工程單位財務(wù)流程精選(九篇)

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第1篇：工程單位財務(wù)流程范文

介紹了石油工程企業(yè)財務(wù)精細化管理的重要性，提出了現(xiàn)在遇到的問題和發(fā)展目標，并給出了石油工程企業(yè)財務(wù)精細化管理的建議。

關(guān)鍵詞：

石油工程；財務(wù)管理；精細化管理；企業(yè)管理

引言

石油作為中國的能源支柱，是化工生產(chǎn)的基礎(chǔ)，是國民經(jīng)濟正常運行的命脈。石油工程公司是負責石油勘探和采集的重要參與者，是連接石油資源和石油消費的重要環(huán)節(jié)。石油工程企業(yè)近年來也相繼的如雨后春筍一般的冒出，企業(yè)要想在市場競爭中立于強者地位，必須將財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)為更為精細的管理模式[1-5]，加強企業(yè)管理，整合生產(chǎn)資源，加強資金的利用度，降低生產(chǎn)運營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。精細化管理是泰勒動作研究學的實踐，是一門應(yīng)用型的管理技術(shù)，包括運籌學、博弈論、決策理論，其中應(yīng)用最好的當屬日本豐田公司所創(chuàng)造的豐田模式[5-9]。精細化管理更是需要將生產(chǎn)和管理進行程序化、標準化和信息化，把流程分解為各個精細的工作單元，使之更為高效的協(xié)同運作。精細化管理的重點在于整體，在于以利潤最大化為目標，之于財務(wù)管理，是要在財務(wù)管理的各個管理單元要進行嚴格的記錄、審核，要實現(xiàn)財務(wù)的監(jiān)督體制和透明化流程，精細化管理在于細，財務(wù)管理精細化需要細中求精。本文介紹了石油工程企業(yè)財務(wù)精細化管理的重要性，提出了現(xiàn)在遇到的問題和發(fā)展目標，并給出了石油工程企業(yè)財務(wù)精細化管理的建議。

一、石油工程企業(yè)財務(wù)精細化管理的重要性

財務(wù)精細化管理是先進企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理的必經(jīng)之路，通過流程化、專業(yè)化為綱領(lǐng)，通過實際的科學生產(chǎn)管理運營，進行嚴格的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對財務(wù)任務(wù)進行分解細化，制定具體和合理的財務(wù)策略，嚴格執(zhí)行財務(wù)的預算收支成本管理和監(jiān)督，能有效的增強企業(yè)財務(wù)管理的效率，實現(xiàn)財務(wù)管理價值的最大化。石油工程企業(yè)進行精細化管理是面對市場激烈競爭的必然選擇，采用精細化財務(wù)管理能有效的提高企業(yè)的生產(chǎn)運營水平和企業(yè)執(zhí)行能力，有助于降低企業(yè)財務(wù)管理成本，解決各種突出性的問題，降低企業(yè)財務(wù)失誤率，防止系統(tǒng)性的決策失誤。財務(wù)精細化需要全流程全員參與，通過協(xié)同合作全流程，在人力物力財力上可以實現(xiàn)資源的優(yōu)化，增強了企業(yè)的競爭力。財務(wù)精細化管理也在不斷的創(chuàng)新發(fā)展，不進需要運用先進的ERP財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資金集中管理和全面預算系統(tǒng)，為企業(yè)提供財務(wù)管理工作上的科學合理有效的管理，更重要的是要實現(xiàn)細中求精的管理模式，需要不斷的完善財務(wù)管理單元細節(jié)。

二、石油工程企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀與存在的問題

石油工程企業(yè)基本實現(xiàn)了集中核算和標準化的管理，采取了“四個統(tǒng)一”管理，進行了會計集中核算，采取ERP的財務(wù)管理平臺。以資金運轉(zhuǎn)管理為主線，企業(yè)職工已經(jīng)開始逐步走向流程化、規(guī)范化。雖然在公司財務(wù)管理上實施了一些先進管理方法和模式，但在公司的財務(wù)人員對先進管理理念上還有一些認知不夠，制度實施和管理監(jiān)督上海存在一些問題：

1.財務(wù)人員隊伍素養(yǎng)有待提高

石油工程企業(yè)財務(wù)精細化管理需要全員參與，操作需要規(guī)范的流程，需要嚴謹?shù)膱?zhí)行。但由于石油工程企業(yè)一直處于傳統(tǒng)粗放式的模式的認識中，對財務(wù)精細化管理認識不足，財務(wù)管理者對精細化管理也不夠重視，財務(wù)工作基礎(chǔ)也較為薄弱，財務(wù)人員的理論知識和精細化管理專業(yè)知識也不夠充備。

2.核算制度上存在的問題

石油工程企業(yè)雖然采用了集中核算制度，但是一直沒有很好的進行監(jiān)督，核算中心對各個單位的財務(wù)收支流于形式上的審查，看是否有相關(guān)手續(xù)證明，看審批是否符合規(guī)定，但是這會導致只看表面，不求真實，容易導致套取現(xiàn)金和小金庫的形成。經(jīng)費的使用額度標準不統(tǒng)一，各個單位的性質(zhì)和人員配置也不同，在核算報銷過程中易發(fā)生魚龍混雜的現(xiàn)象，容易導致巧立名目另作他用。

3.資金管理上存在的問題

雖然啟用了資金結(jié)算中心，結(jié)算中心也發(fā)揮了極大的作用，但是在收付款時，票據(jù)傳遞較為頻繁，對資金的安全保障不夠完備，下屬單位與內(nèi)外銀行傳遞過程中，環(huán)節(jié)過多，信息傳遞耗費時間，特別是財務(wù)信息不能夠及時被需要者使用，造成資金和時間上的浪費。人員配置與單位數(shù)量不匹配，造成結(jié)算中心的人員工作強度巨大，結(jié)算單位眾多，工作人員應(yīng)接不暇，在進行結(jié)算業(yè)務(wù)之后沒有時間去整理更新，導致下屬單位無法及時的掌握資金情況，導致管理者無法做出最有效的決策。

4.預算管理上存在的問題

石油工程企業(yè)在預算管理上有了一定的實施管理，但是采取的零基礎(chǔ)預算法和增量預算法并不能完全的真實反映總結(jié)上年的開支，默認一些不合理的開支為合理費用，這樣會增加無為的開支，起不到降低成本的作用，并且零基礎(chǔ)預算法容易導致利己主義的思想產(chǎn)生，例如一些費用的承包人，為了自身的利益，虛報各種指標以避免給自己增加成本，以此獲得更好的自身收益，長期如此，容易導致各期的數(shù)據(jù)不準確，實際損耗不明了，從而導致企業(yè)的成本的負擔增大，造成嚴重的生產(chǎn)耗損。在編制預算的時候，由于投資計劃不能按預算資金得到滿足，使得計劃被擱淺或停止，導致計劃已發(fā)生的資金投資耗費，長此下去，會導致預算人會追逐短期利益，造成企業(yè)短視，延誤最佳的投資時機，企業(yè)難以獲得更大的利潤。

三、石油工程企業(yè)財務(wù)管理的精細化合理建議

1.提高人員的專業(yè)素養(yǎng)

公司應(yīng)為滿足下屬單位的需求，為會計賬務(wù)結(jié)構(gòu)進行備注和添加輔助信息，設(shè)立信息的標準，及時更新財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對財務(wù)進行更為規(guī)范的管理。定期組織財務(wù)人員進行培訓，培養(yǎng)崗位意識，更新財務(wù)知識，提高工作效率，不斷提高專業(yè)素養(yǎng)。將精細化管理形成一種企業(yè)文化，培養(yǎng)員工的創(chuàng)新意識和責任意識，樹立正確的人生觀和價值觀，定期組織交流活動，交流在為石油工程事業(yè)奮斗過程中獲得的經(jīng)驗。

2.制定核算管理業(yè)務(wù)管理規(guī)范

資金管理的精細化，就是要通過建立一整套完善的財務(wù)管理制度，通過更為規(guī)范的制度建設(shè)，來防范風險。精細化各項管理制度，以全流程為起點，監(jiān)督各個業(yè)務(wù)的職責，加強各個部門的協(xié)同，公司應(yīng)制定統(tǒng)一的會計政策，不同業(yè)務(wù)歸口制定各個操作標準，可以及時避免財務(wù)核算混亂。推廣全面預算機制，加快處理資金歸集與分布，提高資金的流動率，有利于資金的及時調(diào)動。加強內(nèi)部稽查，嚴格把控財務(wù)信息的真實情況，重視財務(wù)稽查的作用，將監(jiān)督走向工作的全流程，將資金管理風險降到最低，降低企業(yè)難以預見的風險要素。

3.資金管理模式平臺化

現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)該采取開放式的平臺化的資金管理模式，把資金管理加入互聯(lián)網(wǎng)思維，雖然公司已連接互聯(lián)網(wǎng)，但是在下屬單位眾多，經(jīng)營范圍廣，業(yè)務(wù)復雜的情況下，一些真實狀態(tài)仍未能得到真實的反映。公司應(yīng)嚴格實施收支分離、路徑管理的網(wǎng)絡(luò)平臺化，，讓資金管理更為清晰明了，流程更簡單有效，做到迅速可查可追溯。

4.成本預算法與作業(yè)成本法結(jié)合

通過將各個單位的成本進行測算，編制相應(yīng)的費用預算，然后通過對比各個系統(tǒng)的消耗與效果，并將數(shù)據(jù)與同行業(yè)同級別的系統(tǒng)的資源動因和作業(yè)動因進行比較考察，找出存在的變化和產(chǎn)生的原因，以便較為準確的得到全年的指標任務(wù)。通過成本法編制預算時，應(yīng)緊密結(jié)合各個下屬單位，根據(jù)各個實際流程的不同，采取從大到小的編制方式編制數(shù)據(jù)參數(shù)，進而滿足實際要求，使其處于預算的最佳狀態(tài)。精編預算，明確措施，通過數(shù)據(jù)采集對比分析，核定各下屬單位的年度指標，并且為了確保預算目標的達成，要精細化落實任務(wù)，挖掘工作潛力，制定督促措施，組織人員逐條進行分析審查，將預算增效工作落到實處。

5.提高全員參與度

財務(wù)管理的精細化不僅僅只是依靠財務(wù)人員，這是一個全流程全系統(tǒng)的精細化管理，需要全體員工參與進來，進行提高效率，降低成本的工作。制定精細化管理的細則，進行精細化管理的普及和宣傳活動，設(shè)置獎罰措施，調(diào)動員工的積極性，并定期進行精細化管理工作的討論會，制定和修正精細化管理的控制點，在實際生產(chǎn)工作中，進行全員的精細化管理。建立全員的預算監(jiān)控機制，開展全員的信息反饋機制，建立各種及時反饋渠道，預算編制和分析更加合理有效，建立預算預警系統(tǒng)，如果支出超限，系統(tǒng)會自動發(fā)出警報，提醒管理者進行核實改進。建立全員的預算考核機制，對預算需要時時監(jiān)控分析，制定相應(yīng)的評判標準。

四、結(jié)語

精細化管理是一種先進的企業(yè)管理思維，通過財務(wù)精細化管理可以及時了解財務(wù)的真實狀況[5]，科學有效的財務(wù)管理，不僅可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置，也可以通過財務(wù)的事前事后的預算、控制和監(jiān)督管理，推進財務(wù)管理的精細化建設(shè)，提高財務(wù)精細化管理，需財務(wù)內(nèi)部控制精細化，更加深化公司各個層面的精細化經(jīng)營，減少企業(yè)各種無謂的損耗，提高企業(yè)運營效率，讓企業(yè)在市場立于不敗之地。

作者：鄭雪霞 單位：西安長慶科技工程有限責任公司

參考文獻：

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第2篇：工程單位財務(wù)流程范文

電網(wǎng)信息化對S電科院財務(wù)控制的影響體現(xiàn)為：（1）核心業(yè)務(wù)通過系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，內(nèi)控層次減少，管理出現(xiàn)扁平化，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)榛趯π畔⒌目茖W性和企業(yè)發(fā)展的需要。（2）系統(tǒng)的流程化管理打破了單位職能部門傳統(tǒng)的條塊分割，強調(diào)優(yōu)化流程結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了單位資源的系統(tǒng)配置和信息共享，最大限度地集成了單位的物流、資金流、信息流，使得復雜的問題簡單化、流程化。（3）信息技術(shù)使得內(nèi)部控制手段多樣、靈活，使其預防、檢查、糾錯等功能得到提升。另外，因為業(yè)務(wù)運作過于依賴信息系統(tǒng)，也導致電科院出現(xiàn)了新的風險：（1）控制流程風險。信息化下固定模式結(jié)構(gòu)的信息系統(tǒng)尚無法靈活適應(yīng)個性化的單位流程要求，導致日常管理難以從組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)流程、業(yè)務(wù)流程等方面全面適應(yīng)信息系統(tǒng)；系統(tǒng)中的部分業(yè)務(wù)流程簡化造成了較多審批環(huán)節(jié)的遺漏。（2）計算機系統(tǒng)風險。外部不可抗拒的因素及人為因素，會導致計算機硬件及相關(guān)設(shè)備引起故障，使數(shù)據(jù)丟失甚至系統(tǒng)癱瘓。軟件風險主要來源于：各個系統(tǒng)之間的集成度不高；軟件功能不足，成熟度不夠；軟件不穩(wěn)定，導致系統(tǒng)脆弱。（3）人員道德風險。如內(nèi)部人員利用系統(tǒng)缺陷謀取利益，黑客等對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)非授權(quán)的訪問、篡改、泄密和破壞等。為此，S電科院財務(wù)部根據(jù)自身情況，構(gòu)建了新型財務(wù)風險控制體系并應(yīng)用于實踐，取得了較好效果。

二、S電力科研院所財務(wù)風險控制體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建目標

滿足國網(wǎng)公司“依法治企”要求，促進單位嚴格遵循國家財經(jīng)法規(guī)；控制財務(wù)風險；體現(xiàn)財務(wù)集約化、精益化、標準化管理；保障資產(chǎn)的安全完整，提高財務(wù)信息真實性、完整性和及時性；為提高組織經(jīng)營效率和效果服務(wù)。

（二）構(gòu)建原則

包括：（1）風險導向原則，當以風險識別和評估為基礎(chǔ)，根據(jù)單位潛在風險發(fā)生概率和影響程度，構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容。（2）重要性原則，控制范圍要涵蓋單位的重點單元、重要領(lǐng)域和流程環(huán)節(jié)。（3）時效性原則，當單位的經(jīng)營管理發(fā)生較大變化時，及時調(diào)險控制體系方案，以適應(yīng)管理要求。（4）成本效益原則，風險控制應(yīng)以恰當成本實現(xiàn)有效控制。

（三）具體內(nèi)容

S電科院的財務(wù)風險控制體系內(nèi)容包括模塊：系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)規(guī)范性控制、貨幣資金控制、存貨管理控制、債權(quán)債務(wù)控制、固定資產(chǎn)控制、工程項目控制、其他控制。

1.系統(tǒng)安全控制。

單位制定信息系統(tǒng)安全控制制度，內(nèi)容涵蓋計算機機房、主機操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)接入、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、應(yīng)用系統(tǒng)等方面的安全控制措施。

2.系統(tǒng)規(guī)范性控制。

對于現(xiàn)有系統(tǒng)存在的集成度不高、軟件不成熟等問題，制定替代性、補償性措施，以彌補其缺陷；對系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)不完整問題，制定系統(tǒng)數(shù)據(jù)上傳及時性及完整性的考核機制，消除人為因素導致數(shù)據(jù)上傳缺失、滯后或錯誤的現(xiàn)象；制定相關(guān)手冊，詳盡地描述現(xiàn)有信息系統(tǒng)之間的聯(lián)系，并對系統(tǒng)的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、系統(tǒng)之間的接口情況等進行描述，為財務(wù)人員熟悉現(xiàn)有系統(tǒng)提供必要資料。

3.貨幣資金控制。

利用ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊通過與ERP各業(yè)務(wù)模塊及其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效集成，使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)同步，ERP系統(tǒng)與財務(wù)管控系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)雙向傳遞，保障所有財務(wù)數(shù)據(jù)均通過ERP系統(tǒng)或財務(wù)管控系統(tǒng)同步查詢，同時財務(wù)管控系統(tǒng)對現(xiàn)金流進行預算控制；強化庫存現(xiàn)金、銀行存款、資金安全備付控制和資金集中管控，資金撥付嚴格按預算執(zhí)行，壓縮資金支付環(huán)節(jié)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金分散和沉淀。

4.存貨管理控制。

利用網(wǎng)省ERP、國網(wǎng)總部ERP、電子商務(wù)平臺、經(jīng)法系統(tǒng)，控制存貨招投標環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風險管理的適當、合法和有效，以及招投標資料依據(jù)的充分和可靠，招投標程序及其結(jié)果的真實、合法和公正。制定存貨的核算、定期盤點、盤盈盤虧處理報批等的管理制度。

5.債權(quán)債務(wù)控制。

利用ERP系統(tǒng)中的財務(wù)管理模塊、財務(wù)管控系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)，定期查詢相關(guān)數(shù)據(jù)；制訂債權(quán)債務(wù)管理的實施細則或辦法，并有效執(zhí)行；建立債權(quán)債務(wù)管理的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位職責權(quán)限；確保債權(quán)債務(wù)管理的申請與審批，有關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議的訂立與審核、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄的相對獨立性；建立完善的應(yīng)收款項管理制度；應(yīng)收款項的記錄保存，財會部門負責辦理資金結(jié)算和款項回收情況；債權(quán)債務(wù)清查規(guī)范。

6.固定資產(chǎn)控制。

利用ERP系統(tǒng)、基建管控系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)，結(jié)合傳統(tǒng)管理措施來實施控制。另外，單位建立了固定資產(chǎn)預算制度、授權(quán)批準制度、賬簿記錄制度、職責分工制度、資本性支出和收益性支出區(qū)分制度，以及固定資產(chǎn)處置、定期盤點、維護保養(yǎng)、保險等制度。

7.工程項目控制。

利用ERP系統(tǒng)、電網(wǎng)前期管理系統(tǒng)、項目規(guī)劃庫、項目儲備庫、項目計劃庫、財務(wù)管控系統(tǒng)、電子商務(wù)平臺、基建管控系統(tǒng)、工程結(jié)算管理平臺、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)全壽命周期系統(tǒng)、經(jīng)濟法律系統(tǒng)等，設(shè)計工程項目的控制。另外，建立了工程項目財務(wù)管理制度，嚴格執(zhí)行項目法人制、項目資本金制、合同管理制、招標投標制、工程監(jiān)理制，嚴格實行工程概算、工程結(jié)算以及工程竣工決算。

8.其他控制。

通過電子商務(wù)平臺與ERP系統(tǒng)，控制業(yè)務(wù)合同的簽訂、履約等；制定無形資產(chǎn)管理辦法，防范產(chǎn)權(quán)風險；制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法，規(guī)避關(guān)聯(lián)交易可能產(chǎn)生的法律風險等。

三、結(jié)束語

第3篇：工程單位財務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞:政府投資;代建制項目;財務(wù)管理

一、政府投資項目實行代建制的歷史沿革。

工程項目實施代建制就是指,是由項目出資人委托有相應(yīng)資質(zhì)的項目代建人對項目的可行性研究、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工等全過程進行管理，并按照建設(shè)項目工期和設(shè)計要求完成建設(shè)任務(wù)，直至項目竣工驗收后交付使用人的項目建設(shè)管理模式。其特點是由過去工程自管型的小生產(chǎn)管理方式向項目專業(yè)化轉(zhuǎn)變，項目的工程技術(shù)及管理手段也趨于現(xiàn)代化。工程項目代建制度是國際上通常采用的一種工程項目管理模式。2004年，國務(wù)院頒布的《關(guān)于投資體制改革的決定》中提出,對非經(jīng)營性政府投資項目加快推行“代建制”， 即通過招標等方式，選擇專業(yè)化的工程管理單位負責建設(shè)實施，嚴格控制項目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗收后移交使用單位,這樣代建制才在我國逐步推行。

從代建制這幾年推行的實際效果來看,政府推行代建制的主要目的是為了有效解決投資項目“建設(shè)、管理、使用”三位一體的弊端，解決長期困擾管理層的超規(guī)模、超標準、超概算現(xiàn)象，真正從源頭上防治和減少腐敗滋生，從制度上保證政府資金的安全性和有效性。為此，代建項目的財務(wù)管理作為代建項目投資控制的重要環(huán)節(jié)，必須發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能保證代建項目控制投資功能的實現(xiàn)。

二、政府投資代建制項目財務(wù)管理所涉及的主要內(nèi)容及其作用

1.會計核算管理

項目的會計核算管理是項目財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，主要任務(wù)是以項目實際發(fā)生的財政支付為依據(jù)，通過歸集項目財政資金在審批支付過程中的審批依據(jù)、發(fā)票、單據(jù)等原始憑證，編制項目的基建會計報表，實現(xiàn)準確核算項目建設(shè)成本、費用等要素，如實反映和監(jiān)督財政預算資金的使用情況及結(jié)果。

2.工程款項的劃撥

由于政府投資的代建項目涉及的審批部門較多，包括監(jiān)理單位、代建單位、委托單位（將來項目使用的單位）、政府的代建管理單位、財政部門等多個審批部門，因此，設(shè)計好項目的請款審批流程，使涉及付款的審批及流程暢順、依據(jù)充分，并根據(jù)不同的項目特點進行調(diào)整，使項目工程款項的支付審批流程能滿足工程進度的要求。

3.對合同支付的控制

財務(wù)審核作為代建項目付款流程控制審核的重要一環(huán)，在支付材料的審核上主要要把握。

(1)對于工程服務(wù)類的合同，付款條件是否達到，包括合同要求提交的服務(wù)工作成果、服務(wù)工作進度等；履約保函或保證金是否已按合同要求提交；是否提供了與請款金額相同的合法發(fā)票；收款人、收款賬號等要素是否與服務(wù)合同約定的一致等。

(2)對于工程施工、機電安裝類的合同，主要審核請款金額是否與監(jiān)理單位審核認可的工作量一致；工程節(jié)點是否按工期的要求達到，該扣回的預付款或保質(zhì)金是否已在請款中抵扣；履約保函或保證金是否已按合同要求提交；是否提供了與請款金額相同的合法發(fā)票；收款人、收款賬號等要素是否與合同約定的一致等。

4.對設(shè)計變更、合同變更的管理

在大型的基建項目中，設(shè)計變更和合同變更在項目實施的過程中是較為普遍的現(xiàn)象，而對這類變更的控制，除了技術(shù)部門要對其變更的原因與功能變化的必要性作審核之外，作為項目財務(wù)管理的職能，要從兩個方面進行把握。

(1)單項工程的變更或累計發(fā)生的變更是否達到或超過單項工程合同金額的10%，對于超過單項合同10%的變更，需要謹慎處理。因為按照財政支付的相關(guān)規(guī)定，單項工程合同變更超過10%的，需要經(jīng)過財政評審后確認具體金額后才能撥付，因此，即使技術(shù)部門確認了該類變更，在財政資金支付上也不能立即支付，需協(xié)調(diào)相關(guān)單位組織送審材料，先對單項工程進行財政評審，避免出現(xiàn)不能支付而在工程進度上產(chǎn)生矛盾；

(2)項目累計的工程合同變更如果接近工程概算的金額，則要提醒工程造價部門，對整個項目的總體投資要重新進行調(diào)整，避免因個別單項工程的設(shè)計變更或合同變更造成總投資的超支。根據(jù)相關(guān)代建法規(guī)的規(guī)定，如果代建項目超投資，在沒得到發(fā)改委確認的前提下，項目代建單位要對超支的金額負擔賠償責任。

5.對保函、保證金的管理

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)廣東省政府投資省屬非經(jīng)營性項目代建管理辦法（試行）的通知》（粵府[2006]12號文）的精神，代建單位在簽訂合同前，需要向省代建項目管理部門提供銀行出具的不低于工程估算總投資10%的銀行履約保函。這就表明，代建單位要承擔很大的履約風險，而為防范這種履約風險，對作為項目的代建單位風險的防范和化解，項目的財務(wù)管理需把項目保函和保證金納入到規(guī)范管理的范圍。管理的內(nèi)容主要包括確定需要提交保函和保證金的合同、保函的規(guī)范格式、保函的有效性和時效性、保函和保證金的具體管理流程、建立臺賬并定期清理等工作。

6.對工程竣工財務(wù)決算的管理

代建項目的工程竣工財務(wù)決算是項目工程決算中的一項重要內(nèi)容，是正確核定代建項目固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理代建項目資產(chǎn)移交的依據(jù)。對這方面的財務(wù)管理主要包括編制財務(wù)決算的時效性、準確性和完整性，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的要求，建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)，組織專門人員，及時完成竣工財務(wù)決算的編制工作，并做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

三、對通過有效的財務(wù)管理實現(xiàn)代建制項目投資控制目標的一些經(jīng)驗

第一，代建項目的基建設(shè)賬是根據(jù)《基本建設(shè)單位會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，不得自行編造、更改會計科目，但可根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目。以“待攤投資”科目為例，二級科目在制度上已經(jīng)相應(yīng)作了較明細的設(shè)定，但在實際工作中仍未能滿足投資控制的需求，因此，在設(shè)置二級科目上，從投資控制的角度出發(fā)，最好是以項目概算和簽訂的合同為起點，以概算和簽訂的合同為依據(jù)進行設(shè)定。

通過合理地設(shè)置明細科目，一方面可配合其他工程與預算部門，在項目實施的前期提前將相關(guān)投資控制指標進行層層分解，將總投資控制在概算以內(nèi)；另一方面在項目實施過程中可方便明晰地根據(jù)進度與項目的概算進行對比，以確定項目的實際用款進度有否超概或接近超概，實現(xiàn)項目投資的動態(tài)控制。

第二，對設(shè)計變更與合同變更要給予高度關(guān)注，防止工程單位通過變更加大工作量，也防止引起工程支付糾紛。

可根據(jù)變更金額設(shè)置設(shè)計變更與合同變更的三級審批制度，即變更不超過簽訂合同金額1%的變更申請由項目現(xiàn)場項目經(jīng)理審批；超過1%不足3%的變更由代建單位審批；超過金額3%的變更由政府代建管理部門、委托單位和代建單位共同審批確認，以確保設(shè)計變更和合同變更不構(gòu)成對項目概算的影響。

第三，對項目前期費用及建設(shè)單位管理費的使用要制訂資金使用計劃。項目的前期費用及建設(shè)單位管理費是建設(shè)單位為推進項目前期工作而發(fā)生的專項費用，由于該筆資金一般由財政先行劃撥給代建單位，以便于其在項目前期開展工作。作為代建單位應(yīng)就該項費用制訂好資金使用計劃，一方面可以防止該項費用被挪用或擠占，另一方面可以根據(jù)計劃用款，確保該項費用不會發(fā)生超支。

第4篇：工程單位財務(wù)流程范文

（一）管控意識不強，監(jiān)管難到位

近年來，不少地方政府通過引入股權(quán)改革，引入新的投資者或?qū)┧髽I(yè)進行整體轉(zhuǎn)讓等形式加大對供水企業(yè)的改革力度，促使供水企業(yè)不斷完善管理，提升服務(wù)水平。但由于供水行業(yè)的特殊性，導致其自然的壟斷經(jīng)營，缺乏有效的競爭機制，從業(yè)人員管控意識不強：一是不相容崗位（部門）混同，缺乏相互制約。如基于一條龍服務(wù)的考慮，對工程預算、實施、結(jié)算等不相容崗位，往往在同一部門內(nèi)由同一人負責，未能做到不相容崗位相分離、相監(jiān)督牽制；二是相關(guān)管理制度不完善（或制度形同虛設(shè)）。在用戶提出用水申請報建手續(xù)時，對工程量小、在三兩天內(nèi)能完工或只是零散戶一兩個水表的工程，基于重要性原則和成本效益原則，可以從簡不簽訂工程合同，但對于工程量較大的、跨月度甚至跨年度的工程，不簽訂合同明確雙方責任，一旦出現(xiàn)法律責任，供水企業(yè)作為專業(yè)公司往往會處于不利位置，企業(yè)風險明顯增大；三是外包決策不科學，導致外包施工監(jiān)管不到位。供水企業(yè)往往由于人員、技術(shù)、資質(zhì)上的不足，對工程量較大的項目，常常委托外面的施工單位實施，但通常都是指定一至三個施工單位隊伍輪流進行，欠缺公開透明的競爭決策機制；四是對外包施工隊伍的后續(xù)管理不到位，往往會影響項目完工投用后多年的營運效果。

（二）信息流傳遞脫節(jié)，未能形成有效監(jiān)管

從工程建設(shè)的整個流程來看，企業(yè)內(nèi)部部門間未能形成監(jiān)督、牽制機制：一是材料出庫環(huán)節(jié)。工程人員憑預算清單領(lǐng)料后，倉儲部門未及時據(jù)以填制出庫單據(jù)和登記倉儲明細賬，并及時將出庫單傳遞至財務(wù)部進行核算，而只是做賬外登記，以領(lǐng)料單抵庫存，只在工程完工并辦理原出倉材料清退庫后才填制出倉單據(jù)以結(jié)算，財務(wù)部據(jù)結(jié)算書結(jié)轉(zhuǎn)成本。二是在工程收款環(huán)節(jié)，工程實施部門完成結(jié)算后，將結(jié)算書送交客服前臺收款，在客戶確認結(jié)算價且繳交款項時才開具工程發(fā)票，并將整套工程材料送達財務(wù)部門；否則，不開具工程發(fā)票，若出現(xiàn)用戶不認可結(jié)算價或不及時交款，則結(jié)算會長期壓在客服前臺，財務(wù)部無法準確、及時核算承攬工程的應(yīng)收款項。

（三）財務(wù)核算不規(guī)范

由于流程制度上的缺陷，相關(guān)單據(jù)的流轉(zhuǎn)未能及時轉(zhuǎn)遞到財務(wù)部門進行核算，必然存在核算不規(guī)范的問題：一是適用會計準則錯誤。對承攬工程，都是基于用戶確認付款時開具發(fā)票，才能將相關(guān)單據(jù)傳遞到財務(wù)部門，據(jù)以做收入核算，實質(zhì)是基于“收付實現(xiàn)制”而不是基于“權(quán)責發(fā)生制”，未能準確核算當期收入和“應(yīng)收賬款”。二是會計科目設(shè)置不科學。在工程項目全部完成收款后，整套資料（包括材料出庫、結(jié)算、外包人工等）才傳遞至財務(wù)部門，導致核算上直接計入“主營業(yè)務(wù)成本”科目，而不是嚴格按工程建設(shè)的要求通過“工程施工”、“工程結(jié)算”等及時核算。這樣，會導致賬實不符以及收入與成本不匹配現(xiàn)象，給企業(yè)粉飾報表提供了便利。

二、應(yīng)對措施

（一）完善承攬工程管理制度，將權(quán)力關(guān)進制度的籠子

以承攬工程建設(shè)各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，制訂（或完善）關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制措施。一是在施工單位的物色選擇環(huán)節(jié)建立合格供應(yīng)商制度，選取不少于三個施工單位作為合格的備選材料供應(yīng)商、施工單位，避免人為隨意變更施工單位或選取不具備相應(yīng)資質(zhì)的施工單位。二是在確定具體施工單位的決策環(huán)節(jié)，建立嚴格的自下而上不相容崗位分離的分級、分層審議、決策制度，避免班子會（或主要負責人）權(quán)力過于集中，確保合格供應(yīng)商（施工單位）都有均等的參與機會。三是在施工管理、工程驗收環(huán)節(jié)，建立項目負責人制度，把工程質(zhì)量、安全、毛利等關(guān)鍵指標，與項目負責人的考核、薪酬、升遷等掛鉤，促使項目負責人真正承擔起職責，把好施工管理關(guān)。（二）理順流程，抓好出倉材料管控供水企業(yè)由于越來越強調(diào)對外服務(wù)，在承攬工程對外服務(wù)流程上已基本完善，但在內(nèi)部材料實物流轉(zhuǎn)和信息流轉(zhuǎn)上需優(yōu)化和完善。一是材料實物一旦出倉，必須嚴格據(jù)實填制出倉單并及時登記實物賬，做到日清月結(jié)，不允許白條抵頂庫存材料。二是出倉單應(yīng)有一聯(lián)及時傳遞至財務(wù)部門，由財務(wù)部門按項目做好分類明細核算，并定期做實物賬與財務(wù)明細賬核對，確保賬賬相符。三是建立倉儲材料定期盤點和不定期抽盤程序（或制度），及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并排查原因，預防小問題長久積聚，導致倉儲材料毀損或因陳舊而減值，甚至于產(chǎn)生腐敗行為。

（三）規(guī)范會計核算，及時結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本

嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《施工企業(yè)會計核算力法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合供水企業(yè)及相關(guān)供水管道施工的實際情況，以規(guī)范會計核算為導向，完善工程信息傳遞，及時按權(quán)責發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，真實、客觀反映工程盈利能力。對跨期工程會計核算如下：

1．收到倉儲部門轉(zhuǎn)來材料出倉單：借：工程施工——合同成本——材料（甲工程）貸：原材料——庫存材料

2．對外分包工程，收到施工單位開具發(fā)票時：借：工程施工——分包工程費（甲工程）貸：應(yīng)付賬款——施工單位（或銀行存款）

3．當發(fā)生應(yīng)有總包方（供述公司）承擔二次運輸費、外聘勾機、吊車費等費用，收到有效憑證，則：借：工程施工——分包工程費（甲工程）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）在相關(guān)費用能清晰劃分對應(yīng)具體項目時，可據(jù)此簡化核算，若不能清晰劃分，則應(yīng)通過二級科目“機械作業(yè)費”歸集，在資產(chǎn)負債表日，再按比例分攤至具體項目。借：工程施工——機械作業(yè)費貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）在多個項目分攤，按主材成本比例進行借：工程施工——分包工程費（甲工程）——分包工程費（乙工程）貸：工程施工——機械作業(yè)費

4．開出收款發(fā)票借：應(yīng)收賬款——甲工程（或?qū)?yīng)單位）貸：工程結(jié)算——甲工程

5．收到款項借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——甲工程

6．資產(chǎn)負債表日，根據(jù)完工進度確認收入（1）確認工程進度（2）計算收入①完工百分比（W）＝累計已發(fā)生材料成本/（累計已發(fā)生材料成本+后續(xù)材料成本）×100%②當期應(yīng)確認收入＝合同收入×W－累計已確認收入③當期應(yīng)確認毛利（借、貸方的調(diào)整）＝（合同收入－合同成本）×W－累計已確認的合同毛利④當期應(yīng)確認的成本費用＝當期確認的收入－當期確認的毛利⑤如有預計虧損，則一并計算確認減值損失：預計減值額＝（累計已發(fā)生成本+后續(xù)成本－合同收入）×（1－W）（3）會計分錄①借：主營業(yè)務(wù)成本——甲工程工程施工——合同毛利（甲工程）（當預計虧損時，在貸方）貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲工程②借：資產(chǎn)減值損失——甲工程貸：工程施工——合同預計損失（甲工程）③最終都轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

7．工程全部完工完成結(jié)算借：工程結(jié)算貨：工程施工工程施工——毛利

三、結(jié)束語

第5篇：工程單位財務(wù)流程范文

前言

基建財務(wù)管理主要是指企業(yè)中與基建工程施工單位之間的財務(wù)交往工作。其主要工作內(nèi)容包括：工程款項的支付和結(jié)算、財務(wù)報表的統(tǒng)計、項目的預算和驗收。

一、基建財務(wù)中的風險因素

基建企業(yè)的風險主要分為兩種：基建財務(wù)風險和基建安全風險，基建風險貫穿于整個項目之中，對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展有著決定性作用。財務(wù)管理是企業(yè)決策者對企業(yè)進行管理活動的重要環(huán)節(jié)。從職責上講，財務(wù)管理是以相關(guān)的法律制度為基礎(chǔ)，遵循財務(wù)管理原則，對企業(yè)經(jīng)濟資源進行合理處理的工作，其最終目的是保證基建項目資金合理、科學、高效的使用，財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)基建財務(wù)風險的主要來源

（一）項目概預算風險

項目概預算在工程實施的不同階段有不同的名稱：總體設(shè)計階段稱為概算；施工設(shè)計時稱預算；施工完成后稱結(jié)算。對企業(yè)基建項目來說，概預算超支現(xiàn)象屢見不鮮。一方面，在企業(yè)設(shè)計施工時，沒有嚴格按照國家批復的報告進行設(shè)計和施工，基建設(shè)計部門人為提高設(shè)計預算。另一方面，企業(yè)對于基建項目的概預算審核不嚴，或在審核之后沒有作任何調(diào)整，使實際施工決算遠超出前期的概預算。

（二）違約風險

在企業(yè)投資基建項目的過程中，一旦自身的盈利狀況不理想，很可能導致內(nèi)部的金融系統(tǒng)無法在短期內(nèi)滿足企業(yè)運營的基本需要，而面對各個企業(yè)之間的激烈競爭，企業(yè)在建基建項目必須要爭取時間，占領(lǐng)市場。因此，向銀行貸款成為了基建企業(yè)發(fā)展的必然選擇。基建項目具有項目投資大、建設(shè)周期長、成本恢復慢的特點，所以，以貸款為主要資金來源的基建企業(yè)要支付大量的利息，隨著貸款利率的不斷增高，很多企業(yè)的基建項目都存在著違約風險。

（三）內(nèi)部控制漏洞

企業(yè)的各職能部門在基建項目實施過程中，難以做到相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。企業(yè)在與施工單位交往的過程中，很多企業(yè)內(nèi)部人員出現(xiàn)了卡、貪、扣等現(xiàn)象，縱容施工單位偷工減料，與施工單位瓜分不法利益，致使工作質(zhì)量無法保證，工期一拖再拖。例如：某項基建工程款的審批和支付流程出現(xiàn)漏洞，相關(guān)的財務(wù)人員未能嚴格監(jiān)督工程質(zhì)量和工作進度，從而導致了基建企業(yè)超付款、重復付款現(xiàn)象的出現(xiàn)，在施工完成后，企業(yè)財務(wù)部門也未能按照預期標準嚴格驗收工程，做出準確的財務(wù)結(jié)算。

（四）資金挪用風險

在基建項目投資過程中，如果企業(yè)的其他投資項目出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的狀況，會直接導致挪用專用款項風險的出現(xiàn)。由于企業(yè)盈利狀況不理想，向銀行申請高額貸款比較困難，外部融資比較困難很可能導致企業(yè)資金鏈快速斷裂，影響基建項目的建設(shè)進程。不僅如此，企業(yè)財務(wù)部門在設(shè)計多項基建項目的資金運用方案時，如果沒有進行科學合理的規(guī)劃也可能成為資金挪用風險的原因。

三、完整的基建財務(wù)風險管理體系的構(gòu)建

（一）企業(yè)基建項目風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

企業(yè)基建項目風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)可分為三個部分：籌劃階段風險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、項目實施階段風險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、項目完成后風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。基建項目籌劃階段風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于財務(wù)人員全程參與項目的施工設(shè)計，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督職能；項目實施階段風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于建立預算中期評估機制，提高企業(yè)資金的使用效率，嚴格執(zhí)行項目預算，針對于無法執(zhí)行的項目，可以進行調(diào)整或取消；項目完成后風險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于財務(wù)人員積極參與到基建管理工作中，加大監(jiān)督力度，嚴格按照規(guī)定標準進行審查和結(jié)算。

（二）完險控制體系的實施細則

1.資金控制

現(xiàn)有資金和銀行存款的管理是企業(yè)基建財務(wù)風險產(chǎn)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資金安全性風險、資金使用風險和資金短缺風險都會對企業(yè)運營產(chǎn)生深遠的影響。對此，企業(yè)可以建立健全的資金審批流程，嚴格按照流程使用資金。

2.項目資源管理

基建項目中對于石料、鋼材的管理屬于項目資源管理。企業(yè)為了防止項目資源浪費或被盜用，應(yīng)該嚴格按照成本預算控制資源使用，制定科學、嚴謹?shù)捻椖抠Y源采供、領(lǐng)用、結(jié)算流程。

3.工程進度款管理細則

企業(yè)在施工過程中，會依據(jù)每個月的工程進度統(tǒng)計各項費用，與項目預算進行核對。企業(yè)在支付工程進度款之前，要對當前已經(jīng)完成的工程進度進行嚴格的審查和驗收，從而降低工程質(zhì)量風險和財務(wù)管理風險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，建立工程款支付審核制度，經(jīng)相關(guān)負責人確認后，按照規(guī)定程序支付工程進度款。與此同時，企業(yè)財務(wù)管理人員要對施工單位的報賬明細進行嚴格審查，根據(jù)工程的變更項目，在報賬明細中找出相關(guān)賬目。只有確保工程進度款管理嚴格按照規(guī)章制度進行，才能最大程度避免企業(yè)和施工單位之間矛盾、糾紛的出現(xiàn)，從而有效降低企業(yè)基建財務(wù)管理風險和工程質(zhì)量風險。

4.基建項目工程結(jié)算環(huán)節(jié)

在基建項目成功竣工之后，企業(yè)要進行工程結(jié)算環(huán)節(jié)，其實質(zhì)是將在建工程轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的固有資產(chǎn)的過程?；椖抗こ探Y(jié)算工作非常復雜，需要施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)督單位等部門相互協(xié)調(diào)進行。工程結(jié)算包括剩余項目資源處理、結(jié)算報告的審核、工程質(zhì)量保障金的扣繳以及企業(yè)和施工單位往來賬目的核對。企業(yè)在此環(huán)節(jié)要留足工程質(zhì)量保證金，以防止工程質(zhì)量風險對企業(yè)財務(wù)造成損失。不僅如此，企業(yè)應(yīng)嚴格按照項目設(shè)計和預算，進行結(jié)算工作，避免核算工作出現(xiàn)漏洞使企業(yè)遭受損失。

第6篇：工程單位財務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理；規(guī)范

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企業(yè)資金現(xiàn)狀

自十召開以來，“調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長”是政府提及最多的改革關(guān)鍵詞，基礎(chǔ)設(shè)施投資放緩，房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)低迷，施工企業(yè)迎來了前所未有的挑戰(zhàn)和壓力，項目少、資金缺是大部分施工企業(yè)面臨的主要困難，目前，施工業(yè)面臨的資金現(xiàn)狀呈現(xiàn)出以下特征：（1）項目少，資金流動能力差。（2）行業(yè)景氣度低，企業(yè)融資困難。（3）工期緊、任務(wù)重，對外付款壓力大。

在這種情況下，如何做好資金管理工作就顯得尤為重要。

二、施工企業(yè)資金管理的分類

俗話說，現(xiàn)金為王，企業(yè)資金管理水平的好壞，決定著企業(yè)的生死存亡，在大型企業(yè)財務(wù)部門的內(nèi)部，資金管理甚至設(shè)置了單獨的部門或者科、室（小組），其重要性可見一斑。通常，資金管理主要包括資金流入管理和資金流出管理兩個方面。

1.資金流入管理。（1）經(jīng)營性流入。經(jīng)營性資金流入管理是指施工企業(yè)根據(jù)合同約定，定期向業(yè)主辦理預付款、進度款、質(zhì)保金、代購設(shè)備款等款項，只有確保經(jīng)營資金收入及時到位，才能保證施工生產(chǎn)的正常進行。（2）融資性流入。融資性資金流入管理是指企業(yè)通過對外貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、反向保理等多種金融手段籌措資金，提高資金調(diào)劑能力，緩解資金緊張的局面。

2.資金流出管理。資金流出管理是指企業(yè)通過最佳的流程設(shè)計，根據(jù)勞務(wù)合同、采購合同以及日常管理的需要，制定合理的付款計劃，以保證施工現(xiàn)場勞務(wù)人員隊伍穩(wěn)定、材料供應(yīng)及時、日常管理井然有序。

三、施工業(yè)資金管理規(guī)范化的做法

（一）組織規(guī)范化

結(jié)合施工生產(chǎn)活動的實際情況，參與資金管理的部門至少應(yīng)該包括工程部、物資部、經(jīng)營計劃部、財務(wù)部、辦公室，各部門在資金管理中應(yīng)該各司其職。

1.工程部：按照工程合同，合理編制工程量計劃，編制工程進度安排，提交物資部門，協(xié)助財務(wù)人員按照合同要求辦理預付款收款手續(xù)。

2.物資部：根據(jù)工程部的工程量清單，計算物資耗用量，制訂訂貨計劃，根據(jù)工程進度安排簽訂采購合同，按照合同約定和到貨情況，申請支付預付款、購貨款。

3.經(jīng)營計劃部：根據(jù)完工進度，編制月度、季度工程量清單，形成計價資料，配合財務(wù)部辦理工程進度款收款手續(xù)。同時，做好勞務(wù)隊伍結(jié)算工作，辦理勞務(wù)費用支付手續(xù)。

4.財務(wù)部：配合相關(guān)部門做好資金收付計劃，辦理資金收付手續(xù)，當出現(xiàn)資金缺口時，牽頭制定融資方案，滿足企業(yè)短期資金需求。

5.辦公室：根據(jù)企業(yè)、工程項目規(guī)模，制定辦公用房、用車租賃計劃，固定資產(chǎn)購置計劃，辦理合同簽訂手續(xù)，配合財務(wù)部門辦理各項費用的支付手續(xù)。

（二）流程規(guī)范化

流程規(guī)范化要求施工企業(yè)在施工生產(chǎn)過程前，制定完善的資金管理制度，設(shè)計與資金管理事項有關(guān)的審批流程，實現(xiàn)資金管理有據(jù)可依；在施工生產(chǎn)過程中，與資金流程有關(guān)的各部門按照既定流程辦理資金收付的手續(xù)，確保資金管理有序可控，保障施工生產(chǎn)正常進行。

1.資金收入規(guī)范化。（1）經(jīng)營性資金收入。施工企業(yè)的經(jīng)營性資金收入主要包括預付款、進度款、質(zhì)保金、代購設(shè)備款款等。在施工生產(chǎn)過程中，不同類型的資金收入由不同部門配合財務(wù)部門向業(yè)主辦理收款手續(xù)。1）工程預付款。工程預付款是施工合同簽訂后，建設(shè)單位按照合同約定，為了幫助施工企業(yè)解決工程施工前期施工準備而提前給付的一筆款項。預付款的申請流程通常由施工方工程部門編寫開工報告，編制月度或季度施工計劃，財務(wù)部門按照相關(guān)要求提交上述資料，同時出具收據(jù)或發(fā)票，業(yè)主單位據(jù)此辦理付款手續(xù)。2）工程進度款。工程進度款是施工過程中，按逐月、季（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算的各項費用總和，這是施工企業(yè)主要的收入來源。為了保證施工生產(chǎn)的正常進行，進度款的收取要盡可能做到及時、足額，這就需要經(jīng)營計劃部在業(yè)主要求的計價時間內(nèi)，及時、準確編制計價資料，為業(yè)主提高審批效率創(chuàng)造條件。當計價完成審批后，經(jīng)營計劃部門要及時通知財務(wù)部門辦理收款手續(xù)，由于業(yè)主收到來自于銀行的貸款或者投資公司撥付的建設(shè)資金也是分批次的，因此盡早、盡快地辦理收款手續(xù)，才能保證及時足額收取工程進度款。3）工程質(zhì)保金。工程質(zhì)保金是工程完工后的質(zhì)量保證押金，金額一般為合同價的3%～8%，在工程完工后一至二年辦理退還。質(zhì)保金的計繳一般有兩種方式，方式一是按每次驗工計價金額乘以質(zhì)保金比例后作為施工方的應(yīng)收工程款，其余作為應(yīng)收質(zhì)保金，方式二是每次驗工計價金額全部作為施工方的應(yīng)收工程款，業(yè)主單位在每次撥款時，按照撥款總額乘以質(zhì)保金比例后作為應(yīng)付質(zhì)保金，其余資金撥付給施工單位。上述兩種處理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部門編制的完工報告和監(jiān)理人員的監(jiān)理報告，財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。4）代購設(shè)備款。在實踐中，施工合同中通常未包括主要材料、重要設(shè)備的采購，由于建設(shè)單位人員配備有限，相關(guān)物資的采購時間緊迫等原因，建設(shè)單位委托施工單位進行部分工程物資的招標采購工作，業(yè)內(nèi)俗稱“代甲采購”。由于合同內(nèi)沒有這部分收入，因此也就沒有資金收入來源。為了保證采購工作正常開展，也為了減少因為“代甲”而出現(xiàn)墊資的情況，工程和物資部門要根據(jù)物資招標進度，及時向建設(shè)單位申請采購預付款、購貨進度款等。（2）融資性資金收入。施工企業(yè)經(jīng)營性資金來源比較單一，而且周期性特征明顯，一般每月度或季度后根據(jù)完成工作量辦理資金結(jié)算，一些周轉(zhuǎn)資金的需求則需要通過使用注冊資本金、以前年度盈利資金、或者金融機構(gòu)貸款解決。正確合理做好資金收支計劃，保障施工生產(chǎn)有序進行，是財務(wù)部門的職責所在，當出現(xiàn)資金缺口時，需要財務(wù)部門制定明確可行的融資方案，彌補資金短缺。目前適合施工企業(yè)的融資方案，按照融資成本從小到大排列，分別是反向保理、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款等；按照融資手續(xù)先易后難的順序，上述方案排列為：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、貸款、反向保理。因此，規(guī)范化的融資性資金收入管理需要財務(wù)部門提前著手準備融資手續(xù)、測算各方案融資成本，在企業(yè)出現(xiàn)資金需求時，根據(jù)成本效益優(yōu)先，兼顧效率的原則，化解資金短缺風險。

施工企業(yè)通過建立規(guī)范的資金收入管理制度，將相關(guān)制度貫穿整個施工生產(chǎn)過程，對于保障企業(yè)生產(chǎn)所需現(xiàn)金流將起到至關(guān)重要的作用。

2.資金支出規(guī)范化。（1）經(jīng)營性資金支出。經(jīng)營性資金支出是企業(yè)日常支出的重要內(nèi)容，是各類生產(chǎn)資源、人力資源及時到位的有力保障。1）材料費。“兵馬未動，糧草先行”，企業(yè)生產(chǎn)過程的前提是各項生產(chǎn)資料準備充分，施工企業(yè)也是如此。在施工前，鋼材、水泥、砂石、混凝土、線纜等都需要提前進行招標采購，物資部門要本著成本效益原則簽訂采購合同，確定合理的預付款比例，保證材料及時進場。支出管理規(guī)范化，就是要建立物資部與財務(wù)部門配合機制，合理確定付款期限、付款金額，避免集中付款可能帶來的資金緊張局面。同時，建立多種付款方式，采取開具銀行保函、承兌匯票等多種方式，合理延長付款周期，提高企業(yè)資金使用效率。2）勞務(wù)費。經(jīng)營計劃部在完成對外報送驗工計價資料的同時，還要負責審核參建勞務(wù)人員的工作量結(jié)算清單，用于與勞務(wù)工辦理結(jié)算手續(xù)。資金管理規(guī)范化要求這一過程做到對勞務(wù)結(jié)算金額小于同期對甲方驗工計價金額，對勞務(wù)結(jié)算金額大于其應(yīng)支付的勞務(wù)人員工資金額。這是因為，企業(yè)的收入來源是甲方的驗工計價，出現(xiàn)勞務(wù)人員結(jié)算大于對建設(shè)單位的驗工計價的情況，很可能是對建設(shè)單位驗工計價做少了或者對勞務(wù)人員結(jié)算做多了，這會使施工企業(yè)出現(xiàn)從甲方收取的工程款不足以支付勞務(wù)費的局面，導致企業(yè)資金緊張；其次按照國務(wù)院、人力資源和社會保障部不得拖欠農(nóng)民工工資的有關(guān)規(guī)定，如果對勞務(wù)隊伍結(jié)算小于勞務(wù)人員工資，很可能出現(xiàn)資金支出不足以支付勞務(wù)人員工資的情況。在完成結(jié)算手續(xù)的情況下，經(jīng)營計劃部要配合財務(wù)部門做好資金支付手續(xù)，實現(xiàn)勞務(wù)費支出管理規(guī)范化。3）其他直接費、管理費。施工企業(yè)的日常管理費用按照是否與工程項目直接相關(guān)，可以分為其他直接費和管理費，這類型費用一般由企業(yè)辦公室、后勤以及其他部門的零星支出構(gòu)成，按照資金管理規(guī)范化的要求，這部分費用劃定的歸口管理部門通常是辦公室，辦公室應(yīng)該在年度預算的范圍內(nèi)合理安排，并會同財務(wù)部做好資金支出計劃，量入為出。4）財務(wù)費用。財務(wù)費用主要是企業(yè)融資產(chǎn)生的利息、辦理金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費等，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)及時跟進和掌握金融機構(gòu)的利率和手續(xù)費，按照成本效益優(yōu)先、效率優(yōu)先的原則做好融資方案，在企業(yè)需要融資保障時，能夠及時提供規(guī)范化的融資或者金融服務(wù)方案，同時按照企業(yè)制度要求，提高財務(wù)費用支出管理的規(guī)范性。（2）資本性資金支出。資本性支出主要是用于施工企業(yè)購買辦公用房、施工機械以及達到固定資產(chǎn)標準的儀器儀表、電子產(chǎn)品等。資本性支出應(yīng)由使用部門提出申請，作為企業(yè)重大支出事項逐項列入年度預算，財務(wù)部門編制年度資本性支出預算，報公司審批后，在下一年度執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門按照固定資產(chǎn)批復情況，結(jié)合使用部門的申請，簽訂采購合同，辦理款項支付，待物品購入后及時辦理領(lǐng)用及組資手續(xù)，完善內(nèi)部控制程序。

資金，是企業(yè)的血液，資金管理的好壞將直接影響企業(yè)的興衰。在行業(yè)低迷的情況下，規(guī)范化是施工企業(yè)資金管理的有效抓手，通過規(guī)范的組織架構(gòu)、規(guī)范的資金收支流程，確保資金收入及時，支出合理，以保障企業(yè)的現(xiàn)金流安全、可控。

第7篇：工程單位財務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：ERP工程；轉(zhuǎn)資；流程

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-00-01

在財務(wù)信息化水平不斷發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)充分利用信息系統(tǒng)，提出工程項目全過程管理，工程項目全過程包括投資階段、設(shè)計階段、項目實施階段、項目運營階段，每個階段又包含了若干個環(huán)節(jié)和步驟。工程項目完工轉(zhuǎn)資是項目管理與固定資產(chǎn)管理銜接的關(guān)鍵點，意味著項目管理壽命周期的結(jié)束，同時又是固定資產(chǎn)管理的起點，對固定資產(chǎn)的后續(xù)管理有著至關(guān)重要的影響。基于ERP系統(tǒng)的工程完工轉(zhuǎn)資是把項目建設(shè)看作資產(chǎn)形成的過程，從建設(shè)源頭抓起，將資產(chǎn)管理前移到項目設(shè)計階段，實現(xiàn)從設(shè)計到報廢的資產(chǎn)全壽命周期管理。

一、基于ERP系統(tǒng)的工程項目管理特點

ERP系統(tǒng)實現(xiàn)的管理功能：

企業(yè)資源計劃（ERP）是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)之上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策者及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統(tǒng)主要特點是集成性、模塊化、功能性、開放性、適應(yīng)性。在項目管理的整個鏈條中，涉及的系統(tǒng)模塊有財務(wù)管理、項目管理、設(shè)備管理和物資管理等四大模塊。

財務(wù)管理模塊實現(xiàn)了項目成本的自動歸集，在工程物資發(fā)料、勞務(wù)服務(wù)確認服務(wù)進度后項目成本自動歸集到項目中，實現(xiàn)了物流與資金流、信息流的統(tǒng)一。

項目管理模塊實現(xiàn)了項目從前期立項階段創(chuàng)建項目編碼，便于項目信息的跟蹤與追溯。項目前期費用納入全面預算管理，明確了與規(guī)范前期費用處理流程。對項目立項、施工設(shè)計、施工管理和竣工結(jié)算全過程管控，加強了項目的事前預算、事中管控和事后分析。依據(jù)項目需求發(fā)料，實時進行項目成本歸依，實現(xiàn)物資、服務(wù)與財務(wù)的信息聯(lián)動，從而實現(xiàn)項目物流，資金流與信息流的統(tǒng)一。

設(shè)備管理模塊實現(xiàn)設(shè)備和資產(chǎn)集成，實現(xiàn)了資產(chǎn)賬、卡和物的一致。

物資管理模塊與項目模塊集成，采購的全過程受項目預算控制，采購執(zhí)行過程的信息在物資部門和使用部門實現(xiàn)共享。與財務(wù)模塊集成，在系統(tǒng)中收發(fā)貨后，自動生成財務(wù)憑證，確保物料賬與財務(wù)賬一致。

二、存在的主要問題

一是現(xiàn)行工程財務(wù)管理不適應(yīng)ERP系統(tǒng)精細化要求。企業(yè)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)的過程中往往會發(fā)現(xiàn)，工程財務(wù)管理實際情況不適應(yīng)ERP系統(tǒng)的工程完工轉(zhuǎn)資要求。例如存在待攤基建支出中相關(guān)費用沒有核算到具體管理對象；收益性支出與資本性支出相互混淆；在工程竣工決算報表編制方面，竣工決算報表編審時間過長；待攤基建支出和輔助設(shè)施工程中的費用分攤規(guī)則不明確；竣工決算報表編制不規(guī)范；在工程成本控制方面，財務(wù)部門對工程成本過程管理和控制缺乏有效措施，財務(wù)部門參與工程投資估算、招投標方案及合同等審查程度低，對工程成本的動態(tài)監(jiān)控較弱。通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)的工程完工轉(zhuǎn)資存在工程項目形成的大量固定資產(chǎn)卡片要如何快捷進行主數(shù)據(jù)維護，工程項目在建設(shè)期間發(fā)生的設(shè)備及費用如何結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)卡片上，費用分攤方式如何選擇等問題。

二是轉(zhuǎn)資過程中各職能部門權(quán)責不清。在工程完工轉(zhuǎn)資過程中涉及到項目管理部門、財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門、施工單位、資產(chǎn)管理部門、設(shè)備運行保管部門等。各項目相關(guān)部門由于受傳統(tǒng)觀念的影響，未意識到在ERP系統(tǒng)中企業(yè)內(nèi)部上一個環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)會對下一個環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的影響。存在部門之間信息交流不暢，轉(zhuǎn)資資料傳遞遲緩、集成數(shù)據(jù)失真，工程完工形成的資產(chǎn)清冊與設(shè)備系統(tǒng)中的設(shè)備對應(yīng)關(guān)系不夠等問題。

三、基于ERP系統(tǒng)的工程項目完工轉(zhuǎn)資管理提升

1.加強前端業(yè)務(wù)協(xié)同，推動工程管理關(guān)口前移。ERP系統(tǒng)實施后，除收付款憑證外，許多業(yè)務(wù)憑證將直接在前端業(yè)務(wù)模塊中產(chǎn)生。工程管理部門錄入的業(yè)務(wù)信息應(yīng)當滿足會計核算的要求，物資部門提供的設(shè)備清冊要與固定資產(chǎn)目錄建立對應(yīng)關(guān)系，對于不形成固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備、備品備件要能正確區(qū)分。這就要求財務(wù)與業(yè)務(wù)部門緊密配合，做好知識的相互轉(zhuǎn)移。財務(wù)部門人員要加強對前端業(yè)務(wù)操作人員的指導，甚至共同參與一些規(guī)則和標準的建立，推動基建成本管理關(guān)口前移。

2.規(guī)范工程項目核算，夯實工程財務(wù)基礎(chǔ)。財務(wù)部門要按初設(shè)概算口徑設(shè)置會計核算對象，并根據(jù)不同的費用內(nèi)容設(shè)置明細科目；要規(guī)范項目核算的內(nèi)容；對待攤基建支出費用，要按照管理對象進行歸集和明細核算，不得相互混淆。推行執(zhí)行概算管理，嚴格工程資金支付。項目建設(shè)管理單位的工程部門根據(jù)工程的進展情況，及時錄入能夠反映項目工程量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

3.科學定義各類費用的分攤標準，通過系統(tǒng)生成竣工決算報表。為通過ERP系統(tǒng)完成竣工決算報表的編制和最終資產(chǎn)價值量的確認，工程財務(wù)人員應(yīng)事先依照預規(guī)和企業(yè)會計制度的要求，對于構(gòu)成資產(chǎn)最終價值的建筑費用、安裝費用及待攤基建支出的各項內(nèi)容，定義具體的分攤對象和比例，在ERP系統(tǒng)中進行設(shè)置，實現(xiàn)工程目竣工后生成竣工決算報表。

4.優(yōu)化工程項目轉(zhuǎn)資流程。ERP系統(tǒng)運行實施后，工程完工轉(zhuǎn)資由原來的“完工-投運-工程決算-財務(wù)決算-工程轉(zhuǎn)資-資產(chǎn)清冊-建固定資產(chǎn)卡片”，變更為工程完工轉(zhuǎn)資前先由資產(chǎn)專責在ERP系統(tǒng)中維護固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，建立固定資產(chǎn)卡片后，再由工程專責維護轉(zhuǎn)資結(jié)算規(guī)則（即分攤工程費用到資產(chǎn)卡片上），通過成本結(jié)轉(zhuǎn)，完成固定資產(chǎn)價值維護。

5.明確轉(zhuǎn)資過程各相關(guān)部門職責分工。項目管理部門：檢查項目定義、WBS，及影響項目竣工決算的其他參數(shù)；完成建筑合同申請及合同的創(chuàng)建；完成設(shè)備采購申請及審批；完成其他費用的服務(wù)合同錄入；及時編制工程決算書；提供竣工決算報告；與設(shè)備管理部門協(xié)同，準確提供資產(chǎn)清冊。

物資供應(yīng)部門：確認工程領(lǐng)料完畢并與施工單位及項目管理部門核對確認，在ERP系統(tǒng)中完成收發(fā)貨。

資產(chǎn)實物管理部門：工程項目驗收投運后，在ERP系統(tǒng)設(shè)備管理模塊中維護設(shè)備數(shù)據(jù)，使系統(tǒng)內(nèi)生產(chǎn)運行設(shè)備具有唯一設(shè)備ID號；配合項目管理部門完善固定資產(chǎn)移交清冊數(shù)據(jù)維護。

財務(wù)部門：審核項目部門提交的固定資產(chǎn)清冊，對完工項目物資收況進行審核；全面掌控完工工程項目概預算執(zhí)行情況、工程成本費用發(fā)生情況、工程決算情況以及審計報告、審計調(diào)整情況等；對工程費用在ERP系統(tǒng)中按一定規(guī)則進行準確分攤，準確形成的固定資產(chǎn)價值。

參考文獻：

第8篇：工程單位財務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞:建設(shè)工程；管理水平；財務(wù)控制

建設(shè)工程全壽命周期是工程造價控制理論的一個詞匯，是指一個建設(shè)項目從立項開始，到建成投產(chǎn)，到生產(chǎn)運行，再到報廢淘汰即項目完全失去效益的整個過程時間。建設(shè)工程全壽命周期包括項目的決策階段、實施階段和使用階段(或稱運營階段，或稱運行階段)。項目決策階段主要包含項目建議書和項目可行性研究報告兩個階段。項目的實施階段包括設(shè)計前的準備階段、設(shè)計階段、施工階段、竣工驗收階段和保修期。企業(yè)財務(wù)人員需要在不同的建設(shè)階段，不同部門，不同流程環(huán)節(jié)建立控制機制。

一、存在的問題

(一)財務(wù)制度不夠健全建設(shè)單位財務(wù)管理制度不健全，內(nèi)部控制制度或不夠完善，企業(yè)財務(wù)人員沒有在不同的建設(shè)部門，不同的崗位，不同工作流程環(huán)節(jié)建立控制機制，沒有做到總賬和出納賬相互制約的原則，經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系的賬務(wù)處理不夠簡潔明了。沒有明確崗位職責、一人多崗現(xiàn)象普遍不能做到內(nèi)部之間的制衡。財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能和專業(yè)水平不高，企業(yè)領(lǐng)導班子多注重經(jīng)營部門而輕視管理部門，造成缺乏對財務(wù)人才的培養(yǎng)，財會人員因瑣事雜事繁多大量占用了大量的精力和時間，而無法去學習鉆研更深層次的會計知識，只能做一些簡單的財務(wù)記查賬的工作，而對企業(yè)的會計管理卻造成了心有余而力不足的局面。

(二)建設(shè)投資控制目標不夠明確公司在預測建設(shè)資金總投資的時候往往只是由造價部門的人來閉門造車，參照工程量清單內(nèi)容編制建設(shè)工程總投資，而未結(jié)合建設(shè)工程實際情況，財務(wù)會計利用閑置資金通過銀行金融工具平臺來實現(xiàn)閑置資金的增值作用從而沖減成本投入。這樣，建設(shè)投資控制目標是不夠明確的，對建設(shè)工程投資控制沒有多大的意義。

(三)建設(shè)工程決策階段，財務(wù)人員參與度低工程決策階段主要包含項目建議書和項目可行性研究報告，財務(wù)部門未能有效參與項目建議書的編制和項目的可行性研究決策。在工程建設(shè)中，由于工程建設(shè)的周期性長，投資大，影響因素多等特征造成建設(shè)單位超財力辦事、超預算開支造成資金鏈出現(xiàn)危機情況，其重要原因之一在于財務(wù)人員參與不夠，未能充分發(fā)揮其參謀、助手、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能作用。如在項目前期論證階段，未對建設(shè)資金來源的可靠性進行論證，未進行項目投資收益，投資回收期，內(nèi)部收益率等動態(tài)指標進行測算，導致出現(xiàn)資金不足，拖欠工程款；未進行經(jīng)濟效益論證，完工后達不到預期的投資效益。

(四)建設(shè)項目實施階段財務(wù)管控不嚴財務(wù)部門未參加招標文件的編制，不能及時完全的審查招標文件中關(guān)于合同方面的商務(wù)政策，比如合同價款的支付時間，支付方式，支付條件等，在實際工作中，財務(wù)部門由于權(quán)責不明很少參與到建設(shè)工程勘察設(shè)計、施工階段，起不到對建設(shè)資金的使用進行事前控制、事中控制和監(jiān)督的作用，造成了工程成本的上升和建設(shè)資金的浪費。

(五)竣工決算階段未有效參與結(jié)算及運營效益分析在工程竣工決算時，財務(wù)部門未能積極、主動的投入到對工程量清單，工程計價方式的審核，零星項目的誤差可能會造成成本計算的不精確；工程竣工驗收后，未能及時完整地辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，及時列入單位固定資產(chǎn)管理，影響固定資產(chǎn)折舊從而引起納稅風險；對具有盈利能力的項目，很少進行投入盈利能力分析評價。

二、相應(yīng)措施

一是建設(shè)單位領(lǐng)導班子應(yīng)充分認識財務(wù)管理制度的重要性，并建立與建設(shè)單位特點相適應(yīng)的制度制度作為保障，為財會工作人員全面有效的介入建設(shè)工程全壽命周期控制中去形成依據(jù)。財務(wù)人員也必須更新觀念，自覺的學習專業(yè)技術(shù)知識和技能，充分依靠專業(yè)優(yōu)勢，做到能管、會管、敢管，在全壽命周期控制過程中真正起到事前參與預測和決策、事中參與控制和管理、事后進行分析和評價的作用，從而加強財務(wù)管控，提高工程投資控制水平，取得最大效益。二是選擇適合自己企業(yè)的財務(wù)管理目標。建設(shè)單位在進行財務(wù)管控之前，公司領(lǐng)導小組應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的特點和工程建設(shè)的特點合理的指定工程建設(shè)全壽命周期各階段的財務(wù)管理目標，財務(wù)才會有明確的控制方向，財務(wù)部才能夠制定具體的措施和方法實現(xiàn)目標，以促進整個企業(yè)的快速、健康和長遠的發(fā)展。三是財務(wù)部參與建設(shè)工程項目決策測階段的工作，評價或測算建設(shè)工程內(nèi)部收益率、動態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值、凈年值、凈現(xiàn)值率等投資方案動態(tài)評價指標。財務(wù)部再進行編制年度建設(shè)資金一覽表的時候需要充分考慮不同融資方案的設(shè)計、比選、決策。工程立項批復、造價工程師編制的造價文件報財務(wù)部備案。四是及時通知財務(wù)部門參加招標文件和合同中的關(guān)于經(jīng)濟條款的編制，比如合同價款的支付時間，支付方式，支付條件等。各種合同文件和預決算書需要到財務(wù)部做備案，預付款超過一定的支付比例需要及時進行抵扣。工程項目部按時按照工程施工進度編制資金使用計劃，財務(wù)部根據(jù)資金使用計劃籌集資金，保證資金需求。在建設(shè)過程中，對工程款的支付財務(wù)會計需要嚴格按照合同規(guī)定要求給付，費用的報銷，嚴格按照審批流程，財務(wù)部定期編制建設(shè)工程支出情況表、工程管理費用預算對比表，提出階段控制調(diào)整意見給領(lǐng)導班子進行決策。五是建設(shè)工程完工后，項目部應(yīng)當對工程剩余物資進行清理，對需處置的剩余物資，應(yīng)當報公司領(lǐng)導審批，收入報財務(wù)部沖減建設(shè)成本。建設(shè)工程全部結(jié)算后，財務(wù)部負責編制建設(shè)工程竣工財務(wù)決算，工程管理相關(guān)部門提供有關(guān)資料。建設(shè)工程項目正式投產(chǎn)使用后，財務(wù)部定期對項目的盈利能力、清償能力、投資效益等指標進行分析。

三、結(jié)束語

隨著生產(chǎn)力的不斷提高，社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人民群眾對居住和通行條件的要求也在不斷的上升。為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展，滿足人民要求，國家對建設(shè)工程的扶持力度不斷加大，由于建設(shè)工程具有建設(shè)周期長，投資額度高等特征，因此在建設(shè)工程全壽命周期中的財務(wù)控制顯得尤為重要，不能使得財務(wù)人員成為企業(yè)的“現(xiàn)金會計”，而應(yīng)該發(fā)揮財務(wù)的管理和決策功能，真正實現(xiàn)全方位的全時段的控制。讓財務(wù)會計能夠為決策層分憂，起到“開源節(jié)流”的作用，實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。

作者:賈鋒 單位:江蘇省嘉園建設(shè)工程有限公司

參考文獻:

[1]阮仁勝《.時代金融》，2011年

第9篇：工程單位財務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：公共基礎(chǔ)設(shè)施；國有資產(chǎn)；財務(wù)法律風險；實物管理；檔案管理

公共基礎(chǔ)設(shè)施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，是國家以所有者身份和社會管理者身份控制的，預期能夠帶來經(jīng)濟利益或者產(chǎn)生服務(wù)潛能的經(jīng)濟資源，不包括用于保證部門、單位和機構(gòu)自身行政職能正常運轉(zhuǎn)所配備的資產(chǎn)。公共基礎(chǔ)設(shè)施等行政事業(yè)性國有資產(chǎn)一般包括儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、受托資產(chǎn)等。這類資產(chǎn)不但具有資產(chǎn)屬性，還具有公共屬性。管理好這些社會公共資產(chǎn)，更好地發(fā)揮財政職能作用，按照依法理財、科學理財、民主理財?shù)囊?，大力推進科學化、精細化管理，強化資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理推進基層建設(shè)工作非常重要。而在現(xiàn)實工作中，此類國有資產(chǎn)管理中存在的財務(wù)法律風險、實物資產(chǎn)管理風險、檔案管理風險等問題不容忽視。

一、公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)取得環(huán)節(jié)的財務(wù)法律風險

上述資產(chǎn)的取得，除去捐贈和劃轉(zhuǎn)，多為政府投資建造和購置。而建造和購置則以合同為主線。在具體實踐中，由于體制原因，行政事業(yè)單位市場法律意識不強，對依法維護合法權(quán)利的機制不完善，財務(wù)人員風險管理意識不到位，因此，造成防范化解單位合同法律風險的能力不強。例如，單位財務(wù)人員一般都是被動執(zhí)行已簽署的合同文件，缺乏對合同管理的進一步認識，不能將財務(wù)專長和法律要求相結(jié)合，對單位合同管理難以起到全流程管理監(jiān)督控制。遇到對方違約等合同糾紛，解決途徑較為單一被動，由此造成單位財務(wù)法律風險隱患。所以，提升財務(wù)人員的法律意識，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》合同管理的要求，運用專業(yè)技能實現(xiàn)工程項目和采購合同的事先審查、事中控制和事后處理，規(guī)避潛在風險造成損失，就顯得尤為重要。

（一）財務(wù)部門在合同簽訂前期介入工作

公共基礎(chǔ)設(shè)施和保障性住房等工程建造項目所需資金大，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)周期較長，需要財務(wù)人員在項目論證、預算資金保障等環(huán)節(jié)提前介入，提供財務(wù)支持并為后期工作做好預見性計劃安排。采購類項目標的較大，市場交易對象廣泛，財務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門共同搜集市場相關(guān)信息，為合同項目招標、采購價格確定提供合理的標的預算，結(jié)合相關(guān)成本、費用和資金收入預算情況，為確定項目執(zhí)行提供有價值的建議。合同簽訂前，財務(wù)人員應(yīng)重點關(guān)注招標文件中涉及財務(wù)資料的工程擔保、價款支付方式、違約責任等方面內(nèi)容，并進行認證研讀，仔細推敲，防范可能出現(xiàn)的財務(wù)法律風險。

（二）在合同執(zhí)行過程中，財務(wù)部門應(yīng)做好備查記錄

嚴格按照合同約定支付款項，并注意審查所提供發(fā)票的真實性、合法性，是否出票單位、收款單位與合同約定相一致，避免產(chǎn)生法律糾紛。同時，應(yīng)與項目承辦部門保持緊密聯(lián)系，關(guān)注工程進展狀況。遇到有違約事項或合同未約定產(chǎn)生爭議問題，及時與合作方溝通，督促履約或簽訂補充協(xié)議，確保單位利益不受損害。

（三）嚴格控制內(nèi)控流程

在重大工程項目合同需要分期付款時，財務(wù)人員應(yīng)當取得由項目經(jīng)辦部門負責人簽字審核的工程進度表，確認工程完成進度與合同約定所實際申請款項相一致，并按照單位“三重一大”事項審批流程，由單位領(lǐng)導對票據(jù)會簽，簽字確認同意付款后方可支付款項，還應(yīng)確定已支付款項符合合同約定，避免產(chǎn)生違約風險。如果施工方造成工程延誤則應(yīng)推遲付款并與單位法律顧問溝通聯(lián)系，必要時進行索賠。

（四）確認工程項目驗收

工程項目竣工交付使用后，財務(wù)部門應(yīng)在取得由合同雙方確認的工程項目驗收單，在合同質(zhì)保期滿并確認施工方未出現(xiàn)工程質(zhì)量保修事項后，退還其質(zhì)保金。

（五）監(jiān)督合同管理制度

財務(wù)部門還應(yīng)按照內(nèi)控制度的要求，監(jiān)督合同歸口部門建立科學合理的合同管理制度，將合同項目的申請、審批、審查、簽訂、履行、變更、補充協(xié)議、終止、違約事項、訴訟等開展全流程登記管理，形成完整的合同管理檔案，將合同管理的計劃、組織、控制和監(jiān)督檢查等活動納入重要日程，從單位層面形成防范合同法律風險的良好氛圍。

（六）加強財務(wù)人員的學習和培訓

財務(wù)人員應(yīng)掌握《會計法》《經(jīng)濟法》《稅法》等相關(guān)知識，努力提高綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)、職業(yè)道德水準和法律風險防范意識，重點關(guān)注本行業(yè)、系統(tǒng)的法律法規(guī)及更新變化，將法律知識和會計人員繼續(xù)教育相結(jié)合，互相融會貫通，使財務(wù)人員既懂法律又精財務(wù)，并將法律風險防范理念融入到日常工作中去，嚴格依照審批控制制度流程處理業(yè)務(wù)，減少單位法律和財務(wù)風險的發(fā)生。

二、公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)實物管理風險

（一）公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作薄弱

公共基礎(chǔ)設(shè)施主要包括：市政基礎(chǔ)設(shè)施如城市道路、橋梁、隧道、公交場站、路燈、廣場、公園綠地、室外公共健身器材，以及環(huán)衛(wèi)、排水、供水、供電、供氣、供熱、污水處理、垃圾處理系統(tǒng)等；交通基礎(chǔ)設(shè)施如公路、航道、港口等；水利基礎(chǔ)設(shè)施如大壩、堤防、水閘、泵站、渠道等和其他公共基礎(chǔ)設(shè)施等。公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)增量伴隨著城市建設(shè)的發(fā)展而增多，資產(chǎn)占有、管理、使用的諸多權(quán)責，也由于機關(guān)事業(yè)單位改革的推進而發(fā)生變化，原先由城市建設(shè)部門建造管理，后劃歸城市管理部門管理，存在資產(chǎn)管理職責不明確現(xiàn)象，形成資產(chǎn)管理交叉分散、混合使用的狀況，造成管理和使用各自為政，相互脫節(jié)，在公共基礎(chǔ)設(shè)施運轉(zhuǎn)過程中影響了資產(chǎn)運轉(zhuǎn)系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性的良性配合。加之資產(chǎn)管理部門注重實物管理使用，不關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)登記變化，資產(chǎn)辦理移交手續(xù)時，只辦理實物和產(chǎn)權(quán)證移交，資產(chǎn)成本數(shù)據(jù)資料與賬務(wù)處理未做移交，造成資產(chǎn)成本信息缺失，對成本核算造成影響。政府儲備物資的管理包括戰(zhàn)略及能源物資、搶險抗災(zāi)救災(zāi)物資、農(nóng)產(chǎn)品、醫(yī)藥物資和其他重要商品物資，由于各部門行政職能的不同，資產(chǎn)種類繁多、分布廣泛，存在行政管理和存儲執(zhí)行、日常管理和實際存儲管理脫節(jié)的問題。加之不同品種的物資需依據(jù)相應(yīng)主管部門文件要求購入、存儲、保管、輪換、使用進行規(guī)范，只有應(yīng)對特定時間或情形發(fā)生時，才能報經(jīng)批準后執(zhí)行計劃。在使用時，存在發(fā)出批量大、分配范圍廣且發(fā)出物資收回的情形；存在對外捐贈、無償調(diào)出、將不需用儲備物資出售的情形；存在可重復利用物資收回時按規(guī)定進行清潔、消毒、維修、養(yǎng)護的情形。如果不做好各環(huán)節(jié)銜接，則對政府儲備物資的確認、計量和信息披露造成不利影響，妨礙突發(fā)事件的應(yīng)急處置。

（二）資產(chǎn)管理會計處理不當，也造成資產(chǎn)與財務(wù)管理混亂

由于存在制度執(zhí)行不嚴格，賬務(wù)處理不規(guī)范，或?qū)⒔ㄖ杀局С隽腥肴粘ＶС觯荒軠蚀_核算資產(chǎn)成本；或?qū)不A(chǔ)設(shè)施分類不當，造成資產(chǎn)漏記誤記，使資產(chǎn)長期游離在賬外；或?qū)o償調(diào)入的資產(chǎn)不進行會計核算，無法印證資產(chǎn)的完整性和真實性；或?qū)σ巡鸪姆课蓊惞不A(chǔ)設(shè)施和保障性住房，及已退出使用淘汰的設(shè)備類資產(chǎn)，未辦理核銷手續(xù)，仍掛在賬上，造成國有資產(chǎn)名存實亡。另外，房屋建筑物建成后已投入使用，因資金來源渠道復雜、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，未辦理竣工決算，無法辦理產(chǎn)權(quán)登記，導致無法入賬；購置的公共資產(chǎn)從費用中直接列支，不計入資產(chǎn)賬；管理者資產(chǎn)處置流程不規(guī)范，部分行政事業(yè)單位以雙方協(xié)商私下交易形式出售、處置、變賣資產(chǎn)，不履行報批手續(xù)，也不經(jīng)單位財務(wù)部門進行相應(yīng)財務(wù)處理，導致資產(chǎn)管理混亂，賬實不符。

（三）公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)檔案管理風險

此類資產(chǎn)一般建設(shè)周期長，使用壽命久，整體管理過程復雜，這就需要建立完善的檔案來為資產(chǎn)存續(xù)期間的管理提供依據(jù)，由此，資產(chǎn)檔案管理就顯得尤為重要。但在現(xiàn)實工作中，與資產(chǎn)相關(guān)的紙質(zhì)檔案資料往往散落在各單位的項目管理部門、辦公室、財務(wù)室等各個部門，沒有歸集成系統(tǒng)完善的資產(chǎn)檔案，有的甚至造成遺失、損毀，給資產(chǎn)后期的管理維護造成風險隱患。而就非紙質(zhì)檔案而言，由于會計工作信息化的推進，各地資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)初見成效。但會計電子數(shù)據(jù)形成的電子檔案被大量記錄存儲在硬盤、光盤等介質(zhì)上，在此環(huán)境中，利用信息系統(tǒng)技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行非法修改難以留下軌跡，更難以識別，介質(zhì)保存不當會丟失，這對資產(chǎn)管理系統(tǒng)及會計檔案的安全和完整提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。

三、完善公共基礎(chǔ)設(shè)施國有資產(chǎn)管理建議

以上種種問題，暴露出公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)管理的風險之處，更需要我們提高資產(chǎn)管理精細化管理認識，及時堵塞管理漏洞，防范資產(chǎn)管理風險，減少國有資產(chǎn)流失。

（一）加強資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作

按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要求加強資產(chǎn)內(nèi)控管理，建立健全資產(chǎn)管理制度并貫徹落實。要細化資產(chǎn)管理流程，將定期檢查和隨機抽查相結(jié)合，落實資產(chǎn)管理內(nèi)控設(shè)計與執(zhí)行的有效性。針對資產(chǎn)取得、運行維護、更新改造、調(diào)撥使用和清查盤點等制度，重點關(guān)注資產(chǎn)管理實物所在地與管理單位地址遠離、日常維護頻繁、應(yīng)急調(diào)撥處置等特點，嚴格明晰和落實實物管理人和使用責任人的責任范圍、工作流程、審批權(quán)限等要求，責任到人。單位績效考核部門要強化資產(chǎn)日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，查找單位資產(chǎn)管理存在的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

（二）全面清理資產(chǎn)賬目

一方面，厘清單位歷史沿革和職能變遷過程，下大力氣核實資產(chǎn)來源，明晰單位職責職能，核實賬目，并細化資產(chǎn)分類，對其發(fā)生的歷史成本、評估價值及重置成本進行明確，登記入賬；另一方面，結(jié)合業(yè)務(wù)資料和實物盤點狀況進行核實調(diào)整，確保賬目精準，賬實相符。對在“在建工程”科目中核算的“公共基礎(chǔ)設(shè)施”“保障性住房”等資產(chǎn)要根據(jù)竣工投入使用情況，及時轉(zhuǎn)入相應(yīng)資產(chǎn)科目核算。對“保障性住房”的管理要重點關(guān)注其租金收入是否繳入同級財政、經(jīng)批準無償調(diào)出和出售的賬務(wù)處理、定期開展清查盤點以及盤盈、盤虧、毀損和報廢處理等。對“政府性儲備物資”要關(guān)注應(yīng)計入費用的倉儲、日常維護、其他支出等，以及調(diào)撥、配發(fā)、領(lǐng)用等程序記錄資料，確保程序合規(guī)，及時進行賬務(wù)處理。

（三）加大考評問責力度

結(jié)合黨風廉政建設(shè)，將資產(chǎn)管理內(nèi)部控制工作與單位重大決策、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)工作、廉政風險控制、行政執(zhí)法等工作相結(jié)合，將資產(chǎn)采購審核批準控制、預算管理控制、財產(chǎn)保護、績效考評控制相結(jié)合，使內(nèi)部控制的領(lǐng)域從經(jīng)濟活動層面拓展到業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行層面，充分契合單位內(nèi)部控制的工作目標。

（四）加強資產(chǎn)項目檔案管理

強化落實檔案管理制度，建立項目檔案的合同約束機制，嚴格按照《檔案法》的要求對單位資產(chǎn)檔案的收集、整理、歸集、入檔、借閱、復制等進行管理控制，形成完整規(guī)范的資產(chǎn)檔案管理體系。

（五）利用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

建立完善的公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)信息管理平臺，及時對數(shù)據(jù)進行收集整理和分類分析，為資產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。利用信息平臺進一步規(guī)范成本核算，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和交互，明確項目主體、設(shè)施建設(shè)審批流程及監(jiān)督管理職能，最大限度滿足資產(chǎn)管理需要。真正實現(xiàn)資產(chǎn)檔案電子信息化，使現(xiàn)代化檔案管理信息技術(shù)充分運用到檔案管理工作中，提高檔案利用效率，保護紙質(zhì)檔案的安全完整。

（六）提高財務(wù)人員特別要求

財務(wù)人員要在賬務(wù)處理過程中，注意收集和妥善保管招投標文件、合同、驗收資料、移交使用記錄、權(quán)屬證明等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重要檔案憑證作為依據(jù)，并與單位資產(chǎn)檔案管理部門相互印證。注重非紙質(zhì)檔案的安全管理，在會計數(shù)據(jù)電子化的前提下，需要增強會計檔案管理人員信息安全防范意識，對會計數(shù)據(jù)進行管理控制。注意做好財務(wù)系統(tǒng)訪問控制，充分利用密鑰、身份驗證等技術(shù)防止避免無關(guān)人員接觸電子會計檔案，定期殺毒，防止病毒侵入，會計工作電腦除非使用專線，不得登錄互聯(lián)網(wǎng)。嚴格執(zhí)行會計檔案雙備份制度，平時工作中設(shè)為只讀文件，不允許修改操作?？傊姓聵I(yè)單位作為履行政府職能的單位組織，要下大力氣管理好公共基礎(chǔ)設(shè)施等國有資產(chǎn)，使寶貴的社會公共資源能夠科學、合理、有效、節(jié)約地用于公益事業(yè)的發(fā)展，提供更多更好的公共產(chǎn)品和更優(yōu)良的服務(wù)，滿足人民群眾對社會公共資源精細化管理的需求，保障我國教育、科技、文化、衛(wèi)生、環(huán)保、社會保障、水利、交通、國防等各項社會事業(yè)的健康快速發(fā)展。

參考文獻

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