企業財務管理納稅籌劃問題探討

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隨著我國經濟的不斷發展，納稅對于我國經濟各個方面都產生了重要的影響。納稅不僅影響著一個企業經濟的發展，也影響著納稅人的收入來源等各個方面。如果一個企業的納稅策略是正確的，將會帶領其獲得最大的經濟效益，也會產生正確的經濟策略。但是如果一個企業的納稅策略是錯誤的，將會使企業產生很大的損失，不僅影響著整個企業未來的發展，也關乎著企業中每一個工作人員或服務人員的未來。因此，企業財務管理的納稅籌劃也顯得越來越重要。納稅籌劃主要是針對納稅產生的，納稅籌劃的目的在于能夠使納稅人獲得最大的經濟效益，并能夠保證一個企業得到長足的發展，使企業的工作人員和服務人員都能夠獲得相對較高的經濟利益。縱觀近幾年對于納稅籌劃的調查來看，我國企業財務管理納稅籌劃仍然存在著許多問題。本文以連云港市城建控股集團財務部門為例，對企業財務管理，納稅籌劃相關問題進行探討。現階段，我國企業財務管理方面的納稅籌劃還處于開始階段，各個方面都存在著一些不足，我們必須要正視納稅籌劃所存在的問題，并根據所存在的問題找到解決方法，才能夠做好納稅籌劃這一板塊，才能為企業帶來最大的經濟效益，促進企業更加長足的發展。

企業財務管理中納稅籌劃基本內涵

納稅籌劃就是通過對涉稅業務進行籌劃，制作一整套完整的納稅方案，從而達到節稅的目的。因為納稅是一個企業必不可少的環節，它決定著一個企業未來經濟的發展，也決定著一個企業中所有工作人員和服務人員的經濟來源。納稅籌劃是源于西方國家，很久以前，意大利人就有專門為納稅人提供稅收咨詢服務的工作，其中就包括納稅籌劃，這是納稅籌劃最初的來源。后來經過納稅服務的不斷發展，納稅籌劃在各個國家中廣泛發展，在美國，納稅籌劃咨詢業年產值在1000億美元左右。

企業財務管理中納稅籌劃產生的原因及意義

企業財務管理中納稅籌劃產生的原因

為了獲得最大的經濟效益：所有的企業進行納稅籌劃，最根本的目的就是獲得最大的經濟效益。通過以往的調查來看，有許多企業都想要去經濟特區從事生產經營活動，因為經濟特區稅收負擔較輕。在經濟特區從事生產經營活動，企業在收入不變的狀況下，由于稅收支出較少，企業就可以獲得更多的經濟利益。若是在其他稅收較高的地區，企業收入不變，由于稅收支出很多，就會使企業獲得的經濟利益相對較少。而進行納稅籌劃，其目的就是為了時企業能夠盡可能的減少稅收支出，從而獲得最大的經濟效益。其他原因：為了獲得最大的經濟效益，只是企業進行納稅籌劃的根本原因，而企業進行納稅籌劃還包括其他的原因，如：稅率、減免稅等方面。就稅率而言，如果一個地區的稅率較高，就意味著該企業的稅收支出較多，就會損害一個企業的經濟利益，而企業進行納稅籌劃，就是為了盡可能的減少稅收的支出；就減免稅而言，某些企業或個人由于一些條件是可以不進行納稅的，這也使得這些企業或個人能獲得相對較高的經濟效益。一些企業或個人為了不進行納稅，會想方設法的去達到這些條件，這也促使了納稅籌劃的形成。

企業財務管理中納稅籌劃的意義

維持企業的經營活動：一個企業經營活動的主體就是成本，如果一個企業的成本較低，其所得的經濟利益就會相對較高，就需要企業繳納更多的稅；而如果一個企業的成本較高，其所得的經濟利益就會相對較低，就需要企業繳納相對低的稅。但是一個企業經營活動的成本并不是自己決定的，如果成本過高，雖然所需要繳納的稅相對較低，但是極易造成企業衰落。納稅籌劃就是針對這一問題而出現的，它可以很好的籌劃一個企業哪些地方可以增加成本，以適當的減少稅收支出。可以幫助企業更好的籌資：企業能夠得到很好的籌資，將會為企業帶來更大的經濟利益。但由于籌資方式不是唯一的，正確的籌資策略也不是唯一的，這就需要納稅籌劃來進行幫助。納稅籌劃可以幫助一個企業決定在哪方面進行籌資，在哪些方面要避免籌資，對企業的籌資方式進行調整和完善，以幫助企業能夠得到最大的經濟效益。

企業財務管理中納稅籌劃產生的相關問題

我國企業財務管理中納稅籌劃還處于初始階段，因此其在各個方面都會產生一些問題。通過對各個企業財務管理中的納稅籌劃調查，以連云港市城建控股集團財務部門為例，納稅籌劃主要由以下幾個問題。

納稅人對于納稅籌劃的認識不足

納稅籌劃是在保障納稅人基本利益的前提下，使納稅人盡可能的降低稅收支出，從而使其獲得最大的經濟效益。但就現階段而言，許多納稅人卻不認可納稅籌劃。有一部分納稅人認為提前做納稅籌劃是沒有用，他們認為未來是無法預測的，做好籌劃也不可能完全應對未來的變化。納稅人對于納稅籌劃的認識不足，是導致納稅籌劃存在問題的主觀原因。若納稅人一直認為納稅籌劃是無用功，那么企業財務管理中的納稅籌劃將永遠無法順利的進行。

我國納稅制度不完善

做好納稅籌劃的前提是要有完善的納稅制度。現階段，我國的納稅制度是處于不完善的階段，其納稅都是依靠增值稅等間接稅種，而沒有實行社會保障稅等直接稅種，所以即使一個企業進行納稅籌劃，也很難做到全面的籌劃，這是制約各企業進行納稅籌劃最直接的原因。如果我國的納稅制度仍然處于不完善的階段，那么企業財務管理中的納稅籌劃是無法做到全面的。因此，國家必須要不斷完善我國的納稅制度，以保障納稅籌劃的順利進行。一些企業會依靠納稅籌劃而走上彎路納稅籌劃是為了使企業或者納稅人盡可能的減少稅收的支出，而不是讓企業或納稅人偷稅漏稅。一些納稅人由于不了解稅收制度，會認為納稅是為了使國家獲得更大的經濟效益，只會使自己的企業經濟效益越來越低，因此他們會在納稅籌劃中選擇偷稅漏稅。他們這種想法是錯誤的，納稅有利于國家經濟的發展，進而會促進企業的進一步發展。這就要求國家要盡可能的向納稅人普及有關納稅的法律知識，讓納稅人對于納稅籌劃有充分而完備的了解。

納稅籌劃準備不足

有很多企業會選擇進行納稅籌劃，但是仍然會造成許多問題，其原因就在于企業的納稅籌劃準備不足。要想做好企業的納稅籌劃，不僅需要納稅人對于納稅籌劃有充足的認識，更需要企業去聘請專業的納稅籌劃人來為企業進行籌劃，而這樣的專業納稅籌劃人才也正是我國所缺少的。我國專業納稅籌劃人才較少，企業就難以聘請到這樣的專業人才，就無法為企業做全面的納稅籌劃。因此，國家必須加大投入來培養納稅籌劃專業人才，爭取保障每一個企業都有專業的納稅籌劃人才幫助其進行納稅籌劃，從而幫助企業獲得最大的經濟效益。

如何進一步完善企業財務管理中納稅籌劃

針對我國企業財務管理中納稅籌劃所存在的問題，必須要進行進一步的完善，要保障企業財務管理中納稅籌劃的正常進行，才能夠為企業爭取最大的經濟效益，促進企業更加輝煌的發展。首先，應保證納稅人對于納稅籌劃有充分的認識。納稅籌劃對企業未來的發展是有積極作用的，國家應加大力度對納稅人進行有關納稅籌劃的宣傳，讓納稅人意識到納稅籌劃的重要性，要讓納稅人深知納稅籌劃可以有效的預防企業納稅所帶來的巨大風險，可以有效的保障一個企業的經濟效益和未來的發展。其次，各企業要看到納稅籌劃的兩面性。企業籌劃雖然對于企業的發展具有積極作用，但是企業籌劃在發展的過程中仍然存在著一些問題，比如企業籌劃并不能做到全面的籌劃，可能會使企業面臨損失。因此，必須要讓企業意識到納稅籌劃所帶來的風險，正視納稅籌劃。最后，各企業要積極引進財務管理專業人才和納稅籌劃專業人才，并保證各工作人員之間的團結協作。只有企業具備更高素質的財務管理人才和納稅籌劃人才，才能夠為企業未來的納稅籌劃做好更加充分的準備。另一方面，企業財務管理各工作人員必須要團結協作，要將管理中所出現的問題進行面對面的交流，共同探討。除此之外，企業也要對財務管理各工作人員進行嚴格的管理，對于財務管理中納稅籌劃所出現的問題要具體到個人，并對產生問題的工作人員進行相應的懲罰，保障企業管理制度的嚴格性。

結束語

企業財務管理中納稅籌劃在企業的發展中占據非常重要的地位。納稅籌劃可以盡可能的幫助一個企業降低稅收支出，從而使企業獲得最大的經濟效益，在保障一個企業能夠穩定發展的同時，能夠使企業朝著更加美好的方向發展。雖然現階段我國企業財務管理中納稅籌劃仍然存在著許多問題，但是只要我們正視這些問題并找到解決的策略，就一定會發揮納稅籌劃的優勢，保障企業獲得更大的經濟效益，促進企業未來長足的發展。

作者：陳迎 單位：連云港市城建控股集團