企業現金管理制度精選(九篇)
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第1篇：企業現金管理制度范文
【關鍵詞】 應收賬款；業績評價；內部控制
西方發達國家90％以上商業貿易通過商業信用方式進行結算，我國商業信用交易方式只占商業貿易交易額的20％左右。我國企業平均壞賬率為5％～10%，應收賬款拖欠期平均為90多天；美國企業的平均壞賬率只有0.25％～0.5％，賬款拖欠期平均只有7天。我國企業應收帳款占流動資金比重在50％以上，遠遠高于發達國家20％的水平。我國企業逾期應收帳款占應收賬款總額的60％以上，發達市場經濟國家這一比例還不到10%。企業應收帳款居高不下，嚴重制約了我國企業的國際競爭力和整個國民經濟的健康發展。
一、應收賬款管理中存在的問題
1.受業績評價機制激勵，應收賬款存量居高不下。目前不少企業把應收賬款的管理責任不適當向企業市場開發部門集中，一方面用勞動報酬與銷售業績掛鉤的業績考核辦法激勵市場部擴大銷售；另一方面要求市場部承擔回收賬款的責任。其實，這種制度安排通常會產生嚴重的賬款拖欠問題，原因是這兩個目標存在利益沖突。市場部以銷售業績最大化為目標，而應收賬款管理的目標是企業利潤最大化。一旦銷售業績與收款任務相沖突，市場部會為了保全業績目標而犧牲收賬目標。即使市場部不承擔收賬責任，受銷售業績驅動，市場部也會不斷給信用部門施加壓力，以期放寬信用標準。
2.內部控制機制不健全，壞賬風險有增無減。（1）風險意識不強，控制環境薄弱。相對于信用管理水平較高的銀行和證券公司等金融機構，非金融企業風險意識普遍淡薄，信用管理水平相對較低。很多企業對應收賬款風險的危害性認識不足，常常認為賬款拖欠是一種正常現象。事實上，客戶拖欠賬款對債權人企業造成的損失比壞帳損失還要大，企業不但要承擔高額的資金占用成本，還會影響正常的資金周轉，這一點是不難證明的。（2）職責分工不當，應收賬款風險較高。應收賬款管理是一項專業技術性很強的工作，它需對客戶進行信用分析、信息管理、賬齡控制等，這些工作不是一般銷售人員所能勝任的。企業安排銷售人員負責收款，還會導致另一嚴重后果，就是銷售人員具有接觸現金的機會。銷售職能與收款職能相結合，將會使企業隨巨大的現金流失風險。另外，一些企業由財務部承擔收賬責任，這一安排同樣也不可取，原因在于財務部門不了解客戶信用和交易狀況，而且財務人員缺乏信用風險管理方面的專業知識和經驗。（3）控制理念落后，管理方法粗放。控制理念是人們對內部控制的認識和態度，落后的控制理念必然在內部控制中有所反映，控制理念落后的主要表現之一是控制流程模式落后。如應收賬款管理從信用調查到商業交易完成的整個管理流程屬于職能式，職責分工沒有打破職能部門限制，各控制環節由不同的部門分管，在業務流程每一個關鍵環節的節點上決策都由各部門經理分別做出。職能式流程管理經常會遇到以下問題：（1）各部門只關注自己或本部門工作，對其他部門掌握的信息漠不關心；（2）溝通協調困難，各執己見，都認為自己的決策正確；（3）更關注本部門的眼前利益，不是公司的長遠利益。控制理念落后的另一表現是應收賬款管理方法粗放。利用應收賬款明細賬管理應收賬款是中國大多數企業通行的做法，人們對此習以為常，沒有意識到該方法的局限性。一是應收賬款明細賬缺少客戶信用方面的信息，無法判斷應收賬款是否超出客戶信用期；二是從應收賬款發生、開具發票、賬務處理，到明細賬最終形成，一般都要經過相當長一段時間，導致應收賬款明細賬信息滯后；三是應收賬款數據的變化不能及時反映到財務系統中，明細賬信息不及時。
3.信息溝通不暢，客戶信用管理不到位。應收賬款管理實行職責分工后，內部控制能否取得效果，關鍵取決于各部門或崗位之間的溝通效果。因為職責分工導致控制被部門分割，會在各部門之間產生信息阻隔。如銷售部門只關心銷售擴張，財務部門只關心資金回收，沒有一個部門能夠和愿意全面掌握客戶信息及應收賬款形成和變化的全過程。客戶信用管理的一個重要方面是對客戶信用等級進行評定，客戶信用等級的評定離不開公司內部各個部門的密切配合和協作，如信用部門、市場部門及法律部和財務部門等，特別需要市場開發部給予信息支持。銷售業績考核指標只與單一的業務量掛鉤，銷售人員在開發市場時完全可回避客戶信用，客戶信用管理所需的信息得不到市場開發部門的有力支持。
二、完善應收賬款管理的對策
1.強化內部控制，規范應收賬款管理工作。（1）以職責分工為基礎，實施應收賬款集成管理。由于應收賬款在企業中的地位越來越重要，應收賬款管理流程復雜，需要信用、市場等多部門人員配合和參與，涉及財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多學科知識，建議企業設置獨立的應收賬款管理部門，配備稱職的管理人員，對應收賬款進行專業化的管理。獨立的應收賬款管理部門可以越過各部門利益，擁有全局觀念，其角色是風險信息溝通者和部門利益的協調者，它有助于從企業整體利益出發，及時識別和管理應收賬款風險。（2）完善控制活動，提高控制效果。標準的內部控制流程要求按崗位設置關鍵控制節點，而不是按部門設置控制節點，以克服部門利益，保證全局利益。按照這一要求，應收賬款管理模式應當是矩陣式，即專門設置一職能部門或崗位管理應收賬款，應收賬款管理的各個關鍵控制點與各崗位職能相對應。為了削弱部門利益的影響，各職能部門經理只能在應收賬款反聵會議或溝通中發表應收賬款管理意見，不能做出任何決策，應收賬款的管理決策只能由應收賬款經理做出。（3）加強信息與溝通，及時識別和應對風險。應收賬款風險是指應收賬款逾期和發生壞賬的可能性，信息與信息溝通對識別風險和控制風險具有十分重要的意義。而且信息溝通是內部控制的必然要求，內部控制的核心是分工，分工之后，信息被分割，信息溝通出現障礙，建立決策能力能夠跨部門的管理機構是非常必要的。
2.創新管理方法，提升應收賬款管理水平。隨著經濟環境的變化，應收賬款風險出現了不同以往的新特征，如債務人通過破產重組等方式逃廢債務等。因此，只有不斷創新，才能適應風險管理的需要，并不斷地提升風險管理水平。如定期召集部門主管以上人員例會，交換風險信息；通過具體的應收賬款管理案例分析，交流和分享應收賬款管理經驗。又如引入應收賬款危機管理方法，運用賬齡分析技術鎖定具有重大風險的應收賬款，并確定應收賬款風險程度（收回的可能性），進而選擇相應的收賬方法，以最大限度地保護應收賬款債權，減少壞賬損失。
3完善業績評價體系，正確引導銷售行為。因為應收賬款的風險產生于銷售業務，所以業績評價的關鍵是銷售人員。建立風險導向型的業績評價辦法，激勵銷售人員關注壞賬風險，謹慎銷售，并激勵銷售人員與管理人員進行信息溝通。銷售作為企業各項業務的龍頭，是應收賬款管理的第一道關口，激勵政策應嚴格同結算業績掛鉤，如按照應收賬款的分布情況確定市場部人員的業績水平。
由于應收賬款具有擴大銷售功能，企業不應回避它，應當充分利用這一工具。利用信用工具的前提是掌握正確的管理方法，特別是先進的管理方法，其實，國內外企業有不少成功經驗可資借鑒。應收賬款管理的核心是控制拖欠風險和壞賬風險，其手段是信息管理，為此，需要建立標準化的內部控制制度，在信息充分溝通的前提下，進行職責分工，為應收賬款風險管理提供信息支持。
參考文獻
[1]楊迎春．聯邦快遞應收賬款管理研究．大連理工大學．2009
第2篇：企業現金管理制度范文
2006年6月，財政部、中國人民銀行聯合下發《中央國庫現金管理暫行辦法》的通知，拉開了我國財政推行現代國庫現金管理制度的序幕，中央國庫率先在全國范圍內嘗試現金管理制度上的變革。
然而，從目前來看，在操作規模與頻率上，中央國庫現金管理仍然屬于試驗類型，還沒有實現國庫現金管理安全性、流動性與收益性的整體目標。全國國庫現金余額總量上升趨勢沒有改變，截止2009年10月，我國存放在中央銀行金庫的國庫現金達到了30302.04億元。按照2008年地方財政收入占全國財政收入的比重45％來測算，目前地方國庫現金總量在1.3萬億以上。與此同時，國家還有6萬多億的國債，國庫現金高企與高額國債并存凸顯了政府現金管理效率低下。
中央在加大國庫現金管理力度的同時，地方也迫切推行國庫現金管理制度提高國庫現金管理效率。盡管近年來的中央國庫現金運作為我國深化中央特別是開展地方國庫現金管理提供了寶貴的經驗。然而，與其它財政管理制度不同，地方國庫現金管理涉及較少的財政業務，而更多的是現代資金的市場投融資制度。而且地方與中央在國庫現金規模與面臨的市場環境等方面都存在差異，這就需要理順地方國庫現金管理制度改革的重點與關鍵問題。
改革的重點：一個前提、兩個基礎
國庫收支涉及財政收支方方面面。國庫現金管理制度的實施需要考慮的問題也就極為復雜，不僅需要分析國庫現金收支的特性及預測方法、也要關注財政稅收及相關經濟政策可能對國庫現金的影響，地方政府還需要考慮地方財政收支對國庫現金管理的需求，等等。結合我國目前正在探討推行地方國庫現金管理制度改革的現實，地方國庫現金管理制度改革的重點需要把握一個前提和兩個基礎。
首先，國庫最優庫底現金設置是地方國庫現金管理制度改革的前提。
現代國庫現金管理制度改革的目標是降低閑置國庫現金時間價值損失及提高財政資金使用效率。政府通過實施國庫現金管理，將央行國庫賬戶的國庫現金穩定在最優水平，滿足財政國庫日常支出需求。閑置國庫現金投向貨幣市場進行投資運作，實現國庫現金余額最優化和投資收益最大化。
由此可見，不管是閑置國庫現金投資或者現金赤字融資操作，都必須依賴于國庫最優庫底現金的準確設置，以此保證國庫庫底現金能夠滿足財政支出需求，同時又不造成現金閑置。國庫最優庫底現金的測算自然也就成為了地方國庫現金管理制度改革的前提。
然而，我國各級地方政府國庫現金收支并不相同，相對富裕的省級政府國庫現金余額在幾百億以上，地級市國庫現金余額在幾十億或者百億，而縣級政府則往往就是幾億或者十幾億。因而，地方政府國庫最優庫底現金的測算就必須結合本級政府的財政收支、經濟發展水平及國庫現金收支可測性等綜合因素確定。
其次，地方國庫現金管理制度改革將倒逼地方債務發行的基礎性制度。
國庫現金管理制度一個重要內容就是通過短期現金投融資確保央行國庫庫底現金余額穩定在最優水平。
國庫現金需要短期融資的情況有兩種：一是沒有閑置國庫現金，即國庫現金發生季節性的短期赤字；二是閑置國庫現金已經用于貨幣市場投資，但國庫現金短期融資成本低于閑置國庫現金當時的投資收益水平，從而短期融資彌補央行國庫賬戶的國庫現金缺口比出售閑置國庫現金投資的資產更有利。
西方發達市場經濟國家一般將發行國庫現金管理券彌補國庫現金赤字作為一項常規事務。我國《預算法》第二十八條規定：“除法律和國務院另有規定外，地方政府不得發行地方政府債券。”盡管2009年國務院批準由財政部代地方政府發行2000億元債券，但地方政府仍然不能自行發債。這就限制了地方國庫現金管理制度的深入開展，地方政府只能實行閑置國庫現金投資，但卻沒有通過債務為現金季節性赤字融資的制度，這不僅導致國庫現金管理的低效率，還可能導致地方政府短期國庫現金波動而出現的支付違約風險。因而，地方國庫現金管理制度改革將倒逼地方債務發行的基礎性制度。
再次，公共投資平臺的建立是地方國庫現金管理效率最大化的重要基礎。
我國各級地方政府閑置國庫現金余額并不相同，這就造成各地對閑置國庫現金投資的需求差異。閑置國庫現金數量較少的政府可能會發現投資運作的收益還不足以彌補由于投資而額外增加的投資運作機構設置和人員支出等成本；國庫現金余額較高的政府部門則具備雄厚的資金實力設立專門的投資機構，從而獲取較高投資收益。這就顯示出各級政府之間協調配合的必要性。
對此，發達市場經濟國家往往通過建立公共投資機構解決這個問題。按照1995年的調查發現，美國共有15000個地方政府參加了州管理的公共投資機構。地方政府可以將閑置國庫現金交給公共投資機構。公共投資機構將按照國庫現金安全性、流動性、收益性原則進行投資。公共投資機構可以實現專業的投資，獲取相對較高的國庫現金投資收益，為地方政府提供小額閑置國庫現金投資運作的機會。當然，有些政府可能會選擇資本市場上的機構投資者，但是這種方式具有很大的風險從而被很多國家所禁止。因而公共投資平臺的建立是地方國庫現金管理效率最大化的重要基礎。
改革的關鍵：區域風險管理
相比中央政府而言，地方政府帶有明顯的區域特性，導致國庫現金投融資的差異；而同一個國家實行統一的貨幣，國庫現金具有非區域化的貨幣特征。地方國庫現金操作的差別化可能通過貨幣傳導到社會諸多方面，因而地方國庫現金管理更應該關注這種區域特征所帶來的區域風險。在美國等發達國家都曾經由于地方政府國庫現金操作而產生一些負面因素。
首先，地方政府非正式現金管理制度可能影響現代國庫現金管理操作。
盡管我國地方政府還沒有推行國庫現金管理，但地方政府現金管理的經驗卻并不缺乏。在1980年代，我國實行財政包干制，地方財政特別是富裕省份財政部門為了少上繳而對增收的管理可以說是費盡心思。有些政府將增收變相作為減稅給企業讓利，“藏富于企業”，反過來促進當地企業的發展，從而增加未來當地的經濟稅收自生能力。有些政府將增收的資金存放在預算外專戶而獲取商業銀行支付的利息收益。最為主要的是這些商業銀行往往不是通過市場行為獲得政府資金的存款。這些非正式的政府現金管理制度曾經盛行于地方政府，也導致地方政府現金出現較大的風險問題。
分稅制以來，財政收支管理出現了很大變化。特別是部門預算、國庫集中收付改革已經在地方政府全面推行，預算收支執行主要經由國庫主導的制度逐步確立。此時推行地方國庫現金管理制度改革，閑置國庫現金將轉入商業銀行主導的貨幣市場，國庫
現金的監控也將發生轉變。1980年代以來傳統的地方政府現金管理經驗或許影響地方國庫現金管理人員。因而必須在借鑒已有現金管理經驗基礎上，制定規范的現金管理制度，通過公開招標、信息等形式規范地方國庫現金運作管理。
其次，地方政府國庫現金管理可能加深區域分割。
地方國庫現金管理將閑置國庫現金從地方國庫轉入貨幣市場。然而，閑置國庫現金應考慮在開放環境中購買具有較高收益的國債還是應該將其作為當地商業銀行存款而取得利息收入?
就閑置國庫現金而言，政府在開放環境下用它購買外國或者其它地區高安全性高收益短期債券等資產組合所獲得的收益將高于作為存款獲得的收益；但這對當地商業銀行來說卻少了一個大客戶，銀行存款儲蓄額也因此受到影響，商業銀行的信貸數量就會減少；相反的，如果考慮到儲蓄將轉換成投資，那么政府將閑置國庫現金放在當地的商業銀行將增加商業銀行的貨幣儲備，并因此增加信貸能力。由于投資的支出乘數作用而促進當地經濟的發展，反過來促進當地的稅收提高，從而國庫現金獲得的利息與增加的稅收之和的綜合收益將可能高于用國庫現金購買短期債券的收益。
地方政府推行國庫現金管理，可能導致各地方政府傾向于將資金存放在當地商業銀行，地方財政收支的巨大差異將促使各地商業銀行的發展更加不平衡，金融發展的區域差距可能擴大。
第三，地方政府國庫現金可能增加系統性風險。
這可以從美國的例子得到一定的啟示。1990年代的10年間，美國許多州和地方政府將閑置國庫現金投資在州政府公共投資機構或者自行投資，由于投資不慎導致了巨大的資金損失。最為嚴重的損失是美國Orange地方政府投資池(Orange County Investment Pool，OCIP)。該機構的閑置資金投資損失達到了16.9億美元，占總損失的57％。Orange州地方政府投資池的投資問題直接影響了Texas州地方政府公共資金的機構投資――Textpool。1994年Texas州地方政府從Textpool提取了3億美元。緊接著下一周，地方政府提取了將近22億美元的資金，占Textpool資金余額的59％。為了滿足臨時大量擠兌造成的現金流支出，Texas州政府購買了TextPool證券。這個行為直接導致了Texas州損失5500至9700萬美元，也對銀行體系和貨幣市場穩定性造成了負面影響。
改革的動力：現金管理效率的提升
盡管地方國庫現金管理會面臨一些風險，但只要通過制度安排約束與規范，就能將風險降到最低水平，提升國庫現金管理效率。
地方政府可以借鑒目前中央國庫現金管理的做法，要求國庫現金接受方提供足額的國債質押，以此保證國庫現金安全，同時出臺政策限制國庫現金投資方向，禁止國庫現金進入高風險領域；此外，加強監管將是最為重要的層面。各級政府要密切監視國庫現金投融資管理。
第3篇：企業現金管理制度范文
摘 要 眾所周知，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。現金對企業越來越重要，現金流量已經成為評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標，有的地方甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保，可見，企業加強現金管理對企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展能力越來越重要。
關鍵詞 中小企業 現金管理 問題 對策
現金管理是資金管理的重點，現金是否充裕直接影響到企業的健康發展。而我國中小企業在現金管理中普遍存在對現金流量重視不夠、現金的內部控制不嚴、缺乏現金管理制度等問題，使得企業現金管理薄弱，對企業產生了極大的負面影響。因此，我們必須幫助中小企業加強現金管理，降低經營風險與財務風險，促進中小企業健康有序的發展，本文擬對此進行探討。
一、加強中小企業現金管理的現實意義
財務管理的中心是資金管理，資金管理的中心是現金管理。現金是中小企業生存與發展的血脈，在金融風險日益加劇的今天，“現金至上”在任何時候都備受推崇。中小企業加強現金管理是日常財務管理的重要環節，其不僅具有深刻的理論意義，而且是適應日益變化的經營環境的必然選擇。
二、當前中小企業現金管理中存在的問題
隨著金融經濟形式下現金計劃管理和控制現金投放時代背景的轉變，我國經濟金融各個領域發生了深刻的變化，中小企業現金管理中出現了許多新情況和新問題：一是將利潤等同于現金。一些中小企業將利潤等同于現金，以為利潤可觀，則現金必定充足。于是有些企業為了保持利潤的底線而不惜隱瞞折舊，這樣就可能造成相同的營運狀況、不同的利潤結果。二是現金的內部控制不嚴，管理混亂。在經濟活動中，由于部分中小企業內部控制不嚴格，導致企業現金管理極為混亂，存在諸多如隨收隨支、白條抵庫、虛報費用等在內的一系列現象，導致現金流失。三是現金管理制度不健全。當前，很多中小企業雖然也形式上建立了相應的現金管理制度，但這些制度只是一種“擺設”而已。
三、當前中小企業現金管理不善的成因分析
由上所述，當前我國中小企業現金的管理普遍存在很多問題，究其原因是多方面的既有主觀方面，也有客觀方面；既有歷史原因，也有現實原因。一是對現金管理的重要性認識不足。企業對資金需要量及融資風險沒有科學認識，盲目認為融到的資金越多越好，從而忽略了資金的使用時間價值和企業資本結構的合理比例，使企業陷入過度負債或借新債還舊債經營的惡性循環之中。二是相關法律、法規嚴重滯后1988年國務院頒布《現金管理暫行條例》，迄今未做大的修改，其內容已明顯滯后，既不適應市場經濟條件下現金管理的現實，又缺乏可操作性，使基層現金管理工作處于被動。三是企業的內部控制體系不夠完善。一些中小企業對建立內部控制制度還不夠重視，內部控制制度的建設很不健全，而且有關的內容設計很不合理。
四、當前加強中小企業現金管理的對策
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。要促進我國中小企業的健康有序發展，目前當務之急必須加強我國中小企業現金的管理，提高中小企業的競爭能力。筆者認為可以從以下幾方面入手：
1．加強企業管理人員現金管理意識和素質
許多中小企業管理人員缺乏管理方面的知識，不僅導致企業核算不清，更可能導致企業發展方向錯誤。加強對企業管理人員的現金管理知識的培訓，提高對企業現金管理的重視，是中小企業在發展過程中值得注意的問題。
2．健全現金管理相關的法律法規
完善法律法規，主要是盡快修改《現金管理暫行條例》，適當放寬現金使用范圍，同時調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，進一步明確中央銀行、商業銀行和非銀行金融機構在現金管理中的地位和職能。
3．加強現金的內部控制
單位人事部門在招聘會計人員時，應全面審查應聘人員的受教育程度和工作經歷等，同時要加強與貨幣資金有關票據的管理工作，明確各種票據的購買、保管、使用、背書轉讓及注銷等環節的職責權限和程序，防止空白票據的遺失和盜用。除此之外，各單位要建立對貨幣資金的監督檢查機構，明確檢查人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查，抓好各項制度的落實工作。
綜上所述，現金管理是企業財務管理的重要內容，對于資金短缺的中小企業來說，有效、合理的現金管理可以幫助企業緩解資金短缺的壓力。雖然當前我國中小企業有自身發展的優勢和不足，但我們堅信，如果能夠合理利用自身優勢和政府對發展中小企業的政策優勢，結合中小企業發展的實際情況，加強現金管理，走穩健發展的道路，就能夠在激烈的市場競爭中求得生存并持續壯大。
參考文獻：
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第4篇：企業現金管理制度范文
【關鍵詞】反洗錢制度；大額現金；管理；監測
從有效預防洗錢犯罪的基礎上來講，現金管理的重點是現金流通環節的管理，而金融機構為社會提供的現金服務成為管理的主要內容。中國人民銀行作為反洗錢行政管理部門通過銀行洞察資金流向，加強對社會經濟活動的監督。但目前在實際工作中，現金存取業務管理制度缺失表現的十分突出，體現在現金管理缺乏剛性規定、現金交易監測手段落后、提取現金方式多樣化等問題，很大程度上影響了基層金融機構-反洗錢工作的開展，容易引起洗錢風險。
一、影響現金存取管理有效性的因素
（一）部分法規條例過時，與實際脫節。中國人民銀行目前開展現金管理所依據的法律法規是1988年國務院頒布的《現金管理暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）和中國人民銀行總行制定的《〈現金管理暫行條例〉實施細則》。《暫行條例》及《實施細則》的頒布實施已20余年之久，與我國快速發展和日益搞活的市場經濟形勢、金融發展趨勢、結算工具的變化、金融產品的創新、單位和個人使用現金的實際情況極不適應。一是關于現金管理的對象、開戶單位庫存限額、現金結算起點等規定，對市場行為缺乏約束力，目前單位超范圍使用現金、隱瞞真實用途套取現金行為較為普遍，這種現象勢必導致業務操作員和管理者無法從用途上鑒定出正常交易和非正常交易：二是《暫行條例》賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當前商業銀行作為企業性質的組織形式不相符合，致使開戶銀行的現金管理職能弱化。三是由于《暫行條例》遠不能適應當前市場經濟發展對現金管理的要求，《暫行條例》的相關規定實際上已經不被銀行及社會所認同，導致“有章不循、有規不依”成為事實上的合理化行為。
（二）部分法規條款不系統，操作難度大。一是人民銀行側重大額現金管理，建立和完善開戶銀行大額現金管理、審批、登記、備案制度和可疑現金交易報告制度，對有效防范犯罪分子利用現金管理漏洞洗錢起到一定的遏制作用，但對開戶銀行的違規行為法律責任不明確，臨柜人員遵守現金管理制度的約束性不強，無法約束一些違規的現金管理行為。二是現行的法規對現金支取規定多，對現金繳存限制較少。雖然2007年3月實施的《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行2006年2號令）規定，對超過單筆或者當天累計超過20萬元的現金收付活動，金融機構必須向人民銀行報告，但該辦法并沒有要求金融機構對客戶繳存現金的來源進行嚴格審查。現階段人民銀行不論采用現場監管還是非現場監管，都存在時間上的滯后，不能及時發現洗錢行為。
（三）現金管理監測手段落后，工作效率低。目前基層金融機構現金管理仍然沿用原始的手工操作，不利于對大額現金存取行為進行系統性分析，難以及時采取措施防范洗錢風險。加上《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》規定金融機構發生的大額交易實行“總對總”報送，當地人民銀行對大額現金的交易信息無法獲得，導致基層難以對大額現金存取業務進行有效監管。
（四）個人現金管理存在“真空”現象。從近年來工作實踐來看，個人結算賬戶現金管理缺失是當前現金存取管理存在的主要問題，成為現金存取管理混亂的主要誘因。體現在：一是個人結算賬戶現金存取管理制度缺失。我國歷來對個人存款現金沒有明確的規定，《暫行條例》的管理對象是開戶單位，不包括個人的現金管理，但是隨著市場經濟的發展，金融產品的不斷創新，屬于個人賬戶的產品從個人活期儲蓄賬戶到各類卡多達幾十種，目前已成為我國現金用量最大的金融產品類別。現行的制度規定對單位賬戶提現審查較嚴，但對個人賬戶提現的限制缺乏，形成個人賬戶的現金存取量急劇增大，現金管理已初步形成“失控”現象，個人結算賬戶存取現金上千萬的現象比比皆是，甚至上億的現象也不在少數。二是單位賬戶資金大量流入個人結算賬戶。首先，由于個人支付結算工具的不斷發展，銀行卡、電話銀行、網上銀行等服務的不斷優化，個人結算賬戶越來越成為單位客戶進行商品交易資金匯劃的主要方式。其次，利用個人結算賬戶進行套現、逃稅。由于目前稅務部門對企業營業收入的稽查主要是通過企業的基本存款賬戶資金交易情況進行核實，企業如果隱瞞部分商品交易情況，主要通過一般結算賬戶進行結算。但一般結算賬戶不允許提取現金，企業如有現金需求時，將資金轉賬到個人結算賬戶后，提取現金；再次，商品交易資金在個人結算賬戶之間循環。部分企業為了逃避有關部門的監管，其商品交易資金收付均通過個人銀行結算賬戶實現；三是反洗錢主管部門難以實施有效監管。由于上述《現金管理條例》的不適應性和個人賬戶現金存取制度的缺失性，導致基層人民銀行在現場檢查或非現場監管中，明知現金交易的不合理，卻無法對其實施有效的監控。尤其是《關于改進個人支付結算服務的通知》第一條第三款中，規定了“單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，不再另行出具付款依據，由付款單位對付款事項的真實性、合法性負責”。此規定出臺后，單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶轉賬業務不受任何限制，使得個人賬戶提現大幅度增加。據了解，轄內金融機構個人銀行結算賬戶大額現金存取頻繁，且從交易金額、交易頻繁上均有增長趨勢。如呂梁市轄區孝義市少數個人結算賬戶，每日發生大額現金存取業務10筆以上，平均日交易金額達3000余萬元以上。四是現金收支結構相對穩定，儲蓄性收支占比較大，且逐年上升從調查情況看，呂梁市現金收支結構多年來基本保持相對穩定狀態，現金收支整體呈同比例增長，現金收支結構基本沒有大的變化。2004年至2013年現金收入項目居于前列的為儲蓄存款收入、商品銷售收入；現金支出居前列的為儲蓄存款支出、居民提取貸款支出、行政企事業管理費支出。但現金收支整體結構變化不大。
據呂梁市調查統計部門提供的數據反映現金收入結構基本穩定，儲蓄存款收入在2004—2013年占呂梁市現金收入比例較高，最低達到了72.05%、最高為78.44%，儲蓄存款支出在2004—2013年占呂梁市現金支出比例最低達到了71.2%，最高達到78.05%，從2004年到2013年儲蓄存款收入在現金收入中的比例呈逐年增加趨勢，儲蓄存款支出亦然，從2008年以來呈穩定增長態勢。所以應將儲蓄存款收入和支出作為商業銀行大額現金收支管理的重點。
二、制約大額現金存取管理的“瓶頸”
（一）從監管組織機構來看，現金管理與反洗錢管理未能形成合力
當前，現金管理與反洗錢管理職能分散，沒有形成整體合力，整體優勢薄弱。主要表現為：人民銀行內部現金管理職能部門間缺乏協調配合。現金管理職能在貨幣金銀部門，而與現金管理密切相關的反洗錢和賬戶管理職能在會計部門（指地市中心支行和縣支行），兩個部門之間獨立行使監管職能，彼此的信息在一定程度上存在著交流不暢、信息不通等問題，現金管理部門人員不能充分了解大額存取現金所形成的可疑交易情況，而反洗錢工作人員也不了解轄內金融機構對現金管理制度的執行情況，因此在此監管層面上，信息資源和監管資源不能得到充分整合利用，現金管理難以發揮實質性作用。此外，根據《中國人民銀行辦公廳關于做好大額現金存取管理職責劃轉工作的通知》文件的有關要求，只明確了“金融機構對大額現金的存取認定工作統一按照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》第九條和《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第七條、第八條和第十二條所規定的各項現金交易金額標準辦理”。但對大額現金存取管理職能如何劃轉、管理職能的內容及有關工作要求并沒有形成明確要求，導致目前大額現金管理職能難以有效發揮。
（二）個人現金管理未能有效納入反洗錢監測范圍
在《金融機構大額和可疑交易報告管理辦法》中對個人賬戶的規定涉及甚少，在尊重儲戶“存款自愿、取款自由”的前提下，個人所有的這部分現金收支變得更復雜、更隱蔽，且難于監控。據對轄內金融機構的調查，目前金融機構對個人銀行結算賬戶提現管理也是無可奈何，表現在：一方面《反洗錢法》要求金融機構對客戶進行客戶身份識別、資金來源審查、提取現金用途等方面的盡職調查，但實際操作上只能依據公民身份證對其身份的真實性進行審核，對資金來源、職業、收入情況、提現用途等情況不能詳盡掌握，且對已獲取信息的真實性無法考證。另一方面，現行的法規制度對個人賬戶的提現沒有明確的規定，對提現的金額、用途以及提現所需提供的相關資料也沒有制度依據，導致個人賬戶非正常提現的現象難以有效遏制。
（三）商業銀行在現金管理中的職能作用繼續弱化
雖然現金管理是國家賦予商業銀行的一項重要的管理職責，但現在商業銀行職能已經轉變，其經營目標是追逐利潤最大化。商業銀行一切工作的開展都要圍繞經營進行，如果銀行不能提供令企業“滿意”的現金服務，企業就會轉移開戶銀行。
三、構建大額現金管理與監測體系的建議
（一）盡快出臺新的現金管理規定，完善反洗錢相關法律法規依據
在規范現金交易行為，滿足市場經濟發展需要的基礎上，盡快出臺新的現金管理規定。一是明確反洗錢主管部門的現金管理職責。新的規定應明確反洗錢主管部門有權依據規定對金融機構、其他法人和組織等機構的人民幣現金收支活動予以監督檢查。二是擴大管理對象，將個人結算賬戶大額存取現金行為納入現金管理范疇，并對大額現金的存取業務設置一定的條件，對一定金額以上的現金取款業務要求提供相關部門或機構出具證明文件。如某個人銀行結算賬戶提取大額現金的理由是購買住房，應向銀行出具《商品房買賣合同》等證明資料，以確保提現用途的真實性。三是加大對違規行為的處罰措施。新的規定應明確對金融機構、非金融機構和法人、其他組織、自然人違反人民幣現金管理規定的行為處罰范圍、金額及處罰措施。樹立現金管理權威。
（二）實行現金存取并重的管理方式，拓寬反洗錢監測渠道和手段
一是借鑒國際現金管理經驗，立足于反洗錢，改變目前現金管理片面強調現金支取而忽視現金繳存的做法，逐步過渡到現金存取并重的管理方式。嚴格執行“了解你的客戶”原則。銀行在為客戶辦理現金繳存業務時，應當對客戶身份資料加以嚴格審核，確保實名制的落實，把好現金準入關，除規定客戶須向銀行提供大額現金來源證明外，還要進行真實性、合法性審查，有效防止非法資金流入銀行。二是對大額現金業務適當收取一定的費用，提高客戶使用現金的交易成本，通過經濟手段遏制快速增長的現金交易需求，引導客戶使用非現金支付結算工具，加大對非正常現金結算的管理力度，可以排除客戶的部分正常提現，使那些有可疑交易、洗錢嫌疑的現金收付活動顯現出來，便于反洗錢的監測。
（三）改變現金管理技術手段，建立大額和可疑現金交易實時監測系統
一是充分利用電子計算機網絡等高科技手段，革新現金管理的技術手段，建立覆蓋整個金融系統的現金交易實時監測系統，實現大額現金交易聯網核查，把大額現金交易實時監測系統納入反洗錢監測分析網絡系統下，通過動態管理改變人民銀行現金管理時間滯后的局面，實現對洗錢活動的及時發現和堵截功能。二是將現金業務監管重點放在金融機構現金管理環節的審查上，使各金融機構現金管理工作由目前的被動管理轉為主動管理，由應付人民銀行現金管理檢查轉為自覺的執行現金管理規章制度，嚴格控制并認真審查開戶單位現金使用用途和范圍，對開戶單位提現用途真實性加強監管，杜絕開戶單位編造用途套取現金，超范圍使用現金的行為，提高現金管理質量和效率。
第5篇：企業現金管理制度范文
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×隨著我國經濟體制改革的逐步深入，財會制度改革也不斷深化。繼國民經濟核算體制與國際接軌的改革以及企業財務會計制度的相應改革之后，年我國事業單位財會制度改革又有了新發展。要求事業單位財務會計制度也必須逐步向國際慣例靠攏。現就有關財會制度改革后事業單位如何搞好出納工作的問題，粗淺談幾點意見。
一、出納的地位和作用，
×出納是現金出納的簡稱。出，指的是現金的付出；納，指的是現金的收納。一般講，出納有兩層意思：一是指出納工作，即現金的收進、付出、結存工作；二是指出納工作人員，即出納員，是指管理和經辦現金收進、給出、庫存的專職財會人員。因此，過去有一種傾向，認為出納人員只管錢，整個財務管理中沒有會計員重要，其實，這是錯誤的。出納員與會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應當是平等的。當然，二者的業務隸屬關系上是有主次之分的，出納員應從以下兩方面接受會計員的監督：、出納員主動為現金盤庫提供條件，絕對不可認為監督盤庫是對出納員的不信任，因為這是財務會計制度里明確規定的工作程序，是搞好財務會計工作所必需的；、出納員同會計員對帳時，要主動報出現庫存數，讓會計員核對帳與款是否相符。
隨著改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要，它表現在兩個方面：一是隨著市場化的推進，包括事業單位在內的各個核算單位，由以往保證資金安全和資金運用得當逐步向資金的營運或增值方面轉變。出納員同銀行的業務接觸頻繁，捕獲各種經濟信息的機會較多；日常現金的收收支支也使出納員與外界各種人員發生往來的事情增多。二是從業務內容上說，也從過去出納員只管現金的狀況逐步向直接承擔現金日記帳和銀行存款日記帳的登記職責的，在填寫“收款憑證”和“付款憑證”時不僅要填寫貨幣資金科目，還要準確填寫對應的其他科目的狀況轉變，改革正在把出納員的地位和作用提高到越來越重要的位置。
×二、出納員應堅持結算原則，遵守結算紀律
經濟的市場化進程，對出納員提出了越來越高的要求。在現金業務日益頻繁的情況下，要求出納員更加自覺地堅持結算原則，更好地遵守結算紀律。
第一，恪守信用，履行付款。要求各種結算憑證和票據的當事人、關系人都必須守信用，嚴格履行規定的經濟承諾和應盡的義務。
第二，是誰的錢進誰的帳。根據結算制度規定，收、付雙方實現商，品交易后，主債權人有權決定應收款項進入誰的帳戶。對付款者而言，一不應拖欠付款項，二不應強行扣款或代別人扣款。
第三，是維護“銀行不墊款”原則。當收款單位委托銀行代收款項時，在款項尚未收妥之前不可提前支用；而付款單位委托銀行辦理支付款項時，本單位存款帳戶內必須有足夠余額，不允許簽發空頭支票或空頭匯票。各個事業單位在銀行存款，委托銀行辦理結算業務，單位必須依照規定約束自己的行為。
×三、執行好現金管理制度
×實施現金管理是貨幣結算方面的一個社會進步。現金管理的重大意義在于能夠促進商品生產和流通。通過現金管理限制了大量現金流通，而轉帳結算的辦法則為商品生產和商品交換提供了安全、可靠、便利等條件。同時現金管理可起到穩定貨幣的作用。現金管理可為避免上述經濟混亂現象提供條件，起到穩定貨幣的作用。第三，搞好現金管理有利于社會穩定。出門搞商務，大包小包的現金隨身帶，這種現象給資金安全造成很大隱患，給不法歹徒圖財害命客觀上提供了可乘之機。為此，管好現金，嚴格按規定限制大量使用現金，對社會穩定具有重大作用。
×現金管理的意義如此之大，從工作范圍上講，這是屬于出納工作范圍之內的事。因此，市場經濟條件下，落實好現金管理制度的關鍵在于以出納員為主的財會人員身上。
×一是要加強法制觀念，準確掌握有關法規。
×包括出納員在內的事業單位財會人員都應加強法制觀念，學習和貫徹《會計法》等財務會計法律，準確掌握和嚴格執行《現金管理暫行條例》及其實施細則等有關法規和規章制度，牢固樹立起堅決按照法律法規辦事的觀念，確保事業單位財務收支的合法性和合規性，這是執行好現金管理制度的根本基礎和保障。
×二是自覺執行制度，使現金管理落實到實處。
×制度的內容很全面，現金的收收支支什么情況下如何做都有明確規定。能不能執行制度，還要看財務人員能不能自覺地去堅持制度，按照制度辦事。
×三是積極主動想方設法解決疑難問題。
×執行現金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財務人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現實，用積極態度堅持原則的同時要想方設法去解決所遇到的各種疑難問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。
×四、做好出納員選派工作
×正因為出納工作如此重要，肩負的任務如此艱巨，選派一個好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要，也就成為做好出納工作的先決條件和保證。筆者以為，選派出納員的最重要條件應當是：
×一是為人正派，忠誠可靠。正派遵守規矩，光明磊落，辦事公道。忠誠是指忠于國家利益和人民利益，要維護單位的合法利益，不是為了維護單位的不合法利益而去做違法的事情。
×二是思想端正，手腳干凈，一塵不染，兩袖清風。出納員的每一筆現金收支，無論是對公的還是對個人的，該收的必須如數收，該付給的一定按數付出，不刁難、不變樣，更不起貪心。
第6篇：企業現金管理制度范文
1現金管理的重要性
現金是變現能力最強的資產,可以用來滿足生產經營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務的保證。因此,擁有足夠的現金對于降低企業的風險,增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義。現金對企業越來越重要,現金流量已經成為評價企業信譽、企業發展潛力和企業價值評估的重要指標,某些銀行已開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據,有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的保證。可見,加強現金管理對企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展能力越來越重要。
2企業中的現金管理現階段存在的問題
讓公司保留著足夠的現金是一件不可輕視的大事。公司的生存能力其實取決于企業是否能夠得到充足的資金來維持它的運作。除了人為的錯誤外,大部分公司失敗的一個共同原因是因為它們缺少一個有效的現金管理方法。當大部分有機會成功的小公司在它們最困難的年度宣告倒閉的時候,這一個原因就更加顯著了。因為管理層沒有預算到資金困難的來臨并為此做好應付的準備,結果是沒有足夠的資金來渡過其困難的時期。其實,即使是發展迅速的行業本身也伴隨著潛在的危險,即不斷涌來的銷售伴隨著原材料采購和新聘職工工資的加大,而這些發展迅速的公司最后發現自己處于一個資金極不平衡的位置:應收賬款來不及回籠、供應商要求立即支付尚欠的應付賬款否則就拒絕供貨。這種新增加的銷售有時候不能及對變成現金來應付新增加的費用和成本。并且公司也不一定能讓銀行加大對其提供的資金信貸或者延長其貸款的還款期。這時候,若沒有充足的現金后盾,企業依然可能破產。
3在企業中對現金管理進行正確的決策
可以看出,現金對企業的生存及經營有著舉足輕重的作用。對于企業來講,總帶有一定的盈利性質,保持過量的現金會使公司受到機會成本的損失,持有少量的現金又會使公司遭受風險的困擾。其實,企業最重要的就是做到保持風險與收益的平衡點。
企業在對現金持有量的多少做出正確的決策時,一般都要對以往現金持有量對企業造成了的影響進行分析,從而發現,以前的持有量是不是適合企業現在的需要。并且,根據企業的預算來評估今后企業的現金持有量。最后根據企業發展各方面的因素,做出最終的決策。企業對現金持有量的決策,不僅關系到企業的經營收益,而且關系到企業的信譽,甚至關系到企業的生死存亡。
其實企業進行現金管理的目標,主要有兩個:①保持足夠的現金以應付各種經營活動的需要;②限制現金的持有量至最低限度。要達到這樣的目標,具體來說需要做到以下三個方面。
3.1對現金流量的需求進行預測對現金流量進行預測可以判斷下一個月是否有足夠的現金存量,是否有需要進行額外的籌資或者有剩余的資金可供投資。財務預算是一個十分有用的工具,無論是對內部管理和外部融資方面。預算對公司的經營起了一個很好的指引作用,同時,當銀行的貸款人員見某企業有按月制作預算的習慣,并且對每一個月實際的經營表現和每一個月的預算都作比較和分析時,肯定會對該企業增加信心。在編制預算時,首先應制定預算的目標,以明確為什么計劃而進行資金的準備。還要有一系列的事實和假設基礎。然后就可以編制預算了。一般來說,管理人員需要取得以前年度詳細的財務報表,包括資產負債表和損益表。根據自己企業的特點編制適宜的預算表。但這并不是最終的,管理人員還需要對日常業務表現進行監督并采取更正性行動。同時對由于外部條件變化而不再適用的預算進行修改。
3.2利用剩余的資金進行短期投資通過對現金預測,可以知道企業一段時期的現金需求量。而大部分企業都會面對季節性的影響,其現金流量也因此出現不同程度的變化。在銷售旺季,企業的銷售收入會大于其因經營活動的現金流出;而在淡季的時候,特別是在旺季之前的一段時間里,企業需要為旺季和銷售囤積存貨的時候,其現金流出則會遠遠大于其現金流入。現金短缺時需要從外部注入資金,而當現金過多時,多余的現金存量顯然對企業不利,這個時候,除非企業還有一些長期性的投資項目,否則就應該把多余的資金投向短期的有價證券。進行短期投資的目的在于保留隨時可用的資金并且獲得比持有現金更高的收益。進行短期投資最好由受過專門訓練的投資管理人員來處理投資事宜,或者委托外部金融機構進行投資。在進行投資時應充分考慮到證券的變現能力、風險和收益。對可能影響投資的風險如信用風險、利率風險等要足夠重視,同時也要考慮到其收益性。兩者之間權衡比較,得出最佳方案。但我認為,在兩者出現矛盾時,應以低風險為主。高收益并不是我們進行短期投資所追求的最大目標,有價證券的流動性和變現性才是我們最大的目標。
3.3對應收賬款的管理對現金的管理有一個很重要的方面,那就是對應收賬款的管理。應收賬款的回收率將決定企業資金的流動性。應收賬款是企業對其客戶的一種融資方法,因為應收賬款是無抵押、無利息的。運用賒銷的目的是在于通過變相的融資降低客戶的購貨成本從而維護客戶對企業購貨的忠誠度,通過賒銷的形式擴大企業在市場的占有率或者擴大產品的市場需求。但是存在應收賬款就一定存在收不回的風險,收不回的應收賬款不但給企業造成經濟損失,同時也會打亂企業的現金計劃。所以對應收賬款的管理是十分重要的。應收賬款的管理應從兩方面著手,即從債權的發生前和發生后進行管理,發生前必須制定一套合理的信用政策。一個企業應該根據客戶的具體條件,考慮信用標準的嚴格與寬松,以及提供的信用期限和信用額度。對信用較好的客戶可提供寬松一些的信用政策。在制定好企業的信用政策以及每一個客戶的信用額度后,假如沒有一個良好的收款政策以及堅決執行的決心的話,企業對壞賬的增加仍然會是束手無策。因為世界上沒有一個信用政策和信用額度能夠自動地將壞賬機會減少至零。對應收賬款的后期控制主要是減少逾期的金額和比例。
4建立和完善現金管理制度
為了保證企業在現金管理方面做出正確的決策,有必要建立現金管理制度,這樣可以加強現金管理,可以保障現金的安全完整,發揮現金資產的最大效率。具體實施方面可以包括三個步驟:
4.1建立健全出納工作崗位責任制度,做好庫存現金的日常管理,加強日常現金控制。出納人員應按規定登記日記賬,對現金和銀行存款的收支要日清月結;要定期進行庫存現金清點,與賬目核對。
4.2建立現金管理內部控制制度,按照國家規定的現金使用范圍開支現金,明確現金收支的職責分工,實行內部牽制,保證現金資產的安全完整。凡是涉及到現金收支業務時,應當規定由兩個或兩個以上的崗位分管,以便加強他們之間的相互核對與牽制,防止單獨作弊和減少誤差的發生。企業現金管理內部控制制度的建立,既要以國家現金管理制度和統一的財務制度為依據,又要適應企業的實際,滿足企業財產安全完整的一般要求。
第7篇：企業現金管理制度范文
【關鍵詞】 現金管理;現金管理軟件;企業集團;商業銀行;資金
隨著我國國民經濟的發展和經濟全球化趨勢的明顯加快,我國企業經營規模日益擴大,并呈現出集團化和國際化的發展趨勢。同時,由于企業規模的擴大和產業的多元化發展,導致企業資金在規模日益擴大的同時趨于分散,資金管理的難度日益加大。伴隨著市場競爭的加劇和金融市場的復雜多變,企業要更好地生存發展必須具有現代現金管理的思想和理念,掌握現金管理的各種工具和方法的應用,才能達到加快資金周轉,提高資金收益,控制資金風險,降低財務成本,加強管控力度,提升管理水平的目標。而面向企業的現金管理軟件將協助企業科學合理地管理賬戶和流動資金頭寸,高效歸集、調劑內部資金,加強資金保值增值,以提高資金流動性、提升財務管理水平和獲取更高的資金收益。
一、 現金管理的概述
現金,作為企業資產中流動性最強的部分,它始終是保障企業正常運轉的基礎和前提。在企業的一個完整經營周期中,現金會根據需要不斷轉變為原材料、產成品、應收賬款以及其他資產形式,并最終變回到初始的現金形態。而現金管理(Cash Management)是現代商業銀行針對企業資金管理需求而提供的一種數字化和網絡化的專業金融服務項目,是幫助企業實現對現金流入、留存和流出等現金周轉期各個環節而進行科學管理的技術、手段和方法的總和①。從目前商業銀行提供現金管理的產品和服務來看,現金管理主要包括賬戶管理、流動性管理、投融資管理、資金風險管理以及收款管理和付款管理等六大類產品,涵蓋了傳統柜臺服務和網上銀行等所有銀行渠道。現金管理的起源和發展來自企業對資金進行科學管理的需求,隨著社會信息技術的進步和政策法規的變化,現金管理得到了快速的發展,并且已經成為企業資金管理的一個重要手段和銀行的一項專業金融服務項目。
銀行代表著現金管理服務的供應方;企業代表著現金管理服務的需求方。在西方發達國家,現金管理是相對較為成熟的金融服務,在經過多年的實踐和發展,形成了相對較為成熟的理論。這項業務已成為國外銀行面向優質企業和客戶的主推和支柱型的中間業務之一,在很多大型的國際銀行都設有專門的現金管理部門以服務廣大客戶。種種跡象表明,現金管理業務正在成為商業銀行拓展公司業務,爭奪優質企業的新工具、新手段。例如,中信銀行的“中信現金管理”,招商銀行的“C+”,工商銀行的“財智賬戶”等都是其中的佼佼者。
二、我國企業現金管理現狀
(一)現金管理理念落后
由于現金管理引入我國的時間還不是很長,同時受到國內金融環境等各方面因素的制約,國內許多企業對網絡時代的現金管理缺乏深刻的認識和理解,把現金管理僅僅理解為簡單的資金收支工作。此外,企業在運營過程中,管理者往往過于追逐利潤而忽視現金流,從而導致企業極易陷入現金流斷裂的困境。
(二)缺乏完善的資金管理制度
企業往往缺少系統科學的資金管理制度,對下屬機構沒有科學的管理辦法和操作流程,對資金管理的要求往往過松或過緊,缺乏針對性和靈活性。
(三)現金管理方式及手段落后
企業由于缺乏必要的技術手段支持,在資金劃轉、審批、銀企對賬、憑證生成等各業務操作環節都只能手工處理,大大降低了資金的周轉速度,同時也容易出錯。且由于缺少必要的監督手段,下屬企業有時多頭開戶,從而導致企業總部無法對整個企業的現金流實施有效的監控。
(四)現金管理信息失真,缺乏信息管理工具
由于企業自身組織架構越來越復雜,信息傳遞的路徑越來越長,各種有效信息很難實時、準確地反饋到企業總部,導致總部往往靠事后的報表來對下屬成員企業的現金進行控制和管理,使得決策者難以及時、準確、全面地掌握有效資金信息,無法對集團整體資金實施有效管理、監督和控制。
三、企業現金管理的應用價值
現金管理對于企業的價值就在于幫助企業在復雜多變的競爭環境中,對現金資源進行有效管理,通過對現金流入、流出及存量的統籌規劃,提高資金配置效率,在確保現金流動性的前提下,力爭將企業持有的現金量控制在合理的水平,在現金流動性、安全性和收益性之間尋求最佳的平衡。
(一)提高財務效率
企業對現金進行有效控制和管理,可以通過循序漸進的方式進行。首先可采取信息集中的方式,獲取企業各機構的資金流動信息。即通過對資金流入、流出的信息進行監控,掌握下屬企業的經營行為。其次,逐步對下屬企業的收支行為進行有效監督和統一管理,將下屬企業現金流納入統一管理范疇,增強對下屬機構的財務控制力度。目前,許多大型銀行都建有專門的現金管理技術平臺,可以通過這一技術平臺,將企業日常需要大量手工處理的收付款操作等業務信息傳輸至銀行系統,銀行系統可自動進行處理,并自動獲取賬戶信息,自動進行記賬、對賬,自動處理應收款和應付款以及其他相關銀行業務。如果企業自身建有成熟的ERP系統,可進一步將銀行客戶端業務處理系統與企業自有的系統相結合,使企業能夠實現“一點接入,統一操作”。這一方式在當前的實踐中已有許多成功的案例。而所有這些都將加強企業的現金管控力度,帶動企業管理水平不斷提升。現金管理手段也促使企業自身的管理不斷向精細化方向發展。
(二)降低財務成本
企業在應用現金管理后,由于實現了資金集中和統一調配,企業總部可利用網上銀行主動回籠資金,使企業的資金在集團內實現實時快速調撥,實時到賬,充分發揮集團資金效益最大化,同時保持集團最低現金占用率,將企業集團內各地分散的小資金迅速集中成為大資金,然后可以根據需要在各分公司之間進行余缺調劑,保持最佳資金頭寸,提高資金使用率,減輕財務負擔,最大限度發揮資金的時間價值,例如,企業加強現金管理后,集團內各分、子公司可不再單獨與銀行發生信貸關系,而是統一以企業集團的名義申請銀行授信,可憑借企業集團的整體實力,提高信用等級,獲得較大的授信額度,而這將簡化融資手續、降低籌資成本,并且融資成本可能低于單一企業。同時,企業資金的集中管理和賬戶自動操作還可大大減少公司為各分支機構配置的財務相關人員數量,從而可降低勞動力成本。
(三)控制風險
實證研究表明,企業股票的市場價格與企業現金流的相關性越來越大,與利潤指標的相關性越來越弱,現金流量比利潤更能說明企業的真實經營狀況。通過使用現金管理業務,企業能夠增強內部控制,防范會計核算漏洞,提高權責發生制下會計報表所核算利潤的質量。同時,依托先進技術和網絡的現金管理還可使企業及時掌控全部賬戶頭寸和各種資金收付信息,從而強化集團對下屬分、子公司的資金控制能力,強化現金預算控制和分析能力,降低財務風險和資金操作風險。隨著2005年我國人民幣匯率形成機制的改革,匯率風險也成為企業面臨的重大風險,而利率自由化趨勢也使得利率波動加劇,企業面臨的資金風險因素空前加大,如何有效防范和管理資金的匯率和利率風險就顯得十分重要。集中式的現金管理模式下,集團總部可以集聚專業人才,對資金風險進行集中管理,更好地利用銀行的各種金融工具來防范和化解各種資金風險。
(四)提高資金收益
一般來說,企業下屬分、子公司通常會選擇在當地開設大量銀行賬戶,進行各種資金的運作和結算。這些分、子公司的各個銀行賬戶上基本上都會留存一定的資金,這樣一來,就會導致企業的資金大量沉淀在下屬各機構的賬戶上。現金管理服務其實是發揮銀行的類似于“財務公司”的角色。企業可以根據自身財務狀況的需要,通過財務軟件系統對銀行提供的業務進行自由組合和控制,方便靈活地訂制企業內部授權機制,從而使企業擁有自己的“專有銀行”。比如,對于集中起來的富余資金,銀行提供通知存款、協定存款、結構性存款和債券結算等多種投資組合,使企業能夠獲得大大高于活期存款的收益。通過這樣的現金管理服務,集團企業可實現資金的流動性與盈利性的統一,可達到降低企業資金成本、提高資金利用效率的目的。現金管理服務的整體目標是將企業的高存款、高貸款、高費用變為低存款、低貸款,低費用,以加速資金的周轉速度,從而提高資金的使用效率,為企業的迅速發展提供有效的資金管理保障。企業總部可以通過有效的現金流管理,來預測企業未來一段時間內的現金收支情況,從而更加有效地利用盈余資金進行合理投資,獲得更多的投資收益。
四、現金管理的未來發展趨勢
在日新月異的信息技術進步和日益全球化的市場環境中,我國現金管理業務必將迎來更加快速的發展。為此,銀行應正確地預見未來發展趨勢,積極地在組織架構和人才培養等方面作出努力,加大產品創新力度,大力拓展新的市場空間,為廣大企業客戶提供更為全面優質的現金管理服務,提升我國企業的資金管理水平。
(一)新的技術水平的變化
一些傳統業務由于需要銀行的人工干預而無法在系統中實現,但是隨著技術手段的完善,可以將銀行的審核和審批流程電子化,在系統中進行大數據包的傳送,并且支持文字、圖片等多種數據格式,通過電子簽章和數字證書驗證交易過程以及相關資料的真實性,加強安全控制和風險防范機制,保障客戶和銀行雙方的權益,使傳統業務越來越多地在系統中實現,進一步拓展現金管理的服務內涵。并可建立多渠道整合平臺,為客戶提供全球化、實時化的交易服務和信息服務。
(二)業務架構和管理模式的創新
從國外的成功經驗看,要提升現金管理業務的競爭力,首先需要銀行在內部業務架構和管理模式上作出根本性改變,具體包括業務組織架構、業務流程、內部利益分配機制和產品經理制度等內容。只有這樣,才能從制度、組織和流程上提升銀行現金管理產品創新和產品整合能力,進而為客戶提供高質量的現金管理服務。
(三)市場空間的擴展
由于國內的現金管理處于發展初期,面向的客戶對象主要是大規模企業和集團企業等高端客戶,隨著現金管理業務在國內的日漸成熟和企業信息化程度的普遍提高以及銀行服務能力的逐漸提升,現金管理服務作為整合銀行與公司的平臺,其目標客戶是十分廣泛的,并且有很多潛在市場有待挖掘。在鞏固現有客戶的基礎上,進行目標客戶的拓展和產品運用的擴展,將會引領我國現金管理走向一條更寬廣的發展道路。
【參考文獻】
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[2] 陳飚.企業現金管理系統的研究[D].吉林大學,2007.
第8篇：企業現金管理制度范文
江蘇省電力公司在長期的財務管理實踐發展過程中，已經形成了資金集中管理這樣一種較為規范的現金管理方法，但現有現金管理模式中存在的一些不足制約了企業整體的發展，產生了種種現金控制方面的問題。首先，現有資金集中管理制度重點在于“集中”，而不在于“管理控制”，無法解決集中的流程是否合理、集中的時間是否恰當、集中的范圍是否全面、集中的程度是否徹底、集中后資金如何使用等問題；其次，公司沒有形成一套完整的現金流指標體系，無法對公司內部流程中的現金流量進行有效的計量，難以實現公司整體現金的綜合平衡；最后，公司在近年來的發展實踐中出現現金短缺的局面，也對公司現有現金模式提出挑戰，主要表現為一些資本性支出項目往往顯得力不從心、某些項目占壓資金過多、日常周轉的資金不敷使用等。因此，有必要詳細研究并制定出更適合公司發展的現金管理模式，實現現金流程、流量、流向和流速的全面控制，為公司的戰略發展提供現金支持。
以江蘇省電力公司作為案例企業，研究現金流管理控制問題，至少有以下三點現實意義：第一，江蘇省電力公司雖然不是嚴格意義上的集團公司，但是其母公司―分公司的組織結構已具備了集團公司的組織框架特點；第二，公司財務管理水平在漫長的歷史中已經逐漸成熟和完善起來，在這樣一種相對先進的財務環境下研究現金管理控制系統的構建可以剔除很多不必要的干擾因素；第三，公司的業務相對單一，其主營業務――供電業務占公司每年總現金流入的90%以上，相對于業務多樣化的集團公司而言，江蘇省電力公司更適合于由淺入深的案例研究方法。
案例研究主體思路
案例研究在廣泛調研的基礎上，對當前公司現金流管理中存在的疑難問題進行了解，并通過深入調研對影響公司現金流規模和質量的因素進行準確把握，在分析和測試的基礎上提出并檢驗了現金流管理控制結構模型（現金流量“地圖”）和現金流量指標分析體系，最終形成適應公司發展戰略的現金流管理控制模型系統，從而為決策提供信息。
1.公司現金流管理模式基本結構研究
現有的現金流量表根據企業的經濟活動類型將現金流量分為經營活動、投資活動和籌資活動。這種分類可以記錄企業在經營、投資和籌資活動中產生和吸收的現金數量，但卻不能很好地說明現金的流動環節和方式，無法及時發現現金流動中具體存在問題的環節，因此不能滿足現金流管理的要求。為了使案例研究所要建立的現金控制模型達到相當的現金管理高度，有必要深入探討公司現金流量的概貌和基本結構，同時將現金流程與支持現金流動的業務流程相集成，對公司現金流管理模式的基本結構進行分層、分塊和分因素的劃分。
2.建立現金管理控制“地圖”，實現現金流程優化
在現金流基本結構理論研究的基礎上，我們首先理清了公司整體的現金流脈絡，并在此基礎上建立現金控制網絡（或稱現金管理控制地圖）。在組織層、業務層和現金層相集成的“地圖”中，研究指出現金流主動脈中（又稱為通道）存在的控制環節及現金控制點所在，并明確了各控制點相應的歸口部門在管理上需要改進的地方。
3.建立現金流指標體系，實現現金的綜合平衡控制
建立了現金流控制“地圖”后，可以清楚地了解公司各業務層的現金流動途徑以及公司組織結構中各層面的現金自組織、自循環狀況。接下來就是要建立一個現金流指標體系，將現金控制網絡量化，一方面為單業務的現金流動途徑（通道）設立控制的關卡，對偏離關卡標準的現金進行總體調度，保證現金的流動途徑順暢、高效；另一方面為各層面的現金流網絡系統設置一個綜合平衡控制標準。現金流控制網絡的建立為企業規劃了一套現金流管理控制的途徑，而現金流指標體系則通過設置現金流途徑中的關卡，為現金管理提供了控制的標準，實現整個現金流管理控制系統的綜合平衡。
4.對現金流指標及其驅動因素進行測試，保證其合理性
指標體系不僅包括公司已有的現金流指標，同時還考慮到未來現金管理的需要，對一些目前還沒有但卻相當關鍵的現金流指標及其驅動因素進行適當的細分。此外，為滿足管理的需要，研究中還對某些現金流指標進行一定的補充或剔除。因此，在建立現金流指標體系后，有必要進行指標和驅動因素的測試，以保證現金流指標體系的合理性。我們利用公司已有的現金流指標對企業現金流管理控制體系中的現金流指標及其驅動因素進行測試，測試采用了公司過去6年的歷史數據（1998～2003年）。
5.基于電價的經營現金流和電網建設投資現金流分析及預測
在構建現金流指標體系的基礎之上，對其中經營活動現金凈流量指標和電網建設投資指標進行了專項研究。案例研究中分析了以電價為核心的經營現金流量的歷史績效水平和存在的風險因素，以及電網建設投資的歷史財務水平和風險狀況，以便對這兩個現金流指標有全面的了解。對未來主要現金流入量的預測可以通過經營現金流與電價關系的模型來實現，在獲得經營現金流的未來值之后，便可以結合電網建設投資模型對未來可支持的投資規模做出預測。這一預測結果可以為公司中長期現金預算的編制和未來的發展規劃提供一定的決策支持。
6.現金流管理控制模型與公司現行管理模式的融合
研究中所構建的現金流管理控制模型本著與公司現行管理模式相融合的理念，實現了現金控制與公司管理制度的有機結合。現金流管理控制體系與公司現行管理制度的結合如圖1所示。
從圖1中可以看出，現金控制網絡的建立可以與公司現行的組織結構、業務流程相結合，實現組織層、業務層和現金層的全面管理控制；現金流指標體系的建立可以納入到公司現行的會計核算體系（FMIS系統），并與公司預算體系相結合，實現現金預算的綜合平衡控制；通過對經營活動現金凈流量和電網建設投資現金流量的分析，歷史績效的評價指標可以為現金流考核指標體系的建立提供參考，而風險的評估和未來現金流量的預測則可以與公司的風險管理制度和未來戰略目標的實現相結合。可見，案例研究體現出現金流管理控制體系與公司現行管理制度的融合，體現了理論與實踐的完整統一。本文本著重點突出的原則，著重介紹“現金流量管理控制地圖”的構建與現金流量指標分析體系的建立，至于案例研究中的其他幾部分內容，文章不再詳述。
江蘇省電力公司現金管理控制模型的構建――“現金流量地圖”
1.江蘇省電力公司現金流基本結構研究
現金流之于企業如同血液之于人體，毛細血管收縮，必須要有心臟的起搏功能來支持，這樣才能把血液輸遍全身。現金流量表將現金流分為經營活動、投資活動和籌資活動三類，可以說明“血液”流動的量，但卻不能反映“血液”是如何流動的以及靠什么來支持。因此，僅僅根據現金流量表的科目進行現金流管理是遠遠不夠的。與公司建立“國際一流電力公司”的目標相匹配，江蘇省電力公司的現金流量管理模式也應該達到國際先進水平。這就要求對企業的現金管理模式基本結構進行詳細的研究，了解整個現金流轉環節，找出支持現金流轉的“心臟起搏功能”，通過“血液”與“心臟起搏功能”的集成進行現金流管理和控制。
整個公司的現金循環包括現金的流入、流出，以及現金在公司內部的流動。公司通過售電業務以及向銀行借款帶來現金流入，同時有一般日常管理費用和稅費、歸還貸款等現金支出――省公司與外界的現金往來；在公司內部，實行收支兩條線，省公司下撥資金給分公司，而分公司的售電現金收入則要通過電費統一賬戶上繳省公司――公司內部往來；而對分公司而言，同樣也有現金的收入和支出，如支付的人員工資等。在現金流基本結構基礎上，可以采用分層、分塊和分因素的細化研究方法。
（1）現金流基本結構分層
現金在流動過程中是與公司內外部的業務流程緊密相關的。以基建業務為例，基建業務流程涉及到物資的采購和項目施工，物資采購會引起現金的流出，在項目施工過程中也會有現金支出（如支付給施工單位的現金等），當項目完工后要對余舊物資進行處理，此時就有現金的流入。因此，公司的現金流程是與業務流程集成的，伴隨著業務流程產生和吸收現金，業務流程就是支持現金這種企業“血液”流動的“心臟起搏器”。
業務流程影響現金的收支，那么什么會影響業務流程呢？不同的業務是由不同的職能部門完成的，同一業務也需要部門間的配合來完成，因此職能部門的設置影響到業務的流程。同時，伴隨著業務流程的現金在部門間的流動，也使得組織結構對現金流產生影響。
公司可通過系統管理和預測業務活動對當前和遠期現金流的影響，進行現金流量管理。通過與業務流集成的現金控制系統，可以深入管理每一個環節的現金流。現金流管理通過業務流與公司組織結構的無縫結合，構成公司立體的現金流控制體系。現金流基本結構分層如圖2所示：
（2）現金流基本結構分塊
現金流基本結構分塊是在分層的基礎上，對每一層再進行劃分。組織層可以分為母公司、分公司、子公司以及孫公司等不同的塊，每一塊再根據業務涉及的部門劃分職能部門子塊；業務層根據企業經營活動中的不同經濟業務進行分塊；現金層伴隨著業務層的分塊也分為不同業務的現金流入和流出。不同的職能部門對應不同的業務，每一項業務又會分別引起現金的流入和流出。塊與塊之間的關系如圖3所示。
結合公司的具體業務，還可以進行更為詳細的分塊。組織層可以分為省公司和市縣分公司兩塊，對于每一塊按照業務涉及部門再進行職能部門子塊的劃分；業務層可分為售電業務、購電業務、資本性支出業務、對外投資業務、貸款業務以及其他涉及現金流動的業務；現金層的分塊伴隨著業務層分塊而進行分塊。
（3）現金流基本結構分因素
分因素是在現金流基本結構分層、分塊的基礎上，對每一塊業務的現金流進行因素分析，重點是把握影響每一塊現金流的因素，為控制決策提供依據。通過對現金流基本結構的因素分解，可以使企業關注那些對企業整體現金流有重大影響的因素，并找出其中關鍵的控制因素；通過對影響現金流各因素的相關關系分析，可以清楚地看到當一個因素發生變化時，對整個現金流的影響程度，從而掌握現金流的連動關系，為現金控制模型提供一種分析指標體系；通過分因素研究，還可以剔除掉企業現金流中的非正常性現金流入或隨意性現金流出，為企業構建出一套正常生產經營環境下健康的現金流狀況圖。
通過對現金流基本結構分層、分塊、分因素的研究，可以把握整個公司現金流轉的全貌，為江蘇省電力公司現金流量“地圖”的建立提供一個框架。現金流基本結構研究的準確性和可行性直接關系到“現金流量地圖”的有效性。
2.江蘇省電力公司現金流量“地圖”的構建
（1）現金流量“地圖”的構建思路
在現金流基本結構分層、分塊、分因素研究的基礎上，結合公司的實際情況，可以建立現金流控制網絡的基本結構。
在組織層，公司可以分為省公司層面、市分公司層面和縣分公司層面這三大塊，每一塊再根據業務涉及的具體職能部門劃分不同的子塊；在業務層，除了按業務類型進行分塊外，還要針對每一項業務在省公司以及市縣分公司各相關職能部門之間的流動劃分業務流程子塊；在現金層，先按業務類型劃分現金流大塊，再根據業務流程中對應的現金流劃分現金流子塊。現金流量“地圖”的網絡結構如圖4所示。
圖中虛線表示現金流。之所以將現金流與業務流在同一張圖中表示出來，是為清楚地看出現金流是如何伴隨著業務流在部門間流動的；現金流在業務流的什么環節流入和流出整個電力公司；對現金流的控制需要相應對業務流的哪些環節施加控制等。該圖還顯示，在構建現金控制網絡時，現金流的分層、分塊和分因素并不是直線平面式的。層與層、塊與塊之間交互聯系在一起，從而構成了立體的現金控制網絡――現金流量“地圖”。
圖4中的現金流控制網絡包含兩個層次：從縱向來看，可以作為單業務的現金控制“地圖”，用來顯示單項業務在省、市、縣三個層面的現金流途徑（通道），便于對單項業務現金流從上到下進行管理和控制；從橫向來看，現金在企業組織結構中各個層面（省公司、市公司、縣公司）的流動，形成了各個層面的現金控制“地圖”。每一層面的現金控制網絡內部各現金流要素之間相互作用，從而形成一個整體的閉環控制系統。
（2）公司現金流量“地圖”的構建
對公司現金流基本結構的研究可以顯示公司現金控制網絡的基本雛形，了解現金控制模型中層與層、塊與塊、因素與因素之間的結構關系，為形象化的現金控制網絡――“現金流量地圖”的建立奠定基礎。將省電力公司組織結構內每一層的現金流入和流出方式按照業務進行劃分，在一張由省公司、13個市供電公司和65個縣供電公司構成的地圖上表示出來，就像用道路連接的地圖一樣，即為現金控制“地圖”。現金控制“地圖”反映了各個層面上現金的流入和流出，是建立現金控制網絡子系統的基礎，也是對整個現金控制網絡的概括。理想的現金控制“地圖”應該類似工程上的水利調度圖，現金在各省、市、縣之間的流轉可以通過計算機系統完全在圖中表示出來。
3.現金流量“地圖”在公司現金管理控制中的應用
（1）現金控制“地圖”反映了公司各層面的現金流通道
現金控制“地圖”的范圍分為兩大塊：公司整體和企業外部環境。現金控制“地圖”將公司整體分為省公司、市公司、縣公司三個層面，并描述了每一層面上現金的流入和流出情況。從“地圖”上可以很清楚地看到三個層面上各自的現金流狀況，以及現金是如何從省公司流入市縣公司，又從市縣公司流回省公司的。除了可以表示現金的內部流轉之外，還可以從“地圖”上看出現金是在哪個環節流入和流出電力公司這個企業整體的，即就企業整體而言現金的流入和流出環節。例如售電業務，市縣公司實際從用戶那里收到售電款時，現金就已經流入公司了，但從省公司層面來看，每個月的5、15、20、25以及最后一個工作日，才實際收到從市縣劃轉來的售電收入。因此，對于售電業務中的現金流，現金先流入市縣公司，經過內部的現金流轉后才到達省公司，現金流之間有個時差，這就為現金控制提供了一個視點。可見，現金控制“地圖”提供了現金流轉的“通道”，不僅可以反映各個業務的現金流入和流出狀況，還可以反映現金流在公司各個層面的綜合平衡。
（2）通過對現金通道的分析進行現金流程優化
現金控制“地圖”在反映現金通道的同時，還可以進行現金流程的優化。流程優化至少包含對現有流程整體的改進、對現金流程中延遲現象的優化以及對流程中斷現象的優化這三方面的內容。
對現有流程整體的改進是指現金控制“地圖”中原有的現金流通道行不通，或者即使可以行得通但成本很高或效率很低，從而有必要規劃另外一條“道路”，以保證現金在公司的順利流通。案例在對現金流子系統進行分析時，用“ ”表示原有通道，用“ ”表示可選通道，并通過現有通道和可選通道的比較，分析不同通道下的成本和效益，從而對現金流程整體的優化提出建議。
對現金流延遲和中斷現象的優化都是對現金流通道的局部優化。現金流延遲是指現金在流轉過程中可能比預期晚到達“道路”的終點，因此需要對這段道路進行檢查，分析晚到達的原因，從而提出優化方案。現金流中斷是指現金在流轉過程中滯留在道路的某一點，無法到達終點，因此有必要對道路進行修整和增建，保證道路的暢通。研究中用“ ”表示現金流延遲，用“ ”表示現金流中斷。
(3)與企業資金管理制度結合，進行現金管理上的改進
通過分析現金流通道可以進行現金流程的優化，而流程的改進和優化只有與企業的管理制度相結合，在制度的支撐下才能達到理想的效果。此外，對現有現金流程的管理也同樣需要制度的支持。企業的現金管理制度就好比 “交通法規”，交通法規制定的越合理、越嚴密，就越能保證道路交通的順暢，避免交通事故的發生。與此相似，企業現金流“道路”運行的效率高低和出錯頻率大小，也與現金流管理制度的質量密切相關。因此，要保證公司現金流控制的效果，就必須在現金管理制度上有相應的措施出臺。研究中用“ ”表示管理上的優化。
(4)與電力公司財務系統適時集成，將現金流指標納入考核體系
正是因為現金控制“地圖”反映了各個層面現金的流轉情況，因此它可以適時反映出一個時點上現金的凈流量。這種適時性可以很方便的集成到公司的財務系統中去，一方面對公司現金流進行適時控制，將公司的業務流程和現金流程進行戰略集成，為業務流程的優化提供現金依據；另一方面可以進行現金流量預測，為公司未來的發展提供現金流的支持。同時，將現金流指標集成到FMIS系統中去，省公司可以方便地了解到市縣分公司的現金流量水平，從而為在考核指標體系中納入現金流指標奠定了基礎。眾所周知，國內的企業普遍不重視現金流量，電力公司由于歷史和體制的原因，一直也是將利潤指標作為主要的考核指標，對現金流指標并沒有過多地要求，也不要求分公司上報獨立的現金流指標。而通過將現金控制“地圖”與公司財務系統的適時集成，省公司可以搜集現金流指標的數據，從而可以將現金流指標納入考核體系。當然，對現金流進行系統集成僅有現金控制“地圖”是不夠的，還需要將現金流量化，即建立現金流指標體系。
（5）現金控制“地圖”是建立現金控制模型子系統的基礎
現金控制“地圖”本身就是現金控制模型的組成部分，是對現金控制模型的一種形象化概括。一張現金控制“地圖”不可能反映出所有現金流轉環節，更不可能清楚表示出現金流轉中的時間概念，因此，完整的現金控制模型還需要由各個子系統進行詳細的表述。而現金控制“地圖”的作用之一就是為控制模型子系統的建立提供依據，控制模型子系統是在現金控制“地圖”基礎上進行細化分析做出的。各個模型子系統都是根據“地圖”上三個層面（省、市、縣），按照業務進行細分，并對每一業務在三個層面上的現金流狀況進行詳細分析，力爭實現每一業務的現金流控制。
建立江蘇省電力公司現金流量指標分析體系
在分析了公司現金流基本結構，并在此基礎上建立現金流控制“地圖”以后，從省公司到市縣分公司層面上的現金流脈絡結構已經得到了較為清晰的表達，便于公司發現現金流轉環節中存在的問題，并進行現金流程的控制。但是，現金控制“地圖”的作用遠非局限于對現金流程的控制。通過將現金流轉過程中影響現金的因素指標化，可以得到每一環節的現金流出和流入數量，從而可以對現金流途徑提供控制的關卡。案例研究中，對從實地調研和報表分析中得到的資料進行了整理、匯總和分析，采用分層、分塊、分因素的研究方法，初步建立了組織維、業務維和現金平衡維這樣一個三維現金流指標分析體系。然后選取1998年至2003年共計6年的相關歷史報表數據對指標體系中現金流量的基本驅動因素進行了測試，以保證這些現金驅動因素能夠反映公司主要的和重要的現金流量，從而建立一個適用于公司的相對完善的現金流指標分析體系，為現金流管理控制體系提供了控制的指標關卡。
1.現金流指標體系的基本結構
在構建現金控制“地圖”的過程中，研究采用了分層、分塊、分因素的研究方法，對公司整體的現金流動脈絡進行了分析和描述。現金流指標體系建立的目的是將現金控制“地圖”中流動的現金進行定量化和模型化，因此，現金流指標體系的結構也應該是一種分層、分塊、分因素的層次化結構。案例研究中，對公司所有涉及現金流的指標進行有針對性的篩選、測試和整合，從而得出了現金流指標體系的基本結構。指標體系的構成如圖5所示。
現金流指標體系的構建要求遵循全面性和簡約性均衡原則、重點突出原則、控制導向原則、可延續性原則和可操作性原則這5大原則。全面性和簡約性均衡的原則，要求現金流指標體系應該盡可能以較少的指標反映公司大部分現金流量，對公司11類涉及現金流量的業務分布指標進行有針對性的篩選、測試和整合，最終選取了其中5類業務分布指標（圖5所示）作為指標體系的構成要素。重點突出原則是指在指標體系結構中，應該重點突出售電現金流入、貸款現金流入、購電現金流出和電網建設投資支出這四類主要的現金流量指標。控制導向原則要求現金流指標體系要能夠體現組織各層面（包括省公司、市公司、縣公司）的現金流量水平；能夠反映各業務的現金流量，以便于業務的現金流量控制；能夠顯示有關現金流量的綜合平衡信息，從而進行現金流向的總體控制。可延續性原則和可操作性原則主要體現在現金流量驅動因素的設計上，這些驅動因素必須要具備一定的可延續性，并且是實際可操作的，與其相關的信息應該可以從公司的財務報表中獲取。
2.現金流指標體系的分析
與圖4中現金控制網絡的功能相似，圖5所示的現金流指標體系也分為單業務自上而下的現金流指標控制（即業務分布類現金流指標）和公司在省、市、縣三個層面上的現金綜合平衡控制（現金流綜合平衡類指標）這兩個維度。如果再考慮組織層的現金流量指標（圖5的左邊部分），則整個現金流指標體系就構成了組織維、業務維和現金平衡維這樣一個三維指標控制體系。除了對這三個現金流指標維度進行分層、分塊外，通過對現金流量指標的影響因素進行分析，歸納提出了現金流指標的驅動因素。下面對現金流指標體系進行詳細說明。
圖5顯示，現金流指標體系的基本結構可以分為組織層現金流量指標、業務分布類現金流量指標和現金綜合平衡類指標這三個層次。組織層現金流量指標是對業務分布類和現金平衡類這兩個層次的現金流量指標及其分塊指標進行綜合分析的一個層次，既可以研究省公司、市公司、縣公司的整體現金流量水平，也可以重點對其中的某一塊現金流量進行分析和控制。業務分布類現金流量指標是按業務類別進行的現金流量分類，包括售電業務現金流入、購電業務現金流出、生產經費支出、電網建設投資現金支出和籌資現金流量這五塊業務現金流量，主要用于對各類業務的現金流量進行分析和控制。現金流量綜合平衡類指標是對業務現金流量進行現金收支平衡的控制，自上而下分為五塊：主營業務現金流量指標（售電業務現金流入與購電現金流出的平衡指標）、營業活動現金流量指標（扣除生產經費支出的現金流量平衡指標）、自由現金流量（再扣除電網建設投資的現金凈流量）、籌資前現金流量指標和籌資現金流量。至于各類現金流綜合平衡類指標的詳細分析，限于篇幅本文不再詳述。
第9篇：企業現金管理制度范文
關鍵詞：財務制度 管理
財務制度是企業財務行為的基本規范，切實可行財務制度是企業經營管理中必不可少的利器，如何有效發揮財務制度在企業管理中的作用，是企業發展過程必須面對和解決的問題。
但現實情況是，財務制度在很多企業都流于形式，沒有在企業管理中發揮其應有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財務制度自身存在缺陷，設計和制定時沒結合企業現實情況，可操作性差。設計財務制度不僅需要運用財務管理知識，以國家會計法規為前提，還要結合企業自身特點。如：企業經營管理基礎、發展階段、管理手段等，只有充分了解企業業務流程并發現問題，針對性解決問題，才能設計出具用可操作性的財務制度。第二，制度落實不到位，執行不利。除了上述提到的制度本身的設計和制定的缺陷外，重視程度不夠、執行不力，也是制度得不到落實的原因，因此要保證制度能徹底落實，必須采取一系的措施和手段。
一、設計科學適用的財務制度克服制度本身缺陷
1.設計適用的財務制度必須了解企業的業務流程
管理就是解決企業在經營中遇到的問題，財務制度就是對企業在經營中容易出現的問題，通過制度規范提前預防，因此財務制度的設計過程實質上是發現問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設計適應企業發展的財務制度，必須先了解企業的業務流程。對業務流程進行調研，調研前必須事先擬好調研提綱，并采取一系列的調查方法。調查的方法大致可分為，實地考察法、問卷法、訪談法等。實地考察法直接了解業務流程，并查看相應的單據及審批手續；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。
這里建議采用實地考察法與訪談法結合，企業業務流程中的單據是會計核算工作的基礎，會計信息的質量直接決定財務管理的成敗，因此單據管理工作直接暴露企業管理中基礎工作的規范性，內控管理存的風險，業務訪談通過與業務流程中實際人員接觸，能知道實際工作中細節管理方面的問題，從而對企業管理現狀進行改進，對改善習慣性不合理的業務流程提高企業效益非常有幫助。
例如：工業企業與商品零售行業管理重點就有所差別，工業企業業務流程是先出貨，后收款，應收賬款的管理就成為工業企業共性問題；商品零售行業出貨與收款是同時進行，基本不存在應收賬款，但現金及零售商品安全性成為管控的重點，特別是直營連鎖模式對門店現金管理尤為重要。
2.財務制度設計思路
以會計核算制度為基礎，財務制度與會計制度是相輔相成。財務制度是規范管理，會計制度是核算管理，本著會計制度和財務制度二者的關系，在設計財務制度時，可以全面系統對企業資產負債表及利潤表內容進行分析，結合企業自身特點，從而進行財務管理規范；同時結合企業發展戰略制定與之相應的內控制度及全面預算管理制度，結合企業管理運用的手段制定與之配套的財務管理制度及規范流程。
二、制定適合企業發展的財務制度
（一）財務制度分類
從管理需求的角度財務制度可分為以下四類
第一類：財務機構設置及財務人員崗位職責范圍、財務人員聘用及管理條例。
第二類：與會計法規、會計制度聯系緊密，企業資產、資金核算及管理制度。企業資產管理主要是對企業日常經營活動內容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產、無形資產、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實施基礎計量和計價等方面制度，包括：固定資產折舊方法、存貨計價、費用攤銷等。
第三類：與風險管理相關內控制度。包括資產控制、負債控制、成本費用控制、投資、籌資風險控制、全面預算制度等
第四類：與企業管理采用手段相關的制度。如：會計電算化、企業信息化管理制度。
（二）制定適合企業發展的財務制度
1.結合企業自身經營特點
以盤點制度為例：盤點制度存在于任何企業中，適合企業的盤點制度，必須結合企業的實際情況，把盤點中容易出現的問題以及注意事項要寫進盤點制度。珠寶行業的鉆石盤點，有行業經驗的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業的盤點制度中必須規定盤點細則，30分以上鉆石必須逐項查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業財務人員會變動，也不是全有行內經驗的，盤點細則在制度中有明確規定，就能避免因人員變動給企業帶來因操作不當帶來的管理問題。
2.結合企業不同時期的管理手段
企業不同時期的管理手段不同，制定的財務制度必須與之相適應不能一勞永逸。
初創型公司管理手段受企業資金限制，管理系統功能不完善，不能達到管控效果。制定與之相適應的崗位職責與管理規范，特別是單據方面的管理，更需要細則，對財務人員崗位操作規范要求更細，系統的不完善，必須通過制度把關。當公司不斷發展管理手段也在不斷提升，財務管理制度也應隨之修訂完善，特別是具有指導意義的管理流程和崗位職責方面的制度及內控方面的制度不能三、五年都不變。
以零售業為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節省資金，供應鏈管理系統相對落后，門店現金管理沒有納入供應鏈系統，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報表，這階段的現金管理制度就必須詳細規定每日資金日報表如何填寫報送。發展到幾十家，更新了ERP系統，資金日報表納入ERP管理系統，系統會自動生成門店的每日資金報表，這時原有制度就需要修改，財務人員工作崗位職責也需要修訂，新制度規定要求財務人員每日上班必須檢查ERP系統中的門店資金日報表，超過規定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統中除現金存入銀行這項可操作外，其他均由系統自動生成，減少人為操控風險。
3.結合企業不同發展階段的管理需求
企業所處的發展階段不同，管理需求也不同，財務管理制度側重點也不同。
對于基礎管理薄弱的企業，財務基礎管理制度的制定一定要具用可操作性和指導性，這關乎企業未來發展速度和規模。基礎薄弱的企業，隨著業務不斷增加、規模擴大就會暴露很多管理問題，使企業管理者忙于救火，成為企業發展戰略實現的瓶頸。
對于處于擴張期企業現金流的管理尤為重要，特別是內控制度建立，必須將籌資、投資風險內控制度放在首位。許多企業的消失都是敗在擴張期沒有做好現金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業務流程管控制度、全面的預算制度成為這個時期企業發展的重點工作。
成熟型的公司現金流穩健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個時期的企業必須向內部管理要效益，加強細節管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細分析發現資源浪費不少。建立全面預算管理制度、做好成本、費用、等方面管控，減少資源浪費。
三、企業財務制度的實施與應用
財務部是制度的執行部門，制度能否得到落實執行制度的人是關鍵。
1.建立與制度配套的獎懲機制
以差旅費制度為例，每個企業都有的差旅費制度，員工出差借款往往報銷不及時，如果財務人員不追回，有的超過一個月，甚至兩三個月不還，因此從兩方面進行管理，一是在財務人員崗位職責中明確規定，每個月必須對業務往來進行管理，注明業務發生時間，對于超過兩個月的，必須注明原因，并通過公司內部郵件發給具體經辦人，以達到提醒的目的，如果財務人員沒有提醒，導致超期，影響財務人員業績考核影響獎金；管理好的也會有獎勵。二是經辦人對于遲報的，根據遲報時間對經辦人進行罰息。
2.建立持續的財務制度培訓
公司的制度隨公司發展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財務部定期組織員工學習與之有關的財務制度，同時要得到人力資源部門的支持，對于制度的學習進行考核，對于成績優秀的給予獎勵，對于不合格要另外再補課，參加人員要記課時，三次不合的給以罰款。
3.讓經營者認識得到財務管理制度的重要性
在許多中小私營企業，老板對財務工作不重視，解決這一問題的關鍵是讓經營者認識到財務管理價值是能為企業帶來現金、創造效益的。
