企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：如今，在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代背景下，我國(guó)企業(yè)面臨著較為殘酷的外部環(huán)境，面對(duì)這種現(xiàn)象，就需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)會(huì)計(jì)行為予以規(guī)范，以此來(lái)有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作，保障會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性，能夠確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障經(jīng)營(yíng)決策的執(zhí)行以及落實(shí)，同時(shí)還能夠有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)的虧損，保障企業(yè)獲得長(zhǎng)期可持續(xù)的發(fā)展。鑒于此，本文就企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策展開探討，以期為相關(guān)工作起到參考作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系有待完善

首先，企業(yè)內(nèi)部控制制度方面的問(wèn)題在于企業(yè)缺少對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度重要性的認(rèn)識(shí)程度，科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效地一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理情況以及財(cái)務(wù)狀況，可以確保高層管理者做出相應(yīng)的決策。但是，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)作的過(guò)程中，大多數(shù)企業(yè)的管理者沒(méi)有將企業(yè)的內(nèi)部控制體制當(dāng)成影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將相關(guān)體制當(dāng)成是形式。這樣一來(lái)不僅無(wú)法發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用，同時(shí)還會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)的發(fā)展。其次，不健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度會(huì)引發(fā)執(zhí)行缺陷，如今，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，商業(yè)經(jīng)濟(jì)方面的法律法規(guī)也得到了逐漸地完善，但是，在很多方面仍然存在不足之處，并且，在很多企業(yè)內(nèi)部管理者的眼中，內(nèi)部控制制度的過(guò)程過(guò)于煩瑣，這樣一來(lái)就會(huì)降低工作效率，同時(shí)，在實(shí)際操作的過(guò)程中并不重視相應(yīng)的制度，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的有效性和真實(shí)性受到了影響，使得會(huì)計(jì)制度難以落實(shí)。

（二）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核力度不到位

近些年，企業(yè)在改革的大潮中也進(jìn)行了相應(yīng)的改革，但是由于受到傳統(tǒng)管理體制的影響，注重業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，而忽視企業(yè)管理的問(wèn)題仍然存在。企業(yè)的管理機(jī)制沒(méi)有徹底的更新，機(jī)制不夠健全，結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和考核的力度不夠，在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)迅速發(fā)展的今天，企業(yè)中的員工徇私舞弊、貪污行賄、挪用公款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，所以這在一定程度上影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度工作的正常進(jìn)行。

二、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的策略

（一）完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制

制定企業(yè)內(nèi)部控制是開展一切企業(yè)內(nèi)部控制工作的前提，完善制度的制定首先需要掌握國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，按照行業(yè)的規(guī)定對(duì)日常業(yè)務(wù)的處理加以明確，企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理還會(huì)涉及相應(yīng)的方法以及程序，并且還需要明確各個(gè)崗位所涉及的職責(zé)以及管理內(nèi)容，將責(zé)任落到實(shí)處。同時(shí)，還應(yīng)該了解企業(yè)的個(gè)體特征，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，制定對(duì)應(yīng)的控制制度和應(yīng)對(duì)措施。比如，需要根據(jù)企業(yè)當(dāng)季或者當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算、對(duì)原始單據(jù)予以報(bào)銷以及定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金等。正確的考核機(jī)制有利于刺激部門主動(dòng)性的發(fā)揮，建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制，按照公正客觀的評(píng)價(jià)考核機(jī)制落實(shí)獎(jiǎng)懲工作，確保在崗工作人員具有更強(qiáng)的使命感以及責(zé)任感，將員工的主動(dòng)性充分發(fā)揮出來(lái)。此外，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員落實(shí)內(nèi)部控制理念，通過(guò)定期開展內(nèi)部控制以及財(cái)務(wù)管理工作來(lái)加強(qiáng)宣傳教育工作和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制人員以及財(cái)務(wù)管理工作者的工作意識(shí)，從而在側(cè)面保障企業(yè)的內(nèi)部控制工作的順利開展。

（二）完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置

在企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，機(jī)構(gòu)中的管理工作者可以外聘，也可以從內(nèi)部進(jìn)行選拔，企業(yè)選拔員工的標(biāo)準(zhǔn)是：企業(yè)員工應(yīng)該有較高的管理水平以及較高的綜合素質(zhì)，要求企業(yè)機(jī)構(gòu)落實(shí)內(nèi)部控制管理工作，定期評(píng)價(jià)以及分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作，從而實(shí)現(xiàn)不斷完善和提升企業(yè)管理水平的目標(biāo)；與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該設(shè)定審計(jì)委員會(huì)，確保審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性，完成內(nèi)部審計(jì)工作，并且提升審計(jì)工作的水平，做好企業(yè)中內(nèi)部控制工作的執(zhí)行以及落實(shí)，將企業(yè)中的相關(guān)職能有效發(fā)揮出來(lái)；此外，要單獨(dú)設(shè)置預(yù)算部門，對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，保障各項(xiàng)預(yù)算管理工作的順利開展，以此來(lái)不斷提升企業(yè)的資金運(yùn)用效率。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的系統(tǒng)工程，因此，需要積極建立現(xiàn)行改革體制，實(shí)現(xiàn)制度方面的創(chuàng)新。更加高效的完善內(nèi)部控制體制，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。在企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)職能以及國(guó)家綜合治理的共同協(xié)助之下，企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠有效提升會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，確保企業(yè)資本的健康運(yùn)行，使企業(yè)資產(chǎn)完整，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這樣一來(lái)也能夠在企業(yè)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得重要地位。

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作者：陳佳 單位：滄州市市政工程股份有限公司