風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

[關(guān)鍵詞] 胸外科手術(shù)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；Thoracoscore；死亡率

[中圖分類號(hào)] R655 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1674-4721（2013）08（a）-0055-03

胸科手術(shù)中圍術(shù)期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)每個(gè)危險(xiǎn)因素進(jìn)行量化評(píng)估并得出具體的預(yù)測(cè)值，以更準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)手術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)后，有利于指導(dǎo)手術(shù)的開展，降低并發(fā)癥的發(fā)生率和死亡率[1]。選取本院2000年1月～2006年12月收治的348例胸外科手術(shù)患者進(jìn)行臨床研究，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選取2000年1月～2006年12月348例胸外科手術(shù)（食管手術(shù)除外）患者作為研究對(duì)象，其中，男性213例，女性135例。年齡32～72歲，平均51.5歲。

1.2 測(cè)評(píng)工具標(biāo)準(zhǔn)

依據(jù)美國麻醉學(xué)家協(xié)會(huì)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，ASA評(píng)分包括6個(gè)等級(jí)。Ⅰ級(jí)：正常健康，局部可有病患，但并無系統(tǒng)性疾??；Ⅱ級(jí)：有輕度或中度系統(tǒng)性疾病；Ⅲ級(jí)：有嚴(yán)重系統(tǒng)性疾病，日?；顒?dòng)受限，但未喪失社會(huì)能力；Ⅳ級(jí)：有嚴(yán)重系統(tǒng)性疾病，已喪失社會(huì)能力，并威脅到生命安全；Ⅴ級(jí)：危重病患者，生命難以維持。如系急診手術(shù)，在評(píng)定上述某級(jí)前標(biāo)注“急”或“E”。

采用胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)（Thoracoscore中文版）嚴(yán)格根據(jù)美國麻醉學(xué)家協(xié)會(huì)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)分。在胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)以≤第2等級(jí)和≥第3等級(jí)進(jìn)行劃分，相對(duì)應(yīng)的計(jì)分0、0.6057。

WHO行為狀況包括5個(gè)等級(jí)：①正常活動(dòng)；②有癥狀，但還是幾乎能完全正?；顒?dòng)；③部分時(shí)間需臥床，但臥床時(shí)間少于正常日間活動(dòng)時(shí)間的50%；④需要臥床的時(shí)間多于正常日間活動(dòng)時(shí)間的50%；⑤需長期臥床。在胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)中以≤第2等級(jí)和≥第3等級(jí)進(jìn)行劃分，相對(duì)應(yīng)的計(jì)分0、0.689[2]。

英國醫(yī)學(xué)研究會(huì)呼吸困難評(píng)分包括6個(gè)等級(jí)：①無呼吸困難；②輕微程度呼吸困難（在平地快步走或爬小高地時(shí)會(huì)有氣促）；③中等程度呼吸困難（由于氣促，在平地步行速度慢于相同年齡的人）；④中等嚴(yán)重程度呼吸困難（由于氣促，在平地按自身步伐走必須停下來）；⑤嚴(yán)重呼吸困難（在平地上走100碼或幾分鐘就必須停下來）；⑥非常嚴(yán)重呼吸困難（嚴(yán)重氣促而無法外出或無法穿脫）。在胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)中以≤第2等級(jí)和≥第3等級(jí)進(jìn)行劃分，相對(duì)應(yīng)的計(jì)分0、0.9075。

合并的其他疾病狀態(tài)胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)附加說明列出10種疾病：①吸煙成癮；②癌癥病史；③慢性阻塞性肺疾?。–OPD）；④主動(dòng)脈高壓；⑤心臟病；⑥糖尿??；⑦外周血管疾??；⑧肥胖；⑨酒精中毒；⑩高血糖癥。按合并疾病個(gè)數(shù)進(jìn)行劃分，0個(gè)為0、≤2個(gè)為1、≥3個(gè)為2，相對(duì)應(yīng)的計(jì)分為0、0.7447、0.9065[3]。

1.3 手術(shù)方式

前瞻性研究選擇2007年9月～2008年3月汕頭市中心醫(yī)院所開展的胸外科手術(shù)病例，收集患者相關(guān)病情資料。所有患者在知情同意的情況下進(jìn)行相關(guān)治療，對(duì)納入研究的患者進(jìn)行評(píng)估分組，依據(jù)患者組別、合并疾病及心肺功能情況進(jìn)行術(shù)前準(zhǔn)備和內(nèi)科治療。如針對(duì)患者心肺功能情況進(jìn)行強(qiáng)心、利尿、應(yīng)用心血管藥物等治療，進(jìn)行抗炎、祛痰治療；提高患者心肺功能儲(chǔ)備，降低ASA分級(jí)、行為狀況、呼吸困難等因素的分值；同時(shí)治療合并疾病，要求患者戒煙戒酒等。入院后每天對(duì)患者進(jìn)行一次評(píng)估，調(diào)整加強(qiáng)術(shù)前準(zhǔn)備和內(nèi)科治療至術(shù)前，依據(jù)患者情況選擇合適的手術(shù)時(shí)機(jī)、手術(shù)方式；術(shù)后隨訪30 d或至其出院，了解并發(fā)癥、死亡率等疾病轉(zhuǎn)歸情況。據(jù)統(tǒng)計(jì)，42例患女性患者的ASA等級(jí)為Ⅱ級(jí)，行為狀態(tài)為2，病理為惡性，擇期行左上肺葉切除治療；70例男性患者的ASA等級(jí)為Ⅱ級(jí)，行為狀態(tài)為2，病理為惡性，擇期行右下肺葉切除治療；40例男性患者的ASA等級(jí)為Ⅱ級(jí)，行為狀態(tài)為2，病理為惡性，擇期行左上肺葉切除治療；69例男性患者的ASA等級(jí)為Ⅱ級(jí)，行為狀態(tài)為3，病理為良性，擇期行左上肺葉切除治療；48例女性患者的ASA等級(jí)為Ⅲ級(jí)，病理為良性，擇期左上肺葉切除治療；39例男性患者的ASA等級(jí)為Ⅱ級(jí)，行為狀態(tài)為3，病理為惡性，擇期行右上肺葉切除治療；40例女性患者的ASA等級(jí)為Ⅲ級(jí)，行為狀態(tài)為3，病理為良性，擇期行肺大皰切除治療[4]。

1.4 數(shù)據(jù)處理和統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

按胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)胸科手術(shù)評(píng)分系統(tǒng)提供的計(jì)算公式計(jì)算每個(gè)個(gè)體的預(yù)期死亡率（predictive death rate，PDR）。計(jì)算公式為：預(yù)期死亡率（PDR）=odds/（1+odds），odds=exp（-7.3737+年齡得分+性別得分+ASA得分+行為狀況得分+呼吸困難得分+手術(shù)時(shí)機(jī)得分+手術(shù)方式得分+病理結(jié)果得分+合并疾病得分）。

按PDR進(jìn)行分組：低風(fēng)險(xiǎn)組（PDR ≤1%）、輕度風(fēng)險(xiǎn)組（1%

2 結(jié)果

2.1 回顧性研究結(jié)果分析

本組納入研究標(biāo)準(zhǔn)的病例為348例，根據(jù)胸科手術(shù)評(píng)分系統(tǒng)計(jì)算得出不同風(fēng)險(xiǎn)組情況。各風(fēng)險(xiǎn)組人數(shù)及預(yù)期死亡率和實(shí)際死亡率見表1。各風(fēng)險(xiǎn)組人數(shù)占總?cè)藬?shù)比例見圖1。采用ROC曲線對(duì)胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)預(yù)測(cè)死亡率的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)價(jià)（表1、圖2）。不同風(fēng)險(xiǎn)組患者變量得分情況見表2。

由表1可知，以胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)測(cè)的死亡率與實(shí)際死亡率的差異無統(tǒng)計(jì)意義。由表1和圖2可見，胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)預(yù)測(cè)死亡率的ROC 曲線下面積即C指數(shù)為0.857（P

2.2 前瞻性研究結(jié)果分析

前瞻性研究的10個(gè)病例，入院時(shí)Thoracoscore評(píng)分有6例為低風(fēng)險(xiǎn)組、3例為輕度風(fēng)險(xiǎn)組、1例為中度風(fēng)險(xiǎn)組。入院后每天進(jìn)行一次評(píng)估，調(diào)整加強(qiáng)術(shù)前準(zhǔn)備和相應(yīng)的內(nèi)科治療，依據(jù)患者情況選擇合適的手術(shù)時(shí)機(jī)、手術(shù)方式。至手術(shù)前3例輕度風(fēng)險(xiǎn)組降低為低風(fēng)險(xiǎn)組、1例中度風(fēng)險(xiǎn)組降低為輕度風(fēng)險(xiǎn)組，手術(shù)過程順利，術(shù)后隨訪至其出院，未見嚴(yán)重并發(fā)癥。

3 討論

本研究的樣本數(shù)較少，除了受研究范圍小的限制外，數(shù)據(jù)缺失也是其中一個(gè)原因，因?yàn)橹灰幸粋€(gè)變量無記錄，該病例就必須剔除[6-7]。胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)并沒有具體說明能否評(píng)估中期或遠(yuǎn)期的死亡率，但是本研究?jī)H用其評(píng)估術(shù)后30 d內(nèi)死亡率，雖然有文獻(xiàn)[5]用該系統(tǒng)評(píng)估中期死亡率，但是筆者認(rèn)為評(píng)估30 d以上的死亡率要特別謹(jǐn)慎，因?yàn)闀?huì)出現(xiàn)較多人為的不可預(yù)料的干擾因素。

盡管胸外科手術(shù)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的應(yīng)用初步顯示其對(duì)死亡率的預(yù)測(cè)具有良好的能力，同時(shí)也可應(yīng)用于前瞻性研究，符合我國胸科手術(shù)治療狀況，但是由于國內(nèi)外手術(shù)水平、治療水平、疾病分布情況等方面的差異，有可能導(dǎo)致手術(shù)危險(xiǎn)因素的不同或危險(xiǎn)因素權(quán)重的不同，另外由于本研究樣本數(shù)較少，資料收集集中在一個(gè)單位，存在偏倚，所以需要進(jìn)行多中心的研究，提高樣本量，通過大量臨床實(shí)際工作來進(jìn)一步證實(shí)其在臨床應(yīng)用的價(jià)值，調(diào)整危險(xiǎn)因素得分，開發(fā)研制適用于我國人群的胸科手術(shù)評(píng)估系統(tǒng)[9]。

[參考文獻(xiàn)]

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第2篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì)

一、保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司通常所稱的風(fēng)險(xiǎn)，廣義上講，“任何會(huì)妨礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的因素①”都?xì)w屬于公司風(fēng)險(xiǎn)的范疇。風(fēng)險(xiǎn)有許多種分類方式，綜合國內(nèi)外對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分類，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)，本文按照風(fēng)險(xiǎn)的驅(qū)動(dòng)因素，將保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)五大類。其中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、權(quán)益類資產(chǎn)價(jià)格和不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格等市場(chǎng)價(jià)格的不利變動(dòng)而造成損失的可能性；信用風(fēng)險(xiǎn)，是指由于債務(wù)人或者交易對(duì)手不能履行合同義務(wù)，或者信用狀況的不利變動(dòng)而造成損失的可能性；保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于對(duì)死亡率、疾病率、賠付率、退保率等經(jīng)驗(yàn)假設(shè)與實(shí)際情況發(fā)生偏離導(dǎo)致產(chǎn)品定價(jià)錯(cuò)誤或者準(zhǔn)備金提取不足，再保險(xiǎn)安排不當(dāng)，非預(yù)期重大理賠等造成損失的可能性；操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于操作流程不完善、人為過錯(cuò)和信息系統(tǒng)故障等原因造成損失的可能性；戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善、決策與實(shí)際狀況相脫節(jié)、行業(yè)政策環(huán)境變動(dòng)從而導(dǎo)致公司發(fā)展方向或既定目標(biāo)出現(xiàn)偏誤等，而對(duì)公司的經(jīng)營收益造成損失或?qū)沙掷m(xù)型價(jià)值增長造成影響的可能性。上述分類主要依據(jù)保監(jiān)會(huì)的分類方法并界定風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由公司董事會(huì)、管理層及其他人員實(shí)施，旨在識(shí)別可能會(huì)影響到公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并管理風(fēng)險(xiǎn)至可接受的水平以內(nèi)，從而為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。為了進(jìn)一步促進(jìn)保險(xiǎn)公司安全可靠地運(yùn)營，以應(yīng)對(duì)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，包括有效的風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)、精算和內(nèi)部審計(jì)制度。

保險(xiǎn)公司的各職能部門應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的三道防線的管理框架。第一道防線由各職能部門和業(yè)務(wù)單位組成。在業(yè)務(wù)前端識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。第二道防線由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門組成。綜合協(xié)調(diào)制定各類風(fēng)險(xiǎn)政策、標(biāo)準(zhǔn)和限額，提出應(yīng)對(duì)建議。第三道防線由審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門組成。針對(duì)公司已經(jīng)建立的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序和活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督（鄒斌，2012）。

三、內(nèi)部審計(jì)全流程以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的探索

（一）立項(xiàng)階段

依據(jù)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)。審計(jì)指引和項(xiàng)目計(jì)劃的編制是立項(xiàng)階段的兩項(xiàng)主要工作。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，需要改變?cè)瓉硪罁?jù)審計(jì)偏好、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行簡(jiǎn)單判斷的現(xiàn)狀。在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃之前，應(yīng)結(jié)合組織風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行年度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域作為年度審計(jì)計(jì)劃優(yōu)先安排的項(xiàng)目。

一是在編制年度審計(jì)指引時(shí)，應(yīng)根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)和管理層的要求，結(jié)合以往審計(jì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)分布狀況與重要內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、非現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)項(xiàng)目、需跟蹤整改事項(xiàng)等對(duì)專業(yè)條線、審計(jì)區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)分布狀況進(jìn)行分析、評(píng)估，以便于全面、完整地編制審計(jì)指引。專業(yè)條線審計(jì)指引的編寫應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)，綜合考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性、工作量、創(chuàng)新性，以“監(jiān)管重點(diǎn)、公司管理重點(diǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、審計(jì)創(chuàng)新、審計(jì)整改跟蹤”七個(gè)要素為審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)，明確審計(jì)項(xiàng)目屬性以及重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的范圍，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

二是在制定區(qū)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，在進(jìn)行區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，將條線風(fēng)險(xiǎn)分析和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析的交集作為各區(qū)域當(dāng)期監(jiān)督的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)和重點(diǎn)領(lǐng)域。

三是在進(jìn)行項(xiàng)目整體統(tǒng)籌時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等特征確定審計(jì)項(xiàng)目的分類和重點(diǎn)項(xiàng)目的數(shù)量占比，明確各類項(xiàng)目的成果目標(biāo)；同時(shí)，應(yīng)根據(jù)各區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平項(xiàng)目的人力資質(zhì)和數(shù)量的配備要求，逐步實(shí)現(xiàn)由“資源導(dǎo)向”向“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”確定審計(jì)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)變。

（二）準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段主要是審計(jì)方案的編制，也是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判。該階段應(yīng)以系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)性問題作為審計(jì)選擇目標(biāo)，并把被審計(jì)機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)作為審計(jì)切入點(diǎn)，有針對(duì)性地開展審計(jì)工作，同時(shí)使立項(xiàng)的依據(jù)更具說服力，避免立項(xiàng)的隨意性、主觀性。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，要根據(jù)保險(xiǎn)公司“經(jīng)營成果真實(shí)有效性、經(jīng)營行為合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性”等特征來確定審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)和重點(diǎn)審計(jì)的程序，根據(jù)“系統(tǒng)性、重要性和高風(fēng)險(xiǎn)性”等風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)來確定審計(jì)人力的分配，采取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的技術(shù)手段，突出對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)問題的預(yù)判。準(zhǔn)備階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判工作是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重心。

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）利率風(fēng)險(xiǎn)：是否具有固定收益類產(chǎn)品的投資資質(zhì)；是否建立固定收益投資各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制措施；投資的債券品種是否符合監(jiān)管規(guī)定；債券內(nèi)部信用評(píng)級(jí)基本流程是否符合監(jiān)管要求；存款交易對(duì)手是否符合監(jiān)管規(guī)定；協(xié)議存款投資是否符合公司資產(chǎn)配置計(jì)劃及相關(guān)監(jiān)管要求，等等。（2）權(quán)益資產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：股票投資策略是否與公司償付能力狀況相匹配；股票投資是否建立股票池管理制度；單筆股票投資是否符合監(jiān)管禁止規(guī)定；股票投資相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否進(jìn)行事前識(shí)別；股票投資風(fēng)險(xiǎn)是否得到監(jiān)控，等等。（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)：國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；大宗商品價(jià)格，等等。（4）不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：不動(dòng)產(chǎn)投資資質(zhì)；投資范圍、比例和方式是否符合監(jiān)管規(guī)定/監(jiān)管禁止規(guī)定；估值是否合理，等等。（5）其他金融資產(chǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)的收益與負(fù)債的成本是否匹配；資產(chǎn)的流動(dòng)性與負(fù)債的流動(dòng)性是否匹配；投資指引是否有效；投資組合是否符合投資管理要求，等等。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）投資信用風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)人或交易對(duì)手資信狀況；擔(dān)保情況，等等。（2）應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)：投保人或中介機(jī)構(gòu)資信狀況；應(yīng)收保費(fèi)的催收與跟蹤措施是否有效，等等。（3）再保險(xiǎn)公司資信風(fēng)險(xiǎn)：再保險(xiǎn)接受人資信狀況，等等。

3.保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：死亡率風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)病率風(fēng)險(xiǎn)、退保率風(fēng)險(xiǎn)。以上三項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判要點(diǎn)：保險(xiǎn)產(chǎn)品分類是否正確；產(chǎn)品費(fèi)率是否合規(guī)；保單現(xiàn)金價(jià)值確定是否規(guī)范；紅利計(jì)息期間是否規(guī)范；條款費(fèi)率適用是否合規(guī)；產(chǎn)品組合是否規(guī)范；是否存在違規(guī)承諾；是否支付合同以外利益，等等。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）外部事件風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)急預(yù)案制定是否具有可操作性、熟知度，演練是否有效，等等。（2）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：信息系統(tǒng)安全管理是否有效；信息技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃是否合理可行；信息系統(tǒng)開發(fā)申請(qǐng)及開發(fā)流程是否符合內(nèi)控要求；信息系統(tǒng)運(yùn)維是否有效，等等。（3）內(nèi)部流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系是否健全與合規(guī)；制度流程設(shè)計(jì)是否合規(guī)與合理；制度流程執(zhí)行是否有效，等等。（4）人員風(fēng)險(xiǎn)：人力資源政策和制度、激勵(lì)約束機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制是否持續(xù)和有效，等等。（5）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：是否建立內(nèi)控體系；是否對(duì)主要控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是否有效，等等。

5.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判包括：（1）治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：公司章程的執(zhí)行、修改、報(bào)批是否依法合規(guī)；股東及其出資是否合法；股東（大）會(huì)是否依法合規(guī)運(yùn)作；董事、獨(dú)立董事、監(jiān)事是否盡職；董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作和關(guān)聯(lián)交易管理、識(shí)別、披露等以及董、監(jiān)、高任免薪酬管理是否規(guī)范，等等。（2）戰(zhàn)略及決策風(fēng)險(xiǎn)：是否制定了發(fā)展戰(zhàn)略的管理流程；發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施、達(dá)成情況是否被恰當(dāng)?shù)乇O(jiān)控和分析，等等。（3）政策風(fēng)險(xiǎn)：國內(nèi)外政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；政府的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃；監(jiān)管部門的關(guān)注重點(diǎn)，等等。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)下列因素：（1）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（2）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（3）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。（4）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。（5）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。（6）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)于屬于外部風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)關(guān)注下列因素：（1）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。（4）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。（5）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（6）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素（喬奕，2009；馮寬，2012）。

（三）實(shí)施階段

主要解決風(fēng)險(xiǎn)定性與定量判斷。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的模式下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方式。定量評(píng)估應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，確保評(píng)估的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。因此，本文引入了“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)”的設(shè)計(jì)概念。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的設(shè)計(jì)思路是以控制為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)控制缺陷定位準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)內(nèi)容完整、評(píng)價(jià)方法合理，為開展“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”的審計(jì)提供指導(dǎo)。因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)包括：控制矩陣、評(píng)估矩陣、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)實(shí)施方法和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)地圖等五部分組成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)框架。

1.按控制矩陣解決風(fēng)險(xiǎn)的定位問題。要根據(jù)各機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特性對(duì)公司所有的控制進(jìn)行了梳理，按照其操作模式劃分出具體的控制活動(dòng)，并將控制活動(dòng)中的每一個(gè)控制節(jié)點(diǎn)細(xì)化至具體的控制措施，形成以控制為基礎(chǔ)的控制矩陣，使公司的所有控制與控制矩陣之間建立起一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，保證了風(fēng)險(xiǎn)的位置是唯一確定的。當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，圍繞該業(yè)務(wù)所實(shí)施的控制必然隨之產(chǎn)生變動(dòng)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨著控制的變動(dòng)而轉(zhuǎn)移。此時(shí)只需要將控制矩陣按照控制的變化進(jìn)行調(diào)整，時(shí)刻保證控制矩陣與控制之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，就能夠保證風(fēng)險(xiǎn)的定位不會(huì)產(chǎn)生偏差。

2.按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)解決單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量問題。不同原因所產(chǎn)生的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司造成的影響也有所差異。為此引入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的影響，并綜合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，以解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)完整性的問題。首先，將風(fēng)險(xiǎn)的影響分為財(cái)務(wù)影響和非財(cái)務(wù)影響兩大類：財(cái)務(wù)影響中包含“已發(fā)生或潛在損失”和“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真”兩項(xiàng)；非財(cái)務(wù)影響包含“聲譽(yù)損失”、“監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)”、“員工隊(duì)伍/權(quán)利/生命/健康的傷害”、“信息泄露”、“對(duì)信息系統(tǒng)的破壞或威脅”和“對(duì)流程的影響范圍”等六項(xiàng)，并根據(jù)影響的程度劃分影響等級(jí)。其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的動(dòng)因，將風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因分為“制度設(shè)計(jì)”、“制度”、“制度執(zhí)行”、“人員”和“控制固有頻率”等五項(xiàng)，并根據(jù)嚴(yán)重程度劃分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因等級(jí)。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，先甄別所有的影響類別，按照每個(gè)影響因素的程度大小分別評(píng)價(jià)相應(yīng)的影響程度等級(jí)，取所有影響程度中的最高級(jí)別作為該審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險(xiǎn)的影響程度等級(jí)；再分析發(fā)生該風(fēng)險(xiǎn)的原因，按照其嚴(yán)重程度評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因等級(jí)；分別得到影響程度和發(fā)生原因的等級(jí)后，綜合評(píng)估得出該審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

3.用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)模型解決風(fēng)險(xiǎn)匯總計(jì)量的問題。通過審計(jì)檢查，可以得到具體風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，但風(fēng)險(xiǎn)所處的位置、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)各不相同，如何將各個(gè)明細(xì)控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匯總轉(zhuǎn)換成機(jī)構(gòu)、專業(yè)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，也是內(nèi)控審計(jì)評(píng)級(jí)的重要內(nèi)容。

（1）以重要性水平解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)適當(dāng)?shù)膯栴}。不同業(yè)務(wù)規(guī)模的機(jī)構(gòu)，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力也有所差異。相同損失的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于業(yè)務(wù)規(guī)模較大機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，較業(yè)務(wù)規(guī)模較小機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也有所不同。為保證風(fēng)險(xiǎn)衡量的適當(dāng)性，對(duì)不同機(jī)構(gòu)設(shè)置了差異性的重要性水平，通過將風(fēng)險(xiǎn)的損失與重要性水平進(jìn)行對(duì)比，得到適合該機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于總部級(jí)別公司，按照其上一年度內(nèi)涵價(jià)值的5%作為其最高級(jí)別重要性水平，分支機(jī)構(gòu)的重要性水平按照其上一年度保費(fèi)規(guī)模占到上級(jí)機(jī)構(gòu)保費(fèi)規(guī)模的比例進(jìn)行分配，所有下級(jí)機(jī)構(gòu)的重要性水平相加等于其上級(jí)機(jī)構(gòu)重要性水平。按照總量控制、比例分?jǐn)偟脑瓌t來確定具體機(jī)構(gòu)的重要性水平，一方面考慮了不同機(jī)構(gòu)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，另一方面也考慮了機(jī)構(gòu)不斷發(fā)展的實(shí)際情況，相同的機(jī)構(gòu)在不同年度中的重要性水平可能差異較大。

（2）以統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)解決評(píng)估誤差問題。采取統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)成本的經(jīng)濟(jì)性、總體推斷的準(zhǔn)確性和誤差大小的可接受性：一是對(duì)于因?qū)徲?jì)資源的制約不能全面檢查的內(nèi)容，采取抽樣審計(jì)的方式；二是在開展“以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的審計(jì)中，通過風(fēng)險(xiǎn)分層確定檢查方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分層較低，沒有必要全面調(diào)查的內(nèi)容，采取統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)解決；三是通過統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)檢驗(yàn)審計(jì)樣本的準(zhǔn)確性，修正審計(jì)樣本的誤差。利用檢查階段的抽樣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失大小、風(fēng)險(xiǎn)水平等要素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)估計(jì)，從而對(duì)機(jī)構(gòu)、專業(yè)條線、區(qū)域的整體指標(biāo)狀況的統(tǒng)計(jì)推算，實(shí)現(xiàn)對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)的把握和判斷，同時(shí)分析抽樣誤差，保證評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（3）以匯總規(guī)則解決風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)充分的問題。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，采用從小到大逐級(jí)匯總的方式來實(shí)現(xiàn)。首先，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，按照內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并在內(nèi)部控制評(píng)估矩陣中確定其所屬的控制事項(xiàng)，進(jìn)而評(píng)估該控制事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；其次，根據(jù)該控制事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，評(píng)估控制事項(xiàng)所屬控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；最后，根據(jù)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，評(píng)估業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行綜合評(píng)估，得到機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。為了對(duì)多個(gè)控制事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)綜合得出控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及多個(gè)控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)綜合得出專業(yè)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)綜合匯總問題，可通過設(shè)置如下規(guī)則實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的綜合匯總：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由其等級(jí)最高的風(fēng)險(xiǎn)決定；控制活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要綜合考慮各控制事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和權(quán)重；專業(yè)條線的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要綜合考慮各控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和權(quán)重；機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要綜合考慮其下屬各專業(yè)條線風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和權(quán)重。

（四）報(bào)告階段

揭示重大風(fēng)險(xiǎn)可以通過分析公司業(yè)務(wù)流程，繪制控制矩陣，根據(jù)評(píng)估需求將相關(guān)控制矩陣進(jìn)行組合形成評(píng)估矩陣，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，按照評(píng)估需求將風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)累計(jì)，并最終形成風(fēng)險(xiǎn)地圖。內(nèi)部審計(jì)部門也可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)地圖中風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)、分布等情況，有效開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域以及風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域、專業(yè)條線等開展具有針對(duì)性的審計(jì)，以提高審計(jì)效能。我們可以通過風(fēng)險(xiǎn)地圖，直觀展示風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，我們需要改變過去只注重表象，簡(jiǎn)單羅列問題的模式，強(qiáng)調(diào)對(duì)系統(tǒng)性、重要性和風(fēng)險(xiǎn)性等問題的梳理和歸納，找出其根源和趨勢(shì)，并提出可操作的合理化建議，發(fā)揮審計(jì)咨詢的功能。為此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期收集各類報(bào)告和信息（行業(yè)信息和其他條線信息），撰寫業(yè)務(wù)條線和區(qū)域的綜合分析報(bào)告，突出對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、重要性機(jī)構(gòu)、高風(fēng)險(xiǎn)問題的分析；對(duì)新產(chǎn)品、新領(lǐng)域的新生風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)在第一時(shí)間進(jìn)行報(bào)告，提高對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的揭示率。

（作者周仲平為高級(jí)會(huì)計(jì)師；張憑為審計(jì)師、CPA）

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；可能性；后果

中圖分類號(hào)：F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、概述

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有許多方法，工藝安全場(chǎng)景評(píng)估（簡(jiǎn)稱PSSE）是其中之一。這是一種在歐美應(yīng)用較廣泛的評(píng)估方法，特別適用于工業(yè)生產(chǎn)裝置的安全評(píng)估。該方法將一個(gè)項(xiàng)目或一套裝置按物理空間或功能細(xì)分為若干區(qū)域，然后逐項(xiàng)研究風(fēng)險(xiǎn)事件是什么，后果是什么。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及統(tǒng)計(jì)資料確定事件概率；根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和一些調(diào)查統(tǒng)計(jì)，確定后果嚴(yán)重性；根據(jù)概率和后果將風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)和較高風(fēng)險(xiǎn)，再研究應(yīng)對(duì)措施是什么，然后再評(píng)估采取了這些措施后風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低到什么程度。根據(jù)項(xiàng)目或裝置的復(fù)雜程度、大小規(guī)模等因素，定期復(fù)檢工藝安全場(chǎng)景評(píng)估，重新認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并重新評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

PSSE是從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)事件后果的嚴(yán)重性兩方面入手來評(píng)判一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的。

可能性是指一個(gè)事件在多少年內(nèi)會(huì)重復(fù)發(fā)生一次，它分五級(jí)。（表1）

嚴(yán)重性是指該事件若發(fā)生，會(huì)造成多少損失，以美元計(jì)，它分五級(jí)。（表2）

然后，用一個(gè)矩形表格來定位該風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)有四類：1類為嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；2類為較嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；3類為一般風(fēng)險(xiǎn)；4類為輕微風(fēng)險(xiǎn)。（表3）

表4是一個(gè)工藝安全場(chǎng)景評(píng)估表的具體例子。（表4）

二、對(duì)現(xiàn)行PSSE評(píng)分方法的討論

1、在評(píng)估過程中，先對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性展開討論，套用歐美國家的標(biāo)準(zhǔn)，帶來諸多不便，更帶來誤導(dǎo)。如，從C級(jí)可能性開始，以幾十年、幾百年、幾千年為一個(gè)檔次評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可操作性很差。一個(gè)工業(yè)生產(chǎn)工廠，或一套民用運(yùn)行裝置，很少會(huì)設(shè)計(jì)成使用周期一百年，更不用說一千、一萬年，即沒有工業(yè)生產(chǎn)工廠或民用運(yùn)行裝置會(huì)被設(shè)計(jì)成防“萬年一遇”的風(fēng)險(xiǎn)事故。這樣，D級(jí)和E級(jí)二個(gè)可能性檔次等于空設(shè)。從表3風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)表中也可發(fā)現(xiàn)，E例和D例幾乎都是4類風(fēng)險(xiǎn)（輕微風(fēng)險(xiǎn)）。

可能性C級(jí)所包含的時(shí)間跨度也設(shè)計(jì)得太長。筆者認(rèn)為，絕大多數(shù)工業(yè)生產(chǎn)工廠或民用運(yùn)行裝置的生命周期都在30～100年之間，而風(fēng)險(xiǎn)事件重復(fù)發(fā)生的可能性千變?nèi)f化。所以，這段時(shí)間段可再細(xì)分，以更貼合實(shí)際。表5是筆者建議的、并在一個(gè)項(xiàng)目的安全評(píng)估中應(yīng)用的可能性分級(jí)表。（表5）

2、對(duì)損失的判斷是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的又一個(gè)重要方面，套用歐美國家的損失評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于國內(nèi)大多數(shù)項(xiàng)目更有困難。如，引進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)人員傷害的賠償（對(duì)項(xiàng)目而言即為損失）如下：

死亡及永久傷殘：10，000，000 US$

損失工作日的事故：30，000 US$

輕微傷害：3，000 US$

很顯然，我國國內(nèi)的賠償額遠(yuǎn)低于此標(biāo)準(zhǔn)。若套用此標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)有兩方面的偏差：第一，許多國內(nèi)認(rèn)為是事故的事件，在這里不被當(dāng)作事故。第二，如按此標(biāo)準(zhǔn)賠付，項(xiàng)目損失極大。

考慮到國內(nèi)實(shí)際情況和《工傷保險(xiǎn)條例》，筆者建議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的嚴(yán)重性分級(jí)作如下修正，并用人民幣（RMB）為計(jì)量單位。（表6）

3、原評(píng)估方法中沒有關(guān)注環(huán)境保護(hù)問題。事實(shí)上，如果一個(gè)事故雖沒有造成人員損失或設(shè)備財(cái)產(chǎn)損失，但給環(huán)境帶來污染，其實(shí)后果也是很嚴(yán)重的。盡管有些時(shí)候，在有些地方，此類事故并不一定真的受到很大額的“罰款”，但從環(huán)境保護(hù)的角度看，這種事故應(yīng)視為大事故（即，后果嚴(yán)重的事故）。并且，注意到我國正越來越重視環(huán)保，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)在表4中增加一項(xiàng)考慮項(xiàng)目“是否有環(huán)境污染”。即，即使某一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其他方面的危害均很小，但只要有環(huán)境污染，就視為嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)（1類風(fēng)險(xiǎn)）。

表7是一個(gè)改進(jìn)的工藝安全場(chǎng)景評(píng)估表的具體例子。（表7）

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

1確定火災(zāi)場(chǎng)景

火災(zāi)場(chǎng)景確定過程中最重要的是確定場(chǎng)景發(fā)生的概率密度函數(shù)p(e)。p(e)與起火原因及建筑用途有密切聯(lián)系，可通過起火建筑用途和火災(zāi)場(chǎng)景起火原因估計(jì)。一般而言，建筑用途決定建筑發(fā)生火災(zāi)的總體趨勢(shì)。對(duì)于同一類建筑，不同起火原因?qū)(e)的影響更顯著。為方便和火災(zāi)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)聯(lián)系，依據(jù)中國消防年鑒對(duì)起火原因的劃分，場(chǎng)景e的起火原因包括放火、電氣、違章操作、用火不慎、吸煙、玩火、自燃、雷擊、不明、其他。建筑用途明確后，首先確定該場(chǎng)景的起火原因。根據(jù)（3）式，火災(zāi)場(chǎng)景的集合U應(yīng)當(dāng)包含所有可能起火原因。在實(shí)際操作中，可以進(jìn)行簡(jiǎn)化，U應(yīng)當(dāng)包含所有主要起火原因。確定起火原因后，需確定火災(zāi)場(chǎng)景的總數(shù)n，即確定相同起火原因的火災(zāi)場(chǎng)景的數(shù)目。雖然火災(zāi)事故數(shù)量與建筑面積有一定關(guān)系，但在單個(gè)建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，事故數(shù)量與建筑面積之間的關(guān)系可以忽略。在本文所述方法中，每種起火原因的火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生次數(shù)考慮為1次。這樣火災(zāi)場(chǎng)景總數(shù)目n與可能主要起火原因數(shù)目保持一致。火災(zāi)場(chǎng)景的其他要素，如發(fā)生火災(zāi)的位置與環(huán)境、消防設(shè)施狀況等，也應(yīng)當(dāng)明確，作為后續(xù)評(píng)估模型的輸入。每個(gè)火災(zāi)場(chǎng)景的其他要素應(yīng)盡量按最不利原則確定。如設(shè)定火災(zāi)發(fā)生在最容易造成人員傷亡或財(cái)產(chǎn)損失的位置。消防設(shè)施在控制火災(zāi)危害中發(fā)揮了重要作用，也應(yīng)考慮火災(zāi)發(fā)生在消防設(shè)施相對(duì)最薄弱的環(huán)節(jié)。

2火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生概率

火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生的概率通過表1所示的五個(gè)等級(jí)描述。在一些半定量評(píng)估方法中，火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生概率與評(píng)估對(duì)象特點(diǎn)之間聯(lián)系較弱。在評(píng)估中選取的火災(zāi)發(fā)生概率一般較高，如果所有評(píng)估對(duì)象類似的火災(zāi)場(chǎng)景都使用相同的概率，就會(huì)弱化評(píng)估對(duì)象之間的差異。例如，消防安全管理水平較高單位的火災(zāi)事故發(fā)生概率會(huì)相對(duì)較小。為了體現(xiàn)評(píng)估對(duì)象之間的差異，引入火災(zāi)場(chǎng)景ie的火災(zāi)原始發(fā)生概率()ip′e和火災(zāi)事故控制因子。()ip′e可根據(jù)火災(zāi)事故統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)估計(jì)得到。主要參考與評(píng)估建筑用途相同的某一類建筑火災(zāi)發(fā)生起數(shù)的整體情況和該類建筑中各種起火原因引發(fā)火災(zāi)的相對(duì)比例。()ip′e考慮了較多的不利因素，賦值較為保守。對(duì)于消防安全水平較高的評(píng)估對(duì)象，事故控制因子iε能根據(jù)實(shí)際狀況，在一定程度上消除這種不合適的“保守”。iε可以表示為：X1i：消防安全責(zé)任人對(duì)消防工作的重視程度；X2i：與場(chǎng)景ie相關(guān)消防安全管理人工作水平；X3i：與場(chǎng)景ie相關(guān)的消防安全制度落實(shí)情況，如用火管理制度、動(dòng)火審批制度、易燃易爆危險(xiǎn)品管理制度、用電和電氣線路維護(hù)檢修制度、防火檢查巡查制度等的落實(shí)情況等；X4i：與場(chǎng)景ie相關(guān)工作人員的消防安全意識(shí)與受培訓(xùn)情況；X5i：與場(chǎng)景ie相關(guān)特殊設(shè)施、設(shè)備的狀況，如是否設(shè)有電氣火災(zāi)監(jiān)控系統(tǒng)，防雷設(shè)施是否完好等?？梢愿鶕?jù)評(píng)估對(duì)象的特點(diǎn)，適當(dāng)調(diào)整上述五個(gè)因素，使該因子更加適用。

3火災(zāi)危害程度

α為人員脆弱性因子；β為建筑脆弱性因子；keS為不同階段的火災(zāi)危害控制能力。下文分別闡釋上述項(xiàng)的意義與確定過程。人員脆弱性因子α描述了建筑中人員抵抗火災(zāi)危害的能力。人的行為是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須考慮的因素，然而部分評(píng)估方法對(duì)人員的因素考慮較少。由于本文主要研究一種開放的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系，沒有結(jié)合具體某一類型建筑，因此影響α的因素只列出了表3所示的四種因素。對(duì)于某一特定用途的建筑，影響α的因素需進(jìn)行調(diào)整。若評(píng)估對(duì)象上述因素描述內(nèi)容的主體是確定的，也可采用多屬性評(píng)價(jià)法。即通過設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)，如表3所示的參考分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，將評(píng)估對(duì)象的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)化為分值，并確定ρ，K，A，C對(duì)α的權(quán)重，通過加權(quán)求和得到α的值。

建筑脆弱性因子β描述建筑本身抵御火災(zāi)危害的能力。部分評(píng)估方法忽視了該因素的作用。β的值受表4所示因素影響?？梢员硎緸椋篺β的實(shí)現(xiàn)方法與fα相同，α,β∈。在半定量評(píng)估方法中，α與β對(duì)某一評(píng)估對(duì)象而言，意義不明顯，主要在于區(qū)別同一類型不同評(píng)估對(duì)象的差別。例如，若不使用建筑脆弱性因子β，一棟5層的多層酒店和一棟25層的超高層酒店的其他評(píng)估內(nèi)容都達(dá)到同樣標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，評(píng)估結(jié)果會(huì)相同，這顯然和火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀不相符。在半定量火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中，確定火災(zāi)危害程度是一個(gè)難點(diǎn)。部分半定量分析模型確定火災(zāi)后果的過程較為簡(jiǎn)單，例如在對(duì)影響火災(zāi)后果的因素進(jìn)行賦值后，通過加和得到火災(zāi)危害程度等級(jí)。雖然不同因素（措施）的重要性能通過一定權(quán)重描述，但不同措施在時(shí)間上的關(guān)系卻被忽略了。本文借鑒事件樹火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分析法中將火災(zāi)發(fā)展階段和火災(zāi)危險(xiǎn)控制措施相結(jié)合，確定火災(zāi)危害程度的思想。在真實(shí)火災(zāi)中，火災(zāi)危險(xiǎn)控制措施之間并不是嚴(yán)格按時(shí)間階段動(dòng)作的。在同一火災(zāi)階段的各種措施是同時(shí)起作用的，一種措施會(huì)在多個(gè)階段中出現(xiàn)，且不同措施之間的重要性也是有所區(qū)別的。此外，由于數(shù)據(jù)庫的不完備，危害控制措施正常啟動(dòng)的概率較難得到。所以在參考事件樹分析法的同時(shí)，還要進(jìn)行調(diào)整，使其更適合半定量評(píng)估的需要。

參考對(duì)火災(zāi)發(fā)展階段的劃分，將火災(zāi)發(fā)展劃分為5個(gè)階段，并給出五個(gè)階段中火災(zāi)危害的主要控制措施，如表5?？赏ㄟ^模糊綜合評(píng)價(jià)法判斷每個(gè)階段中火災(zāi)危害控制措施對(duì)該階段火災(zāi)危害的控制能力因子keS。專家在對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行檢查評(píng)估后，根據(jù)評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)，給出每一階段各種控制措施對(duì)火災(zāi)危害控制能力的判斷。專家的判斷作為模糊綜合評(píng)價(jià)法的輸入。為了方便后續(xù)處理，采用模糊綜合評(píng)價(jià)中的等級(jí)參數(shù)評(píng)價(jià)法將評(píng)價(jià)結(jié)果百分化，即[0,100]keS∈。得到α，β和ekS后即可建立s(e)的求法。首先定義火災(zāi)危害程度s的等級(jí)。參照2007年國務(wù)院頒布的《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》對(duì)火災(zāi)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的劃分，以及其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)后果的分級(jí)，本文采用的火災(zāi)危害程度等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)如表6所示。通過統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)確定s(e)是困難的，因?yàn)楝F(xiàn)有火災(zāi)統(tǒng)計(jì)資料一般只包含“火災(zāi)發(fā)展階段3（包含階段3）”之后的案例，很難獲得清晰的火災(zāi)控制措施與火災(zāi)后果之間的關(guān)系?；谶@種情況，本文提出如下算法來實(shí)現(xiàn)s(e)。

在火災(zāi)后果與火災(zāi)發(fā)展階段之間建立主要對(duì)應(yīng)關(guān)系，即火災(zāi)發(fā)展1-5階段分別與火災(zāi)后果Ⅰ-Ⅴ等級(jí)相對(duì)應(yīng)。以第3階段為例，這種對(duì)應(yīng)關(guān)系可理解為：“當(dāng)火災(zāi)發(fā)展到第3階段，出現(xiàn)Ⅲ等級(jí)火災(zāi)后果的概率最大”。如前所述，在真實(shí)火災(zāi)中，火災(zāi)發(fā)展階段之間的劃分并不是非常清晰的，同一種危害控制措施可能在多個(gè)火災(zāi)階段都發(fā)揮作用，造成通過火災(zāi)危害控制措施的能力，評(píng)價(jià)火災(zāi)可能發(fā)展到某一階段時(shí)，不僅要考慮該階段的危害控制措施，還要考慮其他階段措施的情況。當(dāng)然，本階段的措施會(huì)起到主導(dǎo)作用。正態(tài)分布在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用非常廣泛，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中很多物理量都可以使用正態(tài)分布表示。本文假設(shè)在火災(zāi)發(fā)展某一階段的火災(zāi)危害控制措施與其他階段火災(zāi)危害控制措施在重要性上服從正態(tài)分布的規(guī)律。

確定火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)

確定火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)前，需要構(gòu)建后果量化函數(shù)。本文采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣實(shí)現(xiàn)g(s)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣通過將可預(yù)測(cè)的最嚴(yán)重火災(zāi)危害與相應(yīng)的火災(zāi)發(fā)生頻率結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的定性估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣由于意義清晰，操作簡(jiǎn)單，在多種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法中都得到了廣泛的使用。建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣之前，要確定火災(zāi)場(chǎng)景發(fā)生頻率的分級(jí)（表1），火災(zāi)危害程度分級(jí)（表6）和作為評(píng)估結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。參考對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，制定表7所示的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。參考風(fēng)險(xiǎn)矩陣建立方法，制定如表8所示的風(fēng)險(xiǎn)矩陣。根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)矩陣可得到火災(zāi)場(chǎng)景e下建筑的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。建筑每個(gè)火災(zāi)場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)iRisk就能說明該建筑的風(fēng)險(xiǎn)狀況。根據(jù)建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)Risk的定義即需要將各火災(zāi)場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)相加。由于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)無法直接相加，因此需對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)賦予一定的分值，再以相加的分值來反映建筑的整體火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。

如何確定分值需從Risk的應(yīng)用目的進(jìn)行分析。Risk的應(yīng)用對(duì)象一般是管理決策機(jī)構(gòu)，比如奧組委需要知道每個(gè)比賽場(chǎng)館的風(fēng)險(xiǎn)值，消防部門需明確轄區(qū)內(nèi)各單位建筑的風(fēng)險(xiǎn)大小。Risk的分值雖沒有明確的物理意義，但分值大小須能反映各級(jí)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)社會(huì)公眾的影響程度，且具有一定區(qū)分度?？赏ㄟ^下式將各火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)轉(zhuǎn)換為建筑火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分值形式。

實(shí)例分析

下面以某醫(yī)院建筑為例說明該體系的使用。該建筑地上24層，地下3層，建筑高度92m，建筑面積82000m2，2006年投入使用。地上1-5層為門診，6-24層為住院部，地下主要用作車庫和設(shè)備用房，部分區(qū)域用作藥庫。該建筑15層部分醫(yī)療實(shí)驗(yàn)室內(nèi)無火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)；23層會(huì)議室內(nèi)無自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)和火災(zāi)自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)；個(gè)別部位的探測(cè)器存在故障；部分區(qū)域缺少滅火器；部分樓梯間防火門損壞，不能自動(dòng)關(guān)閉；其他區(qū)域消防設(shè)備都按現(xiàn)行國家規(guī)范設(shè)置，且日常維護(hù)較好，能正常工作。

該醫(yī)院消防安全管理水平較好。消防安全責(zé)任人對(duì)消防安全工作十分重視，各級(jí)消防安全管理人都參加了消防局開展的消防培訓(xùn)課程，并培訓(xùn)合格。醫(yī)院缺少安全用電相關(guān)制度，其他消防安全管理制度較為齊全，且已嚴(yán)格落實(shí)。醫(yī)院每年對(duì)員工進(jìn)行消防安全培訓(xùn)，開展滅火、疏散演練。各崗位的消防安全職責(zé)都已明確，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估中各崗位基本履行本崗位的安全職責(zé)。此外，醫(yī)院為無煙醫(yī)院，吸煙引起火災(zāi)的幾率較小。參考2004至2009年醫(yī)院類建筑火災(zāi)原因統(tǒng)計(jì)表9所示，進(jìn)而可知2004-2009年平均起火原因占總火災(zāi)起數(shù)的比率，如表10。和其他類建筑相比，醫(yī)院類建筑每年發(fā)生的火災(zāi)總起數(shù)相對(duì)較少。在引起火災(zāi)的原因中，電氣和用火不慎所占比例最高，其次是用火不慎和吸煙，放火、玩火、自燃和雷擊引起火災(zāi)所占比例之和為6.28%。

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；績(jī)效審計(jì)

一、信息技術(shù)審計(jì)研究現(xiàn)狀

1.信息技術(shù)審計(jì)

在人民銀行，信息技術(shù)審計(jì)的目的是通過實(shí)施信息技術(shù)審計(jì)工作，對(duì)組織是否達(dá)到信息技術(shù)管理目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并基于評(píng)價(jià)意見提出管理建議，協(xié)助組織信息技術(shù)管理人員有效地履行其受托責(zé)任以達(dá)成組織的信息技術(shù)管理目標(biāo)，從而提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率。2000年8月在貴陽召開首屆央行信息技術(shù)審計(jì)工作座談會(huì)，標(biāo)志著央行的信息技術(shù)審計(jì)工作在摸索中逐步推進(jìn)。2011年總行制定了《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確提出：“在審計(jì)方法上，逐步由手工審計(jì)手段向更多運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段轉(zhuǎn)變”。近年來，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的大環(huán)境下，信息技術(shù)審計(jì)有了長足的發(fā)展。

2. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

在人民銀行，總行于2005年出臺(tái)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念納入內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。2011年，內(nèi)審司成立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估攻關(guān)小組，初步構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法體系。在2013年內(nèi)審工作會(huì)議上，人民銀行行長助理郭慶平在講話中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是內(nèi)審的邏輯起點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作性質(zhì)和規(guī)律的要求。

3. 績(jī)效審計(jì)

在人民銀行，1998 年內(nèi)審部門設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高，先抓財(cái)務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強(qiáng)行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運(yùn)行效率”的內(nèi)審工作總體思路。2013年內(nèi)審工作會(huì)上，總行內(nèi)審司楊立杰司長在講話中指出：“績(jī)效審計(jì)既是一種審計(jì)類型，也是一種審計(jì)理念，在離任履職審計(jì)和各類專項(xiàng)審計(jì)中，都要增強(qiáng)關(guān)注績(jī)效的意識(shí)，圍繞投入與產(chǎn)出、成本與效益、措施與效果，深入開展審計(jì)和評(píng)估分析，更好地發(fā)揮內(nèi)審的建設(shè)性作用”。

二、基層央行信息技術(shù)審計(jì)工作中存在的現(xiàn)實(shí)問題

1.內(nèi)控環(huán)境并不理想。盡管近些年央行在加強(qiáng)內(nèi)部控制方面做了積極探索和實(shí)踐，取得了一些成績(jī)，但受其傳統(tǒng)審計(jì)的思路和模式的影響，部分內(nèi)審人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)等先進(jìn)理念理解深度不夠。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高。

2.審計(jì)力量不足。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高，不但需要精通審計(jì)知識(shí)，而且要熟悉信息化環(huán)境下各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析方法。但目前審計(jì)人員缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用不夠，難以很好的實(shí)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)評(píng)估。

3.審計(jì)方法需更新。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模式下信息技術(shù)審計(jì)的理論研究和實(shí)踐還處在摸索階段，可參考的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫尚未建立，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的信息技術(shù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)框架還未建立。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段不足，對(duì)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)操作過程中隱形的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不多，很難在海量數(shù)據(jù)中分析出潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、探索構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)是基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的績(jī)效審計(jì)模式，對(duì)被審計(jì)單位在信息化管理過程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，從而確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。期間，風(fēng)險(xiǎn)的防范貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。同時(shí)，關(guān)注信息化管理的效果。因此，將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與績(jī)效審計(jì)引入基層央行信息技術(shù)審計(jì)體系，不僅具有一定的理論研究意義，對(duì)于基層央行提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化管理水平也具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

“四位一體”風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式框架，是本文的重點(diǎn)創(chuàng)新內(nèi)容。通過將信息技術(shù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)三種審計(jì)模式有機(jī)融為一體，探索出“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理”信息技術(shù)審計(jì)新思路，為促進(jìn)健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升信息化管理水平提供有力支撐?！八奈灰惑w”審計(jì)模式框架由四個(gè)主要環(huán)節(jié)組成，第一步：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，做好審前調(diào)查工作。首先，根據(jù)被審計(jì)單位填報(bào)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”（風(fēng)險(xiǎn)描述、影響程度、損失的影響結(jié)果等）、“內(nèi)部控制有效性賦值表”（評(píng)價(jià)對(duì)象、控制因素、控制有效性描述等），利用德爾菲法，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣，通過權(quán)重加總法得出審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，判斷重要風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的領(lǐng)域，制定審計(jì)對(duì)象清單；其次，以“審計(jì)對(duì)象清單”為基礎(chǔ)，將信息科技管理中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫”；最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等方式，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，完成審前評(píng)估報(bào)告。第二步：根據(jù)審前評(píng)估報(bào)告，確定審計(jì)重點(diǎn)、制定審計(jì)方案、優(yōu)化配置審計(jì)資源。第三步：集中優(yōu)勢(shì)力量，重點(diǎn)關(guān)注重要風(fēng)險(xiǎn)及績(jī)效情況，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第四步：綜合分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，按照風(fēng)險(xiǎn)大小和影響程度將問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析問題形成的原因和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。綜合分析報(bào)告上報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策、強(qiáng)化管理提供參謀。“四位一體”的審計(jì)框架，既能從宏觀層面較準(zhǔn)確地引領(lǐng)審計(jì)方向，又能從微觀角度確定審計(jì)的重點(diǎn)，并能隨時(shí)根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整，真正體現(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)，審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”的理念。

1. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下IT績(jī)效審計(jì)模式的重要意義

一是通過開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)重點(diǎn)從檢查和監(jiān)督向分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變，可以增強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的判斷力，盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)區(qū)域和環(huán)節(jié)，對(duì)其實(shí)施針對(duì)性的控制，提升管理水平，增強(qiáng)組織治理。二是引入績(jī)效評(píng)價(jià)，有助于提升信息化管理效能。使用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)信息化系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。三是構(gòu)建“兩個(gè)知識(shí)庫”，即風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫及績(jī)效指標(biāo)知識(shí)庫，為深化信息技術(shù)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。通過重點(diǎn)對(duì)知識(shí)信息進(jìn)行科學(xué)準(zhǔn)確的描述，歸納整理出方法詳盡、操作簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)檢查方法?？梢越鉀Q目前信息技術(shù)專業(yè)人員缺乏、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足、范圍不寬、深度不夠的現(xiàn)實(shí)困境，并為將來借助信息技術(shù)開展高效的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供重要支撐。

2. “四位一體”IT績(jī)效審計(jì)新模式基本框架

（1）審前調(diào)查評(píng)估。

構(gòu)建“三步走”的審前風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、突出審計(jì)重點(diǎn)的目標(biāo)。審前風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估體系：首先，通過綜合評(píng)估判斷重要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域，其次，通過細(xì)化重要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫。最后，通過詢問、發(fā)放調(diào)查問卷等多種方式，進(jìn)一步明確審計(jì)重點(diǎn)，并動(dòng)態(tài)調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

第一步，首先對(duì)被審計(jì)單位信息科技管理方面的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估。即從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理”、“信息科技管理”、“應(yīng)用系統(tǒng)管理”三個(gè)方面評(píng)估，經(jīng)綜合分析，制定《可審計(jì)對(duì)象清單》以確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。

首先，填制“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”。“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”分“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三張分表，分別對(duì)上述三個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行了賦值（根據(jù)實(shí)際情況評(píng)價(jià)資金損失、聲譽(yù)損失、連續(xù)性損失影響結(jié)果）。利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣（如圖1所示），通過分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高分為1-4級(jí)。

其次，填制“內(nèi)部控制有效性賦值表”，從審計(jì)和整改的角度（最近一次審計(jì)結(jié)果、上次審計(jì)以來內(nèi)部控制變化情況）對(duì)控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

第三，將“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估賦值表”和“內(nèi)部控制有效性賦值表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)通過風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的公式（風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別=[（∑固有風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別+∑內(nèi)部控制有效性權(quán)重×風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別）÷∑A、B兩部分權(quán)重]）進(jìn)行計(jì)算，并填制“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”，以下圖為例。

最后，對(duì)分項(xiàng)的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”進(jìn)行綜合分析，填制“可審計(jì)對(duì)象清單”。通過分析固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)的大小，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)較大的領(lǐng)域，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率。以下以“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理可審計(jì)對(duì)象清單”為例。

第二步，以“審計(jì)對(duì)象清單”為基礎(chǔ)，從“信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施管理、信息科技管理、應(yīng)用系統(tǒng)管理”三大類風(fēng)險(xiǎn)的角度，將需要特別關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)知識(shí)庫”。主要包括：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述，統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，從而引導(dǎo)審計(jì)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)知道查什么、怎么查、如何評(píng)價(jià)等。

第三步，收集風(fēng)險(xiǎn)信息，動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量與效率。主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)信息包括：上級(jí)及同級(jí)審計(jì)和監(jiān)管部門報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、突發(fā)事件處理報(bào)告、重大事故報(bào)告、人員變動(dòng)及業(yè)務(wù)變化情況報(bào)告等。通過電話咨詢、郵件等方式，了解被審計(jì)單位其關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。一是通過與管理層交談，了解管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況，如突發(fā)事件應(yīng)急管理、重要崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查情況。二是了解管理層及科室負(fù)責(zé)人關(guān)注哪些重要風(fēng)險(xiǎn)，如人員交接、重要網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的更換、系統(tǒng)的升級(jí)維護(hù)等情況。審計(jì)組收到被審計(jì)單位答復(fù)后，再根據(jù)實(shí)際情況對(duì)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行微調(diào)，把握審計(jì)重點(diǎn)。

（2）根據(jù)審前綜合分析評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)方案、分配審計(jì)資源

充分利用綜合分析結(jié)果，制定配套的審計(jì)方案，指導(dǎo)新建軟硬件、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、計(jì)算機(jī)機(jī)房環(huán)境及設(shè)施的升級(jí)改造等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。并按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大小，合理分配審計(jì)力量，提升審計(jì)效率。

（3）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)控制為主、注重績(jī)效評(píng)價(jià)

一是突出審計(jì)重點(diǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)大小、動(dòng)態(tài)調(diào)險(xiǎn)等級(jí)及權(quán)重。圍繞審前分析出的重要風(fēng)險(xiǎn)，制定重要風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)損失程度建立了風(fēng)險(xiǎn)影響程度等級(jí)表，按照較小、中等、較大、重大影響程度，劃分為1-4級(jí)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率建立風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等級(jí)表，按照較小可能、可能、較大可能、基本確定，劃分為1-4級(jí)。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性及影響程度確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高分為1-4級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)價(jià)總分賦值為100分。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)1：比重為25%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)2：比重為50%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)3：比重為75%；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)4：比重為100%；風(fēng)險(xiǎn)分值=審前確定的權(quán)重 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)所占相應(yīng)的比重。風(fēng)險(xiǎn)值越高，表明風(fēng)險(xiǎn)越大，關(guān)注度越高。最后，按照綜合考評(píng)得分結(jié)果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。風(fēng)險(xiǎn)管理情況從高到低依次為優(yōu)秀（60分及以下）、良好（60-75分）、一般（75-90分）、較差（90～100分）。審后，依據(jù)審計(jì)結(jié)果，重新調(diào)整權(quán)重及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為下一次審前分析提供重要的參考數(shù)據(jù)，有效提升審計(jì)效率。

二是關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)，提升信息化管理效能?？?jī)效審計(jì)是內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展中需要重點(diǎn)攻克的課題。本文通過深入分析信息化系統(tǒng)建設(shè)、升級(jí)改造及運(yùn)用過程中的“3E”，初步構(gòu)建信息化系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。確定了以“統(tǒng)一指導(dǎo)、分類管理、客觀公正、科學(xué)規(guī)范、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合”為原則，運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，依據(jù)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息化系統(tǒng)績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。首先，通過借鑒COBIT等國內(nèi)外先進(jìn)的績(jī)效指標(biāo)體系，結(jié)合基層央行實(shí)際，構(gòu)建了人力資源管理、信息化系統(tǒng)立項(xiàng)情況、采購管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)升級(jí)改造質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益九大類績(jī)效指標(biāo)。其次，績(jī)效評(píng)價(jià)采取定性與定量相結(jié)合的方式。采用比較法、公眾評(píng)價(jià)法等績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行“分級(jí)判斷”及定量評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施全過程管理效能、使用效果。評(píng)價(jià)值總分100分，每項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)細(xì)分為四級(jí)，分為A、B、C、D四項(xiàng)，得分依次為1分、0.7分、0.35分、0分。最后，按照綜合考評(píng)得分結(jié)果確定績(jī)效級(jí)別。績(jī)效級(jí)別從高到低依次為優(yōu)秀（90～100分）、良好（75～90分）、一般（60～75分）、較差（60分以下）。被評(píng)價(jià)單位可以利用績(jī)效考評(píng)結(jié)果，進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，關(guān)注信息化建設(shè)的資金成本控制，強(qiáng)化成果的充分運(yùn)用。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

1.1動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)立及人員現(xiàn)狀。石河子市現(xiàn)有各級(jí)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)15家，其中市動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所1家及各團(tuán)場(chǎng)鎮(zhèn)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所14家，共有監(jiān)督執(zhí)法人員173人，其中：30歲以下人員有24名，占總?cè)藬?shù)13.4%；31~45歲人員有55名，占總?cè)藬?shù)31.7%，46歲以上人員有95名，占總?cè)藬?shù)54.9%。本科及以上學(xué)歷49人，占總?cè)藬?shù)28.3%；大專學(xué)歷97人，占總?cè)藬?shù)56%；中專學(xué)歷23人，占總?cè)藬?shù)13.3%；高中學(xué)歷4人，占總?cè)藬?shù)2.4%（統(tǒng)計(jì)截止到2016年3月）。1.2監(jiān)管對(duì)象現(xiàn)狀分析。石河子市范圍內(nèi)現(xiàn)有規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)425家、定點(diǎn)屠宰場(chǎng)14家、養(yǎng)殖小區(qū)1家、14家寵物診療機(jī)構(gòu)。由于團(tuán)場(chǎng)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所與團(tuán)獸醫(yī)站合二為一，沒有單獨(dú)的動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督人員，只有相對(duì)分工是承擔(dān)部分動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督工作，石河子市基層團(tuán)場(chǎng)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所人員都存在人員年齡老化、畜牧獸醫(yī)后繼無人的斷層窘境，無法保障基層團(tuán)場(chǎng)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督工作的延續(xù)和有效開展。同時(shí)，當(dāng)前團(tuán)場(chǎng)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員學(xué)歷較低，執(zhí)法能力有待盡快提升。石河子市范圍內(nèi)90%的規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)分布在各團(tuán)各連較偏遠(yuǎn)處，呈現(xiàn)種類多、數(shù)量大、分布廣等特點(diǎn)。由于面多點(diǎn)廣，監(jiān)管人員每月監(jiān)督檢查一次存在點(diǎn)能跑到但是監(jiān)管質(zhì)量無法保障，有的規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)已進(jìn)畜多日才發(fā)現(xiàn)、病死畜禽已處理多日才知道，造成監(jiān)管滯后，多為發(fā)生問題以后才發(fā)現(xiàn)。由于動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)改革不到位，造成現(xiàn)階段各團(tuán)在動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)管中存在經(jīng)費(fèi)無法保障，運(yùn)行車輛不足等問題。以上這些存在的問題直接制約了團(tuán)場(chǎng)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督工作的開展，造成人員、經(jīng)費(fèi)的極大浪費(fèi)，不能把有限的人力和經(jīng)費(fèi)使用在最需要的地方。

2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估網(wǎng)格化監(jiān)管實(shí)施的必要性

動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分級(jí)及網(wǎng)格化監(jiān)管對(duì)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督工作有著及其重要的意義?！秳?dòng)物檢疫管理辦法》第六條明確規(guī)定：“動(dòng)物檢疫遵循過程監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)控制、區(qū)域化和可追溯管理相結(jié)合的原則”，這是依法開展動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和網(wǎng)格化監(jiān)管的法律基石。動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分級(jí)與網(wǎng)格化管理其目的在于對(duì)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督工作中的監(jiān)管的各種現(xiàn)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果劃分等級(jí)，根據(jù)劃分等級(jí)情況在進(jìn)行網(wǎng)格化監(jiān)管，做到責(zé)任到人的工作，為動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督提供技術(shù)支持。只有進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)劃分才能開展網(wǎng)格化監(jiān)管才能把有限的人力物力使用在動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督最需要地方。

3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估網(wǎng)格化管理機(jī)制的建立與運(yùn)行

3.1動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立。運(yùn)用石河子市智慧畜牧大平臺(tái)數(shù)據(jù)，以團(tuán)場(chǎng)為單位劃分片區(qū)，以各養(yǎng)殖場(chǎng)為點(diǎn)建立相關(guān)坐標(biāo)點(diǎn)，系統(tǒng)初始默認(rèn)各團(tuán)各場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為100分，根據(jù)免疫、檢疫、監(jiān)督等情況進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)判，分值逐步降低。3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的制度。根據(jù)智慧畜牧大平臺(tái)建設(shè)的相關(guān)項(xiàng)目，結(jié)合動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督檢查規(guī)范，由動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督部門、動(dòng)物疫病防控部門與各行業(yè)技術(shù)專家一起制定智慧畜牧大平臺(tái)中各項(xiàng)監(jiān)督檢查項(xiàng)目，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行調(diào)整。3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)劃分。根據(jù)相關(guān)動(dòng)物疫控部門、動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合評(píng)判，計(jì)分采用百分制，80分及以上判定為A級(jí)即風(fēng)險(xiǎn)較低采用綠色標(biāo)注；80-60分判定為B級(jí)即風(fēng)險(xiǎn)一般采用藍(lán)色標(biāo)注；60分及以下判定為C級(jí)，即高風(fēng)險(xiǎn)采用紅色標(biāo)注。借助智慧畜牧平臺(tái)，在平臺(tái)上以顏色進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)示，建立電子檔案管理，實(shí)現(xiàn)檔案電子化管理。3.險(xiǎn)評(píng)估主要方法。3.4.1初次建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)初始由智慧畜牧平臺(tái)默認(rèn)為100分。3.4.2定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)督檢查。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)劃分，針對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)內(nèi)的企業(yè)由各團(tuán)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)督考核，根據(jù)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取監(jiān)督檢查、抽查、群眾舉報(bào)、輿情曝光問題、周邊動(dòng)物疫情形式等方式方法進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)制定的智慧動(dòng)監(jiān)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督打分，對(duì)各個(gè)規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)進(jìn)行等級(jí)的動(dòng)態(tài)調(diào)整。3.5網(wǎng)格化管理?；陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)劃分后確立的等級(jí)，開展市、團(tuán)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所劃分網(wǎng)格化管理，團(tuán)場(chǎng)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所首先對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)監(jiān)管企業(yè)根據(jù)等級(jí)劃分責(zé)任到人，高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)必須由各個(gè)團(tuán)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)親自主抓。同時(shí)團(tuán)動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所主要領(lǐng)導(dǎo)作為總負(fù)責(zé)為該轄區(qū)內(nèi)網(wǎng)格化負(fù)責(zé)人。市動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所依據(jù)各團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分綜合考量后制定所領(lǐng)導(dǎo)總負(fù)責(zé)，科室相關(guān)人員具體負(fù)責(zé)到團(tuán)，直接督促高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)落實(shí)整改責(zé)任。

4結(jié)論

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：洗錢；風(fēng)險(xiǎn)等級(jí);劃分；困境；路徑

中圖分類號(hào)：F832.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào):1003－9031(2011)09－0055－03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.09.13

一、問題的提出

客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分，是指金融機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶的特點(diǎn)或賬戶的屬性以及其它涉嫌洗錢和恐怖融資的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，通過綜合分析、甄別，將客戶或賬戶劃分為不同的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并采取相應(yīng)控制措施的活動(dòng)。作為風(fēng)險(xiǎn)管控理念的具體實(shí)踐，客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分是金融機(jī)構(gòu)履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的重要內(nèi)容，它對(duì)有效防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。一是能夠增強(qiáng)客戶身份識(shí)別工作的目的性和科學(xué)性。根據(jù)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)高低給予不同程度的關(guān)注和控制，使客戶身份識(shí)別工作更加細(xì)致有效、貼合實(shí)際。二是能夠提高可疑交易分析識(shí)別的有效性和準(zhǔn)確性。通過客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分將洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)判斷從交易時(shí)提前至建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，并且能夠始終將客戶與客戶的交易緊密聯(lián)系，為主觀分析識(shí)別可疑交易奠定了基礎(chǔ)。三是降低反洗錢工作成本。對(duì)占絕大多數(shù)比例的低風(fēng)險(xiǎn)客戶在身份識(shí)別措施強(qiáng)度上的豁免，能夠節(jié)約合規(guī)資源。四是增加了對(duì)客戶身份的了解和判斷的步驟，能夠?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)其他條線和部門的合規(guī)運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)防范提供有效的信息資源[1]。然而，由于受到各種主客觀因素的制約，目前金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作在制度和執(zhí)行層面均存在一些困境，直接影響到我國金融領(lǐng)域反洗錢工作的進(jìn)程和反洗錢監(jiān)管工作的有效性。為此，加大對(duì)這些困境的研究分析，找出相應(yīng)地突破路徑顯得尤其具有意義。

二、金融機(jī)構(gòu)劃分客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)面臨的困境

目前各金融機(jī)構(gòu)在開展客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作中面臨的困境主要包括兩類：一類是制度困境，即金融機(jī)構(gòu)在劃分客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)面臨的制度層面不利因素的制約，主要表現(xiàn)為一種客觀的外部環(huán)境因素；另一類是執(zhí)行困境，是指金融機(jī)構(gòu)在劃分客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)存在的具體執(zhí)行方面的問題，主要表現(xiàn)為主觀方面的因素制約。

（一）制度困境

1.客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分相關(guān)法律規(guī)定過于原則，分行業(yè)工作指引不完善。金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作是立法完善、執(zhí)法督促、行業(yè)治理、義務(wù)主體自覺等多層次、多角度、多主體的系統(tǒng)性工作，但目前我國反洗錢相關(guān)法律法規(guī)中對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的規(guī)定較為原則，不利于金融機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中具體操作。同時(shí)，目前除證券期貨業(yè)制定了本行業(yè)的客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引外，銀行、保險(xiǎn)等行業(yè)尚未制定統(tǒng)一、規(guī)范的客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引，因而呈現(xiàn)出各個(gè)法人金融機(jī)構(gòu)自行制定客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分辦法的局面，缺乏囊括同行業(yè)而具有共性特征的基礎(chǔ)工作指引。

2.客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分信息平臺(tái)建設(shè)滯后，制約了等級(jí)的有效劃分。金融機(jī)構(gòu)通過內(nèi)部或者外部等渠道，全面、動(dòng)態(tài)掌握同一客戶或賬戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)因素等相關(guān)信息，有助于提高劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，進(jìn)而確保風(fēng)險(xiǎn)管控的針對(duì)性和有效性。但目前我國尚未建立專門的反洗錢信息平臺(tái)，金融機(jī)構(gòu)無法掌握跨行業(yè)或跨機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，對(duì)客戶的識(shí)別主要停留在有效身份證件的真假等法定真實(shí)性層面，無法深入結(jié)合交易背景、交易目的等情況，及時(shí)、有效的收集客戶相關(guān)身份和背景信息?？蛻羯矸菪畔⒆R(shí)別手段的滯后客觀上為金融機(jī)構(gòu)識(shí)別和評(píng)價(jià)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)帶來了較大的困擾。

（二）執(zhí)行困境

1.客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)界定簡(jiǎn)單，可操作性不強(qiáng)。一是多數(shù)機(jī)構(gòu)的客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)界定簡(jiǎn)單，籠統(tǒng)地將客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為三級(jí)或三級(jí)以上，如高、中、低或風(fēng)險(xiǎn)類、關(guān)注類、一般類等三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，正常類、關(guān)注類、可疑類、禁止類等四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，而沒有按照客戶的特點(diǎn)或者賬戶的屬性，結(jié)合地域、行業(yè)、交易行為等風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行具體細(xì)化，實(shí)踐中缺乏可操作性。二是未完整按照與客戶初次建立業(yè)務(wù)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間、業(yè)務(wù)關(guān)系終止的環(huán)節(jié)及過程加以區(qū)分，客戶風(fēng)險(xiǎn)種類和等級(jí)劃分的時(shí)間段模糊，不利于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)期根據(jù)客戶的異常交易和行為及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。三是大部分金融機(jī)構(gòu)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分主要采取定性分類的方法，而沒有綜合考慮相關(guān)因素，采取定性分析與定量分析相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分類方法。

2.客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分覆蓋面不全，部分特殊業(yè)務(wù)未得到有效劃分。目前不少金融機(jī)構(gòu)制定的客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)中，未覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)條線的全過程，不利于采取有效措施對(duì)不同種類風(fēng)險(xiǎn)的客戶資金來源、資金用途、經(jīng)濟(jì)狀況或經(jīng)營狀況等進(jìn)行了解，并不利于對(duì)其金融交易活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析。譬如，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中，對(duì)網(wǎng)銀等非面對(duì)面業(yè)務(wù)、對(duì)證券和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交易監(jiān)測(cè)等方面的風(fēng)險(xiǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)中存在空白點(diǎn)；在證券業(yè)機(jī)構(gòu)中，對(duì)于歷史原因遺留的相當(dāng)一部分不合格賬戶，由于客戶早期登記的信息變動(dòng)很大，聯(lián)系客戶存在較大困難，許多遺留賬戶至今無法清理核實(shí)。

3.科技手段應(yīng)用不足與依賴性并存，客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的實(shí)效性有限。一方面，不少金融機(jī)構(gòu)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)沒有與本單位的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)連接，不能從核心系統(tǒng)中實(shí)時(shí)反映和提取相關(guān)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分主要依靠一線人員手工完成，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的時(shí)效性差且工作效率低下；另一方面，部分機(jī)構(gòu)建立了較完善的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分管理系統(tǒng)和工作流程，但操作時(shí)過于依賴系統(tǒng)進(jìn)行等級(jí)劃分，人工分析判斷的力度不足，造成系統(tǒng)劃分的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不能完全反映客戶實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)狀況，降低了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的實(shí)效性。

4.客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分內(nèi)控職責(zé)不清，部門內(nèi)部協(xié)調(diào)和信息傳導(dǎo)不暢。金融機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)控制度中普遍缺乏對(duì)高管人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)中的管理責(zé)任和義務(wù)的明確規(guī)定，不利于高管層和決策層全面及時(shí)了解本單位的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。操作中有些機(jī)構(gòu)的高管人員和決策層將精力更多地放在事后如何化解風(fēng)險(xiǎn)上，而不注重制度的缺失、有效性不足可能給本機(jī)構(gòu)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。此外，部門之間缺乏必要的配合，各業(yè)務(wù)條線之間、各部門之間落實(shí)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分制度內(nèi)部傳導(dǎo)機(jī)制不協(xié)調(diào)，信息不暢通等問題也普遍存在[2]。

5.客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分結(jié)果利用率不足，劃分工作流于表面形式。目前，部分金融機(jī)構(gòu)劃分客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不是出于預(yù)防本機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的需要，而是擔(dān)心受到監(jiān)管機(jī)關(guān)處罰而被迫開展，客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分結(jié)果的利用率不足，劃分工作流于表面形式。這些機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的結(jié)果只停留在查詢、瀏覽等簡(jiǎn)單功能的使用上，而未從本機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范的角度出發(fā)，根據(jù)分類結(jié)果提示的客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)一步評(píng)估客戶的既有或潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取有效的應(yīng)對(duì)措施，切實(shí)防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

三、突破客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分困境的路徑

金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作在制度和執(zhí)行層面遇到的困境主要涉及金融機(jī)構(gòu)、反洗錢行政主管部門（即人民銀行）和行業(yè)監(jiān)管部門等三個(gè)層面。因此，對(duì)困境的突破應(yīng)主要從這三個(gè)方面入手，有針對(duì)性地加以改進(jìn)和完善。

（一）人民銀行層面

1.完善客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分相關(guān)配套制度，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作。一是作為反洗錢行政主管部門，人民銀行可借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，牽頭組織有關(guān)力量和部門，在綜合各行業(yè)金融監(jiān)管部門制定的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)劃分工作指引的基礎(chǔ)上，研究出臺(tái)金融業(yè)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引等規(guī)范性文件，規(guī)范各金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作。二是考慮在金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告要素內(nèi)容中增加客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)識(shí)，便于反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心掌握高風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)客戶信息，增強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)報(bào)告的可疑交易的分析和甄別能力。

2.加快反洗錢信息系統(tǒng)建設(shè)，搭建有效的信息查詢平臺(tái)。一是人民銀行可考慮整合企業(yè)和個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫、賬戶管理系統(tǒng)、企業(yè)機(jī)構(gòu)代碼查詢系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)等內(nèi)部資源，開發(fā)客戶綜合信息管理系統(tǒng)，并按權(quán)限開放給各金融機(jī)構(gòu)使用，便于各金融機(jī)構(gòu)的客戶信息查詢、核對(duì)和共享。二是人民銀行應(yīng)充分發(fā)揮組織協(xié)調(diào)優(yōu)勢(shì)，在各行業(yè)監(jiān)管部門協(xié)助下積極搭建跨行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信息交流平臺(tái)，組織推動(dòng)各類金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息交流。其中系統(tǒng)內(nèi)部可以通過網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信息和風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)信息的交流，而行業(yè)內(nèi)部交流和跨行業(yè)交流可以僅限為各自最高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)客戶的相關(guān)資料，并且在信息交流過程中應(yīng)全面做好保密工作。

3.實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢監(jiān)管理念，督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)履行各項(xiàng)反洗錢義務(wù)。首先，探索建立監(jiān)管部門與金融機(jī)構(gòu)良性互動(dòng)、公開透明的反洗錢監(jiān)管工作機(jī)制，實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢監(jiān)管方法，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在注重內(nèi)部合規(guī)建設(shè)的同時(shí)要樹立風(fēng)險(xiǎn)為本的意識(shí)，注重預(yù)防系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化對(duì)反洗錢內(nèi)部組織管理、內(nèi)控流程的覆蓋性和有效性建設(shè)。其次，開展客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的專項(xiàng)檢查，通過實(shí)地了解全面評(píng)價(jià)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的實(shí)效性，及時(shí)采取相應(yīng)監(jiān)管措施，督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)履行各項(xiàng)反洗錢義務(wù)。第三，完善金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，根據(jù)日常非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和執(zhí)法檢查獲取的監(jiān)管信息，全面評(píng)估各金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果合理配置監(jiān)管資源，重點(diǎn)突出地對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分和管理薄弱的機(jī)構(gòu)加大督導(dǎo)力度，提高工作的有效性。

（二）行業(yè)監(jiān)管部門層面

1.制定行業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引，規(guī)范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作。行業(yè)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)充分發(fā)揮對(duì)本行業(yè)各種金融業(yè)務(wù)品種產(chǎn)生洗錢風(fēng)險(xiǎn)的可能性和危害性的識(shí)別、分析優(yōu)勢(shì)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)研究、制定行業(yè)性金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作指引，解析客戶特點(diǎn)或賬戶屬性的涵義、表現(xiàn)及所涉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確該行業(yè)中客戶身份、地域、業(yè)務(wù)、行業(yè)、交易以及其他涉嫌洗錢和恐怖融資相關(guān)因素，確立必要的工作原則，統(tǒng)一劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和劃分標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定基礎(chǔ)性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施[3]。

2.發(fā)揮行業(yè)組織管理優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信息交流機(jī)制建設(shè)。行業(yè)監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)可發(fā)揮對(duì)行業(yè)的組織管理優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)建立健全行業(yè)內(nèi)部和跨行業(yè)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信息交流機(jī)制。同時(shí)，監(jiān)督指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)完善相關(guān)內(nèi)控制度，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)依法有序開展風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作。

（三）金融機(jī)構(gòu)層面

1.強(qiáng)化全員反洗錢意識(shí)，加大對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的培訓(xùn)力度。金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢工作不能僅僅停留在應(yīng)付監(jiān)管部門工作安排的層面上，而應(yīng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢工作理念，主動(dòng)準(zhǔn)確地開展客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作。其次，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)一線員工客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的培訓(xùn)。一線員工是金融機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)日常的實(shí)踐者，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其開展持續(xù)性、富有成效的培訓(xùn)，使各業(yè)務(wù)人員掌握并運(yùn)用客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類管理和風(fēng)險(xiǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)操作的方式方法，保障制度執(zhí)行不受管理層變更或員工崗位變動(dòng)或組織結(jié)構(gòu)變化的影響，確保本機(jī)構(gòu)在制度執(zhí)行中的有效性和連續(xù)性。

2.合理制定客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，確保劃分工作的全面性和有效性。第一，金融機(jī)構(gòu)要綜合考慮和分析客戶的地域、行業(yè)、身份、交易目的、交易特征等涉嫌洗錢和恐怖融資的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，合理制定客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，將客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)至少劃分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，并細(xì)化各個(gè)級(jí)別的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，確保劃分標(biāo)準(zhǔn)的可操作性。第二，客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)。客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是動(dòng)態(tài)調(diào)整的，在與金融機(jī)構(gòu)初次建立業(yè)務(wù)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)和終止等不同環(huán)節(jié)可能存在不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，因而劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)這一特點(diǎn)。除了基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)因素外，根據(jù)不同環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，還應(yīng)增加不同環(huán)節(jié)特殊的風(fēng)險(xiǎn)因素，在確定客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)一并權(quán)衡，從而確保風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的準(zhǔn)確性和動(dòng)態(tài)性。第三，要堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合的原則。在對(duì)客戶的國籍、行業(yè)、職業(yè)等定性指標(biāo)進(jìn)行分析的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)客戶資金流量、交易頻率、交易所涉人員數(shù)量、經(jīng)營規(guī)模和交易規(guī)模等定量因素進(jìn)行分析。第四，要堅(jiān)持全面性原則。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)全面考慮客戶可能涉嫌洗錢和恐怖融資的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)所有客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。不僅要考慮與客戶身份有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式和外部環(huán)境等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面、綜合的考慮和分析。對(duì)于因歷史原因或其它客觀原因無法聯(lián)系確定客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的，為防范可能存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，可考慮采取從嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密堵住可能的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

3.推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分系統(tǒng)化建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的實(shí)效性。一方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大技術(shù)投入力度，建立健全客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分系統(tǒng)，準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)客戶或賬戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并將其與金融業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，通過系統(tǒng)整合實(shí)現(xiàn)信息報(bào)告、自動(dòng)提示、查詢管理等功能提高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分的及時(shí)性和工作效率；另一方面，要加大對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的人工分析判斷力度，對(duì)于系統(tǒng)劃分不準(zhǔn)確的客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整修正，確保風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的準(zhǔn)確性和有效性。

4.明確客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分內(nèi)控職責(zé)，強(qiáng)化反洗錢工作合力。一是各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，及時(shí)根據(jù)最新法律規(guī)定和監(jiān)管要求對(duì)反洗錢內(nèi)控制度進(jìn)行修訂完善，奠定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的基礎(chǔ)。二是各金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度應(yīng)明確高管人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)中的管理責(zé)任和義務(wù)，提高高管人員對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作的重視程度。三是各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)明確內(nèi)部各職能部門在客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作上的分工配合，并制定具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，直接與部門績(jī)效和人員晉職相掛鉤，促使各部門主動(dòng)開展好客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作，從而形成有效的反洗錢工作合力。

5.加大內(nèi)部信息共享力度，提高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分結(jié)果的利用率。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分結(jié)果標(biāo)識(shí)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，隨時(shí)提示工作人員關(guān)注客戶交易及行為，采取相應(yīng)的客戶身份識(shí)別和洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在確保反洗錢信息安全的情況下，提供劃分結(jié)果給相關(guān)部門，避免業(yè)務(wù)拓展的盲目性，防范潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

每個(gè)大的單元根據(jù)國家規(guī)范和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)分別包含不同的內(nèi)容；設(shè)計(jì)制造評(píng)估單元主要依據(jù)《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》、《電梯制造與安裝安全規(guī)范》（GB7588-2003）、《電梯技術(shù)條件》（GB/T10058-2009）、《電梯試驗(yàn)方法》（GB/T10059-2009）等國家規(guī)范，參考世界發(fā)達(dá)國家現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的資質(zhì)、技術(shù)水平、管理能力等進(jìn)行理論分析；安裝調(diào)試評(píng)估單元主要依據(jù)《電梯安裝驗(yàn)收規(guī)范》（GB/T10060-2011）、《電梯工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》（GB50310-2002）等國家規(guī)范，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析；使用管理與維護(hù)保養(yǎng)評(píng)估單元依據(jù)《電梯監(jiān)督檢驗(yàn)和定期檢驗(yàn)規(guī)則—曳引與強(qiáng)制驅(qū)動(dòng)電梯》（TSGT7001-2009）、《電梯使用管理與維護(hù)保養(yǎng)規(guī)則》（TSGT5001-2009）、《電梯、自動(dòng)扶梯和自動(dòng)人行道維修規(guī)范》（GB/T18775-2009）、《提高在用電梯安全性的規(guī)范》（GB24804-2009）等國家規(guī)范，分別進(jìn)行曳引能力評(píng)估、制動(dòng)能力評(píng)估、限速器一安全鉗可靠性評(píng)估、電梯控制系統(tǒng)評(píng)估、轎層門與層站評(píng)估、主要零部件與安全裝置評(píng)估、能耗評(píng)估、運(yùn)行性能評(píng)估等；其目的就是對(duì)電梯運(yùn)行系統(tǒng)中存在的危險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)和分析。尋找與事故發(fā)生有關(guān)的原因、條件和規(guī)律，由此可辨識(shí)出電梯各個(gè)環(huán)節(jié)中導(dǎo)致事故發(fā)生的有關(guān)危險(xiǎn)源；當(dāng)條件發(fā)生變化時(shí)應(yīng)重新進(jìn)行評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)策略

風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)是對(duì)預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取的策略，常用的對(duì)策包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、減輕、自留、轉(zhuǎn)移、投保等，要有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。計(jì)劃一般要包括以下幾個(gè)方面（1）管理目標(biāo)（2）管理范圍（3）管理方法及依據(jù)（4）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（5）管理職責(zé)及權(quán)限（6）風(fēng)險(xiǎn)跟蹤（7）資源預(yù)算。針對(duì)電梯行業(yè)來講，掌握好國家的政策和行業(yè)動(dòng)態(tài)，運(yùn)用新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)，本著節(jié)能、環(huán)保、安全、降低電梯成本，在研發(fā)設(shè)計(jì)時(shí)期，要搞好市場(chǎng)調(diào)研，滿足不同的消費(fèi)群體的需求；在運(yùn)輸過程中，對(duì)不可控制的意外風(fēng)險(xiǎn)，采取向保險(xiǎn)公司投保進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；在安裝維護(hù)階段，要求施工人員要經(jīng)過專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)并考核合格，持證上崗；上崗前要進(jìn)行三級(jí)安全教育，進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)要遵守公司的安全規(guī)章制度，對(duì)使用的電動(dòng)工具要定期安全檢查，做好現(xiàn)場(chǎng)的安全防護(hù)，公司不定期進(jìn)行自檢和專檢，督促落實(shí)好各項(xiàng)制度。

風(fēng)險(xiǎn)控制措施

根據(jù)對(duì)危險(xiǎn)源的識(shí)別，評(píng)估危險(xiǎn)源造成的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定出不同風(fēng)險(xiǎn)水平的控制措施計(jì)劃表。一般風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為五個(gè)等級(jí)，可忽略風(fēng)險(xiǎn)、可容許風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)、不容許風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)不同危險(xiǎn)源采取相應(yīng)降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，將技術(shù)管理和程序控制有機(jī)結(jié)合起來，盡可能利用技術(shù)進(jìn)步來改善安全控制措施；制定可行、有效、成本效益最佳的應(yīng)急方案；提高各類設(shè)施的可靠性，增加安全系數(shù)，減少故障，設(shè)置安全監(jiān)控系統(tǒng)，改善作業(yè)環(huán)境；加強(qiáng)員工培訓(xùn)，克服不良習(xí)慣，嚴(yán)格按章辦事，幫助其保持良好的生理和心理狀態(tài)。電梯安裝過程中存在高處墜落、摔傷、觸電、物體打擊等風(fēng)險(xiǎn)，制定出相應(yīng)的防范措施，進(jìn)行安全交底和技術(shù)交底，按規(guī)定搭設(shè)腳手架并加裝防護(hù)網(wǎng)，預(yù)留的洞口和廳門口按要求進(jìn)行封堵并張貼安全警示標(biāo)志。電梯每天在不停的運(yùn)轉(zhuǎn)，由于設(shè)備部件不斷磨損，電氣元件老化等原因，電梯不可避免的出現(xiàn)一些故障，有可能發(fā)生如停梯、關(guān)人、沖頂、蹲底等風(fēng)險(xiǎn)；因此在維修保養(yǎng)過程中，要嚴(yán)格按照國家規(guī)范，每半月進(jìn)行一次清潔、、調(diào)整、檢查，確保電梯各項(xiàng)性能滿足使用要求。

結(jié)語

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)范文

關(guān)鍵詞：失效模式與影響分析；藥品GMP認(rèn)證；改正效果評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：R285.1

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-979X(2012)03-0117-03

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理是一種用于產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制、交流與審核的質(zhì)量管理綜合行為。本世紀(jì)初，美、歐等國的藥品監(jiān)管機(jī)構(gòu)相繼出臺(tái)藥品風(fēng)險(xiǎn)管理指南。我國2011年3月開始實(shí)施的《藥品生產(chǎn)質(zhì)量管理規(guī)范(2010年修訂)》(GMP)也將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念融入到藥品的質(zhì)量管理中。藥品風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為各國藥品監(jiān)督管理的重要措施和發(fā)展方向，通過對(duì)潛在的問題采取前瞻性的識(shí)別和控制手段，以達(dá)到最終目的――保護(hù)公眾用藥安全有效。

現(xiàn)行藥品GMP認(rèn)證現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，各級(jí)認(rèn)證管理中心一般都要求企業(yè)根據(jù)檢查提出的缺陷項(xiàng)目進(jìn)行改正，并提交改正報(bào)告，方能進(jìn)行下一步的審評(píng)審批流程。目前，各級(jí)認(rèn)證管理中心對(duì)改正報(bào)告的評(píng)估大部分是根據(jù)評(píng)審人員的經(jīng)驗(yàn)來判定，評(píng)價(jià)辦法不夠科學(xué)和系統(tǒng)。本文嘗試用風(fēng)險(xiǎn)管理工具FMEA評(píng)價(jià)藥品GMP認(rèn)證缺陷的改正效果，以供各級(jí)認(rèn)證中心評(píng)審人員參考。

1失效模式與影響分析(Failure Mode EffectsAnalysis,FMEA)

FMEA是目前國外在藥品行業(yè)應(yīng)用較多的風(fēng)險(xiǎn)管理工具之一，它為工藝過程及其對(duì)產(chǎn)品性能的可能影響提供了一種對(duì)潛在失效模式的評(píng)估。一旦建立失效模式，風(fēng)險(xiǎn)降低就可用于消除、降低或控制潛在的失效。FMEA依賴于對(duì)產(chǎn)品和工藝的理解。在方法學(xué)上，F(xiàn)MEA系統(tǒng)將復(fù)雜的分析分解成一些可處理的步驟。這個(gè)工具可用于總結(jié)失效的重要模式、導(dǎo)致這些失效的原因和這些失效可能的影響。FMEA是一組系列化活動(dòng)，一般包括：　(1)找出產(chǎn)品、過程中潛在的失效模式；　(2)評(píng)估各失效模式可能造成的影響極其嚴(yán)重程度(s)；　(3)分析失效發(fā)生的原因及其發(fā)生的頻度(O)；　(4)評(píng)估失效發(fā)生時(shí)的難檢度(D)；　(5)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)順序值(risk prioritynumber,RPN)綜合分析，確定應(yīng)重點(diǎn)預(yù)防、控制的項(xiàng)目；　(6)制定預(yù)防、改進(jìn)措施，明確措施實(shí)施的相關(guān)職責(zé)；　(7)跟蹤、驗(yàn)證所采取的措施的有效性。

2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

各級(jí)認(rèn)證管理中心審評(píng)改正報(bào)告的主要內(nèi)容是評(píng)價(jià)改正前后的風(fēng)險(xiǎn)。使用定量或定性的方法比較已經(jīng)識(shí)別和分析的風(fēng)險(xiǎn)與給定的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，以確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的定義，風(fēng)險(xiǎn)(R)可以用兩個(gè)參數(shù)來表達(dá)：危害的嚴(yán)重程度(s)和危害發(fā)生的頻率(F)，R=S×R因此在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需判定這兩個(gè)參數(shù)。評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí)，常常還考慮另外一個(gè)因素：風(fēng)險(xiǎn)被檢測(cè)出(發(fā)現(xiàn))的概率(D)，如果能夠通過一種或多種檢查工具(或方法)很好地檢測(cè)出已知風(fēng)險(xiǎn)，即使其s和F都很高，但其產(chǎn)生后果的可能性卻很低，風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別會(huì)大大降低。

3風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定

風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)可采用定性和定量的方式描述。定性的方式是采用綜合性的評(píng)價(jià)內(nèi)容描述，帶有自覺因素，常用高、中、低表達(dá)。定量描述的方式是將以上定性的描述方式采用數(shù)字的表達(dá)方式代替，判定起來更直觀。如制定一個(gè)簡(jiǎn)單的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)不同的應(yīng)用范圍，可制定不同的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，并可根據(jù)實(shí)際情況細(xì)化。通過評(píng)分區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)因素之間的差別，然后3項(xiàng)評(píng)分值相乘，RPN用公式表示為：RPN=S×O×Dr3]。根據(jù)RPN值的大小，風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響輕重可以一目了然，有利于決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的因素優(yōu)先采取措施，避免損失。

4缺陷改正效果

專業(yè)人員需利用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)隱患。針對(duì)不同的影響因素，評(píng)估時(shí)的分值可不同，但可接受及超過并需采取措施的RPN范圍值均應(yīng)事先確定。按照表2確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，在審查改正報(bào)告中，如果企業(yè)通過改正措施，使RPN值降到70以下，即風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)降到低，可認(rèn)為企業(yè)改正到位；反之則要求企業(yè)繼續(xù)整改。

另外，實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，可能會(huì)在系統(tǒng)中引入新的風(fēng)險(xiǎn)，或加大現(xiàn)有其他風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。因此有必要回顧風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確立在實(shí)施降低風(fēng)險(xiǎn)的程序后，風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的任何變化并評(píng)價(jià)這種變化。如果一個(gè)企業(yè)所有的缺陷項(xiàng)目經(jīng)過整改后，沒有高風(fēng)險(xiǎn)的缺陷，可以判定企業(yè)通過認(rèn)證，進(jìn)入下一步程序。對(duì)于個(gè)別存在被動(dòng)接受的中等風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在企業(yè)的下一次認(rèn)證中，要求檢查組重點(diǎn)進(jìn)行檢查。對(duì)于雖然通過認(rèn)證，但缺陷項(xiàng)目較多的企業(yè)，還應(yīng)該提示監(jiān)管部門在日常監(jiān)督中多加關(guān)注。

5改正效果評(píng)價(jià)舉例

檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷項(xiàng)目為：稱量間捕塵措施不到位。

5.1評(píng)價(jià)缺陷項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

(1)發(fā)生的頻率(O)：是在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷，可以認(rèn)定發(fā)生的可能性高，定為7分；　(2)嚴(yán)重性(s)：擴(kuò)散的粉塵增加空氣凈化系統(tǒng)的負(fù)荷，甚至引起交叉污染，定為6分；　(3)可檢測(cè)性(D)：根據(jù)企業(yè)的環(huán)境監(jiān)測(cè)和驗(yàn)證情況，可定為4分；　(4)RPN=S×O×D=168；　(5)RPN>~100，判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高。

5.2企業(yè)的整改措施

(1)拆除排風(fēng)用的吸塵器，改用一定功率的鼓風(fēng)機(jī)，加裝防止倒灌措施，并直排室外：　(2)把通風(fēng)櫥的吸風(fēng)口從上部改為下部靠近稱量處的位置：(3)在通風(fēng)櫥口，加裝隔離的塑料簾；　(4)選擇易產(chǎn)塵的物料，在稱量時(shí)做懸浮粒子的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，結(jié)果未超標(biāo)。

5.3評(píng)估整改后的措施風(fēng)險(xiǎn)

(1)根據(jù)企業(yè)的整改結(jié)果，危害發(fā)生的可能性稀少，O分?jǐn)?shù)可定為2分，s、D分?jǐn)?shù)不變。RPN=2X6X4=8。RPN

5.4可以評(píng)判企業(yè)這條缺陷基本整改到位。

6結(jié)果和討論

在GMP認(rèn)證過程中，檢查組確定藥品生產(chǎn)企業(yè)缺陷項(xiàng)目的過程就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程；企業(yè)改正缺陷項(xiàng)目，是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制和審核的過程；認(rèn)證中心的審查人員審核企業(yè)的缺陷項(xiàng)目和改正報(bào)告，并決定是否繼續(xù)整改或通過認(rèn)證檢查的過程，也可認(rèn)為是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和審核的過程。

風(fēng)險(xiǎn)管理工具FMEA，給認(rèn)證審評(píng)工作提供了一個(gè)系統(tǒng)的工具，使工作更具科學(xué)性。但對(duì)于整改要求很簡(jiǎn)單明確的缺陷，沒必要使用FMEA，可不進(jìn)行評(píng)估，直接判斷，如：個(gè)別儀器未檢定、部分人員未查體等。

風(fēng)險(xiǎn)管理的最大挑戰(zhàn)是執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工作人員所具有的專業(yè)知識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)做出主觀的評(píng)價(jià)，審核人員會(huì)因?yàn)楸尘安煌o出不同的分?jǐn)?shù)。在評(píng)價(jià)過程中，還要注意同樣一條缺陷項(xiàng)目，在不同的劑型和品種上，可能給出不同的分?jǐn)?shù)。另外，整改后有無新的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，也要靠審查人員的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷。所以加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，掌握一定的專業(yè)知識(shí)，才能用好FMEA這個(gè)工具。

企業(yè)也可以使用此方法解決藥品質(zhì)量管理出現(xiàn)的問題，如可以從降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和危害程度、增加可檢測(cè)性等3個(gè)方面，整改各種審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并利用FMEAI具評(píng)估整改的效果等。

參考文獻(xiàn)