企業稅收籌劃工作探討

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摘要：隨著我國經濟的迅猛發展，在市場經濟愈發繁榮的情況下，企業在新的環境下想要能夠有良好的發展空間，就需要在面對復雜環境時候有著清醒的認識，而稅收籌劃必須在這種時期得到企業內部的關注，目前為止國內關于稅收籌劃的分析探討還比較少，與世界發達國家與地區有著不小的差別，在如今的市場下，相關的政策條例經常性的調整，企業在此類問題上會常常面臨一些問題，也需要更好的指導方案。

關鍵詞：新時期；稅收籌劃；探討

隨著我國的市場經濟愈加繁榮，市場變得更加的多樣化，企業在市場的競爭力強弱也決定著企業的發展空間的大小，而企業想要能長遠的發展下去，有必要做好稅收籌劃工作，用來優化成本與規避風險，本文主要是對新時期企業稅收籌劃中存在的問題進行簡要的概述與探討，并提出一些優化措施，以期更好的促進企業的發展。

一、企業納稅籌劃中出現的問題

在新時期企業的日常管理中，需要把財務管理作為管理的重點之一，而稅收籌劃則是財務管理當中重要的一個組成部分，有少數企業片面的追求利益，采用偷稅、避稅等不合理的手段去降低成本，這樣會對企業的長期發展產生嚴重的影響，這時就可以通過稅收籌劃來增加企業的經營利潤。

(一)經營問題

企業內部的稅收籌劃對于企業的長遠考慮是一件科學的規劃，是依照對于企業現階段的效益，對未來進行評估，如果在接下來的企業發展過程中，因為市場與其它因素，企業可能面臨經營不善的后果，這樣的情況就會與規劃的不一致，出現這樣的情況，企業內部的相關工作就會受到直接的影響，使得整體計劃失去意義，此時需要及時改變規劃，避免稅收籌劃環節失敗。

(二)操作問題

因為稅收籌劃是企業內部的財務人員進行計劃的，相關財務人員的工作能力決定著方案的實施效果，相關財務人員如果對稅收籌劃不能夠正確的理解，就會影響到整體的方案。稅收籌劃工作需要具有專業素質的人才完成，需要在懂得財務基本知識的基礎上，還想熟悉相關的法律法規，還要有著豐富的經驗，在進行工作的過程中不能有一絲失誤，要盡量減少對籌劃結果的不利影響，而且要制訂相應的風險解決措施，來應對發展中遇到的問題。

(三)政策問題

稅收籌劃的有序進行需要在充分了解國內相關稅務法律法規的前提下進行，與此同時，也需要對政府與稅收相關的政策進行了解，有必要結合具體的政策來計劃如何納稅的，要分析企業的優勢，使方案的能夠發揮最大的效果，要緊密聯合相關的政策進行規劃調整，要把優化政策作為中心，進行企業的稅收籌劃工作，只有在全面了解政策的情況下，才能夠更好地降低稅負負擔。

(四)違法問題

需要注意的是企業內部的稅收籌劃都是建立在合法的基礎上進行的，需要企業對稅法進行透徹的研究，在稅法制度下合理合法進行規劃。因為相關的財務工作人員對國內的法律了解不夠熟悉，可能會可致使企業違反稅收籌劃的法律制度，受到法律的責罰，正確的稅收籌劃能夠為企業的發展提供良好的機會，也維護了我國法律。

二、新時期企業稅收籌劃的理論依據

(一)收益理論

作為市場經濟的主體，在新時期的企業核心目標應該是有效的降低經營成本，擴大在市場的份額，科學的增加企業的經營效益，而稅收籌劃是降低成本的最關鍵辦法，如果在新時期的市場上有兩個企業的條件是同樣的，就全部會面對是否進行稅收籌劃的思考，科學的稅收籌劃可以有效的提高企業在市場競爭中的優勢，進一步增加企業的盈利，促進企業在新時期的市場環境下有更好的發展前景。

(二)效益理論

稅收籌劃對企業的影響可以用收入效益與替代效益來闡述，收入效益的含義是納稅人因為稅收改變而使收入變化，納稅人因收入變化而改變生產活動方式的效應。替代效益的含義是由于相關部門在不同的行業會實行不同的稅收政策，導致納稅人對商品的選擇發生變化，使不同商品的價格發生變化。稅收籌劃可以減輕納稅人的稅收負擔，使納稅人的收入水準產生變化，為企業增加經營效益并可以擴大企業再生產。

(三)博弈理論

在稅率達到最大值之前，稅率提高的時候稅收也會增加，當稅率提高到一定額度時，稅收也會達到最大值，然后稅率如果繼續提高，稅收將隨著稅率的提高而變少。高稅率會大大的降低企業經營活動的積極性，意味著企業沒有得到回報，可能不再生產，較低稅率可以提高企業的生產積極性。政府與企業可以在稅收中找到平衡點，這就是博弈均衡，相關部門可以實施低稅率進而提高企業的生產積極性，企業合理的稅收籌劃可以減輕負擔，擴大經營活動，促進經濟的發展。

(四)資源配置理論

為了促進經濟更快的發展，政府對有關行業實施了稅收優惠政策，稅收優惠政策為企業靈活選擇稅收計算的方案提供了準備，在相關政策的作用下，企業選擇科學的節稅辦法，在提高企業經營利潤的同時，也促進了該地區與行業的發展，有效地促進了區域和行業之間的資源分配。

三、新時期企業加強納稅籌劃的探討

(一)樹立正確的稅收籌劃理念

公司內部相關部門需要收集數據，進行整理編寫成報告，使工作的效率得到提高，通過對數據信息的分析，能夠更好的有利于對企業的發展。企業的生產活動是一個相對復雜繁瑣的過程，受到不同時期的政策的影響，企業在進行規劃時，不能夠只是考慮降低稅負，還要對生產過程中的成本與收益進行統計，全面的為企業的發展考慮，在對企業所在的市場環境與自身優勢進行分析后，樹立正確合理的稅收籌劃理念，進一步制訂方案。

(二)建立健全預警機制

企業有必要建立并完善預警機制，相關財務工作人員需要樹立法治信念，需要了解國家的法律法規，在合理合法的情況下開展工作。相關財務人員需要特別熟悉企業的內部狀態，有必要依據具體的情況來制訂方案，需要尊重具體的環境事實。要及時準確的反應財務信息，要明確財務中可能遇到的風險問題，降低這些風險出現的概率。企業只有進一步的完善預警機制才能在風險出現之前就進行有效的管理，最大限度的避免風險出現的概率[1]。

(三)提升內部控制的水平

企業內部進行稅收籌劃時需要注意對內部控制進行注重，要對各個流程進行科學的分類，可以建立包括風險制度與法律制度等的內部控制體系，更加及時的規避風險。企業內部要對自身進行檢查，提升內部控制的水平，在檢查的過程中發現問題要及時的改正，發現風險時，要注意對風險的有效處理，企業內部各個部門要相互配合，所有參與人員都要進行有效的交流，為納稅籌劃工作提出建議，提升方案的可行性[2]。

(四)提高專業人才的素質

企業有必要對相關財務人員進行培訓，要對其專業素質進行培訓，使其接受新的知識，可以和時代一同進步，能夠更好的為企業工作，企業可以在相關領域的專家處尋求幫助，妥善解決出現的問題，在和技術信息進行接軌時，企業一定要結合自身的特點，將自己的情況與市場等因素相結合來分析問題。對于提高人才的素質可以與高校建立合作關系，通過一對一的人才培訓模式，為企業源源不斷的儲存人才，還要對在崗位上的員工進行考核評價，提高稅收籌劃的能力[3]。

(五)遵循成本效益原則

稅收籌劃就是為了節約企業的成本，有助于企業經營利益最大化。因此，在制定具體方案時，企業應該首先考慮成本效益問題，而不是僅僅考慮是否繳納最少的稅，并選擇一個長期可行的稅收方案，這最終可以幫助企業實現利益最大化的目標。

四、結論

稅收籌劃是一個企業發展成熟的標志，這可以減少企業的不必要負擔，也能夠正常的完成納稅工作，在新時期需要注意正確的稅收籌劃理念、預警機制與內部控制的水平等對于稅收籌劃的作用，企業在實行納稅籌劃時，需要有一個好的經營過程，企業要嚴格管控自身的經營活動，為其發展提供合理的規劃依據，對企業的長遠發展起到促進作用。

參考文獻：

[1]蘭海軍.高新技術企業稅收籌劃現狀及改進措施[J].中國高新技術企業，2014(07)：142-143.

[2]范英英.對中小企業稅收籌劃問題的探討——以宜昌華通鑫泰工貿有限責任公司為例[J].商，2013(15)：152+117.

[3]蔣麗斌，彭喜陽.稅收籌劃在我國的發展現狀及對策分析[J].中南林業科技大學學報(社會科學版)，2007(03)：110-112.

作者：胡炎軍 單位：國網浙江桐廬縣供電有限公司