，因此，工作的流程和環(huán)節(jié)比較煩瑣。如果鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收部門缺少高效、快捷的工作運行機制，很難實現(xiàn)稅收工作的順利開展，導致整體工作效率低下，不利于高效稅收體系的建設。同時，如果稅收工作運行機制不科學，會導致各級稅收部門之間的對接工作難以順利開展，進而影響區(qū)域整體的財政稅收工作，形成惡性循環(huán)，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收建設的步伐停滯不前。

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作人員素質(zhì)有待提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收相較于城市財政稅收，任務量更為巨大，運行機制更為傳統(tǒng)，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收工作人員需要投入更多的時間及精力去開展工作。但目前由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和稅務管理工作環(huán)境及待遇條件一般，很難吸引高素質(zhì)、高水平的專業(yè)人才，且大部分從業(yè)人員是通過公務員考試上崗，專業(yè)性較差。同時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作復雜、任務繁重，也容易引起員工的厭煩情緒及抵觸情緒，對本職工作的積極性不高，導致機械化地開展工作，嚴重影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作的效率和質(zhì)量。因此，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)水平及責任意識需要提上日程。

(三)財政稅收管理效率低目前，我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收工作的管理體系還較為落后，管理模式仍然沿用傳統(tǒng)的稅收管理方式，導致稅收管理體系的科學性、合理性及有效性均難以達到要求。財政稅收管理費用過高是管理體系的主要問題之一，盡管采用稅收分配制度能夠緩解這一問題的不良影響，但并沒有從本質(zhì)上解決問題，始終限制著財政稅收管理體系的發(fā)展及進步。同時，稅收管理配套設備不完善，信息化程度低，導致稅收管理工作開展較為困難。

(四)財政支出承受負重過大鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收部門的經(jīng)濟支出過大，也是影響財政體系建設的主要因素之一。由于我國取消了農(nóng)業(yè)稅，而農(nóng)業(yè)稅又是鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收的主要財政收入之一，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)的整體稅收水平得不到提高，不能滿足經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展要求。同時，隨著新農(nóng)村建設的加快，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門也投入了大量資金進行道路維修、鄉(xiāng)村醫(yī)療建設、鄉(xiāng)村基礎設施建設等，整體財政支出額度遠遠大于稅收額度。

摘要：在小企業(yè)的管理過程當中，稅務管理是其中的一個重要組成部分，有效的稅務管理可以有效的降低企業(yè)成本，更有利于企業(yè)的日后發(fā)展。文章從小企業(yè)稅務管理理論概述出發(fā)，分析小企業(yè)稅務管理的問題,這些問題主要包括：稅務管理重視程度不夠、稅務管理方法問題、稅務管理制度不健全。最后提出企業(yè)稅務管理對策，要加強稅務管理重視程度、完善稅務管理方法、健全稅務管理制度，提高小企業(yè)稅務管理水平。

關(guān)鍵詞：小企業(yè)；稅務；管理

在我國企業(yè)的體系當中，小企業(yè)由于自身實力有限，在發(fā)展管理當中還存在不少的問題，其中稅務管理就是一個方面。部分小企業(yè)對稅務管理重視不夠，沒有有效的管理方法等，因此對小企業(yè)稅務管理問題進行研究具有重要的現(xiàn)實指導意義。

一、小企業(yè)稅務管理理論概述

（一）小企業(yè)的概念含義

小企業(yè)是我國企業(yè)規(guī)模分類中的其中一類，與中大型企業(yè)有很大不同。小企業(yè)是根據(jù)從業(yè)人員和營業(yè)收入為劃分標準，在各行業(yè)中最高從業(yè)人員在100人以下，營業(yè)收入在1000萬元以下，為小企業(yè)，具體可以參考工信部聯(lián)企業(yè)（2011）300號文件。

（二）稅務管理概念

摘要：本文主要是對公共管理理論在稅務行政管理應用中的價值進行研究。我國當前正處于經(jīng)濟全球化時期，稅務行政管理是國家專門為政府部門的稅收而設立的，公共管理理論促進了我國稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國的稅收行政起到了重要作用。

關(guān)鍵詞：公共管理；稅務行政管理；應用價值

國家在不斷的發(fā)展，社會在不斷的進步，人們的生活水平、經(jīng)濟水平在不斷的提高，稅務行政管理隨著時代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著國家的經(jīng)濟管理大權(quán)，是具有行政執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的國家行政單位，由稅務職能專業(yè)的干部所組成的一個政府管理部門，是國家為實現(xiàn)稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個重要組成部分。公共管理理論在稅務行政管理中起到了不可忽視的價值，公共管理對國家稅務行政作進一步的完善，如果沒有稅務行政管理這一行業(yè)，我們國家的經(jīng)濟會受到威脅，公共管理能使稅務行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務行政的管理工作，使稅務行政管理得到改善和發(fā)展。

一、公共管理理論的主要內(nèi)容和基本特征

（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門的管理就是對國家公共機關(guān)進行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡單的理解就是，人們在日常生活中的公共場所，如果不對其進行嚴格管理，社會將會變得混亂不堪。

（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對社會公共管理的衡量標準，從而進一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門進行嚴格的管理，把政府部門與國家經(jīng)濟發(fā)展與群眾利益結(jié)合起來，充分發(fā)揮政府對社會該盡的責任和義務，而且對政府部門的成績效益也進行嚴格要求。并且公共管理對政府部門的教育目標具有很強的社會實踐性，同時公共管理是一種具有公共服務能力的職業(yè)，把公共管理的人員當做對職業(yè)的實踐者，這些都是公共管理的主要特征。

二、公共管理理論在稅務行政管理中所體現(xiàn)的應用價值