企業制度管理辦法精選(九篇)
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第1篇：企業制度管理辦法范文
各區、縣勞動局、稅務局，各局、總公司，市生產服務合作總社：
最近有些單位在貫徹、落實北京市勞動局、北京市稅務局《關于〈北京市建立健全城鎮集體企業職工退休養老基金實行全市統籌的暫行辦法〉的通知》（京勞險發字〔1992〕106號文件，以下簡稱《暫行辦法》）時，就該文件的適用范圍提出了問題。經研究現將對此問題的解釋通知如下：
《暫行辦法》只適用于北京市城市生產服務合作總社系統所屬企業和北京地區勞動就業服務企業，《暫行辦法》中所講“五七”職工是指北京市城市生產服務合作總社系統所屬企業和北京地區勞動就業服務企業，按有關規定已經辦理退養手續并按月領取退養費的職工以及現在仍在上述系統所屬企業工作的具有“五七”身份的職工，不包括市屬企事業家屬“五七”生產、服務單位的在職職工以及這些單位退休退養及一次性領取退職退養生活費的人員。各單位接此通知后，請認真檢查貫徹京勞險發字〔1992〕106號文件情況，嚴格按文件規定執行。
第2篇：企業制度管理辦法范文
建立現代企業檔案管理制度是企業改革的一項重要措施，是企業檔案工作保持健康發展的必要手段。因為企業制度的創新與現代企業檔案管理制度的建立是互相補充、促進的。
（一）企業改革需要檔案管理制度的創新，在企業改革過程中，無論是轉變經營機制，還是建立現代企業制度.檔案為企業調整組織和產業結構，對外經濟合作、清產核資.進入市場成為具有獨立法人權力競爭者提供重要的信息和依據。
（二）現代企業制度的建立對檔案工作也提出了新的要求，如果企業檔案工作還停留在傳統管理模式下，將阻礙其發展。作為企業科技信息管理的組成部分，檔案部門要積極探索檔案工作發展的新思路，著手進行改革.實現檔案管理制度的創新。
（三）制定檔案管理制度，是為了加強檔案管理工作，提高檔案管理質量，更好地為社會、為民眾、為企事業服務，檔案管理制度的強弱直接影響到檔案管理的效率和效能。
二、結合實際，建立現代企業檔案管理制度體系
檔案管理制度的建設是科學規范開展檔案工作、加強企業信息檔案資源建設工作的首要環節。因為制度是基礎保證和根本保障，它使各項工作有章可循、有法可依。現代檔案管理制度體系的建設應包含檔案工作規章、檔案管理制度、檔案業務規范和重點檔案工作制度等方面的內容。其中檔案工作規章包括各級、各部門檔案工作人員責任及文件形成歸檔責任制度、檔案工作規定、資產與產權變動檔案處置辦法、檔案工作責任追究制度、檔案管理應急預案等方面；檔案管理制度具體又涵蓋了檔案管理辦法、檔案保管制度、檔案鑒定銷毀制度、檔案統計制度、檔案利用制度、檔案保密制度、電子文件歸檔管理制度等制度內容；檔案業務規范則又囊括了檔案整理規范、檔案分類方案、文件歸檔范圍和保管期限表、特殊載體檔案管理規范、檔案全宗管理辦法等內容；而重點檔案工作制度則包含了軍工電子固定資產投資項目檔案管理規范、檔案工作協作組工作規則等等。
筆者所在的中電海康集團有限公司是2014年在總部中國電子科技集團公司“加快安全電子產業發展”的號召下由中國電子科技集團公司第五十二研究所下屬全資子公司浙江海康集團組建而成的安全電子產業子集團，公司建立伊始，公司領導就十分注重制度體系建設工作。中電海康檔案管理辦公室更是積極配合公司制度建設工作，結合檔案工作的特點難點，在貫徹公司制度建設的總體部署和要求的前提下，檔案工作人員勤做功課，積極調研，認真完成《中電海康集團有限公司檔案管理辦法》，其中包含了檔案管理人員工作職責、檔案的收集、整理、保管、鑒定、利用等等規范，奠定了檔案管理工作的基礎，初步在制度建設和執行環節層面上打造了閉環管理平臺。隨后各專兼職專業檔案管理人員結合自身工作實際經驗，相繼出臺《文書檔案管理細則》、《會計檔案管理細則》、《科研檔案管理細則》《儀器設備檔案管理細則》等等制度規范，進一步強化責任落實，嚴格工作標準，使檔案管理工作很快上了一個新的臺階。后續我公司檔案管理部門將進一步完善檔案管理制度建設，從強化企業檔案資源建設角度出發，積極學習、研究先進企業的檔案資源建設經驗，制定出適合我公司發展要求的企業檔案資源建設制度，推進公司檔案資源建設工作的開展，如《企業檔案資源開發與利用制度》、《檔案資源建設管理制度》、《檔案資源建設達標升級考核測評辦法》等制度，最終建立健全一整套科學規范、可操作性強的現代檔案管理制度，夯實公司檔案管理工作的基礎。
三、如何優化創新檔案管理制度體系
（一）制度創新戰略――走實用化之路
沒有永久不變的制度，只要是符合本單位實際情況的，可以進一步提高效率的就是好制度。制度創新的成果要經得起實踐的考驗。在檔案館看來有效可行的制度，未必在基層單位檔案室能順利推廣和應用。檔案人員一定要深入學習和研究本單位的當前發展戰略和中長期發展規劃。制度創新著眼點在于組織內部。機制與制度是密切相關的。機制是由制度內化而來的，檔案管理制度是否符合本單位運行規律，這是檔案管理機制創新能否實現的關鍵。
（二）管理創新戰略――走復合化管理模式之路
新世紀的新技術革命，正在推進組織管理現代化和辦公自動化。檔案形成的規范性和檔案利用的廣泛性，將使檔案和檔案工作走出檔案室，走向組織管理的每個角落，使檔案事業成為組織內全體干部職工的共同事業。搞檔案工作信息化也好，搞檔案數字化也好，千萬不能忽視傳統檔案管理模式。我們主張在傳統的基礎上進行改進，引進現代化的技術和管理手段。數字檔案和紙質檔案同步推進，采用復合化管理模式。復合化檔案管理模式是檔案載體多元化，兩種不同載體的檔案如何有機結合保存的模式，有利于檔案管理發展的良好模式。
第3篇：企業制度管理辦法范文
關鍵詞：會計檔案；科學管理；財會部門
中圖分類號：G273；F233文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2009)08-0172－03
會計檔案是指機關、企業、事業單位或其他經濟組織的財會部門或會計人員在經濟活動中直接形成的并按照統一規律保存起來備查考的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算材料，還包括實行會計電算化后的存儲軟件、會計數據磁盤、磁帶、光盤和計算機打印出來的記賬憑證、會計賬簿、會計報表等。會計檔案是重要的經濟檔案，是國家檔案的重要組成部分，也是各單位的重要檔案之一，它在會計工作和經濟管理工作中具有多方面的重要的利用價值，《會計法》和《會計基礎工作規范》以及《會計檔案管理辦法》等都對會計檔案管理做出了規定。會計檔案管理是會計工作的重要組成部分，是會計的基礎工作。規范會計檔案管理有利于堵塞漏洞，防止舞弊行為的發生。因此，會計檔案管理是會計工作的一項重要內容，必須充分重視和加強會計檔案的管理，進一步提高會計檔案的管理水平，充分發揮會計檔案在各項事業中的重要作用。
1會計檔案的特點及作用
1.1 會計檔案的特點
會計檔案是國家全部檔案的重要組成部分，具有原始記錄性、信息性、知識性和價值性，但由于它反映的對象內容及業務性質不同，又決定了它具有自己獨有的特點，會計檔案的特點主要表現如下：
（1）來源的廣泛性。會計檔案來源于具有獨立會計核算的單位。因此，凡是實行獨立經濟核算、財務收支的單位都會形成會計檔案。
（2）內容的專業性。會計檔案是通過會計核算的方法形成的，而這種方法是會計特有的專門手段。通過這種專門手段形成的會計檔案是與經濟活動和財務收支緊密相關的，其內容是直接反映機關、企業、事業單位所有各項經濟業務收支情況，表現出會計檔案的專業性。
（3）形成過程的嚴密性。會計核算是利用設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本核算、財產清查和會計報表等一系列專門方法，對會計對象進行連續、系統、完整地記錄、反映和監督。因此，會計核算的嚴密性也就決定了會計檔案形成過程的嚴密性。
1.2會計檔案的作用
會計檔案作為一種經濟檔案，有著不可替代的作用。首先，上市公司需要對外披露真實準確的財務信息，其合法經營的全部經濟活動和經營成果都儲存在會計檔案中。其次，企事業單位對外融、投資，都需要向協作單位提供幾年的有關會計數據，而會計數據也都來源于會計檔案。第三，司法部門查處違法亂紀、貪污受賄問題更需要財務方面的確鑿證據。第四，國家統計部門的統計數據中也有相當一部分來源于財務數據。不僅這些離不開會計檔案，而且隨著經濟、社會的發展，經濟活動更加多樣化和復雜化，會計檔案則保留了全部經濟活動的痕跡，為日后分析經濟情況、總結經驗教訓提供依據。只有加強會計檔案的科學管理，才能充分發揮會計檔案的重要作用，保證為國家、社會、各種機構和企事業單位及時、準確、全面地提供高質量的會計信息。
2會計檔案科學管理工作中存在的問題
2.1 對會計檔案管理工作的重要性認識不夠
有的單位領導和財務人員對財務檔案工作缺乏充分的認識，只注重內部財務項目的實施，認為只要出具了財務報告，提出了財務意見，作出了財務決定，該財務項目就結束了。相對忽視文件材料的匯集、整理和歸檔工作，甚至認為財務工作過程中大量原始憑證的整理是一件浪費時間和精力的事情，根本不把財務資料的整理歸檔工作列入議事日程。形成會計人員對會計業務非常熟練，經常參加會計業務的培訓和學習，但對檔案知識，特別是對會計檔案規范化贅理標準知之甚少。也沒有參加過會計檔案管理知識的培訓與學習。不少單位重會計業務，輕會計檔案管理，存在會計業務與會計檔案管理相脫節的現象。會計檔案管理制度也不完善，沒有配備專人管理會計檔案。有的單位甚至由出納會計兼管會計檔案，這是不符合規定的。
2.2 會計檔案管理制度不夠健全
有些單位的財務部門，領導對資金的管理比較重視，而對會計檔案的管理不夠重視，沒有建立一整套會計檔案立卷、歸檔、保管、借閱和銷毀等管理制度，會計檔案管理工作無章可循。當今社會，企業經營機制不斷轉換，經營方式不斷更新，新情況、新問題不斷出現，而與之配套的包括會計檔案管理在內的機制并未有效建立和健全，缺乏相應的監管機制和監管辦法。目前，我國在企業會計檔案管理方面的相關法律、法規主要有《會計法》、《檔案法》中的少數內容以及不具備法律競爭力的《會計檔案管理辦法》，而且一些規定與建立現代企業制度的實際不相吻合，沒有專門的適應現代企業制度需要的會計檔案法律規范。在以法制經濟為基本特征的市場經濟體制改革日益深化的大環境下，這顯然不能滿足推進體制改革和實現建立現代企業制度的要求。
2.3 會計檔案裝訂、立卷、歸檔不規范
會計檔案不規范主要有以下四個方面：第一，有些單位不能及時裝訂會計憑證，而是將會計憑證隨意放置在辦公桌上，或長時間放在一個紙盒里；第二，裝訂會計憑證不是按照規范的要求進行裝訂而是用訂書釘裝訂，或用一根繩子穿起來；第三，活頁賬簿裝訂時無封面，也不按規定編好頁碼裝訂成冊，會計報表各月份分散存放，未按要求按月裝訂；第四，會計檔案立卷時不按保管期限分別立卷歸檔，而是統統裝在一個檔案盒里；第五，會計檔案銷毀難，會計檔案越堆越多。
2.4會計檔案管理人員綜合素質有待進一步提高
就目前一些部門和單位的實際情況看，存在一些財會檔案人員不堅持原則，甚至違法亂紀、偽造、篡改、變換記錄憑證；開假發票、建假賬、建賬外賬、虛列成本，想方設法偷稅。這不僅給國家稅收征管設置人為障礙，而且造成會計信息失真，進而影響了國家宏觀決策、危害極大。
3完善會計檔案管理工作的對策
3.1 統一思想，加強領導，提高認識
各單位要加強對會計檔案管理工作的領導，要提高對加強會計檔案管理的重要性的認識，設立檔案管理部門的一定要把會計檔案同其他檔案同等重視，規范管理，不能厚此薄彼。不具備設立檔案管理部門的，應在會計機構中指定專人負責會計檔案的裝訂立卷歸檔和保管工作，但出納人員不得兼管會計檔案的保管工作。《會計檔案管理辦法》第3條規定，國家機關，社會團體，企業、事業單位，按規定應建賬的個體工商戶和其他組織。應當依照本辦法管理會計檔案。第4條規定：“各單位必須加強會計檔案管理工作的領導……”有關法律法規明確規定，各單位都必須加強會計檔案的管理，如果不加強這方面的管理就是一種違法行為。因此，各單位的領導一定要提高依法加強會計檔案管理的意識，從法律的高度來依法加強管理，使會計檔案管理走上法制化的軌道。
3.2 制定規范，健全會計檔案管理各項規章制度
要做好財務檔案管理工作，必須根據《會計檔案管理辦法》、《會計電算化工作規范》并結合實際，建立和健全一整套相關的制度。首先，建立財務檔案歸檔制度，明確歸檔范圍、保管期限、歸檔程序、整理方法、歸檔要求等；其次，建立和健全檔案保管、安全保密制度，采用先進手段和科學方法保管檔案，明確職責，確保檔案不丟失、不損壞、不泄密。各單位要定期組織對財務檔案管理工作的檢查，對做得好的要給予表揚獎勵，充分發揮其工作的積極性、主動性和創造性。反之，對于工作做得差的要提出批評，責令他們及時糾正，并予以必要的處罰。凡涉及到本部門房屋買賣、土地使用、財產劃分、固定資產、債權債務、經濟積案、退休退職材料要另編檢索工具，以便長久保管，方便查找利用。
3.3 規范會計檔案裝訂、立卷、歸檔和銷毀工作
規范會計檔案管理工作，需要做好以下三個方面：第一，訂會計憑證必須使用會計憑證裝訂封皮，粘封裝訂線，并在粘封處加蓋會計人員印章。封皮表面的有關內容必須逐項填寫齊全。裝訂完畢必須按月份的先后順序放入會計檔案(憑證)盒中，必須認真逐項填寫檔案盒面上的內容。第二，綜合檔案室的單位，財會部門應按綜合檔案室的要求辦理相關手續，將會計檔案移交綜合檔案室保管。未建立綜合檔案室的單位，會計檔案暫由財會部門妥善保管，要明確專人負責保管工作。要配置專用箱柜及防盜、防火、防霉、防蛀設施。第三，各單位的會計檔案的保管期限要嚴格按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查后，編造會計檔案銷毀清冊。機關和事業單位報本單位領導批準后銷毀；企業單位經企業領導審查，報經上級主管部門批準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由會計檔案保管部門保管到結清債權債務時為止。
3.4 加強會計檔案人員知識培訓，提高管理人員的綜合素質
會計檔案管理人員的綜合素質既包括思想素質、業務素質。又包括職業道德。作為會計檔案管理人員，首先必須做到嚴格自律、廉潔奉公，保持獨立公正的立場正確運用自己的職能和權力；其次，會計檔案資料內容廣泛，具有專業性、廣泛性、嚴密性的特點。作為一種專門檔案，不能視同一般檔案，應按照專門檔案進行專業化管理。會計檔案的專業化管理，要求檔案管理人員不僅要具備檔案管理學知識，還應具備財會方面的基本知識，能夠熟練使用現代化的管理手段，運用現代化管理軟件。因此，除要搞好關于會計和檔案的崗位培訓外，還要搞好后續教育。主要是通過每年的輪訓學習更新知識，一方面，提高會計檔案法制意識和依法歸檔觀念；另一方面，提高業務水平，使企業會計檔案的管理和監督職能更加有效、更加科學、更加適應建立現代企業制度的要求。
4結語
在財務檔案管理的過程中，如果能夠統一思想，堅持科學管理和責任心，則可以有效地防范檔案管理工作中諸多問題，從而使得財務檔案相關信息在質量上得到較大提高，進而對企事業增強活力、競爭力，適應社會主義市場經濟的發展起到至關重要的作用。
參考文獻：
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Problem in the accountant file science management work and its resolving counterplan
LIN Ceng
(Soil Fertilizer Institute,Fujian Agriculture Academy of Science, Fuzhou 350013, China)
第4篇：企業制度管理辦法范文
關鍵詞：建筑工程；合同；經濟糾紛；評審
中圖分類號：F279.23文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2012）
目前，隨著企業體系改革的不斷深入和多元發展，建筑施工企業的施工合同經濟糾紛條件急劇上升，嚴重困擾著企業的發展和流動資金的周轉，如何避免施工合同經濟糾紛的企業，需從以下幾個方面抓起。
一、加強施工企業的法制教育與培訓。
建立規范有序的現代企業制度，一個很重要的環節是加大對施工企業經營者的法制教育，提高施工企業的法律素質。提高企業經營者的法律素質是減少回避不必要經濟糾紛的關鍵所在，也是建立現代企業管理制度內涵擴展的重要內容。若不提高經營管理者的法律素質，就會造成經濟糾紛條件的發生。因此，要把企業經營者是否具備必要的法律知識和依法管理的能力作為考核和選拔經營者的條件之一。要針對施工企業經營者的現狀，使施工企業的經營者有較強的法律意識，掌握必要的法律知識，具備依法管理的能力。
二、建立和完善企業內部合同管理制度。
大量的事實證明，施工企業合同經濟糾紛的發生都是因為合同本身或合同履約過程中存在著重大問題。有的合同沒有歸口管理，企業內部沒有合同管理機構，有的忽視對方的資信調查，沒有對合同的有效性進行審查。有的合同條款不齊全，在簽訂合同時缺乏法律論證。有的企業內部管理制度不完善，對合同印章、簽字方面缺乏管理，造成企業出現管理漏洞，發生不必要的經濟糾紛，這些問題都涉及到合同雙方的關系以及企業的內部管理部門法律意識和合同管理水平。為此，企業必須建立完善以下幾方面制度。
（1）加強企業重大決策的法律論證制度，達到避免或減少企業決策失誤的目的。企業可聘請法律顧問直接參加企業有關的生產經營的決策會議。
（2）加強合同管理制度，以提高企業簽訂合同的有效性和合同的履約率。制定公司經理和三總師合同會簽負責制，合同履約報告制，企業對外擔保管理和對內承包辦法，企業對外經濟合同管理辦法制度。
（3）加強企業財務預算管理制度，堵塞資金管理方面的漏洞，防止企業資金體外循環。
（4）加強企業內子公司、分公司注冊登記和項目經理信譽等級評定管理制度，提高企業內部管理的統一性和有效性。
（5）加強糾紛管理制度，依法維護企業合法權益，將企業納入法制管理軌道。
三、發揮企業法律顧問的作用。
建筑施工企業法律顧問是現代企業制度法人治理管理層的重要組成部分，是保障施工企業在相對合理和小風險的前提下進行施工生產的保障系統。其作用是著眼于事前防止經濟糾紛的發生，國家發改委、人事部、司法部共同的《企業法律顧問管理辦法》和《企業法律顧問執業資格考試實施辦法》的等規定，推動建筑施工企業法律顧問制度建設，促進建筑施工依法治企的一項重要措施，它明確了建筑施工法律顧問制度的現代企業制度的有機組成部分，即為施工企業提供了法律制度保障，也擴充和發展了建筑施工企業管理的方法和內涵。
四是簽約前的評審和簽約后的評審。
由于大多數經濟糾紛條件與合同有關，因此加強合同評審極為重要。合同評審的內容主要有工程造價、付款方式、工期指標、質量指標、物資供應、設備配備、款索欠糾紛調解方式等內容。合同評審主要有簽約前評審和簽約后的評審。簽約前的評審主要做好以下幾方面的工作：
（1）調查工作。簽訂合同之前，必須對建設方進行社會信譽和建設資金來源調查。對建設項目進行可靠性調查，包括建筑工程用地批準手續、城市規劃許可證、拆遷進度情況、設計圖紙及地質勘探報告、建設項目可行性報告、建設項目報建批準文件號以及相關會議的記錄。
（2）評審合同條件是否符合法律規定，主要法律依據是《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國保險法》，我國政府或地方政府頒發的法律規定以及適用于本工程的技術標準與規范等。
（3）評審合同文本是否符合我國和項目所在地規定、條款是否缺項。
（4）評審合同條款與原標準文件條款以及投標條件有無相挬之處，如有應及時溝通糾正。
簽約后的評審，主要涉及合同管理、工程施工過程管理、工程施工中索欠款等內容。大型工程項目工期較長，不能因人員調動而間斷評審工作。在施工過程中還可對合同進行修訂，也需要進行評審，該評審要與前面工作聯系起來，保證前后必須聯系一致，資料歸檔及時完整。做好合同的評審工作非常重要，它是工程信譽管理中的一個重要環節，如果合同評審工作細致，不僅會避免企業經濟上的損失，而且還會樹立企業在外界的良好企業形象，提高企業知名度。相反會造成失誤，給企業帶來經濟上的巨大損失，直接影響企業的形象。
因此，施工企業只要提高自身法律觀念，并聘請法律顧問參與經營管理，建立完善企業內部合同管理制度，認真細致地做好合同評審工作，就可以減少施工企業經濟糾紛發生的概率，在一定程度上，可以做到預防施工合同經濟糾紛的發生，使企業能夠沿著正確的法律軌道良性發展。
參考文獻
[1]陳新平.工程合同在項目施工中的應用;山西建筑.2002.10
第5篇：企業制度管理辦法范文
（一）心理不平衡。集體企業目前存在著三種不同的用工形式，即主業借用到集體企業的全民員工，直接與集體企業簽訂勞動合同的直聘員工和勞務公司派遣集體企業的勞務派遣工。由于勞務派遣員工在集體企業里的身份差異，心理發生了不同程度的傾斜和扭曲，總是拿自己的工資待遇與全民員工比，越比越不平；正如《尚書.虞書》所講“慎厥身，修思永”，勞務派遣員工務必要慎思。其原因剖析：一方面在國家政策大環境影響導致企業體制不健全。根據《勞動合同法》規定，企業的用工形式分為全日制用工、勞務派遣用工和非全日制用工三種形式，《規定》本身在形式上、稱謂上、定義上就存在差別，那么集體企業用工依據《勞動合同法》是完全正確的。另一方面，受國家政策大環境的影響以及行業相關規定，集體企業只能按照上級的規定執行。比如勞務派遣員工與全民員工因所從事的崗位性質，決定其待遇本身就存在差別，不僅僅是某集體企業，全國范圍內多少行業都存在著同樣的問題。
（二）前途沒指望。在集體企業里，有的勞務派遣員工對自身發展前途無信心，總認為企業是全民員工的企業，企業發展好壞與己無關，沒有把自身真正作為企業的一份子融入企業發展中。其原因剖析：一方面，集體企業未完善利于勞務派遣員工職業通道與晉升機制，未搭建有利于勞務派遣員工的發展平臺，缺乏有效的激勵和獎懲機制，導致工作沒有激情、干好干壞一個樣、有技術技能與不學無術一個樣、干多干少一個樣、進取與落后一個樣。另一方面，體制的局限阻礙了勞務派遣員工的發展，個別全民員工或多或少地排斥或歧視勞務派遣員工，以致勞務派遣員工在心理上產生強烈反彈，對集體企業始終無依賴歸屬感，游離于集體企業之外，從來不關心集體企業的發展。
（三）易安于現狀。目前，集體企業尚缺乏有效的競爭機制，同時沒有合理的激勵機制和科學的崗位考評機制，導致一些勞務派遣員工不思進取。一方面，勞務派遣員工勞動合同每年一簽的管理模式決定了他們憂慮心態；另一方面，體制上無疑給勞務派遣員工造成一些心理壓，只要是踏實肯干、積極進取、專心為集體企業做事的是不易被淘汰的。
二、探討集體企業制度體系的建設問題
目前，由于體制原因導致集體企業一些根本制度尚未完善，致使集體企業在管理上缺乏依據，管理流程不暢通。從管理學角度講，制度是企業發展的保障、是管理“人、財、物”的依據，建立一套科學完整的制度體系是集體企業必備的條件。就某集體企業而言，筆者認為應制訂的根本制度應當有《勞務派遣員工薪酬與績效管理辦法》、《勞務派遣員工管理辦法》、《勞務派遣員工準入與退出機制管理辦法》、《勞務派遣員工職業通道與晉升管理辦法》等辦法，制訂的輔助制度應當有《優質服務管理辦法》、《安全工作獎懲管理辦法》、《勞動紀律管理辦法》等，以作為集體企業管理“人、財、物”的重要依據。
三、探討勞務派遣員工職業通道與晉升問題
一是建立合理的職業通道。以《勞務派遣員工職業通道與晉升管理辦法》為依托，建立符合勞務派遣員工客觀實際的職業發展通道，在集體企業內部設置高級、中級、初級管理崗位，讓其從一般員工崗位晉升至高級管理崗位，為其提供職業生涯中的晉升機會。二是營造良好的發展環境。集體企業應完善的用人、育人機制，建立科學系統的激勵體系，營造良好的職業發展通道，為優秀人才提供晉升的機會，構建適合勞務派遣員工發展的業務技能培訓平臺，提供專業對口的送出培訓機會。三是教育和引導素養提升。集體企業應結合勞務派遣員工的個人專業、特點、能力和興趣，加強對勞務派遣員工個人發展的指導與規劃，科學做好職業生涯設計，引導他們學會感恩、學會自我加壓、自我管理與自我提高，以勞務派遣員工的成長促進集體企業的發展。
四、探討集體企業激勵機制問題
(一)建立優勝劣汰的長效動態考評管理機制，是集體企業留住人才、激勵人才的重要手段。對于集體企業勞務派遣員工，試用期內一定要認真、客觀、公正的考核，對不合格者即刻淘汰出局；對那些帶人情味、不學無術，出工不出力之輩，應直接退回勞務派遣公司。對于長期表現優秀的實干型人才和有特別才干者，應給予特別嘉獎和破格提拔、晉職晉級的機會，以激活勞務派遣員工在企業發展進程中的信心和決心。
(二)采取物質與精神等多種激勵方式。就某集體企業而言，持續開展集體企業年度評選優秀員工值得推廣，建議名額按照在崗勞務派遣員工的10%評選，物質獎勵應適當提高獎勵基數，采取增加福利、獎金等方式，比如連續3年被集體企業評選的優秀員工，每年每月增加工資的方法；精神激勵可以通過樹典型、先進人物宣傳、現場交流等方式；也可用晉級升位的方式進行獎勵；讓創先爭優氛圍滲透集體企業的每個員工，照亮所有勞務派遣員工的心，達到激勵后進趕先進的目的。
五、總結
第6篇：企業制度管理辦法范文
關鍵詞：現代企業制度；法律顧問；體制建設
企業法律顧問制度，是指企業內部通過設置法律顧問機構或者配備專職法律工作人員處理本企業法律事務的一整套制度。
一、企業法律顧問制度的建立和發展
企業法律顧問制度是西方發達國家大中型企業普遍采取的一項重要管理制度，至今已有一百多年的歷史，至80年展形成完善體系。20世紀90年代，我國開始將企業法律顧問制度建設提到重要議事日程。
直到1997年3月，人事部、原國家經貿委和司法部聯合頒布了《企業法律顧問執業資格制度暫行規定》，第一次規定企業法律顧問實行執業資格準入制度，納入全國專業技術人員執業資格制度統一規劃范圍。此后，國家先后制定頒布了《企業法律顧問執業資格考試實施辦法》、《企業法律顧問管理辦法》、《企業法律顧問注冊管理辦法》等法律文件，為中國企業法律顧問制度提供了法律依據。
二、企業法律顧問在企業中的作用
企業法律顧問制度的建立，是企業應對經濟全球化挑戰，進一步深化改革，增強企業核心競爭力的迫切需要，是國有企業機制創新、體制創新、文化創新的重要探索。因此，企業法律顧問在企業中起著至關重要的作用。
1.規避風險、防患于未然的作用
企業法律顧問的首要職責是企業向管理層和董事會提供法律意見，為公司的重大決策把好關。在許多大型國有企業和跨國公司中，如微軟、荷蘭菲利普公司、全球財富500強企業中都根據企業經營特點和要求設置了總法律顧問。全面領導和處理企業的法律事務工作，保證企業決策的合法性。
2.幫助企業建立健全各項規章制度
企業法律顧問是通過全國企業法律顧問資格考試并取得執業資格的專業技術人員，接受過法律專業訓練，有客觀、公正、邏輯嚴密的處理問題能力和較高的政策理論修養和語言文字水平，在企業管理方面有一定的基礎，屬于復合型人才。針對企業的經營范圍，管理模式等各項規章制度能給予法律方面的指導。
3.專業性的維護企業的合法權益
在實際的運營過程中，企業會由于各方面的原因發生運營模式的變化，這就需要企業法律顧問從企業的注冊、合并、分立、兼并、解散及清算、注銷等方面做系統的規劃和安排，審查相關的法律文件，全面負責合同的起草、審查、修改和簽署，參與重大項目的談判，最大限度地保護企業合法權益。
4.為企業節省費用，減少開支
企業在經營過程中免不了會出現經濟糾紛、勞動爭議、仲裁等訴訟和非訟案件，如果企業里沒有法律顧問，還要聘請社會律師來處理各項法律事務，這樣一來就會產生高額的費用。
三、我國現行企業法律顧問制度的局限性
1.多部門兼管，主管部門不明確
根據《企業法律顧問執業資格制度暫行規定》，人事部、國家經貿委、司法部按照《暫行規定》中規定的職責范圍負責企業法律顧問執業資格的有關工作，企業法律顧問工作主要由原國家經貿委主管。但是隨著國家機構改革，原國家經貿委已經不復存在。
2.職能權屬不清
作為企業職能部門中重要的一環，企業法律顧問面臨著職能部門權屬不清的尷尬處境。根據《企業法律顧問管理辦法》中的有關規定，我國的國有企業法律顧問制度劃分為企業法律顧問和企業總法律顧問兩類，前者由企業自行決定是否聘任，后者屬于大企業必須設立的職能部門。
3.部分企業重視程度不夠
目前，有些企業領導法律意識比較淡薄，對企業法制工作重視不夠，把企業法律工作只看作被動應訴或一般合同管理，法律部門參與企業重要經營管理活動的程度不夠，還停留在事后補救上，因而導致企業法制工作機構設置不健全，法務人員的工作積極性不高。
4.缺乏行業組織規范
行業組織是市場經濟發展和社會分工在市場領域細化的必然產物，作為市場經濟體系的一個重要組成部分，它的完善與否是市場體系是否健全的一個重要標志。國內現在的企業法律顧問協會多數處于地方性團體的性質，缺乏一個統一的行業協會組織和領導機構。
四、進一步加強企業法律顧問制度建設
我國現有的法律顧問制度還處于發展階段，各項內容還有待完善，需要改進的地方很多。
1.應當明確主管部門。由于我國的企業形式涉及不同行業、產業及不同所有制形式，因而可以由政府行政主管部門負責，司法行政機關配合，共同搞好企業法律顧問制度建設工作。
2.明晰企業法律顧問的權責和職能。對于企業法律顧問的職責，可以通過部門規章或企業內部法律顧問制度示范文本等文件的具體方式，來對企業法律顧問行使職權的方式、內容、程序加以規范，充分發揮法律顧問的職能，使其設有所用。
3.實行企業法律顧問強制準入制度。擔任企業法律顧問必須是通過全國企業法律顧問資格考試，并且取得企業法律顧問執業資格，按期進行再教育、培訓并且注冊，在主管部門備案過的人員，其余沒有企業法律顧問資格的人員一律不準就職于法律顧問崗位。
4.應增強企業負責人對企業法律顧問工作重要性的認識。企業法律顧問不僅要成為企業的高管，而且還要成為企業資質注冊、升級的必備條件。企業領導不光是要提高自身的業績，而且還要提高依法經營管理的能力，從而使企業法律顧問真正成為企業在運營過程中不可或缺的重要人才。
我國目前正處在大型國有企業轉型階段，企業需要處理的法律事務將急劇增多。一個好的企業法律顧問制度，會使企業健康有序的發展。近年來企業法律顧問制度正在逐步走向制度化和規范化。因此，不斷完善我國企業法律顧問制度有重要的現實意義和深遠的歷史意義。
參考文獻：
[1]國務院國有資產管理委員會第6 號《國有企業法律顧問管理辦法》2004.
[2]國有企業法律顧問管理辦法實施手冊吉林科學技術出版社2004年版.
[3]喬路 企業法律顧問實務全書法律出版社 2009年版.
第7篇：企業制度管理辦法范文
一、國企財務管理現狀的分析
隨著改革的不斷深化,出現了傳統模式的束縛與現代新模式不確定的沖撞,引起了國企財務管理的混亂狀況,表現在以下幾個方面。
1 企業重改制,輕財務管理
企業要適應現代市場經濟的發展,改制是必然的,但是,企業以及相關部門把過多的精力和注意力放在產權改革上,而忽視了另一個與企業改制休戚相關的問題,那就是在企業改制的同時,必須建立現代財務管理模式,企業不論進行怎樣的產權制度改革,管理都是第一位的,對現代企業而言,企業理財效率的高低不僅關系到企業的業績,甚至關系到企業的生死存亡,因此,無視現代財務管理制度的建設,同樣會阻礙現代企業制度的建立。
2 企業管理者缺乏現財觀念和現財意識
目前,我國不少國企在改制過程中得到了自主理財權時,往往會形成觀念和意識上的誤區,表現在:第一,認為資金越多越好,籌資比用資重要,不少企業把理財的重點放在千方百計籌資上,認定企業的理財目標就是籌資,據統計,國有企業的資金80%為負債,沉重的債務利息導致企業經營成本過高,經營利潤用于歸還貸款利息,但事實上很多企業缺乏的是營運資金的能力,而不是資金總量。第二,籌資最好的方式是發行股票。由于股票籌資可以使企業獲得永久性資本,對于企業而言,存在還本及必須支付股息的壓力,因此,改制后上市籌資便成為企業追逐的目標,不考慮負債籌資。據統計我國上市公司的平均負債率僅為34%,遠低于國際公認為50%的警戎水平,不但喪失了財務杠桿效益,還會使企業付出極高的籌資代價,也不利于企業資本結構的優化。第三,資本擴張越多越好,改制后,企業理財的重點已轉向資本營運,但有相當多的企業都把資本擴張當成資本增值的捷徑,熱衷于收購、兼并、及大比例轉增和送股,出現經營效益的增長與資本的增長無法同步,經營業績滑坡,引起財務狀況的惡化。第四,認為保有實物資產比保有現金資產更重要,忽視了流動性管理的需要。
3 理財目標不明確
隨著經濟體制的改革,國家逐漸將利潤作為考核企業的首要目標,利潤最大化就順理成章地成為企業財務管理的目標,以利潤最大化作為財務管理目標存在如下缺陷:①利潤最大化沒有考慮利潤實現的時間。②利潤最大化沒能有效地考慮風險問題,這會產生不顧風險的大小去追求最多的利潤。③利潤最大化往往會使企業財務決策帶有短期行為的傾向。應該看到,將利潤最大化作為企業財務目標,只是對經濟效益的淺層次的認識,存在一定的片面性。
4 企業財務監督與約束機制的建立滯后
通過改制,一大批企業因獲得經營自主權而獲得生機,但與此同時,由于監督與制約機制的缺乏,企業的“內部人控制”現象日益嚴重,企業經營者利用其“內部人”身份通過與員工共謀取得企業控制權的相當大部分,并以此來侵蝕作為“外部人”股東的合法權益。由于企業沒有建立起財務關系,既不能做到所有者、決策者、經營者和監督者分別到位,又不能形成一種既相互協調、合作,又相互制衡、監督的機制。
總之,建立現代企業制度的目的是通過規范的公司制改組,培育和發展多元化投資主體,推動政企分開和企業經營機制的轉換,使企業成為適應市場的法人實體,為企業的發展建立一個良好的制度支持體系。改制使企業的產權清晰了,組織形式變換了,但若仍然沿襲舊有的經營管理方式,照樣發展不起來,根本原因在于,很多已經改制的企業尚未建立起與現代企業制度相適應的財務管理模式,企業的財務管理還沒有完全回歸企業,企業的法人治理結構很不完善,企業的財務監督與約束機制還有待建立。
二、構建與現代企業制度相適應的財務管理體系
隨著企業改革與發展形勢的變化,支持國有企業改革和制度創新是發展先進生產力的客觀要求,通過對國有企業與財務管理方式的調整,有利于形成以出資人管理為中心的企業資產與財務管理的新框架。在這個新框架中,政府逐步形成出資人財務制度,規范企業的財務行為,這樣做既有利于現代企業制度的建立,也有利于形成政府作為出資人對企業的制約機制。
1 建立以出資人為中心,以國有資本為紐帶的財務管理體系
對于建立以出資人管理制度為中心的企業資產和財務管理新體系,主要包括以下幾個部份:①國有資本投入的管理。包括國有資本布局、規則,國有資本的設置,國有資本的增加和減少,國有資本保全和增值的原則等。②國有資本營運的管理,包括國有企業合并、分立、對外投資、轉讓、質押擔保、國有股減持、關閉破產等國有資本的變動管理,注重國有資本的優化配置,放大國有資本支配、調動的功能和建立國有資本的退出機制。③影響國有資本權益的重大財務事項的監管,并實行規范化的管理辦法。④國有資產收益的管理、包括稅后可供分配利潤、產權轉讓收入的收繳、收益分配使用的原則和辦法,以及國有資本經營風險和責任。⑤國有資本保值增值考核和評價、經營者的激勵機制和風險責任、財務分析和預警系統等等。⑥國有資本運營主體的責權利及監督、法津責任等。
2 實行財政管理與財務管理的統一
隨著現代企業制度的建立與市場經濟的發展形勢的變化和公共財政框架體系的建立,財政對企業資產與財務分開管理已不適應經濟發展和改革的需要,財政統一管理企業已是大勢所趨。第一,政府通過法律和制度的辦法強化對國有和國有控股企業的管理,對企業符合市場需求的行為予以引導和扶持,并通過法律手段創造各種所有制公平競爭的環境。第二,資產和財務合一,有利于規范企業兼并、收購破產以及優勢企業重組上市等經濟行為,可以運用各種財政政策手段,調整國有經濟的布局和結構,支持高新技術等優勢企業的發展,逐步形成國有經濟進入優勢領域和退出非優勢領域的機制,有利于國有經濟戰略性調整。第三,資產與財務統一管理,有利于形成以出資人管理制度為中心的企業資產與財務管理的新框架。基于以上的原因,新體系的建立就應該是統一企業資產與財務管理,由財政部設置專門的管理機構,行使統一管理職能。
3 財務職能轉化為有效培育與配置財務資源
現代財務作為企業管理系統中最重要的組成部分,其最本質的職能應該是有效培育和配置財務資源,處理分配關系、組織現金流轉、安排資金或資本、財權合理配置等,它是“有效培育與配置財務資源”系統的一個側面或一個組成部分。這里所說的財務資源,應當包括資金資源、自然資源、市場資源、人力資源、知識產權和組織管理資源等。財務管理的實質就是通過合理的財務制度安排、財務戰略的設計和財務策略的運作,有效地培育和配置財務資源,以求出資者的利益最大化和協調化,維持理財主體的可持續發展。
4 重塑財務目標,形成以國有資本財務管理預算制度
在以出資人管理制度為中心的企業資產與財務管理的新框架中,出資者的財務管理的首要目標,就是資本保全,確保資本的安全,即確保投資人最初投入資本的安全不受損失是出資者財務管理的基礎目標。資本的保全既包括原始資本的價值也包括無風險投資中應得的收益。最終目標在于實現資本的增值,表現在超出原始資本的價值可以確認和計量,包括了無風險報酬和超過經營預期的所實現的收益兩個部分,此外,資本的無形增值(如商譽、品牌)可以確認和計量,而要實現資本的保值、增值必須實行國有資本的預算。國有資本預算是財政部門以所有者身份將其依法擁有的資本收益等資產用于再投入的收支計劃。編制國有資本預算,能夠全面反映國有資本收支狀況,是市場經濟條件下實現所有者職能,確保出資人到位的基本手段,它應包括的內容是:公共支出預算,國有資本預算和社會保障預算在內的管理體系,其中:國有資本預算是國家預算的重要組成部分,也是企業財務與財務管理的結合點。
5 加強內部控制制度,完善國有企業內部財務管理
加強企業內部的控制,政府應制定更為具體的法規,促使企業根據財務控制的要求實行分層授權制,即股東大會給董事會授權(決策權),董事會給經營者授權(執行權),同時,股東大會給監事會授權(監事權),建立責權利明確的所有者控制體系,嚴格按照《會計法》的要求建立崗位分設、流程規范、互為牽制的組織結構和完善有序的業務處理流程,提高內部財務控制的理智性。
三、構建與新制度相適應的監管與評價體系
隨著財政部《企業國有資本與財務管理暫行辦法》的頒布,明確指出國企財務考核與評價應以國有資本保值、增值能力為核心,以財務效益、資產營運、償債能力和發展能力四個方面為基礎,在具體建設上,還應不斷完善以下幾個方面:
1 委派國企監事會和財務總監
現代企業制度實行所有權與經營權的分離,由于所有者與經營者的利益目標并不完全一致,加之經營者直接控制著企業的主要經營活動,在信息不對稱的情況下,很容易產生經營者以犧性所有者利益為代價,來實現個人(或集團)利益最大化的行為,所以,現代企業制度下,既要給經營者合法的、獨立的經營權,但也不能放松對經營者的監督和約束,委派國企監事會、財務總監就是為了強化所有者對經營者的財務監督,它符合現代企業制度的要求。國企監事會不參與和干預企業生產經營活動,其主要職責是對企業的經營狀況實施財務監督,審查國有企業資產運營和盈虧狀況,對企業經營者執行國家法規的情況和經營業績做出評價;財務總監應有較強的獨立性,獨立行使制衡與監督權力,同時,建立對重大事項的報告制度和考核財務監督效果的評價制度。
2 建立財務管制體系
在完善監督管理的基礎上,對國有資產的監督和評價還應從內部和外部兩個方面加強管理,在外部財務管制方面,財政部門以國有企業為對象,對國有資產投入的管理、企業資產營運的監督、企業重大財務收支的監督、國有資本收益的管理、企業財務考核與評價、違法違規的法律等內容作出評價,按照建立現代企業制度和保障出資人權益的需要,合理界定財政部門在企業資產與財務管理方面的權利和義務,規范企業資產管理和財務行為。對國企內部財務管制中,應采取的政策是:第一,適度集權制。主要為適度集中籌資權和投資權,包括股權投資與轉讓、固定資產構建與處置、貿易交往與銷售、新產品的投資開發等,形成相應的工作制度,提高決策的科學性。第二,建立內部報告系統。報告企業經濟業務事項處理過程的信息,如重大經濟業務事項處理跟蹤報告、損益報告、費用報告、現金流量報告和資產質量與債務形成等情況的報告,它是動態地了解被監督企業情況,發現問題和及時進行動態控制的重要手段。第三,成立內部結算中心。統一內部結算單位現金收入、資金撥付、對外籌資和往來結算,它能有效地強化資金管理,控制財務收支,提高財務信息真實性和及時性。第四,中間審計。通過設置企業財務中間審計,能夠盡早發現問題,制止不良傾向,威懾違規行為,強化內部財務管制。
3 制定國有資本預算考評制度
在現代企業財務管理中,財務預算是一系列專門反映企業未來一定預算內預計財務狀況和經營成果,以及現金收支等價值指標的各種預算,編制國有資本財務預算,是建立現代財務制度的一項重要工作。企業財務預算必須服從決策目標的要求,盡量做到全面地綜合、協調、規劃企業內部各部門各層次的經濟關系與職能,使之統一服從于未來的經營總體目標的要求。財務預算能使決策目標具體化、系統化、定量化,能夠明確規定國企有關生產經營人員各自職責及相應的奮斗目標,使企業的資源獲得最佳生產率和獲利率的一種方法。企業的總目標通過預算被分解成各級各部門的具體目標,如果各級各部門都完成了自己的具體目標,企業的總目標也就有了保障,國企資本的保值、增值便有了保障。現代化生產是許多共同勞動的過程,不能沒有責任制度,而有效的責任制度離不開業績的考核,通過考核,對每個經營者的工作進行評價,并據此實行獎勵和安排人事任免,從而促進現代企業制度的完善。
參考文獻:
第8篇：企業制度管理辦法范文
企業文化是嶄新的企業管理理論。它把人看成是生產力中最活躍的因素，主張從提高人的文化素質和心理素質，優化軟環境上研究企業管理的問題。同時，企業文化不只是領導者文化,它須得到員工的認同,才能有效發揮其作用。對油田而言，新理論、新技術、新方法、新工藝的研究與開發，以及解決正常生產過程中的各類實際問題的生產研究或應用研究的科研生產是油田的持續發展的“命脈”，科研總體效率的高低也取決于“人”。
為營造企業文化氛圍,使核心理念深入人心,變成行為指南,工程院將提煉的核心價值觀、院訓和基本理念三位一體的企業文化理念制作成宣傳標牌，懸掛在辦公樓的顯眼處，形成獨特的墻上文化，使員工隨處可見。深入淺出地使大家明白核心價值觀“奉獻采油工程新技術”是對共同使命的闡述，是科研經營的主要目的，是全院職工的大局意識和奉獻精神的最好展示，體現了工程院作為油田采油工程技術研究單位的責任和全院職工一致的信念追求和價值目標。激勵大家以高度的責任感和使命感，主動肩負起提高油田工程技術水平的重任。強化科研項目攻關，形成有自主知識產權的核心和主導技術；加快成果集成與轉化，突出效益科技，為油田的科技進步和持續有效和諧發展提供強有力的技術支撐。同時，對“厚德博學、求實創新”的院訓進行大力宣傳，使全體職工逐步接受、信奉這一獨立思想和傳統精神，把工程院的治學致研傳統和理念，變為深層次的精神底蘊與人文內涵。從構建文化理念“集團”體系入手，集思廣益,在全院各單位開展企業子文化理念征集活動,讓全員參與到企業文化建設中，使子文化從建立的那一刻起,就融進職工的心中。
二、文化務實，為科研創新提供動力
企業文化跟上時代要求,適應市場經濟變化和企業發展的關鍵是重在落實。沒有落實，再好的企業文化也只是空中樓閣。如何才能使企業文化真正落地生根，成為調動廣大員工積極性和創新性，提高企業的核心競爭力的強大動力呢？許多大企業的發展表明，一個成功的企業文化背后一定有規范性與創新性的企業制度在實施，海爾的“管理三部曲”就是最好典范。
“熱情、高效、廉潔”的管理理念是工程院最早、最直接得到落實的文化理念。與《采油工程技術研究院科研管理辦法》、《采油工程技術研究院科研績效考核細則》、《采油工程技術研究院科技經費管理辦法》等制度深度融合,由干部帶頭貫徹，員工一視同仁，所有獎罰當天公示,被職工譽為“日不落工作原則”。根據“技術精湛、服務到位”的技術服務理念，緊緊圍繞油氣開發重點，進行技術優化集成和配套，建立油田內部、和外部三個市場的全方位服務網絡。“為人才營造環境、靠人才創新發展”是工程院的人才理念。2012年，全院為81名青年科技人員制定了《青年科技員工職業生涯規劃書》；組織技術專家論壇講座5期，與重點院校對接，聯合舉辦碩士研究生班，培養博士5名、碩士56名；實施《優秀人才選拔實施辦法》、《項目長競聘實施辦法》和《優秀科技人才動態管理辦法》等制度，17名青年科技人員競聘到了主任師、副主任師、主管師等崗位“。清正在德、廉潔在志”是工程院全體員工常鳴于耳的警鐘。
第9篇：企業制度管理辦法范文
關鍵詞：如何做好；當前；會計檔案；管理工作
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：
1 會計檔案的概念及種類
會計檔案是機關、團體、企事業單位或其它經濟組織在經濟活動中自然形成的并按照一定規律歸檔保管的會計信息載體,主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它有關會計工作的文件。會計檔案是過去業務活動和經營管理的實錄,因此凡是經過會計部門和由會計部門產生的不同介質的文件、資料都應該成為會計檔案管理的內容。
廣義的會計檔案可分為以下幾類:一是會計法規、制度類,主要是指國家財政部門的法規性文件,地方各級財政部門的規定、細則、制度等文件,本單位的會計制度、會計規劃、會計總結、會計報告等。二是會計核算文件類,主要指在本單位日常會計活動中產生的各類文件,包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、計算機磁盤和紙帶文件等。三是會計預測類文件,指對會計核算文件經過分析加工而產生的一些預測信息,包括資金預測、成本預測、利潤預測等。四是會計決策類文件,主要指運用會計信息做出經濟決策的有關文件,包括財務資源決策、設備更新決策、產品生產和定價決策、會計政策選擇決策、稅務籌劃決策以及經營決策等。五是會計監督類文件,包括會計檢查文件和會計審計文件。六是會計資料類文件,主要是指重大的經濟合同、重要的會議記錄等。
狹義的會計檔案是指會計核算文件類,即在本單位日常會計活動中產生的各類文件,即會計憑證、會計賬簿、會計報表等。
傳統的會計檔案主要指紙質檔案,是在手工環境下產生的。會計電算化是以計算機技術為手段,在會計核算和財務管理領域替代手工操作,從事記賬、編制會計報告以及財務管理等過程。在會計電算化過程中形成并歸檔保存的各種賬簿、報告、憑證,存儲會計數據和程序的軟盤、光盤及其它存儲介質,系統開發運行中編制的各種文檔及其它會計信息資料均屬于電算化會計檔案的范疇。
2 當前會計檔案管理存在的問題
2.1 會計檔案管理法規不健全
企業經營機制不斷轉換,經營方式不斷更新,新情況、新問題不斷出現,而與之配套的會計檔案管理機制并未建立健全。目前,我國會計檔案管理方面的法律、法規僅有《會計法》、《檔案法》中的少數內容及不具備法律效應的《會計檔案管理辦法》,而且一些規定與建立現代企業制度的實際不相吻合,缺乏適應現代企業制度的會計檔案管理法規,在以法制經濟為基本特征的市場經濟體制下,無法滿足推進企業體制改革和建立現代企業制度的要求。
2.2 會計檔案監督機制不完善
一是會計信息披露進程中的政府監管不足,準則、法規執行的監督不力,缺乏效率;會計信息失真的法律責任界定不完善、責任追究力度不夠。二是注冊會計師制度不完善,一方面注冊會計師既要對受托單位的會計信息進行客觀公正的審計,又要收取審計費用,對被審計單位依賴性強;另一方面注冊會計師行業還沒有形成有效的監管機制,部分從業人員專業素質差。三是企業內部監督機制不完善,領導不重視,內部制度得不到落實,會計基礎工作薄弱。
2.3 計算機系統、網絡安全及會計軟件存在隱患
首先,計算機系統由許多部分組成,每個部分都有薄弱環節,極易遭到攻擊或破壞,如數據易被篡改、軟件被修改或破壞、安全存取功能薄弱等。其次,計算機系統的自身安全和保護功能非常薄弱,網絡系統的安全技術尚在建立和完善之中,信息易被竊取或泄露、非法增刪改,計算機病毒的破壞性極大。此外電算化會計系統只有在會計軟件的支持下才能運行并發揮作用,會計軟件對經濟業務的處理是否真實、合法起決定性作用。而現在會計軟件在開發中重功能、輕安全的現象普遍存在,可能存在會計軟件處理功能陷阱,或會計軟件運行與維護陷阱對系統的破壞性極大。
2.4 從業人員的業務素質有待提高
檔案管理人員的素質和能力是決定電算化會計檔案管理自動化程度高低的關鍵因素。由于會計檔案管理人員的電算化操作能力較低,缺乏檔案管理專業知識,電子檔案管理意識薄弱,導致不能及時按規定將財務系統中的會計資料備份到外存儲器中保存,或不能正確進行電子文檔的備份和檢查,造成會計資料的假備份,出現磁盤上的標簽與電子文檔不符的現象。一旦因意外或人為錯誤造成系統數據的丟失、破壞,就不能在最短時間、最小損失下恢復原有的會計資料,影響電算化系統的正常工作。
3 加強會計檔案管理的措施
3.1 建立健全相關法規和制度建立切實可行的管理制度,如制定細化的《電算化會計檔案管理辦法》、《電算化會計檔案崗位責任制》、《電算化會計檔案操作管理制度》、《安全保密制度》、《計算機硬軟件和數據管理制度》等內部管理制度, 確保電算化會計檔案的安全。檔案部門和財務部門應加強對信息時代電算化會計檔案管理重要性的宣傳, 認真學習《檔案法》、《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規范》等, 加強電算化會計檔案的安全管理意識。
3.2 健全和完善與新形勢要求相適應的三位一體的會計檔案監管體系企業內部會計檔案管理應突出內部控制和內部約束機制,強化企業負責人的會計責任,加強對會計檔案管理人員的職業道德教育。由有關政府部門行使的國家監督,應當明確主體,權責統一,發揮注冊會計師及會計師事務所在維護會計檔案質量方面的作用,政府部門應加強對注冊會計師及事務所的監督,同時發揮社會公眾的監督作用。此外還應該強化企業法人治理結構的會計檔案管理責任。新《會計法》規定:任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造會計憑證、賬簿和其它會計資料,提供虛假財務報告;單位負責人對本單位的會計工作、會計資料的真實性、完整性負責。這些規定將有力地約束會計檔案管理工作,形成會計活動主體與會計資料相一致的完整的責任主體,有利于消除當前在建立現代企業制度過程中權利與行為不一致所導致的責任界定不清、相互之間推諉,從而影響會計檔案監管職能的現象。
3.3 加強對電算化會計信息系統的安全管理一是建立健全電算化會計信息系統的安全管理制度。保障會計信息系統和會計檔案信息安全的永久性措施應是建立程序化、制度化管理模式,并嚴格執行、落實到位。所以,對會計人員、會計管理領導的職責要嚴格規范,加強對密碼、口令、授權的管理,并制定相應的管理規范,如網絡、機房、服務器管理規范,會計信息存儲管理規范,安全操作規范等,而且要監控與操作分離,實現系統內部的有效控制。二是采用先進成熟的計算機操作系統、先進的通用軟件開發平臺和數據庫技術,對數據庫文件徹底加密,并在軟件功能上采取必要的控制手段,如提示功能、保護功能、檢驗功能等。三是建立嚴格的會計信息安全存取制度。會計信息安全存取可以采取以下措施:①采用認證技術, 即廣泛使用多種個人身份鑒別方法,常用的有口令保護以及個人身份標識器。②采用訪問控制策略,確定合法用戶對計算機系統資源所享有的權限,以防止非法用戶的入侵和合法用戶使用非法權限資源。③采用防火墻技術,既可以阻止對本機構信息資源的非法訪問,又可阻止機要信息、專利信息從機構的網絡上非法輸出,并可有效預防病毒。④采用入侵檢測與安全審計技術,對任何被保護會計數據的存取操作,系統應詳細記錄和跟蹤檢測,任何非法存取應立即反映到控制臺上,以便系統管理人員及時采取對策。⑤及時備份,備份是防止會計系統意外事故最有效、最基本的手段,要及時做好硬件、財務軟件系統、數據等多層次的備份工作,從而降低會計檔案信息失真的風險。
3.4 提高會計檔案管理人員的綜合素質在加強會計人員職業道德教育的同時,還要加大對會計人員專業教育的力度。隨著社會經濟和科學技術的發展,會計人員需要不斷轉變觀念、更新思維方式、更新知識結構、提高操作技能、加強新知識和新技能的學習。對會計檔案管理人員進行有關檔案法規、檔案專業知識、會計電算化知識等方面的培訓學習,并組織相關的交流研討活動,使會計檔案管理人員既有豐富的會計業務知識和檔案管理專業知識,又精通信息技術,符合企業會計電算化的需要。
總之，加強會計檔案管理工作是我們當前財務管理中急待改進和加強的重要工作，各單位都要高度重視、積極行動，從基礎工作做起，切實提高財務管理工作水平，更好地為社會主義市場經濟服務。
參考文獻:
