稅收籌劃制度全文(5篇)

摘要：國有企業稅收籌劃工作，不僅對其稅務成本控制具有重要影響，而且還對其業務方案制定和實施具有重要影響。因此，國有企業應重視這一工作，在合法合規的基礎上，實現科學籌劃、合理籌劃、最佳籌劃，并有效執行籌劃方案，降低企業稅負，增加收益。本文闡述了國有企業稅收籌劃的原則，介紹了合理選擇稅收籌劃模式及應用策略，分析了國有企業稅收籌劃風險的類型，提出了風險防控策略，以提升稅收籌劃的應用價值，為國有企業健康發展提供動力。

關鍵詞：國有企業；稅收籌劃；模式選擇；風險防范

稅收籌劃是在遵守相關法律法規基礎上，采取合法的手段，通過財務分配、投資、籌資、經營等活動開展達到稅負最低、稅后利益最大化、相關工作開展合理化的一種管理行為[1]。在實踐工作過程中，稅收籌劃與財務管理、業務管理等工作關系密切，需要綜合考量，統籌分析，合理制定稅收籌劃方案并實施。尤其是在市場化經濟時期，國有企業面臨的競爭壓力不斷增加，應通過有效的稅收籌劃降低稅務成本，提升收益，增強競爭力，實現可持續發展的目標[2]。因此，國有企業應加強研究和投入，提升稅收籌劃水平和效果。

一、國有企業稅收籌劃原則

國有企業在開展稅收籌劃工作過程中，應遵循以下原則，以保證籌劃的合理性。其一，合法性原則。國有企業在開展稅收籌劃工作時，應遵循相應的法律法規，保證籌劃方案合法性[3]。否則，相應的籌劃方案難以通過稅務部門審核，還會影響企業的信譽和形象，嚴重者會受到法律處罰。其二，統籌性原則。國有企業需要繳納的稅種較多，涉及各個部門相關工作開展，因此，在開展稅收籌劃時，應體現統籌性原則，全面分析，綜合考量，提升籌劃方案的合理性[4]。其三，前置性原則。稅收籌劃工作在繳納稅務之前以及其他工作開展之前實施，并作為后續相關工作計劃制定的依據和指導，消除內部矛盾，保證稅務籌劃方案順利實施[5]。其四，成本效益原則。就整體而言，國有企業開展稅收籌劃的目的是降低企業稅負，減輕企業納稅成本，實現降本增效的目標。所以，國有企業稅收籌劃應體現成本效益原則，通過有效的稅收籌劃盡量實現稅負最低。此外，國有企業稅收籌劃不僅關乎企業自身利益，還關乎國家稅收工作的開展，且相關稅收屬于國家開展民生保障工作以及其他工作的基礎，意義重大，應體現大局觀和責任意識，避免為了降低稅負而采取一些違法違規的籌劃手段。作為稅收籌劃人員，應樹立責任意識和法治意識，使其在合法合規的前提下，合理籌劃，降低稅負。

二、國有企業稅收籌劃模式選擇及應用

基于方衛平《稅收籌劃》中對這一工作思想和模式的介紹，稅收籌劃主要應從減、免、抵、分等方面開展相關工作，降低稅負。主要的模式包括基于稅收政策籌劃、通過降低稅基籌劃、遞延納稅籌劃、組織形式籌劃等。下面對不同的籌劃模式和應用進行詳細介紹，為國企稅收籌劃工作的開展提供參考和借鑒。

摘要：在社會主義市場經濟環境下，國家日益重視中小企業的發展。現如今，中小企業已成為促進我國經濟發展的主力軍中的一員。作為納稅企業，中小企業的稅收壓力相對較重，利潤空間較小。而稅收籌劃可以幫助企業優化資金管理，提高資金配置效率，減少企業成本，實現利益最大化。但是目前，我國中小企業進行稅收籌劃的形勢并不樂觀，有很多中小企業忽視稅收籌劃對企業發展的重要作用。本文將分析我國中小企業稅收籌劃的現狀，并據此提出相應的應對策略及改進路徑，以期為中小企業稅收籌劃提供借鑒。

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；路徑分析

隨著社會主義市場經濟的發展，行業進入的壁壘和成本降低，市場競爭日益激烈。如何在激烈的競爭中生存，實現可觀效益，成為中小企業共同關心的話題。稅收籌劃通過幫助企業進行稅務規劃，在合法的范圍內減少稅收支出，降低企業成本，提高經濟效益，減輕企業負擔。因此，稅收籌劃在企業發展過程中發揮著重要作用，對企業戰略延伸具有積極意義。

一、我國中小企業進行稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃幫助企業實現經濟效益面對激烈的市場競爭，中小企業稅負較重，利潤空間較小，如何有效地提高市場收益成為企業最為關心的話題。企業合理地應用稅收籌劃，對企業的經營進行合法的稅務規劃，降低額外稅額，降低經營成本，提高企業利潤，實現經濟效益，提升企業自身的市場競爭力，從容應對市場競爭。

（二）稅收籌劃幫助企業提高納稅意識稅收籌劃幫助企業在合法范圍內降低稅額，增加利潤，使得中小企業的稅負壓力減輕。企業無需再像之前那樣繳納高額稅款后，面對辛苦經營卻只獲得微薄收益或者難以維持企業生存走向破產的慘狀，中小企業不會再畏懼或回避稅收問題，而是會按期如實上繳稅費，盡到納稅企業的納稅責任，提高納稅意識。

（三）稅收籌劃幫助企業優化戰略部署通過稅收籌劃，企業可以節省下來一定金額的稅款。企業可以將這部分資金重新投入企業生產經營過程中，實現資金的再利用，提高資金的配置效率，制定有效的經營策略，優化戰略部署，實現企業的戰略延伸，促進企業持續、健康發展。

摘要:現階段，隨著政府全面減稅降費，地勘事業單位市場參與度越來越高，稅收籌劃成為當前地勘單位提升市場競爭力，提高社會服務水平的重要手段。文章通過分析當前地勘單位稅收籌劃現狀，找出其存在的問題，并提出針對性的改善措施，從而為提升地勘單位稅收籌劃水平提供有效參考。

關鍵詞:稅收籌劃;地勘單位;措施

隨著我國市場經濟體制不斷完善，事業單位身份也逐漸發生著變化，其市場參與度不斷提升，已成為市場經濟體制下重要組成部分。在此背景之下，地勘單位通過稅收籌劃，可實現降低單位稅負，防范稅務風險，提高經濟效益，提升市場競爭力，維護單位運行穩定的目的。尤其當前稅收優惠政策變化較快，辦稅會計人員應不間斷地學習。另外，單位勞務費、評審費等以個人名義到稅務局代開發票時，發票備注欄明確要求由用人單位代扣代繳個人所得稅;營改增后增值稅及城建稅、教育費附加、地方教育費附加賬務處理及申報繳納流程的變化等，在一定程度上增加了單位會計稅務處理難度，從而導致單位涉稅風險增加。因此，加強地勘單位稅務籌劃具有必要性。

一、地勘單位稅收籌劃中存在的問題

(一)對稅收籌劃的重視度不足部分地勘單位作為具有一定社會公益性質的事業單位，其核心目的不在于盈利。這就導致單位內部部分管理人員對盈利相關內容的重視度不夠，對于稅收籌劃的重要性的認識不足。但是，在市場經濟環境下，地勘單位市場參與度不斷提升，單位盈利能力成為影響單位穩定持續發展的關鍵因素，加強對盈利相關內容的重視與管理顯得尤為重要，單位稅收籌劃的重要性越來越突出。然而，事業單位領導由于從根本觀念上缺乏對稅收籌劃的重視度，其在管理中通常重視單位賬面目標收入及利潤是否完成，忽視了目標完成過程與方式，對于相應的稅收政策落實存在形式化問題，未能真正落到實處，這也就導致地勘單位稅收籌劃工作不到位。

(二)稅收籌劃管理制度不規范從整體而言，我國稅收籌劃開展時間相對較晚，但在企業組織應用程度較高。當前，雖然稅收籌劃已經在事業單位領域實現了融入與應用，但事業單位稅收籌劃管理制度存在不規范的問題。在地勘單位中，雖然已有相關稅收籌劃管理制度，但其更多的是從外部引進相關制度，在單位內部運行實際的適應程度較低，不僅對單位稅收籌劃管理與指導作用不足，在一定程度上也造成單位內部資源的浪費。同時，事業單位普遍存在內部監督力量不足的問題，導致單位財務人員在實際工作中對稅收籌劃內容掌握程度不足的情況，或出現一人多崗或一崗多人的情況，進而導致顧此失彼或責任不明的問題，嚴重降低單位財務部門運行效率，也增加了單位涉稅風險，對單位穩定運行、正常發展和經濟效益提升造成負面影響。

(三)缺乏專業的稅收籌劃人才稅收籌劃工作相對于單位會計工作來說具有較大的差異。傳統事業單位會計人員在工作中，往往能夠熟練掌握預算收支與財務處理等方面的內容，但是對于稅收相關法律法規及業務規范的掌握程度較低。平時繁雜的工作，無暇顧及新出臺的稅收知識。然而，稅收籌劃工作的重要前提，就要求相關財務人員具有較強的稅收專業知識，熟悉稅收相關法律法規，從而確保稅收籌劃的合理性、及時性，降低涉稅風險。但是，目前地勘單位財務人員中，缺乏專業的稅收籌劃人才，這對單位落實稅收籌劃工作造成一定的阻礙。同時，事業單位在基本核算與稅收方面存在一定的特殊性，也對單位會計人員稅收籌劃工作的順利完成造成一定影響。此外，事業單位會計人員編制的獨特屬性，決定了會計人員工作中主要服從領導對于費用的支出安排，導致了對稅務政策的學習與更新的積極性不強，對稅收籌劃工作的重視度與主動性不高，不能有效完成單位稅收籌劃相關工作。

一、企業集團稅收籌劃的作用

（一）有利于降低企業集團稅收成本

企業集團繳納的稅收構成了企業集團很大一部分成本，稅收的高低直接關系到企業集團的成本戰略。通過稅收籌劃減少企業繳納的稅款或者延遲稅款繳納時間，為企業集團減少成本或節約資金成本。

（二）提高企業集團管理水平

稅收籌劃是企業集團財務管理的重要組成部分，要做好稅收籌劃工作，企業集團就需要對生產經營活動有較為全面的分析和評估，需要對企業集團管理制度進行全面梳理和完善，從一定程度上推動了企業集團的管理水平的提升。

（三）提高貨幣資金的時間價值

稅收籌劃的另外一個功能就是推遲納稅時間，企業集團通過稅收籌劃使某一筆或幾筆稅款延遲，這就相當于企業集團從銀行免息獲得貸款，稅款金額越大，時間越久，企業集團獲得的資金時間價值就越大。

摘要：稅收籌劃是指企業等納稅主體為降低稅負而在稅法許可的情況或者范圍內進行的一種節稅策略行為，在現代社會，稅收籌劃管理在整個企業經營管理過程中都存在著，對提高企業的財務管理效益有著積極的促進作用。企業等納稅人在國家稅收法律法規的引導下進行納稅籌劃，可以減輕企業應納稅收負擔，增加企業利潤，又可以提高企業資金的使用效益，加快實現企業單位利潤最大化目標。因此，對民營制造企業來說，也要視納稅費用為經營成本，并進行科學管理。我們也應該高度重視稅收籌劃對企業自身發展的重要影響和作用。我們必須制定科學合理的稅收籌劃方案，促進民營企業長期穩定健康發展。本文以財務管理為基本視角，探索加強民營企業稅收籌劃實施的策略。

關鍵詞：民營制造企業；稅收籌劃；財務管理；策略

一、民營制造企業開展稅務籌劃工作的重要意義分析

（一）稅收籌劃可以實現民營企業的財務管理目標，最大限度地發揮企業效益

通過稅收籌劃工作，民營制造企業能夠及時，全面地了解國家和地方的有關稅收法律法規。進而可以根據民營制造企業的發展現狀和基本特點，對這稅收籌劃這一問題進行了深入的研究和規劃，以便在遵守稅法的前提下進行納稅籌劃設計。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業實現最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業可以根據稅收優惠減少納稅支出，進而推進民營制造企業實現財務管理企業效益最大化的目標。

（二）稅收籌劃可以促進民營企業經營管理能力的明顯提高

企業的稅收籌劃工作是實現企業資金，成本和利潤的最優配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進民營企業管理水平的提高。如果一個民營制造企業想要進行稅務籌劃工作，那么首先應該完善企業的財務會計方面的制度，這些制度建設為建立現代民營制造企業制度奠定了良好的基礎，通過制度的完善，既提高企業的財務管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規范化，合法化。