公司內部監管全文(5篇)

一、加強公司內部會計監管的有效策略

基于以上對當前國內公司普遍存在著的內部會計監管問題及其成因分析，筆者認為要想加強公司內部會計監管，提高會計監管實效性，可從以下幾個方面著手：

1.完善公司內部會計治理制度

第一，立足實際，不斷健全和完善公司治理結構和會計監管機制。針對當前國內公司會計監管不力的現象，筆者認為應當結合國情、公司具體情況，在治理標準中納入內部行政管理、內部會計管控等方面的內容，將內控機制與應對措施有機地結合起來。第二，建立和完善激勵機制和約束規范。實踐中，應當不斷健全和完善治理機制，規范市場化長效約束規范。第三，完善公司獨立董事制度，不斷強化公司內部的制衡。同時，還要明確規定公司獨立董事的職責，通過強化制衡、監督，有效維護公司股東和債權人的合法權益。

2.優化和改善公司內部會計監管環境

公司生產經營管理人員，應當注重公司文化建設，摒棄傳統的、只注重短期效益或者小團體利用的思想，為公司內部會計監管營造一個良好的文化氛圍。同時，在應對公司董事會內部人管控、董事會責任淡化問題時，建議全面推行公司獨立董事制度，摒棄通過對公司董事會機構的外化，積極引入獨立董事，并以此對公司內部人員形成監督制約力，維護公司股東尤其小股東的合法利益；明確公司董事會內部分工和責任，根據實際情況設立專門的委員會，以此來加強公司內部會計監管。

3.強化會計人員培訓和教育

摘要：近年來，我國金融業迅速發展，加之互聯網渠道、經紀公司渠道等多渠道銷售模式的開啟，使得保險行業得到了飛速的發展，但同時保險公司面臨的風險也呈現出多元化、復雜化的特征，因此國家監管機構對保險行業的監管要求也日趨嚴格，保險公司承受的經營合規風險越來越大，內部控制作為保險公司內部管理的重要手段，可以有效幫助保險公司防控風險、優化流程、提高企業資源效率，使企業實現持續健康發展。本文闡述了保險公司內部控制的特點，分析了保險公司內部控制體系的現狀及存在的問題，并提出了相應的改善建議。

關鍵詞：保險公司；內部控制

隨著我國經濟改革的不斷深化，保險業所承擔的社會保障作用日益凸顯，保險業得到迅速的發展，但發展的同時也伴隨著越來越多的經營風險。國家為了使保險行業能夠有健康長足的發展，保監會在2010年了《保險公司內部控制基本準則》，使保險公司在內部控制體系建設方面有了標準和依據，風險控制能力和管理水平得到很大的提高，但在實踐中，其還有很多方面存在問題需要改善和提高。

一、我國保險公司內部控制概述

保險公司內部控制是指保險公司各層級的機構和人員，依據各自職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發展戰略和經營目標的機制和過程。保險公司內部控制主要包括財務授權審批控制、崗位監督控制、系統權限控制、預算管理控制、資金管理控制、分析考核控制。通過這些內部控制措施的實施最終可以達到實現公司經營目標、使經營風險在可控范圍、整體戰略不偏離的效果。

二、我國保險公司加強內部控制的重要意義

隨著我國人民保險意識的逐步提升，國家加大了對保險市場的政策支持力度，保險公司迎來了更多的發展機遇，同時也面臨著全新的挑戰。隨著世界經濟的飛速發展，國內保險市場的開放，近幾年外資保險公司不斷進入國內，保險公司的數量迅速增加，保險市場競爭日益激烈。在這樣激烈的行業競爭中若想取得競爭優勢，得到長足的發展，保險公司應提高公司綜合管理水平，把控住經營中遇到的各類風險。內部控制作為現代企業先進的風險管理手段，是實現企業戰略目標的重要保障，可以促使保險公司在當前激烈的競爭中健康持續發展，同時也起到保護公眾利益和金融市場秩序，維護好行業的公信力的作用。

我國上市公司會計監管主要是政府監管為核心，以法律為規范，輔之行業自律進行開展。在行業自律方面，會計事務所發揮了重要作用，但目前由于會計事務所與政府監管部門仍然存在諸多聯系，在會計監管上缺乏獨立性，影響了上市公司會計監管實施效果。

上市公司會計監管客體會計行為不規范

1.上市公司方面

上市公司會計人員的業水平和法律意識素質不高，而且在專業培訓不能跟上會計監管需要；同時上市公司存在會計信息披露失真現象，例如2001年的“銀廣夏事件”，銀廣夏通過偽造合同文件、虛開發票等手段虛構主營業務收入，虛構巨額利潤達7.45億元。

2.會計事務所方面

會計事務所在上市公司會計監管上發揮重要作用，但在實際操作中，由于目前我國政府對會計事務所違規操作懲罰和追究力度不夠，導致會計事務所在執行會計監管上存在不規范行為，缺少職業道德規范，助長了會計事務所違規操作行為。

上市公司會計監管手段不健全

摘要：近年來，隨著我國保險市場的日益增長，保險產品的日益豐富，保險公司在激烈的市場競爭中面臨的風險越來越多，同時伴隨監管部門日益嚴峻的監管環境，保險公司面臨的合規風險成本日益增高。如何保持業務穩健發展，有效控制風險，這是很多保險公司亟需解決的問題。而這些問題解決的基礎是做好內部控制建設。本文首先從內部控制的概念和內部控制的構成要素出發，闡述保險公司內部控制的內容和特點，其次解析保險公司內部控制存在的問題及原因，最后提出了相應地完善內部控制建設的對策。本文對保險公司完善內部控制建設具有一定參考價值。

關鍵詞：保險公司；內部控制；內部監督

1內部控制概述

內部控制是在一定的環境下，公司為了實現既定目標，充分有效地獲取和使用各種資源，在公司內部提供合理保證而實施的管控程序和方法。內部控制是公司應對外部風險、強化內部管理的需要。內部控制構成要素包括：(1)內部控制環境，包括內控的組織架構、文化建設、內部控制的管理制度等。(2)風險評估，指識別和分析控制目標的內部和外部風險，確定公司的風險承受度，重點評估公司的可控風險。(3)控制活動，指運用各種控制方法和措施，包括手工控制和系統自動控制等。(4)信息與溝通，是公允信息的確認與有效傳遞。(5)監控，包括內部評價和內部監督以及兩者結合使用。

2保險公司內部控制的內容和特點

保險公司內部控制是指保險公司董事會、監事會、經理層及各層級員工，為實現公司發展戰略和經營目標，依據各自的職責，采取一定的措施，合理防范和有效控制經營管理中的各項風險的機制和過程。我國保險公司內部控制是依據保險監管機構制定的保險公司內部控制基本準則，以行為合規、資產安全、信息真實、經營有效為目標，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營。保險公司內部控制具有社會性和復雜性的特點。社會性是由保險的原理決定的，保險的原理是風險分擔，向投保人收取保費，由大家共同承擔風險，是一種管理或轉移風險的方法，可以將眾多的單位和個人結合起來，將個體應對風險變為大家共同應對風險，能起到分散風險、補償損失的作用。復雜性體現在保險公司在經營管理中要面臨眾多風險，如行業的合規風險、內部的營銷風險、研發風險、資金管理風險、信息技術管理風險、理賠管理風險、財務管理風險等，這都迫切要求保險公司做好內部控制建設。

3我國保險公司內部控制存在的問題及原因分析

摘要：隨著社會競爭越來越激烈，企業內部員工工作也面臨著巨大的挑戰，而且整個企業是一個命運共同體，任何一個部門出現問題都會對企業造成不可預估的風險。目前我國企業會計內部還存在許多控制問題，本文將對其進行簡要分析，并提出幾點建議，以期對促進企業發展，促進我國廉政建設有所幫助。

關鍵詞：企業會計；內部控制問題；對策

會計工作是企業管理的一項重要工作，會計工作若出現問題，則必定會對企業內部管理帶來巨大影響，從而影響到企業管理、企業經營和企業發展。然而在我國經濟發展的新形勢下，我國企業內部還存在一些控制問題，本文就這方面問題進行闡述，并提出了相應的解決對策。

1.企業會計內部控制問題

1.1自控意識較差

目前，在我國的一些企業中存在著會計員工專業知識不強，專業素養不高，員工整體素質不高的情況。一些會計相關工作人員還沒取得相關的職業資格證書，無法適應當前企業經濟發展的需要。而且一些會計人員職業素養較低，工作責任心不強，在工作時不認真做好本職工作，甚至出現違法亂紀、貪污公款的情況。這些員工給企業帶來了巨大的經濟損失，同時還使得企業內部各部門之間出現了不良風氣，整個企業工作氛圍很差，內部監管控制形同虛設的情況。

1.2內部監管不強