財務風險排查方案精選(九篇)
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第1篇：財務風險排查方案范文
［關鍵詞］企業;財務風險;預防;內部控制
1財務風險產生的原因
1.1企業外部原因
外部原因與經濟和社會變化相關的外部環境因素有關，影響任何一個企業的發展，企業是無法可控的，有時甚至是突發的，難以意料的。企業財務風險影響的外部原因。外部原因主要包括宏觀經濟政策和市場環境變化，外界環境因素是客觀存在的、不以人的意識為轉移的，但它們對財務風險的影響最終是通過內部原因產生危害作用的，如果企業自身經濟實力不強，缺少防御措施，當外部原因發生突變，沒有事先的防范意識及預案，不能提前預知和發現財務風險的征兆，缺乏補救措施，就會因無法將損失降低而陷入被動局面。企業外部影響原因主要包括以下內容。(1)國家宏觀管理制度的影響。隨著我國法治社會進程的不斷健全與完善，為當代企業的健康發展提供了強有力的保障，但是國家的政策法規不可能事無具細，法律依據不完善，有些制度缺乏監管上的漏洞，在一定程度上由于企業安全防范意識不強，抱有僥幸心理，有時會鋌而走險。比如在對危險品運輸車輛的檢測過程中相關責任部門會對有問題的車輛責令整改，嚴禁有問題車輛上路，但就有及個別經營狀況不好已陷入困境的企業，繞開監管違規上路，結果發生重大安全事故，給國家財產、企業財產人民生命造成損失。(2)國家政策相關變化。對于很多企業來說國家一個政策的出臺與變化對企業的影響極大直接影響到經營成本與經營成果，甚至影響嚴重的達到破產，比如國家提出“三去一降一補”中的去產能，去產能即化解產能過剩，是指為了解決產品供過于求而引起產品惡性競爭的不利局面，尋求對生產設備及產品進行轉型和升級的方法。傳統制造業產能普遍過剩，特別是鋼鐵、水泥、電解鋁等高消耗、高排放高污染行業尤為突出。這些企業如果在國家政策出臺之前就已察覺產能過剩帶來的壓力與財務風險，采取措施降低庫存，并提前安排出應急預案或趁早轉型就會降低或規避風險。(3)宏觀經濟發展狀況。國家宏觀經濟發展是企業賴以生存的客觀經濟環境，如果企業忽略了客觀宏觀經濟的影響，對企業的財務狀況也同樣產生重大影響，特別是在經濟環境不景氣時，市場消費水平下降，市場競爭白熾化，在這激烈的競爭中導致價格降低，這時低成本的企業尚有生存空間，可以勉強渡過難關生存下去，如果生產成本高于市場價格，企業不但虧損，經營現金流也會出現負值，如果企業沒有提前預測，也沒有采取任何控制與防范措施，營運資金周轉就會出現問題，引發因經濟危機帶來的財務風險。
1.2企業內部原因
缺乏規模合理、科學的內部控制管理制度。內部原因主要是指企業內部控制管理失控所導致的，主要體現在內部控制制度缺失或不健全，體現在業務流程的管理、資產運作效率的管理，會計核算和財務管理等內容，這些方面相輔相成又相互影響內部原因主要涉及企業的人員、設備、產品、技術、資產和資金的管理等多方面。與外部原因不同，內部原因則是來自于企業內部的各項經濟活動的變化，包括企業發展所涉及的各個方面，如投資戰略、財務管理、市場營銷、經營管理等。內部的財務風險一般更容易識別和管理，并可通過一定的內部控制管理制度和手段來降低風險和控制風險，關于內部原因對企業財務風險的影響，主要包括以下幾方面。(1)危機意識薄弱。隨著信息化時代的到來，傳統行業面臨挑戰，企業的競爭不斷加劇和升級，所面臨的風險增加，如果企業管理層沒有危機防范意識的理念，沒有將企業風險管理貫穿于企業管理過程之中，不用科學的方法和手段來預測未來財務狀況，一旦出現危機將無法挽回，如康師傅方便面，打敗他的不是同行，而是外賣行業。哪個企業的危機的發生都不是一夜之間就有的，都經歷了一個發展和逐步惡化的過程，企業要做到及時監測財務經營狀況的變化，對發現的問題及潛在的事件要進行常規性風險評估提出預警方案與對策，提前做好防范，防止風險的出現或有效阻止危機的發生。(2)經營管理的失誤。經營管理是企業的生命線，只有穩定的經營策略才能給企業帶來經濟效益，相反失敗的經營策略則會將一個發展勢頭良好有望做大做強的企業帶入困境。下面以某企業為例，列舉管理上防范財務風險意識薄弱引發的失誤。第一，為追求銷量，委托有銷售資源的第三方促銷，并將IC卡的充值權下放給第三方，導致應收賬款達上仟萬元不能及時收回，導致流動資金緊張，降低了資金的周轉次數，加大了經營風險，如果不能很好的控制，將會引發財務風險。第二，為實現企業快速發展，在短時間內成為行業龍頭企業，在沒有充分考慮市場風險及財務資金壓力的情形下，盲目對外投資，以實現企業短期內高速擴張，迅速擴大企業的經濟規模。最終因前期市場評估調研不充分，對未來市場估計預測不足，加之宏觀經濟發展下行壓力加大，投資至今難見成效，占用了大量的資金，使企業陷入困境。第三，舉債經營，受此事件影響某企業在生產和經營過程中需要投入大量的資本購買原材料，對外投資也需要資本，前期的應收賬款最終還是因對方無力償還，經雙方協商后以債務人近兩仟萬元的房產達成債務重組，導致X公司兩仟千多萬的營業收入無法取得現金流入，企業不得不依靠銀行借款進行再融資，舉新債還舊債，陷入惡性循環，償債壓力很大，風險也很高。終于有一天財務風險真的來了，企業因經營不善發生嚴重虧損。最終落了個被其他同行企業收購的下場。綜上分析，某企業在企業戰略、經營管理、賬務管理及內控上存在許多原因:失敗的日常生產經營，因缺少資金不得不賒賬采購原材料，喪失了對供應商的議價權利，逐步失去了市場占有率和份額，加大的采購成本和不當的營銷方式，盲目的對外投資占用大量資本，逐漸萎縮的經營成果，造成資金不足無法循環周轉不導致資金鏈斷裂，這個過程是企業逐步、漸進的陷入財務風險，危機的發生不但具有先兆性，而且是能夠預測的，如果企業早在三年前就引入了財務風險防范意識的理念，并建立健全了內部控制制度并有效的實施內控措施，就不會功虧一簣。
2企業財務風險防范的內控措施
有效的內部控制系統不僅能合理保證經營的合法合規、資產的安全，還能保障財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略的目標。企業必須建立健全企業內部控制制度，強化企業風險防范能力，企業應以防范和控制風險為節點，針對企業可能面臨的各種風險進行有效的防范和控制并及時備好風險控制預案。
2.1加強財務風險防范觀念，構建風險管控機制
全面風險管理是企業要應對的所有風險，但內部控制通常只是企業內部可控制的風險，外部風險盡管在某種程度上不能為企業所左右，但終究也是會影響到企業的生產經營，樹立財務風險防范觀念，完善企業內部風險控制制度，需要企業高層對內部財務管理工作的重視與支持，加強對財務人員的業務水平和綜合素質培養教育工作刻不容緩，財務人員的綜合能力的提升，會使他們因能力提升而樹立對風險意識主動關注與主動管理與防范，對待風險角度不僅僅體現在財務數據上，使之養成對待風險的防范不僅僅盯在數據與財務指標上而是學會定量分析與定性分析相結合，財務指標與非財務指標相結合，靈活運用各種管理方法從不同角度分析企業可能發生或潛在的風險，提高財務風險防范水平，避免因財務問題影響企業正常的生產經營，同時，財務人員通過對財務數據分析結合市場變化對風險的大小進行評估，找出規律制定相應應急預案，當風險不可避免的發生時能及時采取補救措施，為企業減少因風險控制不當帶來的經濟損失。
2.2加強企業財務風險的監督排查工作
針對企業內部控制風險防范工作，對有條件企業應專門成立財務風險監督小組，定期對企業財務風險進行監督排查，對監督檢查過程中發現的內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善，財務人員應對所負責的業務進行自我評價，風險監控中發現的重要重大風險要及時向上級部門高級管理層乃至董事會報告，風險管理人員應擅長從風險監控中學會風險分析、評估、控制措施的有效性的判斷，提升風險管理的能力。
2.3完善財務管理制度，構建財務風險預警體系
企業有效的控制財務風險，離不開財務管理制度體系，建立健全財務管理制度體系，讓每一位財務人員按照規章制度辦理業務，通過財務指標、現金流量類指標與非財務指標結合，構建財務風險預警體系，能夠提供給企業的投資者和管理者潛在的預警信號。此外，企業還需完善內部治理結構，加強內部審計，提高會計信息質量，優化企業工作環境，為企業高層領導做出最優戰略決策和經營目標提供科學、真實、可靠的參考依據，從而有效地防范財務風險，讓企業平穩健康的發展壯大。
第2篇：財務風險排查方案范文
我國加入WTO以后，國民經濟發展迅速，市場上企業之間的競爭不斷的加劇，企業在未來的發展經營中不確定的因素越來越明顯，所面臨的財務風險也就隨之增大，企業要在競爭如此激烈的環境下開辟新的市場，實現企業的可持續發展，就必須不斷的加強企業的財務管理，提高財務風險的意識，并且有一定抵抗風險的能力，本文對于如何提升企業控制財務風險的能力和有效控制財務風險的重要性做了深入的研究和分析，并且提出了一些建議。
關鍵詞：
企業;有效控制;財務風險;措施
隨著市場經濟不斷變化和創新，我國的大中小企業開始對于財務管理工作提高了認識，財務管理水平有了一定的提升，但是在企業財務風險的控制上還是有所欠缺，防范意識過于低下，各種問題不斷的顯現出來，在企業的生產經營中，會伴隨著各種各樣的風險，財務風險是對企業的一種提醒，說明企業在生產經營上出現了問題，因此，在企業日常的管理中，要對企業的財務進行跟蹤審查和管理，發現問題要及時處理，對于財務風險要合理估量，并且能夠科學的控制，避免財務風險，降低企業成本，減少不必要的損失，為企業的長期發展奠定基礎。
一、現代企業財務風險類型與產生的相關因素
我國企業的財務風險的類型主要包括：資金籌集風險、投資風險、經營風險、收益分配風險等，現代財務風險產生的因素多種多樣，具體分析如下：（1）企業的財務管理系統不能滿足宏觀環境的變化需要。（2）企業的財務風險管理需要面對多種的外部因素，例如經濟環境、法律、社會文化等，在內部的環境中，企業的內部結構沒有一定的規范性，提供的財務信息不完整，資金的使用效率低下，無法實現企業在一定階段的財務收益。（3）財務決策不夠合理，不能科學的完善財務風險管理系統，缺乏抗風險的能力，導致企業產生了各種各樣的風險。（4）財務人員對于財務風險沒有正確的認識，素質都比較低下，制約了企業的發展，我國的部分財務管理人員沒有經過專業嚴格的培訓，無法解決實際業務中遇到的問題，因此，實施積極有效的財務及經營風險控制，是一件非常重要的事情。
二、降低財務風險的措施
1．建立完善的內部控制制度
企業想要合理的避免財務風險現象發生，就必須要制定一套科學合理的內部控制制度，能夠保證企業的資產安全和完整，內控制度不能只是流于形式，要切實的落實和實施，在日常的工作要按照制度辦事，所以執行力是關鍵所在，不要讓內控制度只是空架子，還要為后期的制度建立責任的追究制度，哪個環節出現了錯誤會找到負責人，并且及時的糾正和改正，方便后續的工作，這樣內控制度才能夠得以有效的落實和開展下去，是企業解決財務風險的關鍵所在。
2．加強資金管理
（1）關注現金流量表。企業的財務管理的主要工作就是對于資金的管理，能夠合理有效控制資金并且運用資金提高企業經濟效益，一般的企業會使用權責發生制的記賬方式，當期的款項當期計入，無論收到款項與否，同時采用待攤的方式，來反映企業的真實的經營狀況，在實際處理賬務時，可能是賬面上有的款項，跟實際的資金收入會對不上，如果企業的經營者只是單純的看負債表和利潤表，可能無法了解企業的真實經濟情況，會帶來一個現金的誤區，會有因為缺少資金產生的財務危機，因此，企業的領導要更加關注企業的現金流量表，來對企業的經營狀況進行合理的評估，掌握資金的真實情況，合理避免和預防財務風險。（2）合理的配置資金，提高資金的使用效率。企業要想不斷的壯大和擴展規模，雄厚的資金是后盾，能夠合理的利用資金對于企業未來的發展至關重要。首先，要準確的預測和掌握資金的收支時間，能夠讓資金平衡使用，其次，要妥善的分配資金的占用情況，盡可能的讓資金流動起來，與固定資金有效的緊密組合，企業的負責人要對于企業的投資資金，進行科學合理的分析，進行風險評估，看是否收益大于風險，要多用在風險小的項目中去，這樣可以加快企業的資金流動，提高企業的價值。（3）加強對企業的各項資產的管理。企業要合理分配資產，對于報廢的資產要及時地處理，對于利用率較高的資產要多加愛惜，避免不需要支出的費用，一旦財產受到損失，要追究其個人責任，強化和控制資產的管理，確保資產的安全和完整，讓企業的資產設備一直處在良好的使用狀態當中。
3．加強成本管理，降低制造成本
目前市場的競爭太過激烈，企業之間為了提高企業經濟效益想盡了方法，例如降低產品的價格來吸引顧客，以至于市場的價格比較混亂，所以，對于成本的控制程度尤為重要，在保證產品質量的前提下，要合理的控制成本，增加企業的利潤和收益。（1）加強目標成本管理。目標成本就是加強成本管理，合理的避免和降低資源消耗，首先，要根據企業一階段內的預期利潤確定目標成本，其次，按照各個部門的崗位職責合理分配落實工作，并且切實的去執行和實施，要調動全體人員的工作熱情和積極性，通過目標成本的執行和落實能力，努力實現目標利潤的完成。（2）加強成本事前的審核、事中控制。成本的事前控制包括產品前期的準備工作，比如設計的費用制造成品的采購物資等進行審核，降低一些不必要的成本，要抓住市場為主要目的，把技術進步、成本控制和經濟利潤有效的結合，防止產品功能無效，把產品的各種浪費在產品生產的時候就消滅，避免產品的功能下降，降低產品的前期設計成本，實現成本的超前控制。
4．加強成本分析
成本的信息能夠真實有效，對于企業決定未來發展方向奠定了基礎，起到了引導的作用，現在是經濟信息的網絡時代，我們要充分的相信和依靠計算機，要對于成本進行定期的分析討論，找出合理的辦法來控制企業的成本高低，確保準確的成本分析資料能夠被經營管理者采納，避免成本過高給企業帶來一定的財務風險。
5．加強應收賬款管理
現如今，企業之間的競爭太過于激烈，為了提高企業的經濟效益，不斷的銷售產品來擴大企業的占有率，企業往往會采用賒銷或者信用銷售的方式，以獲取更大的客戶資源，但是有利也有弊，長期以往就產生大量的應收賬款，財務風險和壞賬的風險會成為一個重要問題，威脅著企業的可持續發展，所以企業的管理者一定要重視企業的應收賬款，要定期的排查和審核，不能為了市場的占有率而使企業面臨壞賬風險，要及時地對應收賬款進行回款，督促銷售人員要及時地回款，盡量減少資金的占用率，要避免壞賬給企業帶來的財務風險。
6．推進財務管理信息化，提高財務人員的專業素質
（1）現如今，企業要擺脫手工的記賬方式，要充分利用網絡的計算機來提高財務工作的進展程度，實施財務資金集中管理，有效的實施財務監督和控制，要不斷的引進新的財務軟件和管理模式，從技術上解決信息不及時和監控脫節滯后問題。（2）會計信息是會計人員對會計要素進行確認整理與計算后所產生的數據，會計人員的素質高低不同，然而會計要素確實相同的，這樣就會產生不同的判斷結果，對于賬務處理的方式也會有所不同，因此，企業需要不斷的加強財務隊伍建設，提高財務人員的業務水平，盡量避免因財務人員素質不高，而導致財務風險的現象頻頻發生。
7．合理構建資本結構
企業首先要了解企業本身，根據企業自身的風險承受能力，合理的選擇對企業最有利的資本結構，對各種融資方式進行嚴格的分析比較，權衡成本與收益利潤，篩選出最可行的合理的方案，以最低的資本成本、最低的風險程度，取得最大的投資收益，保證企業資金能夠靈活周轉，以此組織調整資本結構，有效的控制財務風險。
8．理順企業內部財務關系，建立有效的領導體系
企業的財務關系不能混亂，必須清楚明了，才能有效的控制財務風險，首先，單位的所有員工要明確財務管理的重要意義，并且加以重視，單位各個部門要明確自己的職責所在，要合理運用權力，真正做到權責分明，各司其職，其次，在年底的收益分配上，要各個部門參與到財務管理上，真正做到責，權，利相統一，最后做到企業內部的財務關系清楚明白，只有企業的領導層有良好的運行，企業才能良性循環，企業的風險管理才能有效的控制和防范。
三、結束語
在現代的經濟發展中，有效控制企業的財務風險對于企業的發展至關重要，企業要充分發揮財務風險的作用，真正的落實到實際的工作中去，以便企業能夠適應市場的需求，并且能夠不斷的完善財務風險管理系統，財務人員要充分認識到財務風險的重要性，確保能夠有效的控制和防范財務風險，保證企業穩定、安全、高效的發展。
參考文獻：
［1］馮克紅．論企業財務風險的防范與控制［J］．現代經濟信息，2011，（17）．
第3篇：財務風險排查方案范文
[關鍵詞] 企業；籌資風險；防范措施
[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A
Enterprise Financing Risk Analysis and Prevention
WANG Qianqian
Abstract： Under the background of economic globalization and China's rapid economic development， the enterprise financing plays an important role on expanding business scale and taking market shares. However， financing risk can lead to bankruptcy. Based on this， the enterprise should keep the reasonable debt ratio， focus on market interest rates change， optimize the financing structure and deadlines combination， pay attention to currency fluctuations， set up risk prediction system， strengthen to control management risk， and improve their competitiveness， so as to effectively avoid financing risk.
Key words： enterprise， financing risk， prevention measures
一、籌資風險概述
企業籌資是以企業為籌資主體，為滿足企業在生產運營、對經營投資和優化資本結構等條件，借助金融機構和籌資渠道，高效快速的籌集所需流動資金。隨著經濟的不斷發展，中國的經濟進入發展的快車道，企業籌資作為企業擴大經營規模，優化企業結構的重要經營方式在企業發展和躍進中起到重要的作用。企業短期盈利的膨脹固然能為企業帶來可觀的利益，然而以籌資為方式的企業發展手段必然會增加企業按期還付利息的籌資負擔，加之在經濟形式變換莫測的當下企業資金利潤率、借款利息率都存在較大的不確定性，因此企業籌資的風險一旦沒有得到有效的預防和控制勢必會成為壓倒企業的最后一根稻草。企業籌資風險的隱形條件較多，經營決策的失誤和瞬息萬變的市場，都可能成為造成企業籌集資金使用效益降低的尷尬局面出現，繼而引發企業危機。從而產生籌資風險。
二、企業籌資風險的內因分析
在發展的大環境下，企業通過籌資的方式擴展運營規模成為企業發展的重要方式，在這種背景下企業籌資所帶來的風險不能避免。這就意味著分析企業籌資的組成和風險成因意義重大?；I資風險主要有兩股力量，由舉債本身和舉債之外兩種因素構成。舉債本身因素具體表現為“負債規模、負債利息率和負債期限結構”這三部分；舉債之外的因素則與企業的經營決策，預期現金流入量和資產流動性及金融市場等條件有直接的關系。本文將舉債本身因素稱為籌資風險的內因，將舉債之外的因素稱為籌資風險的外因。
（一）負債規模較大
衡量企業負債規模主要體現在兩方面，一是指企業負債數額的大小或是指負債金額在企業資金總額中所占比重的多少。企業負債規模較大，意味著其在利息支付方面的費用將會占企業盈利收入的一大部分，在收益降低的背景下企業的償還能力將會走下坡路，這時籌資風險將會被極速放大，企業難逃破產的艱難處境。另外由于負債比重在企業運營發展中較高，無形之中放大了企業的財務杠桿系數，導致股東福利分紅也得到提升，依然沒有緩解壓在企業身上的重擔，因此企業較大的負債規模，將會導致其財務風險系數的增加。
（二）資本結構不當
企業資本結構不當具體表現在資本總額上，由于資本總額中初始資本和借入資本比例失衡，導致對企業收益產生一定的沖擊造成緊急財務風險。企業借入資本在資產總額中的比例放大，意味著資產負債率提高，財務杠桿利益也隨之增加，進一步擴大了潛在的財務風險。企業的借入資本，財務杠桿利益和財務風險三者之間即是一天生產鏈的關系，彼此間又相互捆綁互相影響。因此對于企業的長遠發展而言，合理分配利用債務融資，提高債務融資利用率，協調好債務資本和權益資本兩者的分配關系，能極大程度的降低企業經營成本輸出，實現利益的最大化?？梢妰灮{整資本結構，平衡財務杠桿利益和降低財務風險對企業的發展而言至關重要。
（三）籌資方式選擇不當
以籌資為方式擴展企業規模在如日中天的國內市場成為主流，然而由于該模式還處于探索階段，因此企業選擇的籌資方式不當問題時有發生。當下我國國內市場主要有“銀行貸款、發行股票、發行債券、融資租賃和商業信用”五種主要融資方式。不同的籌資方式有不同的優勢和劣勢，因此企業在籌資過程中選擇合適的籌資方式能縮短企業的發展間期，同樣不適當的籌資方式也會導致產生大量的額外費用，加重企業負荷，對企業的資金周轉造成沖擊進而形成財務風險。
（四）負債的利息率
負債規模和負債利率是對企業利息費用造成直接影響的兩大因素。企業的負債利息率越高代表企業在利息費用支出方面的負荷就越大。其次企業的負債利息也與股東收益是掛鉤的，一榮俱榮，一損俱損。負債利息的變動對股東收益的影響較大，在息稅前利潤恒定的穩定外部環境下，負債的利息率提高導致財務杠桿系數被放大，股東收益自然也隨之提高。
（五）信用交易策略不當
在當下社會中，賒銷模式稱為企業擴展經營規模，搶先市場份額的重要手段。因此商業信用成為企業間合作的促成條件之一。為防止應收賬款占據企業大量流動資金造成企業資金周轉風險，就要對合作企業進行全面的資信評估，從而簽訂合適的信用期限合同。企業信用交易策略的不當，會導致大量應收賬款的形成，一是拖占了企業大量流動資金，二是加大了壞賬的發生機率。應收賬款的長期掛賬，加之企業沒有切實可行的催收制度，將會導致企業資金鏈吃緊或發生斷裂，加大企業的財務風險。
（六）負債期限結構不合理
企業的負債期限結構雖然不會對企業的運營負債造成一定的沖擊，但對企業的流動資金有著直接的影響。因此企業負債期限結構的不合理，依然能為企業籌資風險提供潛在的溫床。比如企業籌集的長期資金卻向短期借款過渡，是最常見的籌資風險之一。假如企業的籌資方式為長期借款，它的利息費用至少能在一定間期保持恒定，但如果企業以短期借款進行籌資，則利息費的調動幅度將會有較大的變動。第二企業如果有數額較大的舉借、短期借款，并將籌集的短期借款分配應用于長期資產中，一旦短期借款到期將會導致企業不能及時償還短期借款的艱難局面。一旦債權人要求企業按合同規定按期償短期借款，企業則面臨破產的風險。第三，相比于短期借款，長期借款的資本籌集過程緩慢，且取得成本較高，受限制條款也較多，長期借款比重的過量無疑將企業置于雷池之中。
三、籌資的外因分析
（一）經營風險
經營風險存在企業正常的生產經營活動中客觀存在不可避免，企業的經營風險通常表現在企業稅息前利潤的不確定上。經營風險異于籌資風險，但籌資風險和經營風險間具有一定的相似性和共通性。股東均攤風險的情況是在企業完全采用股東融資的背景下產生的，此時的企業經營風險又可以稱為企業的總風險。企業的另一種融資方式則是將股本與負債融資相結合的形式，在這種條件下財務杠桿與股東收益具有一定的影響和沖擊起到一定的擴張作用，股東收益也會隨之變動，在這種條件下企業所要承擔的風險要超過經營風險的范圍額度，我們將所承擔風險和經營風險的差值稱為籌資風險。同時這也意味著一旦企業在經營運轉過程中出現資金周轉困難的問題，營利利潤不夠填補利息費用的缺口時，企業極有可能面臨破產危機。
（二）資產的流動性風險
企業預期現金流入量對企業資產的流動性負債本息有著直接影響，企業的負債本息的償還方式為現金，因此對企業負債本息償還情況直接起到制約作用的不單單是企業的盈利狀況，而是企業預期現金流量能否及時到賬。企業預期的現金流入量到賬的數額，時間及資產的整體流動性才是解決負債本息最直接最有效的途徑。在現金流量回籠到支付負債本息的過程中，一旦企業出現決策失誤和失誤性預估，或信用政策過寬等不利情況，都會導致預期的現金流入量不足以支付到期借款本息，最終導致企業不得以通過變現的方式以求自保。資產變現的過程中由于資產性質不同，流動性也不盡相同，庫存現金的流動性最強，而固定資產的變現能力最弱。由于企業庫存現金和固定資產在總資產中所占的比重不同，對企業的財務風險系數的沖擊也不同。但企業財務風險的大小可以通過企業資產的總體流動性來觀察和總結，企業總資產中變現能力強的資產所占比重越大其財務風險就越小。
（三）金融市場風險
金融市場是融資的重要途徑，在一定程度上金融市場對企業的負債經營起到了宏觀調控的作用。企業借款時金融市場的資金供求關系將會影響到企業負債利率走向，金融市場利率，匯率的變化情況都會將矛頭指向企業的籌資風險。當企業通過金融市場進行短期貸款融資時，一旦企業在經營過程中遇到金融緊縮，短期借款利率急升其所對接的利息費用也會驟然增加，導致企業在短時間內無法償還利息費用面臨破產。
四、針對企業籌資風險產生的原因提出的防范措施
（一）保持合理的負債比率
在市場經濟的宏觀調控下，負債經營既能通過財務杠桿獲取利益，但同時也意味著企業要承擔由負債背后隱藏的籌資風險。企業想通過財務杠桿獲取利益，顯然籌資風險不可避免，只能通過企業及時調整負債經營比率，合理規避籌資風險，將籌資風險進行分散。企業負債經營的負擔通過企業的資金結構的分配合理程度來體現，也可以說其具體表現是將企業負債比率與企業生產經營情況的貼合程度進行對比。保持企業負債比率的合理性是為了調節風險與報酬兩者間的矛盾關系，平衡優劣實現利益最大化風險最小化。為保持較為平緩安全的負債比率，企業首先可以通過調整資金結構來實現，在市場需求量大，產品銷售量走高，資金周轉快的條件下企業可以適當提高其負債比率。反之對于生產運營狀況走下坡路的企業，要不斷的降低其負債比率，不然將會造成適得其反的效果，籌資風險極有可能成為壓倒駱駝的最后一根稻草。
（二）關注市場利率變化
金融市場的利率變動同樣也能引起一定的籌資風險，這就需要企業要關注分析資金市場供求狀況，對市場利率走勢做出判斷和反應，盡快做出自保形的籌資安排。比如市場利率較高時，企業要調整縮短短期資金所占比例份額。反之當利率較低時，企業可以適當放寬籌資條件，此時籌資也較為有利。
（三）優化籌資結構和期限組合方式
企業可以通過優化籌資結構和期限組合方式，形成最優資本結構，分散籌資風險。最優資本結構的組合方式是指企業所能能承受的最大籌資風險能力下，將總資本成本壓縮到最低。高額的資金成本，限制了企業的利益空間，企業在組合中將股權資本放大而將負債資本壓縮到零，雖然規避了籌資風險但企業的收益也不會有太大的空間。同樣如果增多企業的資本負債，雖然能以較低的資金成本獲利賺取最大的差值，但隱藏其后的風險不言而喻。因此對于企業而調整選擇一個合理安全的最優資本結構，平衡風險與收益兩者間的關系，以風險防范可控的前提下實現收益的最大化。
（四）規避匯率變動帶來的籌資風險
金融市場的匯率變動與市場的供求狀況有著直接的關系，當貨幣所代表的價值量的和貨幣供求關系發生變化時就會影響到金融市場的匯率變動。企業為合理規避由金融市場的匯率變動帶來的風險，可以從預測匯率走向趨勢入手，根據匯率變動趨勢制定相應的解決策略。企業可以放寬債務的歸還期，將債務拆分按階段歸還，拉大借款和還款之間的時間差，防止匯率變動導致債務徒增加劇企業經營風險形成的局面。其次企業的債務幣種結構要進行合理分配，在種類和數量上進行適度組合，分散風險。企業合理規避市場匯率的應對方法中，可以在籌資過程中增加保值條款，其次可以在還款方式上選擇借款貨幣與還款貨幣的一致，將企業所承擔的籌資風險降到最低。
（五）建立風險預測體系
企業在建設完善的風險預防機制前需要立足于對市場走向的思考。企業可以建設內部安全財務信息網絡對可能存在的財務風險進行排查和預警。企業的風險預警機制要具備一定的前瞻性，對可能存在的運營風險進行預估，并設置財務風險高發的臨界點，當數值達到臨界點馬上進入預警狀態。企業的風險防范機制體現在兩個方面，一個是風險預警，另一方面是風險發生時的應對方案。因此企業要制訂出當風險發生時的合理風險規避措施。比如企業通過調整其籌資結構就可以合理的降低經營過程中存在的風險。其次通過財務杠桿來調控負債比率，進而保障了投資風險在可控范圍之內。第三，企業可以選擇總資本成本最小的融資組合，通過對現金流量進行分析，避免企業因為無法及時償還債務導致企業面臨破產危機。
（六）加強控制經營風險
企業的經營風險與籌資風險之間存在一定的聯系，因此企業要加強對經營風險的控制，進而對可能出現的籌資風險起到一定的限制和制約。在控制企業經營風險問題上，首先要求企業根據市場需求變化，把握市場走向，明確市場供求關系為基礎，及時調整產品結構，豐富產業組成，從而提高企業的盈利水平。第二企業要避免企業在生產經營過程中存在的決策性失誤導致企業財務危機的出現，將可能發生的籌資風險減少到最低限度。企業要發展就必須籌集到與其發展規模相適應的資金。因此，企業要加強對經營風險的認識和控制，樹立風險意識，制定相應的風險防范戰略，當風險來臨時有效地規避風險。
[參 考 文 獻]
[1]陳丹.企業財務風險防范措施分析[J].黑龍江科技信息，2016（22）：298
[2]李百吉，賈海濤，李征.企業多元化經營的問題及應對策略[J].中國商論，2016（20）：32-34+36
[3]王菊仙.淺析中小企業的籌資風險及防范[J].中國鄉鎮企業會計，2016（7）：53-54
第4篇：財務風險排查方案范文
關鍵詞：財務風險；農業股票；價值維度；實施策略；多元化發展
一、農業類股票定價運作下的財務風險
1.農業企業系統財務風險的內部原因解析
農業企業財務風險是伴隨著企業系統財務活動的創設運轉而產生的，鑒于現階段我國市場經濟買方市場的整體格局，大部分農業企業系統的輸出產能普遍處于供過于求、價值下跌的被動態，而為了在短期內獲取足量的貨幣效益，一些企業系統開始盲目擴充運營產量、頻繁采取賒銷方案，進而使得收賬款項大幅度提升，從而使得企業系統的貨幣資產一度成為被債務人無償的占用品，最終極大的制約限制了企業系統貨幣資產的流動性、協調性與安全性。
2.企業系統財務風險的外部誘因羅列
農業企業系統的外部風險主要存在于市場經濟下的資源配置失調性，諸如通貨膨脹所帶來的資金供給短缺、貨幣資金不斷貶值、實物資金逆向升值以及貨幣運營成本的驟然增高。尤其是銀行存貸利率的不斷變動在很大程度上會引發利率風險下的企業財務外部風險，其中支付利息過、依托生息的貨幣投資出現意外虧損、償債義務無法依照期限履行等等。
二、財務環境下的農業類股票定價的價值維度
1.實際貨幣的耗損量得以有效調控
農業類股票定價運營的信息搜集、標的篩選、數據處理、風險評估、貨幣交易等基本環節都需要大量貨幣的流轉耗損，而貨幣數量的流轉耗損不僅使得原本就未能均衡掌握支配社會財富的農業企業群體的經濟壓力層疊式增長，使得其無法在額定期限內交付足額的保險金額，而且也會直接制約影響股票運作機構的作業實效，尤其是我國行政系統的執行效率一直未能達到理想維度，且在涉及貨幣層面之時，這種遲緩的流程操作自然也會受到行政權力的制約限制，進而使得整個農業類股票運營體系的流程操作更為拖沓緩慢。
2.農業類股票定價業務協調鋪展推進
市場化的財務運作使得農業股票定價運作的企業系統普遍具備了貨幣流通信息實時、業務途徑手段多元以及資本儲量豐厚等顯著優勢，這樣也就使得投資者群體得以實時全面地通過企業系統對于股票投資事項的講解、業務內容介紹、股票運作方法介紹等細節流程的協同適配，不僅使得投資者群體的切身權益得到了合法有效的保障維護，而且也極大地助推提升了農業類股票定價運作系統的實效性。
3.定價程序的適配機制得到充分優化
股票交易所系統依托其制度方針制定、政策規則推行、管理運營調控的權力支配的實施改進，整體上保障了農業類股票定價操作系統的正確導向，而市場經濟產業規模的持續擴大以及實效質量的穩步提升則使得單一固定的行政調節無法實時徹底地適應反饋農業類股票定價業務這一具備商業行為的經濟活動的階段缺陷。通過市場化財務運作，農業股票的拋售企業則可以通過其雄厚的貨幣儲備、廣闊的人脈關系以及成熟的業務運作機制的調節改進，迅速有效地實現農業股票定價運營系統的部門分化、流程細化、操作強化，從而有力助推農業股票定價運營體系的多元化、集約式、長效性的態勢導向，進而積極反饋加強農業類股票定價運作體系程序流程適配機制的優化提升。
三、財務視角下的農業類股票定價分析
1.股票價格受制于盈利額度與盈利質量
農業類股價的實際價格是通過企業系統盈利實效的數量與質量這兩方面而制約決定的。單位股票之中每3個變量之間的數值所得即為其所對應的股票差額。而調整之后的單位股票獲益則需要剔除非常規性損益之后方能演算實際的解釋變量，而由于非常規性損益普遍具備明顯散失性與偶然性，所以從某種程度而言，片面地將其作為衡量企業系統實際盈利的參數指標是偏頗與狹隘的。
2.償債能力與綜合實效的交互輔助
企業系統的償債效力與綜合實效是現階段影響農業類股票定價的主要因素，而通過數據模型之中的4個交互項的演算，不難發現其中資產負債率、流動比率最能集中凸顯償債效力。當資產負債率占比達到負債總額的比值超過額定指標之時，企業系統的長期償債效力得以充分體現，長期償債能力的穩定也直接影響其股票定價的具體操作，進而最終制約投資者群體的擇取導向。
3.償債效能時間期限的反比例關系
短期積累的債務負擔必然導致企業系統在年度周期之內消耗大量貨幣現金用于債務本息的償還，而這部分資金極有可能也是其擴大再生產的貨幣組成部分，同時又制約了正常有序的資金周轉，而為了不得已采用又通過增加額外的財務補貼來維持短時間周期之內的償債實效，這樣就使得高流動性資產消耗在資產總額之中的比例迅速攀升。
四、農業類股票定價運作體系的實施措施
1.構筑股票定價管理預警系統
通過創設組建長效化的財務風險預警系統，切實合理規劃編制現金流量的預算機制。鑒于現金流量預算編制的綜合復雜性，采用現金流量分析的模式手段來進行操作，而通過現金流量的細致分析，需要側重強化改進應收款項、應付款項以及存貨項目中的均衡，有必要將以上提及的單位股票實際獲益、長期償債效力以及企業系統綜合實效這三大項目作為財務風險預控的核心關鍵，單獨組建專人專業小組進行統籌操作。
2.構筑股票定價風險分散化的運營機制
金融交易所相關機構應當進一步加強制度政策的扶植力度，持續規范農業類股票市場運作的導向規則，同時及時有效地通過投標競價、協同合作，與綜合實力強、業務能力嫻熟、運作機制完備的商業保險公司共同組建農業類股票保險公司，進而創設構筑一系列多層次、廣范圍、長時效的農業類股票轉移制度體系，并穩步牢固地實現制度規劃、政策支持、商業公司運作的體系嚴密、規則詳盡的農業股票保險體系。
3.加強股票定價監督執行力度
國內金融監管部門需要持續加大投資銀行的執行監管力度，持續健全完善財務審核監督的相關制度，進一步建立系統嚴密的內部監管體系，全面徹底地改進既存的事后補救制度。而通過財務預警體系的及時有序創設，風險量化管理的相關操作流程的實效性也可以得到實際應用，而風控會的創設則是重中之重，通過這一核心組件的運轉適配，不僅可以及時高效地創設制定財務風險控制的整體政策，而且也可以進行及時合理地增加信息數據的透明度，從而有效實現對系統風險的監督控制，進而達到風控管理的實效目的。
4.持續強化資金投入與法規創設的同步施行
首先是快速有效地進行農業類股票相關法規章程的制定舉措，切實依據農業產業發展態勢、農業保險推進實效以及農業保險產業效益的實際獲取來不斷調整優化法規規章的修訂、改進與完善；其次是持續強化農業生產保險財政補貼與農業類股票優惠政策的相關規則的執行監督力度，堅決全面地保障投保農民投資者群體的保費補貼、合理充分地給予農業股票保險公司相應額度的費用補貼、詳盡排查督導農業股票保險稅收優惠的操作實效；第三是需要進一步拓展延伸農業股票保險運營機制更新改進的制度宣傳、政策解析以及咨詢反饋。多元化科學的農業類股票定價運作機制的深化拓展奠定扎實牢靠的以農民投資者為重要主體的要件基礎。
參考文獻：
[1]余威.主成分分析在農業板塊股票篩選中的應用[J].投資與合作.2011年（6）
第5篇：財務風險排查方案范文
國有土地收購土地儲備問題對策
1土地收購儲備運行中亟待解決的問題
1.1土地收購補償標準確定難度大
土地補償金額的多少跟地方執行的政策和技術相關性較大，其中的利益關系比較雜亂。當前，我國還沒有在這方面對收購補償標準進行統一化管理。多個省市執行的標準不一樣，雖然補償方法較簡單，容易操作。在這個過程中，還是存在一些土地使用者對土地收購不滿意之處。這是因為土地收購補償標準存在很多不合理的地方。并且，有一部分土地使用者對土地收購存在抵觸情緒。
1.2城市規劃不到位影響較大
第一，在城市土地利用的過程中，城市規劃是一個重要的依據，它是土地收購儲備工作開展的重要條件。尤其是在城市只制定了總體規劃，而沒有制定具體的控制性規劃的時候，這大大增加土地收購儲備工作的難度。土地收購儲備如不進行詳細規劃，只是臨時性地開展規劃，那么就會使規劃整體性不強。還會出現較大的易變性，這是因為人為主觀因素的影響較大。第二，在城市的黃金地段以及道路兩側，如果單位私自拆建，改變土地用途，這樣就會使政府對城市土地市場的調控能力降低。在這個過程中，單位受益，但是國有土地資產損失增加。
1.3土地收購儲備制度缺乏法律依據
我國的土地收購儲備制度體現了明顯的強權色彩，其本質是政府強制的結果。在我國的很多城市開展土地存儲工作中，還存在一些混亂現象。比如土地權屬人跟企業之間的私底下的土地交易，使得土地荒廢和閑置的現象時有發生。除此之外，在我國，缺乏土地收購儲備制度制定的專門機構，土地收購儲備工作缺乏法律依據支撐。另外，由于國家歷史原因，導致國家的土地收購儲備工作難度提升，風險也變大了，很容易導致法律糾紛問題的產生。
1.4土地收購儲備中心與各部門的協調程度不足
土地收購儲備工作的過程是比較復雜的，這項工作跟方方面面的因素相關。所以，土地收購儲備中心跟各個部門之間的協調是很關鍵的。通常情況下而言，土地收購儲備的過程中，要根據城建部門的情況選擇地址，接著由城建規劃部門進行規劃。最后，根據土地收購儲備中心聯合國土資源局的土地征收方案進行征收工作。但是，在很多情況下，由于各個部門之間交流和溝通力度不夠，使得各方意見有分歧，從而浪費了大量不必要的時間。
1.5資金結構單一化，財務風險較大
通常情況下，土地收購儲備中心自由資金不足。特別是縣級土地收購儲備中心，他們持有的資金就更加缺乏了。所以，很多時候，土地收購儲備使用融資模式比較盛行?，F在，有大量的地區通過融資方式在銀行貸款，使用這種資金模式，資金渠道單一化很明顯。容易出現一些問題，比如在土地儲備數量增加到一定數目的時候，負債率提升，財務風險大大增加。
2土地收購儲備運行機制中問題的解決對策
2.1打造土地收購儲備管理系統平臺
在當今的土地收購儲備工作中，信息化管理的一種大趨勢，信息化管理能夠有效提升收購儲備的效率和質量。就目前的情況來看，土地收購儲備管理系統平臺存在很多不足之處，是需要進行改善的。第一，每一個城市的情況不盡相同，會使土地收購儲備管理系統平臺各有差異。所以，當一個城市在搭建收購儲備管理系統平臺的時候，第一是要根據各個省份城市的詳細情況具體分析，清楚平臺的建設目標，在充分了解土地收購儲備的特點之后建立數據庫。第二，研發技術，在搭建土地收購儲備管理系統平臺之初，把多項技術如移動GIS技術以及WEBGIS技術等有機融合在一起，提升系統平臺工作便捷性，使工作平臺更加實用。
2.2增強土地收購儲備中心跟各部門之間的協調性
在土地收購儲備工作開始以前，土地收購儲備中心必須要與各部門加強聯系，及時溝通，將土地收購儲備意見達成一致，提高土地收購儲備中心與各部門之間的協調度，保證土地收購儲備工作的順利進行。同時，土地收購儲備中心可以通過網絡通信技術與各部門取得聯系，及時溝通信息，以便土地收購儲備工作的順利開展。
2.3提升財務管理的信息化建設進程
為了降低土地收購儲備中心財務部門的壓力，規避單一資金結構帶來的財務風險。可以改進融資方式。政府部門可通過一部分收益充當該項工作的專項資金。除外，借助計土地基金、土地證券化、推行土地權益書方式獲得社會資金，將社會資金融入收購儲備工作中。在使用這些方式之后，不斷提升土地收購儲備中心的可用資金，從而保障土地收購儲備工作的開展。除此之外，儲備中心財務管理的信息化建設也是需要加強的，不斷拓展財務信息的寬度，在信息收集速度和效率方面下功夫，不斷地減小財務方面的風險。
2.4城市控制性詳規必須前置盡快出臺
一個具體的城市規劃，能夠為土地收購儲備工作提供重要的前提條件。所以，在出臺城市具體規劃之前，要制定相關的制度，比如城市規劃審批聯席會議制度。在制定該制度之后，要處理好土地收購儲備工作涉及的規劃問題，保障收購儲備工作的進行。
2.5杜絕單位自行拆建現象
在城^，單位自行拆建現象很多，這不僅會導致國有土地資產損失，還會使城區的地價提不起價。若能夠進行國有土地收儲，通過拍掛形式運作，這樣不但能處理好原單位產權關系，還能使政府收益更多。
2.6加大土地收購儲備的融資力度
土地收購儲備的資金必須充足，資金的形式可以是政府注入資金和銀行短期貸款結合起來的形式。本人認為，可政府注入資本金為主，在將來的土地成交的收益中，返還三成左右的收購儲備資金，把這些資金充當啟動資金或滾動資金。在適當的時候，可通過政府調節的形式提供貸款，保障土地儲備工作的進行，從而有利于土地收購儲備工作的循環開展。
2.7積極盤活城市內部存量土地當一個城市處于快速發展的階段的時候，建設用地對耕地的需求量跟供應量兩者之間的矛盾更加尖銳化。在城鎮內部，有不少土地被閑置了，土地使用效率比較低。為了使城鎮建設用地與占用耕地矛盾更加緩和，盤活城鎮內部存量土地和置換城鎮內部低效利用的土地不失為一種有效的方法。因此，有關部門不但要做好主要道路兩側排查工作，還應做好黃金地段排查工作。高清城區主干道和城內的存量地面積，從而為下一步進行收購儲備工作奠定前提和基礎。具體可從廈門幾個方面入手。
（1）進一步加強土地收購儲備機制的完善
高土地的利用率，強化政府部門的運作效率，因此，土地收購儲備機制的完善，無論對政府還是對土地使用者來說都具有重要的意義。要充分發揮對土地收購儲備機構的職能，建立完善的土地收購儲備機制，構建合理的土地收購儲備程序，強化對經濟建設、土地儲備、資金利用和土地市場等方面的分析和整理，及時準確的制定好土地儲備、征收、開發計劃。
（2）逐步拓展土地收購儲備的范圍
為了提升良好土地資源的儲備，通過土地收購儲備來充分發揮土地的最大利用價值。這個也就是土地收購儲備中比較關鍵的。存在一部分城市由于資金準備不充分，導致土地黃金地段儲備不充足的現象，這樣就能導致了一些經濟損失。在存量土地儲備工作中，企業改制導致的土地閑置現象時有發生。在企業名存實亡之后，舊有的土地失去了主人。因此，有關政府部門可針對這些土地做回收處理。通過儲備，不但能夠保護土地，還能降低資金使用緊張程度。除外，可以加強集體用地的征收工作。在每一座城市，都存在一些興辦企業的閑置土地，其未得到利用的原因有很多。所以，要逐漸加大對集體建設用地的征收的力度，從而為招商引資對土地的需求的解決奠定前提和基礎。
（3）拓展對土地收購儲備的資金收購渠道
土地收購儲備中遇到的資金問題，一般可以通過三種措施來處理。第一種就是根據《土地儲備管理辦法》中一些規定，誘導商業銀行涉獵土地收購儲備領域，適當進行抵押貸款。第二種措施就是成立土地收購儲備基金，通過發現和利用市場運作新方法，收集儲備資金。第三種是把土地出讓金收益中出一部分到土地收購儲備資金賬戶，加強土地收購儲備。
（4）改善土地收購儲備工作中的環境
土地收購儲備工作環境的改善有利于促進土地收購儲備工作的開展。所以，城建規劃部門要嚴格按照法律行事，快速制定科學合理、先進高效的規劃方案，為土地收購儲備提供必要的理論依據這是非常有必要的。通過各個部門之間的交流和溝通，將土地儲備運作風險降到最低，并且逐漸提升工作效率。對于司法部門而言，在對土地資產進行處理之時，要對政府部門的意見進行了解。與此同時，對于財政部門和公安部門而言，對土地收購資金加強管理，這樣就能有效保障土地收購儲備工作的開展。
3小結
通過上面的闡述，我們可知，土地收購儲備作為我國的一項不僅有利于國家還有利于人民的措施，它不但能夠對土地資源進行充分利用，產生最大的經濟效益，還能推動我國經濟效益的發展。在這個過程中，不但要解決好土地與資金這兩者之間的關系，還要逐漸拓展融資的途徑，不斷改善土地收購儲備的工作所處的環境。
參考文獻：
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第6篇：財務風險排查方案范文
1.財務管理基礎薄弱一方面，財務人員以及企業管理人員缺乏對財務風險的認識與判斷，風險意識淡薄。因此，糧油企業對財務工作不夠重視，在進行收益分配以及投資決策的過程中，基本憑借主觀意識和經驗判斷，沒有采用科學的管理方法和先進的管理技術，也沒有進行全面、科學和準確的分析與研究。另一方面，某些糧油企業的財務管理工作普遍存在著會計工作不力、財務制度不完善等問題。例如，糧油企業的會計核算手段比較落后，沿用傳統的手工記賬方式，財務核算以及科目設置也不夠規范，無法適應新時期糧油企業財務管理發展的要求。
2.易受較多風險影響企業在市場經濟條件下的發展，總是離不開特定的法律、經濟、技術以及社會文化環境，包括政府制定的經濟發展及財政貨幣政策、國內外市場需求狀況、社會生活方式等。這些因素都會對糧油企業的生產產生直接影響。在我國不斷融入全球化的背景下，糧油企業必須要適應國際貿易規則，深入分析全球經濟動態對糧油工業的影響，扎實做好企業發展戰略規劃，才能獲得可持續發展的機會。同時，作為一個傳統行業，我國糧油企業眾多。據不完全統計，僅國內食用油加工企業就超過5000家。盡管隨著國人生活水平的逐步提高，糧油行業的需求呈現出快速發展的勢頭，但是，國內糧油企業的生產規模遠遠超過實際需求，市場競爭異常激烈，這就使糧油企業面臨著較多的風險考驗。
3.投資不夠科學在很多糧油企業制定的發展戰略中，都是以糧食油脂為支柱，同時積極開展對外投資，積極發展油脂化工、飼料加工以及糧油中轉等項目。但是，應該看到，這些項目在策劃階段，沒有進行深入的分析和論證，缺乏科學性與可行性。尤其是一些糧油企業，本身規模就比較小，流動資金相對缺乏，盡管有好的投資項目，但是盈利狀況不佳。同時，由于糧油企業的財務人員的專業技能不夠，缺乏基本的投資及財務知識，不能為企業的投資決策提供全面、科學和準確的信息。另外，在投資過程中，很多糧油企業追求短期利益。由于投資會使糧油企業面臨較大的風險，因此，糧油企業總是急于收回投資，而對降低企業財務風險的考慮不足。
4.財務控制能力較弱與其他行業及企業相比，我國糧油企業的財務監督控制能力比較薄弱，不利于糧油企業健康發展。主要表現：一方面，一些糧油企業的經營管理者沒有充分認識到財務監控工作的重要價值及意義。因此，很多糧油企業并沒有建立起內部財務監控體系，無法對企業內部資金的流動狀況進行嚴格的監督與控制。另一方面，盡管有部分糧油企業建立起一定的監控機構，制定了相應的財務監控制度。但是，在很多時候，由于糧油企業的經營管理者及財務部門更重視企業的經濟效益與利潤，也就使糧油企業的財務監控體系難以有效發揮作用，造成糧油企業出現經營及管理成本高、資金浪費多現象不斷發生。
二、新時期糧油企業創新財務管理工作的主要路徑
1.制定科學的財務工作目標客觀科學的財務管理工作目標會對糧油企業的財務管理工作產生積極的影響和作用。首先，嚴格實施并落實全面預算管理制度，提高財務管理決策的科學化水平。要制定出財務管理目標，不僅要以糧油企業的歷史數據為基礎，而且要廣泛收集信息，準確把握國內外糧油市場發展狀況及糧油企業發展和變動趨勢，使糧油企業的財務工作目標更加科學。同時，在財務預算執行過程中，要加強預算的過程監控。糧油企業的財務部門要及時掌握企業的經濟運行狀況，一旦發現問題，要及時查找原因，并迅速提出解決方案，切實使財務預算在糧油企業發展中起到積極作用。其次，確定糧油企業財務管理的中心目標，加強對企業利潤的管理。隨著糧油企業的業務發展日趨多元化，財務管理就應當構建起以企業價值最大化為中心的多元化財務管理目標，采取有效措施，確保糧油企業資本的保值增值，最終實現企業經濟效益與社會價值的統一。最后，以糧油企業戰略發展規劃為基礎，推動企業財務管理工作與企業現有的管理機制及管理水平相適應，既要體現糧油企業的戰略規劃，又要推動糧油企業可持續健康發展。
2.加強財務管理隊伍建設在經濟活動中，人力資源是企業最具活力、最富有創造力量的關鍵性因素。對于糧油企業來說，財務管理主要通過財務人員來實施的。因此，財務人員的綜合能力會直接決定著糧油企業財務管理工作的質量。因此，必須要加強糧油企業財務管理隊伍建設。一方面，要注重選拔具備專業財務知識、財務管理技能的財務人員。在當前階段，糧油企業的財務人員應當持證上崗，這些財務人員不僅要熟練進行會計核算，而且要善于理財，只有這樣才能較好發揮財務管理在糧油企業管理者工作中的作用，提高財務管理質量；另一方面，要加強糧油企業財務管理人員的責任意識、法律意識等的培訓工作。糧油企業的財務管理人員不僅要具備堅實的財務知識，還應當熟悉相關法律、法規，對國內外政治、經濟以及社會文化等狀況有著敏銳的觀察力和科學的預測能力。為了提高糧油企業財務人員的綜合素質，逐步建立起來適應糧油企業發展所需要的高素質財務管理人才隊伍，糧油企業應當定期組織財務管理人員開展財會以及財經法規方面的學習和培訓活動，以不斷提高財務管理人員的業務素質和專業知識。
3.加強企業資金管理一方面，加大對相關應收賬款的管理和催繳力度。一些糧油企業由于被惡意拖欠應收賬款，不僅造成生產資金的周轉不靈，導致企業的經營狀況惡化，而且增加了企業的財務費用。因此，糧油企業應當對糧油企業的應收賬款情況進行全面排查和深入分析，并根據財務工作實際，建立清欠清繳工作組，加大對應收賬款的追討力度，盡量避免出現壞賬或死賬。同時，要及時關注并全面分析國內外經濟形勢變化對糧油企業經營狀況的影響，采取有效措施，不斷提高企業應收款項的收回速度，在必要時可以考慮借助法律手段進行解決，切實防范和化解財務風險。另一方面，在糧油企業的預付款管理工作中，要進一步增強資金風險意識。對于企業開展的采購付款業務，財務管理部門及工作人員應當嚴格按照糧油采購合同辦理，盡量減少預付貨款并加強對預付貨款的審批，切實維護糧油企業的利益和資金安全。
4.強化企業成本控制工作首先，糧油企業要重視并加強對采購成本的控制。糧油企業要進一步加強采購隊伍建設，不斷提高采購人員的工作水平與業務素質。采購人員要及時準確掌握糧油原材料市場行情的變動狀況，積極尋找采購價格合理時機，不斷降低糧油產品的生產成本。同時，對于大宗原材料的采購，要采取集團統一采購的方式降低成本。其次，要通過提高逐步工藝，降低糧油生產成本。一方面，通過采用先進技術手段，不斷優化工藝流程，提高糧油產量和質量。同時，嚴格按照操作規程對機器設備進行保養和檢修，提高糧油企業生產設備的使用效率，降低維修費用。另一方面，建立健全質量管理體系，在提高生產效率的基礎上，控制對水、電、汽等動力以及原材料的消耗，堅決杜絕浪費現象。最后，加強對管理以及銷售等費用的控制。不僅要加強對糧油存貨的管理，減少庫存，而且要選擇合理的運輸方式，降低糧油產品的運輸成本。
三、結語
第7篇：財務風險排查方案范文
企業風險管理（簡稱ERM）是企業管理的核心領域之一。簡言之，ERM是企業管理層和員工實施的旨在將潛在風險控制在企業可承受的范圍之內，并對企業戰略、經營效率與效果、財務報告可靠性以及遵循適用的法律法規等目標提供合理保證的過程。
本文將著重探討ERM的實用工具與技術。這些工具與技術大致可以分為風險識別、風險評估和風險應對三個大類。風險識別旨在找出可能對企業目標的實現具有影響的潛在事項，并且分析這些事項與企業目標達成之間的因果關系；風險評估則是對已經發現的風險事項進行評估，確定這些事項對企業目標的影響程度；風險應對則是根據評估結果制定、選擇并實施那些降低風險對企業目標的負面影響的各種措施。
二、風險識別與分析
（一）不確定性與風險
經濟、政治、技術、市場、競爭、企業內部管理等企業經營所處的內外環境都存在某種程度的不確定性。對于企業的戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標，這些不確定的事項既可能帶來正面影響，也可能帶來負面影響。大多數的不確定事項發生之前無法預知其帶來的影響是正面的還是負面的。因此，企業需要協調自身的風險偏好，把各種潛在的風險控制在可承受的風險容限之內。
（二）識別風險的技術
1.自由討論。請一些理解企業目標并了解企業經營環境的人舉行一個討論會，通過發揮參會人的主動性和創造性查找各種主要風險。這些討論會要求參與者通力合作，讓僅為極少數人知曉的風險被所有參與人知悉，讓各種未知風險和未發現的風險變成已知風險。
2.風險事件清單和損失事件記錄。在自由討論中非常有必要向參與人提供一些啟發性資料，如風險事件清單或損失事項記錄。參與人可以從本企業或其他企業已經發生過的危機事件記錄中得到啟發，有利于查找本企業未來可能發生的類似事件。
3.訪談與自我評估。首先向組織或業務單元的每個人提供一個模板，指導他們列舉其所負責的范圍內的目標及可能影響此目標實現的潛在風險；然后把所有模板匯總到ERM團隊，確認和評估各種風險及應對風險的能力。
4.引導式研討會。通過自由討論和訪談收到了相關信息后，由多個部門或業務單元的人員組成的ERM團隊可以舉行一個引導式研討會，通過這種研討識別風險并且進行評級。
5.SWOT分析。SWOT也就是優勢―劣勢―機會―威脅，通過對四個方面的因素進行分析，可以有效地識別風險。利用SWOT分析技術識別風險時，需要把大量的時間和精力用在考慮組織的劣勢和威脅上。在深入地進行討論進而形成一致意見的基礎上編制風險矩陣，這樣可以保證每個方面都得到充分的分析。
6.風險問卷和風險調研。為了有效地識別風險，可以利用問卷調查形式就組織內部和外部的各種風險收集信息。與外部因素相關的風險包括政治和社會風險、監管風險、行業風險、經濟風險、環境風險、競爭風險等；與內部因素相關的風險包括與客戶、債權人、投資者、供應商、運營、產品、生產過程、設備和信息系統等相關的風險。也可以不使用冗長的問卷而直接向相關人員提問調查。
7.情景分析。進行情景分析時，需要設計一系列“如果……那么……”的問題。情景分析尤其適用于識別戰略風險，也經常被用于識別那些高損失/低概率的風險。
8.其他技術。其他可以用于識別風險的方法包括價值鏈分析、系統設計復核、流程分析等。另外，在必要的情況下聘請外部專家也能夠幫助組織有效地識別風險。
（三）風險動因分析
識別一個風險之后，需要對風險進行動因分析，找出導致這種風險的根本原因和主要動因，只有這樣才能正確地對風險進行量化評估?？梢岳们榫胺治鰳嬙煲粋€因果分析圖，進而找到導致該風險的各種動因。例如，在對“未實現收入目標”這一風險進行分析時，可以找到一系列可能導致該風險的原因，進而形成因果分析鏈和因果分析圖，詳見圖1。
為了預測風險事件的后果并對其進行量化，需要在風險動因分析的基礎上，分析每個風險動因對目標的影響，進而把這些影響匯總起來，以便定量評估風險對目標的影響。進一步來說，只知整體風險而不知具體動因，會使企業掌握的信息過于綜合而無法進行風險防范。而這一過程已經把存在風險的目標分解為不同的風險動因，并且分析每個風險動因對整體風險的影響。因而，企業可以針對不同風險動因對癥下藥，有效防范風險事件的發生，降低風險事件對企業目標的負面影響。
三、風險評估
（一）風險分類
如果企業識別了成千上萬種風險，看起來錯綜復雜而無法防范和管理，就需要對所有風險進行分類。例如，可以把各種風險分為財務風險、戰略風險、經營風險和災害風險，或者分為可控風險與不可控風險、內部風險與外部風險、可量化風險與不可量化風險、財務風險與非財務風險、可投保風險與不可投保風險等等。經過這樣的分類之后，企業才能夠進一步針對不同類型的風險進行評估、防范和管理。
（二）風險評估技術
1.風險評級。風險評級是指ERM團隊按照重要性程度排列風險的優先次序，如低、中高。風險評級可以通過組織一個跨部門的會議進行，來自整個組織的各種觀點都在評級中得到考慮。風險評級看起來很簡單，但其結果卻會給人以深刻的印象。
2.風險矩陣。一個風險事件的重要性不僅取決于它所產生的影響而且取決于它發生的可能性。因此可以利用各種風險的影響和概率數據編制風險矩陣。這種矩陣不僅有助于捕捉影響和可能性信息，而且有助于企業全盤考慮所有風險，以便逐個排查和分類應對。把影響和概率作為兩個向量，分別設置高、中、低三個類別，把所有的風險分別歸入相應的區域，進而對不同區域的風險制定相應的防范措施。風險矩陣雖然全盤考慮所有風險，但沒有反映風險事件發生的時間以及風險事件之間的關聯。因此，使用風險矩陣時非常有必要明確風險及其后果在何時會影響企業，同時考慮各種風險之間的關聯性并且從企業整體的角度實施管理。
構造風險矩陣的另一種方法是把風險與分支機構或目標對應起來。針對不同分支機構確定確定相應的風險，可以分別找到與不同分支和組織整體對應的風險。而按照目標構造風險矩陣反映了每個目標涉及的全部風險，有助于企業更加全面地理解每個目標面臨的風險。
3.驗證所估計的影響和概率。企業可以利用歷史數據來測算風險事件的發生頻率及此類事件帶來的影響，并據此驗證定性評估中對影響和概率的估計。另外，其他企業發生的類似事件也可以幫助企業理解此類事件可能對本企業造成的影響。
4.收益－損失曲線。收益－損失曲線以概率分布的形式反映一個風險對企業財務狀況和經營成果的影響。收益－損失曲線以橫軸表示風險事件對收益的影響（導致的損失或帶來的收益），縱軸表示該事件的影響超過曲線上對應的數值的概率，整個曲線則反映了企業從該風險中得到多少收益或遭受多少損失。這種信息是管理層決定花費多少錢來管理該風險時必須掌握的信息。不過，收益－損失曲線不反映各種風險之間的關系，也無法把所有風險同時反映出來。
5.旋風圖。旋風圖反映多個風險對某一目標（如收入、利潤、每股收益等）的影響。它雖然不反映風險的相關性和分布，但是它能夠把對某個目標有影響的所有風險都放在一起，進而發現影響該目標的最大的風險。
6.風險調整后的收益。風險調整后的收益可以使管理層看到，如果風險得到有效管理，收益會怎么樣。把固有風險下的收益、剩余風險下的收益和期望收益同時反映在一個圖表內，可以看出風險調整后的收益比較平滑和穩定。盡管投資者喜歡收益增長，但他們也喜歡某種程度的穩定性和可預測性，并且愿意為這些特性支付一定的溢價。因此，風險調整后的收益可以幫助管理層制定風險管理目標和評價風險管理業績。
7.風險敏感性分析。風險敏感性分析旨在分析收益（或現金流量、每股收益等指標）圍繞期望水平上下波動的情況下。在這種方法中，可以分析各種變量對收益的影響，例如利率變動1個百分點時，收益會變動多少。依此類推，可以編制一份預期或預算利潤表，然后測試其對于某些風險的敏感性，進而找到存在風險的收益項目。不僅如此，風險敏感性分析還有助于企業找到收益背后的風險來源，進而有的放矢地實施防范和控制。
8.風險分解。企業可以把風險分配到相關業務單元，以便檢驗和比較每個業務單元面臨的風險高低以及風險防范措施的有效性。有了這種信息，公司就可以比較每個業務單元的收益水平和風險。那些收益較低而且風險較高的業務單元也許不是值得保留的業務單元。同樣，也可以按月份分解總體風險，以幫助企業找到風險最大的月份。
（三）確認和評估剩余風險
剩余風險是與固有風險相對而言的定義。固有風險是指在企業不采取任何風險防范措施時面臨的風險水平；而剩余風險是指對最初確認的風險采取降低措施和實施控制之后仍然存在的威脅各種目標的風險。
為了進一步發揮風險評估在風險應對決策和業績評價中的作用，可以將剩余風險分為現有控制產生的剩余風險和現有控制加風險應對措施后產生的剩余風險。固有風險與現有控制下的剩余風險之間的差異說明了現有控制的有效性；現有控制下的剩余風險與風險應對后的剩余風險之間的差異則表明風險應對措施的有效性；二者之和則反映整個企業風險管理流程的有效性。
四、風險應對
1.回避風險是指企業避開特定風險事件以免受其影響，如退出某項業務或細分市場、不參加會產生新風險的方案或活動等。企業雖然通過這些舉措回避了風險，但是也無法得到與該風險相關的收益。不僅如此，企業不可能回避所有風險，回避一種風險就會面臨另一種風險。企業需要在明確風險偏好的前提下，權衡風險、收益及風險容限，決定回避哪些風險而不回避哪些風險。
2.降低風險是指降低可控風險發生的概率以及減少已發生風險事件導致的損失。例如，通過完善業務流程和內部控制可以降低產品缺陷、庫存不足、生產管理失誤等可控的風險事件的發生概率；通過制定業務連續性計劃和危機處理機制可以在風險事件發生后盡可能減少損失。
3.分擔風險是指通過合同、協議、保險等方式把風險事件可能導致的損失轉移給第三方。常見的例子包括給重大意外損失投保、參加合資或合伙、外包部分業務、利用衍生金融工具避險等。
4.接受風險是的常見例子包括依靠投資組合自我抵消、設立風險基金抵御風險、接受那些處于風險容限之內的風險等。
五、結束語
第8篇：財務風險排查方案范文
關鍵詞：自收自支；事業單位；財務管理
近年來，我國外部經濟環境不斷變化，市場經濟體制不斷完善，行政事業單位改革持續深入。自收自支事業單位如何在改革中找到自身發展方向，并且在改革中抓住發展的機遇，是其必須面對的戰略問題。自收自支事業單位要在市場競爭占有優勢，必須從實際出發，采用先進的科學的財務管理方法，做好內部管理工作，才能在市場經濟中立于不敗之地，從而實現單位的目標。
一、自收自支事業單位財務管理工作存在的問題
（一）單位內控制度體系不健全不規范
內部控制是事業單位保障組織權力規范有序、科學高效運行的手段，也是自收自支事業單位目標實現的長效機制。當前部分自收自支事業單位內部控制體系中存在一些問題。
1. 單位的業務風險點不明確
單位業務流程梳理不夠全面，各個業務環節不明確，無法準確確定單位的業務風險點，從而很難有針對性的制定單位各項內部控制管理制度，甚至某些重要的業務環節根本沒有形成制度，造成管理工作混亂，增加經濟利益流出單位的風險。
2. 崗位職責不清
不相容崗位沒有做到相互分離，例如在單位資產采購方面，擬定采購計劃和執行采購的人員甚至到驗收入庫環節是同一個人；在工資業務中，單位工資表的制定和發放是同一個部門。這樣的崗位設置，職責權限劃分不明確，不能形成相互制約、相互監督的工作機制，容易造成舞弊現象。
3. 事前預算不力，事后分析不到位
對某些自收自支事業單位來說，財務工作存在很大的自主性和獨立性，資金上自負盈虧，不依賴地方財政，單位預算不需要經過地方財政的審批，其預算編制一般只是用于單位內部運營使用，致使一些單位對預算認識不足。首先，預算前沒有認真采集數據進行分析。預算涉及到單位整個業務，應由事業單位各個部門參與，共同提出方案編制。目前預算的編制僅由財務部門承擔，而其他各部門不積極參與，這樣會導致采集的數據不完整不準確，以此編制的預算偏差較大，信息失真。其次，單位在預算執行過程中，未按規定的預算額度和標準執行，資金收支和預算追加調整隨意無序，存在無預算或超預算支出等問題。而事后雖然有編制決算報表，但不重視決算分析工作，決算分析結果未得到有效運用，單位決算與預算相互脫節，導致預算管理的效率低下；且未按規定開展預算績效管理，評價結果未得到有效應用，可能導致預算管理缺乏監督。
4. 監督工作環節不到位
沒有建立單位內控報告制度，內控信息不公開，單位缺少內部控制自我評價工作，內部、外部監督不到位，容易造成已有的內部控制制度流于形式，形同虛設。
（二）財務管理工作缺乏有效監督
自收自支單位由于財務上相對獨立，不依賴地方財政，因此地方財政對其財務工作監管不嚴，沒有形成外部監督機制，而單位內部的內審機制也不健全，工作機制存在弊端，例如，內審機構設在財務部門，不能保證其相對的獨立性，很難確保審計部門發現重要問題并及時上報管理層，對單位的內部經濟活動和財務管理制度得不到有效的評價和監督。
二、加強自收自支事業單位財務管理的措施
針對上文中提到原因及表現，筆者認為可以通過下述三個渠道對其進行整改。
（一）建立健全有效的內部控制體系
1. 建立內部控制制度，建立風險評估機制
隨著市場的發展，自收自支事業單位的經營性業務越來越多，往往很容易忽視各個業務環節在財務上的規范行為，而財務管理工作的各個環節都有可能存在風險，因此，建立有效的內部控制制度尤為重要，單位必須認真全面地梳理單位的業務環節，將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，定期對單位內部經濟活動進行風險評估，明確業務風險點，形成風險點清單，采用多種方法管理單位內部經濟活動，具體為以下幾點：
不相容崗位相互分離，明確劃分職責權限，形成相互制約、相互監督的工作機制，例如：財務部門的會計崗位和出納崗位相互分離、資產管理部門的資產采購崗位和驗收崗位相互分離等；建立內部授權審批控制，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務，如制定單位內部財務管理制度、業務流程圖和權限索引等；根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理；建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整；加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序等。經過這樣的風險排查，掌握單位財務運營的真實信息，優化財務結構，從而規避風險，改善不良經營狀況，有效地推進自收自支事業單位內部控制規范建設，實現自收自支事業單位的控制目標。
2. 加強預算管理，將預算編制和經營管理有效結合
自收自支事業單位實際管理工作中，預算管理是事業單位管理中的重要組成部分，對單位的發展起著舉足輕重的作用。加強事業單位預算管理，實行全面預算控制，對單位內部經濟活動、財務活動做出合理有效的預算安排，首先必須落實單位內部各部門的預算編制責任，合理安排預算計劃，按照各部門的不同特點，把預算指標融入經營管理中，事前對單位內部經濟活動實行指標控制，提高預算編制質量，為單位實現目標打好基礎；其次建立單位內部部門之間溝通協調機制，確保財會部門與其他業務部門及時溝通及時解決預算執行過程中的問題，避免預算編制與預算執行、預算管理與資產管理等經濟活動脫節；最后，預算執行期末，單位應編制決算報表，運用合理有效的方法分析預算完成的程度，根據決算報表，將預算完成情況與年度績效考評相結合，促進單位預算管理工作有效執行。
3. 完善內部控制自我評價、監督機制
自收自支事業單位每年應定期進行內部控制自我評價，加強監督檢查工作，加大考評問責力度，并將考評結果及時予以內部公開，強化自我監督、自我約束的自覺性。
（二）內外部審計相結合
自收自支事業單位要強化內部監督職能，做到內部各部門相互制約相互監督，定期對財務管理活動進行內部審計，實行單位財務公開。為切實貫徹落實國家及地方各項財稅政策，規范單位財務管理工作，有必要引入第三方財稅顧問，即有資質有實力的會計師事務所，對自收自支事業單位財務管理流程及工作內容進行梳理審核，實時的對單位內部財務管理進行審計和監管，及時掌控風險點，把風險控制在單位可承受范圍。
（三）規范投資，樹立科學的理財觀念
自收自支事業單位應當規范投資行為，首先，必須按國家有關規定進行投資，避免可能導致對外投資失控、國有資產重大損失甚至舞弊的現象發生；其次，對項目可行性要進行嚴格周密論證，由單位領導班子集體研究決定后，按國家有關規定履行報批手續辦理，防止未經集體決策，對外投資決策程序不當，而可能導致投資失敗和財務風險的發生；最后，明確單位內部管理職責、建立科學有效的資產保管制度，加強對投資項目的追蹤管理，避免可能導致對外投資被侵吞或者嚴重虧損的情況發生。
自收自支單位必須樹立科學的理財觀念，改變以往重會計核算，輕財務管理的狀況，強化財務管理的作用，根據自身業務特點，建立有效的財務管理方法體系，例如財務預測、計劃控制、核算分析和績效考評等，滿足自收自支事業單位企業化管理的需要，增加單位效益。
總之，自收自支財務管理是事業單位工作的核心內容，財務管理是單位完成各項任務及目標的根本保證，是單位立足生存發展、增加效益的關鍵因素。隨著自收自支事業單位改革的不斷深入，我們應該積極想方設法，共同努力，采取先進地科學地措施規范自收自支事業單位的財務管理，使其管理水平不斷提升，這樣其資金效益和社會效益才能得到更大程度的提高。
參考文獻：
[1]楊偉華.提高自收自支事業單位財務管理控制水平的途徑[J].行政事業資產與財務，2015（04）.
[2]趙岳文.自收自支事業單位財務管理水平提升思路探討[J].財會通訊，2011（12）.
第9篇：財務風險排查方案范文
【關鍵詞】資金風險 資金管理 內部控制 財務管理
一、企業資金管理的主要內容
資金管理是企業管理的重中之重。在管理實務中,企業資金管理重在對資金安全、資金配置、資金使用效率實施管理。
(一)資金安全
企業資金管理其他任何方面的正常運行均建立于資金安全基礎之上,資金安全保障機制是促使資金管理有效運轉的前提。構建企業資金安全保障機制,樹立安全防范意識是首要條件,對資金使用全過程進行嚴格控制,以完善的審批授權制度、授信制度、復核制度、結算制度、盤點制度等密切監管企業資金進出、調動、內部周轉等情況,以合理性資金保障制度保證企業資金安全使用。資金安全保障機制是基礎性條件,對此機制實時監測是確保企業資金安全的關鍵。常見的實時監測手段有:定期不定期組織實物盤點,定期不定期抽查各項安全制度實施情況,實時監控安全保障機制運行狀況,充分利用網絡信息技術對每一筆資金流向實時監督,有效對比、分析企業價格成本的相關資料。
(二)資金配置
資源合理配置,才能最大程度上發揮其效率。對企業而言,如何合理、最優地配置資金資源,是籌資、投資的關鍵所在。首先,在會計報表中分項列明流動資金和固定資金的分配比例,在企業會計信息真實無誤的前提下,如實反映出企業資金實際占用情況,以及時發現企業資金在設備、原料、成品、應收賬款等方面的不良分散現狀,比如倉庫中積壓大量未處理的物品、應收賬款出現呆壞賬;再如固定資產中低效資產、閑置資產、無效資產較多。其次,以比較法評價資金占用合理性,就資金運用效率這一方面,選取企業歷史數據和同類企業數據,通過對比分析,發現資金配置問題并予以調整,使企業資金運用效率得到提高、資源配置趨于合理。最后,正確分析評價企業資金配置狀況,尤其要抓住關鍵環節,將資金配置和企業目標、增值鏈、發展薄弱環節相結合,以資金使用效率和效益為導向,把有限的資金置于最能提高企業經濟效益的項目上。
(三)資金使用效率
資金合理配置是企業資金管理的一種重要手段,提高資金使用效率則是企業資金管理的真正目的,其要求企業降低資金用量、強化資金流動性管理、提高資金獲利能力。在實際操作過程中,企業主要通過以下方式提高資金使用效率:
注重改進產品設計、改善采購鏈管理、加強生產管理等事宜,降低企業各項成本、費用支出,使資金使用效率達到倍增效果;降低流動資金中存貨資金占用量,減少企業為存貨承擔的儲存費用及可能的降價風險,以零庫存為最高目標,盡可能壓縮庫存,加速資金周轉;在目前社會信用體系欠佳的市場環境下,企業一方面要壓縮應收賬款,另一方面要加強應收賬款管理、提高產品生產質量、健全企業信用管理體系,減少呆壞賬的發生,降低應收賬款過多、資金占用量過大將對企業利潤造成的不利影響;在交易實現過程中,選取銀行等渠道結算方式,加速資金結算、減少結算資金占用額,提高資金使用效率;對生產計劃、工藝安排進行合理而周密的編制,避免資金在生產過程中停滯,以此壓縮生產資金占用量;結合企業產業特點,盡量壓縮不必要的固定資產,以免造成閑置,特別要強化資金投資方向管理,做足投資前期市場調查和分析工作,提高固定資產利用率。
二、企業資金實現科學管理的有效途徑
(一)強化資金集中管理
從現代經濟發展對企業運營的要求來看,財務資金統一集中管理是一種必然。企業資金集中管理模式主要有現金集合庫模式、集中監控模式和預算驅動撥款模式,不同的管理模式適用于不同的行業。在管理實踐過程中,無論采取哪種模式,企業均應做到資金有效平衡和資本結構優化、資金占用目標和過程管理、資金信息化管理和業務流程的相互結合,其具體包括:
1.資金管理信息化
在全面實施會計電算化的基礎上,以先進的網絡技術管理資金,主觀上減少諸多人為因素。通過統一計算機平臺、統一信息編碼,實現資金的統一管理和監督,以及財務系統和銷售、生產等其他系統的信息集成和數據共享,并且以資金管理為中心,建立企業內部信息管理系統,推進計算機網絡技術在企業中的應用以及企業財務與業務的一體化發展。
2.建立資金結算中心
多頭開戶、資金賬外循環,是企業資金管理中亟待解決的問題。建立資金結算中心,完善結算中心制度,是對企業內部資金集中管理、統一調度和強化監控的有效手段。將企業的資金置于嚴密監管之下,保證資金管理的集中統一,規避企業遭遇不必要的財務風險和經營困境。
3.統一資金過程控制
對企業資金運行全過程實行統一控制,以有效提高資金使用效益。在資金目標設置上,必須將年度資金占用預算指標和經濟責任制考核指標相連;在資金流轉過程中,對資金預算跟蹤考核,從物資采購、存貨盤點、產成品銷售等各個環節入手,對資金進行過程控制和管理;引進外資時,重視外資風險防范和管理,積極采取各種形式化解外債風險。
(二)推行全面預算管理
預算是一種控制機制和制度化程序,企業進行監督、控制、審計、考核活動時均以此為基本依據;全面預算即所有以貨幣及其他數量形式反映出的關于企業未來一段時期內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數量說明;全面預算管理則是通過統籌組織,確定預期控制結果,并對其分解、分配、監督、控制、評價的制度化管理,其旨在對企業生產經營全過程實施預算編制、分析、考核,以便將生產經營各個環節所有的資金收支均納入嚴格預算管理體系內。全面預算管理的核心是企業資金預算管理,具體應做好3個方面工作:
1.融資活動資金預算
融資預算指的是企業選定最優投資方案后,除去自有資金額,選取較低融資方案融通資金的預算。融資政策的有效性表現為其要求企業從負債資本的內部期限結構角度入手,強化企業資金的管理水平。融資預算管理強調形成流動資產和流動負債、長期資產和長期負債間的結構對應性與相關性的融資策略。
2.投資活動資金預算
企業通過有效投資擴大自身規模、獲取更多盈利,長期投資和短期投資是常見的兩種投資類型。長期投資能增加企業發展潛力,但因資金使用期較長、使用額較大,其屬于投資回報期較長的資金支出,企業進行長期投資時,須首先以凈現值等指標判斷投資項目的可行性,并按照企業年度自有資金量和較低的融資成本,計算出年度投資資金支出預算。短期投資牽涉到長期規模既定狀態下的短期資產存量收益問題,即在未選定有效的長期投資計劃情況下,企業選取風險低、收益高的投資方案,盤活存量資金,獲取較好收益。
3.經營活動資金預算
經營活動資金預算主要是對經營收入和經營支出做出的預算。經營收入常見為企業進行產品、勞務交易及出租資產時取得的資金流入,年度經營收入反映企業年度收入的資金規模,月度經營收入則反映資金流入的大致時間。經營支出是指企業經營活動過程中所有的資金支出,它和經營收入間的差額反映出企業選擇投資項目時所能提供的自有資金規模,月度經營支出與月度經營收入間的差額則便于企業制定、調整投融資計劃,以提高資金運營效益、降低成本費用支出。
(三)加強資金內部控制
防范資金風險,強化資金管理,必須建立健全企業內部控制制度,從組織上、制度上保證資金內控的有效性和資金經營效率,同時實施動態管理,提高會計信息準確性,使資金信息更加有效地服務于資金管理體系。
1.重視現金管理
控制現金流量是實施資金內控的重要手段。為避免資金體外循環,企業應加強現金管理,采取相應措施統一調配、管理現有資金,比如嚴格預算管理、收支兩條線、對各部門實行備用金制等。
2.注重產存量管理
產存量管理的目的在于加速資金周轉,其包括對企業存貨、銀行存款、應收賬款、固定資產等實行的管理。存貨管理主要是確定材料儲備,以合理的存貨計價方法解決產品和產成品資金存量問題,盡量減少存貨資金占用量;銀行存款管理重在處理現金余額與銀行存款的分配,既要保證資金投放安全,又要防止銀行存款長期閑置,最大限度地發揮流動資金與銀行存款的作用;應收賬款管理須及時催收應收賬款,加快現金回流,減少和控制壞賬比例,合理計提應收賬款的壞賬準備金;固定資產管理首先要確定固定資產需要量,對其合理配置,并以最佳的折舊方法及時處理多余固定資產。
3.實施利潤分配管理
資金內部控制還須對企業利潤進行合理性分配。根據國家相關法律法規,企業利潤分配應依法執行;利潤分配應兼顧各方利益,在分配凈利潤時,企業應統籌兼顧,確保投資者、職工及企業自身等全面的合法權益;堅持分配與積累并重、投資與收益對等的原則,除了按規定提取法定盈余公積金外,企業可適當保留一定的利潤額,來擴大再生產、增加所有者回報、增強企業抗風險能力,同時本著“誰投資誰受益”、平等一致的原則,按投資方的投資額安排利潤的分配方式。
4.完善內控制度體系
一套完善的內控制度體系應包括對資金的事前防范、事中控制和事后監督。事前防范即應建立健全科學的財務控制體系和相應的規章制度,尤其要做到資金統一核算、財務人員集中管理、財務分析評價體系科學完善。事中控制是為了確保企業資金的安全性、合法性、完整性和效益性,在具體操作過程中,通過賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制、崗位分離控制等方式,實現現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及應付票據等企業資金的安全;資金合法性控制主要以嚴格的授權審批、支付制度,保證各項支付業務的合規合法,同時以嚴密的內部審計監督方法,及時發現并糾正不合法的資金收付行為;資金完整性控制即按規定把所有業務的資金收支均計入相關賬戶,這需要控制發票、收據、賬單、物料、業務量、往來賬務等;貨幣資金效益控制則通過優化資金結構、制定科學的信用政策、加強資金使用管理,高效持有和使用資金,實現企業價值最大化。事后監督主要是企業內部審計監督部門,在每個會計期間或每項重大經濟活動完成后,對涉及到的經濟業務活動進行審計,以及時發現內控漏洞并予以調整,更好地實施資金管理措施。
四、結語
資金即流通中價值的一種貨幣表現。在市場經濟環境下,資金是企業從事各項經濟活動的基本要素,更是企業謀求長遠發展的必要條件,其運轉狀況直接反映出企業資源配置的數量和質量,以及企業自身的資本構成和產權關系。這決定了在經營活動全過程中,企業從最初的籌資投資,到日常生產經營,再到利潤分配,始終以資金為紐帶,資金流量指標也隨之成為衡量企業信譽、價值和發展潛力的重要砝碼。基于此,企業經營管理者應致力于構建科學、有效的資金管理秩序,增強現金流量意識,合理進行籌資和投資活動,善于利用先進的計算機信息技術,為企業防范資金風險、強化資金管理提供有力保障,最大程度地提升企業競爭力。
主要參考文獻:
[1]馮芝華.加強會計內控風險排查 防范資金風險.青海金融,2008(12).
