聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則精選(九篇)

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第1篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

4月18日，微譽(yù)咨詢《中國(guó)城市商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告》，這也是2009年8月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以來(lái)，國(guó)內(nèi)首次針對(duì)金融行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的綜合評(píng)估。

根據(jù)微譽(yù)咨詢對(duì)國(guó)內(nèi)26家樣本城商行的分析，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理平均得分僅為68分，近六成不達(dá)標(biāo)。其中已上市的南京銀行、北京銀行、寧波銀行以及上海銀行、漢口銀行分列前五名，但距工商銀行、招商銀行等標(biāo)桿銀行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力仍有一定差距。

微譽(yù)咨詢合伙人徐達(dá)內(nèi)說(shuō)，城商行近年因?yàn)檠该蛿U(kuò)張，在中國(guó)整個(gè)銀行業(yè)中所擔(dān)任的角色越來(lái)越受矚目。雖然國(guó)內(nèi)大部份城商行已經(jīng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，建立了規(guī)范性的管理制度和體系，并提出處置重大聲譽(yù)事件的原則和方法，但如何實(shí)施落地卻一直缺乏清晰的框架和舉措。結(jié)合此次抽樣調(diào)研及與國(guó)外銀行橫向比較研究，國(guó)內(nèi)城商行在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面被扣分較多的主要在五個(gè)方面。

第一、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。雖然早在2006年，銀監(jiān)會(huì)將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求和評(píng)估方法寫(xiě)入《銀監(jiān)會(huì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指引（試行）》，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)成為銀監(jiān)會(huì)日常監(jiān)管的要素之一，但銀行管理層日常關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)仍然集中在傳統(tǒng)的操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、員工道德風(fēng)險(xiǎn)等，沒(méi)有意識(shí)到聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)的相互轉(zhuǎn)化，以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)監(jiān)管態(tài)度、品牌價(jià)值、銀行業(yè)務(wù)、員工忠誠(chéng)度等方面的巨大負(fù)面作用。

第二、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制尚未規(guī)范。例如大部份城商行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和流程未能完成理順，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌是由辦公室負(fù)責(zé)還是風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)？出了什么樣問(wèn)題匯報(bào)到哪一級(jí)？部門(mén)處理的時(shí)間期限是多少？部門(mén)處理的過(guò)程如何匯報(bào)、記錄？部門(mén)之間如何協(xié)調(diào)等都沒(méi)有進(jìn)一步明確。同時(shí)，應(yīng)急預(yù)案的原則性強(qiáng)而靈活性不足，特別是沒(méi)有組織過(guò)針對(duì)特定情景的演練，缺少后續(xù)措施跟進(jìn)，無(wú)法充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

第三、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警系統(tǒng)不完善。監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)難以覆蓋事前，也從不主動(dòng)與主流媒體溝通，造成許多負(fù)面新聞無(wú)法在刊登之前獲悉、防患于未然，只能被動(dòng)地等到風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控后再加以處理，導(dǎo)致突發(fā)事件升級(jí)、影響擴(kuò)散、解決成本加大。在客戶投訴管理方面較為隨意，首問(wèn)責(zé)任制基本流于形式，也未成立客戶服務(wù)部門(mén)，由專人統(tǒng)籌、規(guī)范處理客戶投訴，并從聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)角度提出優(yōu)化建議。

第四、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職能不完善，人才匱乏。在此次調(diào)研的26家城商行中，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)大多各自為政，除行長(zhǎng)室召集外，很難就某一主題統(tǒng)攬全行開(kāi)展工作。危機(jī)管理應(yīng)對(duì)小組名大于實(shí)，具有危機(jī)處理能力的專業(yè)人員和專家極少，決策水平和預(yù)見(jiàn)能力存在不足，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)也難以有效發(fā)揮協(xié)調(diào)指揮工作。

第五、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及后評(píng)估缺位。即使在為數(shù)不多的培訓(xùn)中，也過(guò)多強(qiáng)調(diào)概念及媒體現(xiàn)狀分析，缺乏同業(yè)研究、案例解析、采訪技巧、法律知識(shí)等方面的內(nèi)容。至于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理再評(píng)估，對(duì)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)情況作出判斷，采取進(jìn)一步優(yōu)化措施，促進(jìn)業(yè)務(wù)、流程改進(jìn)等，基于屬于空白。

微譽(yù)咨詢合伙人徐達(dá)內(nèi)說(shuō)，通過(guò)對(duì)城商行經(jīng)營(yíng)績(jī)效與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效存在顯著的線性關(guān)系，即聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高，銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效越好。反之，一次全國(guó)范圍內(nèi)，經(jīng)過(guò)新浪、搜狐、網(wǎng)易、騰訊等門(mén)戶網(wǎng)站轉(zhuǎn)載，持續(xù)20天左右的負(fù)面輿情，至少造成銀行5000萬(wàn)的品牌價(jià)值損失。

第2篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

次貸危機(jī)產(chǎn)生的原因

次貸危機(jī)發(fā)生在美國(guó),產(chǎn)生于房地產(chǎn)市場(chǎng),這絕不是偶然的現(xiàn)象。美元本位的國(guó)際貨幣體系和美國(guó)消費(fèi)的過(guò)度發(fā)展是根本原因；市場(chǎng)監(jiān)管的松弛、激勵(lì)錯(cuò)位以及機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)管理的缺失等是具體原因。

次貸危機(jī)的根本原因在于美元本位的國(guó)際貨幣體系和美國(guó)消費(fèi)的過(guò)度膨脹。布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國(guó)則進(jìn)入了無(wú)約束的美金泛濫時(shí)期。全球經(jīng)濟(jì)的不平衡使得亞洲的過(guò)度儲(chǔ)蓄與美國(guó)的過(guò)度消費(fèi)形成了鮮明的對(duì)比，以美元為主要儲(chǔ)備貨幣的石油國(guó)家和亞洲出口型國(guó)家通過(guò)購(gòu)買(mǎi)美國(guó)國(guó)債和公司債，進(jìn)一步壓制了美國(guó)的市場(chǎng)利率，造成了美國(guó)低利率環(huán)境。由于房地產(chǎn)市場(chǎng)需要資金量較大，成為吸納大額投資的理想市場(chǎng)，在有效需求不足以及資金逐利的驅(qū)動(dòng)下，向信用等級(jí)較低的人群發(fā)放貸款成為必然。

從2001年到2005年，美國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)繁榮，刺激了次貸的快速發(fā)展。2006年，美國(guó)次貸總規(guī)模是2001年的5.3倍。截止2007年底，次級(jí)市場(chǎng)總規(guī)模大致在15000億美元左右，其中有近半數(shù)的人沒(méi)有固定收入，這部分貸款額在5000億～6000億美元之間。這是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)，瑞銀國(guó)際(UBS)的研究數(shù)據(jù)表明，截至2006年底，美國(guó)次級(jí)抵押貸款市場(chǎng)的還款違約率高達(dá)10.5%，是優(yōu)惠級(jí)貸款市場(chǎng)的7倍。

而隨著2001年到2007年間美聯(lián)儲(chǔ)不斷升息，美國(guó)房?jī)r(jià)開(kāi)始下跌，次級(jí)房貸的違約率開(kāi)始上升，金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)比例逐步上升，高杠桿機(jī)構(gòu)開(kāi)始倒閉，市場(chǎng)變得更敏感，拆借利率上升，市場(chǎng)流動(dòng)性更緊缺，從而形成恐慌。隨著流動(dòng)性壓力和資產(chǎn)損失的不斷蔓延，歐洲金融市場(chǎng)受到嚴(yán)重沖擊。全球經(jīng)濟(jì)放緩的預(yù)期增加，商品市場(chǎng)開(kāi)始暴跌，美元意外走強(qiáng)導(dǎo)致外匯市場(chǎng)大幅波動(dòng)，新興市場(chǎng)國(guó)家遭受重創(chuàng)。次貸危機(jī)遂逐漸演變?yōu)橐粓?chǎng)大的金融危機(jī)。

除了大的宏觀經(jīng)濟(jì)因素以外，市場(chǎng)各參與主體對(duì)于危機(jī)的爆發(fā)也難辭其咎。我們認(rèn)為主要還有以下原因：

（1）次級(jí)抵押貸款標(biāo)準(zhǔn)降低。由于證券化市場(chǎng)的發(fā)展，貸款風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)為可以分散，從2004年末至2007年初，美國(guó)浮動(dòng)利率次級(jí)抵押貸款的承銷標(biāo)準(zhǔn)大大降低，由于住房?jī)r(jià)格下降，這種抵押貸款的拖欠率大幅上升，從而埋下了危機(jī)爆發(fā)的種子。

（2）激勵(lì)錯(cuò)位引發(fā)嚴(yán)重道德風(fēng)險(xiǎn)。“金降落傘”、“股票期權(quán)”、“大比例分紅”等等激勵(lì)措施導(dǎo)致了管理層和員工的短期行為。在這種激勵(lì)措施下，員工的交易策略會(huì)置公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益及聲譽(yù)而不顧，而傾向于非對(duì)稱交易，這種策略在市場(chǎng)形勢(shì)好的時(shí)候會(huì)取得額外的正向回報(bào)，但市場(chǎng)一旦大幅逆轉(zhuǎn)，公司將面臨極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）不透明的復(fù)雜金融衍生品。以CDO為代表的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品設(shè)計(jì)過(guò)于復(fù)雜,而且不透明。如2004年美國(guó)的Axa公司發(fā)起的AriaCDO的資產(chǎn)池中出現(xiàn)了140家公司，分出了28層，含5種貨幣，不同層中又分了固定、浮動(dòng)以及通貨膨脹相連的層，可謂是創(chuàng)了CDO市場(chǎng)的先河。這種純粹為了追求高利潤(rùn)而設(shè)計(jì)的金融衍生品,使這些業(yè)務(wù)變成了純粹的金錢(qián)游戲,這與分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷差之千里,遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離了實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。

（4）投資者缺乏盡職調(diào)查。首先，現(xiàn)代金融衍生品的盛行使得金融工程師流行，而基礎(chǔ)信用分析技術(shù)喪失，投資者普遍認(rèn)為，金融工程技術(shù)會(huì)把基礎(chǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)剔除。其次，證券產(chǎn)品的過(guò)于復(fù)雜以及信息在不斷傳遞中的損耗也使得投資者缺乏盡職調(diào)查的條件。最后，在經(jīng)歷了多年良好的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和充足的市場(chǎng)流動(dòng)性后，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和投資者都已變得相當(dāng)自滿，降低了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（5）信息披露不充分。美國(guó)大量的房屋貸款是通過(guò)貸款經(jīng)紀(jì)人發(fā)放的，貸款經(jīng)紀(jì)人掌握了貸款者的第一手資料，但它增加了銀行對(duì)信貸質(zhì)量評(píng)估的困難。在貸款證券化過(guò)程中，信息傳遞的鏈條過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致信息進(jìn)一步失真，參與各主體，包括發(fā)行人、承銷商、資產(chǎn)管理人、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和投資者沒(méi)有獲得足夠的信息。同時(shí)，他們自身在信息披露方面也做得不夠。

（6）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)存在缺陷。首先，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的自身利益驅(qū)動(dòng)。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí)的收入來(lái)自于產(chǎn)品的賣(mài)方-投資銀行，投資銀行一般按照評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供的評(píng)級(jí)模型設(shè)計(jì)證券化產(chǎn)品，以便得到較好的評(píng)級(jí)，由于自身的利益關(guān)系，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在主觀上也有提高產(chǎn)品評(píng)級(jí)等級(jí)的動(dòng)力。其次，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不盡責(zé)。證券化產(chǎn)品大多集合了風(fēng)險(xiǎn)性類似的資產(chǎn)，對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)更加敏感，但評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)并沒(méi)有區(qū)分不同債券風(fēng)險(xiǎn)性的差別，對(duì)AAA太大方。最后，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)證券化產(chǎn)品的評(píng)級(jí)模型存在缺陷。內(nèi)含價(jià)值模型不適宜CDO證券，公司債的信用主要依靠公司信用及宏觀經(jīng)濟(jì)條件，而債務(wù)證券更依賴宏觀經(jīng)濟(jì)周期，具有更高的系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)公司債評(píng)級(jí)的歷史數(shù)據(jù)覆蓋了過(guò)去幾個(gè)經(jīng)濟(jì)周期，但CDO市場(chǎng)卻只有好時(shí)期的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)具有片面性。

（7）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。美國(guó)和歐洲金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)集中、非流動(dòng)性金融工具評(píng)估以及對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理等方面存在嚴(yán)重缺陷。美國(guó)和歐洲共同的問(wèn)題都在于壓力測(cè)試程序的失敗，壓力測(cè)試假定情景太保守。

（8）監(jiān)管失效。監(jiān)管失效表現(xiàn)為監(jiān)管體制的失效和監(jiān)管方法的失效。監(jiān)管體制失效表現(xiàn)為監(jiān)管的多頭性，缺乏對(duì)市場(chǎng)的統(tǒng)一監(jiān)管，隨著全球化的發(fā)展和金融機(jī)構(gòu)綜合化經(jīng)營(yíng)的推進(jìn)，金融市場(chǎng)之間產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展，交叉出售的涌現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)的快速傳遞，這樣的監(jiān)管體制也越來(lái)越多地暴露出一些問(wèn)題，最為突出的就是它的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一致，監(jiān)管領(lǐng)域的重疊和空白同時(shí)存在，過(guò)于細(xì)致的規(guī)則描述對(duì)于市場(chǎng)的反應(yīng)太慢，沒(méi)有一個(gè)機(jī)構(gòu)有足夠的法律授權(quán)來(lái)負(fù)責(zé)看管金融市場(chǎng)和體系的整體風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管狀況，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到全方位的覆蓋等等。監(jiān)管的方法失效表現(xiàn)為忽視了對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，以及監(jiān)管的親周期性，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及表外帳戶的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督不夠等等。

（9）公允價(jià)值的親周期性。使用公允價(jià)值的方法對(duì)流動(dòng)性較差的證券進(jìn)行估值可能放大損失的規(guī)模，從而迫使機(jī)構(gòu)需要計(jì)提更多的準(zhǔn)備以及籌集更多的資本，加劇市場(chǎng)恐慌，市場(chǎng)流動(dòng)性變?nèi)酰兄颠M(jìn)一步降低，形成一個(gè)惡性循環(huán)。

（10）對(duì)模型過(guò)度依賴。所有的模型都只是幫助人們判斷未來(lái)的一種工具，模型總是會(huì)假設(shè)一些簡(jiǎn)單的共同性因素，當(dāng)危機(jī)來(lái)臨時(shí)，無(wú)關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)也開(kāi)始產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，模型就失效了。格林斯潘就說(shuō)：“根本問(wèn)題在于，那些已變得十分復(fù)雜的模型―既包括風(fēng)險(xiǎn)模型，也包括計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型―仍過(guò)于簡(jiǎn)單，我們無(wú)法捕捉到驅(qū)動(dòng)全球經(jīng)濟(jì)變化的全部主導(dǎo)變量”,“當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理或計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)預(yù)測(cè)體系很大程度上未能很好地植根于現(xiàn)實(shí)世界。風(fēng)險(xiǎn)管理和宏觀計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型中均缺失重大“解釋性變量”。因此，過(guò)度依賴模型的風(fēng)險(xiǎn)管理方式將會(huì)在某種程度上得到糾正。

銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重新審視

本次金融危機(jī)是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的一次全面檢驗(yàn)。為什么那么多的資本充足、經(jīng)驗(yàn)豐富的國(guó)際大行也紛紛陷入困境，銀行內(nèi)部控制的有效性再次受到危機(jī)的沖擊，損失累累？

次貸危機(jī)從某種意義上看就是銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的失效。在次貸危機(jī)發(fā)生前，充足的市場(chǎng)流動(dòng)性和良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境使得一些機(jī)構(gòu)高估了市場(chǎng)吸收風(fēng)險(xiǎn)的能力，很多機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程和技術(shù)出現(xiàn)了不足，尤其是集團(tuán)層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理缺失，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)未能對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別或有效管理。

1992年，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的贊助委員會(huì)COSO制定了COSO內(nèi)部控制框架，這個(gè)框架主要是從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。1998年，巴塞爾委員會(huì)借鑒COSO內(nèi)部控制框架提出了銀行內(nèi)部控制框架，從內(nèi)容上來(lái)看，基本就是COSO內(nèi)部控制框架的翻版，但巴塞爾委員會(huì)著重提出了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估和監(jiān)管。

2004年，COSO在內(nèi)部控制框架概念基礎(chǔ)上，提出一個(gè)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的全新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架》（簡(jiǎn)稱ERM），這也是近年來(lái)國(guó)內(nèi)外銀行所探討的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)，但怎樣結(jié)合銀行業(yè)的實(shí)際把這個(gè)框架運(yùn)用到銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理，至今仍沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的模式。巴塞爾委員會(huì)也沒(méi)有進(jìn)一步改進(jìn)1998年銀行內(nèi)部控制框架。

比較1998年巴塞爾銀行內(nèi)部控制框架和ERM，我們發(fā)現(xiàn)ERM更全面，它在目標(biāo)內(nèi)增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，在要素里增加了目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策三個(gè)要素。從當(dāng)前的危機(jī)來(lái)看，這些都是銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制必不可少的環(huán)節(jié)。如，銀行普遍對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的忽視，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)緩慢而又無(wú)效，等等。

巴塞爾委員會(huì)一直倡導(dǎo)的新資本協(xié)議主要從資本的角度約束銀行的風(fēng)險(xiǎn)，力求銀行的風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配。各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也制定了實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的日程表。巴塞爾委員對(duì)資本監(jiān)管的重視導(dǎo)致各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的忽視。英國(guó)北巖銀行是銀行實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的第一家銀行，但也是英國(guó)第一家倒閉的銀行，這不能不說(shuō)是對(duì)監(jiān)管導(dǎo)向的一種諷刺。

因此，我們認(rèn)為監(jiān)管導(dǎo)向以及銀行內(nèi)控失效是國(guó)際先進(jìn)銀行陷入危機(jī)困境的主要原因。以下我們結(jié)合COSO框架和銀行危機(jī)的案例分析當(dāng)前銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)淡薄

良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系需要良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，這是內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)。高盛為什么能躲過(guò)這場(chǎng)危機(jī)？這與高盛良好的風(fēng)險(xiǎn)文化相關(guān)。最早看空次貸資產(chǎn)是兩個(gè)普通的交易員，他們竭力向上層反映存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)服了他們的財(cái)務(wù)總監(jiān)，從而及早將次貸資產(chǎn)賣(mài)出，這說(shuō)明高盛的風(fēng)險(xiǎn)文化已經(jīng)深入到了每個(gè)員工。能夠預(yù)測(cè)次貸危機(jī)的絕不僅僅是高盛的交易員，相信還有很多公司的員工也預(yù)計(jì)到了危險(xiǎn)，但卻沒(méi)有躲過(guò)這場(chǎng)危機(jī)。這表明，在全機(jī)構(gòu)上下有效地培養(yǎng)統(tǒng)一的“風(fēng)險(xiǎn)文化”是風(fēng)險(xiǎn)管理的有力工具。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)文化，并在機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)理念和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中加以落實(shí)。

風(fēng)險(xiǎn)控制組織不完善

2008年8月，國(guó)際交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)防范小組了題為“抑制系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)-改革之路”的報(bào)告，這份報(bào)告由國(guó)際主要金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)管理高層人員組成完成。該報(bào)告對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)緩釋第一條核心原則即是要求完善公司治理，該小組建議：“所有大型綜合金融機(jī)構(gòu)必須定期檢查其公司治理結(jié)構(gòu)，以確保其激勵(lì)機(jī)制在追求商業(yè)利潤(rùn)和防范風(fēng)險(xiǎn)之間取得平衡，同時(shí)確保主要的內(nèi)控人員的決策制定真正獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)”。從中可以看出，這些國(guó)際大行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員深刻的認(rèn)識(shí)到正是公司治理失效以及風(fēng)險(xiǎn)控制組織不完善才導(dǎo)致了這么嚴(yán)重的后果。

風(fēng)險(xiǎn)控制組織不完善還表現(xiàn)為：

（1）信息溝通機(jī)制欠缺。很多大行的部門(mén)和部門(mén)之間缺乏溝通，風(fēng)險(xiǎn)信息并沒(méi)有在各部門(mén)之間有效流動(dòng)，董事會(huì)與高管層缺乏持續(xù)對(duì)話。比如，次貸產(chǎn)品由一個(gè)部門(mén)賣(mài)出，但同時(shí)又被另一個(gè)部門(mén)買(mǎi)回，等等。因此，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)充分評(píng)估信息流動(dòng)的有效性，確保風(fēng)險(xiǎn)信息在內(nèi)部及時(shí)、合理的流動(dòng)和傳遞。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的非獨(dú)立性。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立有利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的職能。很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部設(shè)置在經(jīng)營(yíng)層之下，而不是在董事會(huì)之下，在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)好的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理部的建議讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。因此，銀行機(jī)構(gòu)在設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理和其它關(guān)鍵控制職能時(shí)，應(yīng)保證其行為和決策的相對(duì)獨(dú)立性。首席執(zhí)行官和董事會(huì)應(yīng)積極發(fā)揮作用，確保機(jī)構(gòu)關(guān)鍵控制職能的獨(dú)立性。此外，即使首席風(fēng)險(xiǎn)官不直接向董事會(huì)報(bào)告，也應(yīng)設(shè)置其與董事會(huì)的有效溝通路徑。

（3）風(fēng)險(xiǎn)容忍度過(guò)高。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是一家銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的基本內(nèi)容。很多銀行陷入危機(jī)就是因?yàn)闆](méi)有確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)容忍度，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)容忍度由最高層管理人員確定或批準(zhǔn)并通報(bào)董事會(huì)。應(yīng)確保將風(fēng)險(xiǎn)容忍度的定期評(píng)估情況通報(bào)最高層管理人員、董事會(huì)和主監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（4）不合格的人員。從巴林銀行的倒閉以及法國(guó)興業(yè)銀行的巨額損失案例來(lái)看，合格的人員也是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。合格的人員要能夠理解和適當(dāng)評(píng)估市場(chǎng)穩(wěn)定時(shí)和遭受壓力時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，必須恪守職業(yè)道德，在為銀行謀取利益時(shí)也應(yīng)合理的評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）司庫(kù)與風(fēng)險(xiǎn)管理職能的不協(xié)調(diào)。雷曼倒閉后的第一個(gè)工作日，德國(guó)國(guó)家發(fā)展銀行通過(guò)自動(dòng)付款系統(tǒng),向雷曼轉(zhuǎn)入3億歐元，這充分說(shuō)明了司庫(kù)并沒(méi)有融入銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，銀行應(yīng)確保司庫(kù)職能和風(fēng)險(xiǎn)管理職能相互協(xié)調(diào)，并應(yīng)與業(yè)務(wù)單元協(xié)調(diào)管理資產(chǎn)負(fù)債表的規(guī)模和構(gòu)成，確保設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)容忍度與融資能力及持續(xù)的流動(dòng)性的一致性。

（6）定期檢查的松弛。很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不可謂不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理政策不可謂不合理，但政策的執(zhí)行往往存在偏差，這就需要最高管理層定期檢查相關(guān)委員會(huì)的架構(gòu)和運(yùn)作情況，以確保各委員會(huì)的主席及人員配備合理。銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)充分承擔(dān)監(jiān)督和評(píng)價(jià)的功能，確保政策執(zhí)行的到位。

（7）新產(chǎn)品審批專門(mén)委員會(huì)的缺失。次貸危機(jī)也是金融衍生品的危機(jī)。目前金融創(chuàng)新日益頻繁，銀行新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，其風(fēng)險(xiǎn)也往往高于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)。因此，銀行應(yīng)設(shè)立專門(mén)的委員會(huì)針對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行審批，其監(jiān)督流程應(yīng)包括系統(tǒng)性的審批后評(píng)價(jià)，尤其當(dāng)新產(chǎn)品涉及較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)或聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，更應(yīng)如此。

對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)因素的忽視

銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)，還包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)，等等。在次貸危機(jī)中，我們看到，導(dǎo)致大多數(shù)銀行遭受損失的卻是巴塞爾協(xié)議關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)之外的風(fēng)險(xiǎn)事件。

首先，銀行對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)不夠重視。次貸危機(jī)也是一場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)該制定戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范措施應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)容認(rèn)度過(guò)高，而當(dāng)前世界主要銀行對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)明顯重視不夠。

其次，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性估計(jì)不夠。雷曼倒閉的主要原因即在于流動(dòng)性枯竭，它在危機(jī)爆發(fā)之初，并沒(méi)有利用美聯(lián)儲(chǔ)的流動(dòng)性支持政策，低估了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，最終陷入倒閉。在次貸危機(jī)的后期，流動(dòng)性問(wèn)題已經(jīng)成為市場(chǎng)的主要問(wèn)題。因此，銀行應(yīng)充分重視對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第三，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。很多銀行的表外次貸資產(chǎn)由于聲譽(yù)的原因不得不購(gòu)回；銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品在出現(xiàn)問(wèn)題后也不得不進(jìn)行回購(gòu)，如雷曼倒閉后，香港銀行界被逼回購(gòu)雷曼“迷你債券”。等等，這說(shuō)明聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)影響重大。銀行在將資產(chǎn)移出表外的時(shí)候應(yīng)充分評(píng)估可能的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)整體性風(fēng)險(xiǎn)把握不夠

本次危機(jī)不是單個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)事件，而是一次全面的風(fēng)險(xiǎn)事件，信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等等相互影響、相互推動(dòng)，造成次貸危機(jī)愈演愈烈的原因。信用風(fēng)險(xiǎn)受市場(chǎng)信心的影響在危機(jī)中不斷擴(kuò)大，并向市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，而在市場(chǎng)出現(xiàn)恐慌時(shí)，流動(dòng)性出現(xiàn)干涸，引起信貸緊縮，這樣形成市場(chǎng)的惡性循環(huán)。因此，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)形成跨產(chǎn)品、跨賬戶、跨部門(mén)、跨市場(chǎng)的整體化風(fēng)險(xiǎn)管理，從整體的角度全面把握風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理方法存在缺陷

銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上也存在各種缺陷，如對(duì)集中性風(fēng)險(xiǎn)注意不夠，模型假設(shè)使用不當(dāng)，壓力測(cè)試太保守，交易限額管理不嚴(yán)，授信條件不靈活等等。

集中性風(fēng)險(xiǎn)注意不夠是本次危機(jī)暴露的風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的缺陷之一。陷入危機(jī)的銀行大多由于房貸資產(chǎn)過(guò)多。此外，壓力測(cè)試太保守也是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法存在的主要問(wèn)題，大多數(shù)銀行的情景分析中沒(méi)有假定更嚴(yán)酷的市場(chǎng)環(huán)境。

新巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的不足

從銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題來(lái)看，新巴塞爾協(xié)議存在明顯的不足之處。面對(duì)諸多的批評(píng)，巴塞爾委員會(huì)也意識(shí)到了存在的問(wèn)題，在近期出臺(tái)了《流動(dòng)性管理與監(jiān)管的原則》以及《交易賬戶的增量資本的計(jì)量》兩個(gè)文件，以彌補(bǔ)新巴塞爾協(xié)議在流動(dòng)性管理和交易賬戶資本計(jì)量方面的不足，但我們認(rèn)為，新巴塞爾協(xié)議還存在更多的問(wèn)題，全面實(shí)施新巴塞爾協(xié)議還很長(zhǎng)的路要走。

與舊巴塞爾協(xié)議相比，新巴塞爾協(xié)議有四個(gè)優(yōu)點(diǎn)，一是建立了風(fēng)險(xiǎn)更敏感的資本要求體系；二是通過(guò)資本節(jié)約鼓勵(lì)好的風(fēng)險(xiǎn)管理模式；三是要求有完善的監(jiān)督；四是運(yùn)用了市場(chǎng)紀(jì)律。

新巴塞爾協(xié)議通過(guò)資本約束機(jī)制引導(dǎo)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。但新協(xié)議在第二支柱的監(jiān)督檢查的重要性中也專門(mén)提到：“銀行為抵御風(fēng)險(xiǎn)所持資本的數(shù)量與其風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等程序的執(zhí)行力度及有效性有關(guān)。增加資本不應(yīng)被視為銀行解決更大風(fēng)險(xiǎn)的唯一選擇”，“增加資本不能替代控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中的根本性問(wèn)題”，因此，巴塞爾委員會(huì)也意識(shí)到資本監(jiān)管不能完全代替銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理。我們且不論監(jiān)管部門(mén)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理引導(dǎo)的片面性，僅就新巴塞爾協(xié)議本身來(lái)看，它在指導(dǎo)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在以下不足：

第一支柱存在的問(wèn)題

第一支柱存在三個(gè)主要方面的問(wèn)題，一是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重公式的假定存在缺陷；二是存在監(jiān)管套利；三是親周期性。

第一，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重公式的假定缺陷。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重模型有兩個(gè)主要假定:一是假設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)由單一風(fēng)險(xiǎn)因子決定;二是組合不變性,組合具有良好的分散性以使所有特殊風(fēng)險(xiǎn)充分多樣化。這些假設(shè)促成內(nèi)部評(píng)級(jí)法成為簡(jiǎn)單易行、具有一定的可比性資本監(jiān)管工具。這導(dǎo)致兩個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)忽視，一是集中度風(fēng)險(xiǎn)，二是國(guó)家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樵撃Ｐ图俣ㄙY產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是分散的，所以，過(guò)于集中的資產(chǎn)不會(huì)影響銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)量，而次貸危機(jī)導(dǎo)致的銀行倒閉正是由于次級(jí)房貸資產(chǎn)過(guò)于集中導(dǎo)致。其次，本次發(fā)生的次貸危機(jī)表明，由于對(duì)小事件的共同敏感導(dǎo)致單億因子模型并不有效，該模型對(duì)國(guó)家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)不敏感。

第二，存在監(jiān)管套利。內(nèi)部評(píng)級(jí)模型具有道德風(fēng)險(xiǎn)，如當(dāng)某些風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)是主觀的，或某些沒(méi)有市場(chǎng)參考價(jià)格的資產(chǎn)，銀行可能操縱這些參數(shù)去降低銀行的資本需要。次貸危機(jī)中銀行交易賬戶中差流動(dòng)性資產(chǎn)的估值就是一個(gè)體現(xiàn)。

第三，親周期性。第一支柱下的資本要求一定程度上具有親周期特點(diǎn)。在市場(chǎng)不好的時(shí)候，要求銀行提供更多的資本，市場(chǎng)好的時(shí)候，資本要求較少，它加劇了銀行的資本波動(dòng)。本次危機(jī)也體現(xiàn)了資本要求從某種程度上加劇了危機(jī)。巴塞爾委員會(huì)也認(rèn)識(shí)到了這個(gè)問(wèn)題，提出通過(guò)三個(gè)渠道緩解：一是對(duì)PD/LGD等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估計(jì)采取跨經(jīng)濟(jì)周期評(píng)級(jí)法，使用長(zhǎng)期歷史數(shù)據(jù);二是在第二支柱框架下監(jiān)管當(dāng)局在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期要求商業(yè)銀行多提資本，以備經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期彌補(bǔ)損失；三是通過(guò)建立動(dòng)態(tài)準(zhǔn)備金制度，以熨平資本水平的波動(dòng)。

第二支柱存在的問(wèn)題

第二支柱描述的是監(jiān)管責(zé)任，主要缺陷在于對(duì)流動(dòng)性、集中風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)缺失，以及監(jiān)管盡職的困難等等。新協(xié)議認(rèn)為銀行的資本充足狀況能影響它獲取流動(dòng)性的能力，但需要制定流動(dòng)性準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)。目前，巴塞爾委員會(huì)已制定了相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)。此外，監(jiān)管部門(mén)資本監(jiān)管的能力以及監(jiān)管實(shí)踐的有效性也值得懷疑。如果監(jiān)管不能有效，又怎么能保證資本計(jì)量的準(zhǔn)確性呢。

第三支柱的問(wèn)題。

第三支柱通過(guò)市場(chǎng)紀(jì)律和信息披露要完善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。事實(shí)上，即使是內(nèi)部人也很難評(píng)估自身的風(fēng)險(xiǎn)，延遲的財(cái)務(wù)報(bào)表以及不充分的信息披露使得市場(chǎng)紀(jì)律達(dá)不到預(yù)期效果。

由以上分析可知，新巴塞爾協(xié)議只是一個(gè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，而不是一個(gè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)。銀行應(yīng)正確的認(rèn)識(shí)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和自身風(fēng)險(xiǎn)控制體系之間的關(guān)系，切忌讓監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)高于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，而應(yīng)堅(jiān)持以滿足自身發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系為第一位，以監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)為第二位。

次貸危機(jī)的主要啟示

次貸危機(jī)對(duì)全球銀行業(yè)界來(lái)說(shuō)都是一個(gè)深刻的教訓(xùn)，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)充分借鑒，綜合以上來(lái)看，主要有以下幾點(diǎn)啟示：

（1）應(yīng)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)文化

目前，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)還沒(méi)有刻意加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)文化的培育。培育良好的風(fēng)險(xiǎn)文化是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，這需要國(guó)內(nèi)銀行業(yè)界共同努力。

（2）盡快建立和完善全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

全面的風(fēng)險(xiǎn)管理需要有良好的公司治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)等多方面的制度基礎(chǔ)。目前，國(guó)內(nèi)有少數(shù)幾家銀行已經(jīng)設(shè)立了比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但大多數(shù)城商行以及部分股份制銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系仍不夠完善。

（3）保持風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性

國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的獨(dú)立性都不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理往往讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理處于經(jīng)營(yíng)層下，這些都不利于風(fēng)險(xiǎn)管理部發(fā)揮獨(dú)立的判斷，也不利于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的制約。

（4）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的功能

內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了后監(jiān)督、后評(píng)價(jià)的職責(zé)。特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)政策的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的合規(guī)情況等的評(píng)價(jià)，這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。

（5）要重視對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

目前，國(guó)內(nèi)新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品也逐漸增多，如資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、互換、掉期等業(yè)務(wù)。對(duì)于這類新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)特別重視，應(yīng)成立專門(mén)的委員會(huì)對(duì)此進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（6）重視聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)內(nèi)銀行特別要注意理財(cái)產(chǎn)品的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。香港雷曼債的回購(gòu)事件說(shuō)明，從法律意義上對(duì)銀行沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的事件，由于考慮到銀行的聲譽(yù)，也不得不承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行資產(chǎn)負(fù)債表外的項(xiàng)目，如貸款出售等，也可能會(huì)由于聲譽(yù)問(wèn)題而回購(gòu)。因此，國(guó)內(nèi)銀行在發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品及將表內(nèi)資產(chǎn)移出表外時(shí)，一定要認(rèn)真研究聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（7）重視戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系到銀行發(fā)展方向性的重大問(wèn)題，是回避系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，因此，銀行應(yīng)有專門(mén)的研究支持部門(mén)進(jìn)行研究，把握自身的特點(diǎn)和行業(yè)發(fā)展的方向，確定合理的戰(zhàn)略方向。

（8）重視流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理

由于國(guó)內(nèi)流動(dòng)性非常充足，國(guó)內(nèi)銀行對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)重視不夠明顯。為獲取更多的利益，有的銀行的超額備付金常年保持在非常低的水平。同時(shí)，我國(guó)大多數(shù)銀行的期限結(jié)構(gòu)非常不平衡，短借長(zhǎng)貸的情況很多，特別是中小銀行，這種狀況更普遍。一旦市場(chǎng)發(fā)生逆轉(zhuǎn)，市場(chǎng)信心下降，對(duì)于中小銀行將造成嚴(yán)重影響。因此，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)充分重視流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，合理調(diào)整期限結(jié)構(gòu)，保留適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備，做好流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算。

（9）進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理方法

第3篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

關(guān)鍵詞：信托公司；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營(yíng)管理；政策建議

近年來(lái)，信托公司蓬勃發(fā)展，業(yè)務(wù)量激增，資產(chǎn)管理水平也有較大提高，傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，但隱藏的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)正在隨業(yè)務(wù)擴(kuò)張而逐漸暴露，成為擺在信托業(yè)發(fā)展面前的新問(wèn)題。對(duì)此筆者進(jìn)行調(diào)查研究，并提出針對(duì)性監(jiān)管建議。

一、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)特點(diǎn)

（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的差異

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是一種隱性風(fēng)險(xiǎn)并且難以量化。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易對(duì)手、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、輿論導(dǎo)向等外界因素變化對(duì)信托公司社會(huì)認(rèn)可度的影響。這種影響往往是被動(dòng)的，并且會(huì)隱藏在各類傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的背后；也正是由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不易被發(fā)現(xiàn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，給信托公司信譽(yù)帶來(lái)不良影響結(jié)果也難以估量。

2.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有累進(jìn)效應(yīng)，是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)都是個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)，不具有傳染性，而聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)，是主觀判斷的結(jié)論，因此具有累進(jìn)性和傳染性。某一產(chǎn)品出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)立即會(huì)對(duì)該產(chǎn)品和所屬公司信任度下降，市場(chǎng)同類產(chǎn)品和該公司其他類產(chǎn)品也將受到連累。

3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)隨信托公司社會(huì)關(guān)注度提高成級(jí)數(shù)增加。信托業(yè)近年來(lái)發(fā)展迅速，特別是2009年以來(lái)，信托規(guī)模急劇增加，信托資產(chǎn)由年初幾千億迅速增長(zhǎng)至2萬(wàn)億以上，規(guī)模的翻倍增加令信托公司快速進(jìn)入公眾視野。無(wú)論個(gè)人或機(jī)構(gòu)正在認(rèn)識(shí)信托公司資產(chǎn)管理的專業(yè)性，社會(huì)對(duì)信托公司的關(guān)注度也有史以來(lái)較高；信托發(fā)展方向由單兵作戰(zhàn)向行業(yè)聯(lián)合轉(zhuǎn)化。關(guān)注度的提高，讓信托業(yè)置于公眾監(jiān)督之下，對(duì)市場(chǎng)口碑更為敏感；中國(guó)信托業(yè)又處在快速成長(zhǎng)期，業(yè)內(nèi)的風(fēng)吹草動(dòng)對(duì)產(chǎn)品、公司、行業(yè)均帶來(lái)連鎖反應(yīng)，可以說(shuō)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)從未像現(xiàn)在這樣重要。

（二）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在信托公司各類業(yè)務(wù)中均表現(xiàn)突出

目前信托資產(chǎn)主要構(gòu)成為證券類資產(chǎn)、銀行類信貸及票據(jù)資產(chǎn)、投資類權(quán)益資產(chǎn)等。在各類資產(chǎn)類型中，信托公司需投入更多精力以防范交易的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.證券類業(yè)務(wù)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)集中在投資顧問(wèn)上。這類業(yè)務(wù)模式為結(jié)構(gòu)化安排加投資顧問(wèn)形式；風(fēng)控手段主要是技術(shù)層面的，通過(guò)賬戶管理、止損設(shè)計(jì)、倉(cāng)位控制等措施防控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是信托公司很難對(duì)投資顧問(wèn)的個(gè)體行為進(jìn)行約束，其不良行為很可能牽連信托計(jì)劃及信托公司。如近期某信托項(xiàng)目因投資顧問(wèn)受證監(jiān)會(huì)糾察，上億元資金的信托賬戶受牽連被凍結(jié)，信托計(jì)劃可能延期兌付，信托公司的社會(huì)評(píng)價(jià)遭到負(fù)面影響，甚至此類信托產(chǎn)品的公眾信譽(yù)都受到損失。信托公司為投資顧問(wèn)過(guò)錯(cuò)向社會(huì)買(mǎi)單，可見(jiàn)其面臨聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.銀行類資產(chǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要在通道業(yè)務(wù)上。自2008年以來(lái)銀信合作成為信托公司主要規(guī)模來(lái)源，這類業(yè)務(wù)以委托貸款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等形式為主，其特點(diǎn)是信托公司實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)管理責(zé)任比較小，只是作為通道實(shí)現(xiàn)銀行資金使用目的，因此導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模與信托收入不配比；信托實(shí)際責(zé)任和信托的輿論責(zé)任不對(duì)等，這就造成了信用風(fēng)險(xiǎn)不大，但聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)巨大的情況。2008年銀信合作的平均信托報(bào)酬率不到0.1%，有甚至達(dá)到0.05%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他同類金融合作費(fèi)率。如此低費(fèi)率，信托公司無(wú)法承擔(dān)更多的管理責(zé)任，一旦資產(chǎn)出險(xiǎn)，雖然信托公司可能按規(guī)免責(zé)，但輿論導(dǎo)向卻直指信托，造成信托名譽(yù)損失。今年上半年某類金融機(jī)構(gòu)以存款資金充抵資本金，委托信托公司用于政府項(xiàng)目建設(shè)，被銀監(jiān)會(huì)叫停。此例中某類金融機(jī)構(gòu)違規(guī)明顯，且項(xiàng)目規(guī)模較大，社會(huì)影響強(qiáng)烈，而信托公司由于受托人身份原因被動(dòng)牽涉其中，形象也受到損失。

3.投資類資產(chǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在股權(quán)控制上。股權(quán)投資是信托財(cái)產(chǎn)的存在形式，其權(quán)利的行使要遵守受益人利益最大化原則。許多信托公司出于風(fēng)控考慮，對(duì)投資企業(yè)采取資金、印章、人員等方式進(jìn)行股權(quán)控制，但個(gè)別信托公司利用控制權(quán)利，違規(guī)進(jìn)行操作，社會(huì)影響惡劣。如某信托公司違規(guī)向“四證”不全和資本金不足房地產(chǎn)項(xiàng)目融資，項(xiàng)目運(yùn)行不暢，導(dǎo)致信托計(jì)劃到期無(wú)法正常清算，甚至引發(fā)，受到媒體負(fù)面報(bào)道，這一事件是由傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)所引致潛在風(fēng)險(xiǎn)，造成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，對(duì)信托公司名譽(yù)損害很大，也在業(yè)界造成不良示范后果。

二、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸突出的主要原因

（一）主觀因素

1.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，忽視隱性風(fēng)險(xiǎn)管理。部分信托公司尚未認(rèn)識(shí)聲譽(yù)重要性，戰(zhàn)略上重視規(guī)模擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)防控，經(jīng)營(yíng)上重視現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)、忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)；部分公司政府背景較濃，存在官本位色彩，信托公司決策先考慮政府大股東意愿而非公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)公司聲譽(yù)、市場(chǎng)反響等無(wú)形因素考慮不多；部分公司缺乏有效手段應(yīng)對(duì)新型風(fēng)險(xiǎn)類型，僅能依靠傳統(tǒng)風(fēng)控措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，隱性風(fēng)控技術(shù)有待提高。

2.盡職調(diào)查管理還不到位。由于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是一種隱性風(fēng)險(xiǎn)，其暴露往往是由傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)所引致，盡職調(diào)查不到位，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)造成疏漏。一是盡職管理跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，部分公司先展業(yè)、后調(diào)查，先有風(fēng)險(xiǎn)后彌補(bǔ)，未能做到制度先行；二是調(diào)查不細(xì)致，部分公司盡職調(diào)查停留在要件合規(guī)層面，容易忽視項(xiàng)目?jī)?nèi)在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；三是管理不成體系，部分公司調(diào)查仍依靠人員經(jīng)驗(yàn)，定性考證與定量分析結(jié)合不好，未形成完備的盡職管理體系。前述銀信合作的政府項(xiàng)目案例，我們?cè)跈z查中發(fā)現(xiàn)多數(shù)信托公司對(duì)該信托計(jì)劃的資金來(lái)源合規(guī)性只進(jìn)行了政府財(cái)政實(shí)力等常規(guī)審查，未進(jìn)行項(xiàng)目延伸合規(guī)審查，也未要求出具監(jiān)管部門(mén)意見(jiàn)。

3.規(guī)模導(dǎo)向的績(jī)效考核助推聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)膨脹。按照生命周期理論，信托公司正處于快速成長(zhǎng)期，據(jù)了解許多公司績(jī)效考核也是圍繞業(yè)務(wù)量開(kāi)展的，甚至個(gè)別公司人員工資是按照業(yè)務(wù)量分成計(jì)酬的，在這種績(jī)效導(dǎo)向下，展業(yè)時(shí)會(huì)重視業(yè)務(wù)規(guī)模、合規(guī)條款等硬條件，而忽視費(fèi)率報(bào)酬、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等軟約束，這種考核在光鮮背后就隱藏了大量的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，而聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)又存在累積效應(yīng)，一旦爆發(fā)，容易波及其他業(yè)務(wù)和公司，成為行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）客觀因素

1.信托制度本土化發(fā)展還需時(shí)日。信托制度作為舶來(lái)品在中國(guó)發(fā)展時(shí)日不長(zhǎng)，信托作為一種財(cái)富管理制度與中國(guó)實(shí)踐的融合還并未完全順暢，公眾更容易將其作為一種融資工具列于銀行、證券等其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行同類比較，而其由于發(fā)展歷程、社會(huì)認(rèn)同等原因與同類金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)始終處于弱勢(shì)地位；另外中國(guó)目前在信托財(cái)產(chǎn)登記、稅收等方面缺乏配套法規(guī)，因此信托發(fā)展未能壯大，市場(chǎng)口碑尚未建立，聲譽(yù)和信托品牌還處于初步萌芽階段。

2.信托公司的社會(huì)認(rèn)知還有待提升。新兩規(guī)對(duì)信托公司客戶選擇有明確要求。銀信合作是普通客戶了解信托公司的途徑，從投訴看，公眾對(duì)信托公司地位和責(zé)任較為模糊。今年上半年我局收到銀信合作投訴一類是客戶直接投訴商業(yè)銀行，但由于信托公司在交易中承擔(dān)了受托人角色，而常有被推諉責(zé)任的情況，這對(duì)信托公司形象有所影響；另一類是客戶對(duì)信托公司主張權(quán)利，盡管相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定信托交易對(duì)手是機(jī)構(gòu)，并不直接面對(duì)公眾，但仍有金融消費(fèi)者對(duì)信托公司提出要求，這在一定程度上反映公眾對(duì)信托公司職責(zé)、功能等眾多認(rèn)識(shí)存在偏差，對(duì)信托公司、信托產(chǎn)品的理解還很不到位。信托資產(chǎn)的盈虧對(duì)信托公司的社會(huì)聲譽(yù)影響很大。這類投訴在全國(guó)范圍內(nèi)均存在。

3.金融市場(chǎng)存在“壞孩子”假設(shè)。當(dāng)交易者一旦被市場(chǎng)定義為“壞孩子”，日后所有的壞交易責(zé)任都容易指向這個(gè)壞孩子。中國(guó)信托業(yè)五次大的整頓是對(duì)信托業(yè)的重大洗禮，也是對(duì)前期部分信托公司不檢行為的修正，但整頓后市場(chǎng)仍然殘留對(duì)信托公司的先天指責(zé)和不信任，加上壞名聲的傳染性，信托公司一次被當(dāng)成壞孩子后，將面臨經(jīng)常被懷疑成壞孩子的無(wú)奈。

三、防范信托公司聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的政策建議

1.強(qiáng)化聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升聲譽(yù)管理能力。信托公司要把產(chǎn)品信譽(yù)、公司聲譽(yù)當(dāng)成公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，從公司可持續(xù)發(fā)展的思路，樹(shù)立行業(yè)口碑，重視聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，打造“百年老店”形象；高管層要樹(shù)立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要加強(qiáng)信托公司聲譽(yù)管理能力，提高決策科學(xué)性。

2.信托公司盡職調(diào)查，避免合同瑕疵。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快出臺(tái)《信托公司盡職管理指引》，為信托業(yè)提供行業(yè)示范；信托公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況和特點(diǎn)，探索與此相關(guān)的盡職調(diào)查方法，完善內(nèi)控管理體系，減少傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可能。

3.加強(qiáng)凈資本管理，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。要在充分借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，出臺(tái)《凈資本管理辦法》，體現(xiàn)原則導(dǎo)向，指導(dǎo)信托公司展業(yè)同時(shí)要保持適度的高流動(dòng)性資本，以抵補(bǔ)現(xiàn)實(shí)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)；信托公司要加強(qiáng)凈資本管理，要注重業(yè)務(wù)擴(kuò)張與凈資本存量的匹配性，量化其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以提升社會(huì)信任度和美譽(yù)度。

4.加強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā)，提升品牌價(jià)值。創(chuàng)新永遠(yuǎn)是信托不變動(dòng)力，產(chǎn)品研發(fā)不僅要標(biāo)新立異，更重要的是要對(duì)產(chǎn)品的適應(yīng)性、生命力等進(jìn)行研究，塑造經(jīng)典產(chǎn)品，提高信托品牌價(jià)值，這是增強(qiáng)信托聲譽(yù)、增強(qiáng)社會(huì)信任的最直接途徑。

第4篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);嵌入式管理

近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是，銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒(méi)有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)真加以解決。

一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義

合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠(chéng)實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求，銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定，以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí)，銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。

合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程，涉及銀行各層次的所有員工，隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素，根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒(méi)有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng)，更沒(méi)有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理，長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此，銀行就要轉(zhuǎn)變觀念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件，其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系，合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

二、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有引起足夠重視。一是多數(shù)銀行都是重業(yè)務(wù)拓展，而輕合規(guī)管理。二是重事后管理，輕事前防范。三是重執(zhí)行層操作人員管理，輕管理層人員約束。

(二)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待進(jìn)一步完善。一是合規(guī)管理沒(méi)有完善、垂直的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體制還沒(méi)有完全形成。一些銀行特別是中小銀行，還沒(méi)有成立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒(méi)有形成橫向到邊、縱向到底的全面和全方位的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。二是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。目前有的中小銀行合規(guī)性管理分別由財(cái)會(huì)、信貸不同的業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行自律監(jiān)管，這種自立門(mén)戶、各自為政的合規(guī)管理模式，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效地獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能，同時(shí)由于缺乏專門(mén)的管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理有的部門(mén)重疊，形成重復(fù)管理，有的職責(zé)不清，出現(xiàn)管理真空。

(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度可操作性不強(qiáng)。目前，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。有的銀行內(nèi)部缺乏一整套統(tǒng)一完整、全面科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)制度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象，缺乏可操作性。同時(shí)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)約束機(jī)制不健全，獎(jiǎng)勵(lì)力度較小，懲罰措施較輕。

三、實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理，提高銀行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

通過(guò)全面引進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理模式，努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)性和有效性，使商業(yè)銀行的合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)崗、責(zé)、人相匹配，以促進(jìn)內(nèi)部相互制衡機(jī)制有效發(fā)揮作用，使全行風(fēng)險(xiǎn)管理能力與經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)與匹配，為“平安銀行”建設(shè)提供更為有效的合規(guī)保障。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理，是以流程和崗位責(zé)任為基礎(chǔ)，在業(yè)務(wù)流程的相關(guān)環(huán)節(jié)中落實(shí)相關(guān)法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的要求與規(guī)定，隨流程落實(shí)內(nèi)控，提高過(guò)程控制能力和人員執(zhí)行力，系統(tǒng)地提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性，從而有效解決和糾正在經(jīng)營(yíng)中有章不循、內(nèi)部管理規(guī)章制度和操作流程執(zhí)行不力而導(dǎo)致的合規(guī)失效問(wèn)題。

轉(zhuǎn)貼于

(一)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中嵌入合規(guī)文化建設(shè)。如果銀行上下都嚴(yán)格遵守高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為準(zhǔn)則，那么該銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理是最為有效的。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)采取一系列措施，推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工(包括高層管理人員)在開(kāi)展銀行業(yè)務(wù)時(shí)都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。銀行在組建內(nèi)部的合規(guī)部門(mén)時(shí)，應(yīng)遵循巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)所規(guī)定的原則，而合規(guī)部門(mén)則應(yīng)支持管理部門(mén)推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ)，建設(shè)蓬勃向上富有活力的合規(guī)文化，從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。建立一整套有效管理各類風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)行為規(guī)范和做事方法;而且在銀行內(nèi)部，要形成濃厚的合規(guī)文化，做到人人合規(guī)。所有員工都要有足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎、具有誠(chéng)信正直的個(gè)人品行以及良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和行為規(guī)范;銀行內(nèi)部要具有清晰的責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制，以及相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，形成所有員工理所當(dāng)然要為他從事的職業(yè)和所在崗位的工作負(fù)責(zé)任的氛圍，進(jìn)而逐步形成合規(guī)文化，這對(duì)于銀行有效管理包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

(二)要在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中實(shí)行流程程序性嵌入。在流程構(gòu)造工作中，同步將法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度的相關(guān)要求，嵌入于業(yè)務(wù)流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)，以此進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化崗位約束，確立崗位權(quán)威和流程操作的嚴(yán)肅性，引導(dǎo)、約束各層級(jí)管理人員不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，大力提高每一位員工對(duì)具體業(yè)務(wù)流程操作的合規(guī)自律意識(shí)、規(guī)范操作責(zé)任與水平，進(jìn)而加強(qiáng)流程風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控和管理。通過(guò)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線和全行的工作，確保法律、規(guī)則、準(zhǔn)則和本行規(guī)章制度得到有效遵守，使本行避免遭受法律制裁、監(jiān)管處罰和聲譽(yù)損失;在具體工作中，不僅以防險(xiǎn)、查險(xiǎn)為要?jiǎng)?wù)，更要注重發(fā)揮專業(yè)所長(zhǎng)，從排險(xiǎn)角度，對(duì)雖存在隱患或瑕疵但具有較高營(yíng)銷價(jià)值潛力的具體業(yè)務(wù)，提出和給予正面的建議、顧問(wèn)和協(xié)助。特別是在合規(guī)管理需要與業(yè)務(wù)發(fā)展需要發(fā)生沖突時(shí)，要按照“風(fēng)險(xiǎn)是否可控、效益是否可測(cè)”原則加以處理，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)從防范風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化方案、整合流程等方面積極加以改進(jìn)。

(三)構(gòu)建綜合管理體系，提高合規(guī)建設(shè)水平。構(gòu)建業(yè)務(wù)合規(guī)制、崗位責(zé)任制和守規(guī)監(jiān)督考核制三位一體的管理體系，明晰各業(yè)務(wù)流程中主要操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示、準(zhǔn)入條件、限制條件、禁入條件、預(yù)警信號(hào)、問(wèn)題與危機(jī)處理等基本要求及退出條件等，使合規(guī)要求與相關(guān)業(yè)務(wù)線條、運(yùn)作單元和崗位職責(zé)形成映射關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與管理實(shí)現(xiàn)“操作循制度、過(guò)程可控制、結(jié)果有考核、違規(guī)有處罰”，為建立長(zhǎng)效的遵章守制工作機(jī)制奠定基礎(chǔ)。職能管理部門(mén)從實(shí)踐層面上，為合規(guī)部門(mén)優(yōu)化本行之“規(guī)”提供參考信息和意見(jiàn)，力求在制度的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)上，就充分考慮前瞻性、可操作性和整體性，消除制度設(shè)計(jì)本身的缺陷。對(duì)重要制度的實(shí)施，還要充分考慮試點(diǎn)工作，并根據(jù)運(yùn)行情況及時(shí)補(bǔ)充完善，使制度設(shè)計(jì)既“合規(guī)”更具可操作性。

參考文獻(xiàn):

第5篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

2009年5月5日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《指引》），旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對(duì)大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識(shí)別、評(píng)估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過(guò)程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)重點(diǎn)突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；其次，正確識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；最后，評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)要依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門(mén)設(shè)置和人員配備；部門(mén)之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機(jī)制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)細(xì)化，對(duì)于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門(mén)或者稅務(wù)管理崗位；對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門(mén)或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)，由于其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜，管理流程較長(zhǎng)，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以使企業(yè)更好地識(shí)別實(shí)際經(jīng)營(yíng)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。該體系的實(shí)施可以幫助企業(yè)決策者進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

6、利用流量圖進(jìn)行分析識(shí)別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中涉及的稅務(wù)問(wèn)題，從一端的經(jīng)濟(jì)投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)始，經(jīng)歷不同的過(guò)程和地點(diǎn)，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過(guò)與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識(shí)別存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)流量圖需運(yùn)用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，常見(jiàn)的工具主要包括風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、pest問(wèn)卷、swot問(wèn)卷以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時(shí)更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。《指引》著重于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定程度上是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補(bǔ)充和發(fā)展，它沒(méi)有拘泥于固有的風(fēng)險(xiǎn)要素框架，只是強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運(yùn)用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒(méi)有獨(dú)立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)，管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重大事項(xiàng)包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策包括重大對(duì)外投資、重大并購(gòu)或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營(yíng)決策和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些事項(xiàng)因其重要性而不允許企業(yè)存在過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)不但要在事前分析、識(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

【關(guān)鍵詞】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；巴塞爾協(xié)議

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

2009年是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行（以下簡(jiǎn)稱郵儲(chǔ)銀行）的“合規(guī)管理年”，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的一項(xiàng)重要活動(dòng)，對(duì)于進(jìn)一步健全和完善中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高合規(guī)管理水平和質(zhì)量，促進(jìn)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行又好又快發(fā)展，具有十分重要的意義。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理以合規(guī)管理為落腳點(diǎn)，推動(dòng)了中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在2005年4月29日的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》中指出：“本文件所稱合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)”。

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在精神上與巴塞爾委員會(huì)給出的定義相近。

二、郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，但隨著銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放力度不斷加大，國(guó)內(nèi)銀行特別是國(guó)有銀行股改上市取得初步成功并逐漸與國(guó)際接軌，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理成為國(guó)內(nèi)銀行的自主要求，加之監(jiān)管部門(mén)高度重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，為合規(guī)管理工作提供了指導(dǎo)。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為一個(gè)剛剛成立3年的新型銀行，在成立之前長(zhǎng)期只作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制相對(duì)比較薄弱。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行隨著成立后各種業(yè)務(wù)的廣泛開(kāi)展，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和針對(duì)性顯得尤為重要。

（一）郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是主動(dòng)適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展和外部監(jiān)管新要求的需要

隨著銀行業(yè)務(wù)的日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要持續(xù)跟蹤單個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變得日益困難，國(guó)際銀行業(yè)和監(jiān)管當(dāng)局清醒認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)銀行合規(guī)管理的重要性。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作了具體的規(guī)定。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行要躋身國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的前列，就必須加強(qiáng)自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，主動(dòng)做好合規(guī)管理工作，以更好適應(yīng)外部合規(guī)監(jiān)管的需要。

（二）郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是持續(xù)穩(wěn)健規(guī)范經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的內(nèi)在要求

商業(yè)銀行的健康發(fā)展，必須以規(guī)范經(jīng)營(yíng)和科學(xué)管理為基礎(chǔ)。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，隨著經(jīng)營(yíng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)壓力的與日俱增，一些機(jī)構(gòu)和工作人員總是片面認(rèn)為“中規(guī)中矩會(huì)影響發(fā)展”，從而導(dǎo)致在追求業(yè)務(wù)的片面發(fā)展過(guò)程中埋下了隱患。而大量實(shí)踐表明，具有良好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行必然具有持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力，而這種競(jìng)爭(zhēng)力恰恰是能給銀行帶來(lái)財(cái)富收入和聲譽(yù)價(jià)值的不竭源泉。因此，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在要求，是完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理、健全有效內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)。

（三）郵儲(chǔ)銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是提高自身制度執(zhí)行力的核心所在

近年來(lái)銀行違規(guī)問(wèn)題頻頻曝光，大案要案時(shí)有發(fā)生，綜觀這些案件發(fā)生的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等機(jī)制在表面上有序運(yùn)行，其實(shí)卻因沒(méi)有合規(guī)經(jīng)營(yíng)而被架空。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行同樣面臨這樣的問(wèn)題。與外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量差異性的比較中就會(huì)發(fā)現(xiàn)，中資銀行其實(shí)不缺制度，真正缺的是執(zhí)行力。如果銀行忽視、貶低、淡化合規(guī)經(jīng)營(yíng)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，違規(guī)違法行為的查處防范就會(huì)落空，重大案件自然會(huì)發(fā)生，再好的制度、措施都會(huì)失靈。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用和戰(zhàn)略意義，就是為了保證各項(xiàng)制度、政策和措施的貫徹落實(shí)。

三、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的缺失

有些銀行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中“只要不違法，無(wú)論做什么都可以”，在利益的驅(qū)使下挖空心思“打球”，玩“上有政策下有對(duì)策”的貓鼠游戲。有些銀行認(rèn)為在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果強(qiáng)調(diào)重視合規(guī)必然會(huì)束縛企業(yè)的手腳，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力減弱。有些銀行認(rèn)為合規(guī)管理會(huì)助長(zhǎng)員工被動(dòng)的“不做不錯(cuò)，只求太平”的消極態(tài)度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)停滯不前，影響員工工作熱情和士氣。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的一些分支行也存在此類現(xiàn)象，企業(yè)文化中缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，風(fēng)險(xiǎn)防范和控制流程不嚴(yán)密

從目前情況看，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在合規(guī)管理框架上在一直不斷完善，但仍存在一定的缺陷。一是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理散落于稽核、審計(jì)、財(cái)務(wù)等不同部門(mén)，缺乏統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)，這種模式使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能不能有效獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)職能。二是基層機(jī)構(gòu)還沒(méi)有成立專門(mén)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，設(shè)置專門(mén)的合規(guī)管理崗對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，還沒(méi)有形成橫向到邊、縱向到底的全方位合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力不強(qiáng)，不能有效開(kāi)展

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為新成立的銀行，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力還需進(jìn)一步提高。各級(jí)銀行對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度不一，特別是基層銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力不強(qiáng)，影響了總體的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，還需各級(jí)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)對(duì)銀行的監(jiān)控提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力。

（四）合規(guī)管理專業(yè)人才匱乏，隊(duì)伍素質(zhì)有待提高

目前，許多基層郵儲(chǔ)銀行員工來(lái)源于原來(lái)的郵政崗位，既懂金融知識(shí)又熟諳法規(guī)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏。合規(guī)管理只有在員工知法、懂法、守法和少數(shù)違法者受到嚴(yán)肅懲處的情況下，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，而目前郵儲(chǔ)員工隊(duì)伍素質(zhì)嚴(yán)重制約了合規(guī)管理發(fā)揮高效作用。

四、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，塑造深厚的合規(guī)文化

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行應(yīng)按照全員合規(guī)、全員參與的原則，組織開(kāi)展針對(duì)業(yè)務(wù)人員、各級(jí)管理人員以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的不同層次的宣傳、教育和培訓(xùn)。對(duì)業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供操作執(zhí)行中相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行內(nèi)規(guī)章制度的教育培訓(xùn)，為內(nèi)外部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行創(chuàng)造條件；對(duì)各級(jí)管理人員提供外部監(jiān)管要求、先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、行內(nèi)戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)控管理規(guī)定等的教育培訓(xùn)，為其做好內(nèi)部管理工作提供必要的智力支持；為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供法律法規(guī)新知識(shí)的培訓(xùn)，確保合規(guī)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，以能勝任合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要通過(guò)合規(guī)宣傳、教育和培訓(xùn)，尤其是對(duì)違規(guī)行為的嚴(yán)厲懲處，逐步將規(guī)章制度的要求內(nèi)轉(zhuǎn)化為員工自覺(jué)的行為規(guī)范，使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習(xí)慣和合規(guī)行為模式，從而建立和堅(jiān)持良好的合規(guī)文化，形成良好的合規(guī)文化氛圍。

（二）建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

如果沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)有力的組織系統(tǒng)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理就只是停留在嘴巴上的一個(gè)口號(hào)而難以有效落實(shí)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》指出：如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門(mén)原則”的合規(guī)部門(mén)，該銀行將能更有效地管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見(jiàn)。因此，商業(yè)銀行高級(jí)管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，按照獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性的原則建立構(gòu)建合規(guī)管理組織架構(gòu)，設(shè)置獨(dú)立的合規(guī)部，明確合規(guī)工作體系內(nèi)各部門(mén)的職責(zé)定位，以及有效的分工合作機(jī)制，完善以合規(guī)部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為核心的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同時(shí)，合規(guī)部門(mén)應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門(mén)和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)，通過(guò)提供合規(guī)性提示、評(píng)價(jià)和報(bào)告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門(mén)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）采取有效措施推動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效開(kāi)展

監(jiān)管部門(mén)要督促銀行加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)合規(guī)工作指引、提供技術(shù)支持、加強(qiáng)合規(guī)檢查等手段，保持一定的外部壓力，使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理由外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨砗弦?guī)經(jīng)營(yíng)的需要。構(gòu)建科學(xué)的合規(guī)工作機(jī)制做保障，合規(guī)工作機(jī)制可在合規(guī)政策等文件中做出書(shū)面規(guī)定，良好的工作機(jī)制是合規(guī)工作高效開(kāi)展并取得預(yù)期效果的關(guān)鍵性前提并將是否滿足合規(guī)要求作為對(duì)分支機(jī)構(gòu)的重要考核指標(biāo)，從考核導(dǎo)向上引導(dǎo)其重視合規(guī)工作。

（四）培養(yǎng)專業(yè)的復(fù)合型人才，從事合規(guī)工作的人員既要掌握足夠的法律法規(guī)知識(shí)，更要懂得銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理

通過(guò)外部指導(dǎo)、內(nèi)部機(jī)制保障、考核導(dǎo)向和人才儲(chǔ)備等各項(xiàng)有利條件的實(shí)施，探索最佳的合規(guī)工作方式和方法，從而真正實(shí)現(xiàn)良好的控制效強(qiáng)化員工的教育培訓(xùn)，不斷提高從業(yè)人員整體素質(zhì)。郵儲(chǔ)銀行應(yīng)通過(guò)組織持續(xù)有效的合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目，加強(qiáng)員工對(duì)政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等方方面面知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)和更新知識(shí)結(jié)構(gòu)。通過(guò)合規(guī)培訓(xùn)，使員工能明確理解銀行在銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須遵循的銀行“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”的對(duì)象范圍，充分系統(tǒng)了解和掌握銀行的合規(guī)政策以及相關(guān)合規(guī)規(guī)程和文件的具體內(nèi)容以及各自崗位的合規(guī)流程，形成一種濃厚的合規(guī)文化。

五、結(jié)論

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于進(jìn)一步健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制，提高合規(guī)管理水平和質(zhì)量，促進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的整體水平，具有十分重要的意義。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行作為一個(gè)剛剛成立3年的新型銀行，在成立之前長(zhǎng)期只作為郵政的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制相對(duì)比較薄弱。

研究發(fā)現(xiàn)，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺失、管理體系不健全、執(zhí)行力不強(qiáng)、缺乏專業(yè)人才，嚴(yán)重制約了中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)管理體系構(gòu)建、培養(yǎng)合格管理人才、加強(qiáng)監(jiān)管水平、提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能從根本上提高郵政銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

參考文獻(xiàn)

第7篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 個(gè)人理財(cái) 風(fēng)險(xiǎn)管理

一、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理概念

1、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行利用多年積累的個(gè)人客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和行業(yè)優(yōu)勢(shì)，依靠高科技、現(xiàn)代化的服務(wù)手段，通過(guò)對(duì)金融產(chǎn)品、服務(wù)方式、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)價(jià)格的有效整合和創(chuàng)新，幫助客戶實(shí)現(xiàn)其理財(cái)目標(biāo)的一系列活動(dòng)。

其目的是通過(guò)為客戶提供增值和使客戶享受到服務(wù)的增值，實(shí)現(xiàn)與客戶的雙贏，培養(yǎng)客戶的忠誠(chéng)度，提高客戶認(rèn)同率和贊譽(yù)率，穩(wěn)定和擴(kuò)大客戶特別是優(yōu)質(zhì)客戶隊(duì)伍，提高個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

2、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，由于客觀情況的變化或者主觀決策的失誤，而導(dǎo)致其資產(chǎn)、收益及資信等方面損失的可能性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指由于市場(chǎng)條件（如利率、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、股市等）發(fā)生了變化，可能給銀行未來(lái)收益帶來(lái)的不確定性。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指金融機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)主體的金融活動(dòng)中因法律方面的問(wèn)題而引致的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于操作失誤，不按時(shí)履約，違反相關(guān)法律規(guī)范或其他原因，而給組織創(chuàng)新工具交易的機(jī)構(gòu)或交易中的一方的聲譽(yù)帶來(lái)的不良影響。信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人不能或不愿意履行債務(wù)而給債權(quán)人造成損失的可能性或交易一方不履行義務(wù)而給交易對(duì)方帶來(lái)?yè)p失的可能性。

3、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，是指商業(yè)銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制等方法預(yù)防、規(guī)避、化解或轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金的安全的行為。

二、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

1、缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全和獨(dú)立是確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理職能有效發(fā)揮的關(guān)鍵，也是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理順利實(shí)施的保證。我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)習(xí)慣于以政府機(jī)關(guān)行政命令方式動(dòng)員和配置各種資源，在機(jī)構(gòu)上偏重于按行政職能設(shè)置崗位，缺乏創(chuàng)新性工作所需要的機(jī)動(dòng)性和靈活性。

2、缺乏高素質(zhì)的理財(cái)專業(yè)人才

個(gè)人理財(cái)要求從業(yè)人員不僅要全面了解個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還應(yīng)該掌握投資、法律、財(cái)務(wù)等各方面知識(shí)，并具有較強(qiáng)的實(shí)際操作能力、人際交往能力等等。由于高素質(zhì)復(fù)合型理財(cái)人才的嚴(yán)重缺乏，制約了商業(yè)銀行為客戶提供全面的個(gè)性化理財(cái)服務(wù)，阻礙了商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、缺乏全面正確的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和理念

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要因素，它決定了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)觀念和行為模式，滲透于銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。國(guó)際活躍銀行都非常重視風(fēng)險(xiǎn)-收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看得同等重要。而我國(guó)商業(yè)銀行往往不能正確地評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，往往錯(cuò)誤地把風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展擺在了對(duì)立面上，風(fēng)險(xiǎn)管理理念十分落后。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行往往在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才采取化解措施，忽視了對(duì)事前風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理也是如此。

4、金融法律法規(guī)不健全

由于我國(guó)當(dāng)前法律法規(guī)還不健全，諸多領(lǐng)域的法律空白嚴(yán)重影響了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理。法制基礎(chǔ)薄弱限制了商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)拓展的空間，也成為控制個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)道路上一個(gè)無(wú)法逾越的障礙。

5、國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展不完善

（1）尚未實(shí)行利率市場(chǎng)化；

（2）我國(guó)資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)；

（3）衍生金融工具市場(chǎng)的缺乏。

三、完善商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系是銀行改革的一個(gè)重要方面。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須覆蓋所有業(yè)務(wù)、所有產(chǎn)品和所有活動(dòng)。對(duì)于商業(yè)銀行，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是有效防范個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的必要基礎(chǔ)。

2、培養(yǎng)高素質(zhì)的理財(cái)專業(yè)人才

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中的很多風(fēng)險(xiǎn)都是由于理財(cái)人員自身原因引起的，有些來(lái)源于理財(cái)人員自身專業(yè)知識(shí)有限，有些來(lái)源于理財(cái)人員缺乏職業(yè)道德。從業(yè)人員能力不足是我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)最大障礙之一，也是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理最深刻的隱患之一。銀行應(yīng)該在發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極培養(yǎng)一支長(zhǎng)期穩(wěn)定的、能力全面的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

3、健全內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)控制度是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的有力保證，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)起到至關(guān)重要的防范作用。為控制風(fēng)險(xiǎn)，保證規(guī)范運(yùn)作，必須建立和完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制制度可以規(guī)范個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的操作程序，減少違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。制度的建立是一方面的，關(guān)鍵還需要人的配合。因此要求銀行的理財(cái)人員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控觀念，同時(shí)在日常工作中，堅(jiān)決改變重制度建設(shè)、輕制度實(shí)施的現(xiàn)象，要貫徹落實(shí)制度。

4、信息系統(tǒng)建設(shè)

先進(jìn)的信息收集和處理系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的基礎(chǔ)，通過(guò)收集大量和連續(xù)的客戶信息和市場(chǎng)信息，商業(yè)銀行可以輕松的對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)警，合理確定風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。可以采取以下兩點(diǎn)1.加強(qiáng)客戶資料庫(kù)的建設(shè)2.建立個(gè)人客戶資信評(píng)估等級(jí)制

5、外部環(huán)境建設(shè)

商業(yè)銀行在致力于全面開(kāi)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的同時(shí)，必須要重視在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中始終與之相伴的各種風(fēng)險(xiǎn)，在加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平，從而提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。同時(shí)完善相關(guān)的金融法律制度，健全我國(guó)的個(gè)人信用體系，加快發(fā)展我國(guó)的金融市場(chǎng)。參考文獻(xiàn)：

[1]吳奇峰.加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理途徑的探討.2009.

第8篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

Tang Yujie

（中國(guó)礦業(yè)大學(xué)，徐州 221000）

（China University of Mining，Xuzhou 221000，China）

摘要：風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)管理理論是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制的理論，它綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)分析手段、工具，對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，使風(fēng)險(xiǎn)和危害降低到最小程度，達(dá)到最大限度的管理效能。

Abstract: Risk is the uncertainty about the future. Risk management theory is to study the law of the occurrence of risk and risk control. It combines various risk analysis methods and tools to analyze and forecast a variety of possible risk, and on this basis to optimize various risk management techniques, develop risk preventive measures, and effectively control risk, so as to minimize risk and harm and achieve maximum management efficiency.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn) 稅收風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)集團(tuán)

Key words: risk；tax risk；enterprise group

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）32-0128-02

0引言

稅務(wù)機(jī)關(guān)在代表國(guó)家組織稅收收入過(guò)程中，由于各種因素的不確定性也會(huì)有造成稅收損失的可能性，即稅收風(fēng)險(xiǎn)。那么如何識(shí)別并防范這種風(fēng)險(xiǎn)呢？筆者分析如下：

1什么是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

1.1 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的概念稅收風(fēng)險(xiǎn)是指國(guó)家在組織稅收收入過(guò)程中，由于稅收制度和征稅手段本身的缺陷以及各種經(jīng)濟(jì)因素的不確定性造成稅收損失的可能性。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，合理配置管理資源，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理，以及過(guò)程監(jiān)控、績(jī)效評(píng)估等措施，不斷提高納稅遵從度的過(guò)程和方法。稅收風(fēng)險(xiǎn)主要由三個(gè)方面形成：一是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜性和法規(guī)、政策的規(guī)范性和普遍性之間的矛盾，造成法規(guī)或政策、特別是稅收法規(guī)和政策不能對(duì)每種情況進(jìn)行明確規(guī)定，致使其存在一些缺陷或漏洞，形成法規(guī)層面的風(fēng)險(xiǎn)，可稱之為政策風(fēng)險(xiǎn)；二是由于稅務(wù)人員的執(zhí)法能力、政策理解偏差、信息缺失，或者執(zhí)法人員不作為以及內(nèi)外勾結(jié)違法等等情況，造成執(zhí)法層面的風(fēng)險(xiǎn)，稱之為執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；三是由于納稅人對(duì)政策認(rèn)識(shí)不足、工作疏漏等情況造成無(wú)意不遵從，或納稅人利用自身信息優(yōu)勢(shì)等不正當(dāng)方式惡意不遵從，形成納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程：收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息――風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估――提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案――風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容是包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在內(nèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

1.2 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過(guò)程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程：確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制――風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估――風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)――評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。不難看出，二者最大的區(qū)別在于主體不同：稅收風(fēng)險(xiǎn)的主體是國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)造成的結(jié)果是國(guó)家稅款的流失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體是企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)造成的結(jié)果一是由于少繳稅款而受到罰款處罰聲譽(yù)損害等，二是由于多繳了稅款而造成企業(yè)資金的流失。二者目標(biāo)相同，都是綜合運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)分析手段、工具，對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制，使風(fēng)險(xiǎn)和危害降低到最小程度，達(dá)到最大限度的管理效能。

2稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，利用征管資源，以有效方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作循環(huán)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的起始點(diǎn)，也是提高風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)性和效率的關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不言而喻。稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在數(shù)據(jù)集中等稅收信息化建設(shè)成果基礎(chǔ)上，圍繞稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，應(yīng)用相關(guān)學(xué)科的原理和科學(xué)合理的方法、模型以及指標(biāo)體系，利用稅收系統(tǒng)內(nèi)部以及其他第三方的各種涉稅數(shù)據(jù)，從稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果入手，深入研究，探索規(guī)律，尋找、發(fā)現(xiàn)可能存在稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助科學(xué)決策，指導(dǎo)稅收征管工作的分析活動(dòng)。以江蘇省國(guó)稅局為例，目前省級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)中包含104個(gè)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo),其中基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)15個(gè)，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)89個(gè)，以省局風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)為基礎(chǔ)，根據(jù)各地區(qū)納稅人產(chǎn)業(yè)分布結(jié)構(gòu)狀況，及遵從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要特點(diǎn)，各省轄市也建立了本地區(qū)的市級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)；這些風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)具有一定的通用性，能夠識(shí)別出一般企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、納稅申報(bào)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)信息，并根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)度劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從而開(kāi)展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，取得了很大的成效。

3針對(duì)企業(yè)集團(tuán)，現(xiàn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的局限性

企業(yè)集團(tuán)是指一些企業(yè)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部組織的變化，組建以母子公司為主體，以資產(chǎn)、產(chǎn)品技術(shù)等為紐帶，母公司通過(guò)投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)協(xié)作等多種方式，與眾多具有相對(duì)獨(dú)立性的企事業(yè)法人共同組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)，以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范，企業(yè)集團(tuán)的組建，不受所有制性質(zhì)、地域和行業(yè)的限制。企業(yè)集團(tuán)一般具有以下特點(diǎn)：①必須有一個(gè)實(shí)力強(qiáng)大，具有投資中心功能的集團(tuán)核心。②必須有多層次的組織結(jié)構(gòu)。除核心企業(yè)外，還有緊密層企業(yè)、半緊密層企業(yè)和松散層企業(yè)。③企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)與其他成員企業(yè)之間，要通過(guò)資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的紐帶組成一個(gè)有機(jī)的整體。④企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)和其他成員企業(yè)，各自都具有法人資格。

從稅收管理的角度分析，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理方式與手段日益科學(xué)化、現(xiàn)代化和專業(yè)化，其集團(tuán)規(guī)模日益擴(kuò)大化，一般是跨地區(qū)多元化經(jīng)營(yíng)，員工多，業(yè)務(wù)量大，經(jīng)營(yíng)管理復(fù)雜，涉及大量繁雜的稅法問(wèn)題和會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，一般稅務(wù)干部在管理這類企業(yè)時(shí)，會(huì)面臨“管不了”或 “管的粗”的問(wèn)題。借用現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，通過(guò)一般的風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)、數(shù)據(jù)模型等工具，能識(shí)別單一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，但在管理企業(yè)集團(tuán)時(shí)，僅僅依靠風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就具有一定的局限性，無(wú)法識(shí)別出企業(yè)集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)信息，表現(xiàn)在：①企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁，按照交易類型分為有形資產(chǎn)的購(gòu)銷或轉(zhuǎn)讓，有形資產(chǎn)的使用，無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，融通資金，提供勞務(wù)等，這些關(guān)聯(lián)交易，價(jià)格是否按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行制定，企業(yè)之間是否通過(guò)人為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，偷逃轉(zhuǎn)移稅款等風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)無(wú)法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。②企業(yè)集團(tuán)組織架構(gòu)復(fù)雜，內(nèi)部成員企業(yè)經(jīng)常新成立或注銷，企業(yè)成立或者注銷原因或目的是什么？是否存在納稅籌劃稅款流失等風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)無(wú)法識(shí)別。③企業(yè)集團(tuán)一般都會(huì)有專門(mén)的稅收籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅。企業(yè)是否存在變相利用國(guó)家政策偷逃稅款，或者重復(fù)享受稅收優(yōu)惠政策等風(fēng)險(xiǎn)，如利用集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間稅率差別轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、偷逃稅款，此類風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)無(wú)法識(shí)別。④企業(yè)集團(tuán)的重大事項(xiàng)較多，合并、分立、改組改制、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組、資產(chǎn)評(píng)估以及接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)等事項(xiàng)頻發(fā)，企業(yè)一般不會(huì)主動(dòng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)其涉稅信息的變動(dòng)情況，傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息也往往存在嚴(yán)重失真現(xiàn)象，單純運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)亦無(wú)法識(shí)別。

4加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理探討

針對(duì)現(xiàn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)于企業(yè)集團(tuán)管理的局限性，以及企業(yè)集團(tuán)稅源管理的特點(diǎn)，可以總結(jié)出對(duì)企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑應(yīng)是多元的，除了依據(jù)計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)比對(duì)，還要靠“專家型”人才職業(yè)經(jīng)驗(yàn)的判斷，既有上級(jí)機(jī)關(guān)識(shí)別的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，又要有一線管理人員管理經(jīng)驗(yàn)反饋的。特別是大型企業(yè)集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不能局限于對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析，著重要加強(qiáng)人工經(jīng)驗(yàn)的識(shí)別。人工經(jīng)驗(yàn)識(shí)別和機(jī)器識(shí)別相結(jié)合，二者互相補(bǔ)充、互相驗(yàn)證、互相提高。依靠機(jī)器識(shí)別要構(gòu)建專門(mén)的適用于企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，采集交易價(jià)格、相互間合作關(guān)系變更等信息；嚴(yán)格集團(tuán)企業(yè)管理，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控，具體如下：

4.1 加強(qiáng)宏觀稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。充分應(yīng)用稅收風(fēng)險(xiǎn)能力估算這一宏觀稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，采取自上而下估算法，利用GDP等宏觀統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、根據(jù)稅收政策、應(yīng)用稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算等學(xué)科相關(guān)原理、模型和方法估算企業(yè)集團(tuán)稅收能力，與實(shí)現(xiàn)的稅收收入數(shù)據(jù)比較，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及其變動(dòng)趨勢(shì)。

4.2 配備高素質(zhì)、責(zé)任心強(qiáng)的“專家型”稅務(wù)管理干部。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)水平都較高，財(cái)務(wù)制度健全，如果稅務(wù)干部沒(méi)有高度的責(zé)任心，高水平的專業(yè)技能，日常管理中是很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的。應(yīng)配備注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等“專家型”人才，工作方式上以團(tuán)隊(duì)式為主、知識(shí)結(jié)構(gòu)上以跨學(xué)科、跨行業(yè)的復(fù)合型為主。

4.3 對(duì)大企業(yè)的管理在理念上要以事前預(yù)防和事中及時(shí)發(fā)現(xiàn)為主、在內(nèi)容上以所得稅和國(guó)際稅收為主、在手段上以優(yōu)化服務(wù)和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控為主。

①加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)監(jiān)控。通過(guò)編制企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖，全面了解企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)，各關(guān)聯(lián)方適用的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠，如有組織結(jié)構(gòu)變更的情況，了解變更的原因與目的，是否存在納稅籌劃等，從而有針對(duì)性的開(kāi)展反避稅調(diào)查。②加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控。在關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)的基礎(chǔ)上，檢查的重點(diǎn)是關(guān)聯(lián)交易對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。主要檢查關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)、融資活動(dòng)、勞務(wù)供應(yīng)情況以及擔(dān)保、抵押業(yè)務(wù)，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、免稅企業(yè)、彌補(bǔ)虧損期企業(yè)，如果發(fā)現(xiàn)其某一時(shí)期利潤(rùn)水平明顯提高時(shí)，應(yīng)注意檢查有無(wú)從關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)的可能。嚴(yán)格按照《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易的業(yè)務(wù)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同等。③建議加強(qiáng)對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的測(cè)試。總局2009了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，建議大企業(yè)建立健全和有效實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，作為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本指引的要求，在實(shí)施測(cè)試工作的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的有效性發(fā)表意見(jiàn)。對(duì)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度有效性發(fā)表意見(jiàn)，在對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力深入了解及客觀評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定有針對(duì)性的稅收管理措施。④建議加強(qiáng)延伸管理。新《企業(yè)所得稅法》實(shí)行國(guó)際上通行的法人所得稅制，允許企業(yè)集團(tuán)匯總納稅或者合并納稅，那么對(duì)企業(yè)集團(tuán)匯總納稅或者合并納稅的真實(shí)性和合理性審核就提出了更高的要求。對(duì)實(shí)行匯總納稅或者合并納稅的企業(yè)集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)或子公司進(jìn)行“延伸管理”，重點(diǎn)監(jiān)控其關(guān)聯(lián)交易情況，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)稅收轉(zhuǎn)移。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則范文

操作風(fēng)險(xiǎn)管理核心體系的構(gòu)成

荷蘭銀行認(rèn)為，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管者來(lái)說(shuō)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)已成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)體系中不容忽視的部分。早在1999年11月，荷蘭銀行的最高管理層就制定了有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策。荷蘭銀行認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要核心，操作風(fēng)險(xiǎn)可以影響信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理可以增加股東價(jià)值、提升聲譽(yù)、改進(jìn)客戶滿意度。制定操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的基本原則是：在銀行各層面的責(zé)任范圍內(nèi)使操作風(fēng)險(xiǎn)可控與可計(jì)量。荷蘭銀行在董事會(huì)下專門(mén)設(shè)有操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定銀行所有操作風(fēng)險(xiǎn)管理的制度與政策。目前，荷蘭銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念的核心體系主要由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估量化、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告四個(gè)部分組成。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系

操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估和操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定與批準(zhǔn)程序兩部分。目前荷蘭銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估體系作為一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具被廣泛運(yùn)用于其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中。風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估體系為所有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和金融產(chǎn)品提供識(shí)別、評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)、改善對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的有效方法。自我評(píng)估的主要目的是為銀行準(zhǔn)確提供相關(guān)的操作風(fēng)險(xiǎn)信息、為降低操作風(fēng)險(xiǎn)制定相關(guān)計(jì)劃和減少操作損失。荷蘭銀行認(rèn)為，典型的操作風(fēng)險(xiǎn)事件包括：內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇傭合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件，有形資產(chǎn)的損失、經(jīng)營(yíng)中斷或系統(tǒng)出錯(cuò)、涉及執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。荷蘭銀行可以對(duì)發(fā)生的每一次風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行監(jiān)控和記錄，并分析導(dǎo)致每次風(fēng)險(xiǎn)的因素和產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn)，度量這些因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體影響，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行數(shù)量化的度量記錄。按照不同的風(fēng)險(xiǎn)事件和其所發(fā)生的業(yè)務(wù)部門(mén)不斷積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步識(shí)別當(dāng)前和未來(lái)潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)成因、操作風(fēng)險(xiǎn)事件和影響，荷蘭銀行已經(jīng)總結(jié)歸納了詳細(xì)的分類目錄。

風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估量化體系

操作風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估量化體系的核心是荷蘭銀行建立的銀行損失數(shù)據(jù)庫(kù)，它是收集和存儲(chǔ)所有本行由于操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失的全部信息的工具。建立損失數(shù)據(jù)庫(kù)的目的是建立對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)特性的識(shí)別，減少損失，滿足巴塞爾新資本協(xié)議監(jiān)管要求和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本管理的要求。荷蘭銀行要求所有操作風(fēng)險(xiǎn)損失總金額超過(guò)等值5000歐元的事項(xiàng)、涉及銀行運(yùn)營(yíng)安全的事故內(nèi)容（主要是影響損益的操作風(fēng)險(xiǎn)事件和不影響損益的諸如犯罪企圖等邊際操作風(fēng)險(xiǎn)事件）、由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的所用信用損失等，必須按照全面覆蓋性、完整性和正確性等三個(gè)準(zhǔn)則要求記錄在銀行損失數(shù)據(jù)庫(kù)中。

風(fēng)險(xiǎn)控制體系

操作風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制對(duì)相關(guān)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提供了一個(gè)總的原則，并用所期望的關(guān)鍵控制來(lái)減輕操作風(fēng)險(xiǎn)。這是銀行內(nèi)部提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)。荷蘭銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在1999年11月決定制定這項(xiàng)操作風(fēng)險(xiǎn)政策，以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)的控制水平。這項(xiàng)政策能夠提供與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資料，與此同時(shí)規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)控制包括政策的提出、建立正確構(gòu)架、過(guò)程的執(zhí)行、過(guò)程的評(píng)估四個(gè)步驟。關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)控制必須在每項(xiàng)步驟上都提供最好的控制實(shí)踐來(lái)減輕操作風(fēng)險(xiǎn)，包括過(guò)程范圍的簡(jiǎn)要描述和過(guò)程的主要階段兩個(gè)部分。各種不同過(guò)程中的關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括以下領(lǐng)域:資產(chǎn)管理、現(xiàn)金服務(wù)（包括ATM機(jī)）、傳統(tǒng)支付、存款賬戶、客戶管理、電子銀行支付指令處理、財(cái)務(wù)賬目與報(bào)表、人力資源、集中采購(gòu)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、貿(mào)易融資等。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告體系

荷蘭銀行認(rèn)為損失數(shù)據(jù)庫(kù)是一個(gè)回溯檢視工具，它能夠告知在過(guò)去何處出現(xiàn)損失，損失的規(guī)模有多大，但無(wú)法告知當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)是什么，將會(huì)有什么損失。為此，荷蘭銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告體系中設(shè)立了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，為操作風(fēng)險(xiǎn)管理者提供當(dāng)前特定業(yè)務(wù)部門(mén)中風(fēng)險(xiǎn)水平的相關(guān)數(shù)據(jù)。荷蘭銀行認(rèn)為，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)反映的是被甄選出來(lái)的對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)有信號(hào)性作用影響的典型特征、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)內(nèi)容的變化，典型的有賬務(wù)中斷、客戶投訴、營(yíng)業(yè)額變化、應(yīng)用系統(tǒng)故障、操作損失等。荷蘭銀行設(shè)置的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)更接近日常操作，是針對(duì)特定的領(lǐng)域、步驟、體系、產(chǎn)品等而制定出的指標(biāo)，它們可以在銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的任何一個(gè)層面使用。通過(guò)量化和驗(yàn)證關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，荷蘭銀行能對(duì)當(dāng)期操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。

啟示

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的管理和業(yè)務(wù)部門(mén)自律監(jiān)管及審計(jì)監(jiān)督層面上。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，普遍存在誤區(qū)。一是將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于操作性（或操作中）風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為難以計(jì)量和分配資本；二是將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于金融犯罪或道德風(fēng)險(xiǎn)，缺乏整體認(rèn)識(shí)和把握。2005年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)出了《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》并提出了13條意見(jiàn)，農(nóng)業(yè)銀行也于2005年上半年組織了自1979年恢復(fù)以來(lái)的首次全國(guó)性操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查，表明監(jiān)管當(dāng)局和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)都已經(jīng)開(kāi)始重視操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理。但與國(guó)際同業(yè)相比，仍有許多工作需要改進(jìn)和完善。對(duì)國(guó)內(nèi)雇員最多、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最多的農(nóng)業(yè)銀行來(lái)講，加快建立有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系尤顯重要。

切實(shí)提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的整體認(rèn)識(shí)。操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善的內(nèi)部程序、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，廣泛存在于銀行各個(gè)領(lǐng)域，是銀行經(jīng)營(yíng)管理面臨的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一。操作風(fēng)險(xiǎn)事件難以在事前充分預(yù)期，并往往來(lái)源于制度、系統(tǒng)缺陷和人員舞弊行為，具有較強(qiáng)的內(nèi)生性，即使建立相對(duì)完善的內(nèi)控制度和監(jiān)督檢查機(jī)制，也難以充分預(yù)計(jì)未來(lái)持續(xù)期內(nèi)的所有變動(dòng)因素并徹底杜絕內(nèi)部舞弊所造成的違法犯罪行為。實(shí)踐表明，相對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)更加難以事先計(jì)量和預(yù)測(cè)，這也就是通常意義上所說(shuō)的管理滯后性特征。因此，提高對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，高度重視對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范，除事前預(yù)防、事中控制外，更為重要的是要建立良好的管理機(jī)制，從而力圖在操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之初就及時(shí)、有效地識(shí)別和處置。

盡早構(gòu)建責(zé)權(quán)明晰的操作風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化。在設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革的過(guò)程中，結(jié)合完善農(nóng)業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)，可考慮建立農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，整合目前散落于各業(yè)務(wù)部門(mén)、審計(jì)監(jiān)督部門(mén)和分支行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，明確定義農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則、權(quán)責(zé)劃分、日常控制等，確定高級(jí)管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的責(zé)任。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)形成一個(gè)良好的、定期的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和匯報(bào)線路，逐步建立操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與量化、監(jiān)控和報(bào)告系統(tǒng)，形成操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效體系。同時(shí)，應(yīng)引導(dǎo)建立全行良好的操作風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)文化，大力提高經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)操守和法律意識(shí)教育。