固定資產投資審計目標精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的固定資產投資審計目標主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：固定資產投資審計目標范文
關鍵詞：固定資產；投資；審計
固定資產投資一方面是優化企業結構、改善社會基礎設施建設、提高經濟效益的關健工程。同時又是投資大、建設周期長、施工過程和施工工藝復雜、工程材料和設備數量繁多，造價的不確定性因素貫穿整個建設過程的風險項目。因此，由其自身的特性所決定的固定資產投資審計工作，具有審計周期長、審計內容多且技術經濟性較強、審計方法復雜、審計范圍廣泛以及審計要求較高等一系列特征。固定資產審計評價的結果會被廣泛認同為經費投向投量是否科學合理的真實判斷。對審計過程中存在問題做好分析和預想預防，有利于審計人員有效防范和控制風險水平，保障審計質量，提高審計效率。
一、固定資產投資審計存在的主要問題
（一）未有效開展效益審計。對于固定資產投資項目的真實性、合法性審計比較多，著重于查錯糾弊，對于效益審計重視不夠。審計人員缺乏將固定資產投資審計向效益審計擴展的觀念，固定資產投資建設市場秩序較為混亂，違法亂紀現象比較多，這客觀上使審計人員不得不側重于真實性、合法性審計，從而無法抽出足夠的審計力量開展效益審計。
（二）未實現全過程審計。對于固定資產投資項目事后審計比較多，事前介入和事中控制不夠，特別是對投資項目選擇的決策過程難以施加影響。在中國固定資產投資領域，投資決策論證體系不健全，權責分明、制約有效、科學規范的建設項目管理體制和運行機制尚未完全建立，項目管理的科學化、專業化水平還不高，全過程的審計監督更顯重要。
（三）審計力量弱。固定資產投資審計人才短缺，現有審計人員隊伍知識和能力結構不合理。固定資產投資審計涉及的審計事項復雜、專業性強。例如，為了對工程造價進行審計，需要審計人員具備工程造價方面的專業知識和執業資格；為了對工程合同管理的情況進行評價，審計人員需要具備合同法等法律方面的知識和經驗等。然而，審計機關目前懂財務的人員比較多，懂工程、法律的人員比較少，既懂工程又懂財務的人員少之又少。
（四）審計風險難以有效控制。在固定資產投資審計實踐中，審計人員的工作缺乏客觀標準，主觀判斷多，審計風險難以得到有效控制。關于固定資產投資審計尚未形成具有操作性的準則和指南，對于固定資產投資效益審計的理論研究和經驗總結做得尤其不夠。《審計機關國家建設項目審計準則》的規定比較原則、抽象，對于固定資產投資效益審計也強調不多，審計人員在具體工作中感到缺乏依據和標準。
（五）未能有效提供意見建議。固定資產投資審計就事論事多，為各級政府宏觀決策和管理服務的職能發揮不夠等。審計著眼于查處單個問題的多，不善于通過對微觀審計所獲得的資料進行分析研究，從宏觀上提出搞好建設項目的建議和改進審計方法的措施。
二、固定資產審計對策的思考
（一）創新固定資產投資審計理念。傳統的以查錯糾弊為主要目標的審計理念已遠遠不能適應形勢發展的需要，應增強宏觀意識，努力研究和把握固定資產投資審計工作的規律和特點，探索固定資產投資審計工作的新理念、新思路。投資體制的深層次改革必然引起投資決策方式、資金籌措方式和資金使用方式的調整。在投資管理和項目管理領域正在發生的變化，主要表現為投資主體多元化、投資決策分散化、資金來源多樣化、融資方式市場化以及項目預算管理和工程合同管理國際化。這一重大變化，使固定資產投資審計的環境、對象、內容和方式等，都已經發生并可能繼續發生不同程度的變化。因此，要根據投資管理體制、建設管理體制、財政管理體制、金融監管體制改革的要求，不斷創新固定資產投資審計理念，致力于提高固定資產投資審計的宏觀經濟效應。
審計的發展要與經濟發展階段相適應，固定資產投資審計的目標要從真實、合法逐步轉到效益上來，開展效益審計是在新形勢下將固定資產投資審計向深層次、高水平推進的必由之路。在固定資產投資審計中要積極推行效益審計，對項目建設的經濟性、效益性以及效果性進行評價。按照科學發展觀的要求，投資效益審計既要考慮投資結構的合理性，投資規模的適當性，資金使用方向的正確性、使用效果的綜合性、使用過程的公平性，又要檢查項目建設的宏觀性、公眾性、關鍵性、基礎性、牽動性和對政治、經濟、自然環境的影響，把宏觀效益與微觀效益、長遠效益與當前效益、經濟效益與社會效益及生態效益統一起來。
第2篇：固定資產投資審計目標范文
關鍵詞：軍工固定資產；財務管理；項目管理
在經濟社會，固定資產投資是企業擴大生產規模，技術升級改造和產業結構變革的基礎。軍工固定資產投資為軍事裝備研制生產與軍工企業的發展提供了有力支撐。軍工固定資產投資項目管理實行全過程責任制，隨著相關法律法規逐步出臺，管理逐漸趨于規范化，但仍存在一些問題。財務管理作為軍工固定資產投資管理中的重要環節，在如何按程序操作，全面精準反映項目狀況，為項目管理提供財務依據方面，尤為重要。
一、軍工固定資產投資項目財務管理工作的作用
財務管理是現代企業整體管理中不可或缺的一部分。一般來說，現代財務管理具有以下功能：資金管理、成本控制、監督控制。資金對于企業來說，如同血液，是生存之本。對于軍工產業來說也是如此，做好資金管理才能保證軍工固定投資項目的順利運營。做好成本控制，是保證軍工固定投資項目順利完成的基本。軍工固定投資項目涉及的金額相對較大，且關乎國本，財務層面的監督控制亦必不可少。加強軍工固定資產投資項目財務管理，不僅是保證投資項目的資金安全與合理利用，也是我國軍工產業現代化規范化進程中重要的一步。
（一）財務預算控制是軍工固定資產投資項目實現目標的重要保證
評估預算在財務管理中屬于前期工作，是項目初期籌備階段的重點工作。軍工固定資產投資項目年度預算工作是在對項目整體規劃的基礎上，分年度對投資項目的資金使用、績效目標等進行細化。科工計〔2016〕737號《國防科技工業改府固定資產投資項目管理辦法》規定：軍工投資項目年度預算分配方案一般分為首批預算和代編預算。其中，首批預算安排的中央政府預算資金總量按規定不得低于年度預算控制數的75%。年度預算分配方案編制的程序如下：
1.國防科工局于每年6月中旬部署下一年度軍工投資項目預算編制工作；
2.項目主管單位于6月25日前向國防科工局申報下一年度預算需求， 9月中旬申報下一年度首批預算需求；
3.國防科工局根據財政部下達的年度預算控制數，審核平衡匯總編制下一年度首批預算分配方案；
4.項目主管單位于當年4月下旬申報第二批預算需求，國防科工局審核平衡匯總編制代編預算分配方案。
做好軍工投資項目年度預算工作，按制訂的計劃節點完成各類投資，有序支付各種款項，能夠實時監控項目總投資，做到不超預算，不擠占成本。
（二）財務監督控制是軍工固定資產投資項目避免財務風險的必要環節
軍工投資項目實行審批制，項目管理實行全過程責任制，兩者均是降低項目財務風險的基礎，也是財務監督控制的前提。科工計〔2016〕737號《國防科技工業改府固定資產投資項目管理辦法》規定：項目建議書、項目可行性研究報告由項目主管單位上報國防科工局審批，項目初步設計由項目主管單位上報國防科工局審批或備案。在日常管理中，必須嚴格執行國家有關法律法規和政策規定，按照批準的投資概算等文件組織項目實施，杜絕未經批準擅自改變建設目標、主要建設內容和建設標準的行為。因客觀原因確需調增政府投資概算的，應在原批準概算基本完成后按程序報國防科工局審批。必須嚴格執行國家基本建設財務會計制度，建立健全內部財務制度及控制制度。通過各項財務管控措施，盡量減少資金、人力的浪費，確保項目資金，尤其是財政資金的高效利用，有效規避財務風險，防止投資失敗。
（三）財務決算審計是軍工固定資產投資項目竣工驗收的關鍵
根據國防科技工業局最新出臺的科工計〔2016〕737號《國防科技工業改府固定資產投資項目管理辦法》規定：軍工投資項目竣工后，項目單位按照規定時限和要求編制項目竣工財務決算，國防科工局組織對項目竣工財務決算進行審計。國家對于項目竣工財務決算進行審計建立在財務管理的基礎上。審計是財務管理的重要組成部分，是確保財務安全與合法，維護財務權益的獨立性經濟監督活動。
二、如何做好軍工固定資產投資項目財務管理工作
加強思想建設，提高財務工作者的業務水平。軍工固定資產投資項目關乎國本，其財務管理不僅關系到資金安全及成本核算規范準確，更是投資項目能否順利進行，并及時發揮效用的關鍵。財務工作者應樹立良好的道德觀念，并不斷更新業務知識，提升業務能力，具備過硬的職業素養。
（一）熟悉相關國家規定，杜絕經驗主義。軍工產業因其特殊性，國家管控相對嚴格，近年來出臺了一系列的法規規定。在轉型過程中，難免出現一些規定不清楚、條款模糊的情況。財務人員作為從業者，應主動熟記相關規定條款，依照國家相關規定的流程進行操作，萬不可以“老經驗”、“老規定”的心態對待工作。
（二）建立完善的內部財務體系，嚴格按批準的項目專款專用，不得自行改變內容和資金使用范圍。對實行國庫集中支付的單位，要按照相關規定規范管理項目資金，嚴格按照批復的預算、用款計劃及規定的資金支付方式支付資金，從嚴控制資金墊付行為，資金歸墊必須符合財庫（2011）173號《財政部關于深化軍工部門國庫集中支付改革的通知》的規定。未實行國庫集中支付的單位，要對項目資金實行專戶存儲。要規范項目核算管理，實行專項核算。建立健全財務內控制度，完善固定資產投資管理制度與財務管理、監督體系，形成相互促進、相互制約的工作體系，責任到人，切實提高工作效率，管好每一項投資內容，做好每一筆賬。
（三）各類投資項目需明確理清，賬目真實清晰。依據財建[2003]724號文解釋，每個軍工固定資產投資項目必須單獨建賬、單獨核算。項目涉及的投資科目，基本可以分為以下幾類：建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其它投資。建筑安裝工程投資包含種類較多，涉及資金較大。其中，對于統籌建筑面積的分攤，原則上以工程總造價為基礎，按照項目應分攤面積比例分攤工程成本。對項目中有特定用途、特殊結構或者指定為某項目服務的工程內容中，則單獨計算工程造價，直接計入該項目成本，其余部分按照面積比例進行分攤。設備投資中，自制非標設備應作為成本核算對象，單獨核算有關成本。自制非標設備成本包括直接材料、直接人工和制造費用及其他直接支出等。不得計入日常經營管理產生的管理費用、財務費用等期間費用，也不得計取利潤。待攤投資是按項目概算發生的，按規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出。其費用多而雜，包括建設單位管理費、勘察設計費、可行性研究費、臨時設施費、招投標費、借款利息等。其中的建設單位管理費是指建設單位從籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質開支，包含的業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。項目存款產生的利息收入應沖減建設工程成本。
（四）保證工作時效性，提高工作效率。因投資項目的特殊性，相關數據可能只在一定時間內具有效力，并且處于變化的過程中，因此提高工作效率，可以保證工作的時效性。根據財辦建[2008]91號《財政部關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》規定：項目建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作，并及時上報相關部門審核審批。軍工固定資產投資項目通常涉及的財務內容相對復雜，耗時較長，明確工作時長即明確了賬務時效。財務工作人員應積極提高工作效率，保質保量完成工作。
三、結語
隨著軍工產業現代化進程的推進，軍工固定資產投資管理模式也隨之逐步走向標準化。財務管理作為軍工固定投資項目管理中基礎的一環，目前仍存在一定的問題與不足，但隨著相關法規規范的出臺及審計監督力度的加強，財務管理水平正快速提高。在發展勢頭迅猛的新時期，做好財務管理工作不僅有助于更好實施軍工固定資產投資項目，也為提升軍工核心能力和國防科技工業持續發展能力提供了重要保障。
參考文獻：
第3篇：固定資產投資審計目標范文
關鍵詞：企業；風險導向；內部審計
中圖分類號：F239.45 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0193-03
風險導向內部審計是企業進行風險管理的一種有效工具，其目標是在全面評估企業風險的基礎上，通過對風險進行事前評估與控制，對風險處于何種狀態做出準確判斷，為控制風險提供依據。與傳統的審計模式相比，現代風險導向內部審計更注重從宏觀上把握審計風險，審計工作重心從實施階段前移到計劃階段，關注的核心從內部控制轉向風險，在審計的全過程自始至終都關注風險，依據風險選擇項目，識別風險，測試管理者降低風險的方法，并以風險為中心出具審計報告，協助企業進行風險管理。審計方法從以審計測試為中心轉移到以系統化的風險評估為中心，即計劃階段對風險進行評估，實施階段對相關風險進行持續監控和報告，報告階段提出風險管理建議。2007年新審計準則要求全面實施風險導向審計，故本文對我國企業如何實施風險導向內部審計提出幾點建議，與大家探討。
一、建立全流程風險管控機制
建立審計戰略計劃、審計項目計劃和具體審計項目實施的全流程風險管控機制。
一是年度風險導向戰略計劃的制訂。年度風險導向戰略計劃要與企業目標相契合，建立在對公司重要領域的認定、風險自我評估的基礎上，以重大風險和重要風險為導向，明確審計重點，確定年度審計項目。在充分調研的基礎上，組織相關部門進行風險自我評估，識別各自存在的風險，排列風險次序，出具風險自我評估結果，以此為依據，確定本年度審計關注點，編制年度審計計劃。風險導向內部審計中，風險評估貫穿于年度審計計劃、項目計劃、執行審計、總結發現和報告的各個階段，企業要根據風險評估結果和以前年度審計情況，合理分配審計資源，將審計資源重點放在高風險領域。
二是建立風險管控標準，有效識別風險。就是按統一的標準梳理各業務環節的流程，審計部門牽頭，各業務單元的內控負責人統一對采購與應付、生產循環、銷售與應收、存貨與倉儲、營銷管理等業務循環的流程圖和業務流程的風險點進行全面梳理，對應將風險點、控制措施嵌入到流程中，建立清晰的業務流程圖、明確的崗位控制標準和風險防范控制措施。
三是業務流程測試和風險評估。風險評估通過實施不同的測試程序識別審計風險，包括企業整體層面控制評估、信息系統一般控制評估、流程層面控制評估、控制測試以及實質性測試等。建立業務循環各個節點的穿行測試標準，指導各單位業務人員開展業務流程的穿行測試，通過全流程的穿行測試驗證各業務層面風險受控情況，運用自審、互審和復審相結合的方法，推進全員、全流程的風險自我審計。
四是出具風險評估報告及風險地圖。審計部出具企業各業務單元的風險評估報告和完整的風險地圖，建立企業審計風險資源庫，為相關部門提供風險關注和控制優化的依據。
風險管控機制將風險管理流程與審計基本程序有機融合，更多地從全流程的角度對企業進行全面風險評估。企業要根據自身的具體情況設計風險管理流程、風險評估項目和評估標準，并根據風險環境的不斷變化及時調險評價標準，以適應管理需要。而且，風險管控是一個持續、循環的管理過程，不能將風險管理審計作為一次性的專項審計項目，在風險管控執行過程中，要不斷地關注風險，針對問題制定有效的控制措施。
二、以風險為導向，優化具體審計項目實施程序
以固定資產投資風險導向內部審計為例。固定資產投資項目投資額大、建設周期長，管理環節復雜，管理風險和審計風險都較高，采用風險導向固定資產投資審計，識別和評估重大管理風險和關鍵控制節點，全面審計，突出重點，可以有效提高審計效率，降低審計風險。其審計程序如下：
一是制訂固定資產投資風險導向項目審計計劃。風險導向項目審計計劃是對具體審計項目實施全過程審計所作的綜合安排，需要明確審計目的、審計范圍、審計方法和審計程序、項目風險評估、關鍵風險點、項目組人員分工、時間安排以及其他事項等。固定資產投資審計目標要與企業固定資產投資目標相聯系，審計范圍包括選定經營單位、選定業務及流程、相關信息系統測試范圍、測試時間范圍等。
二是業務經營單位初步評估和關鍵風險識別。審計人員要掌握固定資產投資項目整體情況，注重從宏觀層面了解固定資產投資項目的基本情況，獲取背景信息，包括行業狀況、監管環境、建設模式、建設目標等信息，對固定資產投資項目面臨的風險進行分析，識別和評估固定資產投資項目系統風險和關鍵風險。
三是業務流程分析。在全面評估固定資產投資風險基礎上，從投資項目風險入手，進一步了解流程，更新識別的風險，對高風險項目和資金重點監控，從整體上把握審計重點。
四是評估流程有效性和流程重大風險。在了解固定資產投資項目業務流程的基礎上，運用分析性程序，分析關鍵流程，評估固定資產投資項目重大風險，分析對目標產生影響的風險以及風險控制，測試實際的控制能否切實管理這些風險，這是風險導向審計關注的重點。
五是根據風險評估結果，確定項目審計范圍和審計重點，制定相應的審計策略。具體是設計審計步驟，根據審計步驟進行審計抽樣并對樣本進行監督，實施實質性測試等審計程序。在審計實施過程中，要根據審計實施情況對項目方案進行重新評估，擴大審計范圍或增加審計程序，實施進一步測試以修訂審計方案，保證審計質量。
杜邦“沸騰壺”審計抽樣模型就是一種常用的審計抽樣方法。它以審計項目風險為對象，建立風險識別模型，對每一類風險進行排序，將其劃分為不同的級別，即高風險、敏感風險、適中風險、低風險，直觀地反映風險與審計面的關系。杜邦“沸騰壺”模型說明，在風險因素中，風險結構一般是高風險占10%，敏感風險占30%，適中風險占40%，低風險占20%。風險審計規劃在審計資源配置時，要依據風險水平高低配置審計資源，對不同級別的風險因素需實行差異化審計。高風險因素要進行詳細審計，對于處于敏感風險性質的風險因素一般抽樣50%進行重點審計，對于適中風險因素一般抽樣 25%，而對于低風險的風險因素只需要抽樣10%進行一般審計。風險級別越高，配置的審計資源越多，根據風險評估結果，將主要的審計資源分配在高風險領域，有的放矢，提高審計效率。
六是根據對流程設計有效性測試結果得出審計結論，出具審計報告，提出管理建議。
三、建立以審計調查法為基礎的風險評估機制
風險評估機制包括風險識別、風險評估、風險模型的建立及風險評估結果分析等。對確定的審計項目進行風險評估，主要是通過對業務流程的梳理，找出流程關鍵控制點，并選擇科學的風險評估方法對控制點進行風險分析，以準確識別和正確評價風險。以審計調查法為基礎的風險評估方法，能清晰揭示風險的高發區域和風險變化趨勢，操作性強，評估結果具有很強的說服力。即選取一定比例的被審單位實施風險典型調查，采用審計調查法對風險發生頻率和嚴重程度進行分析和預測，對風險進行分級分類管理，根據風險水平確定審計重點。步驟如下：一是確定評估范圍。評估范圍與審計范圍相關，對風險評估結果的運用有直接影響。二是風險評估數據的采集。采集近幾年的相關風險數據，這些數據可以是以往風險管理審計、綜合性審計及專項審計的相關資料和數據等。三是對風險評估基礎數據進行整理和加工。內部審計人員依據原始資料和專業判斷對一些定性資料進行量化處理，確定各組風險數據的影響程度級別，據此對項目風險進行評估。四是進行風險評估和預測。根據事先界定的評估范圍，分別對審計項目各類風險、各類子風險的概率和影響程度進行評估，對所采集的一定期間的風險數據，采用審計調查法分析歷史數據，尋找各風險的變化趨勢和集中趨勢，建立能描述各風險變量未來變化態勢的模型，運用數學方法對各類風險的主要變量——風險概率和影響程度進行風險變動趨勢分析及預測，求出風險預估值，并運用政策分析法，整理和分析可能影響各類風險變量的政策因素，對固定資產投資風險預測值進行修正和完善，確定風險估測值浮動區間。五是風險評估結果的分析和利用。根據風險分布情況，布局安排審計資源，對風險多發區域進行重點審計。風險評估結果可以應用于企業的風險管理，包括：將風險評估結果與企業事先確定的風險管理策略（如各類風險的承受度等）進行對比，并分別采取不同的風險應對措施；協助企業建立風險預警機制，對達到風險預警線的風險發出預警信號，采取相應的風險控制措施；對風險發展趨勢進行預測，幫助企業規避和防范風險。
四、建立風險自我評估和預警機制
建立風險預警機制，對風險進行實時監控，可以有效管理和預防重大風險。風險預警機制前移風險管理關口，使風險管理重點由事后監督向事前預防、事中控制轉移，防患于未然。企業可以根據風險評估結果，針對風險高發區域建立預警機制，完善風險預警指標體系，如利用DCCS法、盈虧臨界點法及財務比率法等有效捕捉企業風險征兆，對異常情況提前發出預警，幫助管理層完善風險管理程序，控制風險。在風險導向內部審計中，使用風險自我評估（RSA）法，可以有效提升風險預警效率。風險自我評估是指內部審計要監督：（1）風險環境分析的恰當性。主要是對企業固有風險和控制風險進行評估，分析風險性質和影響程度的變化以及控制措施是否能與環境變化相符，并在審計報告中反映分析結果。（2）風險事件識別的充分性。（3）風險評估的恰當性。風險評估要從風險發生的可能性和影響性兩方面對已識別的風險事件進行定量分析和定性分析。（4）風險度以及風險預報合理性。主要是審核風險度的計算方法是否科學合理，是否反映企業實際風險水平。綜合分析企業的內外部環境，審核風險預報的根據及預報的級別是否合理。（5）風險控制措施的有效性。主要是對業務控制程序進行測試，檢查是否有效，是否能夠控制風險，并對檢查發現的問題提出改進措施和建議，幫助企業管理風險，降低風險損失。（6）風險信息溝通的有效性。內部審計人員要從風險識別、評估信息的獲得，風險警報的及時發出等方面評估風險信息是否被準確及時地傳達給所有相關人員，讓管理層了解風險是否被有效管理。風險信息溝通評估也可以提高外界對企業風險管理的信任度。
此外，企業應建立風險審計信息系統，完善審計資源數據庫，積極推進審計手段創新，加強內部審計隊伍建設，合理配備審計項目組成員，有效提高內部審計效率和質量，提升風險導向審計的價值增值功能。
參考文獻：
第4篇：固定資產投資審計目標范文
在今年國家采取了緊縮金融信貸、嚴格土地使用和審批等調控手段，以防止投資過熱、防止和抑制通貨膨脹的背景下，上半年，全市各級各部門經受了凝凍災害的重大考驗，在固定資產投資和重點項目建設方面做了大量工作，付出了艱辛的努力，全市固定資產投資運行逐月好轉，完成情況好于預期。但我們也應清醒地看到總的形勢依然比較嚴峻，仍不容樂觀。上半年全市固定資產投資完成227億元，同比增長29.3%，比全省的15.9%高13.4個百分點，但也僅完成全年工作目標任務590億元的38.5%，十件實事項目進展情況也不盡理想，上半年完成實事項目4個，達到進度要求的25個，工程進展緩慢或正在做前期準備工作的29個。造成上半年全市固定資產投資時間過半，完成任務未過半，十件實事項目進展不盡理想的原因我歸納大家的意見。主要有五個方面：一是受特大雪凝災害的影響。災害期間，部分建設項目因災停工。同時，凝凍造成設施、設備和在建工程毀損，加上災后恢復時間，使重點項目建設工期延誤。二是受國家收緊信貸宏觀調控政策的影響。由于國家上調存款準備金和銀行加息，項目業主貸款融資難度加大。如：中山西路——市府路人行天橋、花溪二道、*職業技術學院、*廣播電視大樓等建設項目。三是缺少大項目支撐。從統計局提供的項目開工數據看，本年新開工項目631個，同比下降27.2%，其中：基本建設項目257個，同比下降49.6%，更新改造項目225個，同比下降14.1％；投產項目186個，同比下降25%，投資后勁不足。四是項目前期工作質量不高。部分項目由于前期工作不扎實和工作效率不高等原因，設計漏項造成設計變更，加上物價上漲等因素，導致項目進展遲緩，甚至嚴重超概。五是項目用地等審批核準進度緩慢。在規劃、土地、環評、林木砍伐、水保等審批手續辦理慢，制約了項目建設進度。如爛泥溝看守所的整體搬遷，圖云關廉租房建設等。
上半年我市固定資產投資和十件事實完成情況不盡理想，對全市經濟社會發展造成的影響不容忽視：一是影響今年全市經濟社會發展目標任務的完成。今年全市經濟發展目標是生產總值780億元、固定資產投資590億元、地方財政收入86億元，上半年固定資產投資只完成了227億元，下半年平均每月要完成60.5億元，才能實現預期目標，任務十分艱巨。如果完不成任務，必將影響GDP的增長，即使僅從上半年財政增長幅度較好來看，那也是去年以前投資拉動產生了明顯的效益。換句話說，今年的投資從某種意義上講不僅是對今年經濟增長產生拉動作用，而且對今后財政的增長也會產生拉動作用。如果固定資產投資和重點項目建設工作做不好，將對全市全年經濟社會發展目標任務的完成產生不良影響。二是影響全市經濟的持續快速增長。市委、市政府提出的“好字優先，能快則快”的經濟發展思路，如何做到能快則快，關鍵看兩條：一要努力爭取發展速度高于全國、全省平均水平；二要努力保持一個較長的快速增長期。如果我市發展緩慢，勢必會拖全省的后腿。從拉動經濟增長的投資、消費和出口這“三駕馬車”來看，我市主要還是靠投資拉動。因此，重點項目建設和固定資產投資工作至關重要，如果不盡快扭轉固定資產投資和重點項目建設的不利局面，我市經濟快速增長的持續性將很難保持，要縮小與發達地區的差距也很難實現。三是影響全市經濟社會發展歷史性跨越的實現。全市靠什么實現歷史性跨越？這是個系統工程，需要做的工作很多，但歸根到底必須落在項目上，靠項目去實現，并以完成固定資產投資量為最直接的表現形式。如果我們連這些重點項目建設任務和投資計劃都完不成，打基礎、調結構、建設生態文明城市、實現歷史性跨越就無從談起。四是影響民生問題的改善。要落實好發展為了人民，發展成果由人民共享，最直接的是體現在改善民生上。要改善民生，歸根到底是要落實到具體的項目上，特別是要靠大力實施改善群眾吃、住、行等基本生產生活條件的項目去實現。比如，解決城鄉困難群眾住房問題，改善農村醫療條件等，都要落實在項目上。因此，如果重點項目建設工作做得不到位，尤其是事關群眾切身利益的重大民生工程項目實施不好，將對民生改善造成嚴重影響。
總之，加快推進固定資產投資和重點項目建設工作，無論對完成今年全市經濟社會發展目標任務，還是對全市長遠發展，都具有重大影響和舉足輕重的作用。各級、各有關部門和單位一定要切實增強大局意識、責任意識和緊迫意識，堅持把這項工作作為抓經濟、抓發展、抓民生、抓跨越的第一抓手，千方百計確保完成全年固定資產投資和重點項目建設任務，推動全市經濟社會又好又快發展。
二、明確重點，克難攻堅，強化投資和重點項目建設工作措施的落實
在剛剛閉幕的省委十屆三次全會和全省經濟工作通報會上，固定資產投資擺在了下半年工作的重要位置。石宗源書記指出：“著力加快固定資產投資。速度要上去，關鍵是固定資產投資”。針對上半年全市固定資產投資和重點項目建設中存在的突出矛盾和問題，下半年要重點抓好以下五個方面工作的落實：
第一、必須抓住重大項目不放松。重大項目支撐性強、集聚度高、拉動力大、影響面廣，抓住了重大項目就抓住了固定資產投資工作的“龍頭”。今年全市固定資產投資的目標任務是590億元，上半年完成了227億元，下半年要完成363億元，月均60.5億元，才能實現預期目標，任務十分艱巨，必須抓住不放。一是抓住重大基礎設施項目。今年省、市確定的重點項目中，基礎設施建設項目占的比例大，尤其南環線、花溪二道、北京西路等項目，這些項目都是打基礎、管長遠的工作，必須緊緊扭住不放，按計劃加快建設進度。二是重大產業項目。發展產業才有財源支撐、就業載體。對增強發展后勁和自我發展能力，都具有重要作用，下半年要重點抓好華能焦化制氣有限公司60萬噸／年焦化工程、清華紫光貴州高新技術產業、同濟堂年產3億支復方亞甲蘭小針劑等一批帶動力強的項目。各區、市、縣的一些重大項目，也要認真清理，組織專門力量抓好攻關，爭取第三季度開工，年內形成一定的實物工作量。三是重大民生項目。市委、市政府對民生問題高度重視，每年都在改善民生方面安排了一批重點項目，今年要辦的“十件實事”絕大部分也是民生項目，建設任務要按年初的承諾時間要求不折不扣地完成。四是各個重點項目都必須立足于搶，倒排工期，該增加施工力量的要及時調集增派，各相關部門要全力支持配合，力保全年重點項目建設計劃任務不減、建設規模不減、實物工作量不減、投資量不減，并全力爭取實現較快增長。
第二，必須正確處理好貫徹中央宏觀調控政策與保持我市投資合理較快增長的關系。一是在項目選擇上，要符合國家產業政策和重點投向。市和區、市、縣政府要預算一部分資金，來引導產業發展。二是在項目用地上，要堅持積極爭取國家支持和內部挖潛相結合，一方面要繼續積極向省國土資源廳等有關部門匯報，請求幫助解決盡可能多的建設用地指標。另一方面要采取經濟的辦法鼓勵建設項目多用坡地、少占耕地，充分利用好破產和下馬老企業的占地；進一步加大土地整理和清理力度，對那些長期占而不用的土地，要嚴格按照有關規定收回重新劃撥或通過招拍掛使用；大力發展、優先發展節地省地型建設項目，盡最大可能集約用地。三是在項目融資上，要堅持多渠道、多元化。要善于向結構要資金，認真把握中央從緊貨幣政策的取向和信貸支持重點，調整優化信貸結構，爭取信貸規模。要善于向市場要資金，大力發展資本市場，擴大直接融資規模和比重。要充分利用我市的融資平臺的作用，發揮金融對重點項目建設的有力支撐作用。
第三，必須下大力解決項目資金來源不足的問題。一是要圍繞中央政府資金的重點投向，高質量地準備項目，積極爭取國家加大投入。在向國家爭取項目、資金這個問題上，主動與不主動效果大不一樣，各區、市、縣和市直有關部門必須加大跑項目的力度。二是要加大政府投入，特別是對交通、水利、石漠化治理、農村危房改造、農村基礎條件改善等方面的項目，要加大財政支持力度。三是要加大招商引資，推進投資主體多元化。以國有資產重組、農產品深加工及市政公用設施的特許經營等為重點，積極引進優強企業，擴大利用外來投資。只要是好項目，不論大中小，不論內外資，不論所有制，都要積極引進。同時，要改善好的投資環境，要以良好的投資環境吸引客商，努力推進以商招商。四是市各相關部門，各區、市、縣要根據財政預算“量力而行”，在確保重點項目建設資金的同時，才能開工其他建設項目，要積極對項目資本金支出結構進行調整，確保市已確定的重點項目配套資金按期足額到位。五是要加快財政投資類資金的下撥進度，督促按計劃形成實物工作量。
第四，必須下大力解決新開工項目少的問題。在全省固定資產投資和重點項目建設工作會議上，省政府對省直有關部門提出的項目辦理十六個字要求：“提前介入、聯合審查、特事特辦、限時辦結”，著力解決項目報批成本高、審批核準慢的問題。各區、市、縣、各有關部門和項目業主，要抓住機遇，明確專人負責跑項目的手續辦理工作，要在依法依規的基礎上，堅持能快則快，以最高的工作效率、最短的工作時間，盡快辦理好項目審批、核準、用地、環評、林地征用、規劃選址、施工設計、開工許可等各種手續，主動指導、幫助項目業主完善開工條件，促進項目盡早開工。對今年列入省、市重點建設項目開工計劃的，能在第三季度開工的，必須開工，并且要形成實物工作量，對部分在第三季度不能開工的，務必確保年內開工，對不能按計劃開工的，要嚴肅追究有關領導和責任人的責任。
第五，必須下大力解決征地拆遷矛盾突出的問題。要組織強有力的專門力量解決這一問題，關鍵環節要由關鍵人抓。一方面，要嚴格執行國家和省有關法律法規和政策標準，切實做到公開、公平、公正，該補償的一分也不能少，嚴禁優親厚友、暗箱操作、激化矛盾，對征地拆遷補償中的違法違規行為，監察審計部門要加強監察審計，嚴肅查處。另一方面，要按照尊重歷史、照顧現實、服從大局、有利發展、兼顧各方利益的原則，依法協調解決征地拆遷歷史遺留問題。對因政策調整、新舊標準不一致而引發的矛盾和問題，有關部門和單位一定要有相應的后續跟進政策措施，決不能因政策調整使群眾利益受損，決不允許把小問題拖成大問題、把小包袱拖成大包袱、把小矛盾拖成大矛盾，甚至引發，影響重點項目建設和社會穩定。
三、加強領導，扎實工作，全力確保投資和重點項目建設目標的實現
第一，明確工作責任，強化組織領導。一是必須堅持分級管理、分級負責制。各區、市、縣政府、市直相關部門主要領導要親自參與大項目的謀劃，及時協調解決項目推進中的重大問題；分管領導從項目的謀劃、立項到組織實施都要具體負責；二是加強固定資產投資調度，市和各區、市、縣政府每季度至少召開一次調度會（有必要還可增加），及時解決項目投資中出現困難和問題。同時，要對項目進行全過程管理，隨時掌握項目工作進度和實施過程中的具體困難和問題，提出解決辦法。
第二，加強部門協作，提高辦事效率。一是各級各有關部門要密切配合，加強溝通銜接，既要各司其職，又要齊心協力，形成推進項目建設的強大合力。二是強化服務意識，簡化審批程序，建立快捷審批通道，形成政府部門有效服務項目建設的良好工作機制，努力提高辦事效率。三是牢固樹立發展是第一要務的思想，對省、市重大項目實行土地指標優先、施工用電、用氣、供水及建筑材料供應優先、信貸優先等政策，確保項目順利實施。
第三，嚴格項目管理，用好項目資金。一是進一步加強項目稽查力度，加強項目法人責任制、招投標制、工程監理制和合同管理制等各項責任制的落實，提高工程質量。二是加強監督檢查，保證質量安全，管好用好資金；三是項目施工過程中，要嚴格執行建設規范，特別是嚴把質量關，嚴格遵守操作規程，確保施工質量；四是加強安全生產管理，做好督促檢查，排查各類隱患，防止項目建設過程中發生事故。
第5篇：固定資產投資審計目標范文
為進一步落實招商引資、利用外資和項目推進工作責任，扎實推進招商引資、利用外資和項目推進工作，促進全鎮經濟跨越發展，現提出如下考核獎勵意見：
一、工作目標
2014年全鎮協議引進資金1600萬美元，注冊外資實際到賬800萬美元。工業投入5億元，新開工千萬元以上項目10個，其中5000萬元—1億元項目2個，億元以上項目1個；竣工千萬元以上項目9個，其中5000萬元-1億元項目2個。
二、具體任務指標
1、鎮三套班子全體成員：鎮三套班子負責引進1~2個5000萬元以上項目。每個班子成員引進1個1000萬元以上的項目，超過1000萬元的，可以由數名班子成員共同完成，但人均引資額不得少于800萬元。鎮主要領導每人完成1個5000萬元以上項目。
2、機關干部每人完成1個500萬元以上項目。
3、事業單位：每個單位完成1個800萬元以上項目。
4、定報企業：每個企業引進1個1000萬元以上項目，新上1個100萬元以上技改項目。
5、村（居）：每個村（居）引進1個500萬元以上項目。
三、獎項設置
㈠提供信息獎
發動全社會參與招商引資，提供信息，通過深入排查在外鄉友、親友、朋友、戰友、學友廣泛收集各方信息，每個部門、單位、企業和村（居）明確一名專職信息員負責，及時向鎮經濟服務中心（招商引資信息中心）申報登記。
鎮三套班子成員、機關中層干部每人全年提供信息5條以上，事業單位、定報企業、村（居）每個單位全年提供信息10條以上，建立鎮、企、村三級招商引資信息庫。
凡提供有價值信息，經招商辦考核確認的，獎勵500元；信息轉化成項目當年組織實施的，獎勵500~3000元。屬外資項目的倍增獎勵標準。
㈡引進項目獎
1、凡成功引進固定資產投入5000萬元以上項目的，按照項目投入竣工驗收審計確認的固定資產投資額的5‰獎給項目引進者。
固定資產投資在1000-5000萬元的項目，按照項目投入竣工驗收審計確認的固定資產投資額的1~5‰獎給項目引進者。
鼓勵企業升檔進位、泡大育強，被列為當年新增定報企業獎給企業2000元。
2、凡現有企業技改投入視同招商引資項目，固定資產投資在500-1000萬元的，獎上述標準的20%；1000-2000萬元的獎30%；2000萬元以上的獎40%。
項目所在村按要求及時交地，按每畝100元獎勵到村。
3、引進利用外資，以有權部門出具的驗資報告實際注冊到賬數額為準，每50萬美元一次性獎勵人民幣6.5萬元。
㈢機關干部招商引資專項獎。
實行招商引資實績掛鉤考核，機關干部按班子成員、中層干部、工作人員分別以1000元、800元、600元獎金為考核基數。機關干部按黨政正職、班子其他成員、中層干部完成招商引資任務、引進項目，年終一次性分別獎勵4000元、3000元、2000元，未完成招商引資任務、引進項目者不獎。
四、考核辦法
1、引進項目是指正式簽約、領取工商執照、主體工程開工建設并已有形象進度的一、二、三產業項目，引進項目給予優惠的，引進項目的獎勵標準實行一事一議。
2、項目總投資是指固定資產總投資，引進資金數額確認需兌現獎金的，經審計考核確定。到賬資金指項目投入資金和實物，實物投資以發票或有資質單位的評估為依據。
3、專業招商小分隊引進的項目，按照獎勵標準的三分之一執行。村（居）組干部報酬與招商引資、項目推進實績掛鉤考核。
4、對招商引資成績突出的除予以重獎外，并作為評先評優、晉升、提拔使用的重要依據；村（居）提供信息轉化為項目的，抵算發展私營企業考核任務；未完成提供信息任務的單位和個人，年終三個文明表彰實行一票否決，不得評先評優、提拔、晉升。
第6篇：固定資產投資審計目標范文
縣人民政府決定召開這次統計、固定資產投資和節能減排工作會議，主要任務是：以科學發展觀為指導，認真貫徹落實市委二屆五次全會、市政府第四次全體會議精神，按照縣委十屆六全會和縣政府第二次全體會議的要求，進步統一思想認識，明確目標任務，安排部署近階段我縣的統計、固定資產投資和節能減排工作。下面，我講四點意見：
一、深化“三個認識”，切實增強責任感和緊迫感
抓好統計、固定資產投資和節能減排工作，統一思想、提高認識是關鍵。各鄉鎮各部門和企業要強化機遇意識、責任意識、發展意識，保持思想上的統一和堅定。同時，既要有發展的熱情，更要保持發展的理性。正視發展中的困難，大膽去闖、去試、去做，敢為人先。
一是要深化對加強和改革統計工作的認識。統計工作是各級政府實行宏觀管理和調控的基礎。隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善和改革開放的不斷深入，經濟主體日趨多元化，投資方式、就業方式、收入分配方式、消費方式日益多樣化，經濟結構更加復雜，經濟聯系日趨緊密，統計調查對象數量不斷增加，變動更加頻繁，統計工作面臨的挑戰也會越來越多。我縣的統計工作目前還存在著諸多薄弱環節，統計行為不夠嚴謹，統計結果不夠精確，還有許多經濟社會發展指標沒有得到科學的反映。各鄉鎮各相關部門必須引起高度重視，大力推進統計方法制度改革，不斷擴大統計服務領域，進一步建立完善統計制度和核算體系，切實改變單純以國民生產總值增長速度衡量經濟發展成效和政績的做法，要抓緊建立符合科學發展觀要求的經濟社會發展綜合評價體系和考核指標體系，抓緊建立科學、統一、權威的節能降耗指標考核體系，發揮統計指標的評估、監督作用，使統計工作更好地為科學發展服務、為社會進步服務、為構建平安和諧*服務。
二是要深化對加大固定資產投資工作力度的認識。我縣是國家級貧困縣，發展才是最大的政績、最硬的道理、最根本的任務。我縣經濟社會發展水平相當滯后，地方經濟的增長很大程度上都是依靠投資來拉動。從某種意義上來說，投資也是加速我縣經濟社會發展的載體和助推器。各鄉鎮各部門要進一步深化對抓好固定資產投資工作的重要性、必要性和緊迫性的認識，在思想認識和具體行動上與縣委政府保持高度一致，以最大的誠心贏得項目，以良好的招商形象留住投資者，以優越的服務環境保障投資進度，明確目標，落實責任，形成齊抓共管的強大合力，不折不扣地完成市政府下達我縣的固定資產投資考核任務。
三是要深化對節能減排工作的認識。科學發展的要求是速度、質量、效益和人口、資源、環境的相互協調，體現的實質是“又好又快”。節能減排的根本要求是降低能耗、減少污染，優化產業結構、轉變增長方式。國務院《關于加強節能工作的決定》等政策措施，首次把降低能耗作為國民經濟和社會發展的約束性指標，確立了“十一五”期間單位國內生產總值能源消耗比“十五”末降低20%的戰略目標。省政府和市政府也相繼出臺了一系列政策文件，并召開了專題會議，對節能減排工作作了安排部署。我們必須認真貫徹落實省、市節能工作會議精神，正確處理好經濟發展與節能減排的關系，增強工作的積極性和主動性，從創新發展模式、促進產業升級、建設資源節約型社會的高度出發，從努力實現經濟社會跨越式發展的高度出發，從提高企業競爭力的高度出發，切實把節能減排擺在突出的位置，狠抓節能措施的落實，努力實現全縣“十一五”節能減排目標。
二、突出重點，強化質量，扎實抓好統計工作
統計工作是宏觀管理和調控的基礎。統計工作要始終面對改革開放和我縣加快發展的實際，勇于突破舊觀念，不斷融入新思想，把握經濟走勢，及時敏銳地捕捉新情況、新問題，體現時代性，把握規律性，更好地服務于經濟社會發展大局。要“深化兩項改革，突出兩個重點，做好四項工作”，不斷提高統計水平。
深化兩項改革：
一是要繼續深化統計體制改革。要不斷完善統計制度，創新統計方法，堅持以提高統計數據質量為中心，實施全方位的統計體制改革，使統計方法、制度和統計指標能科學、準確地監測和反映節能降耗、結構調整、自主創新以及經濟增長方式轉變的進展情況；能全面反映社會結構變動、人口流動和就業狀況；能客觀反映新農村建設和發展現代農業的進展情況，不斷提高統計工作的質量和水平。
二是要繼續深化鄉鎮統計改革與建設。隨著經濟社會的不斷發展，統計制度和方法不健全、調查體系不完善、統計源頭數據質量不高、數出多門等問題，在鄉鎮統計工作中不斷表現出來，嚴重制約了統計職能的有效發揮。同時，鄉鎮統計站建設滯后，統計人員素質不高的問題也不容忽視。因此，鄉鎮統計改革與建設勢在必行。省政府《關于開展云南省鄉鎮統計體制改革工作的通知》（云政發〔2007〕92號）要求：“鄉鎮可單獨設置統計站，作為縣統計局派駐鄉鎮的股所級機構，人、財、物由縣統計局統一管理。也可將統計站與鄉鎮農經站合署設置，加掛統計站的牌子，以鄉鎮管理為主。具體設置形式由當地政府結合實際情況研究確定。”目前，全市鄉鎮統計體制改革工作尚處于調研階段，市政府還沒有作出具體安排和部署。縣統計局、人事和勞動社會保障局、編辦要及時組建工作組，深入各鄉鎮認真調研，摸清基本情況，待市政府的配套文件下發后，結合我縣實際抓緊制定具體的實施方案，嚴格按照有關程序組織實施。
突出兩個重點：
一是要突出抓好統計法制建設。抓好統計法制建設，依法開展統計調查工作，是提高統計數據科學性、準確性、權威性的重要保障。各鄉鎮各部門領導，要帶頭學習和執行《統計法》；統計部門要認真做好統計普法宣傳工作，積極營造全社會遵法守法的良好氛圍，確保不發生統計數據受任何單位或個人干擾的現象。對有意弄虛作假，虛報、瞞報和篡改統計數據的行為，必須依法從嚴、從快、從重查處。同時，縣統計局要切實加強統計執法隊伍建設，推進統計執法工作的制度化和規范化。監察、司法等部門也要全力支持、配合統計部門抓好統計執法檢查工作。
二是要突出抓好新形勢下的統計體系建設。要圍繞中心，服務大局，著重抓好七個方面的建設，即：以GDP核算為龍頭，完善現行國民經濟核算體系；以構建和諧社會指標體系研究為基礎，探索建立社會發展綜合指標體系和監測評價體系；以建設資源節約型、環境友好型社會，發展循環經濟為契機，建立健全環境綜合統計，積極探索綠色GDP核算制度和方法；以提高自主創新能力、產業技術水平為目標，逐步建立全面反映科技進步和創新體系建設的科技統計體系；以反映市場經濟體制下新的分配形式、勞資關系為核心，改革完善現行的勞動就業統計；以服務領導決策和社會需求為目標，建立統計快速反應機制，及時反應經濟社會熱點問題，提供高質量的經濟社會發展信息；以政府綜合統計與部門統計密切配合為紐帶，逐步建立合理分工、優勢互補、統計信息共享的統計合作新機制。
做好四項工作：
一是要認真做好農業普查統計工作。我縣第二次農業普查工作已進入數據處理階段，“農普辦”要認真做好普查數據的審核、匯總和上報工作，提前思考普查公報的、普查資料的編印以及第二次農業普查表彰會議的籌備工作。
二是要認真做好能源統計工作。從今年1月起，國家統計局把規模以上工業企業能源統計報表改為按月進行統計，報表種類增多，統計指標增多，統計指標體系更為復雜。特別是萬元GDP能耗指標，國家、省、市均列入了強制性考核指標。各鄉鎮、各部門、各企業要引起高度重視，落實專人負責能源統計和重點耗能工業企業綜合能耗、單位產品單耗等指標的跟蹤監測工作。嚴格執行好規模以上工業能源統計報表制度，按月據實收集、審核、上報相關報表。
三是認真做好固定資產投資統計工作。投資統計的目的是反映固定資產投資完成情況，為政府制定政策和進行宏觀管理提供依據。從今年開始，全省固定資產投資統計工作實行以“年快報”代“年報”的改革。在這里要特別強調：今年制度改革后的投資年報數據是省、市政府實施固定資產投資目標考核的依據。這就要求各級各部門必須準確把握改革的實質，加強部門合作，加大投資項目跟蹤統計力度，盡早進入年報工作狀態。統計部門要加強與鄉鎮、發改、交通、水利等部門的聯系，堅持“不重、不漏、不假”的原則，掌握全縣投資項目動態，建立經常性的信息交換渠道，確保投資建設項目的統計數據真實可靠。
四是要認真做好支援“兩站”建設的統計服務工作。“兩站”建設涉及近6萬人的移民工作，移民人數多，任務十分艱巨，必將成為我縣今后一段時期政府工作的最大挑戰。有關鄉鎮和部門要進一步提高認識，心系移民，服務移民，團結協作，真抓實干，認真做好“兩站”淹沒區實物指標調查，準確客觀地反映淹沒區各項實物指標情況，建立好鄉鎮、村、組統計臺賬，為做好“兩站”建設移民工作打好基礎。
三、明確目標，狠抓落實，全面完成今年固定資產投資任務
今年，市政府考核我縣的固定資產投資任務是6.2億元，要求力爭完成6.4億元。截止7月30日，全縣完成固定資產投資3.08億元，同比增長97.8%，時間已過半，而任務僅只完成年度計劃的49%。現在已是八月中旬，要完成市政府下達的考核任務，時間非常緊、任務非常重、壓力非常大。加之重點項目進展緩慢、資金到位不足、工作力度不到位等問題，嚴重制約著固定資產投資進度。如何圍繞考核目標，采取強有力的措施，不折不扣地完成任務，是全縣各級各部門必須認真思考的問題。在剩下的幾個月時間里，各級各部門要進一步統一思想，提高認識，鎖定目標，突出重點，主攻難點，以飽滿的創業熱情，按照“圍繞一個目標，抓實六項工作”的要求，確保全年固定資產投資任務圓滿完成。
圍繞一個目標：
就是要圍繞固定資產完成投資6.2億元，力爭完成6.4億元；平均每月完成6000萬元的目標。
抓實六項工作：
一是抓進度，確保完成重點項目工作任務。要確保完成全年目標任務，今后幾個月的投資額度必須保持在每月6000萬元以上，困難很大，時間緊迫。當前，抓好固定資產投資工作的前提就是要進一步盤清家底、找準完成考核任務的支撐點，采取措施趕時間、超進度、抓落實。因此，發改、經貿、統計等部門要加強協作，組建專門力量，圍繞農、林、牧，礦產資源采、選、冶，中小水電開發和交通水利建設等重大項目，認真分析支撐全年考核任務的可能性和不利因素，列出項目投資進度時間表，明確責任主體后，納入縣人民政府重大事項督查督辦范圍，從跟蹤檢查落實上提供可靠保障。各有關部門特別是重點建設項目責任單位要抓好巧蒙公路、沿江公路等重點工程的建設進度，切不可推諉扯皮，不能有利的事爭著做，遇到困難繞道走，少找客觀，多作努力。要切實轉變作風，加強協調、組織和管理，緊緊抓住后幾個月的時間，挖掘各方潛力，多渠道籌措資金，全力以赴加快項目建設。要進一步完善重點項目建設推進機制，要針對規劃10萬噸、先建5萬噸鋅冶煉的技改擴建和100萬噸水泥廠建設等工程，適時召開項目推進會、聯席會，要針對問題進行分門別類，是審批手續問題，還是部門協調問題，要實行一個項目一個對策，拿出解決問題的辦法和措施。今天的會議后，就各個重點工程，各位掛鉤聯系的縣級領導，要組織相關部門對重點項目進行跟蹤協調，幫助定期研究、定期分析，協調推進項目建設。要加快牛欄江梯級電站、馬樹河電站、煙水配套工程等一批在建工程施工進度，能超額完成的爭取超額完成。要盡快上馬鄉鎮衛生院、哨口子至三官寨油路等基礎設施建設、白鶴花園房地產開發等大項目。對長期未能開工的更要有針對性地解決問題的措施和辦法，項目責任單位要認真貫徹落實項目法人責任制，加強工作班子力量，做到領導到位、人員到位、工作到位，在保證工程質量和安全的前提下，切實加快項目建設進度，完成年內工作目標。
二是抓服務，進一步強化部門職責。各有關部門要顧全大局，強化職能，密切配合，制定措施，合力推進。項目責任單位要積極向國家和省、市有關部門多匯報多請示，協調好各種關系，爭取項目審批和投資補助，認真解決工作中的各種問題。縣發改局要按月做好項目建設統計和分析，分析項目運行特點、存在困難及進度評估等情況，積極為項目推進提供更多的思路、辦法、措施。縣發改、國土資源、建設、環保、林業等職能部門在項目審批、報批過程中，要主動搞好服務，提高辦事效率，為項目建設創造寬松環境，必要時在不違反有關規定的前提下提供最大限度的方便。由于項目工作涉及國家產業政策、投資方向以及復雜的報批程序，涵蓋面廣、環節很多，發改部門可以牽頭組織、適時舉辦一定范圍內的培訓班，逐步提高各部門項目工作水平。經貿等部門要建立健全項目推介機制，加大招商引資力度，積極吸引縣外資金投入各類項目。凡涉及項目建設、管理的部門，要定期研究項目工作，定期匯報項目情況，積極爭取項目領導班子幫助解決實際問題，為項目建設提供有力支持。要強化對企業的項目服務，注重項目的可實施性，鼓勵引導有能力的企業謀劃、建設、儲備一批有檔次、有規模、有科技含量的好項目。
三是抓投入，保障項目建設資金需要。一要進一步完善投融資體系，多渠道籌措資金。一方面要從政府投資入手，合理界定政府投資的重點、方向和范圍，主要集中在重大公益性項目、非經營性的基礎設施項目，以及能培育新的經濟增長點和帶動產業升級的重大高新技術和技術改造項目上，同時充分發揮政府投資的杠桿作用，以及投融資機構的功能，調動各方資金，逐步推進基礎設施建設產業化。另一方面要通過機制、政策方面的改革，從改善投資環境入手，大力啟動民間投資，拓寬投融資渠道，實現投資主體多元化，投資運作市場化。發改部門要加強調研，牽頭搞準縣政府職權范圍內可出臺哪些優惠政策，代政府起草政策文件，體現大項目大效益大優惠、中項目中效益中優惠、小項目小效益小優惠的精神。二要積極爭取上級的項目和資金支持。各部門要主動與省、市對口部門匯報、銜接，認真準備項目材料，積極做好項目申報工作，盡力爭取上級更多的支持。三要加強政銀合作和銀企合作，擴大社會投資。銀行貸款是我縣項目建設重要的資金來源渠道，各部門要加強與金融部門的聯系、溝通、協商，主動搞好項目銜接，相互支持，共同發展，做到“以項目引資金、以資金促項目”。金融部門要一如既往地提供貸款、融資政策傾斜，繼續大力支持全縣的項目建設。
四是抓儲備，認真做好項目前期工作。發改局要對原有的項目儲備庫進行盤點梳理，力爭在去年的基礎上新入庫項目30個以上，達到可研深度的新入庫項目在15個以上。各相關部門也要對2008年的規劃項目及早思考，廣泛開展調查研究，完善前期工作，為明年的固定資產投資工作打下堅實的基礎。一要精心謀劃。要選擇一批精明干練、懂技術、肯吃苦、有韌勁的人員組成謀劃項目的班子，集思廣益，收集信息，搞好市場調查和項目咨詢工作，透徹地分析本地優勢，廣泛聽取意見，在此基礎上，篩選一批、謀劃一批對*經濟社會發展帶動大、效益好、能促進可持續發展的項目。同時要嚴格控制高耗能項目建設，要通過有效項目實施，推進結構調整，促進增長方式轉變。在項目儲備上，每年都要爭取論證儲備好一批骨干項目。二要強化運作。各有關單位領導要高度重視，進一步規范項目工作，改善工作條件，加大項目謀劃、儲備力度，切實解決掌握項目動態滯后、渠道不暢的問題。按照要求做好各類項目的定期整理、定期分析、定期研究、定期上報工作，健全、完善各級項目檔案和項目儲備庫，明確專人負責搞好動態管理。按照市場經濟規律和建設項目有關法律法規的要求，注重做好重點項目前期工作，認真編制項目建議書、可行性研究報告及初步設計等，尤其是重大項目要做得充分扎實。三要轉變主體。要采取鼓勵和傾斜措施，充分發揮企業在上項目中的主體作用，把企業推向項目的第一線，各職能部門要按照市場需要和政策導向，推動企業進入項目、操作項目，圍繞主導產業、龍頭企業的發展改善環境、搞好協調、做好服務工作。
五是抓管理，提高重點項目建設。必須牢固樹立“招大商、引大資”的思想，在項目建設上出重拳、強管理。對已經有了合作意向的項目，一定要以最大的誠意盯死不放；對于已經簽約的項目，要加大支持服務力度，促成項目業主盡快履約，及早開工建設。一要完善制度。要進一步加強重點項目管理，嚴格基本建設程序，制定科學的管理程序和管理辦法，規范項目法人責任制、資本金制、招標投標制、工程監理和項目建設保證金等制度，不斷完善重點建設項目管理制度。二要加強項目檢查督促。各有關部門要切實履行職責，努力抓環境、抓協調、抓資金、抓進度、抓質量、抓責任落實，加大項目儲備、項目推進、項目落實情況檢查督促力度，適時對建設項目進行督查和跟蹤問效，實施動態管理，確保工程進度和質量。三要強化資金監管。項目建設資金管理是整個項目管理的重要組成部分，是確保資金安全，提高投資效益的重要環節。各類建設項目都必須嚴格執行國家有關工程預算標準、財務會計制度和資金管理辦法。各項目主管部門、項目法人必須建立完善資金管理制度、財務審批制度，嚴格執行工程設計和控制預算，嚴格規范資金運作。在項目實施中，要不斷強化財政、審計、監察等部門對項目建設資金的監督檢查和審計，堅決遏制工程建設中奢侈浪費和腐敗行為，從各個環節控制成本，提高效益，真正使全縣的項目建設投入少、建設快、質量好。同時，對已竣工的項目要盡快組織決算審計和驗收，確保及早投產發揮效益。四要認真做好固定資產投資統計分析工作。縣發改局、統計局要根據項目責任單位每月上報的工程進展、投資完成和運行情況，不重不漏搞好投資統計，協調好與各項目建設單位的關系，按時、按質、按量、實事求是地分析反映我縣項目進展和固定資產投資情況，為縣委政府科學決策提供真實可靠的參考依據。
六是抓領導，確保重點工程落實到位。要切實加強對重點項目建設工作的領導，按照重點抓死大項目，也不放過小項目的原則，建立健全“一套班子、一套人馬、一套政策”的重大項目推進機制，確保組織領導、抓落實到位。縣人民政府將把固定資產投資目標任務進一步細化、分解到各部門、各企業，并與各有關部門和企業簽訂目標責任書，明確考核任務，強化獎懲激勵機制，充分調動各部門、各企業抓固定資產投資工作的積極性和主動性，使各部門、各企業把抓好固定資產投資工作變為自覺行動，體現在具體工作中。縣級掛鉤領導要深入現場辦公，堅持定期對重點項目進行現場調研，幫助抓協調、抓進度、抓落實，解決實際問題，促進項目快速推進，迅速在全縣各級各部門掀起抓固定資產投資工作的熱潮。
四、強化措施，真抓實干，扎實推進節能減排降耗
節能減排是一項硬性任務，各鄉鎮、各部門和各有關企業不能抱有任何僥幸心理，要真正把思想和行動統一到縣委、政府的總體安排和部署上來，加強領導，精心組織，完善制度，強化措施，確保節能減排各項工作落到實處。
（一）加強領導抓落實。
要及時成立領導機構，建立健全“一級抓一級、層層抓落實”的節能減排工作機制，確保政府監管主體責任和企業責任主體得到落實，做到目標和責任一致。要在認真、科學測算的基礎上，制定工作規劃和實施方案，進一步把節能減排各項工作目標和任務逐級分解到部門、行業、區域和企業，制定節能減排的時間任務表，綜合運用經濟、法律和行政手段，突出重點領域、重點工程、重點行業、重點環節的節能減排工作，下更大的決心，采取更加有效的措施，全力推進節能減排工作，確保全年節能減排目標的實現，促進全縣經濟社會又好又快發展。
（二）突出重點抓落實。
要突出抓好重點行業和重點企業的節能減排。礦業、水電業、化工業、建材業是全縣能源消耗和污染排放的主要領域，抓住了這幾大行業的節能減降耗就抓住了全縣節能減排工作的重點和關鍵。要在這些行業中認真貫徹執行國家有關產業政策，特別要貫徹執行好《云南省主要工業產品能耗限額》等規定，以產業優化升級夯實節能降耗基礎。要大力推進清潔生產、發展循環經濟。在尾礦利用、企業排放物的利用、處理方面，要鼓勵企業間的協作，實現“和諧發展，互利共贏”。要著力推廣應用先進高效的能源節約技術、綜合利用技術，以及新能源和可再生能源利用技術，促進企業的技術進步，減少損失浪費，提高能源利用效率。進而延伸原材料和礦產品鏈，提升產品附加值，不斷提升企業管理水平和經濟效益。要重點抓好納入全市重點監測的6家工業企業的節能減排工作，督促其加快技術改造步伐，加強節能減排管理工作，不斷提高能源利用率，減少污染排放，走發展低耗能、低污染、高效益的新型工業化道路。
（三）大力推進社會節能減排。
節能減排是全社會的共同責任，只有各行各業同步推進、全民共同行動，才能全面實現節能減排目標。一是要積極推進建筑節能，城鎮新建公共建筑和居民住宅全面實行節能設計標準，凡不滿足節能設計標準的工程不得開工建設。積極開展現有建筑節能改造，大力推廣節能省地環保型建筑。二是要在交通運輸領域重點抓好營業性公路運輸綜合能耗下降工作。三是要引導商業和民用節能。在城鎮居民住宅、小區、商業和公用建筑大力推廣節能照明產品、節能設備。四是要抓好農村節能減排，重點是大力發展沼氣池和節柴節煤灶，積極推廣生態農業生產模式和環保農業生產新技術，科學合理地施用化肥、農藥，控制農業面源污染。五是要推動政府機構節能，重點抓好政府機構建筑物和空調、照明系統的節能改造。各鄉鎮各部門要帶頭節電、節水、節約辦公用品。
（四）加快實施節能減排重點工程建設。
要堅持以降低單位產品能耗為目標，創造條件，在礦冶、化工、建材和電力等重點耗能行業著力抓好余熱余壓利用、電機系統節能改造、能量系統優化、綠色照明等重點節能工程。要以改善城市環境空氣質量為目標，通過政府行為減排生活二氧化硫。要督促現有合法的企事業排污單位認真落實達標排放和穩定達標的基本要求，沒有排污治理設施的要想方設法建設污染治理設施，有治理設施的要強化正常運行管理，有進一步減排條件的要通過清潔生產來審核優化管理，最終實現減排的目標。
（五）積極推進產業優化升級。
要堅持走資源節約、環境友好、綜合利用、循環發展的新型工業化路子，大力調整優化產業結構、轉變增長方式，從根本上降低能耗和污染物排放。要以節能減排為契機，按照產業升級、延伸、多元化的要求，在大力發展鉛鋅冶煉、新型建材等產業的同時，著力開發與之關聯的產品，延長產業鏈，提高附加值，不斷增強可持續發展能力和市場競爭力。要積極培育發展現代物流、文化、旅游等現代服務業，加快非資源型產業的發展。要大力發展循環式生產，推動產業循環式組合，提高資源的綜合開發利用水平。
（六）積極優化調整能源結構。
一是要著力優化電力資源配置。要提高電網及設備的經濟運行水平，進一步降低電網線損。加強電力需求側管理，建立健全電力需求側管理運行機制。擴大電網銷售環節豐枯、峰谷分時電價執行范圍和價差，積極推進高耗能行業差別電價政策，完善電力分時電價辦法，引導用戶合理用電、節約用電。二是大力開發利用清潔和可再生能源。要充分利用我縣的自然優勢，加快水電開發步伐，大力探索發展風能、沼氣等可再生能源、清潔能源的開發利用。
（七）依靠科學進步推動節能減排。
積極推動以企業為主體、產學研相結合的節能減排技術創新與成果轉化體系建設，大力引進推廣節能減排先進技術與工藝，增強企業技術改造與創新能力。要在電力、礦業、化工、建材等重點行業，推廣運用一批潛力大、應用面廣的重大節能降耗技術。鼓勵和支持企業采用節能環保新設備、新工藝、新技術。要嚴格節能、環保準入制度，提高工業“三廢”綜合利用率。抓好水資源節約利用，力爭推進清潔生產，促進垃圾無害化處理、資源化利用。要加快先進節能減排技術產品的推廣利用，大力支持節能減排的共性、關鍵性技術推廣和產業化示范項目，充分發揮市場配置資源的基礎性作用，推動建立以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的節能減排技術創新與成果轉化體系，為實現節能減排目標提供技術和服務保證。
（八）建立科學的節能減排監督管理體系。
第7篇：固定資產投資審計目標范文
一、審計目標
以促進固定資產投資項目建設及資金規范管理、提高投資效益、防止損失浪費為目標，重點對項目履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等方面進行審計，其中對關系民生項目還應對資源環境方面開展審計（調查）。通過審計，揭示和反映投資項目建設各環節中存在的突出問題，分析原因，及時提出意見、建議，對嚴重違反國家有關法律法規的行為，依法作出處理處罰，督促建設單位和參建單位規范建設行為、加強項目管理，促進工程規范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計對象和范圍
2016年固定資產投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：
（一）竣工決算審計
2016年對海濱大道新城段、海州高級中學2個建設項目開展竣工決算審計。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。
（二）預算執行審計
對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環云臺山大道建設局承建段、徐圩新區實驗學校4個建設項目開展預算執行審計。審計范圍為自項目立項時起至2016年3月止的所有事項，包括履行基本建設程序、招標投標、工程實施管理、征地拆遷、建設資金來源及使用、基本建設財務核算管理等6個方面，根據實際情況可以對其他方面開展審計或審計調查。
（三）跟蹤審計
對市應急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發展資金及建設工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至2016年9月止，具體審計事項根據項目建設情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關系民生的重點項目，應對資源環境情況開展審計（調查）。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設全過程。
各項目的具體審計內容、審計重點及審計事項，應根據項目計劃確定的審計方式、審前調查了解情況，結合本方案予以確定。
審計對象為上述9個工程項目所對應的建設主體，包括市建設局、交通局、區政府、金海集團、城建控股集團、交通控股集團、方洋集團、薔薇湖建設處、援疆指揮部等單位。同時，對與項目直接相關的施工、設計、材料供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。如有必要，將對建設資金流向的相關單位進行延伸審計。
三、審計內容和重點
圍繞“審計質量鞏固年”年度工作主題，將規范審計程序、提高審計質量、防范審計風險、遵守審計紀律貫穿于審計全過程。具體內容如下：
（一）履行基本建設程序方面。重點對基本建設程序履行情況及概算執行情況進行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國家規定建設程序執行，項目建議書、可行性研究、初步設計、施工圖設計是否按規定程序履行，內容是否規范，手續是否完善；項目施工許可（開工許可）、環境影響評價、節能評估等前期手續是否按規定報批；有無未經驗收投入使用情況。
2．概算執行情況。審查是否按批準的初步設計建設，有無概算外項目；是否存在擅自提高建設標準、擴大建設規模、增加建設內容等情況；重大設計變更是否按規定程序報批，有無超概算未按規定申請調整等。
（二）招標投標方面。重點關注招標、評標、定標程序及合同簽訂方面存在的問題。
1．招標投標情況。審查應當招標的工程是否按規定進行招標，有無存在規避招標、虛假招標的情況；招標投標程序是否規范；設備、材料等物資是否按規定進行采購；招標機構進行招標是否符合規定。
2．合同簽訂情況。審查合同內容是否與招標文件、投標文件相符，有無違規簽訂合同；中標人中標后有無轉包或違法分包。
（三）工程實施管理方面。重點對相關單位履職情況、工程建設管理情況、內部控制制度建設執行情況、工程結算情況進行審計。
1．相關單位履職情況。審查項目實施過程中建設單位是否肢解發包；施工、勘察設計、監理等單位資質是否與項目相符，有無轉包或違法分包；是否按國家規定及合同內容嚴格執行；其他相關咨詢單位是否按規定履行。
2．內部控制制度建設執行情況。審查是否在工程質量、安全、造價等方面建立內部控制制度，管理程序是否健全，執行是否有效；招標時作為暫定價的材料、設備價格申報確認是否符合規定。
3．工程結算情況。審查工程價款結算是否符合國家有關規定，有無高估冒算多計工程款、虛報冒領工程款等問題；工程價款結算手續是否完善，有無超付工程款等問題。
（四）征地拆遷方面。重點對土地、房屋征收補償標準、補償資金到位及發放情況進行審計。審查土地征用手續是否完備，有無違規批準土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補償的標準是否符合國家規定；有無截留、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領補償資金等問題。
（五）建設資金來源及使用方面。重點對項目建設資金來源合規性、管理規范性進行審計。
1．建設資金來源情況。審查項目建設資金是否落實，來源是否合規，是否按投資計劃及時到位，能否滿足項目建設進度需要。
2．建設資金使用情況。審查建設資金使用是否合規，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題；是否按規定預留工程質量保證金、尾工工程預留是否符合規定。
（六）基本建設財務核算管理方面。重點對建設資金核算的準確性、工程竣工決算情況進行審計。
1．建設資金核算情況。審查建設資金是否按規定專戶儲存、單獨建賬核算；是否按基本建設財務管理規定進行財務核算；財務報表是否真實、完整；工程價款結算和往來款項是否真實合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規定編制竣工財務決算，內容是否真實完整；交付使用資產是否真實、完整，移交手續是否齊全、合規；尾工工程未完工程量是否真實，核算是否準確；結余資金是否按規定進行處理。
（七）項目建設績效情況。重點對項目建成后效益情況進行審計。審查項目投入使用后是否充分發揮使用功能，可行性研究報告確定的目標是否實現等。
（八）資源環境審計。對關系民生的應急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外，增加資源環境審計內容。重點對項目相關實施單位采取的環境保護措施的合理性、有效性進行審計。審查內容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續是否完善，有無非法占用農耕地。
2．可行性研究情況。審查項目可行性研究報告內容是否包含了節能、環保方案，是否通過專家審查。
3．環評情況。審查是否按規定編制環境影響評價報告或報表，報告（表）內容是否完整，是否報環保部門批準。
4．設計情況。審查初步設計是否包含節能篇、環保篇，其中環保內容是否與環評報告（表）一致，概算費用是否包含建設用地、節能、環保的費用，是否通過批準；施工圖設計是否包含環境保護措施相關內容，與環評報告是否一致。
5．施工情況。審查相關單位是否按批準的節能措施執行、是否按批準的環評報告（表）組織建設，有無對周邊環境造成污染；項目建成后有無經批準部門對節能、環保進行專項驗收，驗收是否合格；項目建成后臨時用地是否恢復原狀。
6.建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質是否達到規定要求，是否達到可行性研究報告中確定的目標，建成后的社會效益是否有效發揮。
其他項目根據項目建設特點，對節能、環保內容的編制、審批程序進行審計，在履行基本建設程序中予以反映，不單獨作為審計內容。
（九）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。
四、審計工作組織安排
2016年固定資產投資審計由固投處、投審中心組織實施。為提高審計工作效率，避免多次進點，組織召開固定資產投資審計統一進點會，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排、審計重點內容、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律，具體時間另行安排。
固投處、投審中心按照“統一領導，分工負責”的原則組成相應審計組，各審計組根據本方案及相關要求，研究制定各自項目的審計實施方案，經分管領導批準后組織實施。
各審計組應于2016年11月15日前完成現場審計工作，于12月31日前出具審計報告。對于市重大項目、重點工程及關系民生的項目，根據需要向市委、市政府報送審計專報。
五、審計工作要求
（一）突出重點，敢于爭先。各審計組應根據項目特點及調查了解情況，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質完成審計任務，確保審計項目重點突出、意見建議有針對性和可操作性。2016年固定資產投資審計，要努力打造“精品”項目，爭創優秀審計項目。
（二）提升質量，規范程序。各審計組應以“審計質量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》、《省審計廳審計現場管理辦法（試行）》規定組織現場審計。審計中做到審前調查充分，實施方案有針對性可行性，審計證據準確完整，審計事項與實施方案確定的審計內容一致，審計程序規范有序，審計評價客觀準確，審計問題嚴格以省廳《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》為指引，規范問題定性和處理處罰。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚、定性準確、數據可靠。
第8篇：固定資產投資審計目標范文
關鍵詞：軍工固定資產；投資項目；管理過程
近年來軍工固定資產投資項目國家投入大幅增加，G企業承擔的軍工固定資產投資項目數創歷史新高。目前已投入使用的項目提高了企業電子專用工藝設備研制生產能力，滿足了現有生產線相關設備可靠運行需要，一定程度上提升了我國電子元器件自主研制能力和水平，有力地保障了科研項目實施和電子專用裝備的生產配套。但隨著固定資產投資建設項目投資資金逐年增加，在實施的項目中往往更關注前期項目立項，忽視項目執行和后期驗收。在項目執行中經常隨意調整建設內容、建設規模，導致項目過程中存在著不能按期完成、不能按期通過驗收等問題。為全面了解G企業軍工固定資產投資項目及面臨的困難和問題，筆者于2016年6月下旬至9月上旬對該企業進行走訪調研，并發放調查問卷。本文在對問卷調查進行總結歸納的基礎上，結合走訪調研情況，剖析G企業項目在啟動過程、計劃過程、執行過程、監控過程、收尾過程中存在的問題，為提升項目管理提出具體對策建議。
一、問卷設計與調查
本調查進行的時間為2016年6月至8月，為期2個月，調查為無記名形式。調查對象為G企業，共發放問卷126份，回收有效問卷118份，有效回收率為93%。本次調查使用了統計軟件SPSS19.0進行分析，調查的范圍中項目管理部門人員占48.3%，項目執行部門人員占53.7%。從年齡結構分析，在31～40歲區間的人員占首位，為54.9%；其次是40歲以上的，為31%；26～30歲人數為6.9%；25歲及以下人數為5.2%。以上情況表明G企業項目人員年齡梯隊層次合理，企業處于快速發展時期。從調查對象行政職務分析，比例最高的技術人員占比34.5%；中層干部占比33.8%；行政人員占比28.3%；所級干部占比3.4%。說明該問卷主要面對的是項目執行層一線人員及管理層人員，對項目管理過程有所了解。調查結果與目標人員相符。
二、調查問卷統計結果分析
1.均值比較。運用SPSS19.0軟件進行均值及正態分析。將問卷選項賦值計算，A選項5分，B選項3分，C選項1分，D選項0分。提取第6題、第9題、第14題、第17題、第20題數據與第1題交叉分析，如表1所示。從表1來看，在項目管理部門和執行部門中執行過程效果為五個維度中最高的，均值為2.95和3.63。此項數據說明在實際工作中該過程工作得到大家廣泛認可。執行過程效果峰度達到最高值，兩個過程數值分別為7.79>0和5.285>0。管理部門的曲線偏度為-0.787<0時，比較陡峭，執行部門的偏度為-0.924<0時，呈負偏態分布；啟動過程效果及監控過程效果偏度=0，呈正態分布。極小值0出現在計劃過程和監控過程中，說明問卷調查中有人對該工作具體工作不熟悉，需要進一步普及項目計劃管理。2.頻數分析。本文運用SPSS19.0軟件對獲取的調查數據進行頻數分析，問卷每個表中的所有變量指定的范圍中，每個表的統計量都以帶有有效數據的所有個案為基礎。采用單選和多選題結合的方式進行調查，其中多選題運用多重響應頻率和交叉方法制表。在項目啟動過程階段，項目人員認為存在問題主要有需求論證不足、方案不深入、事業環境因素和管理制度問題，分別占比為33%、24.3%、22.7%、20%。在項目計劃過程階段相關項目人員認為存在問題主要有：工作任務分解、SMART欠缺、企業關注程度、流程問題，分別占比為46.4%、23.9%、18.5%、11.1%。在項目執行過程階段，項目人員認為存在問題主要有資金規范性、招標流程規范性、綱領性文件參照性、偏差分析問題、分別占比為45.4%、25.9%、17.5%、11.1%。在項目監控過程階段，企業相關項目人員認為存在問題主要有：缺少進度控制有效手段占比為39.1%、缺少變更控制程序為22.6%、缺少設備質量控制為22.6%、缺少資金成本控制力度為15.7%。在項目驗收過程中，問卷數據結果中占比66.1%的項目人員認為在審計前3個月進行自查，選擇審計前1年進行自查為0。問卷中占比54.2%的人員認為目前是在項目收尾階段開始進行檔案匯總工作，有26.9%的被調查人員認為在項目執行階段進行檔案收集工作。結合項目實踐證明，至少在審計前6個月進行驗收前準備，多數項目人員對該階段缺乏意識。問卷中認為目前沒有運用邏輯框架法等先進手段分析的人員占比71.7%，說明項目組人員希望通過運用更多的先進方法來進行項目總結提升分析。3.卡方檢驗。卡方檢驗是統計樣本的實際觀測與理論推斷值之間的偏離程度，偏離程度決定卡方值的大小。本文運用漸進方法的概率P值來表示顯著性水平，計算顯著性水平是基于檢驗統計量的漸進分布假設，如果P為0.05，檢驗結果被認為存在顯著性差異，如表2所示。從表2所示中可以看出理論均數均大于5，過程效果卡方檢驗卡方值分別為1.798、7.217、2.012、3.223、1.239，P值分別為0.508、0.078、0.368、0.473、0.542，P值均大于0.05。說明在企業管理部門之間效果評價沒有顯著性差異。在行政職務與過程效果評價卡方檢驗及年齡結構與管理過程效果評價卡方檢驗結論也沒有顯著性差異性，所有P值指標均大于0.05。綜上所述，G企業在進行項目管理過程存在問題分析方面，不需進行部門類型、年齡結構及行政職務等方面對項目管理過程的影響差異性分析。
三、對策及建議
1.按照需求為導向建立項目庫。首先，根據國家政策及有關用戶需求，頂層策劃項目方案。根據項目方案對項目組成員進行相關專業培訓，掌握相關項目運行要求和規則。其次，每年定期在企業各事業部征集配套保障需求，建立項目需求儲備庫。項目進庫的流程：項目申報、項目核準、項目評審與專家意見、項目優化。項目出庫根據項目申報的渠道要求具體單獨組織實施，出庫的標志是完成評審并立項批復。2.方案細化深入調研。項目進庫之后，要繼續細化、深化項目可行性方案，組織項目調研組對各項工藝設備及工藝廠房等進行實地調研，根據實際情況隨時調整方案，使項目真正滿足科研生產需求。隨后根據項目渠道要求，與有資質的編制單位共同完成建議書及可行性報告編制。同時，對編制單位的項目經理水平做考核，避免出現低水平的報告，對項目后期實施造成損失和影響。3.落實工作分解任務。工作分解需要根據整體項目特點將任務分解落實到部門及相關責任人，根據軍工固定資產投資項目特點分為建設工程、設備儀器采購、工藝試驗及驗證和綜合管理四大類，分別由基建處、采購部、項目承擔事業部、科技處等部門來牽頭完成。具體子項由各部門進行分解安排，避免管理失控和真空地帶的最好措施是加強溝通，將部門之間銜接的工作要專門開會落實，簽字確認存檔，形成項目日志。4.嚴格規范投資資金使用管理。在資金使用過程中，嚴格按照批復資金進行規范使用。在項目前期進行投資預算、中期進行資金管控、完工后進行資金審計三個階段，嚴格控制“三超”建設。在進行資金使用過程中，各項目組成員單位要相互配合，加強聯系溝通，充分發揮協作精神和團隊合作；明確各子項包括項目批復清單的經費預算，嚴格控制成本。及時了解外部經濟環境及價格市場，隨時關注市場匯率波動、購置稅收政策變化及分析建筑材料市場行情和供應條件等，保證投資預算的可控性與準確性。在設備購置與主料購置中必須貨比三家，選擇性價比最高的產品進行購置，確保投資成本在預算范圍內。5.加強招投標管理。加強學習國家招投標相關法律法規，按照企業招投標管理制度進行招投標；要加強招標文件技術部分編制能力，杜絕因為自身疏忽錯誤和業務能力導致企業蒙受巨大損失,加強相關人員責任心。要全程跟蹤招投標過程及結果的執行情況，提高責任心和招投標業務知識，不能全部依賴招標機構。發現招標過程程序有背離招投標文件的內容要責成糾正。6.項目進度動態控制。加強運用科學管理方法進行項目動態控制。利用Project強大的管理功能可以完成記錄項目管理全過程，幫助實現時間、資源、成本計劃、控制等，使各項資源得到有效利用，提高項目經濟效益。可以利用軟件定期對項目執行情況進行跟蹤，檢查工作進度的關鍵線路是否發生變化，實際進度與計劃進度的項目進行對比后調整進度計劃，采用甘特圖方法進行直觀比較，對比計劃進度和實際進度，通過對比分析，總結產生偏差的原因，并及時糾正。7.提前進行項目驗收計劃安排。該類項目特點在驗收階段需要經過工程單項驗收、“三同時”驗收、檔案驗收、財務審計、現場驗收等單項及總驗收。該階段要求項目驗收必須在預定的驗收日期前一年開始編制詳細驗收計劃，要與實際情況相結合，同時加強預判性。將一切可控因素提前進行，按照時間節點倒排計劃，保證風險可控。在項目驗收后可用邏輯框架法等進行自我評價。
四、結語
本文用理論結合實際的方法，用G企業實際案例說明如何更好地發現問題及提高解決問題的能力。經過以上分析后的G企業軍工固定資產投資管理過程在制度上和工作方法上得到了全面而科學的管理提升，但在項目管理平臺、先進管理手段方面等還需進一步改善，希望能夠運用所需的知識和技能解決項目管理中切實存在的問題。并且為其他同類企業在項目管理方面提供有價值的參考和借鑒。
參考文獻：
[1]張國鳳.新形勢下國防科技工業改革與發展的思考[J].國防科技工業,2014(1):34-36
[2]PMI.AGuidetotheProjectManagementBodyofKnowledge[EB/OL]，
[3]胡建軍.國防科技工業固定資產投資項目代建制管理模式研究[D].重慶:重慶大學,2008
[4]賈志欣,郭旗,張健等.對我國國防科技工業改革和發展問題的幾點思考[J].中國科技縱橫,2011(13):88-89
[5]ProjectManagementInstitute.TheintroduceofProjectManagementInstitute[EB/OL].
第9篇：固定資產投資審計目標范文
【摘要】本文介紹了長安福特汽車有限公司和儀征化纖股份有限公司的固定資產內部控制制度，并通過對兩公司固定資產內部控制具體規范實施情況的比較與分析，從中發現內部控制設計和運行的一般規律，以尋求具有可操作性的經驗和意見，為進一步完善《內部會計控制規范》提供佐證。
自上世紀90年代以來，企業內部控制研究逐步成為我國理論界和實務界關注的一個重要領域。內部控制制度是公司治理結構的重要組成部分，它的完善與否關系著企業能否建立合理的公司治理結構。我國政府對此予以了相當的重視。財政部先后頒發了一系列用于指導全國各單位建立內部會計控制的規范文件，但這些內部會計控制規范在實際中的具體運行情況怎樣？其適應性如何？
一、長安福特公司的固定資產內部控制分析
（一）長安福特公司及其固定資產內部控制流程
長安福特總部坐落在長江上游的經濟中心――重慶市，是由中國汽車工業最大的“百年老店”――長安汽車集團和世界領先的福特汽車公司共同出資成立的，雙方各擁有50%的股份，專業生產滿足中國消費者需求的轎車。該廠擁有世界一流的整車生產線，2005年年產達到15萬輛，并已在南京市興建第二廠區。
長安福特公司的主要管理架構是由合資雙方各派代表組成的董事會、執行委員會及各個部門組成。公司的內部控制系統是在借鑒美國福特公司具有100多年歷史的內部控制體系基礎上建立而成的，具有較高的起點。它的主要內部控制內容包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五大要素，并在COSO內部控制整體框架指引下，結合我國國情形成了具有一定特色和較高水準的內部控制系統。
長安福特公司，首先界定了固定資產的范圍及內容，其業務流程包括（簡要）：
1. 固定資產投資項目的決策
2. 資產購置流程
3. 資產處置流程
4. 資產實物臺賬管理和報廢流程
（1）臺賬的設置和保管要求：專人負責臺賬登記工作；登記憑證的要求；保管期限等。
（2）臺賬的登記：包括入庫登記、領用登記、報廢或轉移登記。
（3）期末報告：按季向財務部報送報表。
（4）盤點制度。
（5）資產地點轉移：包括部門內部在廠區內移動，部門之間在廠區內移動，轉移給其他單位的，買入時直接存放在其他單位的資產等。
（6）資產報廢、出售的審批和實物處置：包括不同固定資產報廢的程序。
（7）通則。
（8）記錄：規定了固定格式。
（9）/修訂記錄：規定了固定格式。
5. 固定資產盤點制度
（1）目的：通過盤點來確定公司固定資產是否安全，促進固定資產賬實相符。
（2）使用范圍：列入公司固定資產賬目的所有資產項目。
（3）參考資料。
（4）職責：包括財務部門、主管部門及使用部門的職責。
（5）程序：包括基礎工作、盤點方法和盤點時間、差異處理以及盤盈盤虧的會計處理。
（6）記錄：規定了固定格式。
（7）/修訂記錄：規定了固定格式。
（二）長安福特固定資產的內部控制特點。
1. 注重流程管理
從上述的介紹中可以看到，長安福特的固定資產內部控制進行的是流程管理。從固定資產投資項目的決策、購置到固定資產的日常管理、最后處置都有一系列的流程圖，相關業務經辦人員根據這些流程圖執行有關固定資產的業務。不少企業雖然有一整套的管理制度，但是執行起來卻不盡人意，很多業務人員經辦有關事項時，不遵守企業的規章制度。很多情況下，并不是業務人員有意違反企業的制度，一個重要的原因是企業缺乏可供操作性的流程，指導業務人員處理經濟業務。長安福特在這方面做得就比較好，公司采用的是福特公司的管理經驗，在流程設計上比較科學合理，有效地指導了業務人員的工作。如長安福特的不少員工就提到，在很多情況下，他們的工作不是來自于領導的命令，而是按程序辦事。
2. 加強固定資產實物臺賬管理
固定資產的內部控制是全方位的控制，從固定資產投資決策、購置，一直到日常管理和處置，每個環節都很重要。很多企業比較重視固定資產的購置，但固定資產購買回來后，對日常管理卻不夠重視。長安福特公司設立了完善的固定資產實物臺賬管理制度，對臺賬的設置、登記、保管、報告進行了詳細的規定，并加以執行。通過對固定資產的臺賬管理，公司較好地保證了固定資產的完整性和安全性，維護了資產的正常運行。
3. 注重固定資產的內部控制自我評價
內部控制的評價，在我國很多企業中一直是一個薄弱環節。一般來說企業都有相應的內部控制制度。但不少企業對如何評價和考核內部控制的運行卻缺乏經驗和有效的手段。長安福特的內部控制制度中的一個重要組成部分就是內部控制評價。該公司制定了詳盡的內部控制審核項目，從固定資產的購置到日常管理的處置，都是企業內部審核小組予以關注的對象。通過內部審核，長安福特有效地監督了內部控制的運行情況，對出現的問題能夠及時發現，并予以糾正。
二、儀征化纖股份有限公司內部控制分析
（一）儀征化纖股份有限公司及其固定資產內部控制流程
中國石化儀征化纖股份有限公司是中國石油化工股份有限公司的控股子公司，是我國最大的現代化化纖和化纖原料生產基地。儀化股份公司主要從事生產及銷售聚酯切片和滌綸纖維業務，并配套生產聚酯主要原料精對苯二甲酸(PTA)，經營范圍包括化纖及化工產品的生產及銷售，原輔材料的生產、化工化纖及紡織技術開發，自產產品運輸及技術服務。
在內部控制方面，2000年中石化進行重組，中石化股份公司成為儀化股份的大股東。隨即儀化股份進行了較大規模的財務紀律整改，逐步完善內控機制。公司每年都要組織財務大檢查，并且定期聘請中介機構對下屬公司的經營狀況進行審計。
儀征化纖于2002年12月成功實施ERP，ERP建設的核心問題就是規范管理流程，遵循標準，依照程序，減少例外。在ERP實施的過程中，投入了大量的精力進行流程的規范。財務管理按照內控的要求，嚴格遵循國家財務法規和中國石化內部會計制度，將ERP的標準流程與企業內部財務管理的實際需求緊密結合，實現了財務的有效監督。
儀征化纖股份有限公司關于固定資產內部控制的業務目標、控制點及業務流程如附表（簡要）：
（二）儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的特點
通過對儀征化纖股份有限公司固定資產管理業務流程的分析，可以看出該公司關于固定資產的內部控制有以下特點：
1. 圍繞經營目標、財務目標、合規目標進行控制
內部控制目標是指導其設計和實施的根本指南。內部控制必須圍繞所要實現的目標，才能找到企業管理、經營活動中與最終控制結果相關的因素。企業的控制活動是否有效，主要的衡量標準就是控制活動能否與控制目標保持一致。企業內部控制的目標主要有保證管理政策的有效貫徹和實施以及管理效率和效果，業務活動的合法性和會計信息的真實可靠。企業要想使控制活動能夠與控制目標保持一致，內部控制設計就要關注上述問題。
因此，該公司在闡述關于固定資產管理的經營目標、財務目標及合規目標的基礎上，提出固定資產管理過程中可能出現的經營風險、財務風險及合規風險，圍繞業務目標設計了有關固定資產業務流程步驟與控制點，可以保證關于固定資產會計信息的可靠性、企業財產的安全性和合法性。
2. 組織結構嚴密，崗位責任明確，強調授權審批控制
企業經營活動的開展具有很強的層次，權力的歸屬呈現出“金字塔”的特征。由于精力有限，上級管理者必須進行分權管理，這就產生了授權的問題，企業固定資產相關的業務活動也應該按照一定的審批程序進行。內部控制必須確定授權審批的程序、保證權力的分配與責任界定相配合，既要設計出合理的授權審批控制措施，又要保證授權活動的貫徹實施。
按照授權審批對象的發生頻率和范圍可以把授權審批活動劃分為一般授權和特別授權。一般授權針對的是企業中經常發生、涉及范圍較廣的日常經濟業務，其主要內容包括不同數額業務審批權的歸屬、授權審批責任的確定以及交易活動的具體審批程序，在實際工作中還會發生在同級別管理者之間，這也屬于一般授權。在此案例中，比如，設備管理部門和固定資產使用部門依據有關單據對新增固定資產共同進行驗收；固定資產使用部門根據固定資產性能及使用現狀提出維護修理計劃，由設備管理部門審核，報公司分管副總經理審批后實施；關于固定資產的清查由設備部和資產財務部共同定期組織實施。
特殊授權針對的是企業中發生頻率較低，較為重要的非常規活動，例如重大的項目投資決策、債券和股票的發行等等，主要規定了這些活動的決策程序、制衡機制和權責分布。例如，該公司關于固定資產報廢的處置，單臺原值在5萬元以上50萬元以下的固定資產由使用單位提出初步鑒定意見，公司鑒定組鑒定，報董事長審批；關于固定資產減值數額需經資產財務部會同設備部審核，報總經理班子、董事會審批，資產財務部根據審批結果及時計提入賬。
3. 突出閑置固定資產的處置
企業閑置的固定資產是指連續停用1年以上或新購設備因計劃變更不用以及技改等更換下線，仍具有使用價值的固定資產。閑置固定資產不僅占用了企業大量的資金，而且對于閑置資產不合理的處置將會造成資產流失，給企業帶來較大的損失。因此，在此案例中，該公司對于閑置固定資產的處置從審批同意到妥善保管、到正確核算再到充分有效利用都作了相應的規定，并在此過程中注意各部門的有效制衡。
三、對長安福特公司和儀征化纖股份有限公司固定資產內部控制的評價
長安福特和儀征化纖公司均是國內同類企業中較為成功的企業，關于固定資產的內部控制制度均體現了重視流程
管理，重視IT技術，注意授權審批，強調記錄控制等內部控制的關鍵環節，其中值得借鑒和注意的有：
（一）關于固定資產取得的控制
鑒于固定資產投資本身所具有的投入資金多，影響持續時間長、回收慢、風險多的特點，決定了固定資產投資決策直接影響著企業未來長期效益與發展。因此，企業在進行固定資產投資決策前，應開展投資項目的可行性研究。可行性研究包括宏觀與微觀兩方面的研究，在考慮投資項目滿足社會需要程度的前提下，重點研究投資項目的必要性、技術上的可行性以及經濟上的合理性等，在經過充分的技術經濟論證和方案比較并經審查認定后選擇最佳可行方案作為編制計劃任務書的依據。也就是企業必須對固定資產的增加進行預算管理。
在這方面，長安福特公司突出了固定資產投資項目的決策，而儀征化纖公司對于固定資產的預算以及以各種取得方式增加的固定資產的驗收、入庫、保險控制較少涉及，容易盲目購建，造成投資失誤，預算失控。
（二）關于固定資產使用成本與費用的控制
固定資產使用過程中的成本和費用主要有固定資產修理成本、固定資產轉移成本、固定資產管理成本和無形損耗成本。會計系統對成本和費用的關鍵控制點就體現在上述成本費用的控制中。正確確認和計量固定資產修理費用，會計和出納人員要監督修理資金的收付、結余情況進行預算控制；融資或經營租入固定資產的運輸費用的核算，計入管理成本或固定資產成本；在企業中轉移大型的設備需要雇傭車輛和人員的勞動報酬等。因此，在此過程中，主要是要劃分資本性支出和收益性支出的界限，否則就會帶來資本化利息計算不正確，資本性支出擠占生產成本或費用等問題。關于這方面的問題，在調研過程中，兩公司均表示是嚴格按照會計制度進行處理的。
（三）良好的企業文化和員工素質是內部控制有效實施的保證
儀征化纖股份公司的內部會計控制系統是建立在較高的信息管理平臺上的，特別是該公司的ERP系統成功運行以來，似乎給內部會計控制系統設計的完備性添上了亮麗的色彩。但內部會計控制系統的有效性并不一定體現在設計的完美上，還要有運行的有效性。2005年該公司營銷部財務科的一名會計“螞蟻搬家”挪用貨款5000萬元，成為建廠近30年來涉案金額最大的經濟案件。為什么會發生如此嚴重的經濟案件?這也是不少單位目前內部控制過程中容易忽略的問題，制度的制定關鍵在于有效的落實。
